departamenti pËr modernizim, planifikim dhe analizË ... · rezultat menaxhimi i rreziqeve të...

DEPARTAMENTI PËR MODERNIZIM, PLANIFIKIM DHE ANALIZË - DIVIZIONI PËR MENAXHIMIN E RREZIKUT

Plani i Trajtimit të Rreziqeve 2017

faqe 0 prej 397



faqe 1 prej 397

Plani i detajuar i trajtimit të rreziqeve për vitin 2017

Shkurt 2017, Prishtinë



faqe 2 prej 397

Plani i detajuar i trajtimit të rreziqeve për vitin 2017, përshkruan veprimet e

kundërpërgjigjes, të cilat do të sjellin produkte, të cilat priten të kenë ndikim

te sjellja e tatimpaguesve lidhur me përmbushjen e detyrimeve tatimore.

Ky plan përshkruan më me hollësi, se si mund të bëhet kundërpërgjigja në

mënyrë që të arrihet efekti sa më i lartë te sjellja e tatimpaguesve në grupin e

synuar, me përdorimin e sa më pak burimeve dhe të japë kështu orientime për

Planin operativ, DTM dhe për zyrat regjionale, se si duhet t’i zhvillojnë

veprimtaritë për përmbushjen e detyrimeve nga tatimpaguesit.

Treguesit kyç të performancës të përshkruar në këtë plan do të përdoren për

të përcaktuar nëse ne jemi të suksesshëm në përmbushjen e objektivave tona

dhe njëherit këta tregues do shërbejnë për vlerësimin e punës së stafit të

angazhuar direkt në operacionet përmbushëse.

Ky Plan është aprovuar në mbledhjen e rregullt të menaxhmentit të lartë të

ATK-së, datë 30.01.2017, dhe si i tillë konsiderohet version final dhe i gatshëm

për implementim gjatë vitit 2017.



Përmbajtja:

Përmbledhje e përgjithshme .......................................................................................................................... 2

Modeli i menaxhimit të rreziqeve të përmbushjes në ATK ............................................................................ 1

Prioritetet e trajtimit të rreziqeve të përmbushjes për vitin 2017 ................................................................. 2

Plani i komunikimit me tatimpagues për vitin 2017 ....................................................................................... 3

Regjistro punëtorët! ....................................................................................................................................... 4

Mos-regjistrimi i punëtorëve nga punëdhënësit ............................................................................................ 4

Plani i vizitave për vitin 2017 .......................................................................................................................... 8

Plani i kontrolleve për vitin 2017 .................................................................................................................10

Plani i vizitave dhe kontrolleve për DTM për vitin 2017 ...............................................................................14

Përmbledhje e përgjithshme e planit të mbledhjes së detyrueshme ..........................................................15

Plani i inkasimit të borxheve ........................................................................................................................15

Modernizimi i teknologjisë Informative: ......................................................................................................17

Nivel i ulët i kualitetit të kontrollit: ..............................................................................................................17

Zyra e Standardeve Profesionale .................................................................................................................17

Paraqitjet tabelore:

Tabela nr. 3: - Matrica e përgjithshme e rreziqeve të përmbushjes për vitin 2017 ....................................... 2

Tabela nr. 5: - Plani i operacioneve përmbushëse regjionale......................................................................... 7

Tabela nr. 8: - Plani ipërgjithshëm i vizitave për 2017, për OPR ..................................................................... 9

Tabela nr. 10: - Numri i planifikuar i kontrolleve për Inspektor, për OPR ..................................................... 11

Tabela nr. 11: - Orët efektive sipas llojeve të kontrolleve dhe bizneseve për OPR ....................................... 11

Tabela nr. 12: - Plani i përgjithshëm i Kontrolleve sipas llojit të tyre për OPR .............................................. 11

Tabela nr. 13: - Plani i përgjithshëm i Kontrolleve për OPR, për vitin 2017 .................................................. 12

Tabela nr. 36: - Angazhimi i stafit në realizimin e plani të trajtimit të rreziqeve në DTM ............................. 13

Tabela nr. 37: - Plani i trajtimit të rreziqeve për DTM ................................................................................... 13

Tabela nr. 40: - Plani i përgjithshëm i Vizitave dhe i kontrolleve për DTM për vitin 2017............................. 14

Tabela nr. 43: - Numri i planifikuar i kontrolleve për Inspektor, për DTM .................................................... 14

Tabela nr. 59: - Matrica e rreziqeve të Mbledhjes së Detyrueshme ............................................................. 15

Tabela nr. 60: - Alokimi i burimeve njerëzore (70% e angazhimit) ................................................................ 15

Tabela nr. 61: - Alokimi i burimeve njerëzore (30% e angazhimit) ................................................................ 15

Tabela nr. 62: - Alokimi i burimeve njerëzore (Qendra e Thirrjeve) .............................................................. 16

Tabela nr. 63: - Plani i inkasimit për vitin 2017, për regjionet ....................................................................... 16

Tabela nr. 64: - Plani i inkasimit për vitin 2017, për DTM ............................................................................. 16



Lista e shkurtesave

ATK Administrata Tatimore e Kosovës

AKB Aleanca Kosovare e Biznesit

ARBK Agjencioni për Regjistrimin e Bizneseve në Kosovë

BD Baza e të dhënave

BK Bankat Komerciale

BQK Banka Qendrore e Kosovës

DK Dogana e Kosovës

DMR Divizioni për Menaxhimin e Rrezikut

DOP Departamenti i Operacioneve Përmbushëse

FMN Fondi Monetar Ndërkombëtar

MEM Ministria e Energjisë dhe Minierave

MF Ministria e Financave

MD Mbledhja e Detyrueshme

MPB Ministria e Punëve të Brendshme

MSH Ministria e Shëndetësisë

MTI Ministria e Tregtisë dhe Industrisë

NJTM Njësia e Tatimpaguesve të Mëdhenj

OECD Organizata për Zhvillim dhe Bashkëpunim Ekonomik

OEA Oda Ekonomike Amerikane

OEK Oda Ekonomike e Kosovës

OPPV Orari i plotë i punës për një vit i një punëtori (njësi matëse e përdorur)

OPR Operacionet Përmbushëse Regjionale

PAL Persona me të Ardhura të Larta

PK Policia e Kosovës

PKT Plani i Komunikimit me Tatimpagues

PMD Plani i Mbledhjes së Detyrueshme

PTR Plani i Trajtimit të Rreziqeve

QTH Qendra e Thirrjeve

SHET Shërbimi dhe Edukimi i Tatimpaguesve

TAK Tatimi në të Ardhura të Korporatave

TAP Tatimi në të Ardhura Personale

TI Teknologjia Informative

TVSh Tatimi mbi Vlerën e Shtuar

VKME Vizita, Kontrolle, Mbledhje dhe Edukim (Aplikacion softuerik)



Përmbledhje e përgjithshme

Qëllimi i këtij plani qëndron në krijimin e një

mjedisi, i cili mbështet fuqimisht përmbushjen e

detyrimeve tatimore nga ana e tatimpaguesve.

Objektiv i përgjithshëm i këtij plani është të

përshkruajë më me hollësi, se si mund të bëhet

kundërpërgjigja në mënyrë që të arrihet efekti sa

më i lartë te sjellja e tatimpaguesve në grupin e

synuar, me përdorimin e sa më pak burimeve dhe

të japë kështu orientime për planin operativ dhe

për zyrat regjionale, se si duhet t’i zhvillojnë

veprimtaritë për përmbushjen e detyrimeve nga

tatimpaguesit. Plani i përmbushjes, përshkruan

kështu veprimet e kundërpërgjigjes, të cilat do të

sjellin produkte, të cilat priten të kenë ndikim te

sjellja e tatimpaguesve, lidhur me përmbushjen e

detyrimeve tatimore.

Vizioni ynë: “Të jemi të besueshëm dhe të

respektuar, si dhe të jemi mirë të krahasueshëm me

administratat udhëheqëse tatimore në Europë.” Një

sistem i mirë tatimor është produkt i politikave dhe

legjislacionit të mirë tatimor, dhe një administrate

të mirë. Ne e kemi përshkruar vizionin tonë në këtë

mënyrë sepse përvojat në tërë botën tregojnë që

mbledhja e të hyrave është më efektive atëherë kur

tatimpaguesit bëjnë përmbushjen vullnetare dhe

kjo arrihet kur ata kanë besim dhe respektojnë

autoritetin tatimor si dhe e konsiderojnë atë të jetë

shumë kompetent.

Vlerat që na shpijnë përpara gjatë gjithë punës

sonë e të cilat janë proklamuar edhe në Planin

Strategjik 2015-2020, janë:

Profesionalizmi do të jetë qelës i suksesit në

përmbushjen e misionit tonë, duke synuar në

përmirësime të vazhdueshme drejt standardeve

më të larta të suksesit;

Integriteti dhe Ndershmëria do të jenë gurë

themeli i institucionit tonë, që sigurojnë një

trajtim të barabartë ndaj të gjithë tatimpaguesve

dhe zbatim të drejt të ligjeve;

Efikasiteti dhe Efektshmëria do të jetë ajo qfarë

do ta dallojë institucionin tonë, duke rritur

rezultatet e vazhdueshme në zvogëlimin e

hendekut tatimore dhe zvogëlimin e kostos së

kryerjes së shërbimeve dhe aktiviteteve

përmbushëse;

Përsosmëria e shërbimeve të jetë sinonim i

aplikimit të teknologjisë së fundit dhe shërbimeve

të shkëlqyera me qka do dallohet institucioni ynë.

Transparenca do të jetë elementi kyç për

ndërtimin e lidhjeve të forta me tatimpaguesit

dhe të besimit në ATK;



Modeli i menaxhimit të rreziqeve të përmbushjes në ATK

Bazuar në rekomandimet e FMN-së dhe

institucioneve tjera ndërkombëtare, ATK është duke

zbatuar modelin e OECD-së për menaxhimin e

rreziqeve të përmbushjes.

Modeli në fjalë paraqet një proces të strukturuar

për identifikimin sistematik, vlerësimin, vënien e

prioriteteve dhe trajtimin e rreziqeve po ashtu ky

proces mundëson edhe vlerësimin e ndikimit të

masave të ndërmarra në funksion të menaxhimit të

rreziqeve. Ai siguron një kornizë të përshtatshme

për zhvillimin e një programi efektiv të përmbushjes

bazuar në rrezik.

Modeli gjithashtu demonstron natyrën e tij ciklike

të përmbushjes në procesin e planifikimit e ky është

një sistem i të mësuarit.

Procesi i menaxhimit të rreziqeve të përmbushjes

ndihmon për të identifikuar hapa të ndryshëm në

ciklin e vendimmarrjes, dhe na lejon të bëjmë të

qartë procesin e vendimmarrjes, në çdo fazë të

procesit para se të lëvizim për në fazën tjetër. Si për

rezultat menaxhimi i rreziqeve të përmbushjes na

lejon për të matur më mirë cilësinë e secilës prej

fazave individuale të procesit të vendimmarrjes,

duke e bërë më të lehtë për të zbuluar gabimet.

Ky model, siguron gjithashtu, që kundërpërgjigjet të

vlerësohen lidhur me efektin e tyre dhe efektivitetin

e kostos. Çdo vit kryhet një proces i vlerësimit të

rreziqeve, sipas modelit të përshkruar më poshtë.

Figura nr. 1: - Modeli i OECD-së për menaxhimin e rreziqeve Burimi i të dhënave: OECD



Prioritetet e trajtimit të rreziqeve të përmbushjes për vitin 2017

Në bazë të identifikimit dhe analizës së rreziqeve të

përmbushjes, nivelit drejtues i paraqitet ky

rekomandim për masat e trajtimit për rreziqet e

përmbushjes në vitin 2016, sipas departamenteve

respektivisht divizioneve përkatëse, në vazhdim do

paraqesim matricën e trajtimit të rreziqeve

përmbushëse për vitin 2016.

Tabela nr. 1: - Matrica e përgjithshme e rreziqeve të përmbushjes për vitin 2017 Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Njësi stafi të

angazhuara

në planin

2017

% e

pjesmarrjes

Divizioni

përgjegjës

Divizioni

përkrahës

331.89 100.00%

* 5.00 1.51% DMR TI

* Plani i komnukimit me tatimpagues 17.00 5.12% SHET SHET, TI, Media

* Plani i Operacioneve përmbushëse regjionale 201.33 60.66% DOPR SHET, TI, Media

* Plani i DTM-së 18.56 5.59% DTM SHET, TI, Media

* 90.00 27.12% Mbledhja SHET, TI, Media

Matrcia e rreziqeve të përmbushjes për vitin 2017, për OPR

Trajtimet sipas divizioneve

Harta e rreziqeve, Menaxhimi me planin, Menaxhimi i projektit

Plani i Mbledhjes



Plani i komunikimit me tatimpagues për vitin 2017 - Shërbimi dhe Edukimi i Tatimpaguesve

Dërguesi KUSH?

Çfarë thotë mesazhi?

Grupi i synuar KUJT (MARRËSI)

Objektivi i dërguesit PËRSE?

Informimi SI?

Koha KUR?

Përgjegjës KUSH?

Afati i fundit KUR?

Nr. i stafit përgjegjës

Departamenti i Shërbimit dhe Edukimit të Tatimpaguesve

Mbaj dokumentacionin sipas Ligjit!

Mos-mbajtja e dokumentacioneve në rregull.

Identifikimi i bizneseve dhe personave fizik, të cilët përmes dokumentacionit jo të saktë i shmangen detyrimeve tatimore.

Kampanja mediale

Njoftime për tatimpagues

Broshura

Seminare

Shpjegime publike

Takime me palët e interesit

Publikimi i rezultateve të kontrollit

Janar - Mars

DSHET

DK

Komunikimi me publikun

Mars

5


Pajisu me Arkë Fiskale dhe lësho kuponin fiskal!

Mos-pajisja me arkë fiskale dhe mos-lëshimi i kuponit fiskal, si dhe shfrytëzimi i pajisjeve jo-fiskale.

Identifikimi dhe fiskalizimi i

bizneseve, të cilat kërkohet të

fiskalizohen dhe të cilat nuk

janë pajisur me arka fiskale. Po

ashtu, identifikimi i bizneseve të

cilat janë të pajisura me arkë

fiskale dhe nuk lëshojnë

kuponin fiskal gjatë shitjes apo

ofrimit të shërbimeve, si dhe

identifikimi i bizneseve të cilat

lëshojnë kuponë jo-fiskal dhe

përdorin pajisje jo-fiskale.

Spote

Posterat

Broshura

Njoftime

Radio /TV/Ueb

Facebook

Palët e interesit

Zyrat e Shërbimit në Regjione

Qendra e Thirrjeve

Operatorët e licencuar

Të tjera

Janar - Mars DSHET

Divizioni i Arkave Fiskale


Mars 6


Paguaj borxhin! Bizneset dhe personat fizik, të cilët kanë obligime të pashlyera dhe pagesa me vonesë.

Shlyerja apo rënia e përqindjes së borxheve (tatimi bazë) nën 10% të të hyrave të vitit paraprak, si dhe minimizimi i vonesave në pagesa.

Shfrytëzimi i Qendrës së Thirrjeve

Përgatitja e listave të borxhlinjve dhe bartja tek Qendra e Thirrjeve

Seminare

Janar – Dhjetor Prill dhe Shtator

DSHET

QTH

Divizioni i Mbledhjes së Detyrueshme

Mars Dhjetor

3


Deklaro saktë tatimin!

Nën-deklaruesit tek bizneset Mikro, të Vogla, të Mesme, të Mëdha dhe DTM

Identifikimi dhe trajtimi i bizneseve dhe personave, të cilët bëjnë nën-deklarim të qarkullimit me qëllim të qëndrimit vazhdimisht në kuotën fikse prej 37.5€ në çdo 3 muaj, si dhe bizneset të cilat

Broshura

Seminare

Ueb faqe – ATK

Facebook

Spote

Palët e interesit

Të tjera

Janar - Mars

Qershor

Shtator

Dhjetor

DSHET

Departamenti Kontrollit


Janar - Mars

Qershor

Shtator

Dhjetor

5



qëndrojnë për një kohë të gjatë afër pragut për të hyrë në të ardhura reale, si dhe në TVSh. Po ashtu, identifikimi dhe trajtimi i bizneseve të cilat operojnë me humbje, deklarojnë me zero, si dhe bëjnë nën-deklarim në kuadër të segmentit.


Deklaro çmimin real!

Mos-deklarimi i çmimeve reale me rastin e shitjes së mallrave apo ofrimit të shërbimeve.

Identifikimi i bizneseve të cilat nuk deklarojnë çmime reale me rastin e shitjes së mallrave apo ofrimit të shërbimeve, me qëllim që t’iu shmangen detyrimeve tatimore, veçanërisht në veprimtaritë: tekstil dhe mallra me akcizë.

Seminare

Palët e interesit

Njoftime për tatimpagues

Ueb faqe – ATK

Facebook

Të tjera

Mars

Shtator

DSHET


Shtator

5


Regjistrohu ! Mos regjistruesit në veprimtari të caktuara.

Identifikimi i personave të cilët zhvillojnë aktivitet ekonomik pa u regjistruar, si në veprimtaritë: tregti, shërbime, agrikulturë, ndërtimtari, zbavitje, etj.

Posterat

Broshura

Radio/TV/Ueb

Facebook

Palët e interesit

Dyqane ku ata blejnë material ndërtimi

Ueb faqe specifike

Janar – Dhjetor

DSHET


Dhjetor

6


Regjistro

punëtorët!

Mos-regjistrimi i

punëtorëve nga

punëdhënësit

Identifikimi dhe regjistrimi i të

gjithë punëtorëve të cilët

punojnë në segmente të

ndryshme të bizneseve dhe

kryesisht në veprimtaritë si:

tregti, shërbime, ndërtimtari

dhe prodhim.

Posterat

Broshura

Radio

TV

Ueb faqe – ATK

Facebook

Palët e interesit

Të tjera

Janar – Dhjetor

DSHET

Divizioni i Komunikimit

Mars 7


Deklaro dhe paguaj tatimin në kohë!

Personat fizikë (afarist dhe jo-afarist) dhe personat juridikë, në kuadër të segmenteve të ndryshme të cilat nuk deklarojnë, nën-deklarojnë apo paraqesin deklaratë me vonesë

Identifikimi dhe ndërmarrja e

hapave të nevojshëm nga ana e

ATK-së me qëllim që

tatimpaguesit të bëjnë

deklarimet e tyre brenda

afateve të përcaktuara ligjore.

Broshura

Ueb faqe – ATK

Facebook

Mesazhe përmes telefonit

Njoftime në media të shkruara

Njoftime përmes adresave elektronike

Qendra e thirrjeve

Të tjera

Janar-Dhjetor

DSHET


Qendra e Thirrjeve

Dhjetor 8

Departamenti i Deklaro të Personat e pasur Identifikimi dhe trajtimi i Broshura Janar -Dhjetor DSHET Janar 7



Shërbimit dhe Edukimit të Tatimpaguesve

hyrat! fizik të cilët kanë të hyra të padeklaruara në ATK, si të hyrat nga jashtë shtetit, të hyrat nga kapitali, etj., për të cilat nuk është paguar tatimi.

bizneseve dhe personave fizik, të cilët nuk bëjnë deklarimin e të ardhurave të ndryshme që ata mund të kenë qoftë të hyrat nga jashtë vendit, të hyrat nga kapitali apo të hyra tjera.

Ueb faqe – ATK

Facebook

Mesazhe përmes telefonit

Njoftime përmes adresave elektronike

Njoftime përmes mediave të shkruara dhe elektronike

Të tjera

Departamenti Kontrollit


Mars Qershor Shtator Dhjetor


Mbaj tatimin në burim!

Personat të cilët kanë për obligim të mbajnë tatimet në burim.

Identifikimi dhe trajtimi i bizneseve të cilët nuk janë duke e mbajtur tatimin në burim, si tatimin në paga, qira, interes, të drejta pronësore, jo-rezident, kategori të veçanta, etj.

Broshura

Seminare

Fushatë mediale

Ueb faqe – ATK

Facebook

Publikimi i rez. të

kontrollit

Të tjera

Janar Prill Korrik Tetor

DSHET

Departamenti i Kontrollit


QTH

Tetor 7


Deklaro dhe paguaj tatimin për të ardhurat nga qiraja!

Mos-deklarimi i të ardhurave nga qiraja.

Identifikimi dhe trajtimi i personave të cilët gjenerojnë të ardhura nga lëshimi i objekteve me qira apo dhënia me qira e pasurive të luajtshme.

Njoftime në media

Ueb faqe – ATK

Facebook

Fletëpalosje

Broshura

Në vazhdimësi DSHET



Dhjetor 6


Deklaro dhe paguaj tatimin për të ardhurat nga fitimi kapital!

Mos-deklarimi i të ardhurave nga fitimi kapital.

Identifikimi dhe trajtimi i personave të cilët gjenerojnë të ardhura nga shitja e pasurive kapitale, të cilat kanë rezultuar me fitim kapital.

Njoftime në media

Ueb faqe – ATK

Facebook

Seminare

Fletëpalosje




Dhjetor 6


Deklaro dhe paguaj tatimin për fitimin në Lotari dhe lojëra të fatit!

Mos-deklarimi i të ardhurave nga fitimi në Lotari dhe lojëra të fatit.

Identifikimi dhe trajtimi i personave të cilët gjenerojnë të ardhura nga fitoret në lotari dhe lojëra të fatit.

Njoftime në media

Ueb faqe – ATK

Facebook


Të tjera



Dhjetor 5


Apliko saktë normën e TVSH-së!

Mos-deklarimi i saktë i TVSH-së

Identifikimi i bizneseve të cilat nuk aplikojnë saktë normat e TVSH-së 18% apo 8%

Seminare

Fushatë mediale

Ueb faqe – ATK

Facebook

Njoftime përmes

adresave

elektronike




Dhjetor 5



Të tjera


Mos bëjë transaksione me biznese fiktive dhe të pasivizuara!

Bizneset të cilat bëjnë transaksione me biznese fiktive, të çregjistruara, të pasivizuara, ju është anuluar certifikata e TVSH-së apo gjatë transaksionit (regjistrimit - raportimit) nuk kanë vendosur të dhënat e sakta të biznesit.

Identifikimi i bizneseve të cilat bëjnë transaksione me biznese të cilat janë fiktive, janë të çregjistruara, janë të pasivizuara ju është anuluar certifikata e TVSH-së apo gjatë transaksionit (regjistrimit - raportimit) nuk kanë vendosur të dhënat e sakta të biznesit.

Ueb faqe – ATK

Facebook

Njoftime në media

të shkruara

Njoftime përmes

adresave

elektronike

Të tjera

Janar - Mars DSHET

Janar - Mars 4


Dëshmo Origjinën e mallit!

Bizneset të cilat posedojnë mallra të pa-dokumentuara në depot/shitoret e tyre, si dhe gjatë transportit të mallrave.

Identifikimi i bizneseve të cilat posedojnë mallra të pa-dokumentuara në depot/shitoret e tyre, si dhe gjatë transportit të mallrave dhe këto mallra i shesin në mënyrë jo të rregullt duke iu shmangur detyrimeve tatimore.

Kampanja mediale

Njoftime në media të shkruara

Seminare


Publikimi i rezultateve të kontrollit

Ueb faqe – ATK

Facebook

Të tjera

Janar - Mars

DSHET



Mars

5


Apliko Ngarkesën e kundërt për TVSH!

Bizneset të cilat janë të obliguara të aplikojnë ngarkesën e kundërt për TVSH, sipas skemës së veçantë në lëmin e ndërtimtarisë.

Identifikimi i bizneseve të cilat janë të obliguara të aplikojnë ngarkesën e kundërt për TVSH, sipas skemës së veçantë në ofrimin e shërbimeve në lëminë e ndërtimtarisë.

Shpjegim Publik

Postera

Broshura

Kampanja mediale

Seminare


Ueb faqe – ATK

Facebook

Të tjera

Janar - Mars DSHET



Mars

5



Tabela nr. 2: - Plani i operacioneve përmbushëse regjionale Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Njësi stafi të

angazhuara

në planin

2017

% e

pjesmarrjes

Divizioni

përgjegjës

Divizioni

përkrahës

90.60 45.00%

1 Gabimet e evidentuara në raportimin e blerjeve mbi 500euro [122-123]; 3.17 3.5% Kontrolli SHET, TI, Media

2 Kreditim në hoteleri dhe sektor tjerë [177]; 3.62 4.0% Kontrolli SHET, TI, Media

3 Jo-deklarues TVSH [132]; 3.17 3.5% Kontrolli SHET, TI, Media

4 Nën-deklarimi ose mbi deklarimi i Importeve & Eksporteve [146-147]; 4.53 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

5 Furnizime pa të drejtë kreditimi ndërsa që kemi blerje të zbritshme [176]; 2.72 3.0% Kontrolli SHET, TI, Media

6 Krahasimi i blerjeve vendore investive me qarkullimin [162]; 10.87 12.0% Kontrolli SHET, TI, Media

7 Mos-deklarimi i shitjeve [170]; 4.53 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

8 Malli pa origjinë dhe mungesa në stoqe; 13.59 15.0% Kontrolli SHET, TI, Media

9 Mos-respektimi i normave të TVSH-së 8% dhe 18% (pako e re fiskale); 5.44 6.0% Kontrolli SHET, TI, Media

10 Lirimet nga TVSH në importe lënda e parë për prodhim, (pako e re fiskale); 4.53 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

11 Ngarkesa e kundërt, sektori i ndërtimtarisë (pako e re fiskale); 10.87 12.0% Kontrolli SHET, TI, Media

12 Skemat e veçanta të parapara në kapitullin 19 të Ligjit për TVSH (pako e re fiskale); 6.34 7.0% Kontrolli SHET, TI, Media

13 Mos-pagesat në TVSH [175]; 13.59 15.0% Kontrolli SHET, TI, Media

14 Rimbursimet. 3.62 4.0% Kontrolli SHET, TI, Media

110.73 55.00%

15 Mos-mbajtja e regjistrimeve në rregull; 9.97 9.0% Kontrolli SHET, TI, Media

16 Mos-pajisja me arkë fiskale; 5.54 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

17 Mos-lëshimi i kuponëve fiskal; 11.07 10.0% Kontrolli SHET, TI, Media

18 Mos-mbajtja në burim e tatimit në paga; 7.75 7.0% Kontrolli SHET, TI, Media

19 Mos-mbajtja në burim e tatimit në qira; 4.43 4.0% Kontrolli SHET, TI, Media

20 Mos-mbajtja në burim e tatimit për kategoritë e veçanta; 5.54 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

21 Mos-deklarimi i qirasë në TAP; 2.77 2.5% Kontrolli SHET, TI, Media

22 Mos-deklarimi i fitimeve kapitale; 2.21 2.0% Kontrolli SHET, TI, Media

23 Mos-deklarimi i të ardhurave nga fitoret në lotari dhe fitoret në lojërat e fatit; 2.21 2.0% Kontrolli SHET, TI, Media

24 Mos-deklarimi i të ardhurave nga Personat me të ardhura të larta; 2.21 2.0% Kontrolli SHET, TI, Media

25 Bizneset me shkallë të lart të rrezikshmërisë; 9.41 8.5% Kontrolli SHET, TI, Media

26 Jo-deklaruesit; 2.77 2.5% Kontrolli SHET, TI, Media

27 Deklarimi me zero; 2.77 2.5% Kontrolli SHET, TI, Media

28 Bizneset e reja të regjistruara në të ardhura reale; 1.66 1.5% Kontrolli SHET, TI, Media

29 Fryrja e shpenzimeve-koeficienti i ulët i pagesave në raport me qarkullimin; 8.86 8.0% Kontrolli SHET, TI, Media

30 Operimi me humbje të vazhdueshme; 3.88 3.5% Kontrolli SHET, TI, Media

31 Shfrytëzimi i pajisjeve jo fiskale (printerëve jo-fiskal); 2.21 2.0% Kontrolli SHET, TI, Media

32 Nën-deklaruesit, bizneset e mesme, të mëdha dhe DTM; 8.30 7.5% Kontrolli SHET, TI, Media

33 Nën-deklaruesit, bizneset mikro dhe të vogla; 6.09 5.5% Kontrolli SHET, TI, Media

34 Transportimi i mallrave pa dokumentacionin e nevojshëm; 2.77 2.5% Kontrolli SHET, TI, Media

35 Mos-regjistrimi i biznesit. 1.66 1.5% Kontrolli SHET, TI, Media

36 Nën-deklarimi i çmimeve të shitjes së mallit, sektori i tekstilit, mallrat me akcizë. 6.64 6.0% Kontrolli SHET, TI, Media

201.33 100.00%

Trajtimi i rreziqeve të TVSh-së

Trajtimi i rreziqeve për TAP/TAK

Matrica e rreziqeve 2017



Plani i vizitave për vitin 2017

Vizitat duhet të jenë të organizuara dhe zhvilluara në atë mënyrë që nga përmbajtja e tyre të arrihet në konkluzione të caktuara që plotësojnë standardet e kualitetit dhe të cilat shërbejnë për një vlerësim real të gjendjes së tatimpaguesve dhe përmbushjes së obligimeve të tyre në tërësi, andaj duke u bazuar në këtë, rrjedh se nga cilësia e këtyre vizitave varet edhe niveli i përmbushjes së detyrimeve tatimore nga vetë-vlerësimi (deklarimi vullnetar). Vizitat janë procese të strukturuara ku bëhet ekzaminimi i rrethanave të tatimpaguesve në përputhje me kërkesat e ligjeve tatimore, dhe përfshin dokumentacionin e tatimpaguesit si: regjistrat kontabël, stokun fizik dhe aset (mjete) tjetër , vlerësimin dhe shqyrtimin e llojeve të ndryshme të informatave që gjenerohen në mënyrë të brendshme, të jashtme dhe të pavarur nga tatimpaguesi etj. Vizitat do të jenë të ndryshme varësisht nga qëllimi parësor i burimit të vizitave dhe rrethanave të tyre: 1. Vizita Përmbushëse, 2. Vizita Fiskale, 3. Vizita për ç ‘regjistrim, 4. Vizita tjera.

1. Vizita Përmbushëse: - Si të tilla nuk përbëjnë

një kontroll vlerësuese në kuptimin e plotë të fjalës, këto më tepër paraqesin një kontroll për testimin e besueshmërisë dhe kredibilitetit të deklarimeve. Vizitat e përmbushëse mundë të jenë:

a) Vizita edukative; b) Vizita me qëllim të marjes së informatave; c) Vizitat e besueshmërisë së dokumentacionit; d) Vizitat para kontrollit; e) Vizitat vëzhguese.

2. Vizita Fiskale: - Qëllimi i këtyre vizitave është verifikimi i pajisjes së tatimpagueseve me Arka fiskale dhe lëshimin e kuponëve fiskal.

3. Vizita për ç‘regjistrim: - Qëllimi Vizitave të Çregjistrimit është sigurimi i kontabilitetit të duhur në mbyllje të biznesit. Vizitat e çregjistrimit janë sidomos të rëndësishme për:

Sigurimin se tatimpaguesi nuk është më i obliguar të mbetet i regjistruar (mbyllja e biznesit, shitja e transferit të biznesit, vazhdimi për të tregtuar por nën kufijtë e regjistrueshëm, apo për shkak të vdekjes etj);

Sigurimin se i gjithë tatimi i obliguar është sjellë në llogari si kthim i fundit, përfshirë trajtimin e saktë të stokut dhe aseteve;

Finalizimi i pagesës tatimore të obliguar me rastin e çregjistrimit.

4. Vizitat tjera: - Vizitat e ndryshme mund të

përfshijnë një numër të ndryshëm të vizitave tjera për çështje të ndryshme nga ato të lartë përmendura si;

Zgjedhjen e çështjeve specifike, anomalive apo gabimet e dukshme në deklaratat tatimore;

Adresimi i çështjeve specifike që shkaktohen nga pyetjet e tatimpaguesve.

Numri dhe koha e shpenzuar për lloje të vizitave dhe numri i vizitave për regjione të pasqyruara në tabelat si vijon:



Tabela nr. 3: - Plani ipërgjithshëm i vizitave për 2017, për OPR Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Nr. RREZIQET Prishtinë 1 Prishtinë 2 Prishtinë 3 Gjilan Ferizaj Prizren Gjakovë Pejë Mitrovicë Totali

1 Gabimet e evidentuara në raportimin e blerjeve mbi 500euro 54 52 48 56 52 73 17 46 48 444

2 Kreditim në hoteleri dhe sektorë tjerë 61 59 55 63 59 83 20 52 55 507

3 Jo-deklarues TVSH 54 52 48 56 52 73 17 46 48 444

4 Nën-deklarimi ose mbi deklarimi i Importeve & Eksporteve 77 74 68 79 74 104 25 66 68 634

5 Furnizime pa të drejtë kreditimi ndërsa ka blerje të zbritshme 46 44 41 48 44 62 15 39 41 381

6 Krahasimi i blerjeve vendore investive me qarkullimin 184 177 164 190 177 249 59 157 164 1,522

7 Mos-deklarimi i shitjeve 77 74 68 79 74 104 25 66 68 634

8 Malli pa origjinë dhe mungesa në stoqe 230 221 205 238 221 312 74 197 205 1,903

9 Mos-respektimi i normave të TVSH-së 8% dhe 18% 92 89 82 95 89 125 30 79 82 761

10 Lirimet nga TVSH në importe lënda e parë për prodhim 77 74 68 79 74 104 25 66 68 634

11 Ngarkesa e kundërt, sektori i ndërtimtarisë 184 177 164 190 177 249 59 157 164 1,522

12 Skemat e veçanta në kapitull in 19 të Ligjit për TVSH 107 103 96 111 103 145 34 92 96 888

13 Mos-pagesat në TVSH 230 221 205 238 221 312 74 197 205 1,903

14 Rimbursimet 61 59 55 63 59 83 20 52 55 507

15 Mos-mbajtja e regjistrimeve në rregull 168 162 150 174 162 229 54 144 150 1,396

16 Mos-pajisja me arkë fiskale 94 90 84 97 90 127 30 80 84 775

17 Mos-lëshimi i kuponëve fiskal 187 180 167 194 180 254 60 160 167 1,551

18 Mos-mbajtja në burim e tatimit në paga 131 126 117 136 126 178 42 112 117 1,085

19 Mos-mbajtja në burim e tatimit në qira 75 72 67 78 72 102 24 64 67 620

20 Mos-mbajtja në burim e tatimit për kategoritë e veçanta 94 90 84 97 90 127 30 80 84 775

21 Mos-deklarimi i qirasë në TAP 47 45 42 48 45 63 15 40 42 388

22 Mos-deklarimi i fitimeve kapitale 37 36 33 39 36 51 12 32 33 310

23 Mos-deklarimi i të ardhurave nga fitoret në lojërat e fatit 37 36 33 39 36 51 12 32 33 310

24 Mos-deklarimi i të ardhurave-personat me të ardhura të larta 37 36 33 39 36 51 12 32 33 310

25 Bizneset me shkallë të lart të rrezikshmërisë 159 153 142 165 153 216 51 136 142 1,318

26 Jo-deklaruesit 47 45 42 48 45 63 15 40 42 388

27 Deklarimi me zero 47 45 42 48 45 63 15 40 42 388

28 Bizneset e reja të regjistruara në të ardhura reale 28 27 25 29 27 38 9 24 25 233

29 Fryrja e shpenzimeve-koeficienti i ulët i pagesave 150 144 134 155 144 203 48 128 134 1,240

30 Operimi me humbje të vazhdueshme 65 63 58 68 63 89 21 56 58 543

31 Shfrytëzimi i pajisjeve jo fiskale (printerëve jo-fiskal) 37 36 33 39 36 51 12 32 33 310

32 Nën-deklaruesit, bizneset e mesme, të mëdha dhe DTM 140 135 125 145 135 190 45 120 125 1,163

33 Nën-deklaruesit, bizneset mikro dhe të vogla 103 99 92 107 99 140 33 88 92 853

34 Transportimi i mallrave pa dokumentacionin e nevojshëm 47 45 42 48 45 63 15 40 42 388

35 Mos-regjistrimi i biznesit 28 27 25 29 27 38 9 24 25 233

36 Nën-deklarimi i çmimeve të shitjes së mallit 112 108 100 116 108 152 36 96 100 930

37 Vizita jasht planit të trajtimit të rreziqeve 2017 1,458 1,406 1,302 1,510 1,406 1,979 469 1,250 1,302 12,082

4,861 4,687 4,340 5,034 4,687 6,597 1,563 4,166 4,340 40,275 TOTALI I VIZITAVE TË PLANIFIKUARA:



Plani i kontrolleve për vitin 2017

Kontrollet nga Inspektorët e kontrollit duhet të

kenë për qëllim objektivat e këtyre trajtimeve dhe

zbatohen çdo herë duke u bazuar në përpjekjet

parandaluese deri në masën kur tatimpaguesit

dështojnë ti përmbushin vullnetarisht detyrimet e

tyre tatimore.

Kontrolli nga ana e zyrtarëve të ATK-së duhet të

zbatohet vetëm në ato raste kur kemi rrezikshmëri

të lart si dhe atëherë kur edhe përkundër

përpjekjeve të vazhdueshme për t’i lehtësuar

tatimpaguesit bërjen e korrigjimeve, në

përmbushjen e detyrimeve të tij tatimore dhe

masave të tjera informuese, dështojnë ta bëjnë

korrigjimet e tyre.

Kontrollet duhet të kryhen duke u bazuar në Ligjin

mbi Administratën Tatimore dhe Procedurat si dhe

në Manualin e Kontrollit.

Hapja e rasteve të kontrollit duhet të bëhet vetëm

në ato lloje të tatimeve dhe periudhave tatimore

për të cilat vlerësohet se kanë shkallë të lart të

rrezikshmërisë duke respektuar Analizën e rrezikut,

ku 2/3 e kontrolleve për vitin 2014 do hapen nga

zyra qendrore, ndërsa vetëm 1/3 e kontrolleve të

hapura do jenë të hapura nga vlerësimi i zyrave

regjionale.

Kontrollet duhet të bëhen në zyrat e tatimpaguesit

nëse ekzistojnë kushtet për kryerjen e këtij

kontrolli.

Koha e harxhuar për kontroll: - Duke u bazuar ne

Manualin e Kontrollit, Kapitulli 5 Standardet e

Kontrollit pika 5.10 - Menaxhimi i kohës gjatë

kontrollit, citojmë : Kohëzgjatja e kontrollit është

përcaktuar në përputhje me programin e kontrollit,

Inspektori i kontrollit tatimor e shkruan raportin

brenda kohës së caktuar. Nëse koha për kryerjen

kontrollit nuk është e mjaftueshme, Inspektori i

kontrollit tatimor raporton në mënyrë të shkruar te

udhëheqësi i ekipit për këtë fakt, së bashku me

arsyet, dhe kërkon autorizim për kohëzgjatjen e

kohës se kontrollit.

► Risitë në planifikimin e Kontrolleve për vitin 2017: - Në këtë plan kemi vendosur që të 5%

nga totali i kontrolleve të jenë kontrolle të rastësishme të cilat do shërbejnë si një tregues i mirë edhe për rastet të cilat analiza e kontrollit nuk arrinë që t’i identifikojë. Kemi bërë një ndarje të llojeve të kontrolleve vetëm për sa i përket periudhave që këto kontrolle përfshijnë, apo thënë ndryshe ndarje të kontrolleve sa i përket shtrirjes kohore-periudhave kohore që janë objekt i kontrollit si vijon:

I. Kontrolle “Mujore”; II. Kontrolle “Vjetore”;

III. Kontrolle “Të gjata”.

I. Kontrollet “Mujore”: - Në këtë grup të kontrolleve hyjnë të gjitha ato kontrolle objekti i së cilave janë periudhat duke filluar nga një muaj deri në një vit, objekt i këtyre kontrolle mundë të jenë llojet e ndryshme tatimore por që nuk kalojnë më shumë se një periudhë vjetore.

II. Kontrollet “Vjetore”: - Në këtë grup të kontrolleve hyjnë të gjitha ato kontrolle objekti i së cilave janë periudhat duke filluar nga një vit deri në dy vjet, objekt i këtyre kontrolle mundë të jenë llojet e ndryshme tatimore por që nuk kalojnë më shumë se dy periudha vjetore.

III. Kontrollet “Të gjata”: - Në këtë grup të kontrolleve hyjnë të gjitha ato kontrolle objekti i së cilave janë periudhat duke filluar nga dy e më shumë vjet, objekt i këtyre kontrolle mundë të jenë llojet e ndryshme tatimore dhe të cilat kalojnë më shumë se dy periudha vjetore.



Në vazhdim do paraqesim orët efektive për një kontrollë sipas llojeve të kontrolleve të sipërpërmendura dhe numrin e kontrolleve të

planifikuara për operacionet përmbushëse regjionale për vitin 2017, si vijon:

Tabela nr. 4: - Numri i planifikuar i kontrolleve për Inspektor, për OPR Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Tabela nr. 5: - Orët efektive sipas llojeve të kontrolleve dhe bizneseve për OPR Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Tabela nr. 6: - Plani i përgjithshëm i Kontrolleve sipas llojit të tyre për OPR Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Mujore

(deri ne 12 muaj apo 1 vit)

Vjetore(1-2 vjet)

Të gjata(3 e më shumë vjet)

Totali

Nr. i kontrolleve: 2 3 3 8

Numri i kontrolleve të planifikuara për Inspektor

Mujore (deri ne 12 muaj apo 1 vit)

Vjetore(1-2 vjet)


Mesatarja e orëve

Bizneset e mëdha: 35 70 135 80

Bizneset e vogla: 18 27 40 28

Mujore Vjetore Të gjata

1 2 3 4 5 6 = (3+4+5)

1 Prishtina 1 28 56 84 84 224

2 Prishtina 2 27 54 81 81 216

3 Prishtina 3 25 50 75 75 200

4 Gjilani 29 58 87 87 232

5 Ferizaji 27 54 81 81 216

6 Prizreni 38 76 114 114 304

7 Gjakova 9 18 27 27 72

8 Peja 24 48 72 72 192

9 Mitrovica 25 50 75 75 200

232 464 696 696 1856

Plani i përgjithshëm i kontrolleve sipas llojit të tyre për vitin 2017

TOTALI:

Llojet e kontrolleveNr. i

Inspektorëve

Zyrat

RegjionaleNr. Totali



Tabela nr. 7: - Plani i përgjithshëm i Kontrolleve për OPR, për vitin 2017 Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Nr. RREZIQET Prishtinë 1 Prishtinë 2 Prishtinë 3 Gjilan Ferizaj Prizren Gjakovë Pejë Mitrovicë Totali

1 Gabimet e evidentuara në raportimin e blerjeve mbi 500euro 2 2 2 3 2 3 1 2 2 20

2 Kreditim në hoteleri dhe sektorë tjerë 3 3 3 3 3 4 1 2 3 23

3 Jo-deklarues TVSH 2 2 2 3 2 3 1 2 2 20

4 Nën-deklarimi ose mbi deklarimi i Importeve & Eksporteve 4 3 3 4 3 5 1 3 3 29

5 Furnizime pa të drejtë kreditimi ndërsa ka blerje të zbritshme 2 2 2 2 2 3 1 2 2 18

6 Krahasimi i blerjeve vendore investive me qarkullimin 8 8 8 9 8 11 3 7 8 70

7 Mos-deklarimi i shitjeve 4 3 3 4 3 5 1 3 3 29

8 Malli pa origjinë dhe mungesa në stoqe 11 10 9 11 10 14 3 9 9 88

9 Mos-respektimi i normave të TVSH-së 8% dhe 18% 4 4 4 4 4 6 1 4 4 35

10 Lirimet nga TVSH në importe lënda e parë për prodhim 4 3 3 4 3 5 1 3 3 29

11 Ngarkesa e kundërt, sektori i ndërtimtarisë 8 8 8 9 8 11 3 7 8 70

12 Skemat e veçanta në kapitull in 19 të Ligjit për TVSH 5 5 4 5 5 7 2 4 4 41

13 Mos-pagesat në TVSH 11 10 9 11 10 14 3 9 9 88

14 Rimbursimet 3 3 3 3 3 4 1 2 3 23

15 Mos-mbajtja e regjistrimeve në rregull 8 7 7 8 7 11 2 7 7 64

16 Mos-pajisja me arkë fiskale 4 4 4 4 4 6 1 4 4 36

17 Mos-lëshimi i kuponëve fiskal 9 8 8 9 8 12 3 7 8 71

18 Mos-mbajtja në burim e tatimit në paga 6 6 5 6 6 8 2 5 5 50

19 Mos-mbajtja në burim e tatimit në qira 3 3 3 4 3 5 1 3 3 29

20 Mos-mbajtja në burim e tatimit për kategoritë e veçanta 4 4 4 4 4 6 1 4 4 36

21 Mos-deklarimi i qirasë në TAP 2 2 2 2 2 3 1 2 2 18

22 Mos-deklarimi i fitimeve kapitale 2 2 2 2 2 2 1 1 2 14

23 Mos-deklarimi i të ardhurave nga fitoret në lojërat e fatit 2 2 2 2 2 2 1 1 2 14

24 Mos-deklarimi i të ardhurave-personat me të ardhura të larta 2 2 2 2 2 2 1 1 2 14

25 Bizneset me shkallë të lartë të rrezikshmërisë 7 7 7 8 7 10 2 6 7 61

26 Jo-deklaruesit 2 2 2 2 2 3 1 2 2 18

27 Deklarimi me zero 2 2 2 2 2 3 1 2 2 18

28 Bizneset e reja të regjistruara në të ardhura reale 1 1 1 1 1 2 0 1 1 11

29 Fryerja e shpenzimeve-koeficienti i ulët i pagesave 7 7 6 7 7 9 2 6 6 57

30 Operimi me humbje të vazhdueshme 3 3 3 3 3 4 1 3 3 25

31 Shfrytëzimi i pajisjeve jo fiskale (printerëve jo-fiskal) 2 2 2 2 2 2 1 1 2 14

32 Nën-deklaruesit, bizneset e mesme, të mëdha dhe DTM 6 6 6 7 6 9 2 6 6 54

33 Nën-deklaruesit, bizneset mikro dhe të vogla 5 5 4 5 5 6 2 4 4 39

34 Transportimi i mallrave pa dokumentacionin e nevojshëm 2 2 2 2 2 3 1 2 2 18

35 Mos-regjistrimi i biznesit 1 1 1 1 1 2 0 1 1 11

36 Nën-deklarimi i çmimeve të shitjes së mallit 5 5 5 5 5 7 2 4 5 43

- Kontrollet jashtë planit të trajtimit të rreziqeve 2017 67 64 60 70 65 91 22 58 60 557

224 215 200 232 216 304 72 192 200 1,856 TOTALI I KONTROLLEVE TË PLANIFIKUARA:



Tabela nr. 8: - Angazhimi i stafit në realizimin e plani të trajtimit të rreziqeve në DTM Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Tabela nr. 9: - Plani i trajtimit të rreziqeve për DTM Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Drejtor Zv.menaxher

Udhëheqës

Ekipi të

kontrol l i t

Inspektor

TatimorTotal i

Njës i në

dispozicion

për mbikqyrje

Njës i në

dispozicion

për veprime

Total i i njës ive

në dispozicion

Totali i njësive të

angazhuara në

planin e trajtimit

1 1 5 20 27 6.52 20 26.52 18.56

Stafi i angazhuar në realizimin e planit të DTM-së

Njësi stafi të

angazhuara

në planin

2017

% e

pjesmarrjes

Divizioni

përgjegjës

Divizioni

përkrahës

8.35 45.00%

1 Gabimet e evidentuara në raportimin e blerjeve mbi 500euro [122-123]; 0.33 4.0% Kontrolli SHET, TI, Media

4 Nën-deklarimi ose mbi deklarimi i Importeve & Eksporteve [146-147]; 0.42 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

6 Krahasimi i blerjeve vendore investive me qarkullimin [162]; 1.00 12.0% Kontrolli SHET, TI, Media

7 Mos-deklarimi i shitjeve [170]; 0.67 8.0% Kontrolli SHET, TI, Media

8 Malli pa origjinë dhe mungesa në stoqe; 1.42 17.0% Kontrolli SHET, TI, Media

9 Mos-respektimi i normave të TVSH-së 8% dhe 18% (pako e re fiskale); 0.50 6.0% Kontrolli SHET, TI, Media

10 Lirimet nga TVSH në importe lënda e parë për prodhim, (pako e re fiskale); 0.42 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

11 Ngarkesa e kundërt, sektori i ndërtimtarisë (pako e re fiskale); 1.25 15.0% Kontrolli SHET, TI, Media

12 Skemat e veçanta të parapara në kapitullin 19 të Ligjit për TVSH (pako e re fiskale); 0.58 7.0% Kontrolli SHET, TI, Media

13 Mos-pagesat në TVSH [175]; 1.34 16.0% Kontrolli SHET, TI, Media

14 Rimbursimet. 0.42 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

10.21 55.00%

15 Mos-mbajtja e regjistrimeve në rregull; 1.12 11.0% Kontrolli SHET, TI, Media

17 Mos-lëshimi i kuponëve fiskal; 1.33 13.0% Kontrolli SHET, TI, Media

18 Mos-mbajtja në burim e tatimit në paga; 0.82 8.0% Kontrolli SHET, TI, Media

19 Mos-mbajtja në burim e tatimit në qira; 0.51 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

20 Mos-mbajtja në burim e tatimit për kategoritë e veçanta; 0.61 6.0% Kontrolli SHET, TI, Media

22 Mos-deklarimi i fitimeve kapitale; 0.31 3.0% Kontrolli SHET, TI, Media

24 Mos-deklarimi i të ardhurave nga Personat me të ardhura të larta; 0.31 3.0% Kontrolli SHET, TI, Media

25 Bizneset me shkallë të lart të rrezikshmërisë; 1.23 12.0% Kontrolli SHET, TI, Media

29 Fryrja e shpenzimeve-koeficienti i ulët i pagesave në raport me qarkullimin; 0.92 9.0% Kontrolli SHET, TI, Media

30 Operimi me humbje të vazhdueshme; 0.41 4.0% Kontrolli SHET, TI, Media

31 Shfrytëzimi i pajisjeve jo fiskale (printerëve jo-fiskal); 0.31 3.0% Kontrolli SHET, TI, Media

32 Nën-deklaruesit, bizneset e mesme, të mëdha dhe DTM; 1.33 13.0% Kontrolli SHET, TI, Media

34 Transportimi i mallrave pa dokumentacionin e nevojshëm; 0.31 3.0% Kontrolli SHET, TI, Media

36 Nën-deklarimi i çmimeve të shitjes së mallit, sektori i tekstilit, mallrat me akcizë. 0.71 7.0% Kontrolli SHET, TI, Media

18.56 100.00%

Matrcia e rreziqeve 2017 për DTM

Trajtimi i rreziqeve të TVSh-së

Trajtimi i rreziqeve për TAP/TAK



Plani i vizitave dhe kontrolleve për DTM për vitin 2017

Numri i vizitave dhe kontrolleve të planifikuara për vitin 2017 sipas trajtimeve të rreziqeve janë të pasqyruara në tabelën si vijon:

Tabela nr. 10: - Plani i përgjithshëm i Vizitave dhe i kontrolleve për DTM për vitin 2017 Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Në vazhdim do paraqesim numrin e kontrolleve të planifikuara për insepktor në DTM:

Tabela nr. 11: - Numri i planifikuar i kontrolleve për Inspektor, për DTM Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Nr. RREZIQET Vizitat Kontrollet

1 Gabimet e evidentuara në raportimin e blerjeve mbi 500euro 12 2

4 Nën-deklarimi ose mbi deklarimi i Importeve & Eksporteve 15 2

6 Krahasimi i blerjeve vendore investive me qarkullimin 36 5

7 Mos-deklarimi i shitjeve 24 3

8 Malli pa origjinë dhe mungesa në stoqe 52 6

9 Mos-respektimi i normave të TVSH-së 8% dhe 18% 18 2

10 Lirimet nga TVSH në importe lënda e parë për prodhim 15 2

11 Ngarkesa e kundërt, sektori i ndërtimtarisë 46 6

12 Skemat e veçanta në kapitullin 19 të Ligjit për TVSH 21 3

13 Mos-pagesat në TVSH 49 6

14 Rimbursimet 15 2

15 Mos-mbajtja e regjistrimeve në rregull 41 5

17 Mos-lëshimi i kuponëve fiskal 48 6

18 Mos-mbajtja në burim e tatimit në paga 30 4

19 Mos-mbajtja në burim e tatimit në qira 19 2

20 Mos-mbajtja në burim e tatimit për kategoritë e veçanta 22 3

22 Mos-deklarimi i fitimeve kapitale 11 1

24 Mos-deklarimi i të ardhurave-personat me të ardhura të larta 11 1

25 Bizneset me shkallë të lart të rrezikshmërisë 45 6

29 Fryrja e shpenzimeve-koeficienti i ulët i pagesave 33 4

30 Operimi me humbje të vazhdueshme 15 2

31 Shfrytëzimi i pajisjeve jo fiskale (printerëve jo-fiskal) 11 1

32 Nën-deklaruesit, bizneset e mesme, të mëdha dhe DTM 48 6

34 Transportimi i mallrave pa dokumentacionin e nevojshëm 11 1

36 Nën-deklarimi i çmimeve të shitjes së mallit 26 3

37 Vizita jasht planit të trajtimit të rreziqeve 2017 289 36

964 120 TOTALI I KONTROLLEVE TË PLANIFIKUARA:

Mujore

(deri ne 12 muaj apo 1 vit)

Vjetore(1-2 vjet)


TOTALI

Bizneset e DTM-së: 2 2 2 6

Numri i Kontrolleve të planifikuara për Inspektor në DTM



Përmbledhje e përgjithshme e planit të mbledhjes së detyrueshme

Plani i mbledhjes së detyrueshme do ti përfshijë këto rreziqe:

Tabela nr. 12: - Matrica e rreziqeve të Mbledhjes së Detyrueshme Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

Plani i inkasimit të borxheve

Tabela nr. 13: - Alokimi i burimeve njerëzore (70% e angazhimit) Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

Tabela nr. 14: - Alokimi i burimeve njerëzore (30% e angazhimit) Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

Njësi stafi të

angazhuara

në planin

2017

% e

pjesmarrjes

Divizioni

përgjegjës

Divizioni

përkrahës

100.00 100.00%

* 70.00 70.00% DMD SHET, TI, Media

* Mos-pagimi i vlerësimeve të kontrollit në kohën e vlerësimit dhe vonesat në ndërmarrje 10.00 10.00% DMD DOP, SHET, TI

* Prioritizimi i borxheve të mëdha 10.00 10.00% DMD SHET, TI

* Monitorimi jo i plotë i aktiviteteve përmes aplikacionit SMRM 9.00 9.00% DMD TI

* 1.00 1.00% DT SHET, TI

Matrcia e rreziqeve të Mbledhjes së Detyrueshme për vitin 2017

Trajtimet I rreziqeve të Mbledhjes së Detyrueshme 2017

Borxhet në llojet tatimore TVSH, TAK dhe TAP

Ngritja e aftësive dhe shkathtësive të personelit

2015 2016 2017 Totali 2015 2016 2017 Totali UE ZM MT Totali

1 2 3 4 5=2+3+4 6 7 8 9=6+7+8 10=5+9 11 12 13 14=11+12+13 15=14*0.7 16=10/15

DTM 23 45 23 91 4 19 10 33 123 1 1 1 3 2 59PRISHTINË 1 151 216 108 475 122 210 105 437 912 1 5 3 9 6 145PRISHTINË 2 115 137 69 321 110 176 88 374 695 1 8 1 10 7 99PRISHTINË 3 106 154 77 337 116 192 96 404 741 1 7 1 9 6 118GJILAN 53 88 44 185 65 106 53 224 409 1 1 9 11 8 53FERIZAJ 78 107 54 239 120 134 67 321 560 1 2 8 11 8 73PRIZREN 126 157 79 362 165 181 91 437 798 2 4 8 14 10 81GJAKOVË 49 45 23 117 39 37 19 95 211 1 0 5 6 4 50PEJË 63 71 36 170 63 123 62 248 417 1 2 5 8 6 74

MITROVICË 38 65 33 136 72 82 41 195 331 1 1 7 9 6 52

Totali: 802 1,085 543 2,430 876 1260 630 2766 5196 11 31 48 90 63 82

Stafi në MD % e

angazhimit

Rastet për

zyrtarë

Rastet mbi 3000 Rastet 1000-3000Totali Regjionet

UE ZM MT Totali

1 2 3 4=2+3 5 6 7 8=5+6+7 9=8*0.3 10=4/9

DTM 5 43 48 1 1 1 3 1 53

PRISHTINË 1 2,350 3,431 5,781 1 5 3 9 3 2141PRISHTINË 2 701 1,634 2,335 1 8 1 10 3 778PRISHTINË 3 833 2,371 3,204 1 7 1 9 3 1187GJILAN 1,418 2,232 3,650 1 1 9 11 3 1106FERIZAJ 1,423 2,355 3,778 1 2 8 11 3 1145PRIZREN 2,866 3,224 6,090 2 4 8 14 4 1450GJAKOVË 848 1,126 1,974 1 0 5 6 2 1097PEJË 1,200 1,790 2,990 1 2 5 8 2 1246

MITROVICË 1,526 1,729 3,255 1 1 7 9 3 1206

Totali: 13,170 19,935 33,105 11 31 48 90 27 1226

Stafi në MD% e angazhimit Rastet për zyrtarë2000-2008 2009-2014 TotaliRegjionet



Tabela nr. 15: - Alokimi i burimeve njerëzore (Qendra e Thirrjeve) Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

Vlera që pritet të inkasohet gjatë këtij viti do të jetë mbi 91.4 milion euro. Përqindjet e inkasimet për regjione dhe DTM gjatë këtij viti janë ndarë duke pasur parasysh inkasimet edhe të viteve të kaluara. Supozojmë se rreth 125 milion euro borxhe që i takojnë viteve 2000-2008 si dhe ndëshkimi i periudhës 2009-2014 që është mbi 11.8 milion euro do të falen, nga ligji për falje në fuqi. Pasi që të zbriten këto vlera nga totlai i borxheve, vlera e borxheve në dispozicion do të jetë 133.06 milion euro. Nga kategoria e borxheve 2009-2014 supozojmë se gjatë vitit 2017 do të inkasohen rreth 10 milion euro, poashtu nga borxhet në dispozicion përmes aktiviteteve të mbledhjes të inkasohen mbi 70.06 milon euro dhe nga borxhet që do të krijohen gjatë vitit 2017 supozojmë të inkasohen përafërsisht 10.07 milion euro dhe vlera në total e inkasimeve shënon shifrën prej 91.4 milion euro.

Tabela nr. 16: - Plani i inkasimit për vitin 2017, për regjionet Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

Tabela nr. 17: - Plani i inkasimit për vitin 2017, për DTM Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

2015 2016 2017 Totali Zyrtar Operator

1 2 3 4 5=2+3+4 6 7 8=6+7 9=5/8

DTM 9 54 27 90 PRISHTINË 1 1,392 1,938 969 4,299 PRISHTINË 2 758 1,127 564 2,449 PRISHTINË 3 1,079 1,491 746 3,316 GJILAN 987 1,139 570 2,696 FERIZAJ 1,048 1,456 728 3,232 PRIZREN 1,589 1,974 987 4,550 GJAKOVË 441 572 286 1,299 PEJË 910 1,264 632 2,806

MITROVICË 763 999 500 2,262

Totali: 8,976 12,014 6,007 26,997 6 7 13 2,077

6 7 13

Rastet për zyrtarë

2,077

RegjionetRastet nën 1000 Qendra e Thirrjeve

Totali

Regjionet

Borxhi total (pa

bazën e

pensioneve) deri

me31.12.2016

Borxhet 2000-

2008 (sipas ligjit

per falje)

Borxhet 2009-

2014 ndëshkim

dhe interes - Sipas

Ligjit per falje (19%

e vlerës së

Borxhi në

dispozicion

% e inkasimit nga

aktivitetet e

mbledhjes

(Regjionet 50%)

Inkasimet nga

Tatimi bazë 2009-

2014 (ligji per falje)

Regjionet 19%

Inkasimet nga

borxhet e

mundshme që do

të lindin në 2017 (

40% të vlerës së

Totali I inkasimeve

1 2 3 4 5=2-3-4 6=5*50%(Regjionet) 7 8 9=6+7+8

PRISHTINË 1 70,981,334.25 33,156,838.65 2,916,206.14 34,908,289.46 17,454,144.73 2,388,077.90 2,689,921.90 22,532,144.54

PRISHTINË 2 24,416,443.88 6,262,563.91 1,422,478.18 16,731,401.79 8,365,700.89 1,216,756.13 967,696.54 10,550,153.56

PRISHTINË 3 31,367,185.87 7,730,948.41 2,142,754.63 21,493,482.83 10,746,741.41 1,586,311.53 1,082,129.80 13,415,182.74

GJILAN 26,007,747.27 12,923,326.18 1,172,516.05 11,911,905.04 5,955,952.52 889,968.60 585,390.70 7,431,311.81

FERIZAJ 26,191,985.53 15,252,426.14 840,289.32 10,099,270.07 5,049,635.04 660,231.40 759,875.70 6,469,742.13

PRIZREN 45,252,442.96 26,119,095.14 1,466,675.36 17,666,672.46 8,833,336.23 1,213,954.60 1,080,679.81 11,127,970.64

GJAKOVË 11,273,268.79 5,609,488.70 454,841.76 5,208,938.33 2,604,469.17 368,598.32 245,114.99 3,218,182.48

PEJË 20,690,050.81 12,608,397.30 709,205.43 7,372,448.08 3,686,224.04 471,631.54 592,241.98 4,750,097.56

MITROVICË 13,471,617.56 5,061,593.61 735,000.98 7,675,022.97 3,837,511.49 537,877.84 367,690.39 4,743,079.71

Totali:269,652,076.92 124,724,678.04 11,859,967.86 133,067,431.02 66,533,715.51 9,333,407.85 8,370,741.82 84,237,865.18

Regjionet

Borxhi total (pa

bazën e

pensioneve)

Borxhet 2000-

2008 (sipas ligjit

per falje)

Borxhet 2009-

2014 ndëshkim

dhe interes (70% e

vlerës së

Borxhi në

dispozicion

% e inkasimit nga

aktivitetet e

mbledhjes DTM

95%,

Inkasimet nga

Tatimi bazë 2009-

2014 (ligji per falje)

DTM 66.5%

Inkasimet nga

borxhet e

mundshme që do

të lindin në 2017

Totali I inkasimeve

1 2 3 4 5=2-3-4 6=5*95%(DTM) 7 8 9=6+7+8

DTM 5,797,651.06 263,528.07 1,189,625.36 4,344,497.63 4,127,272.75 667,278.39 2,408,079.78 7,202,630.92



Modernizimi i teknologjisë Informative:

Në kuadër të rreziqeve të parapara për vitin 2017,

në fushën e TI-së kemi paraparë këto rreziqe si

vijon:

1. Përcaktimi i qartë i kërkesave që duhet të

posedojë sistemi i ri (funksionale dhe

teknike);

2. Kufizimet buxhetore për sistemin e ri të TI-

së;

3. Mos-alokimi i resurseve njerëzore të

dedikuara vetëm për projektin e sistemit të

ri;

4. Menaxhimi i ndryshimeve që duhet bërë në

procedurat e rrjedhës së punës si dhe

specifikave teknike si rezultat i krijimit të

autoritetit të të hyrave;

5. Mungesa e një platforme për menaxhimin e

informatave MIS adekuat;

6. Nevoja për auditim të sistemit nga auditor

profesional për TI-në, lidhur me

transaksionet dhe thirrjet e të dhënave;

7. Mungesa e resurseve te mjaftueshme

njerëzore dhe financiare për zhvillimin e

aplikacioneve të reja dhe finalizimin e atyre

ekzistuese.

Nivel i ulët i kualitetit të kontrollit:


në fushën e kualitetit të kontrollit kemi paraparë

këto rreziqe si vijon:

1. Mos-aplikimi apo aplikimi i kufizuar i

metodave indirekte gjatë kontrollit;

2. Mos-specializimi i auditorëve për fusha

të veçanta që kërkojnë njohuri

specifike;

3. Mungesa e informatave të mjaftueshme

në sistem për tatimpaguesin gjatë

kontrollit;

4. Niveli i ulët i kualitetit të kontrollit.

Zyra e Standardeve Profesionale


në zyrën e Standardeve Profesionale kemi paraparë

këto rreziqe si vijon:

1. Shpërdorimi i pozitës zyrtare;

2. Mungesa e njohurive të stafit lidhur me

rregullat e sjelljes;

3. Konflikti i Interesit;

4. Mungesa e informacioneve per parregullsi

tatimore ose per sjellje jo të mirë.

departamenti pËr modernizim, planifikim dhe analizË ... · rezultat menaxhimi i rreziqeve të...

Documents