demonstracões contábeis do seu plano de ......eceitas revidencial custeio administrativo dos...

em caso de dúvidaas notas explicativas

e o Pessoal da entidadepodem te ajudar.

APOSENTADORIA!!!

!!!

ENTENDENDO Asdemonstracões contábeis

~

do SEU PLANO DE

0

5

25

75

95

100

capa_gibi_DPT

segunda-feira, 2 de setembro de 2013 09:00:05

sr.joão e ancepio em:

Decifrando o planode aposentadoria

— Ah! Oi, sr. joão.

As coisas andam

bem. Muito bem. Por quetanta

felicidade?

...Não vou nem

abrir!! Não entendo

nada mesmo...

Oi, eu sou o joão.

vou contar para vocês

uma histôria que

aconteceu comigo...

há alguns dias...

Outra car

ta

do plano d

e

aposentad

oria...

Olá, ancepio.

como andam

as coisas?

116

Obrigado, ancepio. Agora que

eu entendo as demonstraçöes,vou lá procurar a minha carta...

Quero ver se entendo por que

felizvocê está assim tão ....

se você tiver alguma dúvidaquanto aos valores,você tem as notas

explicativas e o Pessoal da entidade para te ajudar.

Fim.

a dpga também pode ser

elaborada por plano de

aposentadoria.

Comissão de elaboração e revisão da Cartilha Entendendo as Demonstrações Contábeis do seu Plano de Aposentadoria: Edgar Almeida Santos (Coordenador)SISTEL

Adão de Oliveira AzevedoENERSUL

Antonio da Paz CarneiroGEAP

Antonio Jorge Amaral Marques JúniorGEAP

Bruno Moreira MartinsCIBRIUS

Carmen Lúcia Rosa de La PlataPOSTALIS

Dinarte Melo GouveiaCERES

Inalda Pereira da RochaFIPECQ

José Átila Brito CoelhoFACEB

Kelly Santos SenaFUNDIAGUA

Marisa MinzoniCENTRUS

Reginaldo Guedes da SilvaBB PREVIDENCIA

Rodrigo Leandro AndrettoFUNCEF

Sandra Wanderley LopesPREVINORTE

Tassiana de Moraes LacortCENTRUS

Walace Rodrigues FelipeELETRA

Milton Maia Braga (Convidado)FASCEMAR

É permitida a reprodução parcial ou totaldesta obra, desde que citada a fonte.

Edição, desenhos e diagramação: Vanessa Nunes Azevedo

expediente

Se o ancepio conseguiu entender tudo, será que eu também consigo

entender??

Vou ficar ‘DMAL” na fitase continuar sem

entender o plano deaposentadoria...

sr. joão, você precisase preocupar mais

com o seu futuro. Vocênão leu nem mesmo o

manual explicativo quea turma da contabilidade

preparou para nôs?

O pessoal dacontabilidade fez ummanual?!? Deve tertantas siglas queeu vou precisar deoutro manual para

decifrá-lo...

Que é isso, sr. joão?Tem um monte de siglassim, mas está tudo bem

explicado que até euconsegui entender oque é DAL, Dpt, DMAL...

2 15

DESCRIÇÃO

A) Fundo Adm

inistrativo do

Exercício Ante

rior

1. Custei

o da Gestão A

dmistrativa

1.1 - Receitas

Custeio Adm

inistrativo da

Gestão Previd

encial

Custeio Adm

inistrativo dos

Investimento

s

Taxa da Adm

inistração de

Empréstimos

e Financiame

ntos

Receitas Dire

tas

Resultado Po

sitivo dos Inve

stimentos

Reversão de

Contingência

s

Outras Recei

tas

2. Despe

sas Admistra

tivas

2.1 - Adminis

tração Previd

encial

Pessoal e enc

argos

Treinamentos/

congressos e

seminários

Viagens e est

adias

Serviços de

terceiros

Despesas ge

rais

Depreciações

e amortizaçõ

es

Contingência

s

Outras despe

sas

2.2 - Adminis

tração dos In

vestimentos

Pessoal e enc

argos

Treinamentos/

congressos e

seminários

Viagens e est

adias

Serviços de

terceiros

Despesas ge

rais

Depreciações

e amortizaçõ

es

Contingência

s

Outras despe

sas

2.3 - Adminis

tração Assis

tencial

2.4 - Outras D

espesas

3. Resultado

Negativo dos

Investimento

s

4. Sobra/Insu

ciência Ges

tão Administr

ativa (1-2-3)

5. Constituiç

ão/Reversão

Fundo Admin

istrativo (4)

6. Operações

Transitórias

B) Fundo Adm

inistrativo do

Exercício Atua

l (A+5+6)

O item 5 – Constituição/reversãodo fundo administrativo –

depende muito do item anterior,se tiver sobra aumenta o fundo

administrativo, se tiver insuficiênciadiminui o fundo administrativo.

DESCRIÇÃO

A) Fundo Administrativo

do Exercício Anterior

1. Custeio da Gestã

o Admistrativa

1.1 - Receitas

Custeio Administrativo d

a Gestão Previdencial


os Investimentos

Taxa da Administração d

e Empréstimos e Financ

iamentos

Receitas Diretas

Resultado Positivo dos

Investimentos

Reversão de Contingên

cias

Outras Receitas

2. Despesas Admis

trativas

2.1 - Administração Pre

videncial

Pessoal e encargos

Treinamentos/congresso

s e seminários

Viagens e estadias

Serviços de terceiros

Despesas gerais

Depreciações e amorti

zações

Contingências

Outras despesas

2.2 - Administração dos

Investimentos

Pessoal e encargos


s e seminários

Viagens e estadias


Despesas gerais


zações

Contingências

Outras despesas

2.3 - Administração As

sistencial

2.4 - Outras Despesas

3. Resultado Negativo

dos Investimentos

4. Sobra/Insuciência G

estão Administrativa (1

-2-3)

5. Constituição/Revers

ão Fundo Administrativ

o (4)

6. Operações Transitória

s

B) Fundo Administrati

vo do Exercício Atual (

A+5+6)

Item B – Fundo administrativo

do exercício atual, é o valor

do Fundo Administrativo

no final do exercício.

Ué, você não recebeua carta do nosso plano

de aposentadoria?

Recebi sim,mas nem abri.

Eu não entendonada daquele

amontoado denúmeros equadros...

DESCRIÇÃO

A) Fundo Administrativo do Exer

cício Anterior

1. Custeio da Gestão Admis

trativa

1.1 - Receitas

Custeio Administrativo da Gestã

o Previdencial

Custeio Administrativo dos Inves

timentos

Taxa da Administração de Empré

stimos e Financiamentos

Receitas Diretas

Resultado Positivo dos Investim

entos

Reversão de Contingências

Outras Receitas

2. Despesas Administrativ

as

2.1 - Administração Previdenc

ial

Pessoal e encargos

Treinamentos/congressos e se

minários

Viagens e estadias


Despesas gerais

Depreciações e amortizações

Contingências

Outras despesas

2.2 - Administração dos Inves

timentos

Pessoal e encargos


minários

Viagens e estadias


Despesas gerais


Contingências

Outras despesas

2.3 - Administração Assistenc

ial


3. Resultado Negativo dos Inves

timentos

4. Sobra/Insuciência Gestão A

dministrativa (1-2-3)

5. Constituição/Reversão Fundo

Administrativo (4)

B) Fundo Administrativo do Exer

cício Atual (A+5)

DESCRIÇÃO

A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior 1. Custeio da Gestão Admistrativa1.1 - ReceitasCusteio Administrativo da Gestão PrevidencialCusteio Administrativo dos InvestimentosTaxa da Administração de Empréstimos e FinanciamentosReceitas DiretasResultado Positivo dos InvestimentosReversão de ContingênciasOutras Receitas

2. Despesas Admistrativas2.1 - Administração PrevidencialPessoal e encargosTreinamentos/congressos e semináriosViagens e estadiasServiços de terceirosDespesas geraisDepreciações e amortizaçõesContingênciasOutras despesas2.2 - Administração dos InvestimentosPessoal e encargosTreinamentos/congressos e semináriosViagens e estadiasServiços de terceirosDespesas geraisDepreciações e amortizaçõesContingênciasOutras despesas2.3 - Administração Assistencial2.4 - Outras Despesas 3. Resultado Negativo dos Investimentos4. Sobra/Insuciência Gestão Administrativa (1-2-3)5. Constituição/Reversão Fundo Administrativo (4)B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5)

O item 2 – despesas administrativas,são valores gastos pela

çentidade para administra ão dosplanos de benefícios.

DESCRIÇÃO




o Admistrativa

1.1 - Receitas




os Investimentos



iamentos

Receitas Diretas


Investimentos


cias

Outras Receitas

2. Despesas Admis

trativas


videncial

Pessoal e encargos


s e seminários

Viagens e estadias


Despesas gerais


zações

Contingências

Outras despesas


Investimentos

Pessoal e encargos


s e seminários

Viagens e estadias


Despesas gerais


zações

Contingências

Outras despesas


sistencial



dos Investimentos

4. Sobra/Insuciência G

estão Administrativa (1

-2-3)



o (4)

B) Fundo Administrativo

do Exercício Atual (A+

5)

O item 3 – Resultados negativosdos investimentos: representa o

resultado negativo obtido com asçaplica Ões dos recursos do fundo

administrativo.

DESCRIÇÃO




o Admistrativa

1.1 - Receitas




os Investimentos



iamentos

Receitas Diretas


Investimentos


cias

Outras Receitas

2. Despesas Admis

trativas


videncial

Pessoal e encargos


s e seminários

Viagens e estadias


Despesas gerais


zações

Contingências

Outras despesas


Investimentos

Pessoal e encargos


s e seminários

Viagens e estadias


Despesas gerais


zações

Contingências

Outras despesas


sistencial



dos Investimentos

4. Sobra/Insuciência

Gestão Administrativa

(1-2-3)



o (4)

6. Operações Transitória

s

B) Fundo Administrativo

do Exercício Atual (A+

5+6)

O item 4 – Sobra/Insuficiência é açdiferen a entre receitas e despesas.

314

DPGA - DEMONSTRAÇÃO DO

PLANO DE GESTÃO ADMINI

STRATIVA

ANO DE REFERÊNCIA 2012

Descrição 31/12/2012 e 31/1

2/2011

DESCRIÇÃO

A) Fundo Administrativo do E

xercício Anterior

1. Custeio da Gestão Ad

ministrativa

1.1 - Receitas

Custeio Administrativo da Ge

stão Previdencial

Custeio Administrativo dos In

vestimentos

Taxa da Administração de Em

préstimos e Financiamentos

Receitas Diretas

Resultado Positivo dos Inves

timentos


Outras Receitas

2. Despesas Admistrativa

s

2.1 - Administração Previden

cial

2.1.1 - Despesas Comuns

Pessoal e encargos


minários

Viagens e estadias


Despesas gerais


Contingências

Outras despesas

2.1.2 - Despesas Especícas

Pessoal e encargos


minários

Viagens e estadias


Despesas gerais


Contingências

Outras despesas

2.2 - Administração dos Inve

stimentos


Pessoal e encargos


minários

Viagens e estadias


Despesas gerais


Contingências

Outras despesas


Pessoal e encargos


minários

Viagens e estadias


Despesas gerais


Contingências

Outras despesas

31/12/2012

Item 1 – Custeio da GestãoAdministrativa, são os valores

recebidos para pagamentodas despesas administrativas.

DPGA - DEMONSTRAÇÃO DO

PLANO DE GESTÃO ADMINI

STRATIVA


Descrição 31/12/2012 e 31/1

2/2011

DESCRIÇÃO

A) Fundo Administrativo do

Exercício Anterior

1. Custeio da Gestão Adm

inistrativa

1.1 - Receitas

Custeio Administrativo da Ge

stão Previdencial

Custeio Administrativo dos In

vestimentos

Taxa da Administração de Em

préstimos e Financiamentos

Receitas Diretas

Resultado Positivo dos Inves

timentos


Outras Receitas

2. Despesas Admistrativa

s

2.1 - Administração Previden

cial


Pessoal e encargos


minários

Viagens e estadias


Despesas gerais


Contingências

Outras despesas


Pessoal e encargos


minários

Viagens e estadias


Despesas gerais


Contingências

Outras despesas

2.2 - Administração dos Inve

stimentos


Pessoal e encargos


minários

Viagens e estadias


Despesas gerais


Contingências

Outras despesas


Pessoal e encargos


minários

Viagens e estadias


Despesas gerais


Contingências

Outras despesas

O item A – Fundo Administrativo doExercício Anterior, é o valor do fundo

Administrativo no início de cadaexercício.

ancepio, você que está tão sabido,

poderia me ajudar a entender

melhor todos aqueles*

demonstrativos que a turma

da contabilidade envia a respeito

do nosso plano de aposentadoria?

*t

od

os

os

Dem

on

st

rat

ivo

s s

ão

co

mp

ar

at

ivo

s c

om

o a

no

an

ter

ior

.

O DAL é o demonstrativodo ativo líquido, queexplica muito sobreo futuro da nossa

aposentadoria.

Agora vamos entenderas partes que compöemo DAL...

Tudo bem. Vamos lá.

DAL - DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS

Plano de benefícios

Em 31/12/2012 e 31/12/2011 R$ mil

DESCRIÇÃO

1.Ativos

Disponível

Recebível

Investimento

Títulos Públicos

Créditos Privados e Depósitos

Ações

Fundos de Investimento

Derivativos

Investimentos Imobiliários

Empréstimos

Financiamentos Imobiliários

Permanente

2. Obrigações

Operacional

Contingencial

3. Fundos não Previdenciais

Fundos Administrativos

Fundos dos Investimentos

4. Resultados a Realizar

5. Ativo Líquido (1-2-3-4)

Provisões Matemáticas

Superávit/Décit Técnico

Fundos Previdenciais

Exercício Atual Exercício Anterior Variação(%)

ancepio, você pode começar por onde quiser... Eu nem sei o que DAL significa...

Claro que sim, sr. joão!!Que tal começarmos a

entender melhor o DAL?

DPGA - DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA


Descrição 31/12/2012 e 31/12/2011

DESCRIÇÃO

A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior

1. Custeio da Gestão Administrativa

1.1 - Receitas

Custeio Administrativo da Gestão Previdencial

Custeio Administrativo dos Investimentos

Taxa da Administração de Empréstimos e Financiamentos

Receitas Diretas

Resultado Positivo dos Investimentos


Outras Receitas

2. Despesas Administrativas

2.1 - Administração Previdencial

Pessoal e encargos

Treinamentos/congressos e seminários

Viagens e estadias


Despesas gerais


Contingências

Outras despesas

2.2 - Administração dos Investimentos

Pessoal e encargos

Treinamentos/congressos e seminários

Viagens e estadias


Despesas gerais


Contingências

Outras despesas

2.3 - Administração Assistencial


3. Resultado Negativo dos Investimentos

4. Sobra/Insuciência Gestão Administrativa (1-2-3)

5. Constituição/Reversão Fundo Administrativo (4)

6. Operações Transitórias

B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)

31/12/2012 31/12/2011 Variação(%)

R$ mil

A DPGA, mostra as receitas e despesas administrativas da

entidade e o fundo administrativo.

Agora vamos dar uma olhada nasua composição...

4 13

É isso aí!!! Vamos para a DPGA –que nada mais é que a

demonstração do planode gestão administrativa.

IUPIi...Agora a última!!!

DESCRIÇÃO

1.Ativos

Disponível

Recebível

Investimento

Títulos Públicos

Créditos Privados e Depósit

os

Ações


Derivativos


Empréstimos


Permanente

2. Obrigações

Operacional

Contingencial




4. Resultados a Realizar





O item 3 – FundosNão Previdenciais, são os valorespara pagamento

das despesas administrativas

e quitação de empréstimos e financiamentos

por morte.

DAL - DEM

ONSTRAÇÃ

O DO ATIV

O LÍQUIDO

POR PLA

NO DE BE

NEFÍCIOS

Plano de b

enefícios

Em 31/12

/2012 e 3

1/12/201

1

DESCRIÇÃ

O

1.Ativos

Disponív

el

Recebív

el

Investim

ento

Títulos

Públicos

Crédito

s Privados

e Depósit

os

Ações

Fundo

s de Inves

timento

Deriva

tivos

Investi

mentos Im

obiliários

Empré

stimos

Financ

iamentos

Imobiliário

s

Permane

nte

2. Obrigaç

ões

Operaci

onal

Conting

encial

3. Fundos

não Previ

denciais

Fundos A

dministrat

ivos

Fundos d

os Investi

mentos

4. Resulta

dos a Real

izar

5. Ativo L

íquido (1-

2-3-4)

Provisõe

s Matemá

ticas

Superáv

it/Décit T

écnico

Fundos P

revidencia

is

Exercício A

tualExerc

ício Anterio

r Variaçã

o(%)

O item 1 – Ativos é o valor (patrimõnio)que nosso plano de aposentadoria

dispÕe para pagar os compromissosassumidos.

DESCRIÇÃO

1.Ativos

Disponível

Recebível

Investimento

Títulos Público

s

Créditos Priva

dos e Depósitos

Ações

Fundos de Inv

estimento

Derivativos

Investimentos

Imobiliários

Empréstimos

Financiamento

s Imobiliários

Permanente

2. Obrigações

Operacional

Contingencial

3. Fundos não Pre

videnciais

Fundos Adminis

trativos

Fundos dos Inve

stimentos

4. Resultados a R

ealizar

5. Ativo Líquido (1

-2-3-4)

Provisões Matem

áticas

Superávit/Déci

t Técnico

Fundos Previden

ciais

5° e último item do DAL,Ativo Líquido, que mostrao montante de recursosque o plano possui para

cumprir com o pagamentodos nossos benefícios.

DESCRIÇÃO

1.Ativos

Disponível

Recebível

Investimento

Títulos Públicos


Ações


Derivativos


Empréstimos


Permanente

2. Obrigações

Operacional

Contingencial




4. Resultados a Realizar*





O item 4 - Resultadosa Realizar, corresponde a

valores, pagos em títulos,pelo patrocinador(es) do

plano que se transformaráem dinheiro no futuro.

* n

ovo

s r

eg

ist

ro

s n

ão

ser

ão

mais

per

mit

ido

s.

DESCRIÇÃO

1.Ativos

Disponível

Recebível

Investimento

Títulos Púb

licos

Créditos P

rivados e Depó

sitos

Ações

Fundos de

Investimento

Derivativo

s

Investime

ntos Imobiliári

os

Empréstim

os

Financiam

entos Imobiliá

rios

Permanente

2. Obrigações

Operaciona

l

Contingenc

ial

3. Fundos não

Previdenciais

Fundos Adm

inistrativos

Fundos dos

Investimento

s

4. Resultados

a Realizar

5. Ativo Líquid

o (1-2-3-4)

Provisões M

atemáticas

Superávit/D

écit Técnico

Fundos Prev

idenciais

no item 2, Obrigaçöes,são os pagamentos

imediatos e futuros do

plano de aposentadoria.

3. Acréscimo

/Decréscimo no P

atrimônio Social

(1+2)

4. Operaçõe

s Transitórias

B) Patrimônio Soc

ial - nal do exerc

ício (A+3+4)

Benefícios

Resultado Negati

vo dos Investimen

tos - Gestão Prev

idencial

Constituição de C

ontingências - Ge

stão Previdencia

l

Despesas Admin

istrativas

Resultado Negati

vo dos Investimen

tos - Gestão Adm

inistrativa

Constituição de C

ontingências - Ge

stão Administrativ

a

Reversão de Fun

dos de Investimen

to

Despesas Assiste

nciais

Provisões Matem

áticas

Superávit (Déci

t) Técnico do Exe

rcício

Fundos Previdenc

iais

Fundos Administr

ativos

Fundos dos Inves

timentos

Gestão Assistenc

ial

Operações Trans

itórias

(+/ - )

(+/ - )

(+/ - )

(+/ - )

(+/ - )

(+/ - )

(+/ - )

( - )

( - ) O item 4 – Operaçöes Transitôrias,demonstra se houve união ou divisão

de planos e/ou Transferência de planos de uma entidade para outra.

3. Acréscimo

/Decréscimo no P

atrimônio Social

(1+2)

4. Operações

Transitórias

B) Patrimônio Soc

ial - nal do exe

rcício (A+3+4)

Benefícios

Resultado Negati

vo dos Investimen

tos - Gestão Prev

idencial

Constituição de C

ontingências - Ge

stão Previdencia

l

Despesas Admin

istrativas

Resultado Negati

vo dos Investimen

tos - Gestão Adm

inistrativa

Constituição de C

ontingências - Ge

stão Administrativ

a

Reversão de Fun

dos de Investimen

to

Despesas Assiste

nciais

Provisões Matem

áticas

Superávit (Déci

t) Técnico do Exe

rcício

Fundos Previdenc

iais

Fundos Administr

ativos

Fundos dos Inves

timentos

Gestão Assistenc

ial

Operações Trans

itórias

E finalmente o último item dessa

çdemonstra ão, o Patrimõnio Socialfinal do exercício, apresenta os

recursos que a entidade possui paraçcumprir com as suas obriga Ões.

3. Acréscimo/Decréscimo no

Patrimônio Social (1+2)


Benefícios

Resultado Negativo dos Investime

ntos - Gestão Previdencial

Constituição de Contingências - Ge

stão Previdencial

Despesas Administrativas

Resultado Negativo dos Investime

ntos - Gestão Administrativa

Constituição de Contingências - Ge

stão Administrativa

Reversão de Fundos de Investime

nto

Despesas Assistenciais


Superávit (Décit) Técnico do Ex

ercício




Gestão Assistencial

( - )

(+/ - )

( - )

(+/ - )

( - )

(+/ - )

( - )

(+/ - )

( - )

(+/ - )

( - )

(+/ - )

( - )

( - )

o item 3 – Acréscimos/Decréscimos,çmostra o resultado entre as Adi öes

ças Destina öes ocorridas noe Patrimõnio Social da Entidade.

5

2. Destinações

3. Acréscimo/Decrésc

imo no Patrimônio Social (

1+2)

Contribuições Previdencia

is

Resultado Positivo dos Inv

estimentos - Gestão Prev

idencial

Reversão de Contingênci

as - Gestão Previdencial

Receitas Administrativas


estimentos - Gestão Adm

inistrativa


as - Gestão Administrativa

Constituição de Fundos d

e Investimento

Receitas Assistenciais

Benefícios

Resultado Negativo dos

Investimentos - Gestão P

revidencial

Constituição de Contingê

ncias - Gestão Previden

cial

Despesas Administrativa

s


Investimentos - Gestão A

dministrativa


ncias - Gestão Administr

ativa

Reversão de Fundos de I

nvestimento


( - )

( - )

(+)

( - )

(+)

( - )

(+)

( - )

(+)

( - )

(+)

( - )

(+)

( - )

O item 2 – DestinaçÕes, São as saídasde recursos que ocorrem durante o ano.

12

DESCRIÇÃO

A) Patrimônio Social - iní

cio do exercício

1. Adições

2. Destinações

Contribuições Previdenci

ais

Resultado Positivo dos I

nvestimentos - Gestão P

revidencial



Receitas Administrativa

s


nvestimentos - Gestão A

dministrativa


as - Gestão Administrati

va


e Investimento


Benefícios

Resultado Negativo dos In

vestimentos - Gestão Pre

videncial


ncias - Gestão Previdencia

l



vestimentos - Gestão Adm

inistrativa


ncias - Gestão Administra

tiva

Reversão de Fundos de In

vestimento


Exercício Variação

(+)

( - )

(+)

( - )

(+)

(+)

(+)

(+)

(+)

(+) O item 1 – AdiçÕes – são os recursosque a entidade recebe durante o ano

e que aumentam o seu Patrimõnio.

DMAL - DEMONSTRA

ÇÃO DAS MUTAÇÕES

ATIVO LÍQUIDO POR

PLANO DE BENEFÍCI

OS


Em 31/12/2012 e 31

/12/2011

DESCRIÇÃO

A) Ativo Líquido - iníc

io do exercício

1. Adições

(+) Contribuições

(+) Resultado Posit

ivo dos Investimentos

Gestão Previden

cial

(+) Reversão de Con

tingências - Gestão

Previdencial

2. Destinações

( - ) Benefícios

( - ) Resultado Negati

vo dos Investimentos

Gestão Previdenc

ial

( - ) Constituição de

Contingências

Gestão Previdenci

al

( - ) Custeio Administ

rativo

3. Acréscimo/Decrésci

mo no

Ativo Líquido (1+

2)

(+/-) Provisões Mate

máticas

(+/-) Fundos Previde

nciais

(+/-) Superávit (Déc

it) Técnico do

Exercício

(+/-) Resultados a Re

alizar

B) Ativo Líquido - Fin

al do exercício (A+3)

C) Fundos não previd

enciais

(+/-) Fundos Adminis

trativos

(+/-) Fundos dos Inv

estimentos

Exercício Atual

No item 1 – Adiçöes, são valores recebidos para

pagamentos dos benefícios do plano.

DMAL - D

EMONSTR

AÇÃO DAS

MUTAÇÕ

ES ATIVO

LÍQUIDO

POR PLA

NO DE BE

NEFÍCIOS

Plano de b

enefícios

Em 31/12

/2012 e 3

1/12/201

1

DESCRIÇÃ

O

A) Ativo

Líquido -

início do

exercício

1. Adi

ções

(+) Cont

ribuições

(+) Resu

ltado Pos

itivo dos

Investimen

tos

Gest

ão Previd

encial

(+) Reve

rsão de C

ontingênc

ias - Ges

tão

Prev

idencial

2. Des

tinações

( - ) Bene

fícios

( - ) Resu

ltado Neg

ativo dos

Investime

ntos

Gest

ão Previd

encial

( - ) Cons

tituição d

e Conting

ências

Gestão

Previdenc

ial

( - ) Cust

eio Admin

istrativo

3. Acrésci

mo/Decrés

cimo no

Ativo L

íquido (1+

2)

(+/-) Pro

visões Ma

temáticas

(+/-) Fun

dos Prev

idenciais

(+/-) Sup

erávit (Dé

cit) Técn

ico do

Exerc

ício

(+/-) Res

ultados a

Realizar

B) Ativo L

íquido - F

inal do exe

rcício (A+

3)

C) Fundos

não prev

idenciais

(+/-) Fun

dos Adm

inistrativo

s

(+/-) Fun

dos dos

Investimen

tos

Exercício A

tual

O item A – Ativo Líquido – início doexercício representa o valor

disponível para pagamentos dosbenefícios prometidos, no início de

cada ano.

DMAL - DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES ATIVO LÍQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS


Em 31/12/2012 e 31/12/2011

DESCRIÇÃO

A) Ativo Líquido - início do exercício

1. Adições

(+) Contribuições

(+) Resultado Positivo dos Investimentos

Gestão Previdencial

(+) Reversão de Contingências - Gestão Previdencial

2. Destinações

( - ) Benefícios

( - ) Resultado Negativo dos Investimentos


( - ) Constituição de Contingências

Gestão Previdencial ( - ) Custeio Administrativo

3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1+2)

(+/-) Provisões Matemáticas

(+/-) Fundos Previdenciais

(+/-) Superávit (Décit) Técnico do Exercício

(+/-) Resultados a Realizar

B) Ativo Líquido - Final do exercício (A+3)

C) Fundos não previdenciais

(+/-) Fundos Administrativos

(+/-) Fundos dos Investimentos

Exercício Atual Exercício Anterior Variação(%)DMAL - demonstração damutação do ativo líquido,

mostra as mudanças ocorridas*no ativo líquido de cada

plano de benefícios.

Vamos agora decifrar as

partes do DMAL...

* e

xat

am

en

te o

mes

mo

at

ivo

líq

uid

o d

a d

em

on

st

raç

ão

an

ter

ior

.

Agora eu entendo o que é

o tal do DAL... e os outros?Vamos com calma, sr. joão.Agora que você é o tal eentendeu o DAL, vamosdar uma olhada no DMAL...

DMPS - DEMONSTRAÇÃO DAS

MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO SO

CIAL

Consolidado

Em 31/12/2012 e 31/12/2011

DESCRIÇÃO

A) Patrimônio Social - início do

exercício

1. Adições

Contribuições Previdenciais


entos - Gestão Previdencial

Reversão de Contingências - Ge

stão Previdencial



entos - Gestão Administrativa

Reversão de Contingências - Ge

stão Administrativa

Constituição de Fundos de Inves

timento



Atual Anterior (%)

(+)

(+)

(+)

(+)

O item A – Patrimõnio social – início

do exercício, são os recursos que a

entidade possuia para cumprir comtodas as suas obrigaçÕes.

6

DMPS - DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO SOCIAL

Consolidado

Em 31/12/2012 e 31/12/2011

DESCRIÇÃO

A) Patrimônio Social - início do exercício

1. Adições

2. Destinações

3. Acréscimo/Decréscimo no Patrimônio Social (1+2)


B) Patrimônio Social - nal do exercício (A+3+4)


Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial

Reversão de Contingências - Gestão Previdencial


Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Administrativa

Reversão de Contingências - Gestão Administrativa

Constituição de Fundos de Investimento


Benefícios

Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial

Constituição de Contingências - Gestão Previdencial


Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Administrativa

Constituição de Contingências - Gestão Administrativa

Reversão de Fundos de Investimento



Superávit (Décit) Técnico do Exercício





Operações Transitórias

Exercício Variação Atual Anterior (%)

(+)

( - )

(+/ - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+)

( - )

DMPS - Demonstraçãoçdas muta Ões do patrimõnio

çsocial, mostra mudan asocorridas no Patrimõnio

da Entidade.

Agora Vamos dar uma olhadaitem por item para entender

melhor a DMPS...

DESCRIÇÃO

A) Ativo Líquido -

início do exercíci

o

1. Adições

(+) Contribuiçõe

s

(+) Resultado Po

sitivo dos Investi

mentos

Gestão Previ

dencial

(+) Reversão de

Contingências -

Gestão

Previdencial

2. Destinaçõe

s

( - ) Benefícios

( - ) Resultado N

egativo dos Inves

timentos

Gestão Previ

dencial

( - ) Constituição

de Contingência

s

Gestão Previde

ncial

( - ) Custeio Adm

inistrativo

3. Acréscimo/De

créscimo no

Ativo Líquido

(1+2)

(+/-) Provisões M

atemáticas

(+/-) Fundos Pre

videnciais

(+/-) Superávit (D

écit) Técnico do

Exercício

(+/-) Resultados

a Realizar

B) Ativo Líquido

- Final do exercí

cio (A+3)

C) Fundos não pre

videnciais

(+/-) Fundos Ad

ministrativos

(+/-) Fundos dos

Investimentos

O item B – Ativo Líquido – final doexercício, é o valor disponível

para pagamento dos benefícios, no final de cada ano.

DESCRIÇÃ

O

A) Ativo L

íquido - in

ício do exe

rcício

1. Adi

ções

(+) Cont

ribuições

(+) Resu

ltado Pos

itivo dos

Investimen

tos

Gest

ão Previd

encial

(+) Reve

rsão de C

ontingênc

ias - Ges

tão

Prev

idencial

2. Des

tinações

( - ) Bene

fícios

( - ) Resu

ltado Neg

ativo dos

Investime

ntos

Gest

ão Previd

encial

( - ) Cons

tituição d

e Conting

ências

Gestão

Previdenc

ial

( - ) Cust

eio Admin

istrativo

3. Acrésci

mo/Decrés

cimo no

Ativo L

íquido (1+

2)

(+/-) Pro

visões Ma

temáticas

(+/-) Fun

dos Prev

idenciais

(+/-) Sup

erávit (Dé

cit) Técn

ico do

Exerc

ício

(+/-) Res

ultados a

Realizar

B) Ativo L

íquido - F

inal do exe

rcício (A+

3)

C) Fundos

não prev

idenciais

(+/-) Fun

dos Adm

inistrativ

os

(+/-) Fun

dos dos

Investim

entos

O item C – Fundos Não Previdenciais,

são os valores para pagamento das despesas administrativas e

çquita ão de empréstimos efinanciamento por morte.

É, não é assim tão difícil de entender...

Mas será que vou entender as outras

demonstraçÕes??

claro que sim, sr. joão,já estamos quase no meiodo caminho... agora Vamosolhar com calma a DPt...

11

DESCRIÇÃO

A) Ativo Líquido - in

ício do exercício

1. Adições

(+) Contribuições

(+) Resultado Pos

itivo dos Investime

ntos

Gestão Previd

encial

(+) Reversão de C

ontingências - Ges

tão

Previdencial

2. Destinações

( - ) Benefícios

( - ) Resultado Neg

ativo dos Investim

entos

Gestão Previd

encial

( - ) Constituição d

e Contingências

Gestão Previde

ncial

( - ) Custeio Admi

nistrativo

3. Acréscimo/Decr

éscimo no

Ativo Líquido (

1+2)

(+/-) Provisões M

atemáticas

(+/-) Fundos Previ

denciais

(+/-) Superávit (Dé

cit) Técnico do

Exercício

(+/-) Resultados a

Realizar

B) Ativo Líquido - F

inal do exercício (A

+3)

C) Fundos não pre

videnciais

(+/-) Fundos Adm

inistrativos

(+/-) Fundos dos I

nvestimentos

çNo item 2 – Destina öes,corresponde aos

benefícios pagos conformeregulamento do plano.

DESCRIÇÃO

A) Ativo Líquido - início do exer

cício

1. Adições

(+) Contribuições

(+) Resultado Positivo dos Inv

estimentos


(+) Reversão de Contingências

- Gestão

Previdencial

2. Destinações

( - ) Benefícios

( - ) Resultado Negativo dos In

vestimentos


( - ) Constituição de Contingên

cias


( - ) Custeio Administrativo


Ativo Líquido (1+2)



(+/-) Superávit (Décit) Técn

ico do

Exercício


B) Ativo Líquido - Final do exerc

ício (A+3)



(+/-) Fundos dos Investimento

s

O item 3 – Acréscimos/

Decréscimos, representaço aumento ou a diminui ão

do montante dos

recursos do plano.

ENTIDADE

CONSOLIDADO

I- Balanço PatrimonialATIVO Exercício ExercícioAtual Anterior

DISPONÍVEL

REALIZÁVEL Gestão Previdencial Gestão AdministrativaInvestimentos

o ativo é o valor (patrimõnio) quenossa entidade dispöe para pagar

os compromissos de todos osplanos de aposentadoria.

ENTIDADE

CONSOLIDADO

I- Balanço Patrimonial

R$ MilExercício

Exercício

Exercício

PASSIVO

Atual

Anterior

AnteriorEXIGÍVEL OPERACIONAL

Gestão PrevidencialGestão AdministrativaInvestimentos

EXIGÍVEL CONTINGENCIAL Gestão Previdencial

ço passivo são as obriga öes que anossa entidade tem com o pagamento

de benefícios e terceiros.

Sinto que a situaçãoestá se complicando.

Falta muito paraacabar?

sô falta dar umaolhada na DMPS e

na dpga.

710

DPT - DEMONSTR

AÇÃO DAS PROVI

SÕES TÉCNICAS

DO PLANO DE BE

NEFÍCIOS

Plano de benefíci

os

Em Exercício Ante

rior e Exercício At

ual

DESCRIÇÃO

Provisões Técnic

as (1+2+3+4+

5)

1. Provisões

Matemáticas

1.1 - Benefícios C

oncedidos

Contribuição De

nida

Benefício Denido

1.2 - Benefícios a

Conceder

Contribuição De

nida

Saldo de Contas

- Parcela Patrocin

ador(es)/Instituid

or(es)

Saldo de Contas

- Parcela Particip

antes

Benefício Denido

1.3 - ( - ) Provisõ

es Matemáticas a

Constituir

( - ) Serviço Pass

ado

( - ) Patrocinad

or(es)

( - ) Participan

tes

( - ) Décit Equac

ionado

( - ) Patrocina

dor(es)

( - ) Participa

ntes

( - ) Assistidos

(+/ - ) Por ajuste

s das contribuiçõ

es extraordinárias

(+/ - ) Patroci

nador(es)

(+/ - ) Partici

pantes

(+/ - ) Assistid

os

2. Equilíbrio T

écnico

2.1 - Resultados R

ealizados

Superávit Técnico

Acumulado

Reserva de Conti

ngência

Reserva para Rev

isão de Plano

( - ) Décit Técni

co Acumulado

2.2 - Resultados a

Realizar

3. Fundos

3.1 - Fundos Prev

idenciais

3.2 - Fundos dos

Investimentos - G

estão Previdencial

4. Exigível Op

eracional

4.1 - Gestão Previ

dencial

4.2 - Investiment

os - Gestão Previ

dencial

5. Exigível Co

ntingencial

5.1 - Gestão Previ

dencial

5.2 - Investiment

os - Gestão Previ

dencial

vamos começar pelas ProvisÕestécnicas, que é a soma dos itens 1 ao 5.

o que quer dizeresses itens?

DPT - DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS


Em Exercício Anterior e Exercício Atual

DESCRIÇÃO

Provisões Técnicas (1+2+3+4+5)

1. Provisões Matemáticas

1.1 - Benefícios Concedidos

Contribuição Denida

Benefício Denido

1.2 - Benefícios a Conceder


Saldo de Contas - Parcela Patrocinador(es)/Instituidor(es)

Saldo de Contas - Parcela Participantes

Benefício Denido

1.3 - ( - ) Provisões Matemáticas a Constituir

( - ) Serviço Passado

( - ) Patrocinador(es)

( - ) Participantes

( - ) Décit Equacionado


( - ) Participantes

( - ) Assistidos

(+/ - ) Por ajustes das contribuições extraordinárias

(+/ - ) Patrocinador(es)

(+/ - ) Participantes

(+/ - ) Assistidos

2. Equilíbrio Técnico

2.1 - Resultados Realizados

Superávit Técnico Acumulado

Reserva de Contingência

Reserva para Revisão de Plano

( - ) Décit Técnico Acumulado

2.2 - Resultados a Realizar

3. Fundos

3.1 - Fundos Previdenciais

3.2 - Fundos dos Investimentos - Gestão Previdencial

4. Exigível Operacional

4.1 - Gestão Previdencial

4.2 - Investimentos - Gestão Previdencial

5. Exigível Contingencial



E. Atual E. Anterior Variação(%)

R$ mil

Dpt, demonstração das provisÕestÉcnicas do plano de benefícios,

çmostra os valores das obriga Ões,presentes e futuras, do plano

de aposentadoria.

Agora vamos entenderas suas partes...Entendendo a Entidade

ENTIDADE

CONSOLIDADO

I- Balanço PatrimonialR$ Mil

ATIVO Exercício ExercícioExercício ExercícioPASSIVOAtual AtualAnterior Anterior

DISPONÍVEL EXIGÍVEL OPERACIONAL


(-) Décit Técnico Acumulado

Fundos




TOTAL DO PASSIVO


REALIZÁVEL Gestão Administrativa

Gestão Previdencial Investimentos


Investimentos

EXIGÍVEL CONTINGENCIAL

Títulos Públicos




Investimentos

Ações


Derivativos


Empréstimos

PATRIMÔNIO SOCIAL


Outros Realizáveis

Patrimônio de Cobertura do Plano


(-) Provisões Matemáticasa Constituir

Benefícios Concedidos

Benefícios a Conceder

Equilíbrio Técnico

PERMANENTE

GESTÃO ASSISTENCIAL


Resultados Realizados

Resultados a Realizar

Imobilizado

Intangível

Diferido

TOTAL DO ATIVO

çesse é o Balan oda entidade.

Agora que você já sabemais sobre o seu plano,

vamos entender um poucoda nossa entidade.

9

DESCRIÇÃO

Provisões Técnic

as (1+2+3+4+

5)

1. Provisões

Matemáticas

1.1 - Benefícios

Concedidos

Contribuição De

nida

Benefício Denido

1.2 - Benefícios

a Conceder

Contribuição De

nida

Saldo de Contas

- Parcela Patrocin

ador(es)/Instituid

or(es)

Saldo de Contas

- Parcela Particip

antes

Benefício Denido

1.3 - ( - ) Provisõ

es Matemáticas a

Constituir

( - ) Serviço Pass

ado

( - ) Patrocina

dor(es)

( - ) Participan

tes

( - ) Décit Equa

cionado

( - ) Patrocin

ador(es)

( - ) Participa

ntes

( - ) Assistidos

(+/ - ) Por ajuste

s das contribuiçõ

es extraordinárias

(+/ - ) Patroci

nador(es)

(+/ - ) Partic

ipantes

(+/ - ) Assisti

dos

2. Equilíbrio T

écnico

2.1 - Resultados

Realizados

Superávit Técnic

o Acumulado

Reserva de Cont

ingência

Reserva para Re

visão de Plano

( - ) Décit Técni

co Acumulado

2.2 - Resultados

a Realizar

3. Fundos

3.1 - Fundos Prev

idenciais

3.2 - Fundos dos

Investimentos - G

estão Previdenci

al

4. Exigível Op

eracional

4.1 - Gestão Pre

videncial

4.2 - Investiment

os - Gestão Prev

idencial

5. Exigível Co

ntingencial

5.1 - Gestão Pre

videncial

5.2 - Investiment

os - Gestão Prev

idencial

o Item 2 – Equilíbrio técnico –representa a sobra ou falta

de recursos no plano

DESCRIÇÃOProvisões Técnicas (1+2+3+4+5) 1. Provisões Matemáticas1.1 - Benefícios Concedidos

Contribuição DenidaBenefício Denido1.2 - Benefícios a Conceder Contribuição Denida

Saldo de Contas - Parcela Patrocinador(es)/Instituidor(es)Saldo de Contas - Parcela ParticipantesBenefício Denido

1.3 - ( - ) Provisões Matemáticas a Constituir( - ) Serviço Passado ( - ) Patrocinador(es) ( - ) Participantes( - ) Décit Equacionado ( - ) Patrocinador(es) ( - ) Participantes ( - ) Assistidos(+/ - ) Por ajustes das contribuições extraordinárias (+/ - ) Patrocinador(es)

(+/ - ) Participantes (+/ - ) Assistidos 2. Equilíbrio Técnico2.1 - Resultados RealizadosSuperávit Técnico AcumuladoReserva de ContingênciaReserva para Revisão de Plano( - ) Décit Técnico Acumulado2.2 - Resultados a Realizar

3. Fundos3.1 - Fundos Previdenciais3.2 - Fundos dos Investimentos - Gestão Previdencial 4. Exigível Operacional4.1 - Gestão Previdencial

4.2 - Investimentos - Gestão Previdencial 5. Exigível Contingencial5.1 - Gestão Previdencial5.2 - Investimentos - Gestão Previdencial

Item 2.2 – Resultados a Realizar –

corresponde a valores, pagos em

títulos, pelo Patrocinador(es)

do plano que se transformará

em dinheiro no futuro.

Esse Resultados arealizar é o mesmo

do DAL é?

DPT - DEMONSTR

AÇÃO DAS PROVI

SÕES TÉCNICAS

DO PLANO DE BE

NEFÍCIOS

Plano de benefíci

os

Em Exercício Ante


ual

DESCRIÇÃO

Provisões Técnic

as (1+2+3+4+

5)

1. Provisões

Matemáticas

1.1 - Benefícios C

oncedidos

Contribuição De

nida

Benefício Denido

1.2 - Benefícios a

Conceder

Contribuição De

nida

Saldo de Contas

- Parcela Patrocin

ador(es)/Instituid

or(es)

Saldo de Contas

- Parcela Particip

antes

Benefício Denido

1.3 - ( - ) Provisõ

es Matemáticas a

Constituir

( - ) Serviço Pass

ado

( - ) Patrocinad

or(es)

( - ) Participan

tes

( - ) Décit Equac

ionado

( - ) Patrocina

dor(es)

( - ) Participa

ntes

( - ) Assistidos

(+/ - ) Por ajuste

s das contribuiçõ

es extraordinárias

(+/ - ) Patroci

nador(es)

(+/ - ) Partici

pantes

(+/ - ) Assistid

os

2. Equilíbrio T

écnico

2.1 - Resultados R

ealizados

Superávit Técnico

Acumulado

Reserva de Conti

ngência

Reserva para Rev

isão de Plano

( - ) Décit Técni

co Acumulado

2.2 - Resultados a

Realizar

3. Fundos

3.1 - Fundos Prev

idenciais

3.2 - Fundos dos

Investimentos - G

estão Previdencial

4. Exigível Op

eracional

4.1 - Gestão Previ

dencial

4.2 - Investiment

os - Gestão Previ

dencial

5. Exigível Co

ntingencial

5.1 - Gestão Previ

dencial

5.2 - Investiment

os - Gestão Previ

dencial

o item 1 - ProvisÕes Matemáticas são os valores comprometidos

com os pagamentos de benefíciosde todos os participantes do plano.

8

DESCRIÇÃOProvisões Técnicas (1+2+3+4+5) 1. Provisões Matemáticas1.1 - Benefícios ConcedidosContribuição Denida

Benefício Denido1.2 - Benefícios a Conceder Contribuição Denida


1.3 - ( - ) Provisões Matemáticas a Constituir( - ) Serviço Passado ( - ) Patrocinador(es) ( - ) Participantes( - ) Décit Equacionado

( - ) Patrocinador(es) ( - ) Participantes ( - ) Assistidos(+/ - ) Por ajustes das contribuições extraordinárias (+/ - ) Patrocinador(es) (+/ - ) Participantes

(+/ - ) Assistidos 2. Equilíbrio Técnico2.1 - Resultados RealizadosSuperávit Técnico AcumuladoReserva de ContingênciaReserva para Revisão de Plano( - ) Décit Técnico Acumulado2.2 - Resultados a Realizar

3. Fundos3.1 - Fundos Previdenciais3.2 - Fundos dos Investimentos - Gestão Previdencial

4. Exigível Operacional4.1 - Gestão Previdencial4.2 - Investimentos - Gestão Previdencial 5. Exigível Contingencial5.1 - Gestão Previdencial5.2 - Investimentos - Gestão Previdencial

o item 4 - são os pagamentos

que o plano de aposentadoria

terá que realizar.









e finalmente, o item 5 - que são

pagamentos futuros que o plano

de aposentadoria poderá fazer

se perder processos judiciais.

Espera aí! você nãofalou sobre o item 2.1

resultados realizados?









o item 2.1 - resultados

realizados é a sobra ou

a falta de recursos ao

longo dos anos.

Gostei de ver! você estáprestando atenção mesmo...

Isso mesmo Sr. João,agora vamos continuar.









o item 3 - são recursos paragarantir a segurança do

pagamento dos benefícios

prometidos pelo plano.

aqui também são registrados

os recursos que o plano

poderá distribuir conforme

expliquei no item 2.1.deixamos 25% da provisãomatemática como reserva

de contingência e o restantefica na reserva para revisãodo plano que, apôs 3 anosconsecutivos é distribuídaaos participantes ativos,

assistidos e ao patrocinador.

E se sobrar muito dinheiro?o que acontece?

710

DPT - DEMONSTR

AÇÃO DAS PROVI

SÕES TÉCNICAS

DO PLANO DE BE

NEFÍCIOS

Plano de benefíci

os

Em Exercício Ante


ual

DESCRIÇÃO

Provisões Técnic

as (1+2+3+4+

5)

1. Provisões

Matemáticas

1.1 - Benefícios C

oncedidos

Contribuição De

nida

Benefício Denido

1.2 - Benefícios a

Conceder

Contribuição De

nida

Saldo de Contas

- Parcela Patrocin

ador(es)/Instituid

or(es)

Saldo de Contas

- Parcela Particip

antes

Benefício Denido

1.3 - ( - ) Provisõ

es Matemáticas a

Constituir

( - ) Serviço Pass

ado

( - ) Patrocinad

or(es)

( - ) Participan

tes

( - ) Décit Equac

ionado

( - ) Patrocina

dor(es)

( - ) Participa

ntes

( - ) Assistidos

(+/ - ) Por ajuste

s das contribuiçõ

es extraordinárias

(+/ - ) Patroci

nador(es)

(+/ - ) Partici

pantes

(+/ - ) Assistid

os

2. Equilíbrio T

écnico

2.1 - Resultados R

ealizados

Superávit Técnico

Acumulado

Reserva de Conti

ngência

Reserva para Rev

isão de Plano

( - ) Décit Técni

co Acumulado

2.2 - Resultados a

Realizar

3. Fundos

3.1 - Fundos Prev

idenciais

3.2 - Fundos dos

Investimentos - G

estão Previdencial

4. Exigível Op

eracional

4.1 - Gestão Previ

dencial

4.2 - Investiment

os - Gestão Previ

dencial

5. Exigível Co

ntingencial

5.1 - Gestão Previ

dencial

5.2 - Investiment

os - Gestão Previ

dencial

vamos começar pelas ProvisÕestécnicas, que é a soma dos itens 1 ao 5.

o que quer dizeresses itens?

DPT - DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS


Em Exercício Anterior e Exercício Atual

DESCRIÇÃO

Provisões Técnicas (1+2+3+4+5)

1. Provisões Matemáticas

1.1 - Benefícios Concedidos


Benefício Denido

1.2 - Benefícios a Conceder


Saldo de Contas - Parcela Patrocinador(es)/Instituidor(es)

Saldo de Contas - Parcela Participantes

Benefício Denido

1.3 - ( - ) Provisões Matemáticas a Constituir

( - ) Serviço Passado


( - ) Participantes

( - ) Décit Equacionado


( - ) Participantes

( - ) Assistidos

(+/ - ) Por ajustes das contribuições extraordinárias

(+/ - ) Patrocinador(es)

(+/ - ) Participantes

(+/ - ) Assistidos

2. Equilíbrio Técnico

2.1 - Resultados Realizados


Reserva de Contingência

Reserva para Revisão de Plano

( - ) Décit Técnico Acumulado

2.2 - Resultados a Realizar

3. Fundos

3.1 - Fundos Previdenciais

3.2 - Fundos dos Investimentos - Gestão Previdencial

4. Exigível Operacional



5. Exigível Contingencial



E. Atual E. Anterior Variação(%)

R$ mil

Dpt, demonstração das provisÕestÉcnicas do plano de benefícios,

çmostra os valores das obriga Ões,presentes e futuras, do plano

de aposentadoria.

Agora vamos entenderas suas partes...Entendendo a Entidade

ENTIDADE

CONSOLIDADO

I- Balanço PatrimonialR$ Mil

ATIVO Exercício ExercícioExercício ExercícioPASSIVOAtual AtualAnterior Anterior

DISPONÍVEL EXIGÍVEL OPERACIONAL


(-) Décit Técnico Acumulado

Fundos




TOTAL DO PASSIVO


REALIZÁVEL Gestão Administrativa

Gestão Previdencial Investimentos


Investimentos

EXIGÍVEL CONTINGENCIAL

Títulos Públicos




Investimentos

Ações


Derivativos


Empréstimos

PATRIMÔNIO SOCIAL


Outros Realizáveis

Patrimônio de Cobertura do Plano


(-) Provisões Matemáticasa Constituir

Benefícios Concedidos

Benefícios a Conceder

Equilíbrio Técnico

PERMANENTE



Resultados Realizados

Resultados a Realizar

Imobilizado

Intangível

Diferido

TOTAL DO ATIVO

çesse é o Balan oda entidade.

Agora que você já sabemais sobre o seu plano,

vamos entender um poucoda nossa entidade.

6

DMPS - DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO SOCIAL

Consolidado

Em 31/12/2012 e 31/12/2011

DESCRIÇÃO

A) Patrimônio Social - início do exercício

1. Adições

2. Destinações

3. Acréscimo/Decréscimo no Patrimônio Social (1+2)


B) Patrimônio Social - nal do exercício (A+3+4)


Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial

Reversão de Contingências - Gestão Previdencial


Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Administrativa

Reversão de Contingências - Gestão Administrativa

Constituição de Fundos de Investimento


Benefícios

Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial

Constituição de Contingências - Gestão Previdencial


Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Administrativa

Constituição de Contingências - Gestão Administrativa

Reversão de Fundos de Investimento



Superávit (Décit) Técnico do Exercício





Operações Transitórias

Exercício Variação Atual Anterior (%)

(+)

( - )

(+/ - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+/ - )

(+)

( - )

(+)

( - )

DMPS - Demonstraçãoçdas muta Ões do patrimõnio

çsocial, mostra mudan asocorridas no Patrimõnio

da Entidade.

Agora Vamos dar uma olhadaitem por item para entender

melhor a DMPS...

DESCRIÇÃO

A) Ativo Líquido -

início do exercíci

o

1. Adições

(+) Contribuiçõe

s

(+) Resultado Po

sitivo dos Investi

mentos

Gestão Previ

dencial

(+) Reversão de

Contingências -

Gestão

Previdencial

2. Destinaçõe

s

( - ) Benefícios

( - ) Resultado N

egativo dos Inves

timentos

Gestão Previ

dencial

( - ) Constituição

de Contingência

s

Gestão Previde

ncial

( - ) Custeio Adm

inistrativo

3. Acréscimo/De

créscimo no

Ativo Líquido

(1+2)

(+/-) Provisões M

atemáticas

(+/-) Fundos Pre

videnciais

(+/-) Superávit (D

écit) Técnico do

Exercício

(+/-) Resultados

a Realizar

B) Ativo Líquido

- Final do exercí

cio (A+3)

C) Fundos não pre

videnciais

(+/-) Fundos Ad

ministrativos

(+/-) Fundos dos

Investimentos

O item B – Ativo Líquido – final doexercício, é o valor disponível

para pagamento dos benefícios, no final de cada ano.

DESCRIÇÃ

O

A) Ativo L

íquido - in

ício do exe

rcício

1. Adi

ções

(+) Cont

ribuições

(+) Resu

ltado Pos

itivo dos

Investimen

tos

Gest

ão Previd

encial

(+) Reve

rsão de C

ontingênc

ias - Ges

tão

Prev

idencial

2. Des

tinações

( - ) Bene

fícios

( - ) Resu

ltado Neg

ativo dos

Investime

ntos

Gest

ão Previd

encial

( - ) Cons

tituição d

e Conting

ências

Gestão

Previdenc

ial

( - ) Cust

eio Admin

istrativo

3. Acrésci

mo/Decrés

cimo no

Ativo L

íquido (1+

2)

(+/-) Pro

visões Ma

temáticas

(+/-) Fun

dos Prev

idenciais

(+/-) Sup

erávit (Dé

cit) Técn

ico do

Exerc

ício

(+/-) Res

ultados a

Realizar

B) Ativo L

íquido - F

inal do exe

rcício (A+

3)

C) Fundos

não prev

idenciais

(+/-) Fun

dos Adm

inistrativ

os

(+/-) Fun

dos dos

Investim

entos

O item C – Fundos Não Previdenciais,

são os valores para pagamento das despesas administrativas e

çquita ão de empréstimos efinanciamento por morte.

É, não é assim tão difícil de entender...

Mas será que vou entender as outras

demonstraçÕes??

claro que sim, sr. joão,já estamos quase no meiodo caminho... agora Vamosolhar com calma a DPt...

11

DESCRIÇÃO

A) Ativo Líquido - in

ício do exercício

1. Adições

(+) Contribuições

(+) Resultado Pos

itivo dos Investime

ntos

Gestão Previd

encial

(+) Reversão de C

ontingências - Ges

tão

Previdencial

2. Destinações

( - ) Benefícios

( - ) Resultado Neg

ativo dos Investim

entos

Gestão Previd

encial

( - ) Constituição d

e Contingências

Gestão Previde

ncial

( - ) Custeio Admi

nistrativo

3. Acréscimo/Decr

éscimo no

Ativo Líquido (

1+2)

(+/-) Provisões M

atemáticas

(+/-) Fundos Previ

denciais

(+/-) Superávit (Dé

cit) Técnico do

Exercício

(+/-) Resultados a

Realizar

B) Ativo Líquido - F

inal do exercício (A

+3)

C) Fundos não pre

videnciais

(+/-) Fundos Adm

inistrativos

(+/-) Fundos dos I

nvestimentos

çNo item 2 – Destina öes,corresponde aos

benefícios pagos conformeregulamento do plano.

DESCRIÇÃO

A) Ativo Líquido - início do exer

cício

1. Adições

(+) Contribuições

(+) Resultado Positivo dos Inv

estimentos


(+) Reversão de Contingências

- Gestão

Previdencial

2. Destinações

( - ) Benefícios

( - ) Resultado Negativo dos In

vestimentos


( - ) Constituição de Contingên

cias


( - ) Custeio Administrativo


Ativo Líquido (1+2)



(+/-) Superávit (Décit) Técn

ico do

Exercício


B) Ativo Líquido - Final do exerc

ício (A+3)



(+/-) Fundos dos Investimento

s

O item 3 – Acréscimos/

Decréscimos, representaço aumento ou a diminui ão

do montante dos

recursos do plano.

ENTIDADE

CONSOLIDADO

I- Balanço PatrimonialATIVO Exercício ExercícioAtual Anterior

DISPONÍVEL

REALIZÁVEL Gestão Previdencial Gestão AdministrativaInvestimentos

o ativo é o valor (patrimõnio) quenossa entidade dispöe para pagar

os compromissos de todos osplanos de aposentadoria.

ENTIDADE

CONSOLIDADO

I- Balanço Patrimonial

R$ MilExercício

Exercício

Exercício

PASSIVO

Atual

Anterior

AnteriorEXIGÍVEL OPERACIONAL

Gestão PrevidencialGestão AdministrativaInvestimentos

EXIGÍVEL CONTINGENCIAL Gestão Previdencial

ço passivo são as obriga öes que anossa entidade tem com o pagamento

de benefícios e terceiros.

Sinto que a situaçãoestá se complicando.

Falta muito paraacabar?

sô falta dar umaolhada na DMPS e

na dpga.

5

2. Destinações

3. Acréscimo/Decrésc

imo no Patrimônio Social (

1+2)

Contribuições Previdencia

is


estimentos - Gestão Prev

idencial





estimentos - Gestão Adm

inistrativa


as - Gestão Administrativa


e Investimento


Benefícios


Investimentos - Gestão P

revidencial


ncias - Gestão Previden

cial

Despesas Administrativa

s


Investimentos - Gestão A

dministrativa


ncias - Gestão Administr

ativa

Reversão de Fundos de I

nvestimento


( - )

( - )

(+)

( - )

(+)

( - )

(+)

( - )

(+)

( - )

(+)

( - )

(+)

( - )

O item 2 – DestinaçÕes, São as saídasde recursos que ocorrem durante o ano.

12

DESCRIÇÃO

A) Patrimônio Social - iní

cio do exercício

1. Adições

2. Destinações

Contribuições Previdenci

ais


nvestimentos - Gestão P

revidencial



Receitas Administrativa

s


nvestimentos - Gestão A

dministrativa


as - Gestão Administrati

va


e Investimento


Benefícios


vestimentos - Gestão Pre

videncial


ncias - Gestão Previdencia

l



vestimentos - Gestão Adm

inistrativa


ncias - Gestão Administra

tiva

Reversão de Fundos de In

vestimento



(+)

( - )

(+)

( - )

(+)

(+)

(+)

(+)

(+)

(+) O item 1 – AdiçÕes – são os recursosque a entidade recebe durante o ano

e que aumentam o seu Patrimõnio.

DMAL - DE

demonstracões contábeis do seu plano de ......eceitas revidencial custeio administrativo dos...

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