delito de facturas falsas - daniel yacolca
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POLITICA FISCAL
POLITICA CRIMINAL
Un dilema ético:
“ Pagar impuestos es el precio de vivir en una sociedad civilizada”
Oliver Wendell Holmes
Contribuyentes (RUC)
impuestos
pagantes
“El proceso recaudatorio en cada tributo y la correlativa redistribución de
lo recaudado” Bien Jurídico = Hacienda Pública
11/12/2013
DIAS MULTA
ACCESORIO
11/12/2013
MEDIOS ACCION INTENCIÓN DELITO
FACILITANDO a cualquier titulo comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de debito
Cometer o posibi litar la comisión de delitos tributarios: • Defraudación • Delito contable • Almacén no declarado • Información Falsa
CONFECCIONANDO a cualquier titulo, comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de debito
Dificultar o impedir la fiscalización
Dificultar o impedir la percepción de tributos
P
E
R
J
U
I
C
I
O
)
OBTENIENDO a cualquier titulo comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de debito
VENDIENDO a cualquier titulo comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de debito
ÍTER CRIMINIS TRIBUTARIO
AUTOR Quien solo o conjuntamente con otros, lo ejecuta todo entero por propia mano (autor material), o que determina a otro u otros para que lo ejecuten (autor intelectual), y cuando concurren autores intelectuales y materiales se habla de coautores. El autor puede ser mediato, cuando se vale de medios inertes para ejecutar el delito
COMPLICE Es la persona plenamente responsable que no participa como inductor
y que ayuda o socorre al autor principal, mediante acuerdo previo.
Puede ser cómplice primario cuando sin su cooperación el hecho no se
hubiera cometido, o cómplice secundario si participa de cualquier
forma en la consumación del delito
ENCUBRIDOR Quien posteriormente a la ejecución de la acción con que se consuma
el delito, actúa a favor del delincuente sin que mediara acuerdo previo
AUTORES Y PARTÍCIPES
La DETECCIÓN de infracciones y delitos mayormente se presenta en cuando la administración Tributaria realiza las fiscalizaciones, donde se detecta indicios que llevan a construir pruebas de la infracción y del delito (ITER CRIMINIS).
11/12/2013
POLITICA CRIMINAL
Un dilema ético:
“ Pagar impuestos es el precio de vivir en una sociedad civilizada”
Oliver Wendell Holmes
Contribuyentes (RUC)
impuestos
pagantes
“El proceso recaudatorio en cada tributo y la correlativa redistribución de
lo recaudado” Bien Jurídico = Hacienda Pública
11/12/2013
DIAS MULTA
ACCESORIO
11/12/2013
MEDIOS ACCION INTENCIÓN DELITO
FACILITANDO a cualquier titulo comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de debito
Cometer o posibi litar la comisión de delitos tributarios: • Defraudación • Delito contable • Almacén no declarado • Información Falsa
CONFECCIONANDO a cualquier titulo, comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de debito
Dificultar o impedir la fiscalización
Dificultar o impedir la percepción de tributos
P
E
R
J
U
I
C
I
O
)
OBTENIENDO a cualquier titulo comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de debito
VENDIENDO a cualquier titulo comprobantes de pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de debito
ÍTER CRIMINIS TRIBUTARIO
AUTOR Quien solo o conjuntamente con otros, lo ejecuta todo entero por propia mano (autor material), o que determina a otro u otros para que lo ejecuten (autor intelectual), y cuando concurren autores intelectuales y materiales se habla de coautores. El autor puede ser mediato, cuando se vale de medios inertes para ejecutar el delito
COMPLICE Es la persona plenamente responsable que no participa como inductor
y que ayuda o socorre al autor principal, mediante acuerdo previo.
Puede ser cómplice primario cuando sin su cooperación el hecho no se
hubiera cometido, o cómplice secundario si participa de cualquier
forma en la consumación del delito
ENCUBRIDOR Quien posteriormente a la ejecución de la acción con que se consuma
el delito, actúa a favor del delincuente sin que mediara acuerdo previo
AUTORES Y PARTÍCIPES
La DETECCIÓN de infracciones y delitos mayormente se presenta en cuando la administración Tributaria realiza las fiscalizaciones, donde se detecta indicios que llevan a construir pruebas de la infracción y del delito (ITER CRIMINIS).
11/12/2013