declaraciones informativas 76-a lisr reporte cbc, archivo

Declaraciones Informativas 76-A LISR

Reporte CbC, Archivo Maestro y

Archivo Local

Retiro Técnico Puerto Vallarta 2017

C.P.C. Francisco Macías Valadez

C.P.C. Bernardo Ramirez Figueroa

C.P.C. José Arturo Vela Rios


1. Acción 13 BEPS / Panorama General

2. Artículo 76-A LISR y 32-H del CFF

3. Consulta PRODECON y Publicación de reglas en

Resolución Miscelánea Fiscal

4. Formatos PRODECON

Agenda

2


Principales Socios Comerciales de México con

Obligaciones CbC/MF/LF

3

País CbC MF / LF Fecha Efectiva Fecha Presentación

México X X 31/12/2016 31/12/2017

Canada X 31/12/2016 31/12/2017

US X 31/12/2017

Francia X 31/12/2016 31/12/2017

Inglaterra X X 31/12/2016 31/12/2017

España X X 31/12/2016 31/12/2017

Japon X X 31/12/2017 31/12/2018

China X X 31/12/2016

Corea Sur X X 31/12/2016 31/12/2017


Obligaciones CbC / MF / LF por Región

4

Region

CbC MF / LF CbC MF / LF CbC MF / LF

Americas 10 5 0 1 4 2

Europa 35 11 2 1 1 9

Africa 2 1 1 2 5 7

Asia 10 7 3 4 4 2

57 24 6 8 14 20

Total 77 52

Reglas Finales Borradores Quieren Incluir


Acuerdos Firmados por México de Intercambio

Automático de Reportes CbC a Agosto 2017

5

De Con Instrumento

1 Mx Australia CbC MCAA – Activated on 22 December 2016

2 Mx Austria CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

3 Mx Belgium CbC MCAA – Activated on 22 December 2016

4 Mx Brazil CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

5 Mx Canada CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

6 Mx Denmark CbC MCAA – Activated on 22 December 2016

7 Mx Estonia CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

8 Mx Finland CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

9 Mx France CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

10 Mx Germany CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

11 Mx Guernsey CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

12 Mx Iceland CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

13 Mx Ireland CbC MCAA – Activated on 22 December 2016

14 Mx Isle of Man CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

15 Mx Italy CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

16 Mx Jersey CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

17 Mx Liechtenstein CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

18 Mx Malaysia CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

19 Mx Mauritius CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

20 Mx Netherlands CbC MCAA – Activated on 22 December 2016

21 Mx New Zealand CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

22 Mx Norway CbC MCAA – Activated on 22 December 2016

23 Mx Slovenia CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

24 Mx South Africa CbC MCAA – Activated on 4 May 2017

25 Mx Spain CbC MCAA – Activated on 22 December 2016

26 Mx United KingdomCbC MCAA – Activated on 22 December 2016

27 Mx Uruguay CbC MCAA –Activated on 4 May 2017


Regla US CbC Report

• Al No implementarlo, generaba costos altos de cumplimiento en

otros países

• Entrega voluntaria adelantada

• Tener firmado un acuerdo de intercambio automático de

información y cumplir con reglas de confidencialidad

• Excepción para compañías que pongan en peligro la seguridad

nacional

6


• 5 de Octubre 2015, Publicación del Reporte Final BEPS

• Acción 13 Orientaciones relativas a la Documentación sobre

Precios de Transferencia y el Informe País por País

• Articulo 76-A, Los contribuyentes señalados en el artículo 32-H,

fracciones I, II, III y IV del CFF que celebren operaciones con PRs,

en adición a lo previsto en el artículo 76, fracciones IX y XII

• 32-H

• Ingresos Acumulables =/>$686 Millones

• Que coticen en Bolsa

• Grupos de Sociedades Integradoras e Integradas

• Establecimientos Permanentes

7


• 17 de Octubre 2016, Inicia Consulta PRODECON /SAT

• 3 de Abril del 2017, Publica anticipadamente PRODECON las

Reglas de la RMF

• 12 de Abril del 2017, Publica el SAT en su portal de manera

anticipada las Reglas de la RMF

• 15 de Mayo, Publica el SAT la RMF con las siguientes Reglas:

8


3.9.11. Requisitos para la presentación de las Declaraciones

Anuales Informativas de Partes Relacionadas

• Envío a través del portal del SAT

• Formato del SAT (Todavía NO Publicado, se espera ultima

semana de Octubre)

3.9.12. Declaraciones Anuales Informativas de Partes Relacionadas

de contribuyentes que hubieran presentado aviso de

suspensión de actividades en el RFC

• Suspensión de actividades en el RFC en los términos de los

artículos 29, fracción V y 30, fracción IV, inciso a) del Reglamento

del CFF y no cuenten con e.firma o e.firma portable vigentes,

• Solicitar e Firma

9


3.9.13. Presentación de la Declaración Informativa Maestra

de Partes Relacionadas y Declaración Informativa País por

País del grupo empresarial multinacional

• Son parte del mismo GEM, pueden presentar una sola

Declaración Anual Maestra y País por País

• Seleccionar Declaración Conjunta

• Incluir Denominación o Razón Social y RFCs de Contribuyentes

que se incluyen

10


3.9.14. Información y plazos de presentación de la Declaración

Informativa País por País

• Ejercicio fiscal termine en junio, julio, agosto, septiembre, octubre,

noviembre o diciembre, a más tardar el 31 de diciembre del año

inmediato posterior al ejercicio fiscal declarado.

• Ejercicio fiscal termina el 31 de Enero, 12 meses después

• Ejercicio fiscal termina ultimo día de Febrero, 12 meses después

• Ejercicio fiscal termina el 31 de Marzo, 12 meses después

• Ejercicio fiscal termina el 30 de Abril, 12 meses después

• Ejercicio fiscal termina el 31 de Mayo, 12 meses después

11


Declaración Informativa Maestra

12


3.9.15. Información de la Declaración Anual Informativa Maestra de

Partes Relacionadas del grupo empresarial multinacional

13




14




15




16




17




18




19




20




21




22




23




24




25




26




27




28


Declaración Informativa Local

29


3.9.16. Información de la Declaración Anual Informativa Local de

Partes Relacionadas

30



Partes Relacionadas

31



Partes Relacionadas

32



Partes Relacionadas

33



Partes Relacionadas

34


Declaración Informativa País por

País

35


3.9.17. Información de la Declaración Anual Informativa País por


36




37




38




39

GRACIAS!


C.P.C. Francisco Macías Valadez

C.P.C. Bernardo Ramirez Figueroa

C.P.C. José Arturo Vela Rios

declaraciones informativas 76-a lisr reporte cbc, archivo

Documents