declaracion informativa de iva aspectos a considerar para su registro contable

DECLARACION INFORMATIVA DE IVA

ASPECTOS A CONSIDERAR

PARA SU REGISTRO CONTABLE

CONTENIDO DE LA DECLARACION INFORMATIVA DE IVA DE OPERACIONES CON PROVEEDORES

El artículo 32 fracción VIII de la Ley del IVA establece la siguiente obligación:

“ Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señales el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información”

CONTENIDO DE LA DECLARACION INFORMATIVA DE IVA DE OPERACIONES CON PROVEEDORES

EL SAT HA DADO A CONOCER DE MANERA EXTRAOFICIAL EL CONTENIDO DE LA

CARGA BATCH, EL CUAL BASICAMENTE REQUIERE DE LA SIGUIENTE

INFORMACION:

DECLARACION INFORMATIVA DE IVANúmero DESCRIPCION INFORMACION REQUERIDA

1 Tipo de tercero 0 4 Proveedor nacional

0 3 Prestación de servicios profesionales

2 Tipo de operación 0 6 Arrendamiento de inmuebles

8 5 O t r o s

3 R F C A 1 3 posiciones

Monto de las Facturas por órdenes de compra

operaciones Proveedores

9 pagadas con Facturas externas

proveedores

incluir I V A N ó m i n a

Honorarios Ordenes de pago honorarios

Monto de las Ordenes de pago generales

operaciones

1 0 deducibles Unicamente LOS PAGADOS

conforme a sin considerar EL I V A

la L I S R

DECLARACION INFORMATIVA DE IVANúmero DESCRIPCION INFORMACION REQUERIDA

1 1 DEV / DESC / BONIF. Se requiere identificar estos supuestos

SOBRE COMPRAS (Dato opcional)

1 2 ISR RETENIDO POR En los casos de pagos a personas físicas por

EL CONTRIBUYENTE concepto de honorarios o arrendamiento

1 3 IVA POR DEV / DESC El IVA correspondiente a estos supuestos

BONIF. S/COMPRAS (Dato opcional)

1 4 ACTOS O ACTIV. 15% Valor de los actos o actividades pagadas al 15%



2 4 ACTOS EXENTOS Valor de los actos o actividades que no pagan IVA

2 5 I V A RETENIDO IVA retenido por honorarios, arrendamiento y fletes


Aspectos a considerar al contabilizar las operaciones:

IDENTIFICAR el R F C de cada proveedor

El monto de la adquisición

Registrar por separado

El importe del IVA

15 %

Identificar la adquisición 10 %

y el IVA por tasa 0 %

Exento

Identificar si el monto de la H o n o r a r i o s

adquisición corresponde a: Arrendamientos

O t r o s


En el caso de pagos a Honorarios Registrar retenciones

personas físicas por Arrendamiento de ISR e IVA

En el caso de pago a

personas morales o F l e t e s Registrar retención de IVA

físicas por concepto

IDENTIFICAR las adquisiciones efectivamente PAGADAS


POSIBLES CASOS DE OPERACIONES CON IVA


PAGO DE SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE BIENES

A UNA PERSONA FISICA O A UNA PERSONA MORAL

NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA

INDEPENDIENTEMENTE DEL LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO

SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE $ 1,000.00

( + ) I. V. A. AL 15 % 150.00

S U B T O T A L $ 1,150.00

( - ) RETENCION AL 4 % 40.00

IMPORTE A PAGAR $ 1,110.00

Tanto el IVA al 10 % como la retención del 4 % deben de

calcularse sobre el importe del servicio.

Arts. 2 y 1-A, fracc. II, c) Ley del IVA; y reglas 5.1.11 y 5.1.2. Miscelánea


PAGO DE SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE BIENES

A UNA PERSONA FISICA O A UNA PERSONA MORAL

RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA

Y EL SERVICIO SE PRESTA EN REGION FRONTERIZA

SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE $ 1,000.00

( + ) I. V. A. AL 10 % 100.00

S U B T O T A L $ 1,100.00

( - ) RETENCION AL 4 % 40.00

IMPORTE A PAGAR $ 1,060.00

Tanto el IVA al 10 % como la retención del 4 % deben de

calcularse sobre el importe del servicio.

Arts. 2 y 1-A, fracc. II, c) Ley del IVA; y reglas 5.1.11 y 5.1.2. Miscelánea


FACTURAS DE HOSPEDAJE EN HOTELES

QUE INCLUYEN CONSUMO EN RESTAURANTE


RENTA DE HABITACION $ 1,000.00

( + ) CONSUMO EN RESTAURANTE 500.00

SUBTOTAL $ 1,500.00

( + ) I. V. A. AL 15% 225.00

( + ) IMPUESTO HOSPEDAJE 2 % 20.00

T O T A L $ 1,745.00

Tasa de impuesto para el Estado de Chihuahua, la cual se aplica

únicamente sobre el importe correspondiente al hospedaje,

dicha tasa puede variar según la entidad federativa, por lo que

es conveniente evaluar la posibilidad de anotar la tasa de forma

manual.


FACTURAS DE HOSPEDAJE EN HOTELES

QUE INCLUYEN CONSUMO EN RESTAURANTE


RENTA DE HABITACION $ 1,000.00

( + )CONSUMO EN RESTAURANTE 500.00

SUBTOTAL $ 1,500.00

( + ) I. V. A. AL 10 % 150.00

( + ) IMPUESTO HOSPEDAJE 2 % 20.00

T O T A L $ 1,670.00

Tasa de impuesto para el Estado de Chihuahua, la cual se aplica

únicamente sobre el importe correspondiente al hospedaje,

dicha tasa puede variar según la entidad federativa, por lo que

es conveniente evaluar la posibilidad de anotar la tasa de forma

manual.


FACTURA POR COBRO DE VALES DE DESPENSA

EXPEDIDA POR UN NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA

QUE INCLUYE CARGO POR COMISION

VALES PARA CONSUMO DE DESPENSAS $ 1,000.00

( + ) CARGO POR COMISION 300.00

SUBTOTAL $ 1,300.00

( + ) I. V. A. AL 15 % 45.00

T O T A L $ 1,345.00

En estos casos las facturas incluyen los importes tanto de los vales

de despensa como de la comisión, sin embargo la tasa de IVA debe

aplicarse únicamente sobre el importe de la comisión.


FACTURA POR COBRO DE VALES DE DESPENSA

EXPEDIDA POR UN RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA

QUE INCLUYE CARGO POR COMISION

VALES PARA CONSUMO DE DESPENSAS $ 1,000.00

( + ) CARGO POR COMISION 300.00

SUBTOTAL $ 1,300.00

( + ) I. V. A. AL 10 % 30.00

T O T A L $ 1,330.00

En estos casos las facturas incluyen los importes tanto de los vales

de despensa como de la comisión, sin embargo la tasa de IVA debe

aplicarse únicamente sobre el importe de la comisión.


FACTURAS DE OPERACIONES

EFECTUADAS EN LA REGION FRONTERIZA

PROPORCIONADOS POR RESIDENTES EN LA REGION FRONTERIZA

QUE INCLUYEN OPERACIONES CON CONCEPTOS GRAVADOS

Y CON CONCEPTOS EXENTOS

BIENES GRAVADOS $ 1,000.00

BIENES EXENTOS 1,000.00

( + ) IVA AL 10 % 100.00

T O T A L $ 2,100.00

En estas casos las facturas incluyen los importes tanto de los bienes

gravados como de los bienes exentos, sin embargo la tasa de IVA debe

aplicarse únicamente sobre el importe de los bienes gravados


FACTURAS DE OPERACIONES

NO EFECTUADAS EN LA REGION FRONTERIZA

QUE INCLUYEN OPERACIONES CON CONCEPTOS GRAVADOS

Y CON CONCEPTOS EXENTOS

BIENES GRAVADOS $ 1,000.00

BIENES EXENTOS 1,000.00

( + ) IVA AL 15 % 150.00

T O T A L $ 2,150.00

En estas casos las facturas incluyen los importes tanto de los bienes

gravados como de los bienes exentos, sin embargo la tasa de IVA debe

aplicarse únicamente sobre el importe de los bienes gravados


PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA FISICA



HONORARIOS $ 1,000.00

( + ) IVA AL 15 % 150.00

SUBTOTAL $ 1,150.00

( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 100.00

( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00

TOTAL A PAGAR $ 950.00

Arts. 1 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea

Art. 127 Ley del ISR


PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA FISICA


Y EL SERVICIO ES PRESTADO EN LA REGION FRONTERIZA


( + ) IVA AL 10 % 100.00

SUBTOTAL $ 1,100.00

( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 66.67

( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00





PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA MORAL


Y EL SERVICIO ES PRESTADO EN LA REGION FRONTERIZA


( + ) IVA AL 10 % 100.00

TOTAL A PAGAR $ 1,100.00

Artículos 2 y 14 de la Ley del IVA


PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA MORAL




( + ) IVA AL 15 % 150.00


Artículos 1 y 14 de la Ley del IVA


PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA

LOCAL NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA

ARRENDAMIENTO $ 1,000.00

( + ) IVA AL 15 % 150.00

SUBTOTAL $ 1,150.00

( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 100.00

( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00





PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL

LOCAL NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA


( + ) IVA AL 15 % 150.00


Arts. 1 y 19 de la Ley del IVA



LOCAL UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA


( + ) IVA AL 10 % 100.00





LOCAL UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA


( + ) IVA AL 10 % 100.00

SUBTOTAL $ 1,100.00

( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 66.67

( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00






CASA HABITACION NO AMUEBLADA

NO UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA







UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA









( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00


Art. 1 y 20-II de la Ley del IVA y Art. 143 Ley del ISR



CASA HABITACION AMUEBLADA



( + ) IVA AL 15 % 150.00

SUBTOTAL $ 1,150.00

( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 100.00

( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00


Art. 1 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea







( + ) IVA AL 15 % 150.00

SUBTOTAL $ 1,150.00







( + ) IVA AL 10 % 100.00

SUBTOTAL $ 1,100.00







( + ) IVA AL 10 % 100.00

SUBTOTAL $ 1,100.00

( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 66.67

( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00


Art. 2 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea



PAGO DE BOLETOS DE AVION

PARTIENDO DESDE CUALQUIER PUNTO DEL PAIS A CD. JUAREZ

O PARTIENDO DE CD. JUAREZ A CUALQUIER PUNTO DEL PAIS

TRANSPORTACION AEREA $ 1,000.00

( + ) IVA AL 15 % (sobre el 25% del pasaje) 37.50

SUBTOTAL $ 1,137.50

( + ) T.U.A. 140.00

( + ) OTROS IMPUESTOS 11.65


Arts. 1 y 16 penúltimo párrafo y 29-VI de la Ley del IVA


PAGO DE BOLETOS DE AVION

PARTIENDO Y LLEGANDO A CUALQUIER PUNTO DEL PAIS

NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA

TRANSPORTACION AEREA $ 1,000.00

( + ) IVA AL 15 % 150.00

SUBTOTAL $ 1,150.00

( + ) T.U.A. 140.00

( + ) OTROS IMPUESTOS 11.65


Art. 1 Ley del IVA

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE IVA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ

Coordinación General de Tecnologías de Información


Identificar las diferentes fuentes de información aún cuando no se encuentren integradas al SII.

Diseñar e implementar en el Sistema Integral de Información procesos no integrados.

Objetivo:

Generar los archivos de interfase con el sistema SAT para enviar la información automáticamente.

Alcance: Como política de la Institución el IVA facturado a Proveedores, Honorarios o Servicios no se contabiliza en una partida específica por lo que los montos se integran al gasto.

Procesos identificados: Facturación a Proveedores por Ordenes de Compra

Facturación a Proveedores Servicios Médicos

Ordenes de Pago por : Honorarios Servicios Arrendamiento Hospedaje

Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOSNo

inte

grad

os a

l SII


IVA Honorarios procesos generados por nóminas

PROCESOS YA INTEGRADOS SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN

Facturación a Proveedores por Ordenes de Compra

El registro de facturas se realiza en el módulo de adquisiciones y se basa en las ordenes de compra generadas para cada proveedor, proceso que nos permite registrar el IVA facturado a Proveedores.

Facturación a Proveedores Servicios Médicos

El registro de facturas de compra de medicamentos de farmacia de Servicios Médicos Universitarios se realiza en el módulo de Servicios Médicos, el proceso permite el registro de IVA facturado a proveedores de medicamentos surtidos a la farmacia.

IVA Honorarios

La generación de los procesos para Honorarios consideran la retención de IVA por medio de la clasificación de un concepto de descuento (256), que queda registrado en el sistema.

IVA Honorarios

Los procesos generados en el listado por concepto de pago de honorarios genera la retención de IVA en un concepto determinado (256).

HONORARIOS

PROCESOS DE INTEGRACIÓN SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN

Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje

Las ordenes de pago por estos conceptos las genera el usuario y son generadas por el monto neto a pagar ya que el usuario desconoce si aplica la retención y los criterios de aplicación, por lo que posteriormente el área de Contabilidad hace los cálculos manuales para obtener los montos de IVA retenido que no fueron registrados en el sistema.

Situación:

Se analizaron los diferentes métodos de cálculo de IVA retenido que se aplican a las ordenes de pago generadas por el usuario y en virtud de que son diferentes métodos dependiendo del tipo de orden, éstos fueron relacionados a un requerimiento que selecciona el usuario y que identifica si es de Honorarios, Servicios, Arrendamiento u Hospedaje para que aún cuando se generen por el monto neto a pagar, se puedan aplicar los métodos de cálculo y registrar el IVA retenido en el momento se la generación de la orden.

Solución:



Menú:

Genera Orden

Modifica Orden

Consulta requerimientos

Captura método de cálculo

Consulta montos generados

Requerimientos:



Registro de requerimientos y métodos de cálculo:


En el módulo de Egresos se creó un tipo de Orden de Pago a Honorarios y Servicios basada en los requerimientos definidos en la pantalla anterior para generar el IVA retenido.


Consulta de la Orden de pago de Honorarios y Servicios después de la aplicación del método de cálculo del requerimiento.

Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOS (Viáticos)

La comprobación del gasto se realiza por la generación de una póliza de Diario relacionada con una orden de pago generada y pagada en donde se descarga del deudor el monto de la orden de pago comprobada.

Situación:

A partir del análisis hecho con el usuario, el proceso se encuentra en fase de desarrollo de tal suerte que, posterior a la generación de la póliza de Diario, el usuario cuente con una opción dentro de la misma comprobación para registrar las facturas que amparan dicho proceso y registrar el monto de IVA pagado a cada uno de los Proveedores.

Solución:

Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOS (Viáticos)

Por su atención, Gracias

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ

C.P. Rafael Ruvalcaba Ramírez ([email protected]) Mtra. Silvia Ampudia Rueda ([email protected])

Coordinación General de Tecnologías de Información

declaracion informativa de iva aspectos a considerar para su registro contable

Documents