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DEBERES FORMALES
OBJETIVO
Al finalizar la capacitación, los participantes estarán en
la capacidad de conocer cual es la importancia del
cumplimiento de los deberes formales.
Deberes Formales
Como contribuyente debo cumplir con:
Obtener el RUC
Emitir Comprobantes de
venta
Llevar registro de ingresos y egresos
Declarar impuestos
Exigir mis derechos
RUC: Registrarse y mantenerlo actualizado
Siempre dentro de los
30 días de producido el
hecho.
Inscripción
Actualización
Suspensión
Cancelación
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
Estado (Cese de Actividades)
Actividad
Económica
Sucursales (incremento o
eliminación)
Nombre
comercial
Domicilio
Motivos de la actualización
Comprobantes de
Venta
Si es un sistema autoimpresor, o
máquina registradora Si son documentos preimpresos
Obtener Comprobantes de Venta
En el SRI En un establecimiento gráfico
Persona natural NO
obligada a llevar
contabilidad
Montos mayores a los 4 USD, o si
el comprador lo solicita. En el
caso de contribuyentes RISE el
comprobante de venta será
emitido a partir de los 12 dólares.
En aquellas ventas que no se
emitieron comprobantes. Se
deberá hacer uno solo al final del
día.
Entregar Comprobantes de Venta
1* Para las Notas de Venta, se pueden utilizar modelos simplificados de acuerdo al tipo de negocio.
2* Para dar de alta las máquinas registradoras debe acudir a cualquiera de las oficinas del SRI.
Tipos de Comprobantes de Venta
Registro de Ingresos y
Egresos
Llevar los libros y registros contables relacionados con la
correspondiente actividad económica, en idioma castellano;
anotar, en moneda nacional, sus operaciones o transacciones y
conservar tales libros y registros, mientras la obligación
tributaria no esté prescrita;
En este diario se registra las
transacciones de ventas y
compras realizadas en el día.
Registro de Ingresos y Egresos
Registro de Ingresos / Ventas
Registro de Egresos / Compras
Impuesto al Valor
Agregado (IVA)
Es el impuesto que grava al valor de
la transferencia de dominio o a la
importación de bienes muebles de
naturaleza corporal en todas sus
etapas de comercialización, así
como a los derechos de autor, de
propiedad industrial y derechos
conexos; y al valor de los servicios
prestados, en la forma y en las
condiciones que prevé esta Ley.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Traslado del dominio de bienes
muebles.
El uso o consumo personal de los
bienes que sirvan para la
producción o venta.
La venta de bienes que hayan sido
recibidos en consignación o
arrendamiento; con opción de
compraventa incluido el
arrendamiento mercantil.
TRANSFERENCIA
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Cuando se genera el IVA
Se produce cuando se realiza
el acto o se suscribe el
contrato que tenga por objeto
transferir el dominio de bienes
o la prestación del servicio, en
el cual se emite
obligatoriamente el respectivo
comprobante de venta.
Declaración y Pago del IVA
Se presentará
mensualmente la
declaración por las
operaciones con tarifa
12% realizadas dentro
del mes calendario
anterior, en los
siguientes plazos
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Declaración y Pago del IVA
Cuando exclusivamente
se transfiera bienes o
presten servicios
gravados con tarifa 0%
o no gravados,
presentarán una
declaración
semestral, en los
siguientes plazos
IMPUESTO A LA
RENTA (IR)
Impuesto a la Renta
Es la suma de todos los ingresos de fuente ecuatoriana oextranjera que recibe una persona natural o sociedad.
Para el cálculo del Impuesto a la Renta global debemos
tomar en cuenta:
LOS INGRESOS
Obtenidos por todas las fuentes durante
el ejercicio fiscal (un año).
LOS GASTOS
Que se efectúen para obtener, mantener o mejorar el ingreso.
BASE IMPONIBLE
Cantidad o valor sobre la que se calcula el
Impuesto a la Renta
Gastos Personales
Tabla Impuesto a la Renta 2016
Gastos Personales
Tabla Impuesto a la Renta 2015
El Impuesto a la Renta que van a declarar ahora en Marzo
corresponde al periodo 2015.
Dado que debe haber finalizado el periodo fiscal para poder
obtener los resultados.
Casos en que se podría realizar anticipadamente la
declaración de Impuesto a la Renta:
Finalización de la actividad económica por salida del país, por
cierre del negocio, etc.
Calculemos la base imponible y el Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta: PERSONAS NATURALES
José Loor tiene una empresa dedicada a la producción y
venta de juguetes. En el año 2015 tuvo ingresos por USD
30.000 y gastos por USD 15.000
LOS INGRESOS
30.000
LOS GASTOS
15.000
BASE IMPONIBLE
15.000
(Base Imponible) - (Fracción Básica) = (Fracción Excedente)
$15.000 - $13.770 = $1.230
Imp. Fracción Básica
$ 149,00
Imp. Fracción Exced.
1.230 * 10% = $123
IMP. RENTA
$272
Presentar Declaraciones
Formularios / DIMM
FORMULARIOS / DIMM
Desde enero del año
2013 todos declaramos
por internet, obtén tu
clave en nuestras oficinas
a nivel nacional con tu
cédula, certificado de
votación.
Sistema de Facturación y consulta
de ESTADO TRIBUTARIO.
Presentación de Anexos.
Efectuar Declaraciones.
Los requisitos son firmar un acuerdo de responsabilidad de uso de medios
electrónicos y original de cédula de ciudadanía y certificado de votación.
Accesando a nuestra página web www.sri.gob.ec también obtienes
beneficios. Para ello necesitas obtener una clave para realizar
trámites por internet.
El sistema está habilitado los 365 días de año
Con la clave accedes a:
OTROS SERVICIOS
Actualizar el RUC (Personas
Naturales y Sociedades )
Imprentas autorizadas.
Base de RUC.
Estado Tributario (Lista Blanca).
Validez de documentos autorizados.
Valor de la matrícula de un vehículo.
Contribuyentes autorizados para realizar trámites Comercio Exterior .
Sin clave podrá acceder a:
La información y los trámites en el SRI son GRATUITOS
