dearrollo de habilidades directivas

Desarrollo de Desarrollo de Habilidades Habilidades DirectivasDirectivas

Carlos Ayala GómezCarlos Ayala Gómez

La Dirección en La Dirección en Empresas MexicanasEmpresas Mexicanas

ÍndiceÍndice

I.I. Visión Práctica de la DirecciónVisión Práctica de la Dirección

II.II. Herramientas de Organización Herramientas de Organización para el Directivopara el Directivo

III.III. Aplicación Práctica del Aplicación Práctica del DiagnósticoDiagnóstico

IV.IV. Herramienta Financiera para Herramienta Financiera para Directivos No ContadoresDirectivos No Contadores

I. Visión Práctica de la I. Visión Práctica de la DirecciónDirección

1)1) GeneralidadesGeneralidades

2)2) Ubicación en la estructuraUbicación en la estructura

3)3) Tipos de direcciónTipos de dirección

4)4) Principales problemas de los directivosPrincipales problemas de los directivos

5)5) La dirección por tipo de empresaLa dirección por tipo de empresa

6)6) Casos prácticosCasos prácticos

II. Herramientas de II. Herramientas de Organización para el Organización para el

DirectivoDirectivo1)1) Organigrama generalOrganigrama general

2)2) Organigrama funcionalOrganigrama funcional

3)3) Análisis y descripción de puesto, inducción Análisis y descripción de puesto, inducción al puesto y perfil para el puesto.al puesto y perfil para el puesto.

4)4) Distribución de cargas de trabajoDistribución de cargas de trabajo

5)5) Barreras para el establecimiento de Barreras para el establecimiento de políticaspolíticas

6)6) Establecimiento de políticas por áreaEstablecimiento de políticas por área

7)7) Normatividad y políticasNormatividad y políticas

III. Aplicación Práctica del III. Aplicación Práctica del DiagnósticoDiagnóstico

1)1) AlcancesAlcances

2)2) TemáticaTemática

3)3) Diagnóstico interno y externoDiagnóstico interno y externo

4)4) Diagnóstico por áreaDiagnóstico por área

5)5) Características del consultorCaracterísticas del consultor

IV. Herramienta Financiera para IV. Herramienta Financiera para Directivos No ContadoresDirectivos No Contadores

a)a) Estado de resultadosEstado de resultadosb)b) Estado de resultados mensualEstado de resultados mensualc)c) Estado de situación financieraEstado de situación financierad)d) Estado de origen y aplicación de recursosEstado de origen y aplicación de recursose)e) Razones financierasRazones financierasf)f) Notas a los estados financierosNotas a los estados financierosg)g) Estadística de cobranzaEstadística de cobranzah)h) Estadística de facturaciónEstadística de facturacióni)i) Comparativo de gastosComparativo de gastosj)j) Gastos fijos y variables (Punto de equilibrio)Gastos fijos y variables (Punto de equilibrio)k)k) Presupuesto anualPresupuesto anuall)l) Promedio de gastos 2003 Vs 2004Promedio de gastos 2003 Vs 2004m)m) Promedio de cobranza 2003 Vs 2004Promedio de cobranza 2003 Vs 2004n)n) Promedio de facturación 2003 Vs 2004Promedio de facturación 2003 Vs 2004o)o) Estado de resultados pro-forma 2003-2007Estado de resultados pro-forma 2003-2007

1)1) Agenda Financiera (Caso Práctico)Agenda Financiera (Caso Práctico)

Persona o conjunto de personas encargadas de dirigir una sociedad o explotación en la realización de los planes, obteniendo una respuesta positiva de sus empleados mediante la comunicación, la supervisión y la motivación.

Los elementos de la dirección son:1. Ejecución de los planes de acuerdo con la estructura organizacional. 2. Motivación. 3. Guía o conducción de los esfuerzos de los subordinados. 4. Comunicación. 5. Supervisión. 6. Alcanzar las metas de la organización.

Importancia.- la dirección es trascendental por:1. Pone en marcha todos los lineamientos establecidos durante la planeación y la

organización. 2. A través de ella se logran las formas de conducta mas deseables en los miembros de la

estructura organizacional. 3. La dirección eficientemente es determinante en la moral de los empleados y,

consecuentemente, en la productividad. 4. Su calidad se refleja en el logro de los objetivos, la implementaron de métodos de

organización, y en la eficacia de los sistemas de control. 5. A través de ella se establece la comunicación necesaria para que la organización funcione.

Principios.1. De la armonía del objetivo o coordinación de intereses. La dirección será eficiente en tanto se

encamine hacia el logro de los objetivos generales de la empresa. 2. Impersonalidad de mando. Se refiere a que la autoridad y su ejercicio (el mando), surgen

como una necesidad de la organización para obtener ciertos resultados; por esto, tanto los subordinados como los jefes deben estar conscientes de que la autoridad que emana de los dirigentes surge como un requerimiento para lograr los objetivos, y no de su voluntad personal o arbitrio.

3. De la supervisión directa. Se refiere al apoyo y comunicación que debe proporcionar el dirigente a sus subordinados durante la ejecución de los planes, de tal manera que estos se realicen con mayor facilidad.

4. De la vía jerárquica. Postula la importancia de respetar los canales de comunicación establecidos por la organización formal, de tal manera que al emitirse una orden sea transmitida a través de los niveles jerárquicos correspondientes, a fin de evitar conflictos, fugas de responsabilidad, debilitamiento de autoridad de los supervisores inmediatos.

5. De la resolución del conflicto. Indica la necesidad de resolver los problemas que surjan durante la gestión administrativa, a partir del momento en que aparezcan; ya que el no tomar una decisión en relación con un conflicto, por insignificante que sea, pueda originar que este se desarrolle y provoque problemas no colaterales.

6. Aprovechamiento del conflicto. El conflicto es un problema u obstáculo que se antepone al logro de las metas de la organización, pero que, al obligar al administrador a pensar en soluciones para el mismo, ofrece la posibilidad de visualizar nuevas estrategias y emprender diversas alternativas.

Toma de decisiones.• La responsabilidad mas importante del administrador es la toma de decisiones. Con frecuencia se dice que

las decisiones son algo así como el motor de los negocios y en efecto de la adecuada selección de alternativas depende en gran parte el éxito de cualquier organización.

Integración.• La integración comprende la función a través de la cual el administrador elige y se allega, de los recursos

necesarios para poner en marcha las decisiones previamente establecidas para ejecutar los planes.

Motivación.• La motivación es la labor mas importante de la dirección, a la vez que la mas compleja, pues a través de

ella se logra la ejecución del trabajo tendiente a la obtención de los objetivos, de acuerdo con los estándares o patrones esperados. Múltiples son las teorías que existen en relación con la motivación, pero todas pueden agruparse en dos grandes tendencias:

Comunicación.• La comunicación es un aspecto clave en el proceso de dirección.

La comunicación puede ser definida como el proceso a través del cual se transmite y recibe información en un grupo social.El ejecutivo para poner en marcha sus planes, necesita sistemas de comunicación eficaces; cualquier información desvirtuada origina confusiones y errores, que disminuyen el rendimiento del grupo y que van en detrimento del logro de los objetivos.

Liderazgo – supervisión.• La supervisión consiste en vigilar y guiar a los subordinados de tal forma que las actividades se realicen

adecuadamente.

DIRECCION GENERAL

DIR. EXTRAJUDICIAL DIR. INM OBILIARIA DIR. JURIDICA DIR. INGENIERIADIR.

COM ERCIALIZACION DIR. SISTEM ASDIR. ADM ON. Y

FINANZAS

ATENCION CLIENTES

CONSEJO DE ADM INISTRACION

PasivaEs aquella que siempre está a

la expectativa, justificando sus carencias e ineptitudes con las decisiones y medidas que otros asumen.

ActivaEs aquella que normalmente no se encuentra en su lugar de trabajo, que tiene una agenda llena, y en muchas ocasiones con poca efectividad en sus decisiones, ya que desconoce muchos de los problemas que existen en su organización y justifica sus ineficiencias buscando resolver a través de relaciones públicas.

EmprendedoraEs un poco soñadora, en

busca de nuevas oportunidades y retos, sin embargo el desconocimiento y la falta de preparación le reduce la visión considerablemente y hace que muchos de sus proyectos queden en su mente y cuando más en unas notas en la agenda.

LiderazgoEs la más difícil de encontrar,

pero existe, no es la que más sabe, no es la que más experiencia tiene, pero sí es la que conoce con claridad sus objetivos y tiene identificados sus limitaciones y alcances, por lo que determina cuando y en que momento requiere de los especialistas en las diversas áreas, es la que va al frente de los proyectos y que hace que su gente siga sus pasos.

Falta de Calidad en la Información

Recursos Humanos Conflictivos

Capacidad Directiva Limitada

Competencia Desleal

Limitaciones

Financieras

ServilismoInseguridad

Problemas Personales

Ceguera deTaller

Familiar

El director es el fundador y dueño, por lo que se hace lo que decide de forma unilateral, genera una estructura a base de inventar puestos para justificar la inclusión de familiares, haciendo a un lado los principios para contar con una estructura empresarial adecuada. La sucesión comúnmente no es prevista y se va a dar a la muerte del director, originando en la mayoría de los casos el fin de la propia empresa.

Privada

Director que proviene generalmente de puestos inferiores, o designado después de un proceso de contratación (reclutamiento, selección, capacitación e inducción), lo que garantiza que cuente con los conocimientos medulares para el desarrollo de su puesto. También se encuentra al director impuesto por el consejo de administración, que requiere demostrar su capacidad y su carisma a los empleados.

Gubernamental

Asignación por trayectoria política y amistad, más que por capacidad, con excepciones. Generalmente cuenta con un equipo que lleva a la dependencia, con un alto grado de confusión entre servicio y servilismo, con dificultad para organizar en razón de reglamentos, costumbres, antigüedades, vicios y por el gran peso que han tomado los sindicatos.

Incidencia de la Dirección en los Incidencia de la Dirección en los Resultados de la EmpresaResultados de la Empresa

NEGOCIONEGOCIO

• Cualquier acto que represente una ganancia

vendo

cobro

compro

EMPRESAEMPRESA

• Unidad productora de bienes y servicios homogéneos para lo cual organiza y combina el uso de factores de la producción.

• Organización existente con medios propios y adecuados para alcanzar un fin económico determinado. Compañía o sociedad mercantil, constituida con el propósito de producir bienes y servicios para su venta en el mercado.

• Se distingue entre grandes, pequeñas y medianas empresas

CHANGARROSCHANGARROS

• MICRO EMPRESAS

PYMESPYMES

• PEQUEÑAS

• MEDIANAS

GRANDESGRANDES

• TRASNACIONALES

• POCAS NACIONALES

SU CLASIFICACIONSU CLASIFICACION

• Microempresas:• - Hasta 15 personas contratadas de forma directa.• - El valor de sus ventas no rebasa la cantidad de 110

salarios mínimos al año.

• Pequeñas:• - 100 personas contratadas.• - El valor de su ventas no rebasa los 115 salarios

mínimos al año.

• Mediana:• - Hasta 250 personas contratadas.• - El valor de sus ventas no rebasa 2010 salarios

mínimos al año.

• Grande:• - Más de 250 personas.• - El valor de sus ventas rebasa 2010 salarios

mínimos.

EMPRESARIOEMPRESARIO

• Titular de una unidad de producción, que asume el riesgo principal de la misma, circunstancia que le diferencia del ejecutivo. Otra nota fundamental del verdadero empresario, es la de ser innovador, para alcanzar el más alto nivel de modernización a efectos de lograr el máximo de competitividad.

EMPRENDEDOREMPRENDEDOR• Emprendedor: Aquel que tiene

fe en si mismo. Persona audaz con nuevas ideas.

• El emprendedor no tiene porque ser un inventor de un producto o servicio. Puede ser la persona que haga de ese invento algo operativo y que se venda, a través de una buena utilización de los recursos existentes.

• Características de un emprendedor:– Soñador.

• Innovador.– Creativo.

• Con Ingenio.

EL MILAGRO JAPONESEL MILAGRO JAPONES

• CUENTAN CON LA LLAVE DEL ÉXITO

• APRENDEN LO QUE EXISTE Y LO MEJORAN.

CASOS CASOS PRACTICOSPRACTICOS

Empresa ChocolateraEmpresa Chocolatera

• Líder en su ramo• Devolver dinero de

pedidos no surtidos• Aplicación de pagos• Poca tecnología

aplicada• Personal sin control• Dirección sin actitud

de grupo

Laboratorios FarmacéuticoLaboratorios Farmacéutico

• Liquidación del socio mayoritario

• Devolución millonaria• Personal muy antiguo• Pérdidas millonarias• Política antepuesta al

negocio• Negocio dentro del

negocio

Editorial Editorial • Sucesión sin planear• Islas de poder• Problemas financieros• Exceso en inventarios• Sindicato fuera de control• Problemas fiscales• Socios intelectuales• Avaricia desmedida• Decisiones dolorosas• Director de ventas renuncia

Máquinas de coserMáquinas de coser

• Cuidando pesos y perdiendo millones

• No permiten a sus empleados decidir ni lo mas mínimo

• Sin políticas• Demasiado personal• Poca tecnología

aplicada

Cementera y de ConcretoCementera y de Concreto

• Estructura basada en un solo hombre

• Ejecutivos cuidando su chamba sin tomar riesgos

• Hubo cambios estructurales que ayudaron a establecer políticas en el área de crédito y cobranzas

Productora de vinos y licoresProductora de vinos y licores

• Empresa familiar• Crecimiento sin planeación• Ejecutivo indispensable, sin

delegar• Muchos robos• Dádivas autorizadas• Cuellos de botella

VidrieraVidriera• Empresa familiar• Graves problemas

financieros• Sobre inventariada• Poca confianza en su

producto• Intereses personales

antes que los de empresa• Sueldos a su casa• Enfermedad del director• Director de ventas a volar• Decisiones estructurales

de futuro

EspectáculosEspectáculos• Júnior al frente• Caprichos del dueño• Negocio anexo al

hotel• Poco interés en

desarrollarlo• Capataz al frente• Maltrato al personal• Raza superior

Empresa DocenteEmpresa DocenteMaternal, Kinder y PrimariaMaternal, Kinder y Primaria

• Sin claridad en el problema

• Sin asesoría contable confiable

• Planeación a cinco años• Excelente dominio del

proyecto• Excelentes resultados

después de 4 años

Compra Venta de Equipo Compra Venta de Equipo Médico y Material de CuraciónMédico y Material de Curación

• Basado en relaciones de uno de los socio

• Venta a base de dádivas• Exageradas relaciones publicas• Poco tiempo dedicado al

negocio• Anteponiendo intereses

personales • Pugna con el socio

Hilos Hilos

• Simulación• Compra pactada• Política, corrupción,

sindicato y banco• Puestos por amistad• Todo menos producir• Cambios de planta• Venta de activos• Información

escondida

Empresa de EspectáculosEmpresa de Espectáculos

• Proyecto sin evaluación• Empresarios sin carrera

universitaria• Sin políticas• Demasiada confianza en

su buena estrella• Mal trato a sus

empleados

Empresa Dedicada a la Empresa Dedicada a la EducaciónEducación

• Anteponiendo los intereses personales

• Despojo de las acciones otorgando centenarios

• Manejo corrupto con todas las autoridades

• Tratando de despojar a su Madre del Negocio.

Empresa Dedicada a la Empresa Dedicada a la CosméticaCosmética

• Sin Formación Profesional• Dependencia del 50% de un

Proveedor• Sin Asesoría Fiscal• Sin delegación de funciones• Personal poco capacitado• Sin políticas establecidas• Sin procedimientos• Apreciación falsa del negocio

Empresa Dedicada a la Empresa Dedicada a la Enseñanza del Idioma InglésEnseñanza del Idioma Inglés

• Extranjeros sin preparación profesional

• Ambiciosos• Humildad para Aprender• Grandes deseos de

superación• Capacitación Constante• Confianza en si mismos• Pleno conocimiento de sus

limitaciones y alcances

GUIA PARA TENER UNA GUIA PARA TENER UNA EMPRESA DE EXITOEMPRESA DE EXITO

Objetivos definidos

Honestidad

Disciplina

Orden Motivación permanente

Crear el espírituDe equipo

Repartir la riqueza

Dar en lugar depedirHumildad por

aprenderCapacitación

constante

Éxito

DIRECCION GENERAL

DIR. EXTRAJUDICIAL DIR. INMOBILIARIA DIR. JURIDICA DIR. INGENIERIADIR.

COMERCIALIZACION DIR. SISTEMASDIR. ADMON. Y

FINANZAS

ATENCION CLIENTES

CONSEJO DE ADMINISTRACION

ADMINISTRACION Y FINANZAS

JCRH

COMERCIALIZACIONCAG

DIRECCIONAeNeA

OPERACIONES Y MANTENIMIENTO

OMM

REACONDICIONAMIENTOBCH

MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO

OMM

AMPLIACIONESBCH

ANTEPROYECTOSBCH

PROYECTOSVAR

PRESUPUESTOSCGL

COMPRASOMM

RECURSOS HUMANOS

JCRH

COSTOSCGL

CREDITO Y COBRANZAS

JCRH

MERCA Y PUBLICIDAD

VAR

VENTASTODOS

DIRECCION DE OBRAVAR

LEVANTAMIENTOSOMM

CONSULTORES:LEGAL

CONTABLE Y FISCAL

LOGISTICABECARIO

CONSEJO DE ADMINISTRACION

ATENCION A CLIENTESOMM

SEGURIDAD INDUSTRIAL

CAG

• Esta es una forma que nos sirve para determinar las funciones, cargas de trabajo y tiempos de la persona analizada para hacer la definición de funciones y distribución de cargas de trabajo, así como la delimitación de las obligaciones y responsabilidades del puesto.

• Es una forma que sirve como apoyo para integrar al puesto, en la etapa de capacitación, a un nuevo elemento. Da a conocer sus obligaciones y responsabilidades, los mandos superiores, los reportes que debe generar o recibir y como debe distribuir su carga de trabajo en los tiempos requeridos.

• Es una forma que sirve de apoyo para captación de personal, muestra los requerimientos mínimos del puesto. Por lo que si un candidato no los cumple no se perderá el tiempo en una entrevista, que no será productiva para ninguna de las partes.

• Una vez que el Director conoce las actividades mínimas necesarias que requiere su organización para funcionar, deberá utilizar un Análisis y Descripción de puesto que le permitirá determinar si existen actividades duplicadas, cuellos de botella o actividades triviales que sólo merman tiempo. Ver anexo 1.

• La Inducción a puesto es también un documento de apoyo que nos sirve para orientar al trabajador para desarrollar las actividades del puesto asignado. Ver anexo 2.

• El Perfil del puesto nos va a ayudar a delimitar los requerimientos mínimos necesarios para la contratación de la persona idónea al puesto. Ver anexo 3.

• La Evaluación del personal a fin de determinar sus estudios, experiencia, capacidad y actitud, nos servirá para asignar responsabilidades.

Es hasta este momento cuando el Director tendrá la capacidad para determinar cuáles y cuántas actividades desarrollará cada uno de los integrantes de la organización, asignando tareas de acuerdo a la experiencia, capacidad y actitud, obteniendo resultados óptimos.

PersonalDesconocimiento de sus actividades

Normas preestablecidas Servilismo

NegligenciaControl

Sindicato

• La forma más efectiva para controlar la operación dentro de una empresa es la participación de los responsables de cada área en el establecimiento de políticas, ya que con su experiencia nos permitirán obtener mejores resultados, y además de que serán ellos mismos los más interesados en que se lleve a cabo de la forma que ha quedado establecida.

• Es común considerar que al existir una normatividad ya no debe pensarse en dictar políticas dentro de la organización, sin embargo la normatividad nos marca los márgenes de tolerancia en forma drástica pero no limitativa, lo cual permite que dentro de la normatividad puedan existir políticas.

Normatividad Políticas Apoyo

• Resulta fundamental establecer los parámetros dentro de los cuales deberá desarrollarse el estudio que genere un diagnóstico, sin confundir el alcance con la profundidad, ya que un estudio profesional deberá contener la profundidad suficiente que permita una adecuada toma de decisiones sobre la marcha.

EntrevistaInformaciónMapeo

Correcciones

Preliminar MP

Corrección

Chequeo

Sugerido

PreliminarRecopilación

Evaluación ManualMejora Continua

Firma Revisión

• Cuando de diagnóstico se trata, podemos internamente contar con elementos que nos den su punto de vista, sin embargo es muy probable que al tratarse internamente se pierda la objetividad, por que puede afectarse al interesado y por lógica el diagnóstico será manipulado.

• Por lo anterior se sugiere que el diagnóstico lo hagan externos con la capacidad moral e intelectual necesaria.

Interno Externo

• Es común tratar de solucionar los problemas desde un punto de vista generalizado, sugiriendo hacer un análisis previo para detectar las posibles áreas de oportunidad, haciendo un programa por cada una de las áreas que componen la organización.

• Honestidad

• Profesionalismo

• Objetividad

• Experiencia

• Recomendado

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

Art. 178La asamblea general de accionistas es el órgano supremo de la

sociedad; podrá acordar y ratificar todos los actos y operaciones de ésta y sus resoluciones serán cumplidas por la persona que ella misma designe, o a falta de designación, por el administrador o por el consejo de administración.

Art. 179Las asambleas generales de accionistas son ordinarias y

extraordinarias. Unas y otras se reunirán en el domicilio social, y sin este requisito serán nulas, salvo caso fortuito o de fuerza mayor.

Art. 182Son asambleas extraordinarias la que se reúnen para tratar cualquiera

de los siguientes asuntos:

LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES

I. Prórroga de la duración de la sociedad;II. Disolución anticipada de la sociedad;III. Aumento o reducción del capital social;IV. Cambio de objeto de la sociedad;V. Cambio de nacionalidad de la sociedad;VI. Transformación de la sociedad;VII. Fusión con otra sociedad;VIII. Emisión de acciones privilegiadas;IX. Amortización por la sociedad de sus propias acciones y

emisión de acciones de goce;X. Emisión de bonos;XI. Cualquiera otra modificación del contrato social; yXII. Los demás asuntos para los que la ley o el contrato social

exija quórum especial.Estas asambleas podrán reunirse en cualquier tiempo.


Art. 183La convocatoria para las asambleas deberá hacerse por el administrador o

el consejo de administración o por los comisarios, salvo en lo dispuesto en los artículos 168, 184 y 185.

Art. 184Los accionistas que representen por lo menos el treinta y tres por ciento

del capital social, podrán pedir por escrito, en cualquier tiempo, al administrador o consejo de administración o a los comisarios, la convocatoria de una asamblea general de accionistas, para tratar de los asuntos que indiquen en su petición.

Art. 186La convocatoria para las asambleas generales beberá hacerse por medio

de la publicación de un aviso en el periódico oficial de la entidad del domicilio de la sociedad, o en uno de los periódicos de mayor circulación en dicho domicilio con la anticipación de que fijen los estatutos, o en su defecto, quince días antes de la fecha señalada para la reunión.


Art. 187La convocatoria para las asambleas deberá contener la orden del día

y será firmada por quien la haga.

Ley General de Sociedades Mercantiles


ORDEN DEL DIA

1.- Lista de Asistencia2.- Lectura de la Información Financiera3.- Análisis y4.- Acuerdos

México, D.F. a 20 de Septiembre del 2004Sra. Cat-ti Felina P.

Presidente del Consejo de Administración

AGENDA FINANCIERA

1.- Estado de Resultados2.- Estado de Resultados Mensual3.- Estado de Situación Financiera4.- Estado de Origen y Aplicación de Recursos5.- Razones Financieras6.- Notas a los Estados Financieros7.- Estadística de Cobranza8.- Estadística de Facturación9.- Comparativo de Gastos10.- Gastos Fijos y Variables11.- Presupuesto Anual12.- Promedio de Gastos 2003 Vs 200413.- Promedio de Cobranza 2003 Vs 200414.- Promedio de Facturación 2003 Vs 200415.- Estado de Resultados Proforma 2003-2007

ESTADO DE RESULTADOS

2003 2003 2004 2004IMPORTE % IMPORTE %

Ingresos por Ventas 1,657,662.00 114.73% 5,124,170.73 118.81%

Devoluciones sobre Ventas 72,590.00 5.02% 565,105.00 13.10%

Rabajas Sobre Ventas 140,220.00 9.70% 246,290.00 5.71%

VENTAS NETAS 1,444,852.00 100.00% 4,312,775.73 100.00%

Costo de los Ventas 103,086.70 7.13% 347,632.20 8.06%

UTILIDAD BRUTA 1,341,765.30 92.87% 3,965,143.53 91.94%

GASTOS DE OPERACION: 2,220,353.24 153.67% 2,805,121.85 65.04%

Ventas 775,041.98 53.64% 1,261,506.28 29.25%

Administración 1,445,311.26 100.03% 1,543,615.57 35.79%

UTILIDAD DE OPERACION -878,587.94 -60.81% 1,160,021.68 26.90%

Gastos Financieros 30,170.84 2.09% 56,540.39 1.31%

Productos Financieros 10,226.88 0.71% 27,820.41 0.65%

UTILIDAD NETA ANTES -898,531.90 -62.19% 1,131,301.70 26.23%DE I.S.R. Y P.T.U.

ESTADO DE RESULTADOS MENSUAL

767.4 40 36 46 80TOTAL TOTAL ENERO ENERO FEBRERO FEBRERO MARZO MARZO ABRIL ABRIL

IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE %1500 151 169 177 200

Ingresos por Ventas 5,124,170.73 118.81% 526,500.00 121.81% 461,080.00 115.85% 564,315.00 115.67% 715,280.00 114.53%

Devoluciones sobre Ventas 565,105.00 13.10% 46,840.00 10.84% 55,020.00 13.82% 64,340.00 13.19% 87,230.00 13.97%

Rabajas Sobre Ventas 246,290.00 5.71% 47,420.00 10.97% 8,050.00 2.02% 12,100.00 2.48% 3,500.00 0.56%

VENTAS NETAS 4,312,775.73 100.00% 432,240.00 100.00% 398,010.00 100.00% 487,875.00 100.00% 624,550.00 100.00%

Costo de los Ventas 347,632.20 8.06% 30,696.00 7.10% 27,626.40 6.94% 35,300.40 7.24% 61,392.00 9.83%

UTILIDAD BRUTA 3,965,143.53 91.94% 401,544.00 92.90% 370,383.60 93.06% 452,574.60 92.76% 563,158.00 90.17%

GASTOS DE OPERACION: 2,805,121.85 65.04% 216,440.24 50.07% 261,294.80 65.65% 293,409.76 60.14% 354,432.99 56.75%

Ventas 1,261,506.28 29.25% 124,747.79 28.86% 136,417.00 34.27% 154,641.07 31.70% 163,372.51 26.16%

Administración 1,543,615.57 35.79% 91,692.45 21.21% 124,877.80 31.38% 138,768.69 28.44% 191,060.48 30.59%

UTILIDAD DE OPERACION 1,160,021.68 26.90% 185,103.76 42.82% 109,088.80 27.41% 159,164.84 32.62% 208,725.01 33.42%

Gastos Financieros 56,540.39 1.31% 4,120.97 0.95% 5,189.97 1.30% 3,237.72 0.66% 9,599.79 1.54%

Productos Financieros 27,820.41 0.65% 614.44 0.14% 4,396.50 1.10% 3,000.89 0.62% 1,751.41 0.28%

UTILIDAD NETA ANTES 1,131,301.70 26.23% 181,597.23 42.01% 108,295.33 27.21% 158,928.01 32.58% 200,876.63 32.16%DE I.S.R. Y P.T.U.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A C T I V ODiciembre J ulio Diciembre J ulio

CIRCULANTE: 2003 2004 A CORTO PLAZO: 2003 2004

Caja 1,500.00 2,000.00 Acreedores Funcionarios y Emp 3,026,086.46 3,604,742.86Bancos Moneda Nacional 50,438.23 145,421.54 Acreedores Diversos 760,862.79 591,570.80Bancos Moneda Extranjera 0.00 0.00 Otros Acreedores 0.00 0.00Inversiones en valores 1,007.00 1,010.63 Impuestos por Pagar 66,587.60 106,495.74Clientes 1,793,978.00 3,396,327.27 Anticipos de Clientes 0.00 0.00Provisión Cuentas Incobrables 0.00 169,816.36 Proveedores 116,680.60 0.00Almacèn 664,312.25 316,680.05Deudores Diversos 719,684.34 592,990.87Otros Deudores 0.00 10,000.00IVA por Acreditar 11,538.27 5,011.44

SUMA EL PASIVO 3,970,217.45 4,302,809.40SUMA EL CIRCULANTE 3,242,458.09 4,639,258.16

FIJ O:Mobiliario y Eq. de Ofna. 98,950.35 98,950.35Depreciación de Mobilia_ -4,725.87 -10,498.00rio y Eq. de Ofna.

Capital Social 310,000.00 310,000.00Equipo de Cómputo 0.00 77,700.00 Reserva Legal 0.00 0.00Depreciación de Equipo 0.00 -4,837.50 Aportaciones para Futuros 0.00 0.00de Cómputo Aumentos de Capital 0.00 0.00

Resultados de Ej. Anteriores 0.00 -898,531.90Equipo de transporte 0.00 0.00 Resultado del Ejercicio -898,531.90 1,131,301.00Depreciación de Equipo de 0.00 0.00Transporte

Construcciones y mejoras 0.00 0.00Depreciación de construcciones 0.00 0.00y mejoras

SUMA EL FIJ O 94,224.48 161,314.85

DIFERIDO:Pagos Anticipados 2.98 5.49Depositos en Garantia 45,000.00 45,000.00 CAPITAL CONTABLE -588,531.90 542,769.10Gastos de Organización 0.00 0.00Gastos de Instalación 0.00 0.00Amortizacion de Gtos Org E Inst 0.00 0.00

SUMA EL DIFERIDO 45,002.98 45,005.49

SUMA EL ACTIVO TOTAL 3,381,685.55 4,845,578.50 SUMAN PASIVO Y CAPITAL 3,381,685.55 4,845,578.50

P A S I V O

C A P I T A L

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS

SALDO INICIAL EN CAJA Y BANCOS 52,945.23

ORIGENES: 1,141,911.33

UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO 1,131,301.70

DEPRECIACIONES 10,609.63

AMORTIZACIONES 0.00

AUMETOS EN CAPITAL SOCIAL 0.00

AUMENTOS APORT. P/AUMENTOS DE CAPITAL 0.00

APLICACIONES: 1,046,424.39

INCREMENTO EN ACTIVOS FIJOS 77,700.00

INCREMENTO EN ACTIVOS DIFERIDOS 2.51

INCREMENTO (DISMINUCION) EN EL 968,721.88CAPITAL NETO DE TRABAJO

SALDO FINAL CAJA Y BANCOS 148,432.17

RAZONES FINANCIERAS

Diciembre J ulioC O N C E P T O 2003 2004

DE SOLVENCIA:LIQUIDEZ 0.82 0.94

PRUEBA DEL ACIDO 0.65 0.88

DE OPERACION:DIAS CARTERA 231 20

DIAS INVENTARIO 3,707 0

DIAS PROVEEDORES 6,253 0

CICLO FINANCIERO (DIAS) 3,937 20

CAPITAL NETO DE TRABAJO -727,759 -277,508

DE ESTABILIDAD:APALANCAMIENTO -6.75 -69.07

DE RENTABILIDAD:UTILIDAD NETA A VENTAS -62.19% 12.00%

UTILIDAD BRUTA A VENTAS 92.87% 91.94% UTILIDAD NETA A ACTIVO TOTAL -26.57% 10.68% UTILIDAD NETA A CAPITAL CONTABLE 152.67% -726.74% UTILIDAD NETA A CAPITAL SOCIAL -289.85% 166.89%

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. Costo de Ventas: En este rubro se están considerando todos los materiales que integran un maletín, así como los sueldos de los asesores.

2. Devoluciones Sobre Ventas: Un 13.10% en este rubro es bastante alto ya que aquí, se están perdiendo ventas y por lo tanto liquidez.

3. Rebajas Sobre Ventas: Un 5.71% en este rubro es bastante alto ya que aquí, se están perdiendo ventas y por lo tanto liquidez.

4. Gastos de Venta: En este rubro es un porcentaje bastante alto ya que lo normal debe de ser entre un 13% o 15%.

5. Gastos de Administración: En este rubro es un porcentaje bastante alto, ya que lo normal debe de ser entre un 8% o 10%.

6. Clientes: El importe en este rubro es importante, pero esta justificado ya que las ventas que se realizan son en un 80% a plazos por lo que nuestro activo se ve incrementado mes con mes.


7. Provisión de Cuentas Incobrables: En este rubro se esta considerando un 5% del saldo en clientes que se convierta en cartera de difícil realización, estos es debido a que las ventas son a plazos mayores a un año.

8. Almacén: En este rubro se presento una disminución considerable, gracias al crecimiento en ventas por lo que hay que ir presupuestando nuevas compras.

9. Deudores Diversos: Aquí se encuentra la deuda de la sucursal Copilco a la filial C.U., debido a que las facturas nos las entregaron hasta el mes de enero del 2004, por lo que este pasivo subió. Desde Agosto del 2003 hasta Enero del 2004.

10. Acreedores Funcionarios y Empleados: Aquí encontramos el mayor importe pero no es de preocuparse ya que este dinero es la inversión de cada uno de los socios.Así como el importe de las ventas por el servicio del personal que son facturadas por la sucursal Copilco


11. Acreedores Diversos: Aquí se encuentra la deuda de la sucursal Copilco a la filial C.U., debido a que las facturas nos las entregaron hasta el mes de enero del 2004, por lo que este pasivo subió. Desde Agosto del 2003 hasta Enero del 2004. Así como el anticipo de clientes y Elí Rubén Martínez

12. Liquidez: En esta razón financiera se considera que el negocio esta bien cuando es 1 a 1, pero considerando que es el inicio del negocio se toma como buena.

13. Acido: En esta razón financiera se considera que el negocio esta bien cuando es 1 a 1, considerando que es el primer año de actividades es excelente.

14. Apalancamiento: Es bastante elevado de 69.07, en este rubro s recomendable tener en menos de 1, pero no es preocupante ya que dicho apalancamiento es con los mismos accionistas y no con una institución financiera.(Aquí se encuentra el importe de las ventas de la sucursal Copilco)

ESTADISTICA DE COBRANZA 2003 Vs 2004

.

432,240.00

.

398,010.00

.

487,875.00

.

624,550.00

.

921,165.00

.

709,775.00

.

739,160.73

176,770.00

.

246,040.00

.

304,732.00

.

327,780.00

.

381,800.00

.0.00

100,000.00

200,000.00

300,000.00

400,000.00

500,000.00

600,000.00

700,000.00

800,000.00

900,000.00

1,000,000.00

PESOS

ENERO FEBRERO M ARZO ABRIL M AYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEM BRE OCTUBRE NOVIEM BRE DICIEM BRE

MESES

2003 2004

86.75%

90.53%

87.01%

87.50%

95.58%

95.70% 93.29%

151

169

177

200

249

256 298

39

73 131

150152

80.00%

85.00% 86.00%

90.00%89.00%

ESTADISTICA DE FACTURACION 2003 Vs 2004

…..

467,470.00

..

455,140.00

..

622,930.00

..

1,215,210.00

..

1,345,630.00

.

1,012,030.00

.

1,286,590.00

810,960.00

.

649,900.00

.

838,980.00

.

529,070.00

...

400,020.00

.0.00

200,000.00

400,000.00

600,000.00

800,000.00

1,000,000.00

1,200,000.00

1,400,000.00

PESOS

ENERO M ARZO M AY O J ULIO SEPTIEM BRE NOVIEM BREM ES

2003 2004

33

64

46

39

100

64

76

102

2839

76

42

.

COMPARATIVO DE GASTOS

7 2004CONCEPTO % Anual Mensual %

GASTOS DE ADMINISTRACION

1 SUELDOS 395,820.73 56,545.82 9.98%2 IVA ACREDITABLE 472,028.64 67,432.66 11.90%3 BONOS 14,892.83 2,127.55 0.38%4 AGUINALDO 408.00 58.29 0.01%5 VACACIONES 503.00 71.86 0.01%6 PRIMA VACACIONAL 125.75 17.96 0.00%7 CURSOS Y BECAS 4,300.00 614.29 0.11%8 IMPUESTOS 0.00 0.00 0.00%9 2% SOBRE NOMINAS 8,057.12 1,151.02 0.20%10 ISR RETENIDO 0.00 0.00 0.00%11 IVA RETENIDO 0.00 0.00 0.00%12 IMSS 38,513.70 5,501.96 0.97%13 SAR, CYV E INFONAVIT 33,208.47 4,744.07 0.84%14 GTOS Y DERECHOS LEGALES 1,894.73 270.68 0.05%15 RENTA 316,800.00 45,257.14 7.99%16 LUZ 6,451.88 921.70 0.16%17 TELEFONOS 41,994.00 5,999.14 1.06%18 DEPRECIACIONES 10,609.63 1,515.66 0.27%19 MENSAJ ERIA Y PAQUETERIA 6,135.20 876.46 0.15%20 FLETES 0.00 0.00 0.00%21 HONORARIOS A PROFESIONISTAS 10,315.78 1,473.68 0.26%22 HONORARIOS S/ RETENCION 136,000.00 19,428.57 3.43%23 ANTICIPO HONORARIOS 0.00 0.00 0.00%24 GASTOS DE PUBLICIDAD 0.00 0.00 0.00%25 DESPENSA Y ART. DE ASEO OFIC. 17,074.03 2,439.15 0.43%26 AUTOMOVILES 0.00 0.00 0.00%27 COMPRA Y MANT. E.OFNA. 128,032.80 18,290.40 3.23%28 MANT. EQ. DE TRANSPORTE 80,045.12 11,435.02 2.02%29 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 739.99 105.71 0.02%30 PENSION Y/O ESTACIONAMIENTO 0.00 0.00 0.00%31 RENTA DE PERSONAL 0.00 0.00 0.00%32 PAPELERIA 141,003.28 20,143.33 3.56%33 SEGUROS 0.00 0.00 0.00%34 MARCAS Y PATENTES 0.00 0.00 0.00%35 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 15,070.00 2,152.86 0.38%36 DONATIVOS 0.00 0.00 0.00%37 NO DEDUCIBLES 2,835.92 405.13 0.07%

1,882,860.61 268,980.09 47.49%GASTOS DE VENTA38 SUELDOS 923,581.28 131,940.18 23.29%39 CRÉDITO AL SALARIO 22,783.02 3,254.72 0.57%40 BONOS 20,233.91 2,890.56 0.51%41 AGUINALDO 3,690.96 527.28 0.09%

42 VACACIONES 255.70 36.53 0.01%43 PRIMA VACACIONAL 63.93 9.13 0.00%44 INFONAVIT, C Y V, 5% SAR 77,486.44 11,069.49 1.95%45 CUOTAS IMSS 89,865.31 12,837.90 2.27%46 2% SOBRE NOMINAS 18,799.95 2,685.71 0.47%47 TELEFONOS 97,239.01 13,891.29 2.45%48 LUZ 7,814.21 1,116.32 0.20%49 RENTA DE PERSONAL 0.00 0.00 0.00%50 GASTOS DE PUBLICIDAD 274,404.61 39,200.66 6.92%

1,536,218.32 219,459.76 38.74%

TOTALES 3,419,078.93 488,439.85 86.23%

GASTOS FIJOS Y VARIABLES

GASTOS FIJOS Y VARIABLES PROMEDIO 7 JULIO JULIO JULIO JULIOJULIO JULIO Gastos Gastos Ventas Ventas

CONCEPTO Anual Mensual Variables Fijos Anual Mensual1 SUELDOS 395,820.73 56,545.82 56,545.82 432,239.00 61,748.432 IVA ACREDITABLE 472,028.64 67,432.66 67,432.663 BONOS 14,892.83 2,127.55 2,127.554 AGUINALDO 408.00 58.29 58.295 VACACIONES 503.00 71.86 71.866 PRIMA VACACIONAL 125.75 17.96 17.967 CURSOS Y BECAS 4,300.00 614.29 614.298 IMPUESTOS 0.00 0.00 0.009 2% SOBRE NOMINAS 8,057.12 1,151.02 1,151.02

10 ISR RETENIDO 0.00 0.00 0.0011 IVA RETENIDO 0.00 0.00 0.0012 IMSS 38,513.70 5,501.96 5,501.9613 SAR, CYV E INFONAVIT 33,208.47 4,744.07 4,744.0714 GTOS Y DERECHOS LEGALES 1,894.73 270.68 270.6815 RENTA 316,800.00 45,257.14 45,257.1416 LUZ 6,451.88 921.70 921.7017 TELEFONOS 41,994.00 5,999.14 5,999.1418 DEPRECIACIONES 10,609.63 1,515.66 1,515.6619 MENSAJERIA Y PAQUETERIA 6,135.20 876.46 876.4620 FLETES 0.00 0.00 0.0021 HONORARIOS A PROFESIONISTAS 10,315.78 1,473.68 1,473.6822 HONORARIOS S/ RETENCION 136,000.00 19,428.57 19,428.5723 ANTICIPO HONORARIOS 0.00 0.00 0.0024 GASTOS DE PUBLICIDAD 0.00 0.00 0.0025 DESPENSA Y ART. DE ASEO OFIC. 17,074.03 2,439.15 2,439.1526 AUTOMOVILES 0.00 0.00 0.0027 COMPRA Y MANT. E.OFNA. 128,032.80 18,290.40 18,290.4028 MANT. EQ. DE TRANSPORTE 80,045.12 11,435.02 11,435.0229 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 739.99 105.71 105.7130 PENSION Y/O ESTACIONAMIENTO 0.00 0.00 0.0031 RENTA DE PERSONAL 0.00 0.00 0.0032 PAPELERIA 141,003.28 20,143.33 20,143.3333 SEGUROS 0.00 0.00 0.0034 MARCAS Y PATENTES 0.00 0.00 0.0035 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 15,070.00 2,152.86 2,152.8636 DONATIVOS 0.00 0.00 0.0037 NO DEDUCIBLES 2,835.92 405.13 405.13

1,882,860.61 268,980.09 81,593.69 187,386.40GASTOS DE VENTA

38 SUELDOS 923,581.28 131,940.18 131,940.1839 CRÉDITO AL SALARIO 22,783.02 3,254.72 3,254.7240 BONOS 20,233.91 2,890.56 2,890.5641 AGUINALDO 3,690.96 527.28 527.2842 VACACIONES 255.70 36.53 36.5343 PRIMA VACACIONAL 63.93 9.13 9.1344 INFONAVIT, C Y V, 5% SAR 77,486.44 11,069.49 11,069.4945 CUOTAS IMSS 89,865.31 12,837.90 12,837.9046 2% SOBRE NOMINAS 18,799.95 2,685.71 2,685.7147 TELEFONOS 97,239.01 13,891.29 13,891.2948 LUZ 7,814.21 1,116.32 1,116.3249 RENTA DE PERSONAL 0.00 0.00 0.0050 GASTOS DE PUBLICIDAD 274,404.61 39,200.66 39,200.66

1,536,218.32 219,459.76 132,513.12 47,745.98

3,419,078.93 488,439.85 214,106.81 235,132.38

PRESUPUESTO 2004

C O N C E P T O T O T A L Enero Febrero Marzo Abril

INGRESOS 1 INGRESOS EXCENTOS 4,138,911.36 344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.282 COMISIONES A CLIENTES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.003 INTERESES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.004 POSIBLES APORTACIONES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.005 PRESTAMOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.006 OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

SUMAN INGRESOS 4,138,911.36 344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.28

EGRESOS:GASTOS DE ADMINISTRACION

1 SUELDOS 481,618.08 40,134.84 40,134.84 40,134.84 40,134.842 IVA ACREDITABLE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.003 BONOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.004 AGUINALDO 40,134.84 0.00 0.00 0.00 0.005 VACACIONES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.006 PRIMA VACACIONAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.007 CURSOS Y BECAS 1,512.00 126.00 126.00 126.00 126.008 IMPUESTOS 9,197.40 766.45 766.45 766.45 766.459 2% SOBRE NOMINAS 9,665.16 805.43 805.43 805.43 805.43

10 ISR RETENIDO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0011 IVA RETENIDO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0012 IMSS 49,729.44 4,144.12 4,144.12 4,144.12 4,144.1213 SAR, CYV E INFONAVIT 55,021.08 0.00 9,170.18 0.00 9,170.1814 GTOS Y DERECHOS LEGALES 4,744.80 395.40 395.40 395.40 395.4015 RENTA 648,000.00 54,000.00 54,000.00 54,000.00 54,000.0016 LUZ 10,510.92 875.91 875.91 875.91 875.9117 TELEFONOS 42,649.68 3,554.14 3,554.14 3,554.14 3,554.1418 DEPRECIACIONES 11,342.04 945.17 945.17 945.17 945.1719 MENSAJ ERIA Y PAQUETERIA 693.60 57.80 57.80 57.80 57.8020 FLETES 2,112.00 176.00 176.00 176.00 176.0021 HONORARIOS A PROFESIONISTAS 72,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.0022 HONORARIOS S/ RETENCION 144,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.0023 ANTICIPO HONORARIOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0024 GASTOS DE PUBLICIDAD 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0025 DESPENSA Y ART. DE ASEO OFIC. 13,780.80 1,148.40 1,148.40 1,148.40 1,148.4026 AUTOMOVILES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0027 COMPRA Y MANT. E.OFNA. 135,700.00 67,850.00 22,616.67 22,616.67 22,616.6728 MANT. EQ. DE TRANSPORTE 9,620.88 801.74 801.74 801.74 801.7429 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0030 PENSION Y/O ESTACIONAMIENTO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0031 GASTOS DE VIAJ E 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0032 PAPELERIA 153,567.84 12,797.32 12,797.32 12,797.32 12,797.3233 SEGUROS 12,480.96 1,040.08 1,040.08 1,040.08 1,040.0834 MARCAS Y PATENTES 20,118.24 1,676.52 1,676.52 1,676.52 1,676.5235 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 12,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.0036 DONATIVOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0037 NO DEDUCIBLES 31,050.48 2,587.54 2,587.54 2,587.54 2,587.5438 PAGO PRESTAMOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00GASTOS DE VENTA39 SUELDOS 802,456.80 66,871.40 66,871.40 66,871.40 66,871.4040 CRÉDITO AL SALARIO 15,317.04 1,276.42 1,276.42 1,276.42 1,276.4241 BONOS 26,383.80 2,198.65 2,198.65 2,198.65 2,198.6542 AGUINALDO 66,871.40 0.00 0.00 0.00 0.0043 VACACIONES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0044 PRIMA VACACIONAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0045 INFONAVIT, C Y V, 5% SAR 120,144.00 0.00 20,024.00 0.00 20,024.0046 CUOTAS IMSS 112,614.36 9,384.53 9,384.53 9,384.53 9,384.5347 2% SOBRE NOMINAS 16,113.36 1,342.78 1,342.78 1,342.78 1,342.7848 TELEFONOS 99,516.00 8,293.00 8,293.00 8,293.00 8,293.0049 LUZ 10,510.92 875.91 875.91 875.91 875.9150 CURSOS Y BECAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0051 GASTOS DE PUBLICIDAD 188,210.40 15,684.20 15,684.20 15,684.20 15,684.20

SUMAN EGRESOS 3,429,388.32 318,809.75 302,770.60 273,576.42 302,770.60

REMANENTE 709,523.04 26,099.53 42,138.68 71,332.86 42,138.68

SALDO INICIAL 0.00 0.00 26,099.53 68,238.21 139,571.08

SALDO FINAL 709,523.04 26,099.53 68,238.21 139,571.08 181,709.76

PRESUPUESTO 2004

Mayo J unio J ulio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.28

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.28 344,909.28

40,134.84 40,134.84 40,134.84 40,134.84 40,134.84 40,134.84 40,134.84 40,134.840.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40,134.840.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

126.00 126.00 126.00 126.00 126.00 126.00 126.00 126.00766.45 766.45 766.45 766.45 766.45 766.45 766.45 766.45805.43 805.43 805.43 805.43 805.43 805.43 805.43 805.43

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

4,144.12 4,144.12 4,144.12 4,144.12 4,144.12 4,144.12 4,144.12 4,144.120.00 9,170.18 0.00 9,170.18 0.00 9,170.18 0.00 9,170.18

395.40 395.40 395.40 395.40 395.40 395.40 395.40 395.4054,000.00 54,000.00 54,000.00 54,000.00 54,000.00 54,000.00 54,000.00 54,000.00

875.91 875.91 875.91 875.91 875.91 875.91 875.91 875.913,554.14 3,554.14 3,554.14 3,554.14 3,554.14 3,554.14 3,554.14 3,554.14

945.17 945.17 945.17 945.17 945.17 945.17 945.17 945.1757.80 57.80 57.80 57.80 57.80 57.80 57.80 57.80

176.00 176.00 176.00 176.00 176.00 176.00 176.00 176.006,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00

12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

1,148.40 1,148.40 1,148.40 1,148.40 1,148.40 1,148.40 1,148.40 1,148.400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

801.74 801.74 801.74 801.74 801.74 801.74 801.74 801.740.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

12,797.32 12,797.32 12,797.32 12,797.32 12,797.32 12,797.32 12,797.32 12,797.321,040.08 1,040.08 1,040.08 1,040.08 1,040.08 1,040.08 1,040.08 1,040.081,676.52 1,676.52 1,676.52 1,676.52 1,676.52 1,676.52 1,676.52 1,676.521,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.002,587.54 2,587.54 2,587.54 2,587.54 2,587.54 2,587.54 2,587.54 2,587.54

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

66,871.40 66,871.40 66,871.40 66,871.40 66,871.40 66,871.40 66,871.40 66,871.401,276.42 1,276.42 1,276.42 1,276.42 1,276.42 1,276.42 1,276.42 1,276.422,198.65 2,198.65 2,198.65 2,198.65 2,198.65 2,198.65 2,198.65 2,198.65

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 66,871.400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 20,024.00 0.00 20,024.00 0.00 20,024.00 0.00 20,024.00

9,384.53 9,384.53 9,384.53 9,384.53 9,384.53 9,384.53 9,384.53 9,384.531,342.78 1,342.78 1,342.78 1,342.78 1,342.78 1,342.78 1,342.78 1,342.788,293.00 8,293.00 8,293.00 8,293.00 8,293.00 8,293.00 8,293.00 8,293.00

875.91 875.91 875.91 875.91 875.91 875.91 875.91 875.910.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

15,684.20 15,684.20 15,684.20 15,684.20 15,684.20 15,684.20 15,684.20 15,684.20250,959.75 280,153.93 250,959.75 280,153.93 250,959.75 280,153.93 250,959.75 387,160.17

93,949.53 64,755.35 93,949.53 64,755.35 93,949.53 64,755.35 93,949.53 -42,250.89

181,709.76 275,659.29 340,414.64 434,364.17 499,119.52 593,069.05 657,824.40 751,773.93

275,659.29 340,414.64 434,364.17 499,119.52 593,069.05 657,824.40 751,773.93 709,523.04

GASTOS FEB-DIC`03 Vs ENE-JUL`04

CONCEPTO TOTAL 11 TOTAL 7

GASTOS DE ADMINISTRACION 2003 Feb-Dic 2004 Ene-Jul1 SUELDOS 108,515.52 9,865.05 372,781.06 53,254.442 IVA ACREDITABLE 218,285.02 19,844.09 472,028.64 67,432.663 BONOS 0.00 0.00 14,892.83 2,127.554 AGUINALDO 9,529.25 866.30 408.00 58.295 VACACIONES 0.00 0.00 503.00 71.866 PRIMA VACACIONAL 0.00 0.00 125.75 17.967 CURSOS Y BECAS 630.00 57.27 4,300.00 614.298 IMPUESTOS 3,832.29 348.39 0.00 0.009 2% SOBRE NOMINAS 4,027.13 366.10 8,057.12 1,151.02

10 ISR RETENIDO 0.00 0.00 0.00 0.0011 IVA RETENIDO 0.00 0.00 0.00 0.0012 IMSS 20,720.58 1,883.69 38,513.70 5,501.9613 SAR, CYV E INFONAVIT 22,925.44 2,084.13 33,208.47 4,744.0714 GTOS Y DERECHOS LEGALES 1,977.00 179.73 1,894.73 270.6815 RENTA 270,000.00 24,545.45 316,800.00 45,257.1416 LUZ 4,586.08 416.92 6,451.88 921.7017 TELEFONOS 17,770.72 1,615.52 41,994.00 5,999.1418 DEPRECIACIONES 4,725.87 429.62 10,609.63 1,515.6619 MENSAJ ERIA Y PAQUETERIA 289.00 26.27 6,135.20 876.4620 FLETES 880.00 80.00 0.00 0.0021 HONORARIOS A PROFESIONISTAS 30,000.00 2,727.27 10,315.78 1,473.6822 HONORARIOS S/ RETENCION 67,000.00 6,090.91 136,000.00 19,428.5723 ANTICIPO HONORARIOS 0.00 0.00 0.00 0.0024 GASTOS DE PUBLICIDAD 0.00 0.00 0.00 0.0025 DESPENSA Y ART. DE ASEO OFIC. 5,237.43 476.13 17,074.03 2,439.1526 AUTOMOVILES 0.00 0.00 0.00 0.0027 COMPRA Y MANT. E.OFNA. 223,447.77 20,313.43 128,032.80 18,290.4028 MANT. EQ. DE TRANSPORTE 4,008.70 364.43 80,045.12 11,435.0229 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 426.09 38.74 739.99 105.7130 PENSION Y/O ESTACIONAMIENTO 0.00 0.00 0.00 0.0031 GASTOS DE VIAJ E 0.00 0.00 0.00 0.0032 PAPELERIA 35,499.67 3,227.24 141,003.28 20,143.3333 SEGUROS 5,200.41 472.76 0.00 0.0034 MARCAS Y PATENTES 8,382.62 762.06 0.00 0.0035 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 5,000.00 454.55 15,070.00 2,152.8636 DONATIVOS 0.00 0.00 0.00 0.0037 NO DEDUCIBLES 12,937.71 1,176.16 2,835.92 405.13

SUBTOTAL 1,177,993.00 98,712.21 1,882,860.61 265,688.71GASTOS DE VENTA38 SUELDOS 334,357.00 30,396.09 923,581.28 131,940.1839 CRÉDITO AL SALARIO 6,382.08 580.19 22,783.02 3,254.7240 BONOS 1,467.21 133.38 20,233.91 2,890.5641 AGUINALDO 9,937.72 903.43 3,690.96 527.2842 VACACIONES 0.00 0.00 255.70 36.5343 PRIMA VACACIONAL 0.00 0.00 63.93 9.1344 INFONAVIT, C Y V, 5% SAR 49,560.24 4,505.48 77,486.44 11,069.4945 CUOTAS IMSS 47,348.41 4,304.40 89,865.31 12,837.9046 2% SOBRE NOMINAS 6,713.91 610.36 18,799.95 2,685.7147 TELEFONOS 41,465.02 3,769.55 97,239.01 13,891.2948 LUZ 4,586.08 416.92 7,814.21 1,116.3250 CURSOS Y BECAS 330,000.00 30,000.00 0.00 0.0051 GASTOS DE PUBLICIDAD 182,928.95 16,629.90 274,404.61 39,200.66

SUBTOTAL 1,014,746.62 92,249.69 1,536,218.32 219,459.76

TOTAL 2,192,739.62 190,961.90 3,419,078.93 485,148.47

COBRANZA FEB-DIC`03 Vs ENE-JUL`04

MES 2003 5 2004 7Ago-Dic Ene-Jul

1 ENERO 0.00 0.00 432,240.00 61,748.572 FEBRERO 0.00 0.00 398,010.00 56,858.573 MARZO 0.00 0.00 487,875.00 69,696.434 ABRIL 0.00 0.00 624,550.00 89,221.435 MAYO 0.00 0.00 921,165.00 131,595.006 JUNIO 0.00 0.00 709,775.00 101,396.437 JULIO 0.00 0.00 739,160.73 105,594.398 AGOSTO 176,770.00 35,354.00 0.00 0.009 SEPTIEMBRE 246,040.00 49,208.00 0.00 0.00

10 OCTUBRE 304,732.00 60,946.40 0.00 0.0011 NOVIEMBRE 327,780.00 65,556.00 0.00 0.0012 DICIEMBRE 381,800.00 76,360.00 0.00 0.00

TOTAL 1,437,122.00 287,424.40 4,312,775.73 616,110.82

FACTURACION FEB-DIC`03 Vs ENE-JUL`04

MES 2003 5 2004 7Ago-Dic Ene-Jul

1 ENERO 0.00 0.00 467,470.00 66,781.432 FEBRERO 0.00 0.00 455,140.00 65,020.003 MARZO 0.00 0.00 622,930.00 88,990.004 ABRIL 0.00 0.00 1,215,210.00 173,601.435 MAYO 0.00 0.00 1,345,630.00 192,232.866 JUNIO 0.00 0.00 1,012,030.00 144,575.717 JULIO 0.00 0.00 1,286,590.00 183,798.578 AGOSTO 810,960.00 162,192.00 0.00 0.009 SEPTIEMBRE 649,900.00 129,980.00 0.00 0.00

10 OCTUBRE 838,980.00 167,796.00 0.00 0.0011 NOVIEMBRE 529,070.00 105,814.00 0.00 0.0012 DICIEMBRE 400,020.00 80,004.00 0.00 0.00

TOTAL 3,228,930.00 645,786.00 6,405,000.00 915,000.00

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

TOTALIMPORTE % IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE % IMPORTE %

Ingresos por Servicios 15,447,438.00 1,657,662.00 115.52% 3,788,400.00 101.41% 4,546,080.00 101.41% 5,455,296.00 101.41% 6,546,355.20 101.41%

Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 414,460.09 222,710.00 15.52% 52,678.60 1.41% 63,214.32 1.41% 75,857.18 1.41% 91,028.61 1.41%

VENTAS NETAS 13,598,025.91 1,434,952.00 107.74% 3,735,721.40 107.86% 4,482,865.68 107.86% 5,379,438.82 107.86% 6,455,326.59 107.86%

Costo de los Servicios 990,655.09 103,086.70 7.18% 272,157.99 7.29% 326,589.59 7.29% 391,907.51 7.29% 470,289.01 7.29%

UTILIDAD BRUTA 12,607,370.82 1,331,865.30 100.00% 3,463,563.41 100.00% 4,156,276.09 100.00% 4,987,531.31 100.00% 5,985,037.58 100.00%

GASTOS DE OPERACION: 9,207,971.14 1,889,606.90 141.88% 2,529,662.40 73.04% 3,035,594.88 73.04% 3,642,713.86 73.04% 4,371,256.63 73.04%

Ventas 4,225,602.02 748,954.63 52.19% 1,160,879.68 31.08% 1,393,055.61 31.08% 1,671,666.73 31.08% 2,006,000.08 31.08%

Administración 4,982,369.12 1,140,652.27 79.49% 1,368,782.72 36.64% 1,642,539.27 36.64% 1,971,047.12 36.64% 2,365,256.55 36.64%

UTILIDAD DE OPERACION 3,399,399.68 -557,741.60 -41.88% 933,901.01 26.96% 1,120,681.21 26.96% 1,344,817.46 26.96% 1,613,780.95 26.96%

Gastos Financieros 111,324.94 25,486.48 1.78% 30,583.78 0.82% 36,700.53 0.82% 44,040.64 0.82% 52,848.76 0.82%

Productos Financieros 44,671.01 10,226.88 0.71% 12,272.26 0.33% 14,726.71 0.33% 17,672.05 0.33% 21,206.46 0.33%

UTILIDAD NETA ANTES 3,332,745.75 -573,001.20 -43.02% 915,589.49 26.43% 1,098,707.39 26.43% 1,318,448.87 26.43% 1,582,138.64 26.43%DE I.S.R. Y P.T.U.

20.00%2006

Diciembre

228.54% 20.00% 20.00%0%

Diciembre Diciembre Diciembre Diciembre2003 2004 2005 2006

Vista a lo que Piensan los 21 Directores Vista a lo que Piensan los 21 Directores de las Empresas más Exitosas del Mundode las Empresas más Exitosas del Mundo

Proporcionar un enfoque sencillo, claro, apasionante y lleno de energía (“crear Proporcionar un enfoque sencillo, claro, apasionante y lleno de energía (“crear una causa no una empresa, dice Gary Hamel, el gurú de la estrategia.una causa no una empresa, dice Gary Hamel, el gurú de la estrategia.

Obsesionarse con el talento (el talento es una preocupación de 24 horas al día Obsesionarse con el talento (el talento es una preocupación de 24 horas al día y siete días a la semana para muchos de los mejores jefes.y siete días a la semana para muchos de los mejores jefes.

La velocidad derrota a la perfección (una toma de decisiones rápida La velocidad derrota a la perfección (una toma de decisiones rápida proporciona las bases de claridad, motivación y ajuste rápido)proporciona las bases de claridad, motivación y ajuste rápido)

““Saltar” vence a cojear, es decir “extender la línea” (cuidado con el “yo Saltar” vence a cojear, es decir “extender la línea” (cuidado con el “yo también”; es decir, perfeccionar el ayer.. e ignorar el pasado mañana)también”; es decir, perfeccionar el ayer.. e ignorar el pasado mañana)

Las marcas importantes son sensuales (no se trata de publicidad, sino del Las marcas importantes son sensuales (no se trata de publicidad, sino del atractivo emocional fundamental, de una revista o un procesador Pentium).atractivo emocional fundamental, de una revista o un procesador Pentium).

Decir la verdad (los arquitectos del cambio deben mantener su creatividad, Decir la verdad (los arquitectos del cambio deben mantener su creatividad, sobre todo y antes que nadasobre todo y antes que nada

Controle su tiempo (es lo único que tiene. Y nunca miente sobre lo que de Controle su tiempo (es lo único que tiene. Y nunca miente sobre lo que de verdad interesa al líder: ¿veinte por ciento de su tiempo en el talento? Entonces verdad interesa al líder: ¿veinte por ciento de su tiempo en el talento? Entonces usted no es “alguien de talento”)usted no es “alguien de talento”)

Salga de la oficina (todos los líderes están bajo la amenaza constante de perder Salga de la oficina (todos los líderes están bajo la amenaza constante de perder el contacto, y de ser secuestrados por sus compinches).el contacto, y de ser secuestrados por sus compinches).

Escuchar a los clientes (el cliente sabe más acerca de usted que usted mismo. Escuchar a los clientes (el cliente sabe más acerca de usted que usted mismo. Abra los oídos y el corazón a sus sentidos ruegos. Abra los oídos y el corazón a sus sentidos ruegos.

Algunos Directores Exitosos MencionanAlgunos Directores Exitosos Mencionan

““Es preciso ser recompensado en el alma y en la billetera. El Es preciso ser recompensado en el alma y en la billetera. El dinero no es suficiente, pero una placa tampoco lo es” dinero no es suficiente, pero una placa tampoco lo es”

JACK WELCH, JACK WELCH, GENERAL ELECTRIC CO.GENERAL ELECTRIC CO.

““Dirija por ejemplo. Si lo hace como director general, su Dirija por ejemplo. Si lo hace como director general, su estilo se filtrará a todo su equipo”estilo se filtrará a todo su equipo”

JHON CHAMBERS, JHON CHAMBERS, CISCO SYSTEMSCISCO SYSTEMS

““Hacemos muchas cosas cuantitativas. Pero junto con ello Hacemos muchas cosas cuantitativas. Pero junto con ello está el tener un grupo de personal y una cultura que se está el tener un grupo de personal y una cultura que se interesen implícitamente en lo que hacemos”interesen implícitamente en lo que hacemos”

TOM FRESTON, TOM FRESTON, MTV NETWORKMTV NETWORK

““Rodéese de personas en quienes confíe. No es posible Rodéese de personas en quienes confíe. No es posible dirigir una empresa que pase de cierto tamaño y aprobarlo dirigir una empresa que pase de cierto tamaño y aprobarlo todo”todo”

EMILY WOODS, EMILY WOODS, J. CREWJ. CREW

CONCLUSIONCONCLUSION

► ““La capacidad directiva nace con el reconocimiento de las La capacidad directiva nace con el reconocimiento de las limitaciones del directivo, ya que hay empresas tan exitosas limitaciones del directivo, ya que hay empresas tan exitosas que los errores y deficiencias no se perciben. que los errores y deficiencias no se perciben. CARLOS AYALACARLOS AYALA

Por Su AtenciónPor Su Atención

GRACIASGRACIAS

dearrollo de habilidades directivas

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