de bedrijfsverzekeraar pensioenadviesbureau op weg naar 67 (2)

Welkom!

Op weg naar 67 jaar

Dick Geisink

Agenda

Pensioen Algemeen Wetgeving AOW-leeftijd Wetgeving uw pensioenregeling Van bruto naar netto Wijziging pensioenregeling Wel of niet aanpassen

Pensioen algemeen

Pensioen in de relatie werkgever en werknemer– Pensioenwet– Wet op de loonbelasting 1964– Omkeerregel: aanspraken niet belast, uitkering wel– Eigen bijdrage behoort niet tot het loon– 70% van het laatste genoten salaris haalt niemand

FranchiseAOW

Pensioen-grondslag

€ 13.227

Salaris

Ouderdomspensioen

Pensioen algemeen

Overlijden ArbeidsongeschiktOuderdom

AOW

Ouderdomspensioen

ANW

Partner- en wezen-pensioen

WIA

Arbeidsongeschikt-heidspensioen

Privé-voorzieningen

2e Pijler

1e Pijler

3e Pijler

Pensioen algemeen

Overlijden ArbeidsongeschiktOuderdom

OuderdomspensioenNabestaanden-

pensioenArbeidsongeschikt-

heidspensioen

Werkgever houdt de eigen bijdrage van de werknemer in op het bruto salaris

Werkgever betaalt premies aan pensioenverzekeraar

2e Pijler

Pensioen algemeen

Uitvoerder

Analyse, advies controle, beheer

Werkgever

Werknemers

PENSIOENOvereenkomst

PENSIOENUITKERING

PENSIOENPREMIE

Pensioen algemeen

Toegestane uitvoerders: Pensioen wordt ondergebracht bij:

– Bedrijfs(tak)pensioenfonds (BPF)– Ondernemingspensioenfonds (OPF)– Verzekeraars– Premiepensioeninstelling (PPI)

Pensioen algemeen

Verschillende pensioensystemen: A. Salarisdiensttijdregelingen (uitkeringsovereenkomsten)

– Pensioen in euro’s gegarandeerd– 1. Eindloonregelingen

Pensioen gebaseerd op het laatste salaris– 2. Middelloonregelingen

Pensioen gebaseerd op het gemiddelde salaris B. Beschikbare premieregelingen (premieovereenkomsten)

– Uitsluitend hoogte van de premie staat vast– Premie afhankelijk van leeftijd

Pensioen algemeen

Kengetallen: 2011: verzekerde regelingen Eindloonregelingen: 7% Middelloonregelingen: 32% Premieovereenkomsten: 58% Overig: 3%

Pensioen algemeen

Pensioen algemeen

Wetgeving AOW-leeftijd Wetgeving 2e pijler Van bruto naar netto Wijziging pensioenregeling Wel of niet aanpassen Diversen

Wetgeving AOW-leeftijd

AZ-181209-1637.wmv


• AOW-leeftijd vanaf 2013 jaarlijks omhoog

• Verhoging AOW-leeftijd tot 2019:

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

+1 mnd +1mnd +1mnd +2mnd +2mnd +2mnd +3mnd

65 + 1 65 + 2 65 + 3 65 + 5 65 + 7 65 + 9 66 jaar

• 2020 t/m 2023: 67 jaar in stappen van steeds 3 maanden

• Andere wetten zoals WIA, WW, ANW etc sluiten hierop aan


• Start AOW-Uitkering:

Jaar AOW-leeftijd Geldt voor personen geboren:

2013 65 jaar en 1 maand na 31-12-1947 en vóór 01-12-1948

2014 65 jaar en 2 maanden na 30-11-1948 en vóór 01-11-1949





2019 66 jaar na 31-03-1953 en vóór 01-01-1954




2023 67 jaar na 31-03-1956 en vóór 01-01-1957


Daarna volgens formule resterende levensverwachting:– Resterende levensverwachting voor 65 jarige– Bij afname geen aanpassing– Bij toename verhoging in stappen van 3 maanden– 5 jaar van tevoren bekend– Voor het eerst op 1 januari 2024

Toekomstige Wetgeving AOW

• Volgens het regeerakkoord:

2013 2014 2015 2016 2017 2018

+1 mnd +1mnd +1mnd +3mnd +3mnd +3mnd

65 + 1 65 + 2 65 + 3 65 + 6 65 + 9 66

2018 tot 2021: 67 jaar in stappen van steeds 4 maanden

• Wetsvoorstel volgt in 2014

Toekomstige Wetgeving AOW

• Verwachtingen ten aanzien van verhoging van de AOW-leeftijd

2030 2038 2046 2055 2059

68 69 70 71 71 6/12

Agenda


Wetgeving 2e pijler Van bruto naar netto Wijziging pensioenregeling Wel of niet aanpassen

Wetgeving 2e pijler

Aanvullend pensioen:– 2014 voor de toekomst naar 67 jaar– Bij afname geen aanpassing– Bij toename verhoging in stappen van één jaar– 10 jaar van tevoren bekend– Voor het eerst op 1 januari 2020

Wetgeving 2e pijler

Pensioenrichtleeftijd naar 67 jaar Verlaging maximale opbouw

Maximale pensioenopbouw bij eindloon- en middelloonregeling Analoog (extra) verlaging van beschikbare premiestaffels

• “is gericht op een pensioen dat na 37 (35) jaren niet meer bedraagt dan 70% van het pensioengevend loon op dat tijdstip”

Max. opbouw % bij Tot 1 januari 2014 Vanaf 1 januari 2014

Middelloonregeling 2,25% o.b.v. 65 jaar 1,84% o.b.v. 65 jaar2,15% o.b.v. 67 jaar

Eindloonregeling 2,00% o.b.v. 65 jaar 1,63% o.b.v. 65 jaar1,90% o.b.v. 67 jaar

Bruto staffel 67 jaar 2,15%

(brutostaffel 65 jaar 2,25%) Leeftijds-klasse

Percentage van de pensioengrondslag

staffel 1 OP

staffel 2 OP en

uitgesteld opgebouwd NP

staffel 3 OP en direct

ingaand opgebouwd NP

staffel 4 OP en direct ingaand

bereikbaar NP 15 - 19 4,5(5,2) 5,5(6,3) 6,3(7,2) 6,6(7,6) 20 - 24 5,2(5,9) 6,3(7,2) 7,2(8,2) 7,7(9,0) 25 - 29 6,3(7,2) 7,6(8,8) 8,7(9,9) 9,4(10,8) 30 - 34 7,7(8,8) 9,3(10,7) 10,5(12,0) 11,1(12,7) 35 – 39 9,4(10,8) 11,3(13,0) 12,6(14,4) 13,3(15,2) 40 – 44 11,5(13,1) 13,8(15,9) 15,3(17,5) 16,0(18,3) 45 - 49 14,0(16,1) 16,9(19,5) 18,5(21,1) 19,3(22,1) 50 - 54 17,2(19,7) 20,8(24,0) 22,4(25,6) 23,4(26,6) 55 - 59 21,2(24,4) 25,6(29,7) 27,1(31,0) 28,2(32,0) 60 - 64 26,4(30,5) 32,0(37,2) 33,0(37,9) 33,7(38,3) 65 - 66 31,0 37,6 38,0 38,1

Wetsvoorstel 2e pijler

Wetgeving per 1 januari 2015: Ingediend op 15 april Overeenkomstig Regeerakkoord: Verlagen opbouwpercentages OP:

– Middelloon: 1,75 (2,15)– Eindloon: 1,55 (1,9)

Verlagen opbouwpercentage PP/WzP:– Middelloon: 1,23/ 0,25 (1,51/0,3)– Eindloon: 1,09/ 0,22 (1,33/0,27)

Beschikbare premieregeling: “is gericht op een pensioen dat na 40 (37) jaren niet meer bedraagt dan

70% van het gemiddelde pensioengevend loon”


A = Huidige Witteveenkader B = Witteveenkader per 1-1-2014 C = Witteveenkader per 1-1-2015

Inkomen: € 45.000

AOW- Franchise € 15.000

Pensioengrondslag € 30.000

A: 2,25% x € 30.000 x 40 dj = € 27.000 vanaf 65 jaar

B: 2,15% x € 30.000 x 42 dj = € 27.090 vanaf 67 jaar

C: 1,75% x € 30.000 x 42 dj = € 22.050 vanaf 67 jaar


Pensioengevend loon gemaximeerd tot € 100.000 (bedrag 2015!)– Nog rekening houden met AOW-franchise – Parttimers: bedrag verminderd overeenkomstig deeltijdfactor

Sociaal akkoord

Gesloten op 11 april “Het Kabinet ondermijnt de opbouw van een adequaat pensioen”! Alternatief voor wetsvoorstel Varianten gaan uit van een maximaal opbouwpercentage van 2:

– 1. Netto pensioenspaarfaciliteit met vrijstelling box 3 werknemers met inkomen boven € 100.000

– 2. Belastingheffing gedeeltelijk te vervroegen van heffing bij uitkering naar heffing bij premie-inleg

Wetsvoorstel 2e pijler?

Wet verlaging maximumopbouw- en premiepercentages pensioen en maximering pensioengevend inkomen

Wet pensioenaanvullingsregelingen– Beide wetsvoorstellen 27 juni 2013 door Tweede Kamer aangenomen

Agenda Eerste Kamer:– 27 september nadere memorie van antwoord– 8 oktober: plenaire behandeling– Wetsvoorstel wordt aangehouden– Wat nu?

Wetsvoorstel 2e pijler?

Uit nadere memorie van antwoord: Besparingen: 2015: 1,4 miljard 2016: 2,4 miljard 2017: 2,9 miljard Structureel: 1,4 miljard “Het kabinet vertrouwt op een constructieve behandeling van de

wetsvoorstellen in de Eerste Kamer “


Premies worden in 2014 en 2015 (fors) lager Terug naar de werknemer? Door middel van:

– Verlaging eigen bijdrage?– Verbetering (indien mogelijk) van de pensioenregeling?

Agenda

Wetgeving AOW-leeftijd Wetgeving 2e pijler

Van bruto naar netto Wijziging pensioenregeling Wel of niet aanpassen

Van bruto naar netto

2000, 2003, 2007, 2009 en 2012/13 staffelbesluiten Besluit 21 december 2009 Besluit 12 februari 2013 Vanaf 1 januari 2015 alleen nog netto-staffels toegestaan!


Netto staffels:

Bruto staffels bevatten: – 10% kostenopslag– 8% opslag voor PVA

Netto staffels zijn de bruto staffels verminderd met deze opslagen

Simpel rekensommetje:

Staffel 2, lft 25-30 jaar 8,8%

8,8 x 0,92 : 1,10 = 7,36 afgerond op één decimaal = 7,3%

% wordt verhoogd met de werkelijke kostenopslag en premie voor PVA

(indien meeverzekerd)

Netto staffel 67 jaar 2,15%

(Brutostaffel 67 jaar 2,15%) Leeftijds-klasse

Percentage van de pensioengrondslag

staffel 1 OP

staffel 2 OP en

uitgesteld opgebouwd PP

staffel 3 OP en direct

ingaand opgebouwd PP

staffel 4 OP en direct ingaand

bereikbaar PP 15 - 19 3,8(4,5) 4,6(5,5) 5,3(6,3) 5,5(6,6) 20 - 24 4,4(5,2) 5,3(6,3) 6,0(7,2) 6,5(7,7) 25 - 29 5,3(6,3) 6,4(7,6) 7,3(8,7) 7,9(9,4) 30 - 34 6,5(7,7) 7,8(9,3) 8,8(10,5) 9,3(11,1) 35 – 39 7,9(9,4) 9,5(11,3) 10,6(12,6) 11,1(13,3) 40 – 44 9,6(11,5) 11,6(13,8) 12,8(15,3) 13,4(16,0) 45 - 49 11,7(14,0) 14,2(16,9) 15,5(18,5) 16,2(19,3) 50 - 54 14,4(17,2) 17,4(20,8) 18,7(22,4) 19,6(23,4) 55 - 59 17,7(21,2) 21,5(25,6) 22,7(27,1) 23,6(28,2) 60 - 64 22,1(26,4) 26,8(32,0) 27,6(33,0) 28,2(33,7) 65 - 66 25,9(31,0) 31,5(37,6) 31,8(38,0) 31,9(38,1)


Bestaande beschikbare premieregelingen dienen per 1-1-2015 te zijn aangepast aan het netto staffelbesluit.

Bruto staffel:– Bruto beschikbare premie verminderd met administratiekosten, provisie

en risicopremies voor premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid (PVA) (en eventueel NP)

Netto staffel:– Beschikbare premie wordt in zijn geheel aangewend voor opbouw van

pensioenkapitaal– (Administratie)kosten, risicopremies en kosten adviseur buiten de staffel

om gefinancierd Voordelen

– Meer transparantie – Afgelopen jaren zijn de risicopremies (NP en PVA) fors gedaald

• Andere overlevingstafels: langer leven dus kleinere kans op overlijden


Aandachtspunten bij overgang naar netto:

Budgetneutraal?

– (oneigenlijk) Voordeel voor werknemer verdwijnt

Eigen bijdrage uitgedrukt in staffel gaat omlaag– Eigen bijdrage in kosten buitenom?– Eigen bijdrage uitgedrukt in de pensioengrondslag?

Agenda

Wetgeving AOW-leeftijd Wetgeving 2e pijler Van bruto naar netto

Wijziging pensioenregeling Wel of niet aanpassen

Wijziging pensioenregeling

Vraag:

Betekent een wijziging van de fiscale wetgeving een zwaarwegend

belang, zodat artikel 19 PW van toepassing kan zijn?

Artikel 19 PW: eenzijdig wijzigingsbeding van de werkgever– Belang van werknemer is ondergeschikt aan belang werkgever– Moet opgenomen zijn in de pensioenovereenkomst


Wijziging fiscale wetgeving is geen zwaarwegend belang!– Uitstel pensioenleeftijd of verplichting netto staffels– Zelfs niet als dit in de pensioenregeling staat opgenomen

Iedere individuele werknemer moet akkoord gaan Akkoord werknemer:

– Expliciet: bijvoorbeeld door ondertekening van brief– Impliciet: negatieve optie

Werkgever verstrekt duidelijke informatie aan werknemer over de gevolgen van de wijzigingen– Ook wat het voor haar/hem als individu betekent– Algemene presentatie is onvoldoende

(Ook van toepassing bij beroep op artikel 19 PW)


Werknemer niet akkoord: Zware toets voor werkgever om aan te tonen dat het onaanvaardbaar is om

de regeling voort te zetten op de oude voet– Instemming OR weegt mee

Compensatieregeling om werknemers over de streep te trekken!

Agenda

Wetgeving AOW-leeftijd Wetgeving 2e pijler Van bruto naar netto Wijziging pensioenregeling

Wel of niet aanpassen?

Wel of niet aanpassen?

Als pensioenleeftijd 65 jaar blijft: Wat te doen met uitstel naar AOW- gerechtigde leeftijd? Fiscale spelregels zijn gewoon van toepassing Wat wordt in het arbeidscontract de pensioendatum?

– WGBLA*: AOW-gerechtigde leeftijd Pensioenopbouw bij uitstel van 65 jaar naar AOW- gerechtigde leeftijd of

67 jaar? Risico-voortzetting?

* WGBLA: Wet Gelijke behandeling op grond van leeftijd bij de arbeid

De Bedrijfsverzekeraar Pensioenadviesbureau BVHengelosestraat 50Postbus 6277500 AP EnschedeT (053) 486 12 23F (053) 486 12 21info@@dbvz-pensioen.nllwww.dbvz-pensioen.nl

Vragen?

de bedrijfsverzekeraar pensioenadviesbureau op weg naar 67 (2)

Business