de arts en de sociale bescherming !
DESCRIPTION
15 maart 2008 Starterdag voor artsen. De arts en de sociale bescherming !. Aimé Mertens. actuele bedragen van sociale zekerheid. syllabus in bijlage. aard van sociale bescherming?. werknemer ambtenaar zelfstandige, overgrote meerderheid van de artsen. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
De arts en de sociale bescherming !
Aimé Mertens
15 maart 2008Starterdag voor artsen
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
actuele bedragen van sociale zekerheid
• syllabus in bijlage
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
aard van sociale bescherming?
• werknemer
• ambtenaar
• zelfstandige, overgrote meerderheid van de artsen
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• wie in België beroepsactief is moet bijdragen tot de financiering van de sociale zekerheid*
• als zelfstandige betaal je een “sociale” bijdrage aan een sociaal verzekeringsfonds
*repartitie versus kapitalisatie
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
uw gesprekspartner• SVMB vzw, sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen - vrije beroepen in raad van bestuur- 170.000 leden – zelfstandigen - vennootschappen- partner van het VAS, www.vlaamsartsensyndicaat.be en de
Federatie voor Vrije en Intellectuele beroepen, www.fvib.be - cel “Vrij Beroep”- 25% starters kiezen voor SVMB- 37 kantoren en 20 adviseurs- www.svmb.be
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
het economisch ruilverkeer
levensstandaard
sparen
ontsparen
uitgaven
pens
ioen
leef
tijd
inkomen
tijd
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
de stap naar het vrij beroep
• checklist– inschrijven bij de VDAB, via website
– sociaal
– fiscaal
– conventie => RIZIV voordeel
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
sociale zekerheid
rechten- kosten dekken
- inkomen vervangen
verplichtingen (sociale bijdragen)
administratieve formaliteiten
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
kostendekking
- ziektekosten (grote en kleine risico’s)
- geboortepremie – adoptiepremie
- kinderbijslag
- moederschaphulp
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
vervangingsinkomen
- arbeidsongeschiktheid en invaliditeit
- moederschap- en adoptie uitkering
- pensioen
- faillissementsuitkering
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
bewijs loopbaan
• betaling sociale bijdrage
• gelijkgestelde periodes • ziekte
• studieperiode (duur)
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
administratieve formaliteiten - kostprijs
• binnen een termijn van 90 dagen na aanvang aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen
• sociale bijdragen betalen
• aansluiten bij een ziekenfonds
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
aandachtspunten als vrij beroep
• tijdig aansluiten
• de bijdrageberekening bij aanvang
• aanvullende sociale bescherming
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
sociale bijdrage(algemene principes)
• fiscaal aftrekbare bedrijfsuitgave
• ondeelbaar verschuldigd per kwartaal
• creditering sociale kas = laatste dag kwartaal
• als hoofdberoep steeds een minimumbijdrage verschuldigd
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• berekeningsbasis van de (definitieve) sociale bijdrage = netto beroepsinkomen van 3 jaren terug
• inkomstenvoorwaarde: enkel netto beroepsinkomen van een volledig burgerlijk jaar van zelfstandige activiteit in dezelfde hoedanigheid
• indexaanpassing berekeningsbasis
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
het netto beroepsinkomen
• het bruto beroepsinkomen (omzet) verminderd met :– beroepskosten (kosten – afschrijvingen)
– beroepsverliezen
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
bijdrageberekening 2008
bijdrage 2008 berekeningsbasis
basisgeherwaardeerd netto
beroepsinkomen 2005 in €
bijdrage11420,41 ≤ Y ≤ 49.315,46 : 22%
49.315,46 < Y ≥ 72.675,38 : 14,16%
plafond 72.675,38 < Y: 0%
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
wat bij aanvang ?
• voor beginperiode (max. 3 j. + 3 kw) : aanrekening van een voorlopige (getrapte) sociale bijdrage
• nadien regularisatie (definitieve vaststelling) op basis van het nettoberoepsinkomsten van de beginperiode
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• je gaat van start op 1 augustus 2008
• je bent eerst een voorlopige bijdrage verschuldigd berekend in functie van een verondersteld netto beroepsinkomen van € 11.420,41
stel ?
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
voorlopige bijdragen
jaar bijdrage*/kwartaal
2008 €607,83 (20,50%)
2009 €607,83 (20,50%)
2010 €622,66 (21,00%)
2011 €637,48 (21,50%)*indien geldend tarief ongewijzigd blijft
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
hypothese
netto beroepsinkomsten (nY)
2009 € 20.000
2010 € 30.000
2011 € 40.000
* Met het nY van 2008 wordt geen rekening gehouden
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
definitieve bijdrageberekening
bijdragejaar berekeningsbasis nY in €
2008 2009 20.000
2009 2009 20.000
2010 2010 30.000
2011 2011 40.000
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
sociale en fiscale uitgaven in €*
jaar bijdrage regu. belasting totaal
2011 2549,922896,14 (08-09)
4561,34
(2009)10007,4
2012 4910,044541,24
(2010)
9286,51
(2010)18737,79
2013 7365,057401,60 (2011)
14876,44
(2011)29643,09
*simulatie nY 2006, aj. 2007 - alleenstaande + 7,5% gemeentebelasting
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
noteer
• de regularisaties vallen samen met eerste fiscale aanslagen (dubbele factuur)
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
wat te doen?• regularisatie en eerste fiscale aanslagen
financieel plannen
• het beroepsinkomen drukken door:– spreiding van kosten ten vroegste vanaf 2009– het afsluiten van een aanvullende verzekering– het betalen van een verhoogde sociale bijdrage (noot recente rechtspraak)
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
basisconcept van de sociale zekerheid van de zelfstandige :
• sober wettelijk stelsel met fiscaal aftrekbare sociale bijdrage berekend in functie van het netto beroepsinkomen (zie bijlage actuele cijfers)
• vrijheid om zich aanvullend te verzekeren met fiscaal aftrekbare bijdragen of premies
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
hoe de rekening beperken?
• opbouw van een aanvullend pensioen
• verhoogde sociale bijdragen
=> SVMB helpt jou verder!
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
€500/kwartaal meer sociale bijdrage?
jaar bijdrage regu. belasting totaal
2011 4549,92-758,18*
(08-09)
3437,81
(2009)7229,55
2012 4419,042072,44
(2010)
8348,03
(2010)14839,51
2013 6874,044904,00 (2011)
13233,69
(2011)25011,73
* te verhogen met intrest
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
≠ met €2000/jaar meer
periode bruto voordeel
extra inspanning
netto resultaat
2011
2012
2013
€11307,49 €7000,00 €4307,49
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
extra-legaal pensioen : loont het de moeite ?
• ja ! het maximum pensioen van een gehuwde man bedraagt momenteel €14.654,52
voor artsen : via - gewoon/sociaal VAP – RIZIV-bijdrage– pensioensparen
– …
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
Vrij Aanvullend Pensioen
(VAP)
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
Artsen zonder vennootschap
Artsen met vennootschap
individueel (S)VAP
pensioensparenLT Sparen
(S)VAP
IPT (80%) pensioensparen
LT Sparen
groep binnen 80 % grens
Riziv polis polis gefinancierd door RIZIV
polis gefinancierd door RIZIV
mogelijke situaties
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
2 soorten pensioenplannen keuze tussen
• Gewoon Vrij Aanvullend Pensioen
> is een voortzetting van het bestaande Vrij Aanvullend Pensioen (VAP)
• Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen
> is geïnspireerd op de bestaande voordelige regeling voor vrije beroepen
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
VAP-plannentype gewoon VAP sociaal VAPdoelgroep Zelfstandigen Zelfstandigen
maximum premie 8,17 % van referte-inkomen (max. € 2.686,05)
9,40 % van referte-inkomen
(max. € 3.090,44)
fiscaal voordeel Aftrek beroepsinkomen (bovenop forfait, besparing in de personenbelasting, lagere sociale bijdragen)
Aftrek beroepsinkomen (bovenop forfait, besparing in de personenbelasting, lagere sociale bijdragen)
basisdekking Pensioen en/of overlijden Pensioen en/of overlijden + solidariteitsprestaties
mogelijke aanvullende dekkingen
- Arbeidsongeschiktheid, (rente, premievrijstelling), …
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
premiebedrag
Sociaal VAP biedt een 15 % hogere fiscale aftrekbaarheid
t.o.v. het gewoon VAP.
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
premiebedrag 2008Inkomen
2005Geïndexeerd
(x 1,074548)
GEWOON VAP
tot maximaal 8,17 %
SOCIAAL VAP
tot maximaal 9,40 %
2.500,00 2.686,37 219,48 252,52
5.000,00 5.372,74 438,95 505,04
10.000,00 10.745,48 877,91 1.010,08
15.000,00 16.118,22 1.316,86 1.515,11
20.000,00 21.490,96 1.755,81 2.020,1525.000,00 26.863,70 2.194,76 2.525,19
28.974,38 32.876,97 2.686,05 3.090,44
35.000,00 37.609,18 2.686,05 3.090,44
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
van tot0,01 7.560,00 25%
7.560,00 10.760,00 30%
10.760,00 17.920,00 40%
17.920,00 32.860,00 45%
32.860,00 …..€ 50% 53,50%
42,80%
48,15%
inkomen (in €)tarief
gemeentebelasting 7%
26,75%32,10%
Fiscaal voordeel : belastingbesparing aan marginaal tarief
fiscaal voordeel VAP
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
Sociaal voordeel : minder sociale bijdragen betalen
procent herwaar- kost totaalvan tot dering
11.420,41 49.315,46 22,00% x 1,074548 3,85% 24,55%49.315,46 72.675,38 14,16% x 1,074548 3,85% 15,80%72.675,38 … 0%
inkomen (in €)
sociaal voordeel VAP
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
Artsen
en het
RIZIV
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
RIZIV-dotatie (pro rata vanaf 2008)
sub-type via een Sociaal VAP via een invaliditeitsdekking
doelgroep Geconventioneerde zorgverleners (werknemers of zelfstandigen)
Geconventioneerde zorgverleners (werknemers of zelfstandigen)
wie betaalt de dotatie ? RIZIV RIZIV
maximum premie Bedrag RIZIV-toelage Bedrag RIZIV-toelage
fiscaal voordeel RIZIV-toelage niet belastbaar, niet aftrekbaar
RIZIV-toelage niet belastbaar, niet aftrekbaar
basisdekking pensioen en/of overlijden + solidariteitsprestaties
vervangingsinkomen bij invaliditeit
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
welke keuze maken?
1.riziv-dotatie => sociaal VAP
2.eigen financiering => sociaal VAP
– hoger fiscaal aftrekbaar gedrag
– hoger belegd bedrag
– versteviging sociale prestaties => punt 3
3.verzekering gewaarborgd inkomen
4.verhoogde sociale bijdrage bij aanvang
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
met dank
• Aimé Mertens
• 02/238 04 88 of 0479/54 06 27
• www.svmb.be
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• wettelijk verplicht sociaal statuut der zelfstandigen
SVMB Spastraat 8
1000 Brussel
02/238 04 88
www.svmb.be