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DE-690-2016 LACOMET: Presupuesto Ordinario 2017 Página 1 de 22

DE-690-2016

Laboratorio Costarricense de Metrología

Informe Presupuesto Ordinario

2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2016


ÍNDICE

OBJETIVO ..................................................................................................................................... 5

Objetivo General ..................................................................................................................... 5

RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 5

INTRODUCCION ........................................................................................................................... 7

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 .............................................. 8

1.1. Descripción general de la entidad .................................................................................... 8

1.2. Análisis de los Ingresos .................................................................................................... 8

1.3. Análisis de los Gastos .................................................................................................... 11

1.4. Empleo y salarios ........................................................................................................... 15

1.5. Vinculación del POI 2016 con el PND ............................................................................ 16

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................... 18

CAPITULO III: DISPOSICIONES .................................................................................................. 19

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 20

ANEXO 1 ...................................................................................................................................... 21

ANEXO 2 ...................................................................................................................................... 22


INDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1. LACOMET: Comparativo Ingresos Presupuestados y Efectivos 2013-2017 ................. 10 Gráfico 2. LACOMET: Estructura de Egresos ............................................................................... 11 Gráfico 3. LACOMET: Gastos presupuestados y efectivos 2013-2017 ......................................... 14

INDICE DE CUADROS

Cuadro 1. LACOMET: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2013-2017 ...................................... 10 Cuadro 2. LACOMET: Composición del Gasto 2017 .................................................................... 11 Cuadro 3. LACOMET: Composición del Gasto 2016-2017 ........................................................... 12 Cuadro 4. LACOMET: Gasto Presupuestado y Efectivo 2013-2016 ............................................. 13 Cuadro 5. LACOMET: Puestos a reasignar en el 2017 ................................................................. 15 Cuadro 6. LACOMET: Meta programada vinculada al PND 2017 ................................................. 16


OBJETIVO

Objetivo General

Realizar el análisis del presupuesto ordinario 2016 presentado por el Laboratorio Costarricense de Metrología, con el fin de estudiar el comportamiento de los ingresos y gastos con respecto al periodo 2012-2015, así como el verificar el cumplimiento de la normativa y si este se orienta al logro de los objetivos, las prioridades institucionales y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La STAP procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2017 del Laboratorio Costarricense de Metrología (LACOMET), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El estudio consta de tres partes: primero se hace una breve descripción de las generalidades de la empresa, para desarrollar luego el análisis detallado del presupuesto 2017, concluyendo con la verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. LACOMET es un órgano desconcentrado del Ministerio de Economía, Industria y Comercio, que pertenece al Sector Economía, Industria y Comercio en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. La única fuente de ingresos de LACOMET para el año 2017 proviene de las “Transferencias Corrientes de Gobierno Central”, dicha transferencia contempla los recursos por concepto de la venta de servicios que realiza la institución, que durante los periodos 2013-2016 han sido depositados por los clientes directamente en el fondo general de caja única del Estado o a la Contabilidad Nacional, por medio de enteros de gobierno, recursos destinados al LACOMET; valga indicar que en el Presupuesto de la República se hace la aclaración sobre el monto que proviene de la venta de bienes y servicios. Para el 2017, dichos recursos representan el 4,0% del total de la transferencia. Se hizo además, un comparativo de los ingresos presupuestados contra los efectivos del 2013 al 2016 (proyectados al cierre 2016) mostrando un comportamiento irregular. Los ingresos presupuestados para el 2017 son iguales a los ingresos estimados para el cierre del año 2016, ya que la única fuente de financiamiento que tiene la institución es la Transferencia de Gobierno. En lo que respecta a los egresos proyectados para el 2017, ascienden a ¢1.133,0 millones donde las partidas más significativas son “Remuneraciones” con ¢858,0 millones, con una


participación del 75,7% de los gastos totales, los “Servicios” con ¢90,3 millones que representan el 8,0% de los egresos totales y “Bienes Duraderos” con ¢80,8 millones equivalente a un 7,1% del total de gastos y otras partidas representan el 9,2%. Sobre empleo y salarios, la relación de puestos del LACOMET se compone de 45 plazas por cargos fijos, de los cuales el puesto de Director General es el único puesto de confianza; sin embargo, para el para el 2017 la institución está contemplando un total de 43 plazas, cuya diferencia obedece a que para el 2017 trasladará los puestos de Prof. Servicio Civil 1-A y el de Profesional de Servicio Civil 3 al MEIC. Valga indicar que el financiamiento de los dos puestos que se trasladan, está contemplado en el Presupuesto del MEIC. Con relación a la vinculación del Plan Operativo Institucional 2017, con los objetivos, indicadores y metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, se tiene que en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), la Programación Estratégica Presupuestaria propuesta por LACOMET, responde parcialmente al objetivo del PND “Promover la implementación del aseguramiento de mediciones en los proceso de las PYME, para el mejoramiento de la calidad” del Sector Economía, Industria y Comercio, además, la entidad formuló otros dos objetivos estratégicos que no están vinculados al PND. La entidad cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2017, comunicado con el oficio STAP-0628-2016 del 28 de abril de 2016.


INTRODUCCION Este documento tiene como propósito, presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria al Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional del LACOMET, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, así como sus Procedimientos para el año 2017. Es oportuno recordar, que el presupuesto es una herramienta (expresado en términos económicos-financieros) que utilizan las instituciones como previsión de gastos e ingresos para un determinado periodo de tiempo, por lo general un año, donde las instituciones establecen prioridades para la consecución de sus objetivos y poder cumplir las funciones que las leyes les encomiendan. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I: Se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como la misión, objetivos base legal, entre otros. Capítulo II: Corresponde a la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2017. Se contemplan en esta sección, los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores con relación a periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo; además del análisis de algunos indicadores, para determinar la evolución de los ingresos y gastos y su impacto en el presupuesto institucional. Se analiza también el Plan Operativo Institucional 2017, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capítulo III: Con las disposiciones que la institución debe justificar, aclarar y remitir del análisis realizado.

Para atender las disposiciones emitidas en el dictamen del Presupuesto Ordinario 2017, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio, para que la institución de respuesta.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017

1.1. Descripción general de la entidad El Laboratorio Costarricense de Metrología, fue creado mediante Ley No. 8279, Ley del Sistema Nacional para la Calidad, como un órgano de desconcentración máxima, con personalidad jurídica instrumental para el desempeño de sus funciones, adscrito al Ministerio de Economía, Industria y Comercio, que se regirá por las normas nacionales e internacionales aplicables. Dentro de las funciones que tiene asignadas la entidad se encuentran las siguientes:

Actuar como organismo técnico y coordinador con otros organismos científicos y técnicos, públicos y privados, nacionales e internacionales, en el campo de la metrología.

Difundir y fundamentar la metrología nacional y promover el establecimiento de una estructura Metrológica nacional.

Custodiar los patrones nacionales y garantizar su referencia periódica a patrones de rango superior.

Regular y vigilar las características de los instrumentos de medición empleados en las transacciones comerciales nacionales y en la verificación del cumplimiento de los requisitos reglamentarios.

Fungir como laboratorio nacional de referencia en metrología y, cuando se le requiera, brindar servicios como laboratorio secundario en las áreas de su competencia.

Los servicios que brinda la entidad están orientados al campo de la metrología, como servicios de laboratorio y mantenimiento de patrones nacionales; por lo que definió como misión:

“Difundir y fundamentar el establecimiento de una estructura metrológica nacional de acuerdo con las necesidades del país. Para ello, nuestro equipo de trabajo se comprometa a cumplir su contrato de servicio, con actitud proactiva, trato cordial y eficiencia en los procesos”.

La estructura presupuestaria de LACOMET está constituida por 2 programas: “Gestión Administrativa” y “Gestión Metrológica”, donde el último constituye el programa sustantivo y por ende concentran sus acciones estratégicas. La MAPP aportada por la institución muestra la vinculación parcial del POI con el PND, por cuanto solo un objetivo estratégico del programa se vincula a dicho Plan en el Sector Economía, Industria y Comercio. Sin embargo, en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto para el año 2017, el producto que ofrece la entidad se denomina “Sector productivo asesorado en el aseguramiento de las mediciones de sus procesos productivos”, el cual corresponde a los resultados del programa en el PND.

1.2. Análisis de los Ingresos

En este apartado se analizarán los ingresos incorporados en el presupuesto ordinario del año 2017, en relación con los períodos 2013-2015 y 2016 estimado, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución al 30 de junio de 2016.


Los ingresos proyectados por LACOMET en el presupuesto ordinario para el periodo 2017 ascienden a ¢1.133,0 millones, constituidos en su totalidad por “Transferencias Corrientes de Gobierno Central” (Ministerio de Economía, Industria y Comercio), según el artículo 16 de la Ley No. 8279 del 21 de mayo de 2002, Ley del Sistema Nacional para la Calidad. No obstante, en la justificación de la transferencia corriente, en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el año 2017, se indica que la suma de ¢1.160,5 millones es “Para gastos operativos, de los cuales ¢41,0 millones corresponden a la venta de servicios y ¢1.119,50 millones corresponden al aporte del presupuesto nacional, según ley del sistema nacional para la calidad No. 8279 del 21/05/2002”. Como se señala en el párrafo anterior, la venta de servicios que realiza la entidad, tanto al sector público como al sector privado, está incluida en la Transferencia de Gobierno y representa un 4,0% de los ingresos totales. La institución no informa sobre el comportamiento de la venta de servicios, por lo tanto, no es posible conocer cada cuánto se revisan los precios de los servicios brindados, información que es relevante, porque al incrementar la venta de servicios, la entidad dependería menos de las transferencias de Gobierno. Por ejemplo, comparando los ingresos presupuestados en la Ley de Presupuesto de la República 2016 fueron de ¢21,6 millones y los proyectados para el 2017 son de ¢41,0 millones, lo cual representa un crecimiento de un año a otro del 90,0%, por este concepto, situación que contribuye a disminuir la dependencia del Presupuesto Nacional de la República. En concordancia con lo anterior, es responsabilidad de la administración activa de la institución, velar por el cumplimiento del artículo 28 del Decreto Ejecutivo No.39613-H de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017. Caso contrario sucedió entre el periodo 2015-2016, ya que los ingresos del 2015 por venta de servicios son de ¢34,8 millones, y en el 2016 como ya se indicó, ¢21,6 millones, representando una disminución de ¢13,2 millones, de manera que los ingresos por venta de servicios no presentan una tendencia creciente. Además, es importante mencionar que para los años 2013 y 2014, no se identificaba el monto de este ingreso en los proyectos de ley de la República. Para los años 2013-2015 la entidad incorporó recursos del superávit específico, generado por la contrapartida local del “Convenio de Financiación entre el Gobierno de la República y la Unión Europea” (del año 2010 al 08 de junio de 2015) para la ejecución del Proyecto PROCALIDAD, el cual debería ser reintegrado a la Tesorería Nacional por parte de LACOMET, por corresponder a recursos específicos, ya que no pueden ser utilizados en la operación normal de la entidad. Valga indicar que para el periodo 2017, el LACOMET no incorpora recursos por concepto de superávit. Seguidamente se muestra un gráfico con el comparativo de los ingresos presupuestados y efectivos entre los años 2013 y 2016 (proyectados al cierre 2016), los cuales se muestran muy similares con excepción del 2015. Por su parte, los ingresos proyectados y presupuestados por la institución para el año 2017 (¢1.133,0 millones) son iguales a los ingresos efectivos estimados para el cierre del año 2016.


Gráfico 1. LACOMET: Comparativo Ingresos Presupuestados y Efectivos 2013-2017 (en millones de colones)

Fuente: STAP con información de las liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio 2016 y presupuesto ordinario 2017 de LACOMET.

En el 2014, los ingresos efectivos muestran un decrecimiento de 18,5% respecto del 2013, lo que obedece a que en ese año la transferencia fue menor en 3,6%. En el 2015 también decrece en 14,7%, al no girar el Ministerio de Economía, Industria y Comercio la totalidad de la transferencia corriente; mientras que en el 2016 se proyecta un 5,9% mayor (no se contemplan recursos de superávit específico). En el 2017 no se muestra ninguna variación con respecto a 2016.

Cuadro 1. LACOMET: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2013-2017 (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información de las liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio 2016 y el Presupuesto ordinario 2017 de LACOMET

2013 2014 2015 2016 2017

Presupuestado 1.537,4 1.300,0 1.231,3 1.133,0 1.133,0

Efectivos 1.538,9 1.254,2 1.069,4 1.133,0

% 0,1% -3,5% -13,1% 0,0% -100,0%

-200,00,0

200,0400,0600,0800,0

1.000,01.200,01.400,01.600,01.800,0

2017

Ingresos

Presup.

Ingresos

Efec.% Ejec.

Ingresos

Presup.

Ingresos

Efec.% Ejec.

Ingresos

Presup.

Ingresos

Efec.% Ejec.

Ingresos

Presup.

Ingresos

Efec.

Ingresos

Presup.

2014/

2013

2015/

2014

2016/

2015

Ingresos Corrientes 1.258,1 1.259,6 100,1% 1.108,7 890,1 80,3% 1.188,3 1.026,4 86,4% 1.133,0 1.133,0 1.133,0 -29% 15% 10%

Transferencias Corrientes 1.258,1 1.259,6 100,1% 1.108,7 890,1 80,3% 1.188,3 1.026,4 86,4% 1.133,0 1.133,0 1.133,0 -29% 15% 10%Transf. Corrientes Gob.

Central 1.258,1 1.259,6 100,1% 1.108,7 890,1 80,3% 1.188,3 1.026,4 86,4% 1.133,0 1.133,0 1.133,0 -29% 15% 10%

Financiamiento 279,3 279,3 100,0% 191,3 364,0 190,3% 43,0 43,0 100,0% - - - 0% -88% -100%

Superávit Libre 43,6 45,1 103,4% -100%

Superávit Específico 279,3 279,3 100,0% 147,7 318,9 215,9% 43,0 43,0 100,0% 14% -87% -100%

TOTAL INGRESOS 1.537,4 1.538,9 100,1% 1.300,0 1.254,2 96,5% 1.231,3 1.069,4 86,9% 1.133,0 1.133,0 1.133,0 -19% -15% 6%

Detalle

2013 2014 2015 2016Tasas de variación

ingresos efectivos


1.3. Análisis de los Gastos Los egresos proyectados por LACOMET en el presupuesto ordinario 2017 ascienden a ¢1.133,0 millones, donde las partidas más significativas son “Remuneraciones” con ¢858,0 millones, “Servicios” con ¢90,3 millones y “Bienes Duraderos” con ¢80,8 millones.

Cuadro 2. LACOMET: Composición del Gasto 2017 (Millones de colones Porcentajes)

PARTIDA Monto Participación %

Remuneraciones 858,0 75,7%

Servicios 90,3 8,0%

Bienes Duraderos 80,8 7,1%

Otras Partidas 103,9 9,2%

TOTAL 1.133,0 100,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de LACOMET El peso relativo de cada partida de gasto que estimó la institución para el próximo año se muestra en el gráfico siguiente:

Gráfico 2. LACOMET: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2017

(Porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de LACOMET

En el siguiente cuadro, se muestran las variaciones presupuestarias que presenta LACOMET entre el 2016 y 2017:

75,7%

8,0%

3,0%

7,1% 6,2%

Remuneraciones Servicios Materiales y Suministros

Bienes Duraderos Transferencias Corrientes


Cuadro 3. LACOMET: Composición del Gasto 2016-2017

(en millones de colones y Porcentajes)

Partida 2016 2017 Diferencia Var. %

Remuneraciones 938,5 858,0 (80,6) -8,6%

Servicios 109,5 90,3 (19,2) -17,5%

Materiales y Suministros 19,0 34,1 15,1 79,5%

Bienes Duraderos 10,1 80,8 70,7 700,3%

Transferencias Corrientes 55,8 69,8 14,0 25,0%

TOTAL 1.133,0 1.133,0 0,0 0,0% Fuente: STAP con información de la ejecución presupuestaria II trimestre 2016 y Presupuesto Ordinario 2017 de LACOMET

Si bien la partida “Remuneraciones” tiene una participación del 75,7% de los gastos totales, siendo la partida de mayor peso relativo del presupuesto; esta muestra un comportamiento decreciente de ¢80,6 millones menos (8,6%) respecto del gasto modificado al 30 de junio 2016. El LACOMET indica que la diferencia obedece a que para el 2017 trasladará los puestos No.28098 y No.28160 al Ministerio de Economía Industria y Comercio. Para el 2017 la institución no incorpora recursos para el pago de suplencias y estima un 1,3% de incremento por costo de vida. Además se indica, que los recursos de remuneraciones son para el pago de salarios de los 43 puestos restantes por cargos fijos, así como el pago de incentivos salariales, entre ellos, carrera profesional, dedicación exclusiva, prohibición, incentivos médicos, peligrosidad, entre otros, así como el pago de contribuciones patronales y tiempo extraordinario que se requiere eventualmente para el pago de los funcionarios que apoyan al Proyecto Metrón, cuya labor en gran parte es fuera de la Gran Área Metropolitana. El tiempo extraordinario estimado para todo el año es de 545 horas. La partida “Servicios” tiene una participación del 8,0% de los egresos totales, la cual durante el periodo en estudio muestra también un comportamiento decreciente. Para el año 2017, los gastos más significativos que está incluyendo la entidad en la partida “Servicios” son los gastos estimados por concepto de “Servicios básicos” con ¢34,4 millones, principalmente para el gasto de energía eléctrica y telecomunicaciones; “seguros, reaseguros y otras obligaciones” con ¢19,2 millones, que paga la entidad por los nuevos y modernos equipos para una eventualidad que se queden fuera de servicio, además se adquieren seguros contra incendios de los equipos ya existentes y del edificio, ya que el equipo con que cuenta LACOMET, es tecnológicamente muy avanzado y de muy alto costo, de muy alta precisión propio de un laboratorio nacional de metrología, cuya inversión es muy alta; así como pagar el seguro de riesgos del trabajo. Por otra parte, para el año 2017 y siguientes, se incluirá dentro la póliza, una cobertura para asegurar el equipo que nos dejan los clientes y no dejarlo al descubierto, ya que se trata de equipos de muy alto costo en el mercado; así como el pago de “servicios de gestión y apoyo” por ¢10,0 millones para servicios varios que están orientados para el pago de dos


intercomparaciones bilaterales con un instituto metrológico en la magnitud acústica para alcanzar las CMCs en acústica y otra en un instituto metrológico en la magnitud de termometría de no contacto (IR) para ampliar las CMCs de temperatura, entre otros servicios. En lo que respecta al a partida de “Materiales y Suministros” muestra un crecimiento de 79,5% (¢15,1 millones), cuyo destino es básicamente para compra de combustibles y lubricantes, que son necesarios para la operación de los vehículos de la institución y las máquinas de calibración, productos químicos que son necesarios para las calibraciones, materiales y productos metálicos como acoples y fitinería necesarias en los laboratorios de precisión y temperatura para calibraciones de los equipos de los clientes, entre otros materiales. Referente a la partida de “Bienes Duraderos”, se observa un crecimiento de 700,3% entre el 2016 y el 2017, por cuanto la institución está presupuestando un total de ¢80,8 millones (¢70,7 millones más que en el 2016), para la compra de un nuevo sistema de antivirus para todos los equipos de la institución, debido a que cambió la versión anterior, así como la adquisición de nuevos usuarios del módulo de Talleres utilizado en la Plataforma de Servicios, el cual será para sustituir el actual Sistema SAS. Además, se requiere comprar equipo sanitario, de laboratorio e investigación para la sostenibilidad de las CMCs (máximas capacidades de medición y calibración) de los laboratorios que las tienen declaradas ante el BIPM. Además del mejoramiento de los laboratorios que se encuentran en este momento en la adquisición de sus CMCs como es acústica, humedad y presión, así como mejorar los procesos de calibración que brindan los demás laboratorios a la industria nacional y a los laboratorios secundarios. Finalmente las “Transferencias Corrientes” incrementan su presupuesto en ¢14,0 millones respecto al presupuesto modificado al 30 de junio 2016, lo cual representa un 25,0% de crecimiento, destinados al pago de prestaciones legales a funcionarios que están por pensionarse, prestaciones a otras personas como subsidios de incapacidad, transferencia a la Comisión Nacional de Emergencias, así como el pago de la cuota anual a organismos internacionales. En el siguiente Cuadro se muestran los Gasto Presupuestado en relación con el Gasto Ejecutado en el periodo 2013-2016 (estimado):

Cuadro 4. LACOMET: Gasto Presupuestado y Efectivo 2013-2016 (en millones de colones y Porcentajes)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio 2016 y presupuesto ordinario 2017 de LACOMET

AÑO Presupuestado Efectivo Ejecución %

2013 1.537,4 1.174,9 76,4%

2014 1.300,0 1.171,8 90,1%

2015 1.231,3 936,8 76,1%

2016 1.133,0 893,4 78,9%


Tal como se observa, los porcentajes de ejecución, respecto a los recursos presupuestados de los periodos 2013, 2015 y el estimado 2016 los cuales se muestran con un porcentaje inferior al 80,0% de ejecución, caso contrario sucede con el periodo 2014 que alcanzó un 90,1% de ejecución total, lo cual obedece a que en ese periodo adquirió la mayoría de los bienes que se habían proyectado. En el siguiente gráfico podemos visualizar las diferencias entre los gastos presupuestados y los efectivos:

Gráfico 3. LACOMET: Gastos presupuestados y efectivos 2013-2017 (en millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio 2016 y presupuesto ordinario 2017 de LACOMET.

Para el año 2017 LACOMET presupuesta gastos por ¢1.133,0 millones, que en relación con los gastos efectivos estimados para el 2016 muestra un crecimiento de 26,8%, al estimarse más recursos para el pago de bienes duraderos, como equipo sanitario, de laboratorio e investigación, equipo de cómputo y bienes intangibles, situación diferente ocurrió en los años anteriores, debido a que mostraron decrecimientos de un año a otro, para esta misma partida. En el 2014 decreció en un 0,26% por cuanto los servicios, materiales y suministros y las transferencias corrientes tuvieron ejecuciones muy inferiores a los recursos que se habían presupuestado para tales fines; en 2015 se muestra un decrecimiento de 20,0%, en su mayoría todas las partidas presentaron decrecimiento al relacionar los recursos presupuestados contra los ejecutados reales, que donde se vieron más afectados fue en la partida de materiales y suministros ya que de los recursos totales presupuestados solo ejecutaron 50,78% en el 2013, mientras que en el 2014 su ejecución fue un 94,7%. Situación similar podría ocurrir en el 2015 y 2016 (estimado) debido a que en ambos periodos las ejecuciones son inferiores al 65,0%, excepto las remuneraciones que superan el 80,0% en ambos periodos.

1.537,4

1.300,0 1.231,3

1.133,0 1.133,0 1.174,9 1.171,8

936,8 893,4

0,0

200,0

400,0

600,0

800,0

1.000,0

1.200,0

1.400,0

1.600,0

1.800,0

2013 2014 2015 2016 2017

Presupuestado Efectivos


1.4. Empleo y salarios La institución cuenta con 45 plazas por cargos fijos, conforme a lo establecido en el acuerdo No.11412, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.06-2016 del 30 de mayo de 2016, para el 2017 está contemplando un total de 43 plazas, lo que obedece a que trasladará los puestos No.28098 de Profesional de Servicio Civil 1-A y el No.28160 de Profesional de Servicio Civil 3 al Ministerio de Economía Industria y Comercio. Al respecto, se consultó a la Dirección General de Presupuesto Nacional sobre la inclusión de esos dos puestos a la planilla del MEIC, y se nos informa que efectivamente ambos puestos serán trasladados al programa 215 del MEIC, quien asume el financiamiento correspondiente. La institución menciona que el puesto No.1351504365 de Director General del LACOMET es el único puesto de confianza que tienen en su relación de puestos; conforme a lo establecido en la Ley 8279, Capítulo III, artículo 13, publicada el 21 de mayo del 2002 que indica que “El Poder Ejecutivo nombrará al director del LACOMET, quien deberá gozar de reconocida experiencia en el campo de la metrología”. Adicionalmente, la institución informa que durante el 2017 realizará la reasignación de los siguientes seis puestos, para los cuales se aclara se incorporan recursos financieros dentro del presupuesto para cubrir las diferencias salariales que estos generen:

Cuadro 5. LACOMET: Puestos a reasignar en el 2017

Puesto Estado Actual Estado Propuesto

36225 Técnico de Servicio Civil 3 (G. de E.) Profesional de Servicio Civil 2 (G. de E.)

625 Técnico de Servicio Civil 3 (G. de E.) Profesional de Servicio Civil 1 B (G. de E.)

13601 Profesional en Informática 2 (G. de E.) Profesional en Informática 3 (G. de E.)

112482 Profesional de Servicio Civil 1 A (G. de E.) Profesional de Servicio Civil 1 B (G. de E.)

13666 Profesional de Servicio Civil 1 A (G. de E.) Profesional de Servicio Civil 1 B (G. de E.)

28525 Profesional de Servicio Civil 1 A (G. de E.) Profesional de Servicio Civil 2 (G. de E.) Fuente: Presupuesto Ordinario 2017 de LACOMET

Valga mencionar que de realizarse los movimientos de puestos indicados, la estructura ocupacional varía. En lo que corresponde a salarios, es importante mencionar que en la relación de puestos presentada por LACOMET los salarios al segundo semestre de 2016 coinciden con las resoluciones salariales de la Dirección General del Servicio Civil y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para los puestos de confianza y de fiscalización. No obstante, el salario asignado al puesto No.1351504365 de Director General de LACOMENT no ha sido actualizado, ya que la institución reporta el salario al primer semestre de 2015.

También se indica que en la actualidad la institución cuenta con 5 plazas vacantes, a las cuales también se les ha proyectado contenido económico.


1.5. Vinculación del POI 2016 con el PND En relación con el “Marco Estratégico Institucional” contenido en el Plan Operativo Institucional 2017, LACOMET tiene como misión:

“Difundir y fundamentar el establecimiento de una estructura metrológica nacional de acuerdo con las necesidades del país. Para ello, nuestro equipo de trabajo se comprometa cumplir su contrato de servicio, con aptitud proactiva, trato cordial y eficiencia en los procesos”.

Para atender lo anterior, definen cuatro Objetivos estratégicos institucionales:

1) Gestionar y liderar pruebas de aptitud técnicas, así como participar por invitación en otras, en las cuales los laboratorios participantes demuestren sus capacidades de medición.

2) Gestionar reglamentos técnicos, con el fin de velar por los objetivos legítimos del Estado: salud, seguridad, ambiente y consumidor.

3) Fortalecer la capacidad técnica de los laboratorios en proceso al reconocimiento de capacidades máximas de medición ante los organismos internacionales correspondientes.

4) Mantener vigentes, ante los organismos competente internacionales de metrología, las capacidades máximas de medición en las magnitudes de masas, temperatura y volumen, que ya están registradas.

Por otra parte, en la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) se refleja el compromiso de LACOMET para atender el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, donde para el año 2017 en el Sector Economía, Industria y Comercio, la entidad se vincula al cumplimiento del objetivo sectorial: “Promover la implementación del aseguramiento de mediciones en los proceso de la PYME para el mejoramiento de la competitividad”. La institución contempla tres objetivos estratégicos de los cuales uno está vinculado al PND y los otros dos son institucionales; no obstante, los tres están orientados a una misma población meta que es el sector industrial, comercial, gubernamental y universidades. Para un mayor detalle se adjunta el anexo No.1 con la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP). En el siguiente Cuadro se muestra la meta vinculada al PND:

Cuadro 6. LACOMET: Meta programada vinculada al PND 2017

Indicador el Programa Meta del Indicador

Meta para el 2017

Monto Estimado

(en millones de colones)

Número de PYME asesoradas en tema de Metrología (Aseguramiento de las mediciones de sus procesos productivos)

40 10 1.133,00

Fuente: Presupuesto Ordinario y POI 2017 suministrado por LACOMET

Seguidamente, se anotan los dos objetivos estratégicos institucionales, que no están vinculados al PND, a saber “Aumentar y mantener las capacitaciones máximas de medición ante los organismos internacionales de metrología” que establece como indicadora “Cantidades de la capacidades máximas de medición registradas ante el Buro Internacional de Pesos y Medidas (BPIM), para el cual formula realizar 1 medición anual y se le asignan ¢87,7 millones para su cumplimiento. El otro objetivo es “Ofrecer servicios de laboratorio a nivel metrológico, que permita mejorar las capacidades de medición de los usuarios, para aumentar su competitividad” que se le asigna como indicador “Cantidad de servicios brindados”, para el cual el LACOMET


establece una meta anual de 1200 servicios y destina de su presupuesto ¢1.043,9 millones. Al respecto, es importante mencionar que para el último indicador, la institución establece una línea base superior a la meta indicada. Como se puede observar, al totalizar los recursos asignados para el cumplimiento de metas, se evidencia que estos son consistentes con los del Presupuesto Ordinario 2017. Para el cumplimiento de los objetivos, la institución establece algunas actividades, las cuales en el caso de la meta relacionada con el PND están enfocadas a realizar estudios, visitas de diagnóstico, elaborar y entregar el informe de diagnóstico, dar acompañamiento para la implementación de recomendaciones y la capacitación correspondiente. Mientras que las metas institucionales se realizarán mensualmente el proceso de evaluación de conformidad, evaluación por pares, acreditaciones y presentaciones de CMC´s; así como realizar muestreos, calibraciones, verificaciones capacitaciones y ensayos químicos. (Ver anexo No.2). Adicionalmente, la entidad adjunta el oficio DM-315-16 de 01 de julio de 2016 sobre el dictamen de vinculación del POI con el PND, donde informa que los indicadores de los productos están vinculados al cumplimiento de las metas del PND para el año 2017, para el Sector de Economía, Industria y Comercio.


CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES

Se verificó el cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No.39613-H sobre las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2016 y el No.38916-H de los Procedimientos, respectivamente y demás normativa aplicable. Al respecto, informa lo siguiente:

El presupuesto del 2017 presentado por la empresa asciende a ¢1.133,0 millones, cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2017 por ¢1.130,3 millones, comunicado con el oficio STAP-0628-2016 del 28 de abril de 2016.

Los recursos de ingresos proyectados para el 2017 provienen de Transferencia de Gobierno, no obstante la institución incorpora en su presupuesto un monto inferior al que se encuentra en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República 2017.

La relación de puestos considera el contenido para 43 de plazas de cargos fijos, lo cual obedece a que para el 2017 trasladará los puestos No.28098 y No.28160 al MEIC, lo cual fue verificado ante la Dirección General de Presupuesto Nacional.

La relación de puestos presentada por la entidad considera los salarios al segundo semestre de 2016, los cuales coinciden con las resoluciones salariales de la Dirección General del Servicio Civil y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para los puestos de confianza y de fiscalización, excepto el puesto de Director General que no ha sido actualizado, ya que la institución reporta el salario al primes semestre de 2015.

El desglose de las plazas por grupo ocupacional coincide con el informe de nivel de empleo del segundo semestre 2016; no obstante, a pesar de los movimientos de puestos indicados, la estructura ocupacional no muestra variación de un año a otro, información que debe aportar la institución.


CAPITULO III: DISPOSICIONES

El Laboratorio Costarricense de Metrología deberá proceder con lo siguiente:

1. De acuerdo con la coletilla del Proyecto de Ley de Presupuesto de la República para el 2017, se informa que el LACOMET recibirá del 2017 como Transferencia de Gobierno un monto total de ¢1.160,5 millones “Para gastos operativos, de los cuales ¢41,0 millones corresponden a la venta de servicios y ¢1.119,50 millones corresponden al aporte del presupuesto nacional, según ley del sistema nacional para la calidad No. 8279 del 21/05/2002”; no obstante, la institución consideró únicamente en su presupuesto un total de ¢1.133,0 millones, por lo que una vez publicada la Ley de Presupuesto, deberán ajustar conforme al monto que se apruebe en esta.

2. Se debe ajustar el salario asignado al puesto de Director General ya que se reporta el salario que se tenía asignado al primer semestre de 2015, para que exista consistencia entre los salarios reportados, debido a que los demás puestos tienen su salario actualizado al segundo semestre de 2016.

3. Atender las observaciones señaladas para la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), específicamente en la Programación Estratégica Presupuestaria propuesta por LACOMET, referente al objetivo “Ofrecer servicios de laboratorio a nivel metrológico, que permita mejorar las capacidades de medición de los usuarios, para aumentar su competitividad”, que se le asigna como indicador “Cantidad de servicios brindados”, para el cual se establece una meta anual de 1200 servicios; no obstante la línea base establecida es superior a la meta indicada, razón por la cual es necesario revisar e informar sobre los cambios que en esta se generen.

4. LACOMET tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender los puntos solicitados.


BIBLIOGRAFÍA

Decretos Ejecutivos No.39613-H sobre las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2016 y el No.38916-H de los Procedimientos, respectivamente y demás normativa aplicable. Al respecto, informa lo siguiente:

Laboratorio Costarricense de Metrología. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2017. San José, CR: Institucional, Setiembre 2016.

Laboratorio Costarricense de Metrología. Liquidaciones Presupuestarias 2013 al 2014 y Ejecución II Trimestre 2016. San José, CR: Institucional, 2013, 2014, 2015 y 2016.

Ministerio de Hacienda. (2003). Clasificador de los Ingresos del Sector Público. Consultado en http://www.hacienda.go.cr/

Ministerio de Hacienda. (2008). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público. Consultado en http://www.hacienda.go.cr/

Ministerio de Hacienda. (2014). Diccionario de Imputaciones Presupuestarias del Sector Público. de http://www.hacienda.go.cr/

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2016). Oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016, Información para análisis del Presupuesto Ordinario 2017 y verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria y demás normativas.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2016). Oficio STAP-0628-2016, Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2017.

Ministerio de Hacienda. (2016). Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2017. http://www.hacienda.go.cr

Elaborado por: Ana Rosa Pérez Vargas Analista


Revisado por: Ligia Cabalceta Pérez Jefe Sectorial, a.i.


http://www.hacienda.go.cr/




DE-xxx-2016 LACOMET: Presupuesto Ordinario 2017 Página 21 de 22

ANEXO 1

DE-xxx-2016 LACOMET: Presupuesto Ordinario 2017 Página 22 de 22

ANEXO 2

de-690-2016 laboratorio costarricense de metrología informe ......de-690-2016 lacomet: presupuesto...

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