de- 531 -2018 museo de arte y diseño contemporáneo ......el museo fue creado mediante la ley...

DE- 531 -2018

Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC)

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Noviembre 2018

DE-531 -2018 MADC: Presupuesto Ordinario 2019 Página 3 de 18

Índice

Contenido Objetivo General ............................................................................................................................ 4

Resumen Ejecutivo......................................................................................................................... 5

Introducción .................................................................................................................................... 7

Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 .................................................................... 8

1.1 Descripción general de la entidad ........................................................................................ 8

1.2 Análisis de los Ingresos .................................................................................................... 8

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados ............................................................................ 11

1.3.1 Empleo y salarios ......................................................................................................... 13

1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND ................................................................................ 14

Capítulo II ..................................................................................................................................... 16

Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. 16

Capitulo III .................................................................................................................................... 17

Disposiciones ............................................................................................................................... 17

Bibliografía ................................................................................................................................... 18

Índice de gráficos

Gráfico 1. MADC: Ingresos Presupuestados 2018 ......................................................................... 9 Gráfico 2. MADC: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2014-2018 ................................... 10 Gráfico 3. MADC: Tendencia de los Ingresos Presupuestados .................................................... 10 Gráfico 4. MADC: Gastos Presupuestado por partida 2018 ......................................................... 11 Gráfico 5 MADC: Tendencia de Gastos 2015-2019 12

Índice de Tablas

Cuadro 1. MADC: Comparativo Presupuestado y Ejecutado de Egresos 2015-2018 ............ 133


Objetivo General

El presente estudio tiene como objetivo realizar un análisis del Presupuesto y POI 2019 presentado por el Museo de Arte y Diseño Contemporáneo con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento así como su vinculación con la programación Estratégica en el Plan Operativo Institucional.


Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en el artículo 24 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 21 de su Reglamento, donde establece a la Autoridad Presupuestaria a dictaminar los documentos presupuestarios de las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC) del periodo 2019.

El presupuesto por la suma de ¢345,5 millones, tiene como principal fuente de ingresos la Transferencia del Gobierno Central (Ministerio de Cultura y Juventud) por un monto de ¢342,5 millones (99%), e ingresos propios por ¢3 millones (1%).

Para el 2019 se tiene una mayor dependencia de las Transferencias del Gobierno ya que presenta una disminución de los ingresos propios.

Los ingresos del periodo 2015-2019, presentan en el año 2015 el monto más alto del período con ¢404 millones por Transferencias del Gobierno el cual ha venido disminuyendo siendo en el 2019 de ¢342,5 millones, igual sucede con los ingresos por Venta de bienes y servicios donde su monto más alto fue en el 2016 con ¢5 millones para el 2019 se estima en ¢3 millones.

Las partidas de egresos más significativas del Presupuesto Ordinario del 2019 son: Remuneraciones (78%), Servicios (13%), Materiales (1%), Bienes Duraderos ( 1,4%) y de último la partida Transferencias (7%)

En cuanto al comportamiento de las partidas de gastos presupuestarios durante el período 2015-2019, las únicas partidas que se incrementan son Remuneraciones y Transferencias corrientes esta última con un incremento muy importante con respecto al año anterior, el resto presentan una tendencia decreciente o similar al período 2015-2018. La Relación de Puestos del Museo es de 18 plazas por cargos fijos, de las cuales 17 se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil y una plaza es valorada por la Autoridad Presupuestaria que corresponden a la de Directora Ejecutiva. Para el 2019 la institución estima invertir en el proyecto Mantenimiento y equipamiento del edificio del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo un monto de ¢7,4 millones.

A nivel de Ejecución Presupuestaria durante el período 2015-2017 y estimación 2018 presenta una ejecución promedio de 82,7% sobre este resultado hay 2 factores que inciden, rebajas al presupuesto ordinario de los años 2016 y 2017 mediante Presupuesto extraordinario mejorando la ejecución anual. La clasificación y valoración de puestos del MADC presentada cumple con el Decreto Ejecutivo el Decreto Ejecutivo No. 40861-MTSS-H, publicado en el Alcance No. 25 a La Gaceta No. 22 del 06 de febrero de 2018, de autorización del aumento salarial para el primer semestre 2018 y se incluye un 8% de aumento para el 2019 para cubrir el incremento del II semestre 2018 y I y II semestre del 2019 los cuales se deben ajustar a los aumentos salariales que establezca el poder


Ejecutivo y acuerdos de la Autoridad Presupuestaria según corresponda. Los salarios incluyen el pago de los pluses correspondientes. Asimismo, se procede a verificar el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos determinándose que el Presupuesto Ordinario 2019, presenta un exceso en el gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, de conformidad con lo indicado en el oficio STAP-0446-2018 de fecha 24 de abril de 2017, por ¢320 millones, sin embargo, a solicitud de la institución se procede a realizar el incremento al gasto presupuestario máximo por ¢25,5 millones el cual después de realizar el estudio de modifica el límite de gasto para el 2019 según el oficio STAP 1712-2018.


Introducción El presente documento muestra los resultados del estudio realizado al Presupuesto Ordinario 2019 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por el Museo de Arte y Diseño Contemporáneo y aprobados con Acuerdo N°01 Junta Administrativa tomada en la Sesión Extraordinaria 15-2018 del 17 de octubre 2018. Este estudio se sustenta en los artículo 24 de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y el artículo 21 de su reglamento, donde se confiere a la Autoridad Presupuestaria el dictamen de los documentos presupuestarios remitidos por las entidades para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, salarios, inversión y endeudamiento.

El del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo forma parte del Sector Cultura, es una institución adscrita al Ministerio de Cultura y Juventud, como un órgano con personería jurídica instrumental para administrar las subvenciones y las transferencias estatales, recibir donaciones y transferencias de entes públicos o privados, adquirir bienes muebles para su colección, administrar una tienda-librería del Museo, generar ingresos mediante la venta de servicios y contratar actividades relativas a sus fines y funciones.

Este documento presenta en el primer capítulo, la descripción general de la entidad, análisis de los ingresos 2019, su estructura, la fuente de ingresos y su comportamiento, igualmente, se hace el análisis de los gastos, estructura presupuestaria, su comportamiento durante el período 2015-2017 y estimado 2018 y la Programación Estratégica institucional-Presupuestaria 2019.

El alcance de este estudio comprende la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo y Salarios para el 2019 y demás normativa vigente. Análisis de la asignación de recursos según las prioridades del gobierno y los objetivos institucionales, presupuesto ordinario 2019 y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo.

En el Capítulo II se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2019 y se concluye con las disposiciones que debe atender la entidad.


Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1 Descripción general de la entidad

El Museo de Arte y Diseño Contemporáneo forma parte del Sector Cultura, de conformidad con la clasificación definida en el Decreto 38536-MP-PLAN.

El Museo fue creado mediante la Ley No.7758, Ley de Creación del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (publicada en el Diario Oficial La Gaceta No. 81 del 28 de abril de 1998), con personería jurídica instrumental para administrar las subvenciones y las transferencias estatales, recibir donaciones y transferencias de entes públicos o privados, adquirir bienes muebles para su colección, administrar una tienda-librería del Museo, generar ingresos mediante la venta de servicios y contratar actividades relativas a sus fines y funciones.

Dentro de las atribuciones otorgadas por ley al MADC, le corresponde: reunir y exhibir obras representativas del arte y el diseño contemporáneo en forma metódica, sistemática y constante por medio de su colección permanente y exhibiciones temporales organizadas en su sede o en otras salas de exposición dentro y fuera del territorio costarricense, además, de ser la sede de la Junta Nacional de Curadores.

La Relación de Puestos es de 18 funcionarios, de los cuales 17 se encuentran bajo el Régimen del Servicio Civil y una plaza es valorada por la Autoridad Presupuestaria que corresponden a Directora Ejecutiva. El museo no presenta ningún monto para jornales. En cuanto a la estructura presupuestaria del Museo está compuesta por un programa sustantivo y uno Administrativo o de apoyo. El producto o servicio del MADC es: Gestión Museológica, con actividades culturales que promuevan exhibiciones en su sede o en otras salas de exposición dentro y fuera del territorio costarricense

1.2 Análisis de los Ingresos

Los ingresos del Museo para el año 2019 ascienden a ¢345,5 millones, su mayor componente es Transferencias del Gobierno por ¢342,5 millones (99%), seguido de ingresos provenientes de la Venta de Servicios ¢3 millones (1%), como se puede ver en el siguiente gráfico.


Gráfico 1. MADC: Ingresos Presupuestados 2019 (en millones de colones y porcentaje)

Fuente: SIPP CGR, Presupuesto Ordinario 2019, MNCR.

Los ingresos presupuestados totales del 2019 son inferiores al año 2018, debido a que no se incluye ningún monto por Superávit, a nivel de subpartida se presenta un incremento en el monto de Transferencias del Gobierno del 4.7% (¢15,3 millones), en cuanto a los ingresos propios estos disminuyen en ¢1 millón, lo cual no demuestra una mejora en cuanto a la disminución de la dependencia de las transferencias del Gobierno.

A continuación tenemos los montos presupuestados 2015-2019

Tabla 1: Ingresos presupuestados años 2015-2019:

Fuente: SIPP CGR Presupuestos 2015-2018 y, Presupuesto Ordinario 2019, MNCR.

En el siguiente gráfico podemos observar los cambios que se han presentado en la estructura de ingresos del Museo durante el quinquenio 2015-2019, donde en el 2019 los ingresos más importantes corresponden a Transferencia del Gobierno 99% y venta de Bienes y Servicios un 1%. Lo cual denota una mayor dependencia del Gobierno, aunado a lo anterior ya no se cuenta con superávit acumulado, según indica la certificación aportada.

3,00; 1%

342,50; 99%

VENTA DE BIENES YSERVICIOS

TRANSFERENCIASCORRIENTES DELSECTOR PUBLICO

2015 2016 2017 2018 2019

444,7 346.6 339,3 538,5 345,5Total ingresos


Gráfico 2. MADC: Estructura de los Ingresos Presupuestados 2015-2019 (Millones de Colones)

Fuente: SIPP, CGR: Presupuestos finales años 2015-2018, MADC., Presupuesto Ordinario 2019 MADC.

Con respecto a la tendencia de las principales subpartidas de Ingresos, (Transferencias del Gobierno y Venta de Bienes y Servicios) del período 2015-2019, en el siguiente gráfico se observa que el año 2015 la subpartida de Transferencias del Gobierno presentan el monto más importante del período con un monto de ¢404 millones el cual ha venido disminuyendo presentando en el 2019 la suma de ¢342,5 millones, igual sucede con los ingresos por Venta de bienes y servicios donde su monto más alto fue en el 2016 con ¢5 millones en tanto para el 2019 se presupuesta ¢3 millones.

Gráfico 3. MADC: Tendencia de los Ingresos Presupuestados 2015-2019 (millones de colones)

Fuente: SIPP, CGR Presupuestos finales años 2015-2018 y Presupuesto Ordinario 2019 MADC.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2015 2016 2017 2018 2019

4,8 5,0 4,4 4,5 3,0

404,0 341,6 333,8

327,2

342,5

206,8

35,9 SUPERAVIT ESPECIFICO

SUPERAVIT LIBRE

TRANSFERENCIAS CORRIENTESDEL SECTOR PUBLICO

INGRESOS DE LA PROPIEDAD

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

0

100

200

300

400

500

2015 2016 2017 2018 2019

VENTA DE BIENES YSERVICIOS

INGRESOS DE LAPROPIEDAD

TRANSFERENCIASCORRIENTES DEL SECTORPUBLICO

2015 2016 2017 2018 2019

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 4,8 5,0 4,4 4,5 3,0

INGRESOS DE LA PROPIEDAD 1,1

TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 404,0 341,6 333,8 327,2 342,5

SUPERAVIT LIBRE 206,8

SUPERAVIT ESPECIFICO 35,9


Mediante STAP 0433-2017 se comunica al MADC el Acuerdo N°11687 de la Autoridad Presupuestaria, que certifica que los recursos provenientes del superávit libre del año 2015 son por ¢231,36 millones, en el año 2018, el museo incorpora superávit libre por ¢206,8 millones. Se le recuerda que de conformidad con la Ley No. 9371, estos recursos se podían ejecutar en un período máximo de dos años, cuyo ejercicio presupuestario rige en el 2017 y finaliza en el 2018, y que de no utilizarse esos recursos, deberían ser devueltos al Presupuesto de la República para ser aplicados a la amortización de la deuda interna y externa de la Administración Central. De lo antes expuesto, podemos decir que el MADC tiene una dependencia del aporte económico del Gobierno del 99%, similar a los años anteriores.

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados

El Museo de Arte y Diseño Contemporáneo presenta la siguiente estructura presupuestaria donde las partidas de gastos más significativos del Presupuesto Ordinario del 2019 son: Remuneraciones por ¢267,9 millones (78%), Servicios por ¢44,8 millones (13%), Materiales por ¢2,6 millones (1%), Bienes Duraderos ¢4,9 millones (1,4%) Transferencias ¢25,4 millones (7%) tal como se muestra en el siguiente cuadro:

Gráfico 4. MADC: Gastos Presupuestado por partida 2019 (millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2019, MADC.

La partida Remuneraciones con un presupuesto de ¢267,8 millones cubre 18 plazas y es la más significativa del presupuesto 2019 (78%), es importante resaltar que este porcentaje de participación se elevó con respecto al año anterior, seguidamente se encuentra Servicios con ¢44,8 millones, ambas partidas cubren los gastos de recurso humano propio y de contrataciones profesionales y de artistas necesarios en la actividad que desarrolla el museo y en tercer lugar

267,9; 78%

44,8; 13%

2,6; 1%

4,9; 1,4%

25,4; 7% REMUNERACIONES

SERVICIOS

MATERIALES YSUMINISTROS

BIENES DURADEROS

TRANSFERENCIASCORRIENTES


este año se encuentra Transferencias corrientes con ¢25,4 millones para cubrir prestaciones, indemnizaciones aporte a CNE y régimen de pensiones.

La partida Bienes Duraderos, para este período presupuesta ¢4,9 millones, un monto muy inferior al del año 2018 (¢34,5 millones), debido a que en el año 2018 se presupuesta el superávit acumulado al 2017 y parte de este se usa en esta partida. En cuanto al comportamiento que presentan las diferentes partidas de gastos presupuestarios en el período 2015-2019, en el siguiente gráfico se observa que la única partida que presenta un incremento constante es Remuneraciones, el resto tienen una tendencia decreciente o similar a excepción de Bienes Duraderos que en el año 2018 incorpora ¢186 millones para proyectos de restauración y Transferencias corrientes presenta un incremento importante en el año 2019, para cubrir principalmente prestaciones legales.

Gráfico 5 Museo de Arte y Diseño Contemporáneo, Tendencia Gastos 2015-2019 (millones de colones)

Fuente: SIPP, CGR Presupuestos finales años 2015-2018, MADC.

, Presupuesto Ordinario 2019 MADC.

A continuación se presenta un cuadro con el monto presupuestado de egresos y el monto ejecutado para el período 2015-2018, según la información registrada por la institución el Sistema de Información Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República y la estimación del gasto para el año 2018 conforme al porcentaje de ejecución presentada en setiembre de este año.

0,00

100,00

200,00

300,00

2015 2016 2017 2018 2019

REMUNERACIONES SERVICIOSMATERIALES Y SUMINISTROS BIENES DURADEROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES CUENTAS ESPECIALES


Cuadro 1. MADC: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2015-2018 ( millones de colones y porcentajes)

Fuente: SIPP, CGR Presupuestos finales años 2015-2017, ejecución al 30 de setiembre 2018 MADC. , Presupuesto Ordinario 2019 MADC.

Con respecto a la ejecución del Presupuesto Ordinario del período 2015-2017, el mismo presenta un promedio del 89% y se proyecta una ejecución del 64% para el año 2018.

Para los últimos años 2016 y 2017 la ejecución fue del 95% y 98% respectivamente, sin embargo hay que tener en cuenta que en cada uno de esos años se aplicó un presupuesto extraordinario que rebajaba los ingresos por Transferencias del Gobierno mejorando la ejecución anual.

En el período de estudio, las partidas que presentan mayor ejecución son Remuneraciones y Servicios

El monto del Presupuesto Ordinario del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo 2019, es superior al Gasto máximo presupuestario comunicado en el oficio STAP 0446-2018 del 24 de abril 2018 por ¢320 millones, por lo que requiere un incremento al gasto máximo presupuestario de ¢25,5 millones, debido a que el Ministerio de Cultura decide trasferir un monto superior al que el Museo estimó por Transferencias de Gobierno, el cual está en estudio.

El Presupuesto 2019, presenta el proyecto Mantenimiento y equipamiento del edificio del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo. El Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, certifica en oficio UIP- 060-18 que el MADC presenta un proyecto de inversión pública en estado activo, con un monto de ¢7,4 millones para este año.

1.3.1 Empleo y salarios

Como se indicó anteriormente la relación de puestos del Museo de Arte y Diseño Contemporáneo está compuesta de 18 plazas, de las cuales 17 están dentro del Régimen de Servicio Civil y 1 es valorada por la Autoridad Presupuestaria que corresponde a la plaza de Director General. No se presupuestan recursos para la subpartida de jornales.

La clasificación y valoración de puestos del MADC presentada cumple con el Decreto Ejecutivo el Decreto Ejecutivo No. 40861-MTSS-H, publicado en el Alcance No. 25 a La Gaceta No. 22 del 06 de febrero de 2018, de autorización del aumento salarial para el primer semestre 2018. Para el segundo semestre 2018 y el primer semestre 2019, deberá ajustarse al aumento según Decreto

2015 2016 2017 2018 2019

Presupuesto Ejecución %

Ejecución Presupuesto Ejecución

%

Ejecució

n

Presupuesto Ejecución

%

Ejecuci

ón

PresupuestoEjecución a

Set 18

Ejecución

estimada

Dic

%

Ejecució

n

Presupuesto

REMUNERACIONES 244,1 199,7 82% 227,3 222,1 98% 241,6 238,8 99% 247,4 173,9 231,8 94% 267,9

SERVICIOS 89,9 74,2 82% 87,6 86,5 99% 70,0 66,9 96% 55,3 27,6 36,9 67% 44,8

MATERIALES Y SUMINISTROS 18,6 13,3 72% 10,8 10,0 92% 10,4 10,4 99% 10,5 3,5 4,6 44% 2,6

BIENES DURADEROS 46,0 37,1 81% 14,8 6,4 43% 11,5 9,8 85% 220,3 48,6 64,8 29% 4,9

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 10,2 5,6 55% 6,1 5,7 93% 5,8 5,7 99% 5,0 3,1 4,1 83% 25,4

CUENTAS ESPECIALES 35,9 0,0 0,0

Total General 444,6 329,9 74% 346,6 330,7 95% 339,3 331,6 98% 538,4 256,7 342,2 64% 345,5


N° 41167-MTSS-H, en lo que respecta al II semestre 2019 se debe atender los aumentos que establezca el Poder Ejecutivo y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria según corresponda. Es importante mencionar que del estudio realizado a la relación de puestos, se pudo constatar que los salarios considerados para el año 2019 son concordantes con lo dispuesto en las resoluciones salariales correspondientes al incremento salarial del I Semestre de 2018, debido a que no fue totalizado, por lo que deberá presentarse nuevamente totalizado. Se incluyen el pago de los pluses correspondientes, determinados según la normativa vigente (retribución por años de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión prohibición) para Directora, Jefe departamento Administración y Finanzas, por Ley 8422, Ley de contra Corrupción y Enriquecimiento Ilícito en la función pública, y carrera profesional.

Es necesario indicar que el informe no presenta el comparativo del Nivel de Empleo para los años 2018-2019, ni tampoco indica si hay reasignaciones de puestos.

1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND

Dada la ausencia del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2019-2022 en el oficio DM-699-2018 firmado por la Ministra de Cultura y Juventud, se indica que la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) contiene dentro de su programación elementos concordantes con los lineamientos iniciales establecidos en la administración Alvarado Quesada, brindándose así el aval de vinculación a la MAPP 2019, que cuenta con el visto bueno de MIDEPLAN; una vez oficializado el PND 2019-2022 se deberán realizar los ajustes respectivos a la MAPP: Como objetivos estratégicos institucionales se encuentran: Desarrollar las capacidades de los diversos públicos para construir nuevos medios que colaboren con el crecimiento de las comunidades, Fortalecer la proyección artística y capacitación a los artistas y diseñadores, Implementar medidas de conservación y optimización infraestructural del MADC. El producto es Gestión Museológica. El Museo cuenta con un programa sustantivo y uno administrativo o de actividades centrales. Los tres objetivos del programa sustantivo y sus indicadores están vinculados con el producto.

1. Impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias que incentiven la participación de todos los sectores de población. Con un costo de ¢130 mil. Indicadores

Cantidad de actividades itinerantes realizadas fuera del Museo.

Número de personas participantes en actividades itinerantes realizadas fuera del Museo.


2. Producir exposiciones de arte y diseño contemporáneo, con el fin de difundir las prácticas artísticas. Con un costo ¢343,5 millones. Indicador

Promedio mensual de visitación a las exposiciones del museo

3. Mejorar la oferta en plataformas digitales mediante actualización de la página WEB del MADC y sus diferentes redes sociales y mejoramiento de la usabilidad y accesibilidad. Con un costo de ¢1,8 millones. Indicadores

Promedio visitación mensual a la página web.

Porcentaje de visitantes satisfechos con la página web. Estos indicadores miden la realización de acciones para el logro de objetivos, sin embargo no permite obtener información sobre la calidad de estas, lo cual sería importante incorporar. Los objetivos del programa están vinculados con el producto, Gestión Museológica.


Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente.

El Presupuesto Ordinario 2018, cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. El presupuesto presenta un exceso en el gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, de conformidad con lo indicado en el oficio STAP-0446-2018 de fecha 24 de abril de 2017, por ¢320 millones, sin embargo, a solicitud de la institución se procede a realizar el incremento al gasto presupuestario máximo por ¢25,5 millones el cual después de realizar el estudio de modifica el límite de gasto para el 2019 según el oficio STAP 1712-2018. En cuanto al cumplimiento de la Ley 8346 Información y publicidad la entidad indica que se incorpora ¢6 millones para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). El MADC presupuesta ¢1,4 millones para la Comisión Nacional de Emergencias (CNE), Ley 8448.

Con respecto al Superávit acumulado, se presenta certificación que indica que no hay Superávit acumulado.

La clasificación y valoración de puestos del MADC presentada cumple con el Decreto Ejecutivo el Decreto Ejecutivo No. 40861-MTSS-H, publicado en el Alcance No. 25 a La Gaceta No. 22 del 06 de febrero de 2018, de autorización del aumento para el segundo semestre 2018 y el primer semestre 2019, deberá ajustarse al aumento según Decreto N° 41167-MTSS-H, en lo que respecta al II semestre 2019 se debe atender los aumentos que establezca el Poder Ejecutivo y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria. El proyecto de inversión incluye para este año ¢7,4 millones, cuenta con el aval del Ministro Rector. Mediante oficio DM-669-2018 la Ministra de Cultura y Juventud, indica que la MAPP 2019 contiene los elementos concordantes con lo establecido en la administración Alvarado Quesada, por tanto se brinda el aval de vinculación. Asimismo se verificó que la entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias y el nivel de empleo al III Trimestre 2018, así como las conciliaciones bancarias, flujo de caja, y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET) a setiembre 2018. El MADC presenta certificación de cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. En cuanto a la Ley 9371, Transitorio 1: saldos acumulados y Superávit libre, la institución no cuenta con saldos acumulados de superávit según certificación aportada.


Capitulo III Disposiciones

El Museo de Arte y Diseño Contemporáneo no ha podido superar el 1% de generación de Ingresos propios que permita disminuir la dependencia del Presupuesto de la República, por lo que se debe informar sobre las acciones al respecto.

En cuanto a la Relación de Puestos se requiere que la misma esté totalizada a nivel de salarios y pluses salariales para determinar su correspondencia con la estimación presupuestaria de la partida Remuneraciones 2019. Igualmente presentar el comparativo del nivel de empleo 2018-2019 por clasificación e indicar si en este período se dieron reasignaciones y las fechas, es importante recordar que de conformidad con la Directriz Presidencial N°003-H en su artículo 20, a partir de la vigencia del mismo, junio 2018 no se podían iniciar procesos de reasignación, por lo que se debe aportar una certificación que indique la fecha de inicio de todos esos procesos en caso de que los haya. La partida remuneraciones estima un 8% de aumento para cubrir el incremento del II semestre 2018 y del I y II semestre del 2019. Para el segundo semestre 2018 y el primer semestre 2019, deberá ajustarse al aumento según Decreto N° 41167-MTSS-H, en lo que respecta al II semestre 2019 se debe atender los aumentos que establezca el Poder Ejecutivo y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria según corresponda. Si bien la tendencia que presenta la ejecución de los años 2015-2017 ha sido en promedio del 89%. La estimación del 2018 es del 64%, por lo que se requiere se refieran a la este aspecto ya que la misma se realizó con base en la ejecución a Setiembre 2018. Se le recuerda que de conformidad con la Ley No. 9371 los recursos provenientes del superávit libre del año 2015 (¢231,36 millones), se podían ejecutar en un período máximo de dos años, cuyo ejercicio presupuestario rige en el 2017 y finaliza en el 2018, y que de no utilizarse esos recursos, deberían ser devueltos al Presupuesto de la República para ser aplicados a la amortización de la deuda interna y externa de la Administración Central. Para atender estas disposiciones se le establece un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio.

Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas(Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H


Bibliografía

Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, Alberto Cañas Escalante.

Presupuesto Ordinario 2018. Museo Arte y Diseño Contemporáneo de Costa Rica

Liquidaciones Presupuestarias, 2014-2015-2016 y Ejecuciones Presupuestarias a Junio

2017.

Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2017), oficio STAP 0584-2017 del 25

de abril 2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018”. San José, CR.

Elaborado por: Lorena Borjas Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

de- 531 -2018 museo de arte y diseño contemporáneo ......el museo fue creado mediante la ley...

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