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DE-430-2017

Museo Nacional (MNCR)

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

25 de octubre 2017

DE-430-2017 MNCR: Presupuesto ordinario 2018 Página 3 de 17

Índice

Contenido Objetivo General ............................................................................................................................ 4

Resumen Ejecutivo......................................................................................................................... 5

Introducción .................................................................................................................................... 7

Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 .................................................................... 8

1.1 Descripción general de la entidad ........................................................................................ 8

1.2 Análisis de los Ingresos .................................................................................................... 8

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados ............................................................................ 10

1.3.1 Empleo y salarios ......................................................................................................... 13

1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND ................................................................................ 13

Capítulo II ..................................................................................................................................... 15

Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. 15

Capitulo III .................................................................................................................................... 16

Disposiciones ............................................................................................................................... 16

Bibliografía ................................................................................................................................... 17

Índice de gráficos

Gráfico 1: Museo Nacional, Ingresos Presupuestados Corrientes y de Capital 2018 ...................... 9 Gráfico 2 Museo Nacional Estructura de los Ingresos Corrientes y de Capital 2014-2018 .............. 9 Gráfico 3 Museo Nacional, Tendencia Ingresos Corrientes y de Capital 2014-2018 10 Gráfico 4 Museo Nacional Gastos Presupuestado por partida 2018 ............................................ 11

Índice de Tablas

Tabla 1 Museo Nacional Presupuesto de Egresos por partida y porcentaje de ejecución comparativo 2014-2018 ............................................................................................................... 12


Objetivo General

El presente estudio tiene como objetivo realizar un análisis del presupuesto 2018 presentado por el Museo Nacional con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en el artículo 24 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el articulo 21de su Reglamento, donde establece a la Autoridad Presupuestaria a dictaminar los documentos presupuestarios de las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario del Museo Nacional de Costa Rica (MNCR) del periodo 2018.

El presupuesto de Ingresos del MNCR 2018 por ¢4.189,43 millones, tiene como principal fuente de ingreso la Transferencia del Gobierno Central (Ministerio de Cultura y Juventud) incorporada en el Proyecto Presupuesto Ordinario de la República 2018 por ¢3.462,37 millones seguido por la del Superávit por ¢543,07 millones.

Los ingresos totales en los años 2014-2015 muestran una tendencia creciente por efecto de incorporación de superávit, en el 2016 decrece por disminución de transferencias del Gobierno y en el 2017 se incrementa y se mantiene igual para el año 2018.

Los gastos presupuestados 2018 ascienden a ¢4.189,43 millones, al igual que en los años precedentes, las partidas Remuneraciones y Servicios son las más significativas y su participación con respecto al presupuesto total es de 58,1% y 22,6% respectivamente, lo cual influye que sea una institución de servicios y su gestión principal es recolectar, estudiar y conservar ejemplares de la flora, fauna, minerales, reliquias históricas y arqueológicas, labor realizada por personal especializado.

La Relación de Puestos del año 2018 es de 112 plazas por cargos fijos, de las cuales 110 se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil y dos plazas son valoradas por la Autoridad Presupuestaria que corresponden a Director Ejecutivo y Auditor Interno

Para el 2018 la institución presupuesta ¢75,0 millones en el proyecto plurianual: Edificio Cuartel Bellavista, el cual está ingresado en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN.

Los programas de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) están vinculados con el PND como se indica en el oficio DM-644-2017 de la Ministra de Cultura y Juventud, ya que la MAPP 2018 contiene los elementos concordantes con lo establecido en el PND 2015-2018, donde el MNCR destina ¢45,0 millones al “Programa Nacional de Gestión Cultural Comunitaria,”, cuya meta para el 2018 es de 4 organizaciones socioculturales fortalecidas (museos en regiones), igualmente, asigna ¢16 millones al programa “Desconcentración cantonal artística, educativa y cultural”, cuya meta para el 2018 es de 18 talleres, asimismo presupuesta ¢600,0 millones para el programa “Infraestructura y equipamiento cultural” cuya meta es la intervención de 1.600 m2 del Cuartel Bellavista del total de 3.750 m2. Los salarios incluyen el pago de los pluses correspondientes, determinados según la normativa vigente y se presupuestan conforme con el Decreto 40634-MTSS-H incremento salarial del II Semestre de 2017, más un porcentaje estimado del 5% por incremento por costo de vida en el año 2018. La subpartida Jornales presenta contratos necesarios para brindar el mantenimiento y limpieza de senderos y a los sitios arqueológicos. Asimismo, se procede a verificar el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus


Procedimientos determinándose que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para este período.


Introducción El presente documento muestra los resultados del estudio realizado al Presupuesto Ordinario 2018 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por el Museo Nacional Este estudio se sustenta en los artículo 24 de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y el artículo 21 de su reglamento, donde se confiere a la Autoridad Presupuestaria el dictamen de los documentos presupuestarios remitidos por las entidades para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, salarios, inversión y endeudamiento.

El Museo Nacional forma parte del Sector Cultura, es una institución adscrita al Ministerio de Cultura y Juventud, como un órgano de desconcentración máxima con capacidad y personería jurídica instrumental, para recibir donaciones y realizar contrataciones, donde se encuentra entre las funciones asignadas el deber de preservación del patrimonio nacional arqueológico y natural de Costa Rica y de las colecciones patrimoniales de Historia Natural.

Este documento presenta en el primer capítulo, la descripción general de la entidad, análisis de los ingresos 2018, su estructura, fuente de financiamiento y comportamiento, análisis de los gastos, estructura presupuestaria, su comportamiento durante el período 2014-2018 y vinculación del POI a los objetivos, indicadores, metas y actividades del PND 2015-2018

El alcance de este estudio comprende la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo y Salarios para el 2018 y demás normativa vigente. Análisis de la asignación de recursos según las prioridades del gobierno y los objetivos institucionales, presupuesto ordinario 2018 y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo.

En el Capítulo II se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018 y se concluye con las disposiciones que debe atender la entidad.


Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1 Descripción general de la entidad

El Museo Nacional forma parte del Sector Cultura, de conformidad con la clasificación definida en el Decreto 38536-MP-PLAN.

El Museo Nacional de Costa Rica (MNCR) fue fundado por acuerdo Nº 60, del 04 de mayo de 1887 y la Ley No.1542 de 7 de marzo de 1953 decreta al Museo Nacional de Costa Rica como el centro encargado de recoger, estudiar y conservar debidamente ejemplares representativos de la flora y fauna del país, y de los minerales de su suelo, así como de sus reliquias históricas y arqueológicas, y servir como centro de exposición y estudio, también tiene la obligación de supervisar los trabajos de excavación para descubrir o explorar el patrimonio arqueológico. Con ese objeto, y a fin de promover el desarrollo de la etnografía y de la Historia Nacional, aprovechará la colaboración científica que más convenga a sus propósitos.

Esta institución cuenta con capacidad y personería jurídica instrumental, para recibir donaciones y realizar contrataciones, con el fin de cumplir con las funciones asignadas, como es el deber de preservación del patrimonio nacional arqueológico del país, mediante la organización y ejecución de actividades de investigación, protección, divulgación y gestión del patrimonio arqueológico en todo el territorio nacional.

Adicionalmente, existen obligaciones contraídas en la Ley 7317 Conservación de la Vida Silvestre, para proteger y preservar el patrimonio natural de Costa Rica, y sus colecciones de Historia Natural, para que no sufran deterioro físico y de calidad como insumo de información fundamental de investigaciones.

En cuanto a la estructura presupuestaria del Museo está compuesta por 2 programas sustantivos y uno administrativo o de apoyo.

Los productos o servicios que procura el MNCR, corresponden a actividades de investigación, protección y conservación sobre arqueología e historia natural, protección del patrimonio y realización de actividades culturales y educativas sobre el patrimonio cultural y natural y adaptación arquitectónica.

1.2 Análisis de los Ingresos

Los ingresos del Museo para el año 2018 ascienden a ¢4.189,43 millones, donde su mayor componente es Transferencias del Gobierno por ¢3.462,37 millones (82,64%), seguido del Superávit ¢543,01 millones (12,96%) y Venta de Servicios ¢154,0 millones (3.6%), como se puede ver en el siguiente gráfico.


Gráfico 1: Museo Nacional, Ingresos Presupuestados Corrientes y de Financiamiento 2018

(en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018, MNCR.

Los ingresos presupuestados totales del 2018 no presentan diferencia con respecto al año anterior, sin embargo a nivel de componente las Transferencias del Gobierno Central disminuyen en ¢194,7 millones, un 4,6%, por lo que la institución presupuesta superávit.

En el gráfico N°2, se observa los cambios que se han presentado en la estructura de ingresos del Museo Nacional durante el quinquenio 2014-2018, donde los ingresos más importantes corresponden a Transferencias del Gobierno y Superávit (Libre y Específico), la venta de Bienes y Servicios representa muy poco en el ingreso total.

Gráfico 2 Museo Nacional Estructura de los Ingresos Corrientes y de Capital 2014-2018

(Porcentaje de participación)

Fuente: STAP, Ejecución Presupuestaria años 2014-2016, MNCR. Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017, MNCR. Presupuesto Ordinario 2018, MNCR.

¢3,462,4 83%

¢543,07 13%

¢154,00 4%

Transferencias Corrientesdel Gobierno Central

Superávit Libre yEspecífico

Venta de Bienes yServicios

0,00

1.000,00

2.000,00

3.000,00

4.000,00

5.000,00

6.000,00

2014 2015 2016 2017 2018

Venta de Bienes yServicios

Superávit Libre yEspecífico

TransferenciasCorrientes delGobierno Central


En cuanto a la tendencia de las principales subpartidas de Ingresos: Transferencias del Gobierno, Superávit e Ingresos propios en el período 2014-2018, en el siguiente gráfico se observa que los ingresos por Bienes y Servicios se mantienen igual, el Superávit se incrementa a consecuencia de la disminución de las transferencias del Gobierno.

Gráfico 3 Museo Nacional, Tendencia Ingresos Corrientes y de Capital 2014-2018 (millones de colones)

Fuente: STAP, Ejecución Presupuestaria años 2014-2016, MNCR. Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017, MNCR. Presupuesto Ordinario 2018, MNCR.

Con respecto a la generación de ingresos por venta de Bienes y Servicios, los mismos no se han incrementado en el quinquenio, su aporte de ¢152,0 millones en el 2018 es relativamente bajo, por lo que se hace necesario revisar las tarifas y precios para disminuir la dependencia del Presupuesto de la República.

En cuanto al Superávit Libre y Específico, la certificación del acumulado al 31 de agosto 2017 asciende a ¢1.539,14 millones, de los cuales ¢900,56 millones es Superávit Libre y ¢638,58 millones Específico. Para el 2018 se presupuestan ¢535,65 millones de Superávit Libre y ¢7,42 millones de Superávit Especifico. Al 30 de setiembre 2017 la cuenta caja y bancos indica ¢1.658,27 millones.

Revisando el estado de Origen y Aplicación de Fondos para el año próximo señala que se estaría financiando ¢23,3 millones de remuneraciones básicas con Superávit libre, lo cual contraviene el decreto N°32452-H y sus modificaciones.

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados

En cuanto a la estructura presupuestaria del Museo Nacional, las partidas de gastos más significativos del Presupuesto Ordinario del 2018 son: Remuneraciones ¢2.433,3 millones (58,1%), Servicios ¢ 946,3 millones (22,6%) y Bienes Duraderos ¢593,4 millones (14,16%), igualmente en los períodos anteriores estas 3 partidas han sido las más importantes ya que representan el 94% del total presupuestado de cada año.

0,00

1.000,00

2.000,00

3.000,00

4.000,00

20142015

20162017

2018

Transferencias Corrientes delGobierno Central

Superávit Libre y Específico

Venta de Bienes y Servicios


Gráfico 4 Museo Nacional Gastos Presupuestado por partida 2018 ( porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018, MNCR.

La partida Servicios (¢946,3 millones) presenta una disminución del 26% con respecto al año 2017, en esta partida se presupuesta los contratos para servicios de seguridad, vigilancia, limpieza, chapia, fumigación y los servicios de gestión y apoyo para proyectos educativos y culturales de los museos de cerámica Chorotega, Comunidad Boruca y Curré, así como documentación y protección de fotografías, fumigación de las colecciones, plataforma Web y monitoreo de alarmas. Esta partida presenta como principal subpartida Gastos de gestión y apoyo, para todos los años anteriores.

La partida Bienes Duraderos, en el año 2018 (¢593.3 millones) presenta un incremento del 34% con respecto al 2017, para compra de equipo de transporte, de oficina, de cómputo y restauración del edificio Bellavista y aceras Sitio Agua Caliente. Cabe señalar que cada año se asignan recursos para la remodelación de alguna sala o mantenimiento del edificio Cuartel Bellavista.

A continuación se presenta una tabla con los gastos presupuestados 2014-2018 y los gastos ejecutados del período 2014-2016 y la estimación del gasto para el año 2017.

58,1%

22,6%

4,5%

14,2% 0,7% REMUNERACIONES

SERVICIOS

MATERIALES YSUMINISTROS

INTERESES YCOMISIONES

BIENES DURADEROS


Tabla 1 Museo Nacional Presupuesto de Egresos por partida y porcentaje de ejecución comparativo 2014-2018 (en millones de colones)

Fuente: STAP, Ejecución Presupuestaria años 2014-2016, MNCR. Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017, MNCR. Presupuesto Ordinario 2018, MNCR

Con respecto a la ejecución del Presupuesto Ordinario del período 2014-2017, el mismo presenta un promedio del 62,2% sin embargo, ninguno de estos años sobrepasa el 70%, la institución lo justifica señalando que en este resultado influye la partida Bienes Duraderos que presenta una ejecución entre 10% y 54%, lo cual refleja un problema de gestión que no se ha solucionado, aunque si ha mejorado en los últimos dos años. La partida Remuneraciones, siempre ha ejecutado más del 87% y Servicios tiene una ejecución promedio de 72%, considerando la estimación a junio del 2017. Es necesario indicar que en los años 2014 y 2015 se presupuestó la partida cuentas especiales, sin embargo no se ejecutó nada, esta situación afectó el porcentaje de ejecución de esos años.

La partida Jornales tiene presupuestado ¢94,17 millones para la contratación de aproximadamente 24 jornales que dan mantenimiento a las zonas verdes y sitios arqueológicos lo cual debe hacerse con sumo cuidado por personal experimentado, razón por la cual se está pensando en solicitar plazas fijas para cubrir estas tareas.

El monto del Presupuesto Ordinario del Museo Nacional 2018, es inferior al Gasto máximo presupuestario indicado en el oficio STAP 0602-2017 del 25 de abril 2017, por lo que cuenta con un saldo a su favor de ¢579,48 millones, debido a que el museo estimó una mayor Transferencia de Gobierno, para la construcción del Edificio de Historia Natural en Pavas.

La baja ejecución de los últimos años, ha generado un Superávit acumulado de ¢1.539,14 millones, distribuido de la siguiente forma: Superávit Libre ¢900,5 millones y Específico ¢638,58 millones. El Presupuesto 2018 no presenta proyectos nuevos de inversión, la Institución presenta 2 Proyectos Plurianuales activos, el Cuartel Bellavista y el Centro de Acopio y Administración de Colecciones de Patrimonio, que se encuentran en el banco de inversiones del Ministerio de Planificación (MIDEPLAN).

El proyecto Restauración del inmueble Cuartel Bellavista tiene un costo de inversión de

¢850,0 millones, por ser un lugar histórico el objetivo del mismo es preservar el edificio y

adecuarlo para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley 7600, garantizar la seguridad

de los funcionarios, el público visitante y los bienes expuestos. Actualmente tiene un

avance del 70% y para el 2018 se espera invertir ¢75,0 millones en la subpartida Edificios.

2016* 2018Gastos

Presupuestad

os

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuest

ados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuest

ados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuest

ados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuesta

dos

0.0 REMUNERACIONES 1.888,9 1.726,4 93% 2.083,6 1.812,8 91% 2.058,0 1.915,2 87% 2.305,7 2.075,8 93% 2.433,3

1.0 SERVICIOS 762,6 451,3 90% 1.044,3 500,2 59% 1.158,7 780,1 48% 1.287,1 741,5 90% 946,3

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 87,3 62,0 71% 83,6 64,6 71% 90,0 65,8 77% 114,8 86,3 89% 186,5

5.0 BIENES DURADEROS 838,9 81,4 10% 725,3 394,6 10% 484,4 415,9 54% 441,9 309,9 37% 593,4

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 28,7 28,7 100% 44,7 35,6 100% 22,0 20,9 80% 40,0 34,9 100% 30,0

9.0 CUENTAS ESPECIALES 519,6 0,0 0% 637,5 0,0 0% 0,0 0,0 0% 0% 0,0

TOTAL 4.126,0 2.349,7 57% 4.619,0 2.807,8 61% 3.813,1 3.197,8 61% 4.189,4 3.248,4 70% 4.189,4

2014* 2015*

Detalle

2017**


El proyecto de Construcción y equipamiento del Centro de Acopio y Administración de

Colecciones de Patrimonio, tiene como objetivo construir la infraestructura adecuada para

la educación, investigación, comunicación y conservación del patrimonio que custodia el

MNCR, que permita liberar espacio en el Cuartel Bellavista. Esta sede se llamará Jose

Fabio Góngora y se ubicará en Pavas y albergará las colecciones, laboratorios y oficinas

de Historia Natural, garantizar espacio óptimo para el acopio y conservación de las

colecciones de patrimonio cultural. Este proyecto inició en el año 2015 con un costo

estimado de ¢6.669,1 millones y a la fecha se cuenta con el diseño y planos

arquitectónicos terminados con un monto ejecutado de ¢35,8 millones, para el 2018 no se

está presupuestando ningún monto.

1.3.1 Empleo y salarios

La relación de puestos del Museo Nacional está compuesta de 112 plazas, de las cuales 110 están dentro del régimen de Servicio Civil y 2 son valoradas por la Autoridad Presupuestaria que corresponden a las plazas de Director y de Auditor. En jornales existen 24 contratos que no superan 9 meses al año, por un monto de ¢94,2 millones, estos recursos según el Museo, son necesarios para brindar el mantenimiento y limpieza de senderos a los sitios arqueológicos de Osa.

Del mismo modo es importante mencionar que del estudio realizado a la relación de puestos, se pudo constatar que los salarios establecidos para el año 2018 son concordantes con lo dispuesto en las resoluciones salariales correspondientes al incremento salarial del II Semestre de 2017, más el porcentaje estimado por incremento por costo de vida en el año 2018. Finalmente se debe señalar que para el periodo 2018 el Museo Nacional presupuesta un 5% más en la partida Remuneraciones para cubrir los aumentos por costo de vida, mismo que deberá ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo para cada semestre. Se incluyen el pago de los pluses correspondientes, determinados según la normativa vigente (retribución por años de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión, prohibición y carrera profesional).

1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND

Mediante oficio DM-644-2017 la Ministra de Cultura y Juventud, indica que la MAPP 2018 contiene los elementos concordantes con lo establecido en el PND 2015-2018. En el Plan Nacional de Desarrollo (PND) Alberto Cañas 2015-2018, contiene las políticas que normarán la acción del Gobierno para promover el desarrollo del país, el cual presenta como elemento trasversal el Combate a la Pobreza y Reducción de la Desigualdad, cuyo objetivo es garantizar el disfrute y la vivencia de derechos culturales de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida, para su consecución se encuentran los siguientes Programas Sectoriales en el PND:


Programa Nacional de “Gestión Cultural Comunitaria”, para generar procesos participativos y articulados de gestión cultural local y regional, para fortalecer el ejercicio de los derechos culturales. Meta para el 2018: 32 organizaciones socioculturales fortalecidas.

Programa de “Desconcentración cantonal artística, educativa y cultural”, para impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias que incentiven la participación de todos los sectores de la población. El resultado esperado es: Comunidades y personas a nivel local, participando y beneficiándose de la oferta cultural de las entidades del Sector. Meta para el 2018: 644 actividades.

Programa de “Infraestructura y equipamiento cultural” el resultado esperado es población con mayor y mejor infraestructura cultural Meta para el 2018: 3 proyectos de infraestructura cultural concluidos.

Las metas del PND están programadas para ser realizadas en conjunto por varias instituciones del Sector Cultura. Con respecto a las metas del PND 2015-2018, en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) el MNCR destina ¢45,0 millones al “Programa Nacional de Gestión Cultural Comunitaria,” el indicador propuesto mide el número de actividades de conservación y protección de arqueología, historia e historia natural, cuya meta para el 2018 es de 4 organizaciones socioculturales fortalecidas (museos en regiones) Para el programa “Desconcentración Cantonal Artística, Educativa y Cultural” se destinan ¢16,0 millones, el indicador propuesto mide la cantidad de actividades culturales y educativas sobre patrimonio cultural y natural, cuya meta para el 2018 es de 18 talleres con 10.000 participantes de cantones prioritarios. En cuanto al programa “Infraestructura y equipamiento cultural” el indicador propuesto tiene como meta la intervención de 1600 m2 del Cuartel Bellavista adaptados arquitectónicamente, para lo cual el museo presupuesta ¢600,0 millones, este monto es superior a lo presupuestado en subpartida Bienes Duraderos 2018, sin embargo la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) indica como financiamiento el Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, por lo que el monto faltante deberá financiarse con presupuesto extraordinario proveniente de superávit o Transferencia de Gobierno


Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente.

El Presupuesto Ordinario 2018, cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. Igualmente cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, de conformidad con lo indicado en el oficio STAP-0602-2016 de fecha 25 de abril de 2017.

En cuanto al cumplimiento de la Ley 8346 Información y publicidad la entidad no incorpora ningún monto para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

Con respecto a la Ley 8448 se presupuesta ¢10,0 millones para la Comisión Nacional de Emergencias (CNE).

La clasificación y valoración de puestos del MNCR para el 2018 cumple con el Decreto N°40634-MTSS-H, de autorización del incremento por costo de vida para el segundo semestre 2017. El proyecto de inversión cuenta con el aval del Ministro Rector. Mediante oficio DM-644-2017 la Ministra de Cultura y Juventud, indica que la MAPP 2018 contiene los elementos concordantes con lo establecido en el PND 2015-2018. Asimismo se verificó que la entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET) a setiembre 2017


Capitulo III Disposiciones

Con respecto a la Ejecución Presupuestaria del periodo 2014-2017, la tasa promedio ha sido del 64,2% donde cada año no sobrepasa el 70%, por lo que se requiere que la administración del museo realice un análisis de los factores que han influido en este resultado para tratar de lograr una ejecución cercana al 100%, igualmente se requiere se señale las consecuencias que ha tenido esta subejecución de recursos en los bienes y servicios que genera el Museo en función de la población meta y las posibles medidas correctivas para mejorar la entrega de bienes y servicios a la población costarricense, incorporando el superávit que se ha generado en estos años que no se ha ejecutado todo el presupuesto.

Con respecto a la utilización del Superávit libre, el estado de Origen y Aplicación de Fondos indica que se estaría financiando remuneraciones básicas por un monto de ¢23,3 millones, lo cual contraviene el decreto N°32452-H y sus modificaciones y debe ser ajustado con otra fuente de recursos.

El museo debe actualizar las tarifas que cobra por la venta de los bienes y servicios con el fin de ir disminuyendo la dependencia del Presupuesto de la República.

Para atender estas disposiciones se le establece un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio.


Bibliografía

Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, Alberto Cañas Escalante.

Presupuesto Ordinario 2018. Museo Nacional de Costa Rica

Liquidaciones Presupuestarias, 2014-2015-2016 y Ejecuciones Presupuestarias a Junio

2017.

Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2017). STAP 0602-2017 del 25 de abril

2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018”. San José, CR.

Elaborado por: Lorena Borjas Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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