damir ŽidaniĆ - obrtnici-zagreb.hr

DAMIR

ŽIDANIĆ

PAUŠALNI OBRT

Predujmovi se plaćaju:

1. tromjesečje

do 31.03.2020.

2. tromjesečje

do 30.06.2020.

3. tromjesečje

do 30.09.2020.

4. tromjesečje

do 31.12.2020.

→ Ukida se izdavanje poreznih rješenja za obveznike koji

obavljaju samostalnu djelatnost od koje porez plaćaju u

paušalnom iznosu (osim za prvu godinu)

→ Godišnji porez u paušalnom iznosu po stopi od 12 % utvrđuje se na

temelju izvješća (obrazac PO-SD)

→ Rok: 15 dana od isteka godine za koju se podnosi

→ razlika poreza plaća se s danom podnošenja

→ osnova i za utvrđivanje predujmova poreza za iduće razdoblje

→ Ako se ne podnese izvješće ili su podaci netočni/nepotpuni

→ Porez na dohodak PU utvrđuje procjenom

DOPRINOSI OBRTNIKA

Uplata do 15. – og u mjesecu za prethodni mjesec

POREZ PLAĆAJU PAUŠALNO

DOPRINOSI OBRTNIKA

Uplata do 15. – og u mjesecu za prethodni mjesec

OBVEZNICI POREZA NA DOHODAK VODE KNJIGE

DOPRINOSI OBRTNIKA

Uplata do zadnjeg dana u mjesecu za prethodni mjesec

OBVEZNICI POREZA NA DOBITAK – PODUZETNIČKA PLAĆA

MINIMALNA PLAĆA ZA 2020.

Uredba o visini minimalne plaće (NN, 106/19)

Za 2020. minimalna bruto plaća = 4.062,51 kn

Najniži mjesečni bruto iznos plaće za rad u punom radnom vremenu

Neto = 3.250,00 kn

Prva primjena – obračun plaće za siječanj 2020.

U iznos minimalne plaće ne ulaze povećanja za

prekovremeni rad

noćni rad

rad nedjeljom, blagdanom ili drugim danom za koji je zakonom određeno da se ne radi

PROPISI

Porez na dohodak

Zakon o porezu na dohodak

(Nar. nov., br. 115/16, 106/18 i ...)

Pravilnik o porezu na dohodak

(Nar. nov., br. 10/17, 128/17, 106/18, 80/19 i 121/19)

Doprinosi

Zakon o doprinosima (Nar. nov., br. 84/08 – 106/18)

Pravilnik o doprinosima (Nar. nov., br. 2/09 – 1/19)

Uredba o visini minimalne plaće (Nar. nov., br. 106/19)

Zakon o minimalnoj plaći (Nar. nov., br. 118/18)

OLAKŠICA PO OSNOVI GODINA

ŽIVOTA OD 01.01.2020.

Jedan od ciljeva 4. kruga porezne reforme je

povećanje raspoloživog dohotka osoba mlađih

od 30 god. umanjenjem porezne obveze po osnovi

dohotka od nesamostalnog rada

Osobe do 25. god. – pravo na umanjenje – 100 %

Osobe od 26. – 30. god. – umanjenje – 50 %

Na poreznu osnovicu do 360.000,00 kn godišnje

- oporezivanje stopom od 24 %

Umanjenje u 2020. godini:

100 % - ostvariti će osobe rođene 1995. god. i kasnije

50 % - osobe rođene od 1990. do 1994. god.

OLAKŠICA PO OSNOVI GODINA

ŽIVOTA OD 01.01.2020.

Koristi se za cijelo porezno razdoblje u kojemu

obveznik navršava određenu godinu života

Umanjenje se neće primijenjivati pri obračunu

mjesečne plaće

nego u godišnjem obračunu poreza od strane

porezne uprave

Umanjenje će se primijenjivati prije olakšice po

osnovi prebivališta i boravljenja na području JLS I.

skupine po stupnju razvijenosti/Gradu Vukovaru

(umanjenje za 50 % porezne obveze)

OSOBNI ODBICI

Osnovni osobni odbitak

od 01.01.2020. iznositi će 4.000,00 kn za svaki

mjesec poreznog razdoblja

na isplate plaća nakon 01.01. primjenjuje se novi

iznos osnovnog osobnog odbitka (npr. plaća za

prosinac 2019. koja se isplaćuje u siječnju 2020.)

Osnovnica osobnog odbitka (2.500,00 kn) se ne

mijenja

Iznosi osobnog odbitka za uzdržavane osobe i

invalidnost se ne mijenjaju

Nema drugih promjena kod isplate plaće

OSOBNI ODBITAK – PLAĆE PO

PRESTANKU RADA

Dopuna čl. 26. Zakona (Porezna kartica) novim

stavkom 6.

„Poslodavac i isplatitelj plaće pri isplati plaće bivšim

radnicima za posljednji mjesec rada kod tog

poslodavca ima uvid u poreznu karticu bivšeg

radnika, a najkasnije do dana dospjelosti plaće za

posljednji mjesec rada te isti može koristiti

podatke iz stavka 1. ovoga članka iz porezne

kartice bivšeg radnika.”

Omogućeno korištenje osobnog odbitka pri isplati

zadnje plaće (dijela plaće) za bivšeg radnika

UVID U PODATKE O NEOPOREZIVIM

ISPLATAMA

Dopuna čl. 83. Zakona st. 5.

„Porezna uprava može, putem sustava ePorezna. Temeljem

podataka iz svojih službenih evidencija omogućiti

poslodavcima i isplatiteljima plaće uvid u podatke koji se

odnose na isplaćene neoporezive primitke koje radnik može

ostvariti od više poslodavaca i isplatitelja plaće do

određenog godišnjeg iznosa u poreznom razdoblju te uvid u

neiskorišteni iznos osobnog odbitka u slučaju iz čl. 26. st. 6.

Zakona.”

Mogućnost uvida trenutnog poslodavca u neoporezive

primitke radnika kod drugih poslodavaca

Ukida se obveza dostavljanja pisanih izjava radnika (npr.

prigodne nagrade, nagrade za radne rezultate, smještaj,

prehrana...)

NEOPOREZIVI PRIMICI

Dnevnice i naknade za korištenje privatnog

automobila u službene svrhe, isplaćene po osnovi

službenih putovanja (JOPPD oznaka17)

Naknade za korištenje privatnog automobila u

službene svrhe (JOPPD oznaka 18)

Naknade troškova prijevoza na posao i s posla

mjesnim i međumjesnim javnim prijevozom

(JOPPD oznaka 19)

Dar djetetu do 15 godina starosti i potpore za

novorođenče, do propisanog iznosa (JOPPD

oznaka 21)

NEOPOREZIVI PRIMICI

Prigodne nagrade, do propisanog iznosa

(božićnica, naknada za godišnji odmor i sl.) za

tekuće porezno razdoblje (JOPPD oznaka 22)

Terenski dodatak, do propisanog iznosa

(JOPPD oznaka 23)

Otpremnine, do propisanog iznosa

(JOPPD oznaka 26)

Nagrade radnicima za navršene godine staža, do

propisanih iznosa (JOPPD oznaka 60)

Novčane nagrade za radne rezultate i drugi oblici

dodatnog nagrađivanja radnika

(JOPPD oznaka 63)

NOVI NEOPOREZIVI PRIMICI

Premije dodatnog/dopunskog zdrastvenog osiguranja

Uplaćuje poslodavac u korist svojeg radnika osiguravatelju

odnosno HZZO-u prema propisu kojim je uređeno dobrovoljno

zdravstveno osiguranje, do propisanog iznosa

- ne mora biti omogućeno svim radnicima

Naknade učenicima za vrijeme dualnog obrazovanja, do

propisanog iznosa

Novi oblik strukovnog obrazovanja na radnom mjestu

proširenje postojeće odredbe o neoporezivim nagradama

učenicima za vrijeme praktičnog rada i naukovanja

Neće ulaziti u cenzus od 15.000 kn za uzdržavane osobe, kao

ni nagrade učenicima za praktični rad


Novčane paušalne naknade za podmirivanje

troškova prehrane radnika do propisanog iznosa

(JOPPD oznaka 65)

Troškovi prehrane radnika nastali za vrijeme

radnog odnosa kod poslodavaca na temelju

vjerodostojne dokumentacije koji se podmiruju

bezgotovinskim putem (JOPPD oznaka 66)

Troškovi smještaja radnika nastali za vrijeme


vjerodostojne dokumentacije koji se podmiruju

bezgotovinskim putem (JOPPD oznaka 67)


Troškovi smještaja radnika nastali za vrijeme


vjerodostojne dokumentacije koji se podmiruju na

račun radnika (JOPPD oznaka 68)

Naknade za troškove redovne skrbi djece radnika u

ustanovama predškolskog odgoja te drugim

pravnim ili fizičkim osobama koje temeljem

posebnih propisa i odluka nadležnog tijela skrbe o

djetetu predškolske dobi (JOPPD oznaka 70)

POREZ NA DOBIT IZMJENE ZAKONA OD 01.01.2020.

Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na

dobit

Obveznici poreza na dobit:

fizička osoba koja ostvaruje dohodak od obrta i s obrtom

izjednačenih djelatnosti postaje obveznikom poreza na

dobit „po sili zakona” ako:

ostvari ukupni primitak veći od 3.000.000,00 kn ili

ispunjava dva od sljedeća tri uvjeta:

dohodak veći od 400.000,00 kn, ili

ima dugotrajnu imovinu u vrijednosti većoj od

2.000.000,00 kn, ili

u kalendarskoj godini zapošljava više od 15 radnika

IZMJENE ZAKONA OD 01.01.2020.

NOVO: povećanje praga s 3 mil. kn na 7,5 mil. kn

primitaka

fizička osoba koja utvrđuje dohodak na način propisan za

samostalne djelatnosti ili koja počinje obavljati

samostalnu djelatnost obveznik je poreza na dobit ako:

izjavi da će plaćati porez na dobit umjesto poreza na dohodak

u prethodnom poreznom razdoblju ostvari primitak veći od

7.500.000,00 kn

STOPA POREZA NA DOBIT

Porezna stopa:

za 2019.:12% - prihodi do 3.000.000,00 kn,

18% - prihodi jednaki ili veći od 3.000.000,01 kn

povećanje praga na 7,5 mil. kn za plaćanje poreza na

dobit po stopi 12% - od 2020. mali i srednji poduzetnici

mikro poduzetnici

- ukupna aktiva 2.600.000,00 kn

- prihod 5.200.000,00 kn

- prosječan broj radnika tijekom poslovne godine – 10 radnika

mali poduzetnici


- prihod 60.000.000,00 kn


STOPA POREZA NA DOBIT

srednji poduzetnici


- prihod 300.000.000,00 kn


za 2020.:12% - prihodi do 7.500.000,00 kn

18% - prihodi jednaki ili veći od 7.500.000,01 kn

predujmovi poreza na dobit za 2020.:

Ostvareni prihod u 2019. do 7.500.000,00 kn

Obveza PD-a za 2019. po stopi 18%

Predujam PD-a za 2020. po stopi 12%

GODIŠNJI OBRAČUN POSLOVANJA

OBRTNIKA ZA 2019. GODINU

Popis dugotrajne imovine i obračun amortizacije za 2019. godinu

Dugotrajna imovina u skladu s Pravilnikom o porezu na dohodak,

obuhvaća stvari i prava koja služe za stjecanje dohotka čija je

pojedinačna nabavna vrijednost (ili trošak proizvodnje ako su

proizvedeni u vlastitoj režiji) veća od 3.500,00 kn i vijek trajanja dulji

od jedne godine.

Dugotrajna imovina obuhvaća:

- dugotrajnu materijalnu imovinu koja može biti potrošiva

i nepotrošiva. Potrošiva materijalna imovina (npr.

građevinski objekti, strojevi i oprema, transportna

sredstva i dr.) podliježe amortizaciji za razliku nepotrošive koja se

ne amortizira (npr.zemljišta, prirodna bogatstva i umjetnička djela)

- dugotrajnu nematerijalnu imovinu (prava) koja predstavlja

istrošivu dugotrajnu imovinu kao što su npr. patenti, licencije,

softveri i slično.

GODIŠNJI OBRAČUN POSLOVANJA

OBRTNIKA ZA 2019. GODINU

U trenutku nabave dugotrajna imovina unosi se u Popis dugotrajne

imovine (Obrazac DI) po nabavnoj vrijednosti. Pritom nije bitno jesu

li računi u vezi s njezinom nabavom plaćeni ili ne.

Prava (dugotrajna nematerijalna imovina) ulaze u Popis dugotrajne

imovine i mogu se amortizirati samo ako je račun za njihovu nabavu

plaćen – ako je kod njihove nabave plaćena naknada.

Stvari i prava čija je pojedinačna nabavna vrijednost iznosila 3.500,00

kn ili manje, neovisno o njihovom vijeku trajanja , NE ulaze u Popis

dugotrajne imovine, već se izdatak u vezi s njima knjiži u Knjigu

primitaka i izdataka u trenutku plaćanja računa. Ovdje se primjenjuje

načelo blagajne! U praksi je riječ o sitnom inventaru, izdacima za

računalne programe i sl. čija je nabavna cijena do 3.500,00 kn.

Za razliku od plaćenih predujmova za robu i materijal, predujmovi

plaćeni za nabavu dugotrajne imovine ne ulaze u poslovne izdatke

odnosno ne unose se u Knjigu primitaka i izdataka.

Popis dugotrajne imovine – Obrazac DI

Popis dugotrajne imovine (Obrazac DI) jedna je od temeljnih

poslovnih knjiga fizičkih osoba koje obavljaju samostalnu djelatnost i

obveznici su poreza na dohodak

Popis dugotrajne imovine služi za utvrđivanje amortizacije dugotrajne

imovine koja je u njemu evidentirana.

Stope amortizacije

PRIJAVA POREZA NA DOHODAK

Tko treba predati prijavu poreza na dohodak od

obavljanja samostalne djelatnosti

Porezni obveznici koji obavljaju samostalne obrtničke

djelatnosti

Porezni obveznici koji obavljaju djelatnost slobodnog

zanimanja

Porezni obveznici koji obavljaju djelatnost poljoprivrede

i šumarstva

Porezni obveznici koji ostvaruju drugi dohodak

Porezni obveznici koji stječu dohodak od imovine

davanjem u najam ili zakup nekretnine, a po toj osnovi

su obveznici PDV-a

PRIJAVA POREZA NA DOHODAK

Zaključivanje obrasca KPI i utvrđivanje dohotka

Dohodak od samostalnih djelatnosti je razlika između

poslovnih primitaka i poslovnih izdataka nastalih u

poreznom razdoblju

Za 2019. godinu to su svi poslovni događaji (primici i

izdatci) evidentirani u Obrascu KPI prema načelu

blagajne, dakle oni koji su plaćeni i naplaćeni u

razdoblju od 1. siječnja 2019. do 31. prosinca 2019.

godine, zajedno s izdatkom amortizacije – otpisom

dugotrajne imovine, a prema obračunu iskazanom u

Obrascu DI.

Obrazac DOH – prijava poreza na dohodak

Obrazac DOH-Z – prijava dohotka od zajedničke

djelatnosti

ČLANARINA TURISTIČKIM ZAJEDNICAMA

Obveza plaćanja članarine turističkim zajednicama za

2019. propisana je Zakonom o članarinama u

turističkim zajednicama.

Prijava podataka o osnovici za obračun članarine

obavlja se na obrascu TZ

Stope za obračun članarine

KOMORSKI DOPRINOS

Obveznici plaćanja komorskog doprinosa su:

obrtnici

trgovci pojedinci koji obavljaju obrt temeljem Zakona o obrtu

fizičke i pravne osobe kao i trgovačka društva koja su se

dobrovoljno učlanila u HOK

Obveza plaćanja komorskog doprinosa nastaje/prestaje

za obrtnike danom upisa u Obrtni registar/danom brisanja iz

registra

za trgovce pojedince danom upisa obrtnika u sudski

registar/danom brisanja iz registra

za fizičke i pravne osobe koje su se dobrovoljno učlanile u

članstvo HOK-a danom koji se utvrđuje odlukom nadležnog

tijela HOK-a

Iznos komorskog doprinosa za 2019. godinu

obvezni komorski doprinos mjesečno iznosi 2%

osnovnog osobnog odbitka iz dohotka

za razdoblje siječanj – prosinac 2019. iznosio je

76,00 kn (3.800,00x2%)

Iznos komorskog doprinosa za 2020. godinu

obvezni komorski doprinos mjesečno iznosi 1,9%

osnovnog osobnog odbitka iz dohotka

za razdoblje siječanj – prosinac 2020. iznosi 76,00 kn

(4.000,00x1,9%)

Oslobođenje od plaćanja

novootvoreni obrti za prvu godinu rada pri čemu se pod

novootvorenim obrtom smatra samo prvi upis u Obrtni

registar

Otpis potraživanja zbog nemogućnosti plaćanja

ako obveznik komorskog doprinosa nije u mogućnosti

podmiriti navedenu obvezu, područna obrtnička

komora može, iznimno, u cijelosti ili djelomično otpisati

s te osnove, ako je razlog neplaćanja:

privremena obustava obavljanja obrta radi bolesti

nastup više sile

korištenje rodiljnog, roditeljskog, posvojiteljskog ili

skrbničkog dopusta, za vrijeme trajanja dopusta

prestanak obrta odjavom zbog poslovanja s gubitkom,

insolventnosti ili nelikvidnosti za kalendarsku godinu u

kojoj je u poreznoj prijavi iskazan gubitak

privremena obustava obavljanja obrta zbog gubitka

poslovnog prostora odnosno gubitka poslovnog

partnera

Konačni obračun doprinosa – Obrazac KD

obveznici doprinosa dužni su uz godišnju poreznu

prijavu, priložiti Obrazac KD

Brisan je čl. 10. Odluke o obveznom komorskom

doprinosu kojim je bila propisana obveza

podnošenja obrasca KD uz godišnju poreznu

prijavu

Obrazac KD se više ne treba podnositi uz godišnje

prijave poreza na dohodak

OBRAČUN NAKNADE OKFŠ

Pravne i fizičke osobe koje su obveznici poreza na

dobit te fizičke osobe koje su obveznici poreza na

dohodak, a u RH obavljaju registriranu djelatnost i

ostvaruju ukupni godišnji prihod ili primitak veći od

3.000.000,00 kn plaćaju naknadu za OKFŠ

Slijedom ovih zakonskih odredbi možemo zaključiti

da obveznici koji su u 2019. godini ostvarili ukupni

godišnji prihod ili primitak do uključivo 3.000.000,00

kn, više ne plaćaju naknadu za OKFŠ

damir ŽidaniĆ - obrtnici-zagreb.hr

Documents