curso prevención lavado de activos - casos prácticos

8/20/2019 Curso Prevención Lavado de Activos - Casos Prácticos

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FACPCE – SISTEMA FEDERAL DE ACTUALIZACIÓN PROFESIONAL

CR. GUSTAVO DANIEL ABDELNUR

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LAS NORMAS PARA LA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y SUIMPACTO EN NUESTRA PROFESIÓN

CASOS PRÁCTICOS

1) El lavado de activos es el proceso mediante el cual los activos de origendelictivo se integran en el sistema económico legal con la apariencia de habersido obtenidos de forma lícita. V o F.

2) El lavado de activos es un proceso que produce un incremento patrimonial.V o F.

3) La Resolución Nº 65/11 (UIF) establece las normas de aplicación para losprofesionales en ciencias económicas en relación con las obligacionesderivadas de las leyes anti lavado de activos y financiación del terrorismo. V oF.

4) Los profesionales en ciencias económicas que se desempeñen comoauditores o síndicos societarios deberán prever en el desarrollo de su tarea,procedimientos para la detección de operaciones sospechosas. V o F.

5) La empresa ABCD cuenta con una Comisión Fiscalizadora integrada por losContadores, Sres. X y Y, y el Sr. Z que es abogado. Indique quiénes sonsujetos obligados a informar según la Ley Nº 25.246.

6) El régimen penal administrativo que prevé la Ley Nº 25.246 (modificada porla Ley Nº 26.683), establece para aquellos sujetos obligados que no cumplancon la obligación de informar penas de 1 a 10 veces el valor total de los bienesu operación a los que se refiera la infracción exclusivamente para la personafísica involucrada. V o F.

7) ¿Cuáles son las etapas del proceso de lavado de activos?





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8) El GAFI es un organismo intergubernamental cuyos fines son desarrollar ypromover una respuesta internacional para combatir solo el lavado de activos.V o F.

9) La UIF está facultada para emitir normas de alcance para los sujetosobligados a informar y disponer la implementación de sistemas de controlinterno para los mismos. V o F.

10) ¿Cuáles son las obligaciones de los sujetos obligados a informar incluidosen el Art. 20 de la Ley Nº 25.246 (y su modificatoria Ley Nº 26.683)?

11) Los profesionales en ciencias económicas en relación de dependenciatambién están obligados a informar en los términos de la Ley Nº 25.246 (y sumodificatoria Ley Nº 26.683). V o F.

12) Los profesionales en ciencias económicas que deberán cumplir con laobligación establecida por el Art. 21 de la Ley Nº 25.246 (y su modificatoria LeyNº 26.683) son aquellos que presten los servicios de auditoría externa deEECC y sindicatura societaria.

13) Todos los sujetos obligados a informar según el Art. 20º de la Ley Nº25.246 (y su modificatoria Ley Nº 26.683) deben contar con el servicio deauditoría externa y sindicatura societaria. V o F.

14) Mencione servicios profesionales no alcanzados por la Ley Nº 25.246 (y sumodificatoria Ley Nº 26.683).





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15) El monto del activo de $10.000.000 establecido por la Resolución Nº 03/14(UIF) que modifica el inc. B.i) de la Resolución Nº 65/11 (UIF) como base parala obligación de informar, no prevé actualización automática. V o F.

16) Los contadores que prestan los servicios profesionales de auditoría ysindicatura societaria tienen la obligación de emitir un informe especial confrecuencia anual acerca de la existencia y funcionamiento de controles internosdiseñados con la intención de prevenir que el ente sea utilizado como un mediopara el lavado de activos y financiamiento del terrorismo. V o F.

17) Indique para cuáles de los siguientes clientes, el profesional en cienciaseconómicas que preste el servicio de auditoría y sindicatura societaria seconvierte en sujeto obligado a informar:

Objeto socialActivo Ventas

2014 2013 2014 2013

Concesionaria de autos $8.000.000 $7.500.000 $15.000.000 $13.000.000

Supermercado $116.000.000 $101.000.000 $300.000.000 $127.000.000

Fletes $6.000.000 $5.230.000 $12.000.000 $6.000.000

Tarjeta de crédito $80.000.000 $72.000.000 $50.000.000 $32.000.000

Agrícola $9.000.000 $6.500.000 $10.000.000 $8.000.000

18) Indique qué información deberá incorporarse en la Carta Acuerdo de Auditoría en el caso que se trate de un cliente que no es sujeto comprendidoen el Art. 20 de la Ley Nº 25.246 (y su modificatoria Ley Nº 26.683).

19) Los siguientes clientes son sujetos no obligados a informar conforme lodispuesto por el Art. 20 de la Ley Nº 25.246 (y su modificatoria Ley Nº 26.683),pero que cuentan con un activo superior a $10.000.000 y no poseen políticas yprocedimientos para detectar operaciones inusuales ni sospechosas.Indique si las siguientes situaciones son inusuales y, en su caso, sospechosas(todos los casos son independientes).

a) Empresa que contrata los servicios de auditoría con posterioridad alcierre de su ejercicio, y ante el retiro del anterior auditor sin causa

aparente.





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b) Empresa que tiene un director que no ha asistido a ninguna reunión deldirectorio desde su nombramiento y que no tiene funciones niresponsabilidades asignadas.

c) Se trata de una firma que vende productos de limpieza y haincrementado sus ventas en un 50% durante el ejercicio objeto de la

auditoría.d) Un contador es contratado por la firma “ARITOS SA”, quien durante el

ejercicio ha cobrado U$S1.000.000 de parte de un cliente del exterior.Las divisas no se encuentran en la empresa, y no se le ha permitidorealizar un arqueo de las mismas.

e) Existe dentro de la cartera de cuentas a cobrar, un significativo saldo deun cliente, el cual tiene un significativo atraso.

f) Durante la auditoría de una empresa dedicada a la venta deelectrodomésticos, se seleccionó una muestra de operaciones decompras y gastos, de entre las cuáles se encuentra una compra cuyoprecio excede el 60% los valores de normales de mercado y es superior

a los promedios del resto de las operaciones de la entidad. No se hanobtenido explicaciones al respecto.

g) Se trata de una firma que ha obtenido un préstamo de una entidadbancaria del exterior por un monto de $10.000.000. Al auditor no se leha provisto documentación respaldatoria del préstamo ni los fondosfueron remitidos mediante transferencia bancaria.

h) La firma cuenta con un saldo de $1.256.000 en una cuenta bancaria enel exterior, y le han provisto al auditor un resumen oficial respaldatoriodel mismo.

i) De entre las altas de bienes de uso, se encuentra una adquisición de unterreno realizada por un precio que supera el triple del valor razonablede mercado.

j) La empresa posee una deuda de $7.325.000 con un propietario de lamisma.

20) Unir con flechas los objetivos del trabajo de un profesional en cienciaseconómicas que se desempeña como auditor.

Verificar el diseño eimplementación de un sistema decontrol interno que de

cumplimiento a las disposicionesque materia de lavado de activosestablece la UIF.Detectar la existencia deoperaciones inusuales osospechosas

Sujeto no obligado a informarpero con activo superior a$10.000.000

Detectar la existencia deoperaciones inusuales osospechosas

Sujetos obligados a informar(Art. 20 de la Ley Nº 25.246 ysu modificatoria Ley Nº

26.683)

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