curso de activo fijo - aes

Programa de Entrenamiento a Usuarios FinalesMódulo:

Capacitador:

Curso:

Activos Fijos (AM)

Rodrigo Galarce L.

Adm.& Contabización de AF

Programa de Entrenamiento a Usuarios Finales

AGENDAAGENDA

• Introducción– Objetivos– Transacciones / Temas

• Conceptos del Proceso– Flujo del proceso– Conceptos Básicos– Glosario de términos utilizados

• Transacciones– Conceptos por transacción– Demostración por transacción– Ejercicios por transacción– Revisión por transacción

• Conclusión del curso


OBJETIVOSOBJETIVOS

• Ustéd será capaz de:

Identificar y aplicar las operaciones disponibles en el sistema relativas al mantenimiento del Maestro de Activo Fijo.

Ejecutar en el sistema las operaciones básicas para activosfijos.

Contabilizar la corrección monetaria y depreciación.

Identificar y desarrollar el módulo y sus procesos necesariospara el cierre de ejercicio de la compañía.


TRANSACCIONES / TEMASTRANSACCIONES / TEMAS

• Mantenimiento de registro maestro de activo fijo– Creación de un registro maestro (AS01)– Creación de un subnúmero de activo fijo (AS11)– Modificación de un registro maestro (AS02)– Bloquear / Desbloquear un activo fijo (AS05)

• Capitalización de activos fijos– Altas de activos en curso por liquidación periódica (CJ88)– Altas de activos definitivos por liquidaciones globales (CJ88)– Altas por compra directa (MIGO)– Tratamiento del interés capitalizable (AIAB, AIBU)

• Operaciones Básicas– Visualización de un registro maestro (AS03)– Visualización de valores de activo fijo (AW01N)– Transferencia de un activo fijo (ABUMN)– Baja de un activo fijo (ABAVN)– Baja por venta de un activo fijo (ABAON)



• Otras operaciones– Corrección de amortizaciones de años anteriores (ABZU)– Amortización no planificada (ABAA)– Revalorización manual (ABAW)– Otros (ABSO)– Anulación de movimiento de activo fijo (AB08)– Anulación de capitalización de activo en curso (AIST)– Abono en ejercicio de factura (ABGL)– Abono en ejercicio siguiente (ABGF)

• Corrección monetaria– Crear Pool de trabajo (AR01)– Tratar Pool de trabajo (AR31)– Ingresar factores de corrrección monetaria (S_ALR_87003624)– Programa de Corrección monetaria (J1AI)– Anulación de corrección monetaria (Programa J_1AAINFL_REVERSE)

• Depreciación– Contabilización de depreciación (AFAB)



• Operaciones de cierre– Cambio de ejercicio– Recálculo de valores– Cierre de ejercicio

• Reportes– Cuadro de activo fijo– Comprobación de origen de cargos de activo fijo– Altas de activo fijo– Bajas de activo fijo– Traslados de activo fijo– Movimientos de activo fijo– Modificaciones de los registros maestros de activo fijo


Objetivos del Módulo de Activos Fijos

• Administración optima de los datos y reducción de errores cuando se ingresan los datos asociados con los Activos de una Empresa.Al establecer las áreas de depreciación se cuenta con una gran flexibilidad. El usuario determina el número y las especificaciones individuales de las áreas de amortización


Descripción General del Modelo

AM: Activos Fijos- Administrar los bienes duraderos de las empresas- Automatización del registro contable de las operaciones con activos

FI: Financiero- Asientos en línea de operaciones diarias- Contabilización de depreciaciones, ajustepor inflación y Rev. técnico- Manejo de períodos contables y cronogramas de cierres

CO: Controlling

- Centros de Costos- Ordenes Internas

MM: Manejo de Materiales

- Altas de Activos Fijos por compras directasde activos fijos- Validación del presupuesto disponible al momento de la Solicitud de Pedido

PS: Proyectos de Inversión- Creación de Obras en curso- Alta de obras en curso por liquidacionesperiódicas de Ordenes de Inversión- Alta de activos fijos por liquidaciones finales de Ordenes de Inversión


Activo Fijo en SAP

Activo Fijo

Registro Maestro

Datos MaestrosClases de ActivosAreas Valoración

Valoración

Activo Fijo


Datos maestros• Permiten establecer los campos que van a componer el registro

maestro. Por ejemplo:

• Número de Inventario Físico

• Descripción del bien

• Centro de Costo u Orden Interna a la que imputará la amortización

• Ubicación Física

• Cantidad de Unidades y Unidad de medida

• Etc.


Clase de activos fijos

Equipos de Computación

Licencias de SistemasEquipos e Instalaciones Técnicas

Muebles y útiles

Obras en curso

La clase de activos fijos representa la clasificación por naturaleza de los inmovilizados de propiedad de la empresa.

Proveen valores por defecto:Vida Útil

Clave de cálculo de amortización

Áreas de valoración definidas


Clase de activos fijos (Cont.)

Las clases de activos establecen la conexión entre el registro maestro de activo y las cuentas contables:

Determinaciónde cuentas

ALTAS

Amortizaciónacumulada

AmortizacionesBAJAS

Revalorizaciones


Plan de valoración

En general se requiere calcular valores para los activos según diferentes necesidades, ya sean internas o externas. SAP permiteadministrar valores para activos en paralelo definiendo tantas áreas de valoración como sean necesarias.

El Plan de Valoración es un conjunto de áreas de valoración generadas de acuerdo a las necesidades de una compañía.

Cada sociedad se asigna a un único Plan de Valoración.


Áreas Reales que contabilizan Áreas Derivadas

Contable ML

Contable ML

Retasación Técnica en

ML


ML

Total AF Chile ML

Total AF Chile ML

Suma de las Áreas:Financiera en pesosRetasación Técnica en pesos.

Contable en USD

Contable en USD

Áreas de Valoración Chile


USD


USD

Total AF Chile MG

Total AF Chile MG

Suma de las Áreas:Financiera en dólaresRetasación Técnica en dólares.

Chile Gaapimpto. ML

Chile Gaapimpto. ML

Chile Gaapimpto. MG

Chile Gaapimpto. MG

FI

FI

FI

SL

SL

FI


Áreas Reales que contabilizan

USG CorpML

USG CorpML

USG CorpMG

USG CorpMG

USG CorpTrib. Hist.

ML

USG CorpTrib. Hist.

ML

USG SEC ML

USG SEC ML

USG SEC MG

USG SEC MG

USG SEC Trib. Hist.

ML

USG SEC Trib. Hist.

ML

SL

SL

SL

SL

SL

SL

Áreas de Valoración Chile (Cont)

FUTFUTLeyes fiscales: valor de origen

vigente

Áreas Reales que NO contabilizan


Obras en Curso

Módulo AM

Inmovilizado en Curso

Proyectode Inversión

LiquidaciónPeriódica

N° Registro Maestro

Finalización de

la AUC

CapitalizaciónACTIVO FIJO

Módulo PS

Obras tangiblese Intangibles

LiquidaciónTotal


Obras en Curso (Cont.)

Clase especial de AF CUENTA DE MAYORObras en Curso

óBienes de Cambio

Áreas devaloración

Clave deamortización

Am. ContableAm. Fiscal

00000000

No se calcula Amortización en lasáreas de valoración


Alta de Activos Fijos por Compras (Cont.)

La siguiente información se configura automáticamente en el registro maestro de activos fijos en el momento de contabilización del alta:

– Fecha de capitalización– Fecha de contabilización del alta original– Período de alta– Fecha de inicio de la amortización por áreas de valoración

DOCUMENTOFecha de referencia

20/10/01Proveedor: 1025

Precio de compra$ 20.000.-

Registro maestro 3100

Capitalización en ................................................. 20/04/2003Alta original .......................................................... 20/04/2003Período de alta ........................................................... 200304

Área de valoración Contable Inicio de amortización 01/04/2003Área de valoración Impositiva Inicio de amortización 01/01/2003


Contabilizaciones en GL

• Asientos en línea de operaciones diarias• Contabilización de depreciaciones, ajuste por inflación y rev. técnico• Manejo de períodos contables y cronogramas de cierres

Módulo AM Módulo GL

GPS Radio-teléfono

Herra-mientas

Subnúmeros

ActivoPrincipal

Cuentas de

Balance

EDIFICIOS

RODADOS

MOBILIARIO

Balance

D H

D H

D H

Clases de Activos

EDIFICIOS


Contabilizaciones en CO

Centro de Costo

Orden Interna

Amortización

Módulo AM Módulo CO

Orden Interna

Centro de Costo


CONCEPTOS DEL PROCESO


CONCEPTOS BCONCEPTOS BÁÁSICOSSICOS

• Plan de valoración: – Es el conjunto de áreas de valoración que se gestionan en el activo

Fijo

• Clave de amortización:– Es un conjunto de métodos y lógicas de cálculo para determinar el

importe de depreciación.

• Clase de movimiento:– Es un campo clave en toda contabilización individual del activo fijo.

Indica si el importe es al “Debe” o al “Haber”, y el tipo de movimiento que se está efectuando en el activo (1XX=> Altas, 2XX => Bajas, 3XX => Traslados)



• Clases de activos fijos:- Las clases de activos fijos constituyen el medio más importante para estructurar activos fijos. Puede definir un número ilimitado de clases de activos fijos en el sistema. Las clases de activos fijos se pueden utilizar para estructurar sus activos fijos en función de las necesidades de su empresa. Las clases de activos fijos son válidas para todas las sociedades. Por lo tanto, el catálogo de clases es relevante en todas las sociedades de un mandante. Esta afirmación resulta igualmente válida cuando las sociedades tienen diferentes planes de valoración y, por tanto, diferentes áreas de valoración.

- Características Importantes:1. La clase de activos fijos proporciona los valores propuestos para

todos los registros maestros de activo fijo de la clase (Ej: vida útil)2. La estructuración de las pantallas, la disposición de las fichas y las

características de los campos (obligatorio/opcional/suprimido) del registro maestro de activo fijo se pueden especificar para la clase de activos fijos

3. La asignación de los números de activos fijos puede controlarse mediante la clase de activos fijos.

4. Constituye un parámetro importante en la Generación de reporte



• Determinación de cuentas

Utilización• Mediante el componente FI-AA, se pueden actualizar automáticamente todas

las operaciones relevantes para el libro mayor. Éstas comprenden todas las operaciones contables que se contabilizan en los activos fijos y todas las modificaciones realizadas en los valores efectivos que el sistema calcula automáticamente (especialmente, la amortización). Esta actualización se produce inmediatamente y en modo interactivo para un área de valoración, o bien como parte de las operaciones periódicas del resto de las áreas de valoración.

Características• Al contabilizar con imputación a un activo fijo, el sistema determina la cuenta de

mayor que deberá contabilizarse a partir de cuatro elementos: el plan de cuentas válido en la sociedad, el área de valoración que se debe contabilizar, la clave de asignación de cuentas y la clase de movimiento.


Objetivos

• Identificar las operaciones que se pueden realizar con los registros maestros de activos fijos

• Crear en el sistema un registro maestro de activo fijo

• Modificar un registro maestro de activo fijo

• Bloquear / desbloquear un registro maestro de activo fijo

Mantenimiento de activos fijos


CreaciCreacióónn de de unun registro maestro AS01 registro maestro AS01

Para poder crear los registros maestros y / o subnúmeros, se deberá determinar las características del mismo:

⇨ Sociedad⇨ Clase de activo⇨ Número de activo (solo para subnúmeros)⇨ Centro de costo⇨ Ubicación del activo⇨ Vida útil⇨ Criterios de Clasificación


CreaciCreacióónn de de unun registro maestro AS01/ AS11registro maestro AS01/ AS11

AS01 / AS11

⇨ A los registros maestros que sean creados para compras directas no se les deberá indicar cantidad ya que este valor se actualiza al registrar la entrada de mercadería.

⇨ En el campo n° de inventario se deberá indicar el código KKS, necesario para la integración con el módulo de mantenimiento.

⇨ Se deberá indicar para cada área de valoración la vida útil para el cálculo de la depreciación. Por defecto el sistema propondrá la vida útil en las áreas tributarias.

⇨ Siempre se deberán llenar los campos obligatorios.


ModificaciModificacióónn de registro maestro AS02 de registro maestro AS02

AS02

Es posible modificar:Datos normales, (Datos generales, Asignaciones, Origen) con solo modificar el contenido del campo.Datos dependientes de tiempo, para modificar el centro de costo, es necesario crear un nuevo intervalo a partir del cuales válido. Esto es reflejado en los reportes.Datos de áreas de valoración, si se modifica la vida útil o la clave de amortización, es necesario efectuar el recálculo de valores.


BloqueoBloqueo de de activoactivo fijofijo AS05 AS05

AS05

Se evitan activaciones de nuevas adquisiciones para un activo, por lo anterior, al cierre mensual todo activo valorizado deberá ser bloqueado.Se puede desbloquear un activo fijo bloqueado anteriormente.Un activo fijo bloqueado permite realizar imputaciones de corrección monetaria y depreciación.


VisualizaciVisualizacióónn de registro maestro AS03 de registro maestro AS03

AS03

Para realizar la visualización se deberá indicar: el activo a visualizar y el tipo de visualización (datos maestros, áreas de valoración, o valores del activo)La visualización permite simular parámetros de depreciación o de movimientos por activo y de esta manera poder analizar su impacto contable.Si la visualización corresponde a una simulación, también se deberán indicar los parámetros de simulación correspondientes (por ejemplo: vida útil, clave de amortización y clase de movimiento, etc.)


VisualizVisualiz. de valores de . de valores de activoactivo fijofijo AW01NAW01N

AW01N

Para realizar la visualización de valores se deberá indicar: el activo a visualizar y área de valoración a visualizar. Se puede simular valores en años futuros y visualizar valores en el pasado (hasta su fecha de capitalización).Cambiando la vida útil y/o la clave de valoración, se visualizan los nuevos valores que asume el bien.


TransferenciaTransferencia de de activoactivo fijofijo ABUMNABUMN

ABUMN

Transferencias entre activos, se da cuando existe un activo y surge la necesidad de realizar una transferencia del mismo (ya sea total o parcial) sobre otro activo fijo nuevo, creado especialmente.Las transferencias se pueden realizar en forma total o parcial (de un monto o porcentaje a aplicar).


BajaBaja de de activoactivo fijofijo ABAVNABAVN

ABAVN

Baja por desguace, indica que este activo deja de ser utilizado en la compañía y debe ser desmantelado sin ningún ingreso realizado. Al utilizar esta opción de contabilización, SAP no crea ingreso alguno, ni contabilizaciones de ganancias y pérdidas, en su lugar crea la contabilización Pérdidas por baja de activo fijo sin ingresos por el valor del valor neto contable que se da de baja.Es posible efectuar una baja parcial, indicando cantidad o porcentaje, en estos casos, se debe indicar si el activo es altadel ejercicio o de ejercicios anteriores.


BajaBaja por venta de por venta de activoactivo fijofijo ABAONABAON

ABAON

Baja por venta de activo fijo, en esta operación se debe indicar el ingreso por venta del activo fijo, el cual se contabiliza en una cuenta de compensación (por el total de la venta), y junto a ella una cuenta de resultado (Pérdida o Ganancia), por la diferencia con el valor neto del activo.

La cuenta de compensación es utilizada también al contabilizar la factura de venta quedando compensada.

Programa de Entrenamiento a Usuarios FinalesCorrecCorrec. de . de amortizaciamortizacióónn de de aaññosos

anteriores ABZUanteriores ABZU

ABZUCorrección, se entiende como una modificación posterior en los valores del activo fijo. Esta modificación puede adoptar diferentes formas dependiendo de los motivos de la misma. Existen dos motivos muy comunes para las correcciones:

Olvidó capitalizar un activo fijo en un ejercicio ya cerrado y esta omisión debe corregirse. Las correcciones de valor (amortización) calculadas en el pasado son demasiado elevadas. Ahora debe corregir este error, por medio de una corrección en el ejercicio en curso. La amortización excesiva generalmente tiene su origen en:

o La utilización de términos incorrectos de amortización, por ej. incorrecta vida útil esperada, incorrecta clave de amortización.

o Amortización no planificada, que ya no es válida en la situación actual.

o Una reducción posterior en los costos de adquisición y producción de un activo fijo; por ej. debido a un abono posterior.


AmortizaciAmortizacióónn no planificada ABAAno planificada ABAA

ABAALa amortización no planificada permite contabilizar una depreciación adicional a la planificada por el sistema.Se debe tener presente al momento de contabilizarla si el activo es alta del ejercicio o de ejercicios anteriores, ya que dependiendo de ello es la clase de movimiento que debe utilizarse:

650 Amortización no planificada de activo fijo nuevo640 Amortización no planificada de activo fijo antiguo


RevalorizaciRevalorizacióónn manual ABAWmanual ABAW

ABAWLa revalorización manual consiste en realizar una contabilización en un activo fijo (individual) de la revalorización en caso de algún error.Cabe señalar que solo las área de valoración en moneda local (CLP) se debe realizar la imputación, en aquellas áreas en moneda de grupo (U$D) no se debe imputar valor alguno.Dependiendo de la fecha de activación del bien y del signo de la revalorización, es la clase de movimiento con las que se debe realizar las contabilización, estas son:

891 Revalorización (de deudor) ejercicio anterior892 Revalorización (de acreedor) ejercicio actual893 Revalorización (de acreedor) ejercicio anterior897 Revalorización (de deudor) ejercicio actual


OtrosOtros ABSOABSO

ABSOTransacción que, principalmente, permite realizar regularizaciones o ajuste de valores a determinadas áreas de valoración (US GAAP, o casos especiales como los Activos en Leasing.)Se definieron dos clases de movimiento que permitirán realizar ajuste de valores, son:

Z01 Abono áreas Financieras US GAAPZ02 Abono áreas TributariasZ03 Alta áreas tributarias


AnulaciAnulacióón de n de movmov. de . de activoactivo fijofijo AB08AB08

AB08Anulación de movimiento de activo fijo, permite reversar todos aquellos movimientos contables de un activo generados en el módulo de activos fijos.


AnulAnul. de capital. de . de capital. de activoactivo en curso AISTen curso AIST

AISTEl sistema anula todos los documentos que se han contabilizado en la última liquidación. Si desea anular una liquidación que se ha contabilizado antes de la liquidación más reciente, primero se deberáanular por orden cronológico todas las liquidaciones que se hayan contabilizado después de la liquidación que desea anular.


Abono en ejercicio de Abono en ejercicio de facturafactura ABGLABGL

ABGLEl sistema permite corregir el valor de adquisición para aquellos activos que han sido adquiridos en el mismo ejercicio.

Un abono que reduce los costos de adquisición representa lo contrario de una factura para un activo fijo comprado. De este modo, es posible contabilizar un abono del mismo modo como se hace cuando se contabiliza un alta externa integrada con un acreedor o en una cuenta de compensación.

En este caso se debe indicar el número de activo fijo afectado y la clase de movimiento105 (Abono en ejercicio de factura)


Abono en ejercicio Abono en ejercicio siguientesiguiente ABGFABGF

ABGFSAP da la posibilidad de corregir el valor de adquisición para aquellos activos que han sido adquiridos en ejercicios anteriores al actual.

Si se reciben abonos para ejercicios ya cerrado, el sistema no podrácorregir la amortización contabilizada en el ejercicio cerrado. Por esta razón, antes de poder contabilizar el abono, deberá modificar manualmente la amortización para el ejercicio cerrado mediante una corrección.

Para contabilizar el abono se deberá indicar la clase de movimiento 160 Abono en ejercicio siguiente.


CrearCrear Pool de Pool de trabajotrabajo AR01AR01

AR01EL Pool de trabajo se utiliza para efectuar el procesos de modificación en masa. Este proceso se utiliza mensualmente para asignar la clave de revalorización, necesaria para indicarle al sistema el factor por el cual se corregirá monetariamente cada activo fijo.También es posible utilizar esta herramienta para dar de baja activos fijos en forma masiva .La modificación en masa solo se puede efectuar para una sociedad a la vez.Al crear el pool de trabajo para asignar la clave de revalorización se deberá utilizar la sustitución ZREV.


Tratar Pool de Tratar Pool de trabajotrabajo AR31AR31

AR31Al tratar el pool de trabajo, se ejecutará la acción que se definió en la creación del pool, en este caso es la asignación automática de la clave de revalorización.

Programa de Entrenamiento a Usuarios FinalesIngresarIngresar factoresfactores correccorrec. monetaria . monetaria S_ALR_87003624S_ALR_87003624

S_ALR_87003624Se ingresan los indices mensuales de inflación con la finalidad de registrar las variaciones de IPC para el cálculo de la corrección monetaria en Activos Fijos.


Programa de CorrecciPrograma de Correccióón Monetaria_J1AIn Monetaria_J1AI

J1AISe ejecuta el programa de corrección monetaria. Se debe ejecutar con la opción “Contab.directa” y la lista de salida “Grid LVA”.Una vez ejecutado, se tiene la opción de visualizar un listado de errores, en caso de haber.Esta contabilización no genera una contabilización en FI (Finanzas), esta se hará efectiva una vez que se ejecute y contabilice la amortización (depreciación).

Programa de Entrenamiento a Usuarios FinalesAnulaciAnulacióón de correccin de correccióón n

monetaria_J_1AAINFL_REVERSEmonetaria_J_1AAINFL_REVERSE

J_1AAINFL_REVERSESe ejecuta el programa de reverso de la corrección monetaria, lo que no significa que anule los comprobantes de contabilización de corrección monetaria, solo los reversa.Este programa solo anula aquellas contabilizaciones hechas por el programa de corrección monetaria, no anulará aquellas contabilizaciones manuales que se efectúen a los activos fijos.


ContabilizaciContabilizacióón de depreciacin de depreciacióón_AFABn_AFAB

AFAB

El proceso de Contabilización de la Amortización planificada implica contabilizar la planificación automática de la amortización de los activos fijos que el sistema calculó cuando se valorizaron.

A través de este proceso mensual la amortización planeada por activo fijo es registrada en la Contabilidad Financiera (amortización acumulada y cuenta de resultados).

Dicho proceso se realiza en forma colectiva, no se crean documentos individuales por activo fijo sino por clase de activo fijo, centro de costo.

La amortización se calcula sobre la base de la clave seleccionada en el registro maestro de cada activo fijo .

Este proceso también contabiliza el ajuste por inflación.


Cambio de ejercicio_AJRWCambio de ejercicio_AJRW

AJRW

Cambio de ejercicio, mediante este proceso se abre un nuevo ejercicio.

Esta tarea o funcionalidad es una actividad obligatoria del cierre de ejercicio que debe efectuarse durante el mes de Diciembre.


Recalculo de valores_AFARRecalculo de valores_AFAR

AFAR

El propósito de este proceso es el recálculo de la amortización planificada anual para todos los activos fijos, tomando en cuenta los parámetros actuales para el cálculo normal de la amortización.

Este proceso no se contabiliza pues su función apunta a la actualización de la base de datos.

Los casos en los cuales puede ser necesario el recálculo de la amortización son:

Si se ha modificado la clave de amortización.Si se han efectuado modificaciones masivas en los datos relevantes para la amortización.

Una vez que se ha efectuado el recálculo se deberá reejecutar la depreciación para contabilizar aquellas diferencias que se pueden haber producido.


Cierre de ejercicio_AJABCierre de ejercicio_AJAB

AJAB

El módulo de Activos Fijos, dentro de sus funcionalidades, incluye elcierre del ejercicio. Esto se debe a que se trata de un módulo contable para el cual es necesario ejecutar una serie de procesos cuando cambia el ejercicio de la compañía.

Mediante este proceso se cierra el ejercicio en curso. Para llevarlo a cabo es necesario haber realizado la apertura del nuevo ejercicio.


Reportes_VariosReportes_Varios

REPORTES

El sistema crea reportes periódicamente sobre los activos fijos del grupo.

Los reportes se realizan a partir de los parámetros ingresados en el módulo, indicado por el usuario solicitante.

Los reportes se visualizarán en pantalla y podrán bajarse en forma de listados impresos u hojas de Excel.

SAP permite obtener los siguientes reportes:Informes sobre activos individualesPatrimonio de activosExplicaciones sobre balancesExplicaciones sobre las pérdidas y las gananciasContabilidad de costosPreparación de cierrePrevisión de amortización: variante de simulaciónOperaciones diarias


¿PREGUNTAS?


Chile Argentina

01Chile Gaap Moneda Local 01Argentina Gaap Moneda Local02 Retasación Técnica Moneda Local06 Chile Gaap Moneda Grupo 06 Argentina Gaap Moneda Grupo07 Retasacion Tecnica Moneda Grupo

10 REI Moneda Local11 Diferencial Cambiaria Moneda Local13 REI Moneda Grupo14 DC Moneda Grupo

21 Chile Gaap Impuestos Moneda Local 21 Área Impositiva Moneda Local26 Chile Gaap Impuestos Moneda Grupo 26 Área Impositiva Moneda Grupo30 US GAAP Corp Financiero Histórico Moneda Local 30 US GAAP Corp Financiero Histórico Moneda Local31 US GAAP Corp Moneda Grupo 31 US GAAP Corp Moneda Grupo42 US GAAP Corp Tributario Histórico Moneda Local50 US GAAP SEC Financiero Histórico Moneda Local 50 US GAAP SEC Financiero Histórico Moneda Local51 US GAAP SEC Moneda Grupo 51 US GAAP SEC Moneda Grupo62 US GAAP SEC Tributario Histórico Moneda Local

70 Chile Gaap Moneda Local71 FUT Moneda Local 71 Chile Gaap Moneda Grupo


Criterio s d e Clasificació n 1

0 No r m a l1 Ga st o Or ga n iza ció n2 Ga st o Rech a za d o


P Pr o p ioNP No Pr o p io


1 Gen e r a ció n Hid r o e léct r2 Gen e r a ció n Té r m ica3 Gen e r a ció n Ciclo Co m b4 Co _ gen e r a ció n (Bio m a s5 Tr a n sm isió n6 Co m er cia l7 Ad m in is t r a ció n

Tratam ien to Tribu tario

Pro p ied ad u bicació n d e l activo

Tip o d e Gen eració n


Cla s e s d e

A c t iv o s D e s c rip c ió nKKS

Co d eGru p o Eu ro p a N o m b re Eu ro p a

100000 T e r r e n o s 1 T e r r e n o s200000 P la n t a s y Eq u ip o s d e G e n e r a c ió n 4 Eq u ip o s D e G e n e r a c io n Y T r a n s m is io n

9 Eq u ip o s D e La b o r a t o r io10 Eq u ip o s D e Bo d e g a Y M a e s t r a n z a13 Eq u ip o s D e C o m u n ic a c io n14 Im p le m e n t o s D e Se g u r id a d

200100 Re d y s is t e m a d e d is t r ib u c ió n A 8 Ele m e n t o s D e T r a n s m is io n D e En e r g ia200101 T r a n s m is ió n d e e n e r g ía y s u m in is t r o d e e n e r g ía a u x i l ia r B 7 P a t io D e A l t a T e n s io n200102 In s t r u m e n t a c ió n y e q u ip o s d e c o n t r o l C 5 Eq u ip o s D e P r o t e c c io n Y C o n t r o l200103 Su m in is t r o d e e n e r g ía d e p r o c e s o p a r a u s o e x t e r n o N200200 Su m in is t r o c o m b u s t ib le c o n v e n c io n a l y e l im in a c ió n d e r E200201 C ic lo s d e g a s , a g u a y v a p o r L200202 Su m in is t r o d e a g u a y e l im in a c ió n ( e v a c u a c ió n ) G200203 G e n e r a d o r d e c a lo r c o n v e n c io n a l H200300 M á q u in a s y e q u ip o s p r in c ip a le s M200301 Sis t e m a d e a g u a r e f r ig e r a c ió n P200302 Sis t e m a s a u x i l ia r e s p r o d u c t iv o Q 6 In s t a la c io n e s Y Eq u ip o s A u x il ia r e s200303 Sis t e m a s a u x i l ia r e s ( n o p a r t ic ip a n e n e l p r o c e s o p r o d u c t S200400 M a q u in a r ia p e s a d a ( N o M ) X201000 IC P la n t a s y Eq u ip o s d e G e n e r a c ió n300000 Ed if ic io s 2 Ed if ic io Y C o n s t r u c c io n e s301000 IC Ed if ic io s y C o n s t r u c c io n e s310000 O b r a s C iv i le s y O t r o s 3 O b r a s H id r a u l ic a s400000 M u e b le s y Eq u ip o s d e O f ic in a 12 M u e b le s Y Eq u ip o s

15 Eq u ip o D e P r o c e s a m ie n t o D e D a t o s400100 V e h ic u lo s 11 Eq u ip o s D e T r a n s p o r t e520000 So f t w a r e s 18 So f t w a r e530000 O t r o s In t a n g ib le s 17 A c t iv o s N o D e p r e c ia b le s600000 Le a s in g 16 A c t iv o s En Le a s in g701000 IC In t e r e s e s d e C a p i t a l iz a c ió n

curso de activo fijo - aes

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