cuestionario primer bimestre

8/16/2019 Cuestionario Primer Bimestre

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIALING. EMPRESAS Y NEGOCIOS

AUDITORÍA FINANCIERACUESTIONARIO

SEXTO SEMESTRECURSO A 25PROFESOR: CARLOS MANCHENO

FASES DE LA AUDITORÍA

1) Una de las fases de la auditoria es:

a) Recolección

b) Retroalimentación

c) Administraciónd) Planeación y programación

2) En la fase de planeación se establece relaciones entre:

a) Auditor y entidad

b) Auditor y gerente

c) Gerente e intendente de limpieza

d) Gerente y administrador

3) En la fase de planeación. ¿Quién tiene el conocimiento global de la

empresa?

a) Auditor

b) Contador

c) Abogado

d) Administrador

4) Elementos de la fase de planeación:

A Conocimiento y

comprensión de

la entidad

1 De su resultado se comprenderá la naturaleza y extensión del

plan auditar y la valoración y oportunidad de los procedimientos

a utilizar durante el examen

B Objetivos y

alcance de la

auditoria

2 Representa la posibilidad de que un auditor exprese una opinión

errada en su informe


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C Análisis

preliminar del

control interno

3 Investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, todo lo

aquello que sirva para comprender como funciona la empresa.

D Análisis de los

riesgos de la

materialidad

4 Este plan debe ser técnico y administrativo

E Planeación

especifica de la

auditoria

5 Informar a los socios, a la gerencia y al resto de interesados la

situación encontrada de la empresa para la cual sirva de base

para la toma de decisiones

F Elaboración de

programas de

auditoria

6 Cada miembro del equipo de auditoria debe tener en sus manos

el programa detallado de los objetivos y procedimientos de

auditoria

a) A-1 ; B -4 ; C-5 , D-6 ; E-2 ; F-3

b) A-3 ; B -5 ; C-1 , D-2 ; E-4 ; F-6

c) A-1 ; B -2 ; C-3 , D-6 ; E-4 ; F-5

d) A-2 ; B -1; C-5 , D-4 ; E-6 ; F-3

5) La fase de planeación se utiliza para determinar:

a) las estrategias de la empresa

b) el sistema contable

c) El alcance y objetivos

d) Controles internos

6) Cuál es el objetivo de la ejecución:

a) Obtener y analizar la información

b) Leer la información

c) Entender la informaciónd) Captar y analizar la información

7) Cuál es la finalidad de la ejecución:

a) Comprobar las evidencias

b) Tener información completa

c) Obtener evidencia competente y relevante

d) Controlar las evidencias de la información

8) Cuáles son las evidencias de la auditoria:

a) Suficiente, legal, pertinente


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b) Suficiente, competente, pertinente

c) Competente, espontaneo, suficiente

d) Pertinente, suficiente

9) Señale 3 elementos de la planificación:

a) Análisis de riesgos, pruebas de auditoria, técnicas de muestreo

b) Conocer y comprender la entidad, objetivos y alcance de la auditoria,

análisis de riesgos

c) Evidencias de la auditoria, informe, programas de trabajo

d) Informe, hallazgos de auditoria, técnicas de muestreo

10) Que es la ejecución en una auditoría financiera:

a) Es realizar diferentes tipos de pruebas y análisis donde se evalúan

resultados y se identifican hallazgos

b) Realizar encuestas donde encontramos los errores de la empresa

c) Analizar los riesgos y errores que encontramos en la empresa a través

de la auditoria

d) Realizar un informe detallado de todos los errores a presentar

11) Cuáles son las fases de la auditoria:

a) Investigar, informe, ejecución

b) Ejecución, evidenciar, controlar

c) Ejecución, planeación, informe

d) Informe, planeación, control

12) Requisitos generales de un auditor:

a) Capacidad de análisis, tolerancia, rigor a los hechos

b) Bien vestido, sociable, estudiante

c) Gerente de una empresa, conocer la empresa,

d) Sociable, empleado de la empresa

13) Principales comunicaciones del auditor:

a) Informe especial, dictamen, informe largo

b) Informe corto, resumen, carta de hechos

c) Técnicas de muestreo, cuestionarios, test

d) Opinión auditor, firma auditor, firma gerente

14) Tercera fase de la auditoría:

a) Ejecución de la auditoría.b) Informe y plan de acción.


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c) Planeación y programación.

d) Procedimientos sustantivos.

15) El informe de Auditoría debe cumplir con los principios siguientes:

a) Cumplimiento de los objetivos de la Auditoría y la calidad razonable

del trabajo.

b) Determinar la importancia relativa de los temas que se van a auditar.

c) Que sea completo, exacto, objetivo, convincente, conciso y fácil de

entender.

d) Recopilar las pruebas que sustenten las opiniones del auditor.

16) En el informe de la auditoría el auditor se dedica a:

a) Comunicar los resultados al máximo nivel de dirección de la entidad

auditada y otras instancias administrativas.

b) Hacer la selección y las adecuaciones a la metodología y programas

a utilizar.

c) Valorar el grado de fiabilidad del control interno (contable y

administrativo).

d) Definición de los temas y las tareas a ejecutar.

17) Una de las comunicaciones que establece el auditor es:

a) El memorando de requerimientos.

b) La carta de representación.

c) El reporte a partes externas.

d) Recomendaciones que debería acoger la Administración.

18) El informe de auditoría es el documento que recoge:

a) Planeamiento y Supervisión.

b) La naturaleza de la entidad.

c) La opinión adversa o negativa.

d) La evaluación general de los estados financieros.

19) A que se les conoce como Evidencia Documental:

a) Cheques, facturas, contratos

b) Pagare, facturas. Contratos

c) Contratos, letras de cambio, pagare

d) Facturas, pagare, letra de cambio

20) En que se clasifican los papeles de trabajo: a) Permanentes y fijos


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b) Permanentes y corrientes

c) Corrientes y fijos

d) Fijos y Diferidos

PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

1) Cuáles son las fases del proceso de la auditoriaa) Planificación, ejecución del trabajo y comunicación de resultadosb) Objetivo general de la auditoria, alcance de la auditoria, instrucciones

especificasc) Componente analizado, riesgos y su calificación, controles clavesd) Riesgo de control, riesgo de detección, Riesgo inherente

Respuesta: la respuesta es el literal A.

2) El objetivo principal de la planificación, consiste en determinar ______________________ de auditoria para que se cumpla la actividad enforma ____________________

a) Considerablemente las acciones ; clara y concisab) Específicamente los procesos ; eficiente y efectivac) Razonablemente los procedimientos ; eficiente y efectivad) La planificación ; efectiva y concisa

Respuesta: la respuesta es el literal C.

3) Que significa Planificación Especificaa) Identifica globalmente las condiciones existentes para ejecutar laauditoria.

b) Suponen la realización de un trabajo de auditoria recurrente. c) Es el desarrollo de una estrategia global para su administración. d) Tiene como propósito evaluar el control interno, los aspectos se

analizan con mayor detalle. Respuesta: la respuesta es el literal D.

4) Empareje los significados con cada tipo de los Riesgos de Auditoria

1. Riesgoinherente

a) Existe al aplicar los programas de auditoria,cuyos procedimientos no son suficientes paradescubrir errores significativos.

2. Riesgodecontrol

b) Es la posibilidad de errores en la informaciónfinanciera, administrativa u operativa.

3. Riesgodedetención

c) Está asociado con la posibilidad de que losprocedimientos de control interno, incluyendoa la unidad de auditoria interna, no puedanprevenir los errores.

a) 1 – C ; 2 – A ; 3 – Bb) 1 – B ; 2 – C ; 3 – A


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c) 1 – A ; 2 – B ; 3 – Cd) 1 – B ; 2 – A ; 3 – C

Respuesta: la respuesta es el literal B.

5) Cuáles son los requisitos mínimos que debe tener una matriz de

Riesgo. a) Componente analizado, Riesgos y su calificación, controles claves,enfoque esperado de la auditoria.

b) Riesgo inherente, riesgo de control, riesgo de detención.c) Objetivo general, alcance, presupuesto de recursos y tiempo, instrucciones

específicas.d) Planificación preliminar y planificación especifica.

Respuesta: la respuesta es el literal A

6) El control interno es: A) Un proceso

B) Un manual de procedimientosC) Una Ley OrgánicaD) Procedimiento de Autorización

Respuesta: la respuesta es el literal A.

7) Son elementos de control interno:a) El sistema de información, el entorno de control, idoneidad del personal.b) El sistema de información, la eficiencia, la organización.c) La organización, el cumplimiento de las normas jurídicas y técnicas, base

normativa.d) El cumplimiento de las normas jurídicas y técnicas, la efectividad, base

normativaRespuesta: la respuesta es el literal A.

8) ¿Cuántos son los controles básicos del control interno?a) 5b) 4c) 3d) 8

Respuesta: la respuesta es el literal B.

9) Los procedimientos de autorización se refieren a :a) Medidas principales para asegurar que únicamente aquellas transaccioneslegítimas y apropiadas sean procesadas y que se rechace cualquier otra.

b) Movimientos derivados de las operaciones que ejecute una entidad pública.c) Deben estar orientados a conseguir una custodia.d) Se refieren a la revisión independiente sobre la ejecutoria y la valuación

apropiada de las operaciones y /o actividades registradas.Respuesta: la respuesta es el literal A.

10) Los Método de cuestionarios de control interno o especialesconsisten en:

a) Una serie de preguntas, y las respuestas describen aspectos significativosde los diferentes controles que funcionan en una entidad.


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d) Es la recolección de datos del personal que se hace de manera sistemáticade cada uno de los miembros administrativos y encontrar sus defectos.

e) Es la reunión final que tenemos con quien contrato nuestros servicios paraque demos resultados.

Respuesta: la respuesta es el literal C.

16) ¿Para qué sirven las pruebas globales?a) Sirven para que la empresa se pueda comparar con empresas de todo el

mundo.b) Sirven para identificar las áreas potencialmente críticas donde puede ser

necesario un mayor análisis.c) Sirven para encontrar lineamientos generales que se aplican a todas las

empresas.d) Sirven para aplicar las mejores técnicas de auditoria que mejor se adapten

a las empresas.e) Sirven para que los auditores comparen sus resultados con los demás

auditores.Respuesta: la respuesta es el literal B.

17) ¿Cuál es el objetivo de las pruebas sustantivas?a) Su objetivo es comprobar la validez de las operaciones y/o actividades

realizadas.b) Se usan para que los gerentes conozcan de forma clara lo que sucede en

la empresa.c) Su finalidad es que los contadores tengan en claro lo que hace el auditor y

juntos arreglen los conflictos.d) Omitir las pequeñas acciones que pueden interferir con las actividades que

hace una empresa.e) Aumentan las pequeñas acciones que pueden interferir con las actividades

que hace una empresa.Respuesta: la respuesta es el literal A.

18) ¿Qué es la técnica de la observación?a) Una manera de ver a los empleados sin que ellos lo sepan.b) Es observar detenidamente los estados de cuenta para encontrar errores.c) Es espiar a los miembros administrativos sin que ellos lo sepan.d) Es examinar la manera en la que se ejecutan actividades y operaciones.

e) Es visualizar a los ojos en las entrevistas para saber si nos estánmintiendo.Respuesta: la respuesta es el literal D.

MATERIALIDAD Y LA AUDITORÍA

1. ¿Cuál de las siguientes personas es un usuario de la informacióncontable?a) Contadorb) Auditorc) Directivo de la Empresa

d) Clientes


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2. ¿Cuál de los siguientes enunciados no corresponden a un factordeterminante en la auditoria? a) Evaluación de Factores de riesgo y materialidadb) Determinar si la auditoria analítica puede proporcionar evidencia adecuadac) Selección de un procedimiento especifico de auditoria analítica

d) Realizar controles directos

3. ¿Cuál de los siguientes factores no pertenecen al modelo de riesgo deauditoria? a) Riesgo de Auditoria Interna (RI)b) Riesgo de Controlc) Riesgo Inherented) Riesgo de Pruebas de detalle

4. ¿Cuáles son las causas de riesgo que se cometan errores en la Cuentapor Cobrar de la Auditoria?

a) Riesgo de Revisión Analíticab) Riesgo de prueba de Sustancia de los detallesc) Riesgo de Control

5. ¿Cuál de los siguientes enunciados no son los objetivos de lamaterialidad? a) Identificar Riesgos específicosb) Evaluar los controlesc) Definir una estrategia de Auditoriad) Realizar Controles Directos

6. Las condiciones del riesgo inherente son ---------------------(a, b, c)a) ligados a factores ajenos a la entidadb) entorno políticosc) mercado financierod) fondos líquidose) cálculo de provisiones

7. Características de riesgo inherente…….(a, c) a) fondos líquidosb) legislación

c) calculo de provisionesd) mercado laborale) mercado financiero

8. En que consiste la actuación del auditorEs un proceso que le permite juzgar el peligro de que los errores (lleguen a losestados financieros) ………….(a)

a) Estados financierosb) B)estados bancarias

c) Pérdidas y gananciasd) Estado de situación inicial


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9. Riesgo evaluación de riesgos

Riesgo inherente -------------------------------------------------------altaRiesgo de detección…………………………………………………………..bajo

Riesgo control----------------------------------------------------------alta

10. El riesgo en las fases de proceso son:Planificación ejecución opinión

11. ¿En que se sustenta el auditor para realizar el informe de auditoría?a) en el sistema contable y auditoriab) en las evidencias obtenidas suficientes y competentesc) control interno

12. Dependiendo del enfoque del auditor, cual es el diseño de los

procedimientos?a) son el de control internob) el sistema contable y evidenciasc) son el sistema contable y de control interno de la entidad auditada.

13. En que se nos podemos basar para realizar el análisis de la información?a) En el conocimiento previo y la valoración sobre el sistema de controlb) En los errores tolerables anterioresc) Es las evidencias y errores obtenidos

14. Cuáles son los factores que intervienen en el tema de estudio evidencia ymaterialidad?a) El riesgo inherente, riesgo de control y cálculo del riesgo de detección.b) Calcula el riesgo de detecciónc) Riesgo de control y detección

15. ¿Que se espera determinar mediante el análisis y el cálculo del errortolerable?

a) Se espera obtener un resultado que nos indique el máximo de erroraceptable para cumplir los objetivos de auditoria

b) Se espera obtener un resultado que nos indique el máximo de error.c) Cumple los objetivos de auditoria

16. ¿El termino aproximación? a) Evalúa tanto el importe (cantidad) como (calidad).b) Evalúa Situaciones delicadas fraudesc) Omisión de información necesariad) Valorar la posición de los usuarios

17. ¿En que niveles se interesa el auditor?

a) Factor crítico en el diseño de pruebas y Si se decide si es requerido unajuste de los estados


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b) Verdad o Mentirac) Fraude y Anti normativasd) Criterio y juicio

18. ¿Qué es materialidad?

a) Hay una brecha entre lo esperado y lo realb) Importancia relativa de los documentos para la presentación y toma de

decisionesc) facilita el manejo de las partidasd) Nos ayuda de esta manera a Detección de fraude y actos ilegales

19. ¿Qué objeto tienen los aspectos cualitativos de la materialidad?

a) Entender su naturalezab) Entender Desviaciones de contabilidad

c) Buscar fraudesd) Llevar a la cárcel a la gente

20. ¿En que fases de la auditoría se aplica materialidad?

a) Planificación, Ejecución y Opinión b) Planificación, Control c) Control, Auditoría, Informe

CONTROL INTERNO

1) ¿Qué es el control interno? a) Es un proceso de análisis sobre los estados financieros de la empresa.b) El sistema que comprende el plan de la organización y todos los métodoscoordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa.c) Es el sistema de regulación en las cuentas de la empresa para así evitar elquiebre de la misma a futurod) Es la solución al mal estar financiero de la empresa, que busca las operacionesmal realizadas para reestructurarlas.

2) Uno de los fines del control interno:a) Controlar la contabilidad de la empresa por un tiempo.

b) Salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables.c) Analizar datos administrativos.d) Hallar errores en los procesos de contabilidad.e) Agrupar las cuentas de interés.

3) ¿Por qué es importante el control interno?a) Es importante para el control de todas las operaciones en las organizaciones.b) Importa mucho a la hora de encontrar errores de contabilización en lasempresas.c) Tiene importancia ya que sin el control interno la empresa no puede ejecutarsus operaciones.d) Es importante para la estructura administrativa contable de una empresa, pues

asegura que tan confiables sus estados contables, frente a los fraudes y eficienciay eficacia operativa.


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4) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:a) Sea correcta la otra parte del intercambio.b) No exista la otra parte del intercambio.c) Haya registro del candidato.

5) El control interno brinda seguridad razonable de acuerdo a:

a) La mayoría de los controles hacia transacciones o tareas ordinarias, poluciónde fraude por acuerdo entre dos o más personas y Costo – beneficio.b) Costo –beneficio; la mayoría de los controles hacia transacciones o tareasordinarias; el factor de error humano; posibilidad de conclusiones que puedanevadir controles; polución de fraude por acuerdo entre dos o más personas.c) Control interno contable, Control interno administrativo.d) El factor error humano, posibilidad de conclusiones que puedan evadircontroles.

6) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio son:a) Tenga obligación por pasivosb) Tenga cuentas al día

c) Tenga contratos

7) Unir correctamente los tipos de control interno y lo que comprenden:

8) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:a) Se registre en el periodo correcto.b) Se registre el costo neto.c) Se registre la persona que estableció precio.

9) Los estados contables son un resumen de los efectos económicos de:a) Transacciones realizadas con el exterior de la organizaciónb) Intercambios generados por funcionarios, valuaciones modificatorias de dichosintercambios.c) Intercambios tratados por el sistema contable, devoluciones por compra oventa.d) Estados contables correctos, ee.cc.

10)Para producir estados contables correctos, el proceso contable debecapturar la totalidad de los:

a) Intercambios y su respectiva información.b) Procesos contables de la empresa.c) Planes de la organización.d) Errores que maneja la empresa.

11)Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio son:

a) Exista informaciónb) Que intercambio se registre


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c) Exista voluntad de la empresa

12)Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio son:a) Exista y esté autorizado el intercambiob) Este registrado

c) Sea documentado13)Las aseveraciones de los ee.cc pueden ser:

Implícitas, Explicitas, integridad, existencia, propiedad, exactitud, valuación,exposición.

14) Al expresar una opinión el auditor puede tener los siguientes riesgos:a) Que exista error sustancia en el proceso de preparación de los EECC.b) Que los controles internos fallen y no se detecte el errorc) Que el alcance no sea el adecuadod) Que el proceso de auditoria falle y no se detecte el errore) a,b y d son correctas

15)Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:a) Sea correcta la cantidad registrada por pasivosb) Sea verídico el estadoc) Sea original el documento de información.

16)Objetivo del control interno:a) Controlar internamente la empresab) Evitar o reducir fraudesc) Manejar las finanzas de la organizaciónd) Controlar la contabilidad de la empresae) Evaluar la entidad

17)Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio son:a) Que los activos pertenezcan al enteb) Que la organización sea publicac) Que el gerente este de acuerdo

18)Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:a) Sea correcto el precio registradob) Sea errónea la cantidad.

c) Sean valores aproximados.

19)Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:a) Sea correcta la descripci ón.b) Tenga variación.c) Sea calculada posteriormente.

20)Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:d) Se registre en el periodo correcto.e) Se registre el costo neto.f) Se registre la persona que estableció precio.


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COSO1. ¿Qué es Coso?

A. Es un proceso basado en la gestión de control del sistema de control interno, es un

documento que contiene las principales directiva para la implantación.

B. Constituye el modelo sobre Control Interno en las empresas, no es sólo

normas, procedimientos y formas involucra gente, es un documento que contiene

las principales directivas para la implantación, gestión y control de un sistema

de control.

2. ¿Versiones del informe de Coso?

- Llamado Coso II

Version1992 - - Internal Control - Integrated Framework

Version 2004 - - Enterprise Risk Management - Integrated Framework.

- Facilitar a las empresas a evaluar y mejorar su SCI.

3. ¿Cuáles son los propósitos de redactar el informe coso? Escoja los 2 correctos

opciones?

Aportar una estructura de SCI facilitara el desempeño al máximo en sus actividades.

Establecer una definición de Control Interno, que fuera aceptada como un marco

común que satisficiera las necesidades de todos los sectores interesados en la

materia.

Aportar una estructura de Control Interno que facilitara la evaluación de

cualquier sistema en cualquier organización

Evaluación a todos los departamentos de la organización, en base al control interno en

sectores interesados en la materia.

4. ¿El informe coso se estructura en cuatro partes, podría nombrar aquella?


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Reportes a partes externas: - Visión de alto nivel sobre la estructura conceptual

del CI , dirigido a ejecutivos, miembros de consejos de

administración, y legisladores.

Herramientas de evaluación: -Define Control Interno, describe sus componentes

y proporciona criterios para que gestores, consejeros

y otros puedan evaluar sus sistemas de control.

Resumen Ejecutivo: - Es un documento suplementario que proporciona

orientación a aquellas entidades que publican

informes sobre Control Interno, además de la

preparación de estados financieros.

Estructura Conceptual: Proporciona materiales que se pueden emplear en

la evaluación de cualquier sistema de control interno

empresarial.

5. ¿Relación entre Costo I y Costo II?

6. ¿Componentes del coso?


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A. 1. Ambiente de control; 2. Evaluación de riesgos; 3. Actividades de control;

4;Informacion; 5. Comunicación.

B. 1. Ambiente de Control; 2. Evaluación de Riesgos; 3. Actividades de Control; 4.

Información y Comunicación.5. Supervisión y Monitoreo.

C. 1. Ambiente de control; 2. Supervisión; 3; Monitoreo; Comunicación; 5. Información.

D 1. Evaluación; 2. Control; 3. Supervisión y monitoreo; 4.Informacion y comunicación;

5. Ambiente de control

7¿Hablando de los componentes del coso, ayúdanos una breve explicación con

Información y Comunicación?

A Debe existir una comunicación a nivel jerárquico, es decir los departamentos mas bajos

en jerarquía son los últimos en enterarse.

B. Identificar, recopilar y propagar la información pertinente en tiempo y forma que

permitan cumplir a cada funcionario con sus responsabilidades a cargo, desde

la alta gerencia hasta el último empleado, en un tiempo inmediato.

C. La Dirección debe ejecutar la comunicación de manera clara y concisa los proyectos

que tenga la alta gerencia dentro del Sistema de Control Interno implementado

D. Identificar, copilar y programar la información pertinente en tiempo y forma que

permita cumplir a cada funcionario con sus responsabilidades a cargo de la alta gerencia

y nadie mas se entera, en un tiempo anual

8. ¿Que el control interno sea un proceso significa que?

Es un medio en de medir los procedimientos.

Es un medio para alcanzar un fin.

No es un evento o circunstancia, sino una serie de acciones que permean las

actividades de una organización.

Control interno se realizan cuando la empresa este en graves problemas caso contrario

no será necesaria para la empresa

9. ¿Objetivos dentro del control interno?


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Solvencia en procesamiento de datos

Eficacia y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad en clientes internos

Confiabilidad de la información

financiera

Vigilancia constante al persona, contra el

urto

Cumplimiento de las leyes, reglamentos y

normas que sean aplicables

Culpar a los estafadores, analizar a a fondo

10. Cuáles de estos beneficios de un Sistema de Control Interno (SCI), son ciertos, los

otros 2 son incorrectos?

Define las normas de conducta y actuación, funcionando como conductor del

establecimiento del Sistema de Control Interno.

Sistema de control interno SCI, proporciona información de los errores inherentes,

asumiendo en el riesgo de control

Otorga una seguridad razonable sobre la adecuada administración de los riesgos

del negocio

Objetivos del control interno


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Brinda un margen de error tolerable por parte del auditor con los datos obtenidos de la

empresa

11. ¿Diferencia entre los objetivos relacionas con las operaciones y con los de

información financieras?

Están dirigidos en la eficiencia y la eficacia en

la actividad principal del ente. Para que

sea mas fácil de cumplir, se deben desglosar

en las fortalezas y debilidades

Están dirigidos a lograr la eficacia y la

eficiencia en la actividad principal del ente. Paraque sea más fácil de cumplir, se debendesglosar en objetivos y estrategias

más específicos

Confiabilidad en la en el departamentofinanciero con sus estados

financieros presentados,

brindando información a terceros

Están dirigidos a la preparación deestados contables fiables. El hecho detener estados contables fiables es útil encuanto a la relación con los tercerosusuarios de la información que losmismos contienen.

12. ¿A qué se refiere cuando hablamos de Actividades de monitoreo, escojalas correctas?

La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/oseparadas para comprobar cuando los componentes de control interno estánpresente y funcionando al máximo en su producción, y minimizando costosgastos.

La organización selecciona, desarrolla, y realiza evaluaciones continuas y/oseparadas para comprobar cuando los componentes de control internoestán presentes y funcionando.

Objetivos

relacionadoscon lasoperaciones:

Objetivosrelacionados

con lainformaciónfinanciera:


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La organización evalúa y comunica deficiencias del control interno de maneraadecuada aquellos grupos operativos, falta de capacitación, experiencia.

La organización evalúa y comunica deficiencias de control interno demanera adecuada a aquellos grupos responsables de tomar la acción

correctiva, incluyendo la Alta Dirección y el Consejo de Administración,según sea apropiado.

La organización puede tomar decisiones sin realizar un previo control interno,basándose en la intuición, visualizando el futuro

13. ¿Grafique la estructura de control interno en base del informe del coso?

14. ¿La estructura de control interno nos ayuda a garantizar?

A. 1. Operaciones eficientes y eficaces; 2. Confiabilidad dela información contable; 3.

Salvaguarda de las maquinarias; 4. Cumplimiento del SCI

B. 1. Departamentos eficientes y eficaces; 2. Confiabilidad de la información operativa; 3.

Salvaguarda de las maquinarias; 4. Cumplimiento del SCI

C. 1.Operaciones eficientes y Eficaces; 2. Confiabilidad de la información contable; 3.

Cumplimiento de las leyes y las normas; 4. La salvaguarda de los recursos.

15. ¿Defina en pocas palabras Sistema control interno (SCI)?

A. Es un proceso sistemático, sistémico, el responsable de una entidad, es el encargado en

realizar el sistema de control interno. SCI

B. El control interno es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del

personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad

razonable.


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C. El control interno es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del personal

de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable con los

datos que nos brinda el auditor a la compañía

D. El control interno es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del personal

de una entidad, diseñado con el objeto de atraer mayor inversión por parte de los acreedores.

16. ¿Complete según los componentes y sus relaciones del COSO?

La organización identifica y evalúa cambios que pueden impactar significativamente al

sistema de control interno. (Evaluación de riesgos)

La organización demuestra compromiso por la integridad y valores éticos. (Ambiente

de control)

La organización elige y desarrolla actividades de control que contribuyen a la

mitigación de riesgos para el logro de objetivos a niveles aceptables. (Actividades de

control)

17. ¿A través de esta actualización, COSO propone desarrollar el marco original

mediante:?

•Proporciona de diecisiete principios de control que representan el

elemento fundamental asociados a cada componente del

control y que estos deben de estar operando en forma conjunta.

•Inclusión "puntos de enfoque", o características importantes de los

principios; al tiempo que reconoce que el diseño y la

implementación de controles relevantes para cada

principio y componente, requiere de juicio y serán diferentes

de acuerdo a la organización

•Concluyendo a la administración quien deberá asegurar que cada uno de

los componentes y principios relevantes del control interno

deben estar presente y en funcionamiento con el fin de contar con

un sistema eficaz de control interno.

•Responsabiliza Concluyendo que una deficiencia importante en un

componente o principio de control no se puede mitigar con eficacia por la función de otros componentes y principios de control.


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18. ¿Misión del COSO?

Liderar dentro de un determinado mercado, dominar la competencia sin mayor esfuerzo,

realizamos los mismos proyectos no han resultado, por varios años.

Es proporcionar liderazgo mediante el desarrollo de marcos generales y orientación sobrela gestión del riesgo empresarial, el control interno y la disuasión del fraude diseñado

para mejorar el rendimiento de la organización y gobierno y para reducir el alcance del

fraude en las organizaciones.

Mejoramiento del rendimiento dela organización y gobierno para reducir el alcance de fraude

en la organizaciones gracias a la auditoria por parte del auditor externo

19. ¿Vision del COSO?

Deseamos monopolizar el mercado local con bajos precios para nuestros clientes, minimizando

riesgos de garantía en nuestros productos.

Ser un líder reconocido en el mercado local en el desarrollo de las estrategias en los

departamentos financieros, administrativos y comerciales, de tal manera brinde optimización en

los insumos que proporciona la empresa a los trabajadores.

La visión de COSO es ser un líder reconocido en el mercado global en el desarrollo de la

orientación en las áreas de riesgo y el control que permiten el buen gobierno de la

organización y la reducción del fraude.

20. ¿ EL COSO deja afuera al control interno?

A. Es totalmente independiente a lo que se refire un sistema de control interno

B. Este nuevo enfoque, modelo no sustituye el marco de control interno, sino

que lo incorpora como parte de él.

C. Está ligado con una planificación estrategia directamente en sus proceso deelaboración de informe.

D. Es un modelo que forma parte del control interno, forman parte de la ejecución

del programa de gerencia, que brinda a sus empleados

COSO ERM

1. ¿Cuál es la Misión del COSO “Committee of Sponsoring Organizations”?

A) Ser el símbolo de integridad y excelencia en el sistema financiero

B) Administrar la Información Financiera del Estado

C) Mejorar la calidad de la información financiera


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D) Administrar los recursos financieros con eficiencia y trasparencia

2. ¿En qué país fue establecida la organización voluntaria del sector privado COSO?

A) Inglaterra

B) Estados UnidosC) Francia

D) Brasil

3. ¿En qué año fue establecida la organización voluntaria del sector privado COSO?

A) 1985

B) 1977

C) 2001

D) 1996

4. ¿Los procesos de la estructura del COSO ERM deben ser efectuados por?

A) Contador

B) El director y la Gerencia General

C) Administrador

D) Gerente y Contador

5. ¿Cuál es uno de los conceptos claves del coso?

A) Administrar los recursos financieros con eficiencia y trasparencia

B) Ser el símbolo de integridad y excelencia en el sistema financiero

C) Realizar los ajustes de la empresa

D) Administración del riesgo en la determinación de la estrategia.

6. ¿Qué es el apetito de riesgo?

A) Es la probabilidad de un evento adverso y sus consecuencias

B) Es la cantidad de riesgo en un nivel amplio que una empresa está dispuesta a aceptar

para generar valor

C) Es un término amplio utilizado para referirse al riesgo asociado a cualquier forma de

financiación.

D) están relacionados con las pérdidas en el valor de un activo financiero.

7. ¿Qué es la tolerancia al riesgo?

A) Es la capacidad de aceptar riesgo

B) Es el nivel aceptable de desviación en relación con el logro de los objetivos. Se alinea

con el apetito de Riesgo.


23/28

C) Son precondiciones necesarias para el establecimiento de un efectivo sistema de control

interno

D) Es la probabilidad de un evento adverso y sus consecuencias

8. ¿Qué propone la Visión de portafolio de riesgo. ERM?

A) propone que el riesgo sea considerado desde una perspectiva de la entidad en su

conjunto o de portafolio de riesgos

B) Propone que el riesgo sea reducido

C) Propone que el Gerente General de la organización efectué los procesos estructurales

del COSO

D) Propone la Administración del riesgo en la determinación de la estrategia.

9. ¿Para qué sirve el ambiente interno en el COSO ERM?

A) Para estimar la cantidad adecuada de los recursos internos en el ambiente internoB) Para realizar un convenio sistemático entre personas para lograr algún propósito

específico

C) Para proveer ciertos cambios en la estructura financiera

D) sirve como la base fundamental para los otros componentes del ERM

10. ¿Cuáles son las 4 respuestas al riesgo?

A) Aceptarlo, Compartirlo, Ignorarlo, Reducirlo

B) Evitarlo, reducirlo, compartirlo, aceptarlo

C) Evitarlo, Ignorarlo, reducirlo, aceptarlo

D) Compartirlo, Desecharlo, Ignorarlo, Reducirlo

11. ¿El monitoreo se puede medir a través de?

A) Objetivos

B) Estrategias

C) Estado de resultados

D) Evaluaciones Puntuales12. ¿Cuáles son las 2 perspectivas con las que se puede evaluar los riesgos?

A) Económica, Impacto

B) Probabilidad, Impacto

C) Crecimiento, Probabilidad

D) Crecimiento, Economía

13. ¿Cuál es la Metodología de Evaluación de Riesgos?

A) Cualitativas, Cuantitativas


24/28

B) Descriptiva, Cualitativa

C) Experimental, Cuantitativa

D) Experimental, Descriptiva

14. ¿COSO “ERM” toma muchos aspectos importantes que el coso I no considera, como?A) Control Interno

B) Importancia del control

C) Identificación de riesgo

D) Seguimiento y Monitoreo

15. ¿La administración de riesgos de la empresa (ERM). Describe en su marco basado en

principios tales como?

A) Las normas, directrices y lineamientos profesionales son esenciales para la credibilidad,

calidad y profesionalismo de las auditorías del sector público

B) Pautas para las empresas, para que ellas sean capaces de administrar sus riesgos

C) Comportamientos éticos para reducir el riesgo

D) Gestión financiera para instituir garantías contra pérdidas

16. ¿Los 8 componentes del COSO están alineados entre sí con?

A) Estrategias

B) Misión

C) Visión

D) Objetivos

17. ¿Cuáles son los 4 objetivos del COSO ERM?

A) Estrategias, Entidad, División, Cumplimiento

B) Entidad, Operaciones, División, Informes

C) Estratégicos, Operaciones, Informes, Cumplimiento

D) Unidad de negocio, Estrategia, Informes, Cumplimiento

18. ¿En qué año el Comité emitió el framework sobre control interno, que se convirtió en

un estándar ineludible a la hora de hablar sobre la forma de encarar el control interno en

cualquier organización?

A) 2000

B) 1985

C) 1992

D) 1996

19. ¿Para que fue fundado el coso ERM?


25/28

A) Para patrocinar a la “National Commission on Fraudulent Financial Reporting”.

B) Administrar la Información Financiera del Estado.

C) Para realizar auditoria al sector privado.

D) Para administrar los recursos financieros de una empresa.20. ¿Cuántas Asociasiones profesionales de los Estados Unidos conforman la National

Commission on Fraudulent Financial Reporting?

A) 2

B) 5

C) 7

D) 3

CARTA A LA GERENCIA

1. ¿Con que otros nombres podemos identificar la Carta a la Gerencia?

a.- Carta de Auditoría b.- Carta de Salvaguarda c.- Carta de Representación

Opciones

1.- (a y b)

2.- (b y c)

3.- (a y c)

4.- (Todas las anteriores)

2. ¿Qué NIA se refiere a la responsabilidad que tiene el auditor para obtener declaracionesescritas de la administración durante la auditoría de estados financieros?

a.-Norma Internacional de

Auditoría 508b.-

Norma Internacional de

Auditoría 580c.-

Norma Internacional de

Auditoría 588

Opciones

1.- (Solamente a)2.- (Solamente b)

3.- (Solamente c)


3. La Carta a la Gerencia es importante porque las posibilidades de interpretacionesequivocadas entre el auditor y la administración se reducen cuando:

a.-

Confirman la evidencia

corroborativa de las afirmaciones

o reconocimientos dentro y fuerade la entidad.

b.-La gerencia suministra la

información y documentación.

c.-

Las manifestaciones verbales

son confirmadas por escrito

por la administración.


26/28

Opciones

1.- (Solamente a)

2.- (Solamente b)

3.- (Solamente c)4.- (Todas las anteriores)

4. Las declaraciones escritas son información que el auditor puede usar como:

a.-Declaración formal, que no

existan erroresb.-

Soporte de evidencia de

auditoríac.-

Reconocimiento y detalle de

los eventos subsecuentes

Opciones

1.- (Solamente a)2.- (Solamente b)

3.- (Solamente c)


5. Al ser una declaración la carta por parte de la gerencia dirigida al auditor se reconoce que:

a.-

La información obtenida en los

Estados Contables es

responsabilidad de la Dirección

de la Sociedad Auditada

b.-Que no existen obligaciones a

pagar sin informarc.-

Que la Sociedad de Auditoría

ha presentado al auditor toda

la información que se dispone

Opciones

1.- (a y b)

2.- (b y c)

3.- (a y c)


6. La obtención de la carta de gerencia no debe ser considerada por el auditor como algo:

a.- Rutinario b.- Burocrático c.- Tradicional

Opciones

1.- (a y b)

2.- (b y c)

3.- (a y c)


7. ¿Qué debe poner a disposición la Empresa a la comisión de auditoría


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a.- Información requerida b.- Manifestaciones verbales c.- Hechos significativos

Opciones

1.- (a y b)

2.- (b y c)3.- (a y c)


8. Uno de los firmantes de la carta a la gerencia deberá ser el:

a.- Gerente General b.-(Director General de

Administraciónc.-

Funcionario de rango

equivalente

Opciones

1.- (a y b)

2.- (b y c)

3.- (a y c)


COMPLETE

9. Las manifestaciones vertidas por la administración o gerencia constituyen -----------------------

de auditoría.

Opciones

1.- Declaraciones escritas

2.- Fuentes de evidencia

3.- Información requerida

10. Si la entidad se rehúsa entregar al auditor la Carta, habrá una limitación al -----------------------

-

y deberá ser emitida una ------------------------

1.- objetivo de auditoría; manifestación de razonabilidad

2.- alcance del examen; opinión calificada.

3.- reconocimiento de todos los registros; declaración de incumplimiento.

RESPUESTAS

a) 2

b) 2

c) 3

d) 2


28/28

e) 1

f) 1

g) 4

h) 4

i) 2

j) 2

cuestionario primer bimestre

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