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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2015
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Objetivo del Curso
Dar a conocer a los
participantes las
especificaciones para
la elaboración y
entrega de la Cuenta
Pública 2015.
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Cuenta Pública Fecha de Entrega
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados
Si los recursos provenientes de financiamiento se obtuvieron en los términos autorizados
Si se ajustaron a la ley la recaudación administración, manejo y aplicación de los recursos.
Objeto de la Revisión y Fiscalización de la
Cuenta Pública
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Presentación de la Cuenta Pública
.
CD original y copia
.
Legajo impreso: Estados
financieros y presupuestarios
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Documentos que integran la Cuenta
Pública
Contables
Presupuestarios
Programáticos
Anexos
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Estado de Situación Financiera
Comparativo
Anexo al ESFC
Estado de Actividades Comparativo
Estado de Variación en la Hacienda
Pública/Patrimonio
Estado de Cambios en la Situación
Financiera
Estado de Flujos de Efectivo
Estado Analítico del Activo
Estado Analítico de la Deuda y Otros
Pasivos
Reporte de la Deuda
Contables
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Notas a los Estados Financieros
Estado de Situación Financiera Consolidado
Estado de Actividades Consolidado
Estado de Variación en la Hacienda
Pública/Patrimonio Consolidado
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Consolidado
Estado de Flujos de Efectivo Consolidado
Contables
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Estado Analítico de Ingresos
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos
Estado Analítico de
Ingresos Integrado
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos Integrado
Clasificación Económica por Tipo de Gasto
Presupuestarios
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Clasificación Administrativa por
Dependencia General
Clasificación Funcional
(Finalidad y Función)
Endeudamiento Neto
Intereses de la Deuda
Presupuestarios
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Gasto por Categoría Programática
Programáticos
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ANEXOS
Informe Anual de Obras Terminadas
Informe Anual de Construcciones en Proceso
Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles
Reporte de Altas y Bajas de Bienes Inmuebles
Captación de Recursos del Ramo 33
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ANEXOS
Aplicación de Recursos del Ramo 33
Otros Recursos Federales
Relación de Cuentas Bancarias Productivas
Retenciones de los Recursos FORTAMUNDF
Recursos para la Infraestructura Deportiva Municipal
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ANEXOS
Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables
Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y Contables
Conciliación Físico Contable del Inventario de Bienes Muebles
Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles
Depreciación
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ANEXOS
Actas digitalizadas referentes a la autorización de la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios
anteriores
Carta de Aseveraciones
Informe Anual del Presidente Municipal
Oficio de Presentación de la Cuenta Pública
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DEPRECIACIÓN
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Municipio: (1) Al_______________ de______________ (2)
ACTIVO
Bienes Inmuebles
Edificios no Habitacionales
Bienes Muebles
Mobiliario y Equipo de Administración
Mobiliario y Equipo de Oficina
Equipo de Cómputo y Accesorios
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
Vehículos y Equipo de Transporte
Equipo de Defensa y Seguridad
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
NOTA: Detallar en el apartado de notas de desglose el método de depreciación, revalúo y los meses que se depreciarón los bienes.
Cuenta Pública 2015
Depreciación (Miles de pesos)
Nombre de la Cuenta (3) Importe(4) % Depreciación (5) Depreciación
Acumulada (6)
LOGO
__________________________
PRESIDENTE MUNICIPAL (7)________________________
SECRETARIO (7)
________________________
SINDICO (7)_______________________
TESORERO(7)
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Depreciación
Objetivo: Conocer el valor actual de los bienes de la entidad fiscalizable.
Instructivo:
1. Municipio: Anotar el nombre de la entidad, seguido del número que le corresponde, por ejemplo: Toluca, 101.
2. Al ___de ___ de___: Anotar la fecha que corresponde a la información que se reporta; indicando, día, mes y año.
3. Nombre de la Cuenta: Anotar el nombre de la cuenta de activo.
4. Importe: Anotar el saldo de la cuenta al inicio del ejercicio.
5. % de Depreciación: Anotar el porcentaje de depreciación de la cuenta.
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
6. Acumulada: Anotar el importe de la depreciación acumulada.
7. Apartado de Firmas: Los servidores públicos que intervienen en la
formulación y elaboración deben firmar y sellar el Anexo al Estado de Situación
Financiera Comparativo, en cada caso se deberá anotar la profesión, el
nombre completo y cargo, estampar su firma autógrafa con tinta azul, firmando
quien elaboró, quien revisó y el tesorero o director de finanzas.
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Bienes Conciliados
Factura % Depreciación Núm. de
Cuenta
Nombre de la
Cuenta
Nombre de la
Subcuenta Nombre del Mueble Costo Depreciación Acumulada
1241-4
Mobiliario y Equipo
de Administración
Equipo de Cómputo y
Accesorios Impresora 5,600.00 20.00 1,120.00
1241-4
Mobiliario y Equipo
de Administración
Equipo de Cómputo y
Accesorios CPU 7,200.00 20.00 1,440.00
1241-4
Mobiliario y Equipo
de Administración
Equipo de Cómputo y
Accesorios Monitor 4,100.00 20.00 820.00
Total 16,900.00 60.00 3,380.00
Inventario de Bienes Muebles
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Registro Contable de la Depreciación
5500 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS
3,380.00
1263 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES
3,380.00
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
• La fiscalización de la Cuenta Pública integra toda la información de la entidad, en su caso se solicitará información complementaria.
• La información de la Cuenta Pública deberá coincidir con el Informe Mensual de diciembre.
• El Auditor Superior presentará a la Legislatura el Informe de Resultados de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Municipios a más tardar el 30 de septiembre.
• Cuando la Legislatura autoriza el Informe de Resultados se genera un decreto para que las entidades conozcan sus observaciones y hallazgos y la contraloría dará el seguimiento que corresponda.
‘
Consideraciones