cuauhtÉmoc, zac. 2008

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

CUAUHTÉMOC, ZAC.

2008

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 8

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 12

BANCOS ............................................................................................................................................................... 14

IMPUESTOS A FAVOR .......................................................................................................................................... 15

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 16

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 18

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 22

4. CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE

DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE 25

(APEGO ALA NORMATIVIDAD APLICABLE) ........................................................................................................... 25

5. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 29

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 29

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 36

6. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 46

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 46

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 48

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................. ¡Error! Marcador no definido.

PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO)...................................... 61

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 68

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 69

7. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 70


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 12

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

5

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

28

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 23

Subtotal 68

Acciones Preventivas

Recomendación2 29

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 29

TOTAL 31


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas, obtuvo Ingresos en el ejercicio 2008 por un monto total de $30,418,450.90, los cuales se encuentran conformados por $16,758,525.95 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 94.53%. Además de $9,825,798.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $3,834,126.95 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra.

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumple con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-02, Observación AF-01 Derivado de la revisión al capítulo de ingresos referente a los Impuestos Predial y Rezagos, se derivaron las siguientes observaciones: 1) Se observó que no coincide lo informado por la Tesorería Municipal en la Cuenta Pública del ejercicio 2008, la cual asciende a $411,165.01, con el informe de recaudación emitido por el Departamento de Catastro del Sistema de Impuesto Predial (SIP-ZAC), cuyo monto recaudado por estos conceptos fue de $418,609.30, existiendo una diferencia de $7,444.29 de menos en registros contables. 2) Así mismo en la cuenta de Rezagos que cobra el ente fiscalizado por concepto de Impuestos, se observó que no coincide lo informado por la Tesorería Municipal en la Cuenta Pública del ejercicio 2008, la cual asciende a $109,632.00, con el informe de recaudación emitido por el Departamento de Catastro del Sistema de Impuesto Predial (SIP-ZAC), cuyo monto recaudado por estos conceptos fue de $141,669.92, existiendo una diferencia de $32,037.92 de menos en registros contables. Es conveniente mencionar que dichas diferencias denotan una falta de control administrativo en los registros catastrales, así como la falta de conciliación de la información entre las áreas involucradas.

AF-08/08-001 Solicitud de Aclaración Se solicita al ente auditado presentar la aclaración de las diferencias determinadas por el orden de $39,482.21 entre los registros contables y los informados por el Departamento de Catastro del Sistema de Impuesto Predial (SIP-ZAC), acompañando el soporte documental que las justifiquen, así como las conciliaciones de saldos correspondientes. Lo anterior con base en lo establecido en los artículos 93 fracción II y 96 fracciones I y VI, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, así como en el artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado AF-03, Observación AF-02 De la revisión del ingreso relativo al cobro del Derecho sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, se solicitó al municipio la relación de expendios de bebidas alcohólicas misma que al ser revisada y analizada se determinaron las siguientes observaciones:

1) Al cotejar lo informado por la Tesorería Municipal en la Cuenta Pública del ejercicio 2008, cuyo monto recaudado por este concepto fue de $130,155.00, con el informe de recaudación emitido por el Departamento

AF-08/08-002 Solicitud de Aclaración Se solicita al ente auditado presentar la aclaración de la diferencia determinada por el orden de $69,329.81 entre los registros contables y los informados por el Departamento de Alcoholes, acompañando el soporte documental que la justifique, así como la conciliación



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INGRESOS


de Alcoholes el cual fue por la cantidad de $199,484.81, existiendo una diferencia de $69,329.81 de menos en registros contables.

Por su parte el ente auditado mediante oficio T.M.078/09

de fecha 11 de septiembre de 2009, suscrito por el C. Alejandro Estrada Castorena, Tesorero Municipal, manifiesta: "…la diferencia es porque en el ejercicio 2007 la empresa Corona realizó el pago de la renovación (2008) de 103 licencias con un costo neto de cada licencia de $1,351.35 dando un ingreso neto de $139,189.05 (pagado con un cheque por $140,000.00) de este cheque desglosa el 5% para la UAZ quedando abonado a la cuenta 4102-10 $133,333.00 y $6,667.00 a la cuenta 2104-04", sin embargo no exhibió el convenio celebrado con dicha empresa, relación de licencias que ampara el mismo ni conciliación de saldos debidamente documentada, que justifique y respalde la diferencia determina.

2) No se cobró el 10% adicional del monto de derechos

en caso de aquellos locales o establecimientos en que se expenden bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos, por un monto de $4,761.90.

3) Derivado de la revisión llevada a cabo con relación al

cobro de licencias de bebidas alcohólicas se observó que el ente auditado no aplicó las sanciones por el orden de $7,920.00, previstas en el artículo 95 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, correspondientes a las solicitudes de renovación de licencias, cuyo pago fue posterior al 31 de diciembre de 2007.

4) El ente auditado no cuenta con el formato elaborado y

autorizado por la Tesorería Municipal para presentar la solicitud de renovación de las licencias, como lo establece el artículo 62 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas.

de saldos correspondiente. Lo anterior con base en lo establecido en los artículos 93 fracción II y 96 fracciones I y VI, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, así como en el artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

AF-08/08-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo considerar lo siguiente:

Aplicar las disposiciones legales contenidas en la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, entre las cuales se incluye la de aplicar sanciones por concepto de presentación extemporánea de la solicitud de la renovación de las licencias en esta materia y, en su caso, instruir el procedimiento de clausura temporal y/o definitiva, según corresponda, asimismo se recomienda efectuar el cobro del 10% adicional del derecho causado sobre el entero a los establecimientos o locales en los que se expendan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos.

También se recomienda a la Tesorería Municipal elaborar y autorizar el formato para presentar la solicitud de renovación de las licencias de bebidas alcohólicas y dárselo a conocer a los licenciatarios para el cumplimiento de la obligación establecida en la ley de la materia. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 194 de la Ley Orgánica del

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.


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INGRESOS


Municipio y 62 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas.

AF-08/08-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación en lo referente al cumplimiento y correcta aplicación de la Ley de Hacienda Municipal y la Ley sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, así como al seguimiento de cada una de las recomendaciones ya referidas respecto al rubro de Bebidas Alcohólicas, ya que esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento a cada una de ellas en revisiones posteriores, por lo que se le solicita informar a este Órgano Superior de Fiscalización de los resultados obtenidos.

Se solventa y se le dará seguimiento.

Resultado AF-04, Observación AF-03 Del resultado a la revisión documental del rubro de Participaciones, se determinó que el municipio recibió vía transferencias electrónica ingresos por $150,000.00, según en póliza de diario D00622 de fechas 31 de octubre de 2008, observando que el ente auditado no exhibió en el soporte documental el recibo de ingresos del municipio, así como el recibo oficial emitido por Gobierno del Estado de Zacatecas a través de la Secretaría de Finanzas, sin embargo es importante señalar que se detectó el depósito de dicho recurso en el estado de cuenta bancario correspondiente.

AF-08/08-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en lo sucesivo se incluya la documentación comprobatoria que respalden las transferencias de los recursos que son ingresados al ente auditado vía electrónica, anexando para el caso observado en el resultado que antecede, los recibos de ingresos oficiales del Municipio y de la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas correspondientes. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


AF-08/08-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control



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INGRESOS


Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado remita la documentación comprobatoria que respalde las transferencias de los recursos que son ingresados al municipio vía electrónica e informe a esta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.


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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas, fue por $32,838,401.19 los cuales se encuentran conformados por $19,858,717.52 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 28.81%. Además de $1,393,468.31 de Obra Pública, $3,606,045.58 de Otros Programas y $7,980,169.78 de Aportaciones Federales del Ramo 33. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra.

Resultado AF-05, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los Estados Financieros del municipio se refirieran a operaciones efectivamente realizadas, asimismo se constató que las erogaciones efectuadas contaran con su respectivo soporte documental y se encontraran registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones correspondieran a actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se mencionan a continuación.

Resultado AF-06, Observación AF-04 De la revisión de la cuenta Subsidios y Transferencias, se observó que el ente auditado realizó erogación mediante cheque número 11 de la cuenta bancaria 160640867 de la Institución Bancaria BBVA Bancomer, emitido el 04 de julio de 2008 a nombre de Martha Esparza Herrera Tesorera del Patronato de la Feria por $40,000.00, registrado en la póliza C00480, anexando como soporte recibo del Patronato de la Feria por la cantidad de $15,000.00 por concepto de participación en el teatro del pueblo y ficha de depósito a la cuenta 6124710204 a nombre del beneficiario Martín Cruz García, así mismo recibo del Patronato de la Feria por concepto de presentación “voces de cantera y plata” y copia de credencial para votar a nombre de la beneficiaria Yolanda Santana Calderón por $25,000.00, sin embargo no se exhibe contrato y/o convenios de prestación de servicios ni reporte fotográfico de la realización de dichos eventos.

AF-08/08-007 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal, aclarar la erogación descrita anteriormente por la cantidad de $40,000.00, presentando ante esta Auditoría Superior del Estado, los contratos y/o convenios de prestación de servicios y reporte fotográfico de los eventos efectuados por el Patronato de la Feria, que justifique y respalde debidamente el gasto realizado. Lo anterior de acuerdo a los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


Resultado AF-07, Observación AF-05 Mediante póliza C00409 cheque número 5186 de la cuenta bancaria 109441735 de la Institución Bancaria BBVA Bancomer,

AF-08/08-008 Pliego de Observaciones Se formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal por la cantidad de

Solventa


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EGRESOS


emitido el 07 de julio de 2008 a nombre de Héctor Saucedo Martínez por $30,000.00, se registran erogaciones por concepto de apoyo al DIF Municipal, importe que carece de soporte documental que lo respalde. En proceso de solventación de observaciones notificadas en confronta, el ente auditado mediante oficio T.M.078/09 de fecha 11 de septiembre de 2009, suscrito por el C. Alejandro Estrada Castorena, Tesorero Municipal, remitió soporte documental en original por la cantidad de $20,000.00, mencionando que el resto se encuentra soportado en una póliza posterior, sin embargo no especifica ni aclara a que póliza hace referencia, motivo por el cual la observación subsiste por un importe de $10,000.00 correspondiente al faltante de soporte documental que respalde y justifique la totalidad del recurso erogado mediante el cheque número 5186

$10,000.00 relativa a erogación con cargo al Presupuesto de Egresos que no presenta soporte documental o comprobación, no justificando ni respaldando la totalidad del gasto realizado. Lo anterior con fundamento en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, así como en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio.

Resultado AF-08, Observación AF-06 Mediante póliza de diario D00785 de fecha 31 de diciembre de 2008 emitida por el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se registra reclasificación: cargo a la cuenta de Mobiliario con abono a la cuenta de Materiales y Útiles de Oficina, por un monto $2,769.20 observándose que carece de soporte documental que justifique el ajuste realizado.

AF-08/08-009 Solicitud de Aclaración Es necesario que la Administración Municipal aclare a la Auditoría Superior del Estado lo correspondiente a la reclasificación realizada en póliza de diario D00785 de fecha 31 de diciembre de 2008 por un importe de $2,769.20, presentando para tal efecto la evidencia documental que respalde y justifique dicho registro. Lo anterior con base en lo establecido en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.

Resultado AF-09, Observación AF-07 De la revisión de la cuenta Gastos de Ceremonia y de Orden Social, se observó que el municipio realizó la afectación del gasto por la cantidad de $34,500.00, mediante póliza de diario D00185, emitida el 26 de abril de 2008, por concepto de creación de pasivo, anexando como

AF-08/08-010 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclarar la afectación del gasto por la cantidad de $34,500.00 por concepto de compra de juguetes para el día del niño, presentando a esta Auditoría Superior del Estado las solicitudes de apoyo por parte de las instituciones educativas, relación firmada



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EGRESOS


soporte documental la factura no. 00171 de Comercializadora y Distribuidora DICO que ampara la compra de juguetes para el día del niño, sin embargo no se exhibe las solicitudes de apoyo, relaciones con firmas de los beneficiarios y copias de identificación de los mismos, así como evidencia fotográfica.

por los beneficiarios, identificación oficial de los mismos y reporte fotográfico de su entrega que respalde y justifique debidamente la obligación contraída. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-10, Observación AF-08 Mediante la revisión de la cuenta de Gastos de Ceremonia y de Orden Social, se observó que el municipio realizó erogación con el cheque número 5176 de la cuenta bancaria 109441735 de la Institución Bancaria BBVA Bancomer, emitido el 30 de junio de 2008 a nombre de Marisol Salaises de la Peña por $20,100.00, el cual es registrado con la póliza C00362 por concepto de “pago como asesora de planeación y coordinación de eventos de temporada ferial 2008”, sin embargo no se exhibió contrato y/o convenio de prestación de servicios, informe de actividades ni recibos de honorarios que justifique y respalde el gasto erogado. Cabe señalar que en proceso de solventación de observaciones notificadas en confronta, el ente auditado mediante oficio T.M.078/09 de fecha 11 de septiembre de 2009, suscrito por el C. Alejandro Estrada Castorena, Tesorero Municipal, menciona que esta persona no cuenta con recibo de honorarios ya que la actividad de esta no es muy recurrente, así mismo anexa reporte de actividades por parte del Presidente del Patronato, sobre las actividades realizadas de esta persona. Por lo anterior se concluye por esta Auditoría Superior del Estado que la observación subsiste en virtud de que no se exhibió por parte de la beneficiaria la aclaración y justificación que respalde lo

AF-08/08-011 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal, aclarar la erogación descrita anteriormente por la cantidad de $20,100.00, presentando ante esta Auditoría Superior del Estado, la constancia e informe firmado por la C. Marisol Salaises de la Peña, que justifique y respalde debidamente el gasto realizado por concepto de asesoría. Lo anterior de acuerdo a los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Se solventa

AF-08/08-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal efectuar sus adquisiciones y/o contratar sus servicios con personas inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, asimismo alentar, en su caso, a tramitar su inscripción al Servicio de Administración Tributaria con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y con ello el ente auditado cumpla con lo establecido en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-08/08-013 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que las erogaciones que efectúe el municipio se encuentren soportadas por comprobantes que reúnan los requisitos fiscales que



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EGRESOS


manifestado por el ente auditado, es decir, constancia e informe firmado por la misma, así como por contratar servicios con personas que no están inscritas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

señalan los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación e informe a esta Auditoría Superior del Estado sobre los resultados obtenidos.

Resultado AF-11, Observación AF-09 De la revisión practicada al capítulo de egresos, se observó que el municipio realizó en el ejercicio sujeto a revisión erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por sueldos de Maestros Comisionados sin contar con la autorización del Ayuntamiento para dicha erogación, así mismo se observa que no cuenta con expediente de cada Maestro Comisionado que deberá contener: el detalle de lo que se descuenta vía Participaciones; acta de Cabildo en donde se autoriza el puesto y pago bajo el concepto de compensación en caso de que proceda; Plantilla de Maestros Comisionados para su autorización, misma que deberá indicar en forma clara y específica la percepción de cada maestro que será descontada de Participaciones al municipio en forma mensual y tabulador de sueldos que señale los puestos, categorías y percepciones de cada uno de ellos autorizado por el H. Ayuntamiento.

AF-08/08-014 Solicitud de Aclaración Es necesario que la Administración Municipal presente ante esta Auditoría Superior del Estado copia de los expedientes de cada Maestro Comisionado que contengan: acta de Cabildo en donde se autoriza el puesto, percepción o compensación en caso de que proceda, así mismo la Plantilla de Maestros Comisionados y tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento.



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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2008 un Déficit por el orden de $2,419,950.29, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio y de la contratación de pasivos en el mismo.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-12, Sin Observación El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2008 asciende a $20,000.00, el cual corresponde al fondo fijo, mismo que al ser revisado se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles, motivo por el cual no hubo observaciones relevantes que hacer constar. Es de importancia señalar que el ente fiscalizado a fin de garantizar los recursos que se utilizan en el fondo fijo, cuenta con documento mercantil firmado por el L.A.E. Alejandro Estrada Castorena, Tesorero Municipal.


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BANCOS


Resultado AF-13, Sin Observación El municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas, muestra un saldo en Bancos por $297,110.25 al 31 de diciembre de 2008 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por nueve cuentas bancarias a nombre del mismo. De la revisión efectuada a este rubro se apreció que el ente auditado tiene un adecuado control, ya que expide los cheques en orden numérico y cronológico, anexa su soporte documental, en caso de existir cheques cancelados agrega el original a la documentación comprobatoria y no se detectaron cheques firmados en blanco.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE IMPUESTOS A FAVOR


Resultado AF-14, Observación AF-10 De la revisión efectuada al Activo Circulante, específicamente a la cuenta de Impuestos a Favor se observa que el municipio al 31 de diciembre de 2008 cuenta con saldo de $5,391.00, el cual proviene del ejercicio anterior, mismo que no tuvo movimiento durante el ejercicio 2008.

AF-08/08-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realice el análisis e investigación correspondiente para confirmar el saldo registrado en el rubro de Impuestos a Favor, así como efectuar los ajustes procedentes con el fin de que el Estado de Posición Financiera muestre la situación real y fidedigna. Lo anterior con base en lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracciones I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-08/08-016 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación de que se lleve a cabo el análisis e investigación correspondiente para confirmar el saldo registrado en el rubro de Impuestos a Favor, así como corroborar que se efectúen los ajustes procedentes con el fin de que el Estado de Posición Financiera muestre la situación real y fidedigna, e informe de los resultados a la Auditoria Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-15, Observación AF-11 La cuenta de Deudores Diversos presentó un saldo de $92,677.75 al 31 de diciembre de 2008, integrado por préstamos otorgados a empleados de base por $35,595.00, empleados temporales $10,400.00 y otros deudores $46,682.75, que representan un incremento del 80.34% en relación del ejercicio anterior. De la revisión de dicho rubro se determinó lo siguiente:

1) Deudores diversos que provienen de ejercicios anteriores y no mostraron movimiento durante el ejercicio 2008 por un importe de $40,082.75.

2) De la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2007, se realizó un pliego de observaciones identificado con el número AF-07/08-015 por un importe de $6,000.00 correspondiente a la Administración Municipal 2004-2007, el cual se encuentra en su proceso legal conducente.

3) Referente a los préstamos otorgado durante el ejercicio 2008, se observaron adeudos que no presentaron movimientos de recuperación por la cantidad de $35,250.00, de los cuales $9,100.00 no cuentan con pagares, mismos que se detallan a continuación:

C u e n t a Deudor Saldo

1105-01-0028 Capuchino Acosta Pedro 500.00

1105-01-0036 Morales Rodríguez Nestor 100.00

1105-02-0003 Hernández García Gaspar 4,000.00

1105-02-0014 Patronato de la Feria 2008 3,500.00

1105-03-0024 Rivas López Claudio Javier 1,000.00

TOTAL 9,100.00

4) El importa restante corresponde a Deudores

Diversos que presentaron movimientos en el ejercicio 2008 por $10,045.00, así como $1,300.00 a préstamos recuperados a la fecha de la visita a campo realizada al municipio, lo cual suman un total de $11,345.00.

AF-08/08-017 Pliego de Observaciones Se formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal por adeudos no recuperados en el rubro de Deudores Diversos por el orden de $9,100.00 los cuales carecen del documento mercantil que facilite su recuperación legal. Lo anterior con fundamento en el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado; así como en los artículos 96 fracción II, 177 y 181 de la Ley Orgánica del Municipio.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias. Solventa

AF-08/08-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar con las gestiones de cobro correspondientes para la recuperación de los préstamos otorgados, así mismo no destinar recursos para su otorgamiento ya que esta no es una actividad propia del municipio. Con relación a los adeudos de ejercicios anteriores, se recomienda que de no ser posible su recuperación, se presente ante el H. Ayuntamiento la situación debidamente documentada para que se analice y determine en su caso, la cancelación respectiva.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes

AF-08/08-019 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado lleve a cabo acciones encaminadas a recuperar los préstamos realizados por la Presidencia Municipal, asimismo vigile que no se destinen recursos al otorgamiento de préstamos en



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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


virtud de que no constituye una actividad propia del municipio, además realice las acciones de verificación respecto a que el ente auditado analice y determine en su caso, la cancelación respectiva, debidamente documentada y previa autorización de Cabildo, e informe de los resultados de su actuación.


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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008 fue por $4,724,300.78. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $473.194.28, de las cuales $151,854.58 (32.10%) se realizaron con recursos propios y $321,339.70 (67.90%) con recursos federales.

Resultado AF-16, Observación AF-12 De la revisión física realizada de los bienes muebles adquiridos por el municipio durante el ejercicio 2008 con recursos propios, se observó que algunos no se encuentran señalados o etiquetados para su localización y mejor control de los mismos, no obstante de lo anterior si cuentan con su resguardo.

AF-08/08-020 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar la actualización del inventario de bienes muebles agregando etiquetas a cada bien que permita la identificación de los mismos, siendo obligación del Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio del municipio, por lo que deberá vigilar que se cumpla con lo anterior participando en la elaboración de inventarios físicos semestrales conjuntamente con el Secretario de Gobierno Municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-08/08-021 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que se lleven a cabo acciones para etiquetar y actualizar el inventario de bienes muebles propiedad del municipio, e informe a la Auditoría Superior del Estado de los resultados obtenidos.


Resultado AF-17, Observación AF-13 Al realizar la inspección física del parque vehicular propiedad del municipio, se determinaron las siguientes observaciones:

1) De acuerdo al listado proporcionado por el

AF-08/08-022 Solicitud de Aclaración Es necesario que la Administración Municipal, presentar aclaración respecto de la existencia y ubicación de



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ACTIVO FIJO


municipio, el parque vehicular está conformado por 24 vehículos, de los cuales 4 están en buenas condiciones, 13 en regulares y 7 en malas.

2) No fueron ubicadas físicamente en el municipio tres unidades, las cuales se detallan a continuación:

N° INVENTARIO

MARCA MODELO COLOR SERIE

3 FORD RANGER 2004 BLANCO AFDT50D1463457198

18 RETROEXCAVADORA JVC 214 AMARILLO 478695

24 CHEVROLET CHEYENNE

2006 BLANCO 2GCEK13T561125889

1) El ente fiscalizado no cuenta con siete expedientes

del total de los vehículos. 2) El municipio no cuenta con póliza de seguro de

ningún vehículo de su propiedad. 3) El parque vehicular no cuenta con las tarjetas de

circulación ni los pagos de las tenencias actualizadas de ningún vehículo.

los bienes a que se hace referencia en el Resultado, para efecto de lo anterior deberán exhibir ante esta Auditoría Superior del Estado, copia de los resguardos correspondientes y certificación por escrito firmada por el Secretario de Gobierno y Contralor Municipales, avalando que dichos bienes se encuentran en las instalaciones del municipio y al servicio de sus actividades. Lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-08/08-023 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal llevar a cabo las acciones tendientes a actualizar el pago del Impuesto de Tenencia y Uso de Vehículos, así mismo que se regularice las condiciones de uso principalmente de aquellos vehículos que están en regulares y malas condiciones, a fin de que programe el mantenimiento y reparación de los mismos y/o en su defecto la viabilidad de venta como chatarra por inservibles, observando siempre la normatividad de la materia. También se recomienda que de los vehículos que no cuenten con expediente sean integrados a la brevedad posible y en las medidas de sus posibilidades asegure a aquellos que representen mayor riesgo, evitando



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ACTIVO FIJO


erogaciones relevantes en caso de accidentes y siniestros.

AF-08/08-024 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, en forma conjunta con el Síndico Municipal y Secretario de Gobierno verifique y compruebe la ubicación de los bienes muebles observados. Además realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado efectué el pago de la tenencia de cada uno de los vehículos propiedad del mismo, así como regularice las condiciones de uso principalmente de aquellos vehículos que están en regulares y malas condiciones, o en su defecto, se analice la viabilidad de venta como chatarra por inservibles, asimismo se verifique que todos los vehículos cuenten con sus expedientes completos y vigilar que asegure a aquellos que representen mayor riesgo de siniestro. Por todo lo anterior se le solicita informe de los resultados obtenidos a este Ente Superior de Fiscalización.


Resultado AF-18, Observación AF-14 De la verificación de expedientes de los Bienes Inmuebles propiedad del municipio, se observó que del total de nueve bienes inmuebles propiedad del municipio de Cuauhtémoc, Zac.: cuatro no cuentan con el título de propiedad o con escrituras ni inscripción en el Registro Público de la Propiedad; y tres de ellos cuentan con escrituras, no así con la inscripción correspondiente. Lo anterior se puede apreciar en el siguiente cuadro:

AF-08/08-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal llevar a cabo acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites necesarios para

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le


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ACTIVO FIJO


SI NO SI NO

1 NUEVO MILENIO EL MONTECILLO COPROVI SIGLO XXI 2-49-31 HECTAREAS X X

2 DEPORTEUNIDAD

DEPORTIVADEPORTE 5-00-00 HECTAREAS X X

3 VARIOS LA GAVIA VARIOS 7-00-00 HECTAREAS X X

4 LICONSACALLE GUERRERO

S/NLICONSA 52,45 M2 X X

5PRESIDENCIA

MUNICIPAL PLAZA PRINCIPAL

PRESIDENCIA

MUNICIPAL 2,390,25 M2 X X

6ASOCIACION

GANADERA LOCAL CALLE ZACATECAS

ASOCIACION

GANADERA LOCAL 138,25 M2 X X

7 TEATRO CENTRO TEATRO 480.50 M2 X X

8 FRACCIONAMIENTO LOS VENEROS VIVIENDA 56 HECTAREAS X X

9 DIF. MUNICIPAL CALLE LIBERTAD

S/NDIF. MUNICIPAL 633,27 M2 X X

¿CUENTA CON

ESCRITURAS?

¿SE ENCUENTRA

INSCRITO EN EL

REGISTRO PÚBLICO DE LA

PROPIEDAD?No. DESCRIPCIÓN UBICACIÓN

UTILIZACIÓN QUE

SE LE DA AL

INMUEBLE

SUPERFICIE

que los inmuebles sean registrados en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 78 fracción V de la Ley Orgánica del Municipio y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas.

dará seguimiento.

AF-08/08-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el ente auditado realice los trámites necesarios para la escrituración de los Bienes Inmuebles propiedad del municipio y que estos sean registrados en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-01, Observación PF-01 Durante el ejercicio 2008 se realizaron adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $321,339.70, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III por $51,142.00 y del Fondo IV por $270,197.70, correspondientes a la adquisición de mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación, vehículos, equipo de construcción y herramientas. Es conveniente señalar que las adquisiciones antes señaladas fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio, salvo la cantidad de $3,132.00 que se integra por $1,587.00 por la compra de 1 odómetro rola-tape modelo MM-3M y $1,545.00 correspondiente a la adquisición de mesa tipo restaurador y mesa de esquina del Fondo III.

PF-08/08-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, realizar la incorporación al Activo Fijo y el incremento al Patrimonio del municipio de las siguientes adquisiciones: 1 odómetro rola-tape mod. MM-3M por $1,587.00 y de mesa tipo restaurador y mesa de esquina por $1,545.00, del Fondo III, de igual manera incluirlos en el inventario del mismo.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-19, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2008 ascendió a un importe de $5,055,276.33, del cual $2,451,430.00 corresponde a Deuda Pública a Corto Plazo, $923,609.59 a Proveedores, $528,794.45 a Acreedores Diversos y $1,151,442.29 de Impuestos y Retenciones por Pagar.

Resultado AF-20, Observación AF-15 El municipio de Cuauhtémoc, Zac., muestra un saldo al 31 de diciembre de 2008 en su Estado de Posición Financiera en la cuenta de Proveedores por $923,609.59, el cual se integra por $569,744.80 de Proveedores de Gasto Corriente que representan el 61.69% y $353,864.79 corresponden a Proveedores de Obras Públicas que equivalen al 38.31% restante. De la revisión a esta cuenta se observó que existen saldos provenientes de ejercicios anteriores que no tuvieron movimiento durante el ejercicio sujeto a revisión, los cuales conforman un monto de $13,952.00, mismos que se detalla a continuación:

Cuenta Proveedor Saldo

2102-01-0003

Dr. Virgilio Rivera D. 6,500.00

2102-01-0004

Yonke “La Curva” 2,852.00

2102-01-0005

Compucentro Empresarial 4,600.00

TOTAL 13,952.00

AF-08/08-027 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los adeudos con Proveedores a fin de realizar la programación de su pago correspondiente, o en su caso, depurarlos para que su Estado de Posición Financiera presente una situación real, cancelando aquellos que no sean procedentes, previa autorización del H. Ayuntamiento.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-08/08-028 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación en el sentido de que el ente auditado efectúe la circularización de saldos con sus Proveedores, a fin de que se programe su pago, o en su caso, se realice la depuración correspondiente con la debida autorización de Cabildo, con el fin de que dicha cuenta refleje en el estado financiero la situación real del municipio, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-21, Observación AF-16 El municipio de Cuauhtémoc, Zac., muestra un saldo al 31 de diciembre de 2008 en su Estado de Posición Financiera en la cuenta de Acreedores Diversos de $528,794.45, el cual se

AF-08/08-029 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la circularización

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se


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integra por $445,794.45 de adeudos contraídos con acreedores locales que representan el 84.30% y $83,000.00 con acreedores foráneos que equivalen el 15.70% restante. De la revisión a esta cuenta se observa que corresponden a adeudos contraídos en ejercicios anteriores y que no tuvieron movimiento durante el ejercicio sujeto a revisión. El desglose de lo anterior es el siguiente

Cuenta Acreedor Saldo

2103-01-0001

Froylan Gutiérrez E. 6,758.62

2103-01-0002

Sergio Sáenz García 389,497.83

2103-01-0003

Cerveza Corona S. A. de C. V. 49,538.00

2103-02-0003

IBIS de México 83,000.00

TOTAL 528,794.45

correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los adeudos con Acreedores Diversos a fin de realizar la programación de su pago correspondiente, o en su caso, depurarlos para que su Estado de Posición Financiera presente una situación real, cancelando aquellos que no sean procedentes, previa autorización del H. Ayuntamiento.

compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-08/08-030 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación en el sentido de que el ente auditado efectúe la circularización de saldos con sus Acreedores Diversos, a fin de que se programe su pago, o en su caso, se realice la depuración correspondiente con la debida autorización de Cabildo, con el fin de que dicha cuenta refleje en el estado financiero la situación real del municipio, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-22, Observación AF-17 Al 31 de diciembre del año 2008 el ente fiscalizado muestra un adeudo por concepto de Impuestos y Retenciones por Pagar de $1,151,442.29, el cual se integra por $480,585.81 de Impuestos sobre Sueldos y Salarios que representan el 41.74% y $670,856.48 de Prestaciones Sociales que equivalen el 58.26% restante. De la revisión realizada a este rubro se determinaron las siguientes observaciones:

1. Se observaron adeudos de Impuestos y Retenciones por Pagar que no presentan amortización en el ejercicio sujeto de revisión por un importe de $628,234.70, los cuales se detallan a continuación:

AF-08/08-031 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, programe y lleve a cabo el pago de los recursos captados por impuestos y retenciones a las instituciones y/o instancias correspondientes, esto en virtud de que son recursos que no corresponden al municipio, además de ser una obligación enterarlos. Lo anterior de acuerdo a lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la



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Cuenta Impuestos y Retenciones

Saldo

2104-01-0001 Tesorería de la Federación

2,004.00

2104-03-0003 I.M.S.S. 562,691.70

2104-05 Derechos de Agua

63,539.00

TOTAL 628,234.70

2. Por lo que respecta al cobro del 5% del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas el importe pendiente de enterar al 31 de diciembre de 2008 es de $44,625.78, cabe señalar que durante el ejercicio sujeto a revisión el ente fiscalizado no realizó ninguna amortización, sin embargo reflejó un incremento respecto del saldo del ejercicio anterior en un 17.06%.

Ley Orgánica del Municipio.

AF-08/08-032 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación en el sentido de que se lleve a cabo el entero de los impuestos y retenciones a las instituciones e instancias correspondientes, e informe de los resultados a la Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE

(APEGO ALA NORMATIVIDAD APLICABLE)


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el Municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el Municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, además de verificar en forma general la normatividad aplicable al Municipio, sin haber observaciones relevantes que hacer notar al respecto. El municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas, no presentó modificaciones al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2008 el municipio recaudó y recibió 6.35% más de lo presupuestado, observándose los únicos decrementos en las cuentas de Derechos, Productos y Agua Potable y Alcantarillado; así mismo existe un sobreejerercicio en el presupuesto de Egresos del 14.81%, registrándose desfases considerables en todas las cuentas con excepción de Servicios Generales, observándose además que tanto en Ingresos como en Egresos se presupuesto el rubro de Deuda Pública, sin embargo no hubo movimiento. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, observándose además que el incremento recibido y recaudado en los Ingresos es menor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-23, Observación AF-18 El H. Ayuntamiento Constitucional del municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas, presentó en fecha 16 de abril de 2009 ante la LIX H. Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2008, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo que establece la Ley Orgánica del Municipio en el artículo 49 fracción XVI, que señala como facultades y atribuciones del Ayuntamiento: “... Rendir a la Legislatura del Estado dentro del mes de febrero siguiente a la conclusión del año fiscal, la Cuenta Pública pormenorizada de su manejo hacendario, para su revisión y fiscalización. Asimismo deberán remitir oportunamente la documentación e informes que les sean requeridos por la Auditoría Superior del Estado...”.

AF-08/08-033 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante la autoridad competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los miembros del H. Ayuntamiento de Cuauhtémoc, Zacatecas, por no haber entregado en tiempo ante la H. LIX Legislatura del Estado de Zacatecas la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2008. Infringiendo así los artículos 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio y 5° párrafo 1, fracciones I, V y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, así como el artículo 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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INFORME DETALLADO:





Resultado AF-24, Sin Observación El H. Ayuntamiento de Cuauhtémoc Zacatecas, presentó a esta Entidad de Fiscalización, el Plan Operativo Anual 2008, cumpliendo con lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

Resultado AF-25, Observación AF-19 El ente auditado cuenta con 4 personas afiliadas al Instituto Mexicano del Seguro Social que no tienen relación laboral con el mismo, además de 15 trabajadores que no están afiliados a ningún régimen de seguridad social. Con respecto a esta observación el ente fiscalizado argumento lo siguiente: "… se anexan comprobante de bajas de los trabajadores Bustos Gaytan José Saúl y Cervantes Acosta Juan Antonio, con respecto al personal que no está afiliado al Seguro Social, estos cuentan con ISSSTE y otros se encuentran pensionados", sin embargo no exhibió evidencia documental que acredite su dicho.

AF-08/08-034 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tenga relación laboral y solamente a ellas, así como dar de baja a quienes no cumplan la condición mencionada. Lo anterior con fundamento en el artículo 49 fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social.


AF-08/08-035 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique y supervise las acciones necesarias para que el ente auditado afilie a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tengan relación laboral y solamente a ellas, asimismo vigilar que se realicen los trámites ante el Instituto Mexicano del Seguro Social para dar de baja a quienes no cumplan la condición mencionada, e informe a esta Auditoría Superior del Estado de los resultados obtenidos de su actuación.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-26, Observación AF-20 De la revisión practicada al rubro de Servicios Personales, se observó que la entidad fiscalizada no cuenta con tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada servidor público de la Administración Municipal dependiendo del puesto y función que le sean encomendados.

AF-08/08-036 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal la implementación del tabulador de sueldos y salarios que muestre las categorías que existen y que homologue de acuerdo a estos los sueldos y salarios de los trabajadores, lo anterior con la debida autorización de Cabildo, por lo que se dará seguimiento en revisiones posteriores.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le


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INFORME DETALLADO:





dará seguimiento.

AF-08/08-037 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia verifique que la Administración Municipal elabore un tabulador de sueldos y salarios que integre los puestos y categorías existentes en el municipio, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento y una vez que dicho tabulador haya sido autorizado se deberá vigilar el apego a este documento. Por lo que deberá informar a la Auditoría Superior del Estado del resultado de su actuación.


Resultado AF-27, Observación AF-21 El ente auditado no tienen establecidas políticas internas respecto a la dotación para el suministro de combustible, refacciones y mantenimiento de cada vehículo oficial. Por su parte el ente fiscalizado menciona: "se anexa documentación que comprueba el control y manejo del combustible", anexando vales y notas de combustible, así como control de gasto, sin embargo las bitácoras carecen del kilometraje de los vehículos, antes y después de la comisión realizada, así mismo el municipio no presentó evidencia documental de las acciones realizadas para el suministro de refacciones y mantenimiento.

AF-08/08-038 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en lo sucesivo, se implemente el uso de las bitácoras de mantenimiento y suministro de refacciones, en las cuales se registren de manera oportuna todos los datos necesarios para la fácil y pronta identificación de la aplicación de los recursos asignados a cada uno de los vehículos oficiales y maquinaria por estos conceptos, con el objetivo de justificar y transparentar dichas erogaciones, así mismo se recomienda requisitar debidamente la bitácora de combustible con respecto al kilometraje.


AF-08/08-039 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado lleve a cabo la elaboración de bitácoras de mantenimiento y suministro de refacciones de cada vehículo oficial y maquinaria, con el fin de justificar y transparentar las erogaciones por estos conceptos, así como vigilar que las bitácoras de combustible estén



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INFORME DETALLADO:





debidamente requisitadas, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-28, Observación AF-22 El ente auditado no cuenta con tabulador de viáticos autorizado por el H. Ayuntamiento ni se tienen implementadas reglas para su comprobación. Cabe mencionar que derivado del proceso de revisión relacionado con el seguimiento de recomendaciones emitidas en el informe de resultados del ejercicio inmediato anterior, el ente fiscalizado al respecto argumentó lo siguiente: "estos han sido suspendidos de manera definitiva durante el ejercicio fiscal 2009, salvo casos muy específicos y fortuitos y de manera esporádica”. Es conveniente mencionar que aún y cuando se realicen en forma esporádica, es necesario establecer un tabulador de viáticos autorizado por el H. Ayuntamiento e implementar reglas para su otorgación y comprobación.

AF-08/08-040 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal implementar las políticas para el pago y comprobación de viáticos, estableciendo un tabulador que señale los montos autorizados para cada una de las comisiones de acuerdo a sus distancias y destinos, indicando las cuotas pernoctables y no pernoctables, así como los requisitos para su otorgamiento y comprobación, lo anterior con la debida aprobación del Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción II, 74 fracciones V, VIII y XIII, 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-08/08-041 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique la implementación de un tabulador de viáticos autorizado por Cabildo que establezca las políticas para el otorgamiento y comprobación de los mismos, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


Resultado PF-02, Sin Observación El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2008 fue por el orden de $5,579,005.00, el cual fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por un importe de $5,300,054.75, 3.00% para Gastos Indirectos por $167,370.15 y el 2.00% restante por $111,580.10 para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2008 los recursos fueron ejercidos y revisados documentalmente en un 100.00%. Además de los recursos ya citados, se recibió un monto de $8,197.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales fueron aplicados en la construcción de 3 cabañas en el centro Ecoturístico “El Cedral”. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-03, Observación PF-02 Con recursos del Fondo III del ejercicio fiscal 2008, el municipio realizó transferencias electrónicas y expidió cheque por un monto total de $150,000.00, detectados como cargos en la cuenta bancaria número 010944251 de BBVA Bancomer, S.A., y en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de los cuales el municipio no exhibió pólizas cheque ni documentación comprobatoria en original que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose su destino de aplicación, mismos que se listan a continuación:

Fecha

Beneficiario

Número de cheque/Transferencia

Importe

19-06-08

Felipe García Roque

2041 100,000.00

07-07-08

Municipio de Cuauhtémoc

Transferencia Electrónica

40,000.00

08-08-08

Municipio de Cuauhtémoc

Transferencia Electrónica

10,000.00

PF-08/08-002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $150,000.00 relativo al importe del cheque número 2041 y dos transferencias electrónicas de la cuenta bancaria número 010944251 de BBVA Bancomer, S.A., de los cuales el municipio no exhibió pólizas cheque ni documentación comprobatoria en original, que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose el destino de la aplicación de los recursos ejercidos.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

PF-08/08-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que los cheques que es emitan a favor de los proveedores de bienes y/o servicios sean para abono en cuenta del beneficiario, lo anterior con apego a la normatividad aplicable.



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Total $150,000.00

Además se constató en el estado de cuenta bancario que el cheque número 2041 no fue “Para abono en cuenta del beneficiario”, lo que incumple con lo establecido en los artículos 172, fracción IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 29-C del Código Fiscal de la Federación.

Resultado PF-04, Observación PF-03 El municipio mediante cheque número 2056 de fecha 27 de agosto de 2008 a favor de J. Refugio Carreón Mascorro, de la cuenta bancaria número 010944251 de BBVA Bancomer, S.A., por la cantidad de $1,000.00, soportado con la nota de venta número 0320 por la adquisición de tapas para registro, sin embargo no exhibió evidencia de la aplicación de las mismas en obras y/o acciones autorizadas del Fondo III.

PF-08/08-004 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado, que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado evidencia documental relativa a la aplicación de las tapas para registro, por un monto de $1,000.00, las cuales fueron pagadas mediante cheque número 2056 de fecha 27 de agosto de 2008 a favor de J. Refugio Carreón Mascorro, de la cuenta bancaria número 010944251 de BBVA Bancomer, S.A., a fin de transparentar el manejo de los recursos ejercidos en obras y/o acciones del Fondo III.


Resultado PF-05, Observación PF-04 De la obra número 89908042 denominada “Aportación para la construcción de tres cabañas en el parque ecoturístico en Cedral (convenio con SECTUR)”, ejecutada por administración directa, el municipio presentó como soporte documental listas de raya semanales por el pago de mano de obra, por un monto de $44,400.00, de las cuales no anexa fotocopias de identificación oficial de los trabajadores, como a continuación se describe:

Núm. cheque

Fecha Importe

Semana

Del Al

2057 01-09-08 $ 4,440.00

1 sep 6 sep

2062 11-09-08 4,440.00

8 sep 13 sep

2063 19-09-08 4,440.00

15 sep 20 sep

2068 26-09-08 4,440.00

22 sep 27 sep

2072 03-10-08 4,440.00

29 sep 04 oct

PF-08/08-005 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado, que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, en relación a los cheques números 2057, 2062 y 2063 el original de la lista de raya, debidamente requisitadas con las autorizaciones correspondientes, por un monto total de $13,320.00, lo anterior para justificar correctamente la aplicación de los recursos erogados.


PF-08/08-006 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, soportar las erogaciones realizadas con Recursos Federales, en relación a las listas de raya por concepto de mano de obra, con fotocopia de la identificación oficial de los trabajadores, lo anterior para justificar correctamente la aplicación de los recursos erogados.



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2074 09-10-08 4,440.00

06 oct 11 oct

2075 17-10-08 4,440.00

13 oct 18 oct

2078 23-10-08 4,440.00

20 oct 25 oct

2080 31-10-08 4,440.00

27 oct 01 nov

2081 07-11-08 4,440.00

03 nov 08 nov

Suma $ 44,400.00

Cabe señalar que de los cheques números 2057, 2062 y 2063 exhibe lista de raya en copia fotostática.

Resultado PF-06, Observación PF-05 Con recursos del Fondo III el municipio realizó varias erogaciones improcedentes relativas a obras y/o acciones que fueron autorizadas por el Consejo de Desarrollo Municipal, de las cuales se observa que su aprobación y ejecución no beneficia directamente a sectores de la población, que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 119 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 115 de la Ley Orgánica del Municipio. Cabe señalar que al cierre del ejercicio 2008 dichas obras y acciones fueron ejecutadas y los recursos ejercidos en su totalidad. A continuación se presenta un listado de las mismas:

No. Obra y(o Acción

Descripción Localidad

Importe Autorizado

89908021

Aportación para la obra Remodelación del auditorio Municipal en el Programa 3X1.

San Pedro Piedra Gorda

$684,480.00

89908037

Construcción y colocación de barandal del Jardín principal.

Rancho Nuevo

100,000.00

89908038

Remodelación del Auditorio Municipal 1ra. Etapa.


289,815.00

PF-08/08-007 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante la instancia competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las acciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del ejercicio 2008 como Presidente Municipal Ing. José Rodríguez Elías Acevedo y Director de Desarrollo Económico y Social, Ing. José Guadalupe Martínez Núñez, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, y los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal al programar, autorizar y ejecutar recursos del Fondo III en obras y conceptos no previstos en la misma.



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89908042

Aportación para la construcción de tres cabañas en el parque Ecoturístico El Cedral (Convenio con SECTUR).


596,790.00

89908033

Aportación para Becas del Programa 3X1.


232,000.00

89908046

Aportación para Becas 2da. Etapa del Programa 3X1.


100,000.00

89908045

Aportación al Programa Con Amor al Rescate del Abuelo (Convenio con DIF Estatal).


144,000.00

TOTAL

$ 2,147,085.00

Resultado PF-07, Observación PF-06 Del análisis realizado a los expedientes unitarios de varias obras, se detectó faltante de documentación técnica y social consistente en: validaciones o dictámenes de factibilidad normativa, reportes fotográficos, auxiliares de obra, bitácoras de obras, generadores y/o estimaciones, actas de entrega recepción, contratos, convenio con Gobierno del Estado, documentación relativa al proceso de licitación, convocatoria, acta de fallo así como fianzas que garanticen la debida aplicación del anticipo, cumplimiento del contrato y de vicios ocultos, conforme a lo dispuesto en los artículos 42, 70, 80, 81, 85, 86, 110, 114 y 116 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, 66, 67 y 68 de su Reglamento; 74, fracciones III y XXVI y 102, fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y 5º fracciones, III y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Los expedientes unitarios de las obras y/o acciones, que carecen de documentación se enlistan a continuación:

Acción Documentación

PF-08/08-008 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes unitarios de obras realizadas con Recursos Federales provenientes del Fondo III, por lo que se refiere a los aspectos técnico y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada; asimismo se presenten fianzas de anticipo, cumplimiento de contrato y vicios ocultos que garanticen que los conceptos de trabajos realizados, se ejecutaron conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipuladas en los contratos de obra respectivos.


PF-08/08-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, verifique que se integren de manera completa los expedientes unitarios de obras realizadas con Recursos Federales provenientes del Fondo III, por lo que se refiere a los



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No. Descripción Localidad

Faltante

89908036

Construcción de la red de alcantarillado en calle Privada Ayuntamiento, Col. Morelos.


Reporte fotográfico.

89908018

Pavimento y banquetas con concreto hidráulico en calle Zacatecas 3ra. Etapa.

Rancho Nuevo

Validación o dictamen de factibilidad normativa, auxiliar de obra y acta de entrega recepción.

89908037

Construcción y colocación de barandal del Jardín principal.

Rancho Nuevo

Validación o dictamen de factibilidad normativa, bitácora de obra, fianza/garantía y contrato.

89908042

Aportación para la construcción de tres cabañas en el parque Ecoturístico El Cedral (Convenio con SECTUR)


Generadores y/o estimaciones, Convenio con Godezac y otras instituciones, licitación/invitación, convocatoria/invitación, acta de fallo, fianza/garantía y contrato.

89908027

Construcción de la red de energía eléctrica en calle Piedras Negras, col. las Torres.


Licitación/invitación, convocatoria/invitación, acta de fallo, fianza/garantía y contrato.

89908028

Construcción de la red de energía eléctrica en calle Cuauhtémoc, col. Morelos.


Licitación/invitación, convocatoria/invitación, acta de fallo, fianza/garantía y contrato.

89908029

Construcción de la red de energía eléctrica en calle Pirules, col. Potrerillos


Reporte fotográfico, licitación/invitación, convocatoria/invitación, acta de fallo, fianza/garantía y contrato.

89908030

Construcción de la red de energía eléctrica en calle la Capilla.


Reporte fotográfico, licitación/invitación, convocatoria/invitación, acta de fallo, fianza/garantía y contrato.

89908043

Impermeabilización de las aulas de la escuela secundaria Técnica Núm. 19


Reporte fotográfico, bitácora de obra, fianza/garantía y contrato.

89908044

División de aulas de Escuela Telesecundaria

Río Verde

Reporte fotográfico, auxiliara de obra, bitácora de obra, acta de entrega recepción, fianza/garantía y contrato.

aspectos técnico y social, asimismo se vigile y supervise que se presenten fianzas de anticipo, cumplimiento de contrato y de vicios ocultos que garanticen que los conceptos de los trabajos realizados, se ejecuten conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipulados en los contratos de obra respectivos e informe a la Auditoria Superior del Estado el resultado de su actuación.

Resultado PF-08, Observación PF-07 En la obra número 89908042 denominada “Aportación para la construcción de tres cabañas en el parque ecoturístico en Cedral (convenio con SECTUR)”, el municipio expidió cheques números 2052 y 2053 por un monto total de $373,808.09, detectados como cargos en la cuenta bancaria número 010944251, de BBVA Bancomer, S.A., y en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de los

PF-08/08-010 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración, presente ante la Auditoría Superior del Estado justificación debidamente documentada respecto a factura número 0013 de fecha 21 de agosto de 2008 a favor de Rodrigo Gutiérrez Reyes y no a nombre del municipio de Cuauhtémoc, Zac. por la compra de material y mano de obra de 3



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cuales el municipio exhibió pólizas cheque a favor de Integradora Forestal Sierra Libre, S. de P.R. de R.L., y documentación comprobatoria en original consistente en factura número 0013 de fecha 21 de agosto de 2008 a favor de Rodrigo Gutiérrez Reyes y no a nombre del municipio de Cuauhtémoc, Zac. por la compra de material y mano de obra de 3 casas habitación (cabañas) relativas al proyecto ecoturístico y de anexo de casa habitación con madera, sin que el municipio justifique o aclare dicha situación, al considerar que el ejercicio de los recursos le corresponden al municipio, así como recabar el soporte documental a nombre del mismo.

casas habitación (cabañas) relativas al proyecto ecoturístico y de anexo de casa habitación con madera, al considerar que el ejercicio de los recursos le corresponden al municipio, así como recabar el soporte documental a nombre del mismo, por la cantidad de $373,808.09.

Resultado PF-09, Observación PF-08 Dentro del expediente unitario de Gastos Indirectos, el municipio exhibe como soporte documental las facturas números 11955E, 11056E y 11958E expedidas en el mes de diciembre de 2008 por la cantidad total de $106,460.00 mediante los cheques números 2085, 2086 y 2090, de la cuenta bancaria número 010944251 de BBVA Bancomer, S.A., por la adquisición de combustible, sin haber presentado las bitácoras y/o vales que justifiquen el destino y aplicación del mismo en vehículos o maquinaria oficiales, especificando la fecha y consumo del mismo.

PF-08/08-011 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante al Auditoria Superior del Estado bitácoras y/o vales, debidamente requisitados, que justifiquen el destino y aplicación del combustible en vehículos o maquinaria propiedad del municipio, por un monto total de $106,460.00, a fin de transparentar el manejo del mismo.


Resultado PF-10, Observación PF-09 Dentro del expediente unitario de Desarrollo Institucional el municipio realizó erogaciones mediante el cheque número 2089 de fecha 19 de diciembre de 2008, a favor de Felipe García Roque, al respecto exhibe factura número 0516 de fecha 9 de enero de 2008, del beneficiario en mención por el pago de “Asesoría para proyecto” por la cantidad de $9,268.00, sin embargo no presenta documentación que evidencie a dicha asesoría (contrato, listado debidamente firmado por los participantes, reporte fotográfico y fotocopias de las constancias de los participantes) a efectos de corroborar la correcta aplicación de los recursos.

PF-08/08-012 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración, presente ante la Auditoría Superior del Estado la evidencia documental que justifique la asesoría impartida por la cantidad de $9,268.00 a Felipe García Roque, consistente en contrato, listado debidamente firmado por los participantes, reporte fotográfico y fotocopias de las constancias de los participantes a efecto de corroborar la correcta aplicación de los recursos.


Resultado PF-11, Observación PF-10 Dentro del expediente unitario de Desarrollo Institucional el municipio expidió cheque número

PF-08/08-013 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración, presente ante la



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2055 de fecha 26 de agosto de 2008, a favor de Víctor Manuel Aguilar Ortiz, por un monto de $8,050.00, el cual fue soportado con la factura número 352 de fecha 21 de agosto de 2008, por la impartición de cursos de precios unitarios y costos al personal de Desarrollo Económico y Social, expedida por el beneficiario en mención por la misma cantidad; se anexan fotostáticas de los apuntes del curso y constancia al C. José Guadalupe Martínez Núñez, Director de Desarrollo Económico y Social otorgado por la Universidad Autónoma de Zacatecas por asistencia al curso “Análisis de Costos en Edificación”, desarrollado en la Unidad Académica de Ingeniería del 23 al 27 de junio de 2008; sin embargo, la factura corresponde a una “agencia de publicidad”, por lo que es incongruente el concepto de impartición del curso, y con el giro del comprobante expedido por la persona antes citada.

Auditoría Superior del Estado la documentación y/o justificación relativa a la incongruencia en la factura expedida por el C. Víctor Manuel Aguilar Ortiz por la cantidad de $8,050.00, la cual cuenta con datos “agencia de publicidad”, mediante la cual se impartió el curso de “Análisis de Costos en Edificación”, desarrollado en la Unidad Académica de Ingeniería.

Resultado PF-12, Observación PF-11 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo III ejercicio fiscal 2008, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, siendo conveniente señalar que en el Sistema en mención el municipio no desglosa los recursos del Fondo III por vertientes, por lo que éste y los Informes señalados no reflejan cifras reales, lo que no permite llevar un adecuado control programático y presupuestal.

PF-08/41-014 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras y datos reales y precisos en las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, conciliando periódicamente las operaciones realizadas entre ambas áreas, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida para la toma de decisiones



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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Resultado PF-13, Sin Observación En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $4,225,342.00 la aplicación se destinó conforme a lo siguiente: $3,826,213.00 a Obligaciones Financieras que representa el 90.56%; $15,735.00 a Seguridad Pública que representa el 0.37%, $263,394.00 a Infraestructura Básica de Obras y Acciones que representa el 6.23% y el 2.84% restante para Adquisiciones por $120,000.00. El ejercicio de los recursos se realizó al 99.39% 31 de diciembre del 2008 y se revisó documentalmente el 100.00%. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $5,154.00, los cuales no fueron aplicados. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-14, Observación PF-12 De la aplicación de recursos del Fondo IV, el municipio presenta en copia fotostática factura número 00342 de fecha 17 de diciembre de 2008 por $862.50 por la adquisición de 1 impresora HP deskjet D2460 y consumibles para la misma, además no exhibe vale de la impresora y reporte fotográfico de la misma. Cabe señalar que la aplicación de estos recursos corresponde al ejercicio fiscal de 2007.

PF-08/08-015 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración, presente ante la Auditoría Superior del Estado la documentación original relativa a la factura número 00342, vale de resguardo de la impresora HP deskjet D2460 y reporte fotográfico de la misma que den claridad y transparencia en la aplicación de recursos por la cantidad de $862.50.


Resultado PF-15, Observación PF-13 De recursos del ejercicio fiscal 2007, el municipio expidió el cheque número 259 de fecha 3 de enero de 2008 a favor de Agroaccesorios Hidráulicos, S.A. de C.V., por un monto de $1,344.01, detectado como cargo en la cuenta bancaria número 0101545051 de BBVA Bancomer, S.A., y en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), del cual el municipio no exhibió póliza cheque ni documentación comprobatoria en original que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose su

PF-08/08-016 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $1,344.01 relativo al importe del cheque número 259 de fecha 3 de enero de 2008, a favor de Agroaccesorios Hidráulicos, S.A. de C.V., de BBVA Bancomer, S.A., del cual el municipio no exhibió póliza cheque ni documentación

Solventa


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destino de aplicación. comprobatoria en original, que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose el destino de la aplicación de los recursos ejercidos.

Resultado PF-16, Observación PF-14 El municipio expidió cheques y realizó transacciones electrónicas con recursos del ejercicio fiscal 2008, por un monto total de $1,951,714.98, detectados como cargos en la cuenta bancaria número 0101545051 de BBVA Bancomer, S.A., y en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de los cuales el municipio no exhibió pólizas cheque ni documentación comprobatoria en original que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose su destino de aplicación, mismos que se listan a continuación:

Fecha Cheque Núm. Póliza/concepto Importe

14/02/2008 264 C00119 / Fernando Varela de la Hoz

$ 17,549.75

20/02/2008 265 C00120 / Ing. Miguel Ángel Mier García

85,000.00

20/02/2008 266 C00121 / J. Jesús Rivas Reyes 10,034.00

20/02/2008 Transferencia C00068 / 68,281.39

27/02/2008 268 C00122 / Material Puente Negro De Cosio, S. A. De C.V.

25,920.00

12/03/2008 270 C00177 / Ing. Flavio Guerrero Pérez

118,190.00

12/03/2008 271 C00178 / Esmeralda López Luévano

13,921.21

12/03/2008 272 C00179 / Julia González Gaytán

17,944.14

12/03/2008 273 C00180 / J. Jesús Rivas Reyes 15,415.00

12/03/2008 274 C00181 / Ing. Rafael Pérez Sánchez

5,957.00

12/03/2008 275 C00182 / José Ángel Guzmán Acevedo

20,237.99

12/03/2008 276 C00183 / Refacciones Y Rectificaciones Campos, S. A. De C. V.

11,850.00

12/03/2008 277 C00184 / María Concepción De Santiago Rodríguez

16,443.85

12/03/2008 279 C00185 / Instituto Mexicano del Seguro Social

127,581.91

15/04/2008 S/N D00176 / Abono a la Factura No. 0208 de Mirna Bravo Valencia

22,724.00

15/04/2008 S/N D00179 / Aportación al Fondo Especial de Desarrollo Cultural

150,000.00

16/04/2008 S/N D00181 / Abono a la Factura No. 0965

15,000.00

12/05/2008 S/N D00241 / Reposición de pago de Pasivo Programado de Fondo Cuatro

10,000.00

28/05/2008 S/N D00246 / Comisión Bancaria por Transferencia

11,619.60

31/05/2008 S/N D00282 / Comisiones No Registradas en su tiempo

6,746.23

PF-08/08-017 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $1,951,714.98, relativo al importe de varios cheques y transferencias electrónicas (ver cuadro anterior) de la cuenta bancaria número 0101545051, de BBVA Bancomer, S.A., de los cuales el municipio no exhibió pólizas cheque ni documentación comprobatoria en original, que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose el destino de la aplicación de los recursos ejercidos.



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10/07/2008 S/N D00372 / Rec. De Prest. De 133333.33 mas Ints. y Conagua

187,000.00

01/08/2008 S/N D00430 / Pago De Varias Facturas

30,055.52

06/08/2008 S/N D00431 / Abono A Sus Adeudos de Varias Facturas

30,000.00

14/08/2008 S/N D00439 / Préstamo de Fondo Cuatro a Tesorería

72,000.00

05/09/2008 S/N D00493 / Transf. a Tesorería 150,000.00

05/09/2008 S/N D00499 / Pago de la Fact. No. 3886 de Arturo Abel Quiñónez Amesquita

15,735.45

05/09/2008 S/N D00500 / Abono a la factura No. 00174

20,000.00

12/09/2008 S/N D00503 / Pago de factura Por Publicidad

17,480.00

07/10/2008 Transferencia D00565 / Pago de varias facturas

25,764.87

07/10/2008 Transferencia D00566 / Pago de varias facturas

56,085.08

08/10/2008 S/N D00570 / Transferencia a tesorería

30,000.00

08/10/2008 S/N D00572 / Pago de varias facturas

37,810.10

10/10/2008 S/N D00574 / Abono a la factura No. 0097

15,000.00

06/11/2008 S/N D00646 / Pago de la factura No. 0097

13,750.00

06/11/2008 S/N D00648 / Transf, para pago de Nomina de Directores 2da. Quincena

105,000.00

06/11/2008 S/N D00649 / Transferencia para pago de varias facturas

41,856.55

09/12/2008 S/N D00708 / Abono a la factura No., 00179

26,350.00

09/12/2008 S/N D00709 / Transf. de Fondo Cuatro a Tesorería

80,504.22

10/12/2008 S/N D00711 / Préstamo de Fondo Cuatro para pago del I.M.S.S.

135,408.42

16/12/2008 S/N D00718 / Liquidación de la factura No. 11229

11,500.00

19/12/2008 S/N D00720 / Pago de las facts. No. 1372 Y 1373

41,699.00

22/12/2008 S/N D00721 / Liquidación de varias facturas

28,283.20

31/12/2008 S/N D00723 / Pago de varias facturas

10,016.50

Suma $1,951,714.98

Resultado PF-17, Observación PF-15 El municipio expidió cheques con recursos del Fondo IV del ejercicio fiscal 2008, por un monto total de $1,163,244.38 observando que no justifica las erogaciones realizadas con el total de la documentación comprobatoria, derivando en la falta de órdenes de trabajo o bitácoras de mantenimiento y de combustibles de vehículos, requisiciones de consumibles para equipo de cómputo, de palería y de otros materiales, contratos de honorarios, recibos de honorarios, facturas originales y documentación técnica y social, entre otros. Lo anterior se detalla a continuación:

Núm. Cheque

Proveedor Núm. de comprobante

Importe Adquisición Documentación Faltante

PF-08/08-018 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración, presente ante la Auditoría Superior del Estado la documentación correspondiente a órdenes de trabajo o bitácoras de mantenimiento de vehículos, bitácoras o vales de combustible y requisiciones de consumibles para equipo de computo, de papelería y de otros materiales, debidamente autorizadas por los funcionarios



CUAUHTEMOC, ZAC.


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282 Bardhal de México, S.A. de

C.V.

ZC582148 $5,745.00 Líquido para frenos y aceite.

Orden de trabajo o bitácora de mantenimiento a

vehículos.

283 Abel Rodríguez Aguayo

57719, 7853, 57613,

7615, 57572, 7474, 7469,

57406, 7293, 56959,

6865, 56814, 6863,

56968, 6885, 56953, 56966

25,952.50 Papelería Requisiciones de suministro de papelería

284

José Ángel

Guzmán Acevedo

2082 21,281.90 Dos llantas

Orden de trabajo

o bitácora de mantenimiento a vehículos.

286

María Concepción de Santiago

Rodríguez

1681, 1680, 1885, 1686

30,004.20 Refacciones y reparaciones a

vehículos


vehículos.

288

María Concepción de

Santiago Rodríguez

1702, 1701,

1700, 1699, 1694, 1689

52,408.00

Refacciones y

reparaciones a vehículos

Orden de trabajo o bitácora de

mantenimiento a vehículos.

290 J. Jesús Reyes

Rivas 1865 35,078.00

Materiales para

construcción

Reporte fotográfico, generadores y/o

estimaciones y acta de entrega recepción.

292 Esmeralda López Luévano

00383,

00384, 0038, 00375,

00374 y 00380

11,985.30 Consumibles para equipo de cómputo

Requisición de consumibles para equipo de

cómputo.

294 Julia González Gaytán

15940, 15941,

15968, 15687, 15628, 15547

7,626.45

Azúcar, café, galletas,

desechables y artículos varios de limpieza

Requisición de consumibles.

295

Seguridad

Electrónica y Comunicaciones, S.A. de C.V.

2777 3,800.75

Mantenimiento correctivo a

equipo de comunicación de seguridad.


mantenimiento a de equipo de comunicación y

seguridad..

297 J. Jesús Reyes

Rivas

1854, 1849, 1845, 1856,

1851, 1850, 1853, 1852

14,687.00 Materiales para

construcción.



299

Secretaría de Agricultura

Ganadería y Desarrollo Rural

Recibo

bancario 20,580.00

14,000

unidades de cría lobina.

Reporte fotográfico y

acta de entrega recepción.

300 J. Refugio Carreón Mascorro

309 3,500.00 6 vigas

Reporte fotográfico y acta de entrega

recepción.

304 Fernando Varela

de la Hoz 00172 68,126.28

42 licuadoras, 42

sandwicheras, 42 planchas, 60 ventiladores, 72

mixin 3 pz acero, 20 bote lechero y 36

juegos vasos.

Reporte fotográfico, acta de entrega

recepción, e invitaciones.

306

Agroaccesorios,

Hidráulicos, S.A. de C.V.

1871B 1,568.00 Coples y tuvo PVC

Reporte

fotográfico y acta de entrega recepción.

307 Arquímedes Gutiérrez de

Luna

4430, 4431, 4432, 4429


vehículos


vehículos.

309 Bardhal de México, S.A. de C.V.

Factura No. 763493 en copia

fotostática

1,711.20 Lubricantes

Factura original

No. 763493 y Orden de trabajo o bitácora de


310

Trabyesa y

Asociados, S.A. de C.V.

1498 0.00

1 transformador

1KVA para voltaje 440/220-

Reporte fotográfico.

responsables, en donde se indique a que vehículos oficiales fueron suministradas las refacciones y/o mantenimiento y el combustible, de igual manera contratos de honorarios, recibos de honorarios, documentación técnica y social, facturas originales, entre otros (ver cuadro que antecede), por la cantidad total de $1,163,244.38 lo anterior para transparentar la correcta aplicación de los recursos.


CUAUHTEMOC, ZAC.


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110

311

J. Refugio

Carreón Mazcorro

311 2,000.00

Elaboración de una puerta y

una ventana para el edificio del DIF

Reporte


312 J. Jesús Reyes Rivas

1855 1,142.00 Materiales para construcción.

Reporte fotográfico,

generadores y/o estimaciones y acta de entrega

recepción.

313 BBVA Bancomer, S.A.

Formato IMSS-

INFONAVIT-SUA (fotocopia)

130,427.26

Pago de cuotas

obrero patronales.

Documentación original de pago

IMSS-INFONAVIT-SUA.

314 Martín Muñoz

Durón 1138 41,200.00

Artículos deportivos

varios, 6 diccionarios, y 2 microscopios

estudiantiles para la Escuela Secundaria Técnica núm.

19.

Acta de entrega recepción, convenio y

reporte fotográfico.

319 Guillermo Guzmán Basurto

014, 013 15,196.10

Refacciones y

reparaciones a vehículos

Orden de trabajo

o bitácora de mantenimiento a vehículos.

321


Rodríguez

1705, 1703, 1704


vehículos


vehículos.


1886, 1883,

1882, 1885, 1884, 1873, 1876, 1880,

1875, 1881, 1879, 1872

35,154.00 Materiales para construcción.

Reporte

fotográfico, generadores y/o estimaciones y


324


Rodríguez

1714, 1716, 1715, 1721, 1722

37,212.85 Refacciones y reparaciones a vehículos


vehículos.

326 Armando Franco Vázquez




recepción.


1892, 1874, 1890,1887


Reporte



332 Materiales y Concretos El

Río, S.A. de C.V.

046, 048, 049, 050,

052

13,819.55 Arena crivada y lavada y grava

triturada de ¾.

Reporte



333 Germán Barajas Medina

4514 4,200.00 Refacciones

Orden de trabajo o Bitácora de mantenimiento a

vehículos.

335

Alcantarillado y

Saneamiento de Zonas Urbanas

B4347668 36,000.00

Aportación municipal del 20% para

instalación de 600 micromedidores

Relación de beneficiarios

debidamente firmada de recibido,

acompañada con fotocopia de identificación

oficial de los mismos.

336 Perla Elizabeth Mier García

1289, 22,300.23 50 láminas

galvanizadas

Factura original, reporte fotográfico y

acta de entrega recepción de las 50 láminas.

1189 12,149.75

Guante de piel, carnaza y 1 equipo manual

para dezasolve de drenaje

Requisición de materiales.

1035 13,186.57

Tubo para alcantarillado y focos de 40w

tipo flama.

Requisición de

materiales, reporte fotográfico y



00394, 00395

11,451.70 Consumibles para equipo de cómputo

Requisición de consumibles para equipo de

cómputo.

343 Salvador Reyes Huitrón

Recibo

simple en copia fotostática

4,000.00

Por pago de préstamo

efectuado el día 28 de agosto de 2008

Original de recibo y

documento que justifique el préstamo.


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344 J. Jesús Reyes

Rivas 1868, 1910 43,579.00

Materiales para

construcción.

Requisición de materiales, reporte


345

Arquímedes

Gutiérrez de Luna

4661, 4660,

4662, 4695, 4694, 4691, 4692


Requisición de materiales,

reporte fotográfico y acta de entrega

recepción.

347 Deportes Medina, S.A. de C.V.

A26557 9,463.00 Uniformes, balones y trofeos.

Reporte fotográfico y

relación de beneficiarios debidamente

firmada de recibido, acompañada

con fotocopia de identificación oficial de los

mismos.

348 Ana Rosa Rodríguez Carreón


Requisición de



352 Flavio Guerrero Pérez

15458, 15457


Requisición de



351

Estación de Servicio la Sierra, S.A. de

C.V.

11471E 55,000.00 Combustible. Bitácora o vales de combustible.

354

Guillermo

Guzmán Basurto.

038, 039 22,676.85

Mantenimiento

y reparación a vehículos



355 Julia González Gaytán

16094, 6095, 16142,

6204, 16403, 6404, 16339,

6426, 16427, 6547,

16546, 6689, 16690,

6699, 16726, 6850,

16851, 6900, 16899,

6974, 16975, 7083,

17084, 7104, 17105,

7180, 17267, 17266

17412

23,499.80

Azúcar, café,

galletas, desechables y artículos varios

de limpieza.

Requisición de consumibles.


54723,

4564, 58527, 8654,

58733, 8719, 58846,

8845, 58854, 8898,

58899, 9049, 59138,

9104, 59112, 9190, 59303

23,948.26 Papelería Requisición de papelería.

358 Homero Acosta

Rodríguez

12964,

12958 8,875.02

Mantenimiento a vehículo Chevrolet

blanca, placas ZD53734 y Malibú verde.



360 Moisés Alvarado

Orozco 4817 7,187.50

Reparación de

inyectores.



361 Juan Manuel López Castro

Factura en

fotocopia número 0230

20,020.00 Varios artículos (pólvora).

Original de la

factura número 230

363 Viridiana Gabriela Elías

Vázquez

2055 5,356.60 Uniformes

Relación de beneficiarios debidamente

firmada de recibido, acompañada de

fotocopia de identificación oficial de los

mismos,

364 Rod Med 0159 7,000.00 Pintura y Reporte


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Construcciones, S.A. de C.V.

accesorios. fotográfico y acta de entrega recepción.

365

Agroaccesorios

Hidráulicos, S.A. de C.V.

1992B, 1993B




recepción.

366 Arquímedes Gutiérrez de Luna

4693, 4709,

4711, 4708, 4710, 4734, 4733, 4732,

4731

12,100.30 Artículos para construcción.



recepción.

367 J. Jesús Reyes

Rivas

1921, 1923, 1922, 1926, 1925, 1932,

1931, 1934, 1933, 1936, 1935

20,935.50 Materiales para

construcción.



369 José Antonio

Arroyos Ramírez 232 15,000.00

Honorarios

profesionales. Contrato.

370 José Antonio

Arroyos Ramírez

Ficha de

depósito 30,000.00

Honorarios

profesionales.

Contrato y

recibo de honorarios.

372 Elizabeth Mier García.

1292, 1491, 1493, 1808


Reporte



Total $1,163,244.38

Resultado PF-18, Observación PF-16 De la aplicación de recursos del Fondo IV, el municipio realizó varios pagos por la adquisición de bienes muebles de los cuales no presenta vales de resguardo debidamente requisitados en donde se indiquen a los responsables de los bienes, como a continuación se describe:

Núm. cheque

Proveedor Descripción del bien


1 silla secretaria mod. A-05, 1 escritorio secretarial met.120x70x75 AR, 1 sillón ejecutivo E-53 respaldo alto y 1 pizarrón de corcho de 60x90 mts.

289 Martín Muñoz Durón 2 muebles para computadora Mod. Indiana, 1 silla secretarial.


1 impresora Epson LX-300, serie G8DY211938

295

Seguridad Electrónica y Comunicaciones, S.A. de C.V.

6 radios portátiles marca Kenwood mod. TK-2202 de 8 canales, con número de series: 90400391, 90306803, 90306804, 90306801, 90306802 y 81102304, 1 cargador PMTN4038B


2 ventiladores de escritorio 16P y 1 ventilador de pedestal 15P

301 Alfredo Acevedo García

3 vehículos usados de procedencia extranjera y comprobado con copias fotostáticas de las facturas y pedimentos de: Dodge Van B250 6 cilindros Mod. 1994, serie 286HB21X3RK103174; Pontiac Gran AM, Mod. 94, serie 162NE55M6RC807476 y Ford Explorer, Mod. 1994, serie 1FMDU32X2RUE56617

346 Perla Elizabeth Mier García

1 bailarina waker B550/21

PF-08/08-019 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en todas las erogaciones correspondientes a la adquisición de bienes muebles se elaboren vales de resguardo debidamente requisitados, en donde se indiquen a los responsables de los mismos, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.


Resultado PF-19, Observación PF-17 En las acciones número 08FM08013 y 08FM08023 denominadas “Adeudo con el IMSS (cuota obrero-patronal, meses abril-mayo; RCV primer y segundo bimestre 2008)”, y “pago de pasivos al IMSS de los

PF-08/08-020 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior



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meses de julio y agosto”, el municipio emitió los cheques números 339 y 371 de fechas 20 de agosto y 15 de diciembre de 2008 a favor de BBVA Bancomer, S.A., por la cantidad de $112,144.78 y $114,655.72 respectivamente, exhibiendo únicamente copias fotostáticas de los comprobantes de validación de cuotas, aportaciones y amortizaciones de créditos IMSS-INFONAVIT.

del Estado los comprobantes originales de validación de cuotas, aportaciones y amortizaciones de créditos IMSS-INFONAVIT por las cantidades de $112,144.78 y $114,655.72, pagadas mediante los cheques números 339 y 371 de fechas 20 de agosto y 15 de diciembre de 2008 a favor de BBVA Bancomer, S.A., con el fin de verificar la correcta aplicación de los recursos.

Resultado PF-20, Observación PF-18 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV ejercicio fiscal 2008, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, siendo conveniente señalar que en el Sistema en mención el municipio no desglosa los recursos del Fondo IV por vertientes, por lo que éste y los Informes señalados no reflejan cifras reales, lo que no permite llevar un adecuado control programático y responsable.

PF-08/08-021 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras y datos reales y precisos en las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, conciliando periódicamente las operaciones realizadas entre ambas áreas, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida y en la toma de decisiones.


Resultado PF-21, Observación PF-19 En el estado de cuenta bancario número 0101545051 de BBVA Bancomer, S.A., se detectaron cargos por la cantidad de $1,955.00, por concepto de los cheques devueltos números 267 y 305, cabe señalar que dicho importe incluye el IVA por comisión.

PF-08/08-022 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de evitar el cobro de comisiones por cheques devueltos, se verifique el saldo real en bancos, con el fin de no expedir cheques cuando no exista suficiencia de recursos.


Resultado PF-22, Observación PF-20 Como resultado de la revisión al análisis de pasivos, se detecto que el municipio omitió el registro de los mismos en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), por un importe total de $3,821,732.00; para su posterior pago con recursos del Fondo IV dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras, infringiendo lo establecido en los artículos 37 y 49 de la Ley de

PF-08/08-023 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que para la aplicación de los recursos del Fondo IV dentro del rubro de Obligaciones Financieras, se realice el debido registro de los pasivos correspondientes, realizando la amortización respectiva de los



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Coordinación Fiscal , 96, fracción VI, 164, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio y los Postulados de Contabilidad Gubernamental respectivos.

mismos conforme a la normatividad establecida.

PF-08/08-024 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia verifique que dentro del rubro de Obligaciones Financieras, se realice el debido registro de las operaciones correspondientes a la creación y amortización de todos sus adeudos, observando la normatividad establecida e informe a la Auditoria Superior del Estado los resultados de su actuación.



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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Resultado PF-23, Sin Observación Del Programa 3x1 para Migrantes se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $1,368,960.00, correspondientes a la obra “Remodelación del Auditorio Municipal" en la Cabecera Municipal, la cual se aprobó en la vertiente de Infraestructura Básica. La aplicación de los recursos al cierre del ejercicio 2008 y la revisión documental se realizó en un 100.00%. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la observación siguiente:

Resultado PF-24 Observación PF-21 En la obra “Remodelación de Auditorio Municipal”, el municipio no presentó las fianzas que garanticen la debida aplicación del anticipo, cumplimiento de contrato y de vicios ocultos, tal como lo establece el artículo 74, fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, artículos 85, 86, fracción III y 87 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, a fin de contar con el soporte documental técnico que permita garantizar la correcta aplicación de los recursos a la obra en mención.

PF-08/08-025 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes unitarios de obras realizadas con recursos provenientes del Programa 3x1 para Migrantes, por lo que se refiere a las fianzas de anticipo, cumplimiento de contrato y de vicios ocultos que garanticen que los conceptos de los trabajos realizados, se ejecuten en los tiempos y conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipuladas en los contratos, lo anterior con apego a la normatividad aplicable.


PF-08/08-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, tratándose de obras ejecutadas por contrato, vigile y supervise que se presenten fianzas de anticipo, cumplimiento de contrato y de vicios ocultos que garanticen que los conceptos de trabajos realizados, se ejecuten en los tiempos y conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipulados en los contratos de obra respectivos e informe a la Auditoría Superior del Estado del resultado de su actuación.



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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin observación Del monto de $28,601,913.52 aprobado para el Presupuesto de Egresos del Municipio, se destinó para el Programa Municipal de Obras un importe de $1,165,450.43 el cual representa el 4.49% del total presupuestado, al 31 de diciembre ejerció la totalidad de los recursos, existiendo cumplimiento en dicho programa, así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio las 6 obras programadas se ejecutaron al 100% en virtud de ser mantenimientos, aportaciones y mejoramientos sin precisar su alcance. Dando cumplimiento a la ejecución del programa.


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PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-02, Observación OP-01 Para la obra “Mantenimiento de edificios públicos”, se aprobó una inversión de $194,040.85 para el ejercicio 2008. Durante la revisión física realizada a la obra por parte del personal de la Auditoría Superior del Estado en compañía de representantes de la Entidad Fiscalizada el día 26 de agosto 2009, se verificaron los conceptos aplicados en el DIF municipal y en la Presidencia Municipal, siendo en esta última donde no se encontraron físicamente 8 vidrios chinos y 22 vidrios lisos de diferentes medidas, mismos que representan un monto de $880.00 Se encontró que el suministro y colocación de dichos vidrios se plasman en el informe de avances físicos financieros correspondiente al mes de febrero 2008. Derivado de la revisión documental se constató que los 30 (treinta) vidrios de ambas especificaciones, se adquirieron con la factura número 061 de fecha 8 de febrero 2008 por un monto de $880.00 pesos.

OP-08/08-001 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá un pliego de observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Cuauhtémoc, Zacatecas, por la cantidad de $880.00, por conceptos pagados no ejecutados en la obra “Mantenimiento de Edificios Públicos”, relativo a la falta de los 30 vidrios de diferentes especificaciones, destinados a la Presidencia Municipal, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios del suministro y colocación de dicho material, exhibiendo acta de sitio donde conste el suministro o colocación de las piezas mencionadas, reporte fotográfico y en la cual participe el contralor municipal.

Solventa


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Derivado de la revisión física y documental de 24 (veinticuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-03, Observación OP-02 De las 24 obras que integraron la muestra de auditoría, derivado de la revisión documental a los expedientes unitarios se detectó, que 21 de ellos carecen de documentación comprobatoria del ejercicio del recurso, para su revisión correspondiente, tales como: Oficio de aprobación, proceso y/o dictamen de adjudicación, catálogo de conceptos (presupuestado y contratado), fianzas correspondientes, números generadores de los trabajos ejecutados, oficios de inicio y terminación de la obra. Cabe señalar que la documentación antes observada fue solicitada por parte de la Auditoria Superior del Estado a la Entidad Fiscalizada mediante el oficio No. PL-02-08-2159/2009 de fecha 24 de Agosto de 2009. De lo cual se entregó durante el proceso de solventación pólizas, bitácora y actas de entrega recepción de las 21 obras.

No. Nombre de la obraOficio de

aprobación

Criterios de

adjudicación

Catálogo de

conceptos

(presupuesta

do)

Contrato Fianzas Pólizas

Números

generador

es

Oficios de

inicio y

terminación

Bitácora

Acta de

entrega-

recepción

1 CONSTRUCCIÓN DE LA RED DE

ALCANTARILLADO, CALLE

ESCONDIDA

X X X X X X X X ENTREGADA EN

SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION

2 PAVIMENTACIÓN Y BANQUETAS CON

CONCRETO HIDRÁULICO EN CALLE

CUAUHTEMOC-LÓPEZ VELARDE

X X X X X ENTREGADA EN

SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION



PENSADOR MEXICANO


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION



BENITO JUAREZ


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION

5 PAVIMENTACIÓN CON CONCRETO

HIDRÁULICO EN CALLE FCO. VILLA


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION


ENERGÍA ELÉCTRICA, CALLE

PRIVADA ELÍAS


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION



RESTAURANTE DE LOS REYES


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION



FRANCISCO I. MADERO


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION


ENERGÍA ELÉCTRICA, CALLE HDA. DE

LAS FLORES


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION


ENERGÍA ELÉCTRICA, CALLE LOS

LLANOS


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION



CARACOL


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION


ENERGÍA ELÉCTRICA, CALLE PRIV.

ELÍAS DELGADO


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION


ENERGÍA ELÉCTRICA, CALLE SAN

PEDRO


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION



CASTORENA


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION



VICENTE SUAREZ


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION



PIEDRAS CHINAS


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION



ALFONSO


SOLVENTACION

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION

I. PROGRAMA: FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

OP-08/08-002 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2008, como presidente municipal Ing. José Rodríguez Elías Acevedo; tesorero municipal, L.A.E. Alejandro Estrada Castorena; Director de Desarrollo Económico y Social, Ing. José Guadalupe Martínez Domínguez; Director de Obras Públicas, C. Vicente González Palomares; por no haber integrado los expedientes unitarios con la documentación comprobatoria del gasto y técnica del ejercicio del recurso tales como contratos, catálogo de conceptos, fianzas, estimaciones, números generadores, oficio de inicio y terminación de la obra y finiquito, de las etapas de adjudicación, ejecución y terminación de las obras en sus respectivos expedientes unitarios, con lo cual se imposibilitó al auditor de obra durante su revisión, a concluir con un asertivo resultado incumpliendo con lo establecido en los artículos: 13 fracción VII, artículo 27 fracción I, II, III, VI, VII, X y XII; artículo 29, 30, 31, 79, 80, 85, 86, 89, 91, 110, 111



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No. Nombre de la obra Oficio de

aprobación

Criterios de

adjudicación

Catálogo de

conceptos

(presupuesta

do)

Contrato Fianzas Pólizas Números

generador

es

Oficios de

inicio y

terminación

Bitácora Acta de

entrega-

recepción



PIEDRAS PRIETAS

X X X X X X X X ENTREGADA

EN

SOLVENTACIO

N

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION



AGRARISMO


EN

SOLVENTACIO

N

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION


ENERGÍA ELÉCTRICA, EN CENTRO DE

SALUD


EN

SOLVENTACIO

N

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION

21 REMODELACIÓN DE AUDITORIO

MUNICIPAL 1ra. ETAPA


EN

SOLVENTACIO

N

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION

1 ADQUISICIÓN DE 600 TONS.

(CONVENIO CON SECOP) PARA

PAVIMENTACIÓN Y BANQUETAS CON

CONCRETO HIDRÁULICO EN CALLES

LOPEZ VELARDE, PENSADOR

MEXICANO, ESTUDIANTES Y

PROGRESO

X X X X X ENTREGADA

EN

SOLVENTACIO

N

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION

1 CONSTRUCCIÓN DE CABAÑAS EN EL

CENTRO ECOTURÍSTICO "EL CEDRAL"


EN

SOLVENTACIO

N

ENTREGADA

EN

SOLVENTACION

I. PROGRAMA: FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

II. PROGRAMA: PESO A PESO

III. PROGRAMA: ECOTURISMO

y 112 De la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y la Ley de Coordinación Fiscal en su artículo 49 y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-08/08-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia intervenga para que en lo sucesivo la Administración Municipal realice la integración de los documentos probatorios en los expedientes unitarios que permitan verificar la realización de las obras en sus diferentes etapas: adjudicación, ejecución y terminación de las obras, e informe a ésta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.


Resultado OP-04, Observación OP-03 De las 24 obras que integraron la muestra de auditoría, 15 de ellas corresponden a la "Construcción de Redes de Energía Eléctrica" ubicadas 13 en la cabecera municipal San Pedro Piedra Gorda, y 2 en la comunidad de Piedra Gorda, ejecutadas con recursos provenientes del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM). Durante la revisión de los expedientes unitarios se detectó que 13 de ellos fueron adjudicados en favor de la empresa AORE, Construcción de líneas y redes eléctricas, representada por el C. Edmundo Acosta Ramírez, acumulando el total de los contratos un monto de $1,227,192.00, por lo cual la adjudicación de dichos trabajos de electrificación debieron realizarse por medio de invitación cuando menos a 3 personas, cabe señalar que en los expedientes no se integran los criterios y/o dictamen de adjudicación correspondientes.

OP-08/08- 004 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada para efecto de aclaración presente los procedimientos y criterios de adjudicación de las 13 (trece) obras de electrificación incluidas en la muestra de auditoría, las cuales fueron ejecutadas por el contratista AORE, Construcción de Líneas y Redes Eléctricas, así mismo justifique el motivo por el cual la totalidad de dichas obras, que suman un monto de $1,227,192.00, fueron adjudicadas al mismo contratista, faltando además presente el registro al Padrón de Contratistas y/o Proveedores del H. Ayuntamiento correspondiente al



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Cabe hacer mención que aún y cuando las obras se realizaron en diferentes periodos, el paquete completo de electrificaciones se debieron incluir en el Programa Operativo Anual, por lo cual se contaba con los elementos para adjudicar dichas obras de acuerdo a la normatividad.

ejercicio 2008. Es importante mencionar que al no contar con la documentación antes señalada el auditor de obra no tuvo los elementos suficientes para realizar un asertivo resultado, referente al apego a la normatividad en materia de adjudicación.

OP-08/08- 005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, específicamente al Consejo de Desarrollo Municipal que para la planeación, presupuestación y adjudicación, de las obras se tomen como base los criterios de economía, eficiencia, eficacia e imparcialidad que aseguren las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio, con base en lo establecido en el artículo 70 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas para el Estado de Zacatecas. Se considere así mismo en lo sucesivo analizar diferentes propuestas con la finalidad de determinar la opción económicamente más conveniente para la ejecución de la obra y de considerarlo necesario en obras de la misma especialidad y a ejecutarse en los mismos sectores, se agrupen con el objetivo de dar alternativa a otros participantes.


OP-08/08- 006 Solicitud de intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia verifique e intervenga para que se elaboren criterios y procedimientos de asignación suscritos por los funcionarios municipales, y se adjudiquen las obras con base en los criterios de economía, eficiencia, eficacia e



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imparcialidad que aseguren las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio, y así mismo observe que las obras no se asignen a los mismos contratistas para efectos de transparencia y pluralidad, proponiendo al Consejo de Desarrollo Municipal y demás responsables de la adjudicación y ejecución de obras, se designen a diferentes participantes de acuerdo a la mejor propuesta técnica y económica presentada, e informe a la Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.

Resultado OP-05, Observación OP-04 Para la muestra seleccionada de obra pública, referente al Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) se detectó que los expedientes unitarios por cada obra para pavimentación y banquetas de las calles Pensador Mexicano, Estudiantes, Progreso, López Velarde-Cuauhtémoc, Benito Juárez y Francisco Villa, se integra por la aportación de FISM con la cual se pagó material pétreo (grava y arena), así como la aportación de beneficiarios la cual se destinó a mano de obra, sin embargo dentro de cada uno de los expedientes unitarios no se incluye cual es la cantidad de cemento por calle, ni se presentó documentación para poder realizar una comparativa durante la revisión física efectuada los días 24 de agosto de 2009, por tanto carecen de diversa documentación con la cual se pueda determinar las metas finales de cemento por cada una de las calles. De igual forma carecen de contratos, proceso de adjudicación, fianzas, estimaciones, números generadores, oficio de inicio y terminación de trabajos, así como oficios de aprobación presupuestal.

OP-08/08-007 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada aclare pertinente y detalladamente la cantidad de grava, arena y cemento aportada para cada una de las calles que se consideraron para su aplicación: Pensador Mexicano, Estudiantes, Progreso, López Velarde-Cuauhtémoc, Benito Juárez y Francisco Villa; indicando si hubo cambio o ampliación de metas en su ejecución, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada un informe detallado con el monto, la aplicación del material y mano de obra, sobre los trabajos programados y realmente ejecutados, y así mismo indique los cambios presentados durante el proceso de ejecución los cuales se acompañen de la documentación comprobatoria correspondiente.


OP-08/08-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia intervenga y vigile para que en lo sucesivo, la administración municipal en



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conjunto con los responsables lleven a cabo la ejecución de las obras de acuerdo a las metas aprobadas, y se realice un informe detallado con el monto, la aplicación del material y mano de obra, sobre los trabajos programados y realmente ejecutados, y así mismo verifique los cambios que se presentan durante el proceso de ejecución y se genere la documentación comprobatoria correspondiente que lo justifique, e informe a la Auditoría Superior del Estado de los resultados de su intervención.

Resultado OP-06, Observación OP-05 Para la obra “Pavimentación y banquetas con concreto hidráulico en calle Benito Juárez”, la meta programada dentro de urbanización municipal es de 5,072 m2, por un monto total de $336,832.00. Correspondiendo una aportación municipal de $145,352.00, así como una aportación de beneficiarios de $191,480.00. Derivado de la visita física realizada a la obra por parte del personal de la Auditoría Superior del Estado en compañía de representantes de la Entidad Fiscalizada el día 24 de agosto de 2009, esta se encontró sin terminar, ya que de una meta de 5,072 m2. de pavimentación únicamente se han realizado 4,000 m2, faltando por pavimentar 1,072 m2, lo que representa un monto de $71,191.62, es decir el 21% del total. Derivado de la revisión documental se constató que el recurso total aprobado mediante el Fondo III, se liberó mediante las pólizas número 2097 y 2049 de fechas 22 de diciembre y 12 de agosto por los montos de $11,400.00 y $133,952.00, respectivamente, recursos que fueron comprobados con la factura No.211 de fecha 13 de agosto de 2008 por un monto de $133,952.00 a favor de Materiales y concretos El Río S.A. de C.V. Así mismo se presentó comprobación de una lista de raya por $11,400, lo que da como resultado un monto de $145,352.00.

OP-08/08-009 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada aclare el motivo por el cual no se ha concluido la pavimentación de 1,072 m2 de concreto hidráulico en la calle Benito Juárez por un monto de $71,191.62, para cubrir la meta programada de 5,072 m2. Debiendo presentar reporte fotográfico, acta de sitio y la documentación comprobatoria de los trabajos faltantes por realizar, en la cual intervenga el contralor municipal.


OP-08/08-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia intervenga para que los responsables ejecuten y concluyan satisfactoriamente los 1,072 m2 faltantes por pavimentar con concreto hidráulico en la calle Benito Juárez, así mismo vigile y de el seguimiento correspondiente para que en lo sucesivo la administración municipal realice supervisión permanente para que

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.


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las obras se ejecuten en su totalidad en tiempo y forma, cumpliendo con la finalidad para la que fueron aprobadas, e informe a ésta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.

Resultado OP-07, Observación OP-06 De las 24 obras que integraron la muestra de auditoría, 15 de ellas corresponden a la "Construcción de Redes de Energía Eléctrica" ubicadas tanto en la cabecera municipal San Pedro Piedra Gorda como en la comunidad de Piedra Gorda, con recursos provenientes del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM). Durante la revisión física realizada a las obras por parte del personal de la Auditoría Superior del Estado en compañía de representantes de la Entidad Fiscalizada los días 24, 25 y 27 de agosto de 2008, se detectó que en 4 de ellas falta la instalación del total de piezas del concepto "suministro e instalación de crucetas tipo PT-200" con un precio unitario de $393.75 c/u, tal como se describe a continuación:

- Para la calle Francisco I. Madero, se aprobó un monto de $134,180.00. Faltan 4 pzas. de crucetas tipo PT-200, de un total de 8 pzas. presupuestadas, resultando un importe sin ejercer de $1,575.00

- Para la calle Castorena, se aprobó un monto de $94,695.00. Faltan 2 pzas. de crucetas tipo PT-200, de un total de 6 pzas. presupuestadas, resultando un importe sin ejercer de $787.50

- Para la calle Vicente Suárez, se aprobó un monto de $79,086.00. Faltan 3 pzas. de crucetas tipo PT-200, de un total de 7 pzas. presupuestadas, resultando un importe sin ejercer de $1,181.25

- Para la calle Alfonso Cardona, se aprobó un monto de $115,628.00. Falta 1 pzas. de cruceta tipo PT-200, de un total de 4 pzas. presupuestadas, resultando un importe sin ejercer de $393.75

Con base en lo anterior, resulta un monto por conceptos pagados no ejecutados correspondientes

OP-08/08-011 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá un pliego de observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Cuauhtémoc, Zacatecas, por la cantidad de $3,937.50 pesos, derivada de conceptos pagados no ejecutados correspondientes a suministro e instalación de diez crucetas tipo PT-200, con un precio unitario de $393.75 pesos cada una, de las cuales cuatro corresponden a la calle Francisco I. Madero, dos a la calle Castorena, tres a la calle Vicente Suárez y una a la calle Alfonso Cardona. Debiendo presentar la Entidad Fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios del suministro e instalación de las crucetas faltantes, además acta de sitio en la cual participe el contralor municipal, donde se compruebe que se ha realizado la instalación de las mismas, de igual forma exhibir reporte fotográfico, acta de entrega recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento.

Solventa

OP-08/08-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia intervenga para que la administración municipal realice las gestiones necesarias ante el contratista AORE, Construcción de



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al del "suministro y colocación de crucetas tipo PT-200" por $3,937.50 Derivado de la revisión documental se constató que se liberaron recursos aprobados, sin embargo fue posible comprobar parcialmente la liberación del recurso a través de las pólizas número 2017 de fecha 24 de marzo 2008 por un monto de $134,180.00, correspondiente la factura 207 del 5 de marzo de 2008, para la calle Francisco I.Madero; número 2034 y 2042 de fecha 22 de mayo y 19 de junio de 2008, por un monto de $40,000.00 y $54,695.00, respectivamente, correspondiente a las facturas 212 y 224 del 22 de mayo y 19 de junio de 2008, respectivamente para la calle Castorena; número 2046 y 2042 de fechas 18 de julio y 19 de junio 2008 por montos de $58,153.00, y $20,933.00, correspondiente a las facturas 225 y 226 del 19 de junio y 18 de julio de 2008 respectivamente para la calle Vicente Suárez; y la póliza número 2043 de fecha 23 de junio 2008 por un monto de $115,628.00 correspondiente al pago de la factura 216 del 23 de junio de 2008 para la calle Alfonso Cardona. Todas las facturas indicadas son en favor de Edmundo Acosta Ramírez.

líneas y redes eléctricas, representada por el C. Edmundo Acosta Ramírez, para que instale a la brevedad las crucetas tipo PT-200 faltantes, así mismo vigile que en lo sucesivo el municipio realice supervisión permanente para que las obras se ejecuten en su totalidad en tiempo y forma, e informe a ésta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.

Resultado OP-08, Observación OP-07 Para la "Construcción de la Red de Energía Eléctrica en la calle Agrarismo del municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas", se aprobó un monto de $194,309.00, correspondiendo al municipio una aportación de $155,447.00 y a los beneficiarios de $38,862.00, obra ejecutada por la empresa Energía Aplicada y Venta de Material Eléctrico, representada por la C. Luz Ma. Rodríguez con un periodo de ejecución del 16 de junio al 07 de julio del 2008. Durante la revisión física realizada a la obra por parte del personal de la Auditoría Superior del Estado en compañía de representantes de la Entidad Fiscalizada el día 27 de agosto de 2008 se encontró sin terminar, quedando pendiente el suministro y la colocación de un transformador Kva. 220/127 Volts. por un monto de $25,000.00, así como la debida conexión a la energía eléctrica, en virtud de que los trabajos no han sido recibidos por parte de la Comisión Federal de Electricidad. De igual manera se observó una inadecuada calidad

OP-08/08-013 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá un pliego de observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Cuauhtémoc, Zacatecas, por la cantidad de $25,000.00 pesos, derivada de conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de la Red de Energía Eléctrica en la calle Agrarismo del municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas” correspondientes al suministro y colocación de un transformador Kva.220/127 volts, así mismo no se han realizado los trámites ante la Comisión Federal de Electricidad para la energización de la obra, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada a la Auditoría Superior



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en los trabajos, ya que se detectaron cables y guardalíneas sueltos. Derivado de la revisión documental se verificó que el recurso total aprobado mediante el Fondo III, se liberó mediante la póliza número 2047 de fecha 6 de agosto 2008, correspondiente al pago de la factura 104 de fecha 6 de agosto de 2008 por un monto de $155,447.00, además se encontró la factura 102 de fecha 26 de junio 2008 por un monto de $155,446.88, ambas emitidas por la empresa Energía aplicada y venta de material eléctrico, representada por la C. Luz Ma. Rodríguez, por concepto de pago de electrificación en calle Agrarismo, en Cuauhtémoc, Zac. Al resultar un total de $310,893.88, se observa duplicidad en las facturas, elevando el monto aprobado sin aclaración al respecto.

del Estado elementos probatorios de la colocación del transformador, así como del trámite ante la CFE, exhibiendo además acta de sitio donde conste que se ha realizado la instalación del transformador, la conexión y puesta en operación de la misma, reporte fotográfico, acta de entrega recepción y demás documentación necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento.

OP-08/08-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia intervenga para que la administración municipal realice las gestiones ante el contratista AORE, Construcción de líneas y redes eléctricas, representada por el C. Edmundo Acosta Ramírez, para que instale a la brevedad el transformador Kva. 220/127 volts, y verifique que se lleve a cabo el trámite ante la CFE para dotar del servicio de energía eléctrica a la calle Agrarismo, así mismo vigile que en lo sucesivo el municipio realice supervisión permanente para que las obras se ejecuten en su totalidad en tiempo y forma, e informe a ésta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.


OP-08/08-015 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada aclare el motivo de la duplicidad de la factura No. 102 de fecha 26 de junio de 2008, por un monto de $155,446.88 a favor de la empresa Energía Aplicada y Venta de Material Eléctrico, por concepto de



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pago de la obra "Construcción de la Red de Energía Eléctrica en la calle Agrarismo del municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas”, debido a que no se presenta póliza de pago correspondiente, lo cual ocasiona que se duplique el monto contratado, por lo que debe presentar la Entidad Fiscalizada el soporte documental correspondiente ante la Auditoría Superior del Estado.

Resultado OP-09, Observación OP-08 Para la "Construcción de la Red de Energía Eléctrica en el Centro de Salud del municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas", se aprobó un monto de $104,730.00, correspondiendo al municipio una aportación de $83,784.00 y a los beneficiarios de $20,946.00, obra ejecutada por la empresa AORE, Construcción de Líneas y Redes Eléctricas, representada por el C. Edmundo Acosta Ramírez en un periodo de ejecución del 14 al 28 de agosto del 2008. Durante la revisión física realizada a la obra por parte del personal de la Auditoría Superior del Estado en compañía de representantes de la Entidad Fiscalizada el día 27 de agosto de 2008 se encontró instalado un transformador de 15 Kva, sin embargo de acuerdo al presupuesto presentado por el contratista se señala el suministro e instalación de un transformador de 30 Kva, con un costo de $27,500.00. Así mismo cabe señalar que la obra no se encuentra operando, debido a que el Centro de Salud no se encuentra en función, resaltando que los trabajos de electrificación se terminaron desde el 28 de agosto de 2008. Derivado de la revisión documental se detectó dentro del expediente la liberación del recurso mediante las pólizas número 2076, 2093 y 2069 de fechas 23 de octubre, 19 y 22 de diciembre de 2008, con montos de $70,000.00,$10,784.00 y $3,000.00, respectivamente. Recursos comprobados con las facturas No. 245, 247 y 273 de fechas 23 de septiembre, 23 de octubre y 23 de diciembre del 2008 y por un monto de $3,000.00, $70,000 y $10,784.00 respectivamente, emitidas por la empresa AORE,

OP-08/08-016 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá un pliego de observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Cuauhtémoc, Zacatecas, por la cantidad de $27,500.00 pesos, derivado del cambio en la especificación del suministro y colocación de un transformador de 30 Kva presupuestado, por un transformador de 15 Kva, en la obra "Construcción de la Red de Energía Eléctrica en el Centro de Salud del municipio de Cuauhtémoc, Zacatecas”, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada ante la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de la colocación del transformador contratado de 30 Kva., y su correcta puesta en funcionamiento, exhibiendo además reporte fotográfico, acta de entrega recepción y aquella documentación que sea necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento.



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Construcción de Líneas y Redes Eléctricas, resultando un total de $83,784.00.

Resultado OP-10, Observación OP-09 Para la obra "Remodelación de auditorio municipal, 1ra. etapa" se aprobó un monto de $289,815.00, ejecutada por el C. Felipe García Roque en un periodo de ejecución del 19 de mayo al 15 de agosto del 2008. Durante la revisión física realizada a la obra por parte del personal de la Auditoría Superior del Estado en compañía de representantes de la Entidad Fiscalizada el día 26 de agosto de 2008, ésta se encontró terminada, sin embargo se detectaron conceptos de obra parcialmente ejecutada o sin ejecutar, tal como se describe a continuación:

- Se suministraron y colocaron 7 piezas de W.C. de porcelana, de un total de 9 piezas presupuestadas, resultando un importe sin ejercer de $2,130.62

- No se suministro ni se colocaron 4 piezas presupuestadas de mingitorios de porcelana, resultando un importe sin ejercer de $4,021.20

- Se suministraron y colocaron 19 piezas de luminarias marca Construlita a una altura de 6 mts., de un total de 20 piezas presupuestadas, resultando un importe sin ejercer de $1,579.09

- Se suministraron y colocaron 19 salidas eléctricas para lámpara con tierra física, de un total de 62 salidas presupuestadas, resultando un importe sin ejercer de $19,431.27

- No se suministro ni se colocaron 42 piezas presupuestadas de luminarias en pieza bote integral marca technolite, resultando un importe sin ejercer de $8,231.16

Con base en lo anterior, resulta un monto de $35,393.34, por conceptos pagados no ejecutados. Durante la revisión documental del expediente unitario se observó que no se encuentra integrado el contrato correspondiente para la ejecución de los trabajos. Así mismo se detectó que el recurso se liberó mediante las pólizas número 2028, 2032 y 2035 de fecha 30 de abril, 9 de mayo y 5 de junio de 2008 con un monto de $62,519.00, $90,000.00 y $137,296.00 respectivamente, recursos comprobados con las facturas número 492 de fecha 30 de abril de 2008, 493 de fecha 09 de mayo de 2008 y 495 de

OP-08/08-017 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá un pliego de observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Cuauhtémoc, Zacatecas, por la cantidad de $35,393.34, por conceptos pagados no ejecutados en la obra “Remodelación del Auditorio municipal primera etapa”, referentes a 2 piezas de W.C. de porcelana por $2,130.62; 4 piezas de mingitorios de porcelana por $4,021.20; una pieza de luminaria marca construlita por un importe de $1,579.09; 43 salidas eléctricas para lámpara con tierra física por $19,431.27; 42 piezas de luminarias en pieza bote integral marca technolite por $8,231.16. Debiendo presentar la Entidad Fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios del suministro y colocación de los conceptos faltantes, exhibiendo así mismo acta de sitio, y demás documentación que compruebe que se ha dado cumplimiento a la colocación de las piezas faltantes, en la cual participe el contralor municipal.



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fecha 05 de junio de 2008, por un importe de $62,519.00, $90,000.00 y $137,296.00 respectivamente resultando un total de $289,815.00 y que fueron emitidas por el C. Felipe García Roque, por concepto de pagos de trabajos de remodelación en auditorio municipal 1ra etapa. de Cuauhtémoc, Zac.


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Derivado a la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-11, Observación OP-10 Para la obra "Remodelación de auditorio municipal" se aprobó un monto de $1,368,960.00, correspondiendo una aportación federal, estatal, municipal y de beneficiarios de $342,240.00 cada una, ejecutada por el C. Felipe García Roque, bajo el contrato No. CUAUH-REMOD-15-07-3X1, con un monto de $1,366,361.00 y un periodo de ejecución del 04 de septiembre al 21 de diciembre del 2008. Durante la revisión física realizada a la obra por parte del personal de la Auditoría Superior del Estado en compañía de representantes de la Entidad Fiscalizada el día 26 de agosto de 2008, se encontró terminada, sin embargo se detectaron conceptos de obra parcialmente ejecutados o sin ejecutar, tal como se describe a continuación:

- No se suministro ni se colocaron 67.31 m2 presupuestadas de lambrín a base de cerámica de 30x40cm marca interceramic, resultando un importe sin ejercer de $22,616.16

- Se suministraron y colocaron 1,006.81 m2 de loseta de cerámica de 40x40cm marca interceramic, de un total de 1,153.47 m2 presupuestadas, resultando un importe sin ejercer de $49,298.60

Con base en lo anterior, resulta un monto de $71,914.76, por conceptos pagados no ejecutados. Derivado de la revisión documental se detectaron dentro del expediente que la liberación del recurso se realizó

OP-08/08-018 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá un pliego de observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Cuauhtémoc, Zacatecas, por la cantidad de $71,914.76, por conceptos pagados no ejecutados en la obra “Remodelación del Auditorio municipal”, referentes a suministro y colocación de 67.31 m2 de lambrín a base de cerámica de 30x40 cm, marca interceramic por $22,616.16, y suministro y colocación de 146.66m2 de loseta cerámica de 40x40 marca interceramic por un importe de $49,131.10, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios del suministro y colocación de los conceptos faltantes, exhibiendo así mismo acta de sitio, y demás documentación que compruebe que se ha dado cumplimiento a la colocación de las piezas faltantes, en la cual participe el contralor municipal.



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únicamente a través de las pólizas 2079 y 2083 de fecha 19 y 28 de noviembre de 2008 con un monto de $458,240.00 y $226,240.00, respectivamente, resultando un monto de $684,480.00 correspondientes a la aportación municipal, así mismo se presentan las facturas número 496 y 497 ambas de fecha 9 de septiembre de 2008, 501 de fecha 10 de octubre de 2008, 502 de fecha 21 de octubre de 2008 y 504 de fecha 13 de noviembre de 2008, por importes de $410,688.00, $273,792.00, $171,120.00, $200,000.00 y $313,360.00, respectivamente, emitidas por el C. Felipe García Roque, por concepto de pagos de trabajos de remodelación en auditorio municipal de Cuauhtémoc, Zac., resultando un total de $1,368,960.00.


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PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO)


Derivado de la revisión física y documental de 4 (cuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada dentro del convenio, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-12, Observación OP-11 Durante la revisión de las 4 obras de pavimentación de la muestra seleccionada con una inversión total de $1,050,000.00, de los cuales fueron aportados por el municipio $525,000.00 a través del Fondo III y como parte de la revisión documental a los expedientes unitarios se detectó, que la totalidad de ellos carecen de documentación comprobatoria del ejercicio del recurso, para su revisión correspondiente, tales como: oficio de aprobación, proceso y/o dictamen de adjudicación, catálogo de conceptos (presupuestado y contratado), fianzas correspondientes, números generadores de los trabajos ejecutados, así como oficios de inicio y terminación de las obras, siendo las siguientes: calle Pensador Mexicano, Estudiantes, Progreso y López Velarde. Lo anterior en incumplimiento a lo establecido en los artículos 74 de la Ley orgánica del municipio, 42, 80, 85, 86 fracción III, y 114 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, y 62 de su reglamento.

OP-08/08-019 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2008, como Presidente Municipal Ing. José Rodríguez Elías Acevedo; Tesorero Municipal, L.A.E. Alejandro Estrada Castorena; Director de Desarrollo Económico y Social, Ing. José Guadalupe Martínez Domínguez; Director de Obras Públicas, C. Vicente González Palomares; por no haber integrado los expedientes unitarios con la documentación comprobatoria del gasto y técnica del ejercicio del recurso tales como contratos, catálogo de conceptos, fianzas, estimaciones, números generadores, reportes de supervisión del comité de obra, oficio de inicio y terminación de la obra y finiquito, de las etapas de adjudicación, ejecución y terminación de las obras en sus respectivos expedientes unitarios, con lo cual se imposibilitó al auditor de obra durante su revisión, a concluir con un asertivo resultado incumpliendo con lo establecido en los artículos: 13 fracción VII, artículo 27 fracción I, II, III, VI, VII, X y XII; artículo 29, 30, 31, 79, 80, 85, 86, 89, 91, 110, 111 y 112 De la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas, y por haber



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incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y la Ley de Coordinación Fiscal en su artículo 49 y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-08/08-020 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia intervenga para que en lo sucesivo la Administración Municipal realice la integración de los documentos probatorios en los expedientes técnicos de las obras de pavimentación, que permitan verificar la adjudicación, ejecución y terminación de las mismas, e informe a ésta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.


Resultado OP-13, Observación OP-12 Para la adquisición de 600 toneladas de cemento para la pavimentación y construcción de banquetas a base de concreto hidráulico se suscribió el convenio de colaboración CONV-014-08 de fecha 24 de marzo 2008, con la Secretaría de Obras Públicas (SECOP), por un monto total de $1,050,000.00. En la revisión física se verificaron las cuatro calles López Velarde, Pensador mexicano, Estudiantes y Progreso, las cuales se encuentran concluidas, sin embargo no se pudo hacer una comparativa de la meta establecida por calle, debido a que la Entidad Fiscalizada no presentó números generadores, bitácora de obra, reportes de supervisión y del comité de obra, donde se indicara la cantidad real de cemento aplicado en cada una de las calles, incluyendo la ampliación de metas. Durante la revisión documental se constató que el municipio depositó la cantidad de $525,000.00 para dicha adquisición, misma cantidad que fue duplicada dentro del programa, para adquirir finalmente 600 toneladas de cemento. Cabe señalar que dentro del expediente se

OP-08/08-021 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada aclare el motivo por el cual no se han suministrado 72 toneladas de cemento por un monto $126,000.00, correspondientes al convenio con la Secretaría de Obras Públicas del Estado de Zacatecas (SECOP), para la adquisición de 600 toneladas para pavimentar las calles López Velarde, Pensador Mexicano, Estudiantes y Progreso, ya que únicamente se presentó comprobación por 528 toneladas de cemento, quedando pendiente la documentación comprobatoria del suministro y aplicación de las 72 toneladas de cemento restantes.


OP-08/08-022 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su



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encontraron comprobantes de entrega de cemento por 528 toneladas, faltando el suministro por parte de SECOP de 72 toneladas, lo que representa un monto de $126,000.00, lo anterior, de acuerdo al precio indicado por tonelada en el convenio de $1,750.00.

competencia intervenga para que la administración municipal realice las gestiones necesarias ante la Secretaría de Obras Públicas para que suministre las 72 toneladas faltantes de cemento con la finalidad de dar cumplimiento con el convenio y se apliquen en la calles correspondientes, e informe a ésta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.


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PROGRAMA ECOTURISMO


Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada se desprende las siguientes observaciones:

Resultado OP-14, Observación OP-13 Derivado de la revisión documental de la obra “Construcción de tres cabañas en centro ecoturístico El Cedral”, que integró la muestra de auditoría, se detectó que el expediente unitario carece de la documentación comprobatoria de la aplicación del recurso, tales como, contrato, fianzas, estimaciones, catálogo de conceptos (presupuestado y contratado), números generadores de los trabajos ejecutados y reporte fotográfico.

OP-08/08-023 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2008, como Presidente Municipal Ing. José Rodríguez Elías Acevedo; Tesorero Municipal, L.A.E. Alejandro Estrada Castorena; Director de Desarrollo Económico y Social, Ing. José Guadalupe Martínez Domínguez; Director de Obras Públicas, C. Vicente González Palomares; por no haber integrado el expediente unitario con la documentación comprobatoria del gasto, y técnica del ejercicio del recurso tales como contratos, catálogo de conceptos, fianzas, estimaciones, números generadores, oficio de inicio y terminación de la obra y finiquito, de las etapas de adjudicación, ejecución y terminación de las obras en sus respectivos expedientes unitarios, con lo cual se imposibilitó al auditor de obra durante su revisión, a concluir con un asertivo resultado incumpliendo con lo establecido en los artículos: 13 fracción VII, artículo 27 fracción I, II, III, VI, VII, X y XII; artículo 29, 30, 31, 79, 80, 85, 86, 89, 91, 110, 111 y 112 De la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas, y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y la Ley de



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PROGRAMA ECOTURISMO


Coordinación Fiscal en su artículo 49 y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-08/08-024 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia intervenga para que la administración municipal efectúe la correcta integración de documentación en el expediente unitario de la obra “Construcción de tres cabañas en centro ecoturístico El Cedral”, y de igual forma vigile y de seguimiento para que en lo sucesivo en la ejecución de cada obra se integre un expediente unitario con toda la documentación que debe generarse en las etapas de planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación y ejecución según corresponda, ya sea por contrato o administración directa, e informe a ésta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.


Resultado OP-15, Observación OP-14 Para la obra “Construcción de tres cabañas en centro ecoturístico El Cedral”, se aprobó un monto federal de $596,790.00. Derivado de la revisión física realizada a la obra por parte del personal de la Auditoría Superior del Estado en compañía de representantes de la Entidad Fiscalizada el día 25 de agosto 2009, la construcción de las 3 cabañas se encontró terminada, sin embargo estas no operan y presentan severos daños debido al abandono de las mismas, en virtud de que las cabañas están bajo resguardo del comité ejidal, el cual además de que no ha promovido su uso, no realizan labores de vigilancia ni mantenimiento. Entre los daños encontrados en las cabañas resaltan los siguientes: - Cabaña 01: faltan 16 cristales en ventanas, puerta principal dañada, puerta de sanitario destrozada. - Cabaña 02: faltan 4 cristales en ventanas, graffiti en

OP-08/08-025 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá un pliego de observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Cuauhtémoc, Zacatecas, por la cantidad de $40,000.00, derivada de daños encontrados en el inmueble como cristales, puertas, biodigestor entre otros, a causa del abandono de la obra “Construcción de tres cabañas en centro ecoturístico El Cedral”, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios del suministro y colocación de los materiales que sustituyan los actualmente dañados, exhibiendo reporte fotográfico y acta de



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chimenea, digestor sanitario dañado. - Cabaña 03: faltan 3 cristales en ventanas, vidrios rayados. Dichos daños ascienden a un monto aproximado de $40,000.00 pesos Cabe señalar que durante la revisión documental no se encontró convenio alguno, que deslinde las responsabilidades correspondientes de uso, cuidado y mantenimiento de las cabañas entre la Entidad Fiscalizada y el comité ejidal. Así mismo se integran en el expediente unitario de la obra, el acta de entrega recepción y 16 pólizas de cheque correspondiente al pago de la ejecución, según el cuadro siguiente:

Póliza Fecha Importe Beneficiario

2052 22 Ago 09

$229,708.09 Integradora Forestal Sierra Lire S. de P.R. de R.L.

2053 25 Ago 08

$144,100.00 Integradora Forestal Sierra Lire S. de P.R. de R.L.

2054 25 Ago 08

$15,000.00 Gabino Hernández Murillo

2057 1 Sep 08

$4,440.00 René Román Acevedo (lista de raya)

2058 5 Sep 08

$18,046.00 J. Jesús Rivas Reyes (proveedor)

2059 5 Sep 08

$8740.00 René Román Acevedo (lista de raya)

2061 11 Sep 08

$28,750.00 Juan Manuel Zambrano Jiménez

2062 11 Sep 08


2063 19 Sep 08


2068 26 Sep 08


2072 3 Oct 08


2074 9 Oct 08


2075 17 Oct 08


2078 24 Oct 08


2080 31 Oct 08


2081 7 Nov 08


2112 29 Dic 08

$19,500.00 Ricardo Muro Elías

2056 7 Ago 09

$1,000.00 J. Refugio Carreón (herrero)

SN 5 Feb 09

$85,749.91 Perla Elizabeth Mier García (proveedor)

TOTAL

$594,987.00

NOTA: Las pólizas sombreadas fueron pagadas durante el ejercicio 2009.

sitio con la que se compruebe que se ha realizado la regeneración de los mismos, en la cual participe el contralor municipal.

OP-07/08-026 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realice un convenio con el Ejido que asegure la operación, resguardo, mantenimiento y vigilancia de la obra “Construcción de tres cabañas en centro ecoturístico El Cedral”, para que se deslinden responsabilidades y se tomen las medidas pertinentes, para reparar los daños ocasionados por el abandono de la obra, y se agilice su puesta en marcha, así mismo para evitar que se siga deteriorando, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su actuación.


OP-08/08-027 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia intervenga para que los responsables reparen los daños ocasionados por deterioro y abandono de la obra, con la finalidad de que la misma sea puesta en operación a la brevedad; así mismo verifique que se realice un convenio entre los involucrados para que se establezcan las bases para la responsabilidad del cuidado y mantenimiento de las cabañas, e informe a ésta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.



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PROGRAMA ECOTURISMO


Resultado OP-16, Observación OP-15 Para la obra “Construcción de tres cabañas en centro ecoturístico El Cedral, se realizó una inversión total de $886,879.00 provenientes $596,790.00 del programa FISM, y $290,089.00 del programa Ecoturismo. Se detectó en la revisión física realizada el día 25 de agosto de 2009 que las tres cabañas están concluidas y sin operar. En la revisión documental se detectó que el recurso fue aplicado en su totalidad, y correspondientes al programa Ecoturismo se aprobaron $290,089.00 los cuales carecen de comprobación, e indicación de los conceptos en que se aplicaron. Así mismo no se presentan oficios de aprobación presupuestal que indique el costo real por cada una de las cabañas, ni como fueron adjudicadas. Con el oficio PL-02-08-2159/2009 de solicitud de información, de fecha de 24 de agosto de 2009 se solicitó documentación completa de los expedientes técnicos, la cual fue entregada parcialmente, no permitiendo comprobar la aplicación del recurso. En la revisión documental se presenta un contrato de prestación de servicios convenido con el comité ejidal por $505,300.00, el cual se paga con la factura No. 013 de fecha 21 de agosto 2008 para el proveedor Integradora Forestal Sierra Libre S.de P.R. de R.L., para la cual se integra una póliza de cheque en blanco.

OP-08/08-028 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada aclare el destino y aplicación del monto aprobado por $290,089.00 destinado en este programa como aportación para la “Construcción de 3 cabañas en el centro ecoturístico El Cedral”, ya que en la documentación presentada no se desglosan los trabajos ejecutados, por lo tanto se desconoce el destino de la aplicación. Además el expediente carece de contratos, convenios, tipo de adjudicación, números generadores, fianzas, estimaciones, reportes de supervisión tanto de la Presidencia como de los Comités de obra., debiendo presentarla a la Entidad Fiscalizada.

SUBSISTE Y POR LO TANTO NO SOLVENTA

En virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó aclaración ni documentación para a solventación de la misma, por lo que la acción a promover deriva en promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-17, Observación OP-16 Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 10.5% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que no existe un relleno sanitario, sólo cuentan con un basurero ubicado a 3 Kms del área urbana ocupando 2 hectáreas aproximadamente, carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna; puesto que se encuentra ubicado a una distancia de 30 metros del cauce del río San Pedro. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con cerca perimetral a base de malla ciclónica, caseta de vigilancia, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos ni materiales, asimismo se da mantenimiento a las instalaciones cada cuatro meses. El cual consiste en extender y compactar por medios mecánicos los residuos sólidos.

OP-07/08-029 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-18, Observación OP-17 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 23.1% de las normas antes descritas. Sin embargo se encuentran en mal estado las instalaciones del servicio en general, carece de área de corrales, equipo, herramientas y de implementos de operación, así como de vigilancia. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos, ya que la matanza es esporádica, existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan a las aguas negras del drenaje general al cual, está conectada la descarga del rastro municipal. Adicionalmente, carece de corrales de recepción de animales con báscula, de reposo y observación ante mortem, así como de corrales para animales enfermos o sospechosos, un área de desangrado adecuada, ya que la existente permite que se vaya al drenaje general, no cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado. Cabe señalar que las instalaciones del rastro municipal se encuentran a una cuadra de la plaza principal, así como colindante al mercado municipal y al centro de salud, lo cual se convierte en una zona de riesgo de transmisión de enfermedades e infecciones.

OP-07/08-030 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2008 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

12 4 8 P.F.R.R. 8

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

5 - - - 5

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

28 26 2 O.I.C. 2

Solicitud de Aclaración

23 2 9 REC 9

12 P.F.R.A. 12

Correctivas

Recomendación 29 4 25 REC. 25

TOTAL 97 36 54 61

cuauhtÉmoc, zac. 2008

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