MONOGR 3UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAOCONTABILIDAD PESQUERAPESQUERA SAN GABRIELMONOGRAFIA 3OPERACIN1A continuacin se presenta el inventario inicial de la Pesquera San Gabriel10Caja y bancos98,019.0012Clientes7,393,793.0014Cuentas por cobrar accionista y personal411,543.0016Cuentas por cobrar diversas6,190,940.0021Productos terminados3,153,996.00211010Conserva de pescado CJ2,347.00108,965.00211020Harina de Pescado TM2,558.002,419,431.00211030Aceite de Pescado TM1,534.00625,600.0024Materia primas y auxiliares143,099.002421Aceite vegetal Kg.1,842.005,249.702422Antioxidante Kg.7,449.00134,082.002423Sal yodada (Conserva) Kg.3,127.001,250.802424Sal granulada (Harina) Kg.12,583.002,516.5025Suministros diversos756,539.00252Combustibles y lubricantes176,416.0025212Petrleo Residual 500 Gl118,400.00176,416.00253Repuestos y accesorios580,123.002531RodajesPz5.00125,406.002532RetenesPz8.0053,187.002533PionesPz1.0031,785.002534ChumacerasPz8.00369,745.0026Envases y embalajes186,095.00261Envases2611Envases metlicos 1/2 lb. X 4b CJ5,000.0065,000.002612Sacos de polipropileno Sc147,500.00118,000.00262Embalajes2622EtiquetasUnid240,000.002,400.002623Conos de hiloKg2,780.00695.0031Valores298,017.0033Inmuebles, maquinarias y equipos34,069,294.00331Terrenos634,666.00332Edificios y otras construcciones3,801,718.00333Maquinarias y equipos18,891,862.00334Unidades de transporte338,750.00335Muebles y enseres708,968.00339Trabajos en curso9,693,330.0038Cargas diferidas181,625.0039Depreciacin y amortizacin acumulada9,010,757.0040Tributos por pagar8,984.9241Remuneraciones y particip. por pagar8,000.0042Proveedores12,210,812.0046Cuentas por pagar diversas24,651,216.0047Beneficios sociales de los trabajadores2,730.7750Capital6,342,904.0058Reservas234,015.0059Resultados acumulados413,540.3152,882,960.0052,882,960.00OPERACIN2Se compra Materias Primas a Pesquera Piscis SAC:Pescado de sardina apto para la produccin de conservas de pescado segn factura No. 00801MonedaTCCantidadCosto TMCostoIGVTotal18%Dlares143.0080.0011,440.002,059.2013,499.20Nuevos Soles2.8032,032.005,765.7637,797.76Pescado de sardina apto para la produccin de harina de pescado segn factura No. 00802MonedaTCCantidadCosto TMCostoIGVTotal18%Dlares62,780.0075.004,708,500.00847,530.005,556,030.00Nuevos Soles2.8013,183,800.002,373,084.0015,556,884.0013,215,832.002,378,849.7615,594,681.76OPERACIN3Se compra Materias Primas a Inversiones Pesquera Tauro SAC:Pescado de sardina apto para la produccin de conservas de pescado segn factura No. 00917MonedaTCCantidadCosto TMCostoIGVTotal18%Dlares134.0080.0010,720.001,929.6012,649.60Nuevos Soles2.8030,016.005,402.8835,418.88Pescado de sardina apto para la produccin de harina de pescado segn factura No. 00918MonedaTCCantidadCosto TMCostoIGVTotal18%Dlares62,780.0075.004,708,500.00847,530.005,556,030.00Nuevos Soles2.8013,183,800.002,373,084.0015,556,884.0013,213,816.002,378,486.8815,592,302.88OPERACIN4Se compra Materias Primas a Industrias Pacocha SAC:Aceite vegetal segn factura No. 03226MonedaTCCantidadCosto KgCostoIGVTotalkgs.18%Nuevos Soles5,500.003.0016,500.002,970.0019,470.00OPERACIN5Compras de envases y embalajes a Envases Metlicos SACCaja de envases de hojalata de 1/2 x 48 latas segn factura No. 05224MonedaTCCantidadCosto CajaCostoIGVTotalcaja18%Nuevos Soles8,000.0013.00104,000.0018,720.00122,720.00OPERACIN6Compras de Suministros Diversos a Petroper SACGalones de petrleo residual 500 segn factura No. 12401MonedaTCCantidadCosto CajaCostoIGVTotalgalones18%Nuevos Soles7,800.001.5011,700.002,106.0013,806.00OPERACIN7Compra de suministros diversos a Cia. SKFRodamientos segn factura No. 00318MonedaConceptoCantidadCantidadCostoIGVTotal18%Nuevos SolesRodamiento5.0024,958.50124,792.5022,462.65147,255.15OPERACIN8El consumo de Materias Primas en el periodoSegn kardex consiste en lo siguiente:PESCADO SARDINA PARA CONSERVACuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalTMUnitario911010VSA-001143.00911010VSA-001134.00277.00PESCADO SARDINA PARA HARINACuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalTMUnitario921010VSA-00262,780.00921010VSA-00262,780.00125,560.00ACEITE VEGETALCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.Unitario911050VSA-0031,842.00921010VSA-0032,616.004,458.00ANTIOXIDANTECuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.Unitario921090VSA-0043,150.0018.0056,700.00SAL YODADA (REFINADA)CuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.Unitario911050VSA-0051,152.000.40460.80SAL GRANULADACuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.Unitario921070VSA-0067,524.000.201,504.80OPERACIN9El consumo de Envases y Embalajes en el periodoSegn kardex consiste en lo siguiente:ENVASES METALICOS 1/2 LB. X 4BCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalcajasUnitario911050VSA-00712,136.0013.00157,768.00SACOS DE PROLIPOPILENOCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalscUnitario921090VSA-00884,180.000.8067,344.00ETIQUETASCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.Unitario911090VSA-008579.000.015.79CONOS DE HIELOCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.Unitario921090VSA-007391.200.2597.80OPERACIN10El consumo de suministros diversos en el periodoSegn kardex consiste en lo siguiente:PETROLEO RESIDUAL 500CuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalGlUnitario911030VSA-00911,840.00921070VSA-009106,560.00118,400.00RODAJESCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalPzUnitario911060VSA-0102.00921030VSA-0112.00921080VSA-0111.00921080VSA-0113.008.00RETENESCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalPzUnitario911060VSM-0122.00921060VSM-0126.008.00PIONESCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalPzUnitario921020VSM-0131.00CHUMACERASCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalPzUnitario911040VSA-0141.00911060VSA-0141.00921020VSA-0154.00921050VSA-0152.008.00OPERACIN11La planilla de sueldos en el ejercicio corresponden:Sueldos38,972.0038,972.00Retenciones AFP13.95%-5,436.59Remuneracin neta33,535.41Las contribuciones de la empresa asciendenEssalud9.00%3,507.48Senati0.75%292.293,799.7742,771.77La distribucin a las actividades se realiza a:Planta de conserva de pescado913,555.90Planta de harina de pescado927,699.58Gastos Administrativos9426,428.88Gastos de Ventas955,087.4142,771.77OPERACIN12La planilla de salarios en el ejercicio corresponden:Salarios157,643.15157,643.15Retenciones AFP13.95%-21,991.22Remuneracin neta135,651.93Las contribuciones de la empresa asciendenEssalud9.00%14,187.88Accidentes de Trabajo4.00%6,305.73Senati0.75%1,182.3221,675.93179,319.08La distribucin a las actividades se realiza a:Planta de conserva de pescado91101,397.01Planta de harina de pescado9277,922.07179,319.08OPERACIN13La provisin por depsitos CTSSe provisiono mensualmente y se pagaron en los 15 das hbiles del mes siguiente, quedando comosaldo a la fecha de balance los CTS correspondiente al mes de diciembreProvisinTotalCentro costosGastos deGastos deConserva 91Harina 92Adm. 94Ventas 95CTS Sueldos3,788.08265.171,114.581,970.83437.509.72%CTS Salarios15,322.917,299.998,022.920.000.009.72%19,110.997,565.169,137.501,970.83437.50OPERACIN14El consumo de energa elctricaEn el ejercicio suministrado por Edelnor es:CentroServicioIGVTotalCostosSuministro 3891 Plta. Conservas de Pescado917,234.501,302.218,536.71Suministro 3892 Plta. Harina de Pescado9236,172.506,511.0542,683.55Suministro 3893 de Ofic. Administrativas941,0104,823.00868.145,691.1448,230.008,681.4056,911.40OPERACIN15En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantadoDe la siguiente manera:No. DECentroActividadesVcto.Saldo inicioDevengoSaldo finalPOLIZACostosNombreCdigodel segurode la pliza12 mesesde la pliza23113Contra incendioPlta. Conserva91a 15 meses75,720.0060,576.0015,144.0023114Contra incendioPlta. Harina92a 15 meses97,951.0078,360.8019,590.2013218Accid. DirectorioAdministracin941,010a 15 meses7,954.006,363.201,590.80181,625.00145,300.0036,325.00OPERACIN16La depreciacin del ejercicioCorresponde a:ACTIVOS FIJOSActividadesGastosTOTALConservas(91)Harinas(92)Administr.(94)DEPREC.Edificios11,090.3196,445.626,515.61114,051.54Maquinaria y equipo65,342.501,823,843.700.001,889,186.20Unidades de transporte27,100.0023,712.4016,937.5067,749.90Muebles y enseres0.000.0070,896.8070,896.80103,532.811,944,001.7294,349.912,141,884.44OPERACIN17La produccin en ejercicio:Planta de Conservas de pescadoConservas de pescado12,000Cajas x 48Costo de produccin de conservas de pescado (Cuenta 91)S/.706,868.20Planta de Harina de PescadoHarina de pescado23,620.00TM36,853,163.67Aceite de pescado3,048.00TMCosto de produccin de planta de harina de pescado (Cuenta 92)S/.36,146,295.47Determinacin del costo de produccin de harina y aceite de pescado:Costo de produccin de harina de pescado (Cuenta 92)Costo de produccin de aceite de pescado Valor e mercado x TM producidasCosto de produccin de aceite de3,048.00x US$350.001,066,800.00pescado dlaresCosto de produccin de aceite de3,048.00x TC (2,80) S/.1,242.503,787,140.00pescado solesCosto de produccin deCosto de produccin de planta-Costo de produccin de plantaharina de pescadode harina de pescadode harina de pescadoCosto de produccin de36,146,295.47-3,787,140.00harina de pescadoCosto de produccin de32,359,155.47harina de pescadoOPERACIN18Ventas en el exteriorVentas en el exterior (Exportacin) las realiza de la siguiente manera:Exportacin dePasF/. No.CantidadUnidad dePrecio UnitarioTotalTotalTCMedidaFOB US$DlaresSolesConservas de pescadoPanam150114,000.00Cajas14.00196,000.00548,800.002.80Harina de pescadoFrancia150216,800.00TM540.009,072,000.0025,401,600.002.80TOTAL VENTAS EXTRANJERO9,268,000.0025,950,400.00OPERACIN19Ventas en el pasRealiza de la siguiente manera:Ventas en el PasEmpresaF/. No.CantidadUnidad dePrecio UnitarioTotalIGVTotalMedidaUS$DlaresDlaresDlaresAceite de pescadoCOPSA15033,100.00TM350.001,085,000.00195,300.001,280,300.00Harina de pescadoSan Fernando15043,000.00TM520.001,560,000.00280,800.001,840,800.00TOTAL VENTAS EN US$2,645,000.00476,100.003,121,100.00TIPO DE CAMBIO2.80Ventas en el PasEmpresaF/. No.CantidadUnidad dePrecio UnitarioTotalIGVTotalMedidaS/.S/.S/.S/.Aceite de pescadoCOPSA15033,100.00TM980.003,038,000.00546,840.003,584,840.00Harina de pescadoSan Fernando15043,000.00TM1,456.004,368,000.00786,240.005,154,240.00TOTAL VENTAS EN S/.7,406,000.001,333,080.008,739,080.00OPERACIN20Diferencia de cambio e intereses de los pagares y garanta warrantsLos pagares garanta warrants de US$6,968,550.00y que en S/.19,163,512.50a favor del banco de crdito origina en el ejercicio.Diferencia de cambio60,600.00Intereses98,000.00OPERACIN21Los pagos a cuenta del impuesto a la rentasSon compensados con el saldo a favor del exportador del IGV.Ingresos NetosCoefic.ObligacinCompensacinPagosIngresos neto enero0.000.00000.000.000.00a febreroIngresos neto marzo0.000.00000.000.000.00a diciembreTOTAL0.000.000.000.00OPERACIN22Las salidas de caja y bancos en el ejercicio fueron los siguientes:a) Pagos con cheques a los proveedoresb) Pagos con cheques a los trabajadores de la empresa.c) Pagos con cheques los CTS de los trabajadores de la empresa.d) Pagos con cheques los tributos por pagar y retenciones de la AFP.OPERACIN23Los ingresos de caja y bancos en el ejercicio fueron los siguientes:a) Los cobros de los clientes del mercado nacional.b) Los cobros de las cartas de crdito de las ventas al exterior.

KARDEXOPERACIN8El consumo de Materias Primas en el periodoSegn kardex consiste en lo siguiente:PESCADO SARDINA PARA CONSERVACuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalTMUnitariodolares2411911010VSA-001143.0080.0011,440.002411911010VSA-001134.0080.0010,720.00277.0080.0022,160.00TC. 2.8062,048.00PESCADO SARDINA PARA HARINACuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalTMUnitario2412921010VSA-00262,780.0075.004,708,500.002412921010VSA-00262,780.0075.004,708,500.00125,560.0075.009,417,000.00TC. 2.8026,367,600.00ACEITE VEGETALCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.Unitario2421911050VSA-003Inventario Inicial1,842.002.855,249.702421921010VSA-0035,500.003.0016,500.00Disponible7,342.002.9621,749.70Salida-4,458.002.96-13,195.68TC. 2.8036,947.90Inventario Final2,884.002.968,554.02ANTIOXIDANTECuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.UnitarioInventario Inicial7,449.0018.00134,082.002422921090VSA-0043,150.0018.0056,700.00*Inventario Final4,299.0018.0077,382.00SAL YODADA (REFINADA)CuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.UnitarioInventario Inicial3,127.000.401,250.802423911050VSA-0051,152.000.40460.80*Inventario Final1,975.000.40790.00SAL GRANULADACuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.UnitarioInventario Inicial12,583.000.202,516.502424921070VSA-0067,524.000.201,504.80*Inventario Final5,059.000.201,011.70OPERACIN9El consumo de Envases y Embalajes en el periodoSegn kardex consiste en lo siguiente:ENVASES METALICOS 1/2 LB. X 4BCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalcajasUnitarioInventario Inicial5,000.0013.0065,000.002611911050VSA-00712,136.0013.00157,768.00*Inventario Final-7,136.0013.00-92,768.00SACOS DE PROLIPOPILENOCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalscUnitarioInventario Inicial147,500.000.80118,000.002612921090VSA-00884,180.000.8067,344.00*Inventario Final63,320.000.8050,656.00ETIQUETASCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.UnitarioInventario Inicial240,000.000.012,400.002622911090VSA-008579.000.015.79*Inventario Final239,421.000.002,394.21CONOS DE HIELOCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalKg.UnitarioInventario Inicial2,780.000.25695.002623921090VSA-007391.200.2597.80*Inventario Final2,388.800.25597.20OPERACIN10El consumo de suministros diversos en el periodoSegn kardex consiste en lo siguiente:PETROLEO RESIDUAL 500CuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalGlUnitario25212911030VSA-009Inventario Inicial118,400.001.49176,416.007,800.001.5011,700.00Disponibles126,200.001.49188,116.00118,400.001.49176,489.18*7,800.002.9911,626.82RODAJESCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalPzUnitarioInventario Inicial5.0025,081.20125,406.005.0024,958.50124,792.50Disponible10.0025,019.85250,198.508.0025,019.85200,158.80*Inventario Final2.0025,019.8550,039.70RETENESCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalPzUnitarioInventario Inicial8.006,648.3853,187.002532911060VSM-0122.002532921060VSM-0126.008.006,648.3853,187.00*Inventario Final0.000.000.00PIONESCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalPzUnitarioInventario Inicial1.0031,785.0031,785.002533921020VSM-0131.0031,785.0031,785.00*Inventario Final0.000.000.00CHUMACERASCuentaC.CostosDocument.CantidadCostoTotalPzUnitarioInventario Inicial8.0046,218.13369,745.002534911040VSA-0141.002534911060VSA-0141.002534921020VSA-0154.002534921050VSA-0152.008.0046,218.13369745*Inventario Final0.000.000.00

DIARIOPesquera Unidas S.A.C.LIBRO DIARIODEBEHABER110Caja y bancos98,019.0012Clientes7,393,793.0014Cuentas por cobrar accionista y personal411,543.0016Cuentas por cobrar diversas6,190,940.0021Productos terminados3,153,996.00211010Conserva de pescado CJ2,347.00108,965.00211020Harina de Pescado TM2,558.002,419,431.00211030Aceite de Pescado TM1,534.00625,600.0024Materia primas y auxiliares143,099.00242010Aceite vegetal Kg.1,842.005,249.70242020Antioxidante Kg.7,449.00134,082.00242030Sal yodada (Conserva) Kg.3,127.001,250.80242040Sal granulada (Harina) Kg.12,583.002,516.5025Envases y embalajes186,095.00251Envases251010Envases metlicos 1/2 lb. X 4b CJ5,000.0065,000.00251020Sacos de polipropileno Sc147,500.00118,000.00252Embalajes252020EtiquetasUnid240,000.002,400.00252030Conos de hiloKg2,780.00695.0026Suministros diversos756,539.00261Combustibles y lubricantes176,416.00261020Petrleo Residual 500 Gl118,400.00176,416.00262Repuestos y accesorios580,123.00262010RodajesPz5.00125,406.00262020RetenesPz8.0053,187.00262030PionesPz1.0031,785.00262050ChumacerasPz8.00369,745.0031Valores298,017.0033Inmuebles, maquinarias y equipos34,069,294.00331Terrenos634,666.00332Edificios y otras construcciones3,801,718.00333Maquinarias y equipos18,891,862.00334Unidades de transporte338,750.00335Muebles y enseres708,968.00339Trabajos en curso9,693,330.0038Cargas diferidas181,625.0039Depreciacin y amortizacin acumulada9,010,757.0040Tributos por pagar8,984.9241Remuneraciones y particip. por pagar8,000.0042Proveedores12,210,812.0046Cuentas por pagar diversas24,651,216.0047Beneficios sociales de los trabajadores2,730.7750Capital6,342,904.0058Reservas234,015.0059Resultados acumulados413,540.31Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones.260 compras32,03260.2 Materias Primas602.11 Pescado para Sardina40 Tributos por pagar5,765.76401 Gobierno Central4011 IGV42 Proveedores37,797.7642.1 Facturas por pagarPor la compra de Pescado de sardina apto para la produccin de conservas de pescado segn factura No. 00801324 Materias Primas32,03224.1 Materias primas con productos manufacturados241.1 Pescado de Sardina61 Variacin de Existencias32,03261.2 Materias Primas61.2.11Pescado de SardinaPor el ingreso al almacen de 80 toneladas de pescado de sardina460 compras13,183,800.0060.2 Materias Primas602.1 Pescado para Sardina40 Tributos por pagar2,373,084.00401 Gobierno Central4011 IGV42 Proveedores15,556,884.0042.1 Facturas por pagarPor la compra de Pescado de sardina apto para la produccin de conservas de pescado segn factura No. 00802524 Materias Primas13,183,800.0024.1 Materias primas con productos manufacturados241.1 Pescado de Sardina61 Variacin de Existencias13,183,800.0061.2 Materias Primas61.2.11Pescado de SardinaPor el ingreso al almacen de 75 toneladas de pescado de sardina660 compras30,016.0060.2 Materias Primas602.11 Pescado para Sardina40 Tributos por pagar5,402.88401 Gobierno Central4011 IGV42 Proveedores35,418.8842.1 Facturas por pagarPor la compra de Pescado de sardina apto para la produccin de conservas de pescado segn factura No. 00917724 Materias Primas30,016.0024.1 Materias primas con productos manufacturados241.1 Pescado de Sardina61 Variacin de Existencias30,016.0061.2 Materias Primas61.2.11Pescado de SardinaPor el ingreso al almacen de 80 toneladas de pescado de sardina860 compras13,183,800.0060.2 Materias Primas602.11 Pescado para Sardina40 Tributos por pagar2,373,084.00401 Gobierno Central4011 IGV42 Proveedores15,556,884.0042.1 Facturas por pagarPor la compra de Pescado de sardina apto para la produccin de conservas de pescado segn factura No. 00918924 Materias Primas13,183,800.0024.1 Materias primas con productos manufacturados241.1 Pescado de Sardina61 Variacin de Existencias13,183,800.0061.2 Materias Primas61.2.11Pescado de SardinaPor el ingreso al almacen de 75 toneladas de pescado de sardina1060 compras16,500.0060.2 Materias Primas602.21 Aceie Vegetal40 Tributos por pagar2,970.00401 Gobierno Central4011 IGV42 Proveedores19,470.0042.1 Facturas por pagarPor la compra de Aceite vegetal segn factura No. 032261124 Materias Primas16,500.0024.2 Materia prima para productos de extraccion242.1 Aceie Vegetal61 Variacin de Existencias16,500.0061.2 Materias Primas61.2.21Aceite VegetalPor el ingreso al almacen de 5,500 kgs de aceite vegetal1260 compras104,000.0060.4 Envases y Embalajes604.11 Envases de Hojalata40 Tributos por pagar18,720.00401 Gobierno Central4011 IGV42 Proveedores122,720.0042.1 Facturas por pagarPor la compra de Caja de envases de hojalata de 1/2 x 48 latas segn factura No. 052241326 Envases y Embalajes104,000.0026.1 Envases261.1 Envases de hojalata61 Variacin de Existencias104,000.0061.4 Envases y Embalajes61.4.11Envases de HojalataPor el ingreso al almacen de 8500 cajas de envases de hojalata1460 compras11,700.0060.3 Materiales Auxilares, suministros y repuestos603.21 Galones de petroleo40 Tributos por pagar2,106.00401 Gobierno Central4011 IGV42 Proveedores13,806.0042.1 Facturas por pagarPor la compra de Galones de petrleo residual 500 segn factura No. 124011525 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos11,700.0025.2 Suministros252.1 Combustibles61 Variacin de Existencias11,700.0061.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos61.3.2SuministrosPor el ingreso al almacen de 7800 galones de petroleo1660 compras124,792.5060.3 Materiales Auxilares, suministros y repuestos603.21 Rodamientos40 Tributos por pagar22,462.65401 Gobierno Central4011 IGV42 Proveedores147,255.1542.1 Facturas por pagarPor la compra de Rodamientos segn factura No. 003181725 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos124,792.5025.2 Suministros252.4 Otros suministros61 Variacin de Existencias124,792.5061.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos61.3.2SuministrosPor el ingreso al almacen de rodamientos1861 Variacin de Existencias27,581,842.0761.2 Materias Primas26,525,261.5061.2.11Pescado de Sardina para conserva62,048.0061.2.12Pescado de Sardina para harina26,367,600.0061.2.21Aceite Vegetal36,947.9061.2.22Antioxidante56,700.0061.2.23Sal yodada460.8061.2.24Sal granulada1,504.8061.3 Materiales auxiliares831,364.9861.3.21Combustible176,489.1861.3.31Rodajes200,158.8061.3.32Retenes53,187.0061.3.33Piones31,785.0061.3.34Chumaceras36974561.4 Envases y Embalajes225,215.5961.4.11Envases de Hojalata157,768.0061.4.12Sacos de polipropileno Sc67,344.0061.4.22Etiquetas5.7961.4.23Conos de hielo97.8024 Materias Primas26,525,261.5024.1 Materias primas con productos manufacturados26,429,648241.1 Pescado de Sardina para conserva62,048.00241.2 Pescado de Sardina para harina26,367,600.0024.2 Materia prima para productos de extraccion95,613.50242.1 Aceie Vegetal36,947.90242.2 Antioxidante56,700.00242.3 Sal yodada460.80242.4 Sal granulada1,504.8025 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos831,364.9825.2 Suministros176,489.18252.1 Combustibles176,489.1825.3 Repuestos654,875.80253.1 Rodajes200,158.80253.2 Retenes53,187.00253.3 Piones31,785.00253.4 Chumaceras36974526 Envases y Embalajes225,215.5926.1 Envases225,112.00261.1 Envases de hojalata157,768.00261.2 Saco de Propileno67,344.0026.2 Embalajes103.59262.1 Etiquetas5.79262.2 Cono de hielo97.80Por el consumo de materias primas,suministros, envases y embalajes1991Costo de Produccin27,581,842.07911Materia prima26,525,261.509111 Materias primas con productos manufacturados9111.1 Pescado de Sardina para conserva9111.2 Pescado de Sardina para harina9112 Materia prima para productos de extraccion9112.1 Aceie Vegetal9112.2 Antioxidante9112.3 Sal yodada9112.4 Sal granulada912Suministros Diversos831,364.989121 Suministros91211 Combustibles9122 Repuestos9122.1 Rodajes9122.2 Retenes9122.3 Piones9122.4 Chumaceras913Envases y Embalajes225,215.59913.1 Envases9131.1 Envases de hojalata9131.2 Saco de Propileno913.2 Embalajes9132.1 Etiquetas9132.2 Cono de hielo79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos27,581,842.0779.1 Cargas Imp. A Ctas. De Costos2062 Cargas de personal42,771.77621 sueldo42,479.48627 Seguridad y prevision social627.7 SENATI292.2940 tributos por pagar9,236.36403 Instituciones Publicas4031 ESSALUD3,507.484033 SENATI292.29407 Administradoras de Fondo de Pensiones407.1 AFP5,43741 Remuneraciones y participacin por pagar33,535.4141.1 Remuneraciones por pagar33,535.4131/10 Planilla de Sueldos del mes de Octubre del 2002.Por el registro de Planilla de sueldos2191 Costos de Produccin3,555.9092 Costos de Distribucion7,699.5894 Gastos administrativos26,428.8895 Gastos de ventas5,087.4179 cargas Imputables a cuentas de costos42,771.7779.2 Cargas imp. A Cta. de gastosPor el destino de la planilla de sueldo2262 Cargas de personal179,319.08621 sueldo171,831.03627 Seguridad y prevision social627.3 Seguro complementario de Riesgo6,305.73627.7 SENATI1,182.3240 tributos por pagar43,667.154019 Otros tributos6,305.73403 Instituciones Publicas4031 ESSALUD14,187.884033 SENATI1,182.32407 Administradoras de Fondo de Pensiones407.1 AFP21,99141 Remuneraciones y participacin por pagar135,651.9341.1 Remuneraciones por pagar135,651.9331/10 Planilla de Sueldos del mes de Octubre del 2002.Por el registro de Planilla de salarios2191 Costos de Produccin101,397.0192 Costos de Distribucion77,922.0779 cargas Imputables a cuentas de costos179,319.0879.2 Cargas imp. A Cta. de gastosPor el destino de la planilla de salarios2268 Provisin del ejercicio19,110.9968.6 Compensacin por tiempo de Servicios686.1 CTS Empleados3,788.08686.2 CTS Obreros15,322.9147 Beneficios Sociales de los Trabajadores47.1 Compensacin por tiempo de Servicios19,110.99471.1 CTS Empleados3,788.08471.2 CVS Obreros15,322.91Por la Compensacin por tiempo de Servicios2391 Costos de Produccin7,565.1692 Costos de Distribucion9,137.5094 Gastos administrativos1,970.8395 Gastos de ventas437.5079 cargas Imputables a cuentas de costos19,110.9979.2 Cargas imp. A Cta. de gastos2463 Servicios Prestados por Terceros48,230.0063.6 Servicios Basicos40 Tributos por pagar8,681.40401 Gobierno Central4011 IGV42 Proveedores56,911.4042.1Facturas por pagarPor el consumo de energia electrica2591 Costos de Produccin8,536.7192 Costos de Distribucion42,683.5594 Gastos administrativos5,691.1479 cargas Imputables a cuentas de costos56,911.4079.2 Cargas imp. A Cta. de gastosPor el destino de los gastos2618Servicios y otros contratados145,300.00182Seguros65Otros gastos de gestion145,300.00651SeguroPor el devengado de los segurospagado por adelantado2791 Costos de Produccin60,576.0092 Costos de Distribucion78,360.8094 Gastos administrativos6,363.2079 cargas Imputables a cuentas de costos145,30079.2 Cargas imp. A Cta. de gastosPor el destino de los gastos2868 Provisiones del ejercicio2,141,884.4468.1 Depreciacin681.4 Depreciacion de Inmuebles, maquinarias y equipo2,141,884.446814.1 Edificaciones114,051.546814.2 Maquinarias y Equipos1,889,186.206814.3 Equipo de Transporte67,749.906814.4 Muebles y Enseres70,896.8039 Depresacion y amortizacin acumulada2,141,884.4439.1 Depresacion Acumulada391.3 Inmuebles, maquinarias y Equipo3913.1 Edificaciones114,051.543913.2 Maquinarias y Equipos1,889,186.203913.3 Equipo de Transporte67,749.903913.4 Muebles y Enseres70,896.80Por el registro de la depreciacin2991 Costos de Produccin103,532.8192 Costos de Distribucion1,944,001.7294 Gastos administrativos94,35079 cargas Imputables a cuentas de costos2,141,884.4479.2 Cargas imp. A Cta. de gastosPor el destino de los gastos3021 Productos terminados36,853,163.6721.3 Productos Agropecuarios y piscolas terminados71 Produccin Almacenada36,853,163.67711 Variacin de Productos Terminados71.13 Productos Agropecuarios y piscolas terminadosPor el resgitro de la produccion terminada3191 Costos de Produccin706,868.2092 Costos de Distribucion36,146,295.4779 cargas Imputables a cuentas de costos36,853,163.6779.2 Cargas imp. A Cta. de gastosPor el destino de los gastos3212 Cuentas por cobrar comerciales25,950,400.0070 Ventas25,950,400.00Por la exportacion realizada3369 Costo de ventas36,853,163.6769.2 Productos terminados21 Productos Terminados36,853,163.6721.1 Conservas de pescado3412 Cuentas por cobrar comerciales8,739,080.0012.1 Factura por cobrar70 ventas7,406,000.0070.2 Productos Terminados40 Tributos por pagar401 Gobierno central1,333,080.004011 IGVPor el registro de la venta3569 Costo de ventas7,406,000.0069.2 Productos terminados21 Productos Terminados7,406,000.0021.1 Conservas de pescado3667 Gastos Financieros158,600.00673 Intereses por prestamos y otras obligaciones60,600.00676 Dirferencia de Cambio98,000.0010 Efectivo y equivalente de efectivo158,600.00104 Cuentas Corrientes en isntituciones financierasPor la diferencia de cambio de los pagares3702Bienes en Garantia19,163,512.5002.01 Garantia Prendaria09Cuentas de orden por el contrario19,163,512.5002 Bienes en GarantiaPor elregistrodel Warrant a favor del Banco de Credito38FALTA ASIENTOS DE IGV,

MAYOR0LIBRO MAYORPag. 110Caja y bancos26Suministros diversos98,019158,600756,539225,216104,00031Valores298,01712Cuentas por cobrar7,393,7938,739,08014Cuentas por cobrar accionista y personal33Inmuebles, maquinarias y equipos411,54334,069,29416Cuentas por cobrar diversas6,190,94021Productos Terminados3,153,9967,406,00036,853,16424Cuentas por cobrar accionista y personal143,09926,525,26232,03213,183,80030,01613,183,80016,50035Inmovilizaciones agropecuarias25Envases y embalajes186,095831,36511,700124,793LIBRO MAYORPag. 238Cargas diferidas46Cuentas por pagar diversas181,62524,651,21639Deprec. y amort. acumulada9,010,75747Benef. Sociales de los trabaj.2,141,8842,73119,11150Capital40Tributos por pagar6,342,9045,7668,9852,373,0849,2365,40343,6672,373,0841,333,0802,97018,7202,10622,4638,68158Reservas41Remuneraciones por pagar234,0158,00033,535135,65242Proveedores59Resultados acumulados12,210,812413,54037,79815,556,88435,41915,556,88419,470122,72013,806147,25556,911LIBRO MAYORPag. 360Compras67Gastos financieros32,032158,60013,183,80030,01613,183,80016,500104,00011,700124,79368Provisiones del ejercicio61Variacion de existencias19,11132,0322,141,88413,183,800.0030,016.0013,183,800.0016,500.00104,000.0011,700.00124,792.5027,581,842.0769Costo de ventas62Cargas de personal7,406,00042,772179,319.0870Ventas63Servicios prestados por terceros7,406,00048,23064Tributos71Produccion almacenada36,853,164LIBRO MAYORPag. 479Cargas imp. a ctas. De costos27,581,84291Costo de Produccin42,77227,581,842179,3193,55619,111101,397145,3007,5652,141,88460,57636,853,164103,533706,86892 Costos de Distribucion7,70077,9229,13878,3611,944,00202Bienes en Garantia36,146,29519,163,51394 Gastos administrativos26,4295,6916,36309Cuentas de orden por el contrario94,35019,163,51395 Gastos de ventas26,429

BALANCE DE COMPROBACIONPesquera Unidas S.A.C.BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE (En nuevos soles)SUMASSALDOSTRASLADOS YINVENTARIOPERDIDAS YC U E N T A SCANCELACIONESGANANCIASDebeHaberDeudorAcreedorDebeHaberActivoPasivoPerdidasGanancias10Caja y Bancos12Clientes14Cuentas por cobrar accionista y personal16Cuentas por cobrar diversas21Productos Terminados24Cuentas por cobrar accionista y personal25Envases y embalajes26Suministros diversos31Valores33Inmuebles, Maquinarias y Equipos35Inmovilizaciones agropecuarias38Cargas Diferidas39Deprec. y Amortiz. Acum IME40Tributos por pagar41Remun. y Participaciones por Pagar42Proveedores46Cuentas por Pagar Diversas47Benef. Sociales de los trabajadores50Capital social57Excedente de revaluacion59Resultados del Ejercicio60Compras61Variacion de existencias62Cargas de personal63Servicios prestados por terceros64Tributos67Cargas financieras68Provisiones del ejercicio69Costo de ventas70Ventas71Produccion almacenada79Cargas imputables a las ctas. de costos91Costo de Produccin92Costo de Distibucion94Gastos administrativos95Gastos de ventas

SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

EST. COSTO DE PRODUCCIONPesquera Unidas S.A.C.ESTADO DE COSTO DE PRODUCIONCONCEPTOCOSTOCOSTOCOSTOCANT.UNID.COSTOUNIT.%FIJOVARIABLETOTALA.COSTO DIRECTO- MATERIA PRIMA Y AUXILIARESPescado PropioPescado de TercerosAceite VegetalSal refinada- ENVASES Y EMBALAJES-Envases de hojalataEtiquetas- MANO DE OBRA -Mano de Obra DirectaTOTAL COSTO DIRECTOB.COSTO INDIRECTO-COSTO INDIRECTO FABRICACION--Materiales Indirectos-Combustibles y lubricantesRespuestos accesoriosMateriales electricosMaterial de laboratorioOtros suministros diversos-Mano de Obra Indirecta-SueldosBeneficios socialesSalariosBeneficios sociales-Gastos Generales Fabricacion-ElectricidadTributosSegurosDepreciacionesC.T.S. IndirectaTOTAL COSTO INDIRECTOCOSTO DE PRODUCCION