cover tf 2006 - hasillampiran2.hasil.gov.my/.../buku_panduan_borang_tf_2006_1.pdf · 2017. 2....

LEMBAGA HASIL DALAM NEGERI MALAYSIA

Sistem Taksir SendiriMESRA MEMBANTU MEMUASKAN

HASiL. H

HASiL

Buku PanduanCukai Pendapatan Pertubuhan

TF 2006

M A L A Y S I A

.

Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri

i

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1Apakah Buku Panduan Borang TF 1Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3

Bahagian 1 — Borang TFMaklumat Asas 4

Bahagian A: Maklumat Pertubuhan 4

Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 6(Bagi pertubuhan yang BERMASTAUTIN di Malaysia)

Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 11(Bagi pertubuhan yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia)

Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar Balik 13

Bahagian E: Rumusan Cukai dan Bayaran 14Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 14

Bahagian G: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah dan Pelupusan 15Harta Tertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah

Bahagian H: Maklumat Pendapatan Perniagaan 15

Bahagian J: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 17

Bahagian K: Tuntutan Insentif 17

Bahagian L: Maklumat Kewangan Pertubuhan 18Bahagian M: Maklumat Pendapatan Yang Dikecualikan 21

Akuan Pentadbir Utama Pertubuhan 21

Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 21

Bahagian 2 — Helaian Kerja

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 22

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 25HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan 26

Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang 26Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 26

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 27

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 27HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 27

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 28

HK-2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -

HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 28HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 28


ii

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 29

HK-6 – Tolakan Cukai Di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 29

HK-7 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Percukaian 29

Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Percukaian 29Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 29

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4

HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan 6Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang 10Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 14

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 18

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 20

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 21

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 22

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 24

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 25

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 27

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 28

HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri 30

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera 31

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 33

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 34

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 35

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 36

PERKARA Muka Surat


iii

KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Cokelat)

Siri LampiranMuka Surat

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1

Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 2Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

Lampiran B1 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -





Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 4

Lampiran D – Kod Tuntutan 5

Lampiran E – Kod Negara 6

Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 11

Lampiran G – Kod Perniagaan 13

Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 34


HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 37

HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 39

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 41

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 42


HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Percukaian 43Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Percukaian 44Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 45

Siri Helaian KerjaMuka Surat


1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukaianda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang TF?

Buku panduan Borang TF mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TF.

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian

HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang Menikmati Insentif Di BawahJadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang Menikmati Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis

HK-1.1 – Pengiraan Elaun Perlombongan

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis


2

3. 7 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut:

HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen)

HK-4A – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

4. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

5. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TF seperti berikut:

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D – Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E – Kod Negara Di Mana Pertubuhan Bermastautin

Lampiran F – Senarai Rujukan Bagi Negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali

Lampiran G – Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan YangDijalankan Oleh Pertubuhan

Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira PendapatanSeperti Yang Diperuntukkan Di Bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.


3

Peringatan Sebelum Mengisi Borang

Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Sebuah pertubuhan yang didaftarkan atau diwujudkan untuk menjalankan aktiviti bagi kemudahan dan manfaatahli atau memberi perkhidmatan kepada golongan/kumpulan orang tertentu, perlu melaporkan semua puncapendapatan dalam Borang TF.

Sebahagian definisi ‘institusi’ dan ‘organisasi’ boleh diperolehi daripada subseksyen 44(7) ACP 1967. Manakaladefinisi ‘persatuan perdagangan’ boleh dirujuk dalam subseksyen 53(3) ACP 1967. Sila rujuk subperenggan 13(b)Jadual 6 ACP 1967 untuk definisi ‘institusi/organisasi keagamaan’.

(2) Peraturan am mengisi Borang TF

i. Maklumat AsasIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.

ii. Bahagian A: Maklumat PertubuhanIsikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(Bagi pertubuhan yang BERMASTAUTIN di Malaysia)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

iv. Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(Bagi pertubuhan yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

v. Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar BalikBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vi. Bahagian E: Rumusan Cukai Dan BayaranBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vii. Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

viii.Bahagian G: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan HartaTertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

ix. Bahagian H: Maklumat Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

x. Bahagian J: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua KaliIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xi. Bahagian K: Tuntutan InsentifIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xii. Bahagian L: Maklumat Kewangan PertubuhanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan denganpertubuhan ini.

xiii. Bahagian M: Maklumat Pendapatan Yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xiv. Akuan Pentadbir Utama PertubuhanBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh salah seorang pentadbir utamapertubuhan sama ada Pengerusi/Presiden, Bendahari atau Setiausaha. Jika tidak, Borang TF ini akandikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.

xv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata IniIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.


4

Bahagian I - Borang TF

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Pertubuhan Nama pertubuhan seperti didaftarkan. - -

2 No. Rujukan Cukai Nombor rujukan cukai pendapatan pertubuhan sebagaimana - -yang telah didaftarkan dengan LHDNM.

A1 Pertubuhan Rujuk peruntukan di bawah seksyen 8 ACP 1967 - -Bermastautin untuk menentukan taraf mastautin pertubuhan. Amnya,Di Malaysia pertubuhan dianggap bermastautin di Malaysia sekiranya

pengurusan dan kawalan hal ehwalnya dijalankan di Malaysiapada bila-bila masa dalam tahun asas oleh pengarah-pengarahnya atau pihak berkuasa lain yang mengawalnya.

A2 Negara Di mana Masukkan kod negara di mana hal ehwal pertubuhan - Lampiran EPengelolaan Hal dijalankan dengan merujuk kepada Lampiran E.Ehwal dijalankan

A3 Ketetapan Sila rujuk senarai Ketetapan Umumdi Lampiran H. - Lampiran HUmum Dipatuhi Untuk ketrangan lanjut, sila layari laman web LHDNM.

Jika setiap ketetapan umum dipatuhi, isikan ‘1’ di ruangyang disediakan. Jika satu atau lebih ketetapan tidakdipatuhi, isikan ‘2’.

A4 Kelulusan Jika pertubuhan telah mendapat pengecualian, isikan ‘1’ di - -Pengecualian petak yang disediakan. Isikan ‘2’ sekiranya permohonan untukCukai mendapat pengecualian tidak diluluskan atau pertubuhan ini

tidak memohon untuk mendapatkan taraf pengecualian.

A5 No. Kelulusan Jika pertubuhan telah mendapat pengecualian, isikan nombor - -Pengecualian kelulusan pengecualian berkenaan di ruang yang disediakan.Cukai (jika ada)

A6 No. Sijil Jika pertubuhan mendaftar dengan Jabatan Pendaftaran - -Pendaftaran Pertubuhan Malaysia, isikan nombor pendaftaran berkenaan(jika ada) di ruang yang disediakan.

A7 Tarikh Ditubuhkan Isikan tarikh penubuhan pertubuhan ini.

BAHAGIAN A: MAKLUMAT PERTUBUHAN


NamaPertubuhan1 K E L A B K E B A J I K A N

No. Rujukan Cukai F 1 2 3 4 5 6 7 0 902


5

A8 Jenis Pertubuhan Rujuk peruntukan di bawah subseksyen 44(7) ACP 1967 - -untuk menentukan sama ada sesuatu pertubuhan itu termasukdalam definisi sebuah ‘institusi’ atau ‘organisasi’. Ini adalahmerupakan sebahagian daripada definisi untuk merujuk kepadasesuatu kumpulan orang.Manakala definisi ‘institusi/organisasi keagamaan’ boleh didapatidi subperenggan 13(b) Jadual 6 ACP 1967.Rujuk peruntukan di bawah subseksyen 53(3) ACP 1967 untukmenentukan sama ada pertubuhan boleh diklasifikasikan sebagai‘persatuan perdagangan’.Jika pertubuhan ini tidak boleh diklasifikasikan dalam mana-mana definisi di atas, gunakan nama pertubuhan sebagai asaspemilihan atau pilih ‘7’ sebagai lain-lain jenis pertubuhan yangtidak termasuk dalam mana-mana kategori yang disenaraikan.

A9 Peratus Isikan peratus belanja dari angka 1 hingga 100% berkaitan - -Perbelanjaan perbelanjaan yang telah dibuat dalam sesuatu tahun taksiranYang Digunakan untuk menjalankan aktiviti utama atau tujuan utama sesuatuUntuk Aktiviti pertubuhan itu diwujudkan. Pengiraan peratusan perbelanjaanPertubuhan ini adalah merupakan angka perbandingan dengan pendapatan

dan derma yang diperolehi dalam tahun sebelumnya.Pendapatan dan perbelanjaan yang dimaksudkan merangkumisemua bentuk hasil dan modal.contoh: susut nilai tidak dianggap sebagai belanja kerana ianyahanya merupakan peruntukan dan tidak dibelanjakan dalam ertikatasebenar.

A10 No. Majikan Nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan (jika berkenaan). - -

A10a Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967.

Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.

A11 Alamat Surat- Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -menyuratPertubuhan

A12 Alamat Nyatakan alamat berdaftar pertubuhan sebagaimana - -Berdaftar dinyatakan dalam dokumen pendaftaran dengan Jabatan

Pendaftaran Pertubuhan Malaysia atau dalam surat-menyurat pertubuhan rasmi, jika ada.

A13 Alamat Di mana Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Pertubuhan dan dokumen Pertubuhan ini disimpan di alamat surat-Disimpan menyurat atau isikan ‘2’ sekiranya disimpan di alamat

berdaftar atau isikan ‘3’ jika disimpan di alamat lain.

A14 Alamat Lain Nyatakan alamat berkenaan jika jawapan di A13 ialah ‘3’. - -(Jika A13 = 3)

A15 Maklumat Nyatakan nama pentadbir utama pertubuhan seperti - -Pentadbir pengerusi/presiden atau jawatan utama dalam cartaUtama organisasi pertubuhan ini. Isikan maklumat bendahariPertubuhan dan setiausaha pertama sahaja jika terdapat lebih dari

seorang yang memegang jawatan ini.Isi nombor kad pengenalan atau nombor polis ataunombor tentera yang mana berkenaan di ruang A15b.Isi nombor pasport seperti di buku pasport di ruang A15c.



6

B1 Perniagaan 1 Jika pertubuhan menjalankan hanya satu perniagaan, - -guna perniagaan 1. Mulai tahun 2004 perniagaan inidikenali dengan ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akanberkekalan sehingga perniagaan ini dibubarkan.Perniagaan yang lain akan menggunakan ‘perniagaan 2’dan seterusnya.

Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G. - Lampiran Gperniagaan

Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun HK-1,HK-1C, Lampiran A1N dari Helaian Kerja HK-1C / amaun L dari Helaian Kerja HK-1D,HK-1D ke ruang ini. HK-1.1 hingga

HK-1.2A

B2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1

B3 Perniagaan 3 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1+ 4 dan Sekiranya pertubuhan mempunyai lebih daripada 3seterusnya perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perniagaan 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B1 dan B2 bagi setiapperniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TF.

B4 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -

No. Rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai perkongsian. - -Cukai Contoh : D 0123456709

Amaun Amaun E/G/J dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -

B5 Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -

B6 Perkongsian 3 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -+ 4 dan Sekiranya pertubuhan mempunyai lebih daripada 3seterusnya perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perkongsian 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang TF.

BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN


ISI BAHAGIAN B INI JIKA PERTUBUHAN BERMASTAUTIN DI MALAYSIA


A16a Nama Bank Untuk tujuan pembayaran balik dikreditkan dari LHDNM - -(jika ada), nyatakan nama bank yang berkenaan.

A16b No. Akaun Nombor akaun bank yang berkenaan. - -Bank

A16c Alamat Bank Alamat bank yang berkenaan. - -


7


B7 Agregat Campurkan B1 hingga B6. - -pendapatanberkanunperniagaan

B8 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3

Jika amaun B8 melebihi B7, isikan amaun B7 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’ di ruang ini.

B9 Jumlah B7 tolak B8. - -

B10 Dividen Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -

B11 Faedah dan Faedah ialah wang yang dibayar bagi penggunaan wangdiskaun atau pembahagian kepada si pemiutang keuntungan yang

dianggap diterima oleh peminjam atau si berhutang daripenggunaan wang tersebut. Pendapatan dari faedahhendaklah dimasukkan sebagai pendapatan kasar apabiladiterima bagi tempoh asas di mana pendapatan itu pertamakali boleh diterima.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -

Diskaun - Pendapatan ini berpunca daripada pelaburanseperti bil perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji. - -

B12 Sewa, royalti Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai, HK-4B -dan premium tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain.

Royalti bermaksud:-

(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untukpenggunaan atau hak untuk menggunakan:

(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik, patenreka bentuk atau model, pelan proses rahsia atauformula, jenama atau pita untuk siaran radio atautelevision atau harta atau hak lain yang serupa;

(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuanpengalaman atau kemahiran saintifik;

(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.

Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -

B13 Anuiti dan Anuiti - Pendapatan berkanun anuiti ialah jumlah yang - -bayaran ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan yangberkala lain melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama

ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.Pendapatan berkanun anuiti juga antara lain adalah anuitiyang disyaratkan dibawah suratikatan sesebuah badanamanah.Bayaran Berkala Lain - Bayaran yang dibuat berulangkali dalam tempoh masa tertentu.


8


B14 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori - -perolehan atau di atas. Sekiranya pertubuhan ini menerima agihankeuntungan lain pendapatan daripada Amanah Pelaburan HartaTanah

(REIT) atau Tabung Amanah Harta (PTF), isikanamaun agihan kasar yang diterima itu di dalam ruangan ini.Helaian Kerja HK-6 dan baucar asal perlu dikemukakansemasa pengembalian Borang TF sekiranya layak menuntutpembayaran balik.

B15 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan - -mengikut dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat:peruntukan Perolehan berkaitan denganperenggan Perbelanjaan operasi mencarigali43(1)(c) di bawah Jadual 4 ACP 1967.

Perolehan boleh diambilkira dalam pengiraan cukaijika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatanagregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakanMasukkan amaun hasil pengiraan ke dalamruang ini.

B16 Agregat Jumlah amaun B10 hingga B15 - -pendapatanberkanun lain

B17 Pendapatan B9 campur B16 - -Agregat

B18 Rugi Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak HK-1, HK-1C -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D dantahun semasa HK-1.3

Contoh: Kerugian perniagaan dalam tahun 2006 ditolakdaripada pendapatan agregat bagi tahun 2006.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan)Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format HelaianKerja HK-1/HK-1C/HK-1D. Campur semua kerugian larasanjika pertubuhan menjalankan lebih daripada satu perniagaandan masukkan amaun tersebut ke perenggan D Helaian KerjaHK-1.3.B18 adalah amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3.Amaun B18 terhad kepada amaun B17, jika amaun B18melebihi B17 masukkan amaun B17 ke ruang ini.

B19 Jumlah B17 tolak B18 - -

B20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencarigali 1967 untuk menentukan kelayakan.

Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuatpengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dantuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini terhad kepada B19.Baki yang tidak boleh diserap oleh B19 (jika ada)dimasukkan ke ruang K3 Borang TF.


9


B21 Perbelanjaan Rujuk kepada Peruntukan Kecualian Dan Peralihan bagi - -ladang Jadual 4A ACP 1967 berkaitan dengan baki perbelanjaanyang layak yang tidak dapat diserap sepenuhnya dalam tahun kebelakangan.

Baki yang tidak boleh diserap oleh B19 (jika ada)dimasukkan ke ruang K4 Borang TF.

B22 Jumlah B19 tolak B20 tolak B21. Jika hasil tolakan adalah - -negatif, isikan “0” dalam ruangan ini.

B23 Hadiah wang Hadiah wang tunai yang dibayar kepada Kerajaan, Kerajaan - -kepada Negeri, Kerajaan Tempatan, mana-mana institusi atauKerajaan / organisasi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah HasilKerajaan Dalam Negeri.Tempatan atau Subseksyen 44(6)institusi yangdiluluskan

B24 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib

Negara.Subseksyen 44(6A)

B25 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untuk kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.atau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

B26 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan kepadaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauNegara atau balai seni lukis negeri.balai seni lukis Subseksyen 44(11)negeri

B27 Jumlah derma B23 hingga B26 - -dan hadiah

B28 Jumlah B22 tolak B27. Jika hasil tolakan adalah - -negatif, isikan “0” dalam ruangan ini.

B29 Pendapatan Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung HK-1E -perintis kena dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakancukai Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi pengecualian

cukai kepada individu untuk keseluruhan atau sebahagianpendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkanatau keluaran digalakkan berhubung dengan pertanian.Rujuk kepada Helaian Kerja HK-1E untuk mendapatkanjumlahnya (jika berkenaan).

B30 Jumlah B28 campur B29 - -pendapatan/PendapatanBercukai


10


B31 PENGIRAAN Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan - -CUKAI di bawah.PENDAPATAN

JADUAL CUKAI

KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAIPENDAPATAN RM % RM

BERCUKAI (b) (c) (d)(a)

A 0 - 2,500 2,500 pertama 0 0

B 2,501 - 5,000 2,500 berikutnya 1 25

C 5,000 pertama 255,001 - 10,000 5,000 berikutnya 3 150

D 10,000 pertama 17510,001 - 20,000 10,000 berikutnya 3 300

E 20,000 pertama 47520,001 - 35,000 15,000 berikutnya 7 1,050

F 35,000 pertama 1,52535,001 - 50,000 15,000 berikutnya 13 1,950

G 50,000 pertama 3,47550,001 - 70,000 20,000 berikutnya 19 3,800

H 70,000 pertama 7,27570,001 - 100,000 30,000 berkutnya 24 7,200

I 100,000 pertama 14,475100,001 - 150,000 50,000 berikutnya 27 13,500

J 150,000 pertama 27,975150,001 - 250,000 100,000 berikutnya 27 27,000

K 250,000 pertama 54,975Lebih 250,000 Setiap ringgit berikutnya 28 ...............


11

B31a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B30 Borang TF (pendapatan

bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan di dalam jadual kadar cukai.

B31b Cukai ke atas Contoh: - -baki Pendapatan bercukai di B30 RM 15,550

Guna pengiraan di kategori D jadual cukaiseperti berikut:

Cukai ke atas RM 10,000 yang pertama RM 175.00Cukai ke atas baki RM 5,550 @ 3% RM 166.50Jumlah cukai pendapatan RM 341.50Masukkan dalam Borang TF di ruang B31adan B31b seperti berikut:


BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN


ISI BAHAGIAN C INI JIKA PERTUBUHAN TIDAK BERMASTAUTIN DI MALAYSIA

C1 - C29 Keterangan adalah seperti di B1 hingga B29 - -(kecuali faedah dan royalti).

C30 Jumlah C28 campur C29 - -

C31 Pendapatan Pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai lain - Lampiran Fkasar yang di mana kadarnya ditentukan dalam Perjanjiantertakluk kepada Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) adalahkadar cukai lain diasingkan daripada pendapatan lain yang disenaraikan

dalam C1 hingga C15.Dapatkan kadar cukai berkenaan dari Lampiran F atauAkta Cukai Pendapatan 1967 jika tiada PPPDK.

C31a Faedah Isikan jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan - -cukai.

C31b Royalti Masukkan jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan - -cukai.

B32 Jumlah Cukai B31a campur B31b. - -Yang Dikenakan

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki Atas Kadar (%)

,,, .

,,, .

,,,

,,,

0 000 00

00 0

1

55 3

1 7 5

56615


12


C33b Pendapatan Kadar cukai untuk pendapatan faedah, royalti, pendapatan - -hingga kasar tertakluk kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yangC33g kepada kadar dinyatakan dalam PPPDK.

cukai lainContoh pengiraan disediakan di bawah. Pertubuhanbermastautin di Poland.

Contoh:Jumlah di C31a untuk pendapatan faedah RM 10,000Cukai atas kadar 15% RM 1,500.00

Jumlah di C31b untuk pendapatan royalti RM 50,000Cukai atas kadar 10% RM 5,000.00

C31c Pendapatan Pendapatan kelas khas terdiri daripada amaun yang - Lampiran Fkelas khas di diterima sebagai:bawah seksyen balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan4A dengan penggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai

oleh, atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji,mesin-mesin atau alat-alat lain yang dibeli daripadaseseorang bukan pemastautin;balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatan teknikal yang diberi berkaitan denganpengurusan teknikal atau pentadbiran apa-apa perusahaan,venture, projek atau skim saintifik, perindustrian atauperdagangan; atausewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawahapa-apa perjanjian atau persetujuan bagi penggunaanapa-apa harta alih.

C31d Pendapatan Pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas. - -lain Masukkan jumlah kasar pendapatan lain yang dikenakan

cukai pada kadar selain daripada 28%

C32 Jumlah Jumlah C30 hingga C31d. - -Pendapatan/PendapatanBercukai

C33 Pengiraan Kadar cukai untuk pertubuhan yang tidak bermastautin - -Jumlah Cukai di Malaysia ialah 28% kecuali pendapatan faedah, royalti,Yang Dikenakan pendapatan kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan

lain yang dinyatakan dalam PPPDK.Contoh pengiraan disediakan di bawah.

Contoh:Jumlah di C30 RM 5,500Cukai atas kadar 28% RM 1,540.00

masukkan amaun ini ke ruang C33a dalam borang TF seperti berikut:

Cukai Yang Dikenakan

,,, .4 0 0 028C33a ,,, 0055 1 5

Pendapatan Bercukai Kadar (%)


13

C34 Jumlah Cukai Campurkan semua amaun dari C33a hingga C33g. - -Yang Dikenakan

BAHAGIAN D: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK


D1 Jumlah Cukai Pindahkan amaun dari B32 atau C34 - -Yang Dikenakan

D2 Tolakan cukai Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-3. Sertakan baucar HK-3 -seksyen 110 dividen asal bersama Helaian Kerja HK-3 sekiranya(dividen) pertubuhan ini layak menuntut pembayaran balik.

Amaun D dari Helaian Kerja HK-3

D3 Tolakan cukai Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan HK-6 -seksyen 110 cukai seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti faedah,(lain-lain) royalti, pendapatan seksyen 4A, pendapatan daripada badan

amanah dan juga pengagihan pendapatan daripada AmanahPelaburan Harta Tanah (REIT) atau Tabung Amanah Harta (PTF).Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian Kerja HK-6sekiranya pertubuhan ini layak menuntut pembayaran balik.Amaun B dari Helaian Kerja HK-6

D4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari HK-8 Lampiran Fseksyen 132 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga

di luar Malaysia. Rujuk Lampiran F untuk menentukannegara-negara yang memeterai perjanjian pengelakanpencukaian dua kali dengan Malaysia. Rujuk Jadual 7ACP untuk membuat pengiraan kredit.

D5 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari HK-9 -seksyen 133 Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di

luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeteraiperjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-9untuk membuat pengiraan kredit.

Masukkan amaun ini ke ruang C33d dan C33f dalam borang TFseperti berikut dengan merujuk kepada kadar cukai di Lampiran F:


,,, .

,,, .

0 0 0 0

0 0 0 0

Pendapatan kasar tertakluk kepada kadar cukai lain

10

15

C33d

C33f

,,,

,,,

5 0 0 0 0

1 0 0 0 0

5 0

1 5

Cukai Yang DikenakanKadar (%)


14

D6 Cukai kena D1 tolak (D2 hingga D5). - -dibayar

D7 Cukai kena (D2 hingga D5) tolak D1. HK-3/HK-6 -dibayar balik Ruang ini berkenaan apabila tolakan dan pelepasan HK-8/HK-9

di ruang D2 hingga D5 melebihi jumlah D1.Kemukakan Helaian Kerja HK-3/HK-6/HK-8/HK-9bersama Borang TF.


BAHAGIAN E: RUMUSAN CUKAI DAN BAYARAN

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.

E1 Cukai kena Amaun dari D6. - -dibayar Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang D7,

isikan ‘0’ di ruangan ini.

E2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat - -telah dibayar bagi tahun taksiran semasa. Bayaran untuk tahun kebelakangan

tidak termasuk dalam ruangan ini.

E3 Baki cukai E1 tolak E2 - -kena dibayar

Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan.Gunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501) yang dilampirkanbersama borang apabila membuat bayaran di kaunter LHDNMatau menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihakbank sekiranya membuat bayaran di kaunter Bumiputra-Commerce Bank Berhad (BCB) dan Public Bank Berhad(PBB). Jika jumlah E2 melebihi E1, isikan “0” diruang ini.

E4 Cukai terlebih E2 tolak E1 - -bayar


BAHAGIAN F: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN


F1-F5 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang - -diterima berkenaan dengan suatu tahun terdahuluyang belum dilaporkan. Gunakan lampiran berasinganseperti format F1 hingga F5 sekiranya ruangan tidakmencukupi.


15

BAHAGIAN G: PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTA TERTAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH


G1 Telah Isikan ‘1’ sekiranya melupuskan syer/tanah/bangunan - -melupuskan atau ‘2’ sekiranya tidak berkenaansyer dalamsyarikat hartatanah dan / atauharta tanah?

G2 Telah Isikan ‘1’ jika telah melaporkan pelupusan ini ke - -melaporkan LHDNM atau ‘2’ jika tidak.pelupusan tersebut Sekiranya belum melaporkan pelupusan ini, silakepada LHDNM? hubungi unit CKHT di cawangan yang mengendalikan

fail pertubuhan ini.Ruang ini tidak perlu diisi jika tidak berkenaan.

BAHAGIAN H: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN


H1a Baki kerugian Kerugian perniagaan/perkongsian tahun semasa yang HK-1.3 -tahun semasa tidak diserap.

Amaun F dari HK-1.3

H1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap. HK-1.3 -tahun Amaun C dari HK-1.3kebelakangan

H1c Kerugian H1a campur H1b HK-1.3 -hantar Atauhadapan Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3

H1d Kerugian Kerugian perniagaan perintis hendaklah disimpan HK-1.4 -Perintis berasingan daripada kerugian perniagaan lain kerana

ianya hanya boleh diserap oleh perniagaan pendapatanperintis sahaja.

Amaun diserap Masukkan amaun kerugian perintis yang telah diserap HK-1.4 -dalam ruang ini.Amaun D dari Helaian Kerja HK-1.4

Baki hantar Masukkan amaun baki kerugian yang belum diserap HK-1.4 -hadapan dalam ruang ini.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.4

H2 Elaun Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -modal berkanun perniagaan.

H2a Perniagaan 1 Sama dengan perniagaan 1 di ruang B1/C1 borang TF - -

Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1/ -perniagaan 1. HK-1C/Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1DAmaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-1D


16

Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C atau HK-1C/

Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D

H2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti H2a Seperti H2a -

H2c Perniagaan 3 + Keterangan adalah seperti H2a. Seperti H2a -4 dan seterusnya

H2d Perkongsian 1 Sama dengan perkongsian 1 di ruang B4/C4 borang TF - -

Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1B -perkongsian 1.

Amaun D / K4 dari Helaian Kerja HK-1B atau

Baki hantar Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan

H2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti H2d Seperti H2d -

H2f Perkongsian 3 + Keterangan adalah seperti H2d Seperti H2d -4 dan seterusnya

H3a 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)].

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

H3b 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Bahagian II, Jadual 1, ACP 1967kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalamPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.(Rujuk Lampiran F)

Jumlah Kasar DibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apatolakan.

H3c 109A Cukai pegangan seksyen 109A - 15% HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti H3b



17



BAHAGIAN K: TUNTUTAN INSENTIF

K1 Elaun Insentif ini diberi kepada pertubuhan yang HK-1B, HK-1C -Jadual 7A menjalankan perniagaan penternakan ayam dan

itik yang menukar daripada sistem reban terbukakepada sistem reban tertutup.

Rujuk kepada seksyen 133A dan perenggan 1C Jadual7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan; perenggan 1dan perenggan 3 Jadual 7A untuk membuat pengiraan.

Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaanmodal yang layak, borang permohonan dan pengiraanelaun secara terperinci untuk semakan.Gunakan Helaian Kerja HK-1B/HK-1C untuk membuat pengiraanpendapatan berkanun dan pelarasan tuntutan Jadual 7A.

Amaun Pindahkan amaun elaun pelaburan semula (EPS) yangdiserap diserap iaitu amaun dari ruang L4 Helaian Kerja HK-1B/

P4 Helaian Kerja HK-1C ke dalam ruang yang disediakan.

Baki hantar Pindahkan baki EPS yang belum diserap (Baki hantar hadapan)hadapan iaitu amaun dari ruang L5 Helaian Kerja HK-1B/P5 Helaian Kerja

HK-1C ke dalam ruang yang disediakan. Jika tiada baki, Isikan ‘0’.

K2 Elaun Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan [Pengecualian HK-1B, HK-1D -Peningkatan (No 9) 2002] untuk menentukan kelayakan.EksportPerkhidmatan

J1 – KOD Gunakan kod tuntutan seperti di Lampiran D - Lampiran DJ4 TUNTUTAN

J5 JUMLAH Campurkan amaun J1 hingga J4 - -DITUNTUT


BAHAGIAN J: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI

H3d 109B Cukai pegangan seksyen 109B - kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Bahagian V, Jadual 1, ACP 1967kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalamPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.(Rujuk Lampiran F)

Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti H3b


18


Amaun Pindahkan amaun dari ruang M4 Helaian Kerja HK-1B/diserap M7 Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini.

Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M5 Helaian Kerja HK-1B/

M8 Helaian Kerja HK-1D ke dalam ruang yang disediakan.Jika tiada baki isikan ‘0’.

K3 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B20. - -Jadual 4 Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B20 (baki

hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.

K4 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B21. - -Jadual 4A Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B21 (baki

hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.

L1 Yuran tahunan/ahli Jumlah yuran tahunan atau yuran ahli yang diterima. - -

L2 Yuran kemasukan Jumlah yuran kemasukan bagi ahli baru yang diterima. - -

L3 Yuran pelawat/ Jumlah yuran pelawat/bayaran padang yang diterima. - -bayaran padang contohnya: kelab golf yang menerima bayaran dari bukan ahli.

L4 Seminar/ Pendapatan yang diterima daripada ahli yang menyertai - -persidangan/ seminar, persidangan atau latihan anjuran pertubuhan ini.latihan

L5 Derma Jumlah derma yang diterima oleh pertubuhan ini. - -

L6 Penerimaan Pendapatan yang diterima daripada bukan ahli yang - -daripada bukan menyertai seminar, persidangan, latihan atau apa-apaahli aktiviti anjuran pertubuhan ini.

L7 Penerbitan Jumlah pendapatan yang diterima hasil jualan buku, majalah - - atau hasil penerbitan lain pertubuhan ini.

L8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan, jika ada. - -

L9 Dividen Pendapatan kasar dari punca dividen. HK-3 -Amaun C(i) dari Helaian Kerja HK-3

L10 Faedah dan Pendapatan kasar dari punca faedah/diskaun. HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5

L11 Sewa, royalti Pendapatan kasar dari punca sewa/royalti/premium. HK-4B -dan premium Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4B HK-5 -

Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-5


BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN PERTUBUHAN


19


L12 Pendapatan Jumlah semua pendapatan kasar dari punca lain - -lain yang tidak disenaraikan di atas.

L13 Jumlah Jumlah L1 hingga L12 - -Pendapatan

L14 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L15 Seminar/ Perbelanjaan yang dibuat untuk menganjurkan - -persidangan/ seminar, persidangan atau latihan.latihan

L16 Bayaran guaman Bayaran yang dibelanjakan untuk urusan perundangan - -& ikhtisas dan pengeluaran pas pekerja, jika berkenaan.

L17 Sewa/pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L18 Mesyuarat Amaun yang dibelanjakan untuk mengelolakan mesyuarat. - -

L19 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.

L20 Perjalanan dan Amaun yang dibelanjakan untuk menjalankan urusan - -penginapan pertubuhan ini.

L21 Perbelanjaan Amaun yang dibelanjakan untuk tujuan khairat atau amal, - -khairat/amal sekiranya ada.

L22 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -lain L14 hingga L21.

L23 Jumlah Campurkan L14 hingga L22. - -perbelanjaan

L24 Lebihan/ Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -Defisit

L25 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C, HK-1, HK-1C -yang tidak HK-1DHK-1D atau HK-1E HK-1D, HK-1Edibenarkan

L26 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan

L27 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera

L28 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L29 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

L30 Jumlah aset Jumlah L26 hingga L29. - -tetap

L31 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

L32 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -


20


L33 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci - -dagangan Kira-kira.

L34 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira - -lain (tidak termasuk ambilan oleh pemilik perniagaan).

L35 Simpanan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jangka pendek

L36 Baki tunai Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L37 Baki dalam Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank

L38 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada L32 hingga L37. - -lain

L39 Jumlah aset Jumlah L32 hingga L38. - -semasa

L40 Jumlah aset Jumlah L30, L31 dan L39. - -

L41 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf

L42 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan

L43 Pemiutang Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

L44 Liabiliti semasa Jumlah liabiliti semasa selain daripada L41 hingga L43. - -lain

L45 Liabiliti jangka Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -panjang

L46 Jumlah liabiliti Jumlah L41 hingga L45 - -

L47 Baki akaun semasa Jumlah seperti baki akaun semasa hantar hadapan - -bawa hadapan dari tahun sebelum.

L48 Lebihan/Defisit Sama seperti L24. - -tahun semasa

L49 Pindahan Jumlah amaun semasa yang dipindahkan ke - -ke dana khas Dana Khas L51.

L50 Baki akaun semasa Jumlah ( L47 +/- L48 - L49 ). - -hantar hadapan

L51 Baki dana khas Baki terkumpul akaun Dana Khas. - -


21

a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TF ini. - -

b Alamat Firma Alamat surat menyurat firma ejen cukai. - -

c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

d No. Telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -Bimbit

e e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -

f No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah perenggan 153(3)(b) dan 153(3)(c) atau lesen audit.

Sila baca peringatan di Borang TF sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut. Isikan tarikh dan jawatandengan jelas.


AKUAN PENTADBIR UTAMA PERTUBUHAN

Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada tuan/puan. Penalti akandikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada LHDNM.

Nama, Isikan nama dan no. kad pengenalan / pasport / polis / - -No KP/ Pasport / tentera* salah seorang daripada pentadbir utama pertubuhan ini.Polis / Tentera * Potong yang mana tidak berkenaan.

Jawatan Isikan yang mana berkenaan dan tarikh. - -Tarikh

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG INI



BAHAGIAN M: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN

M1 Perniagaan dan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -Perkongsian

M2 Dividen Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -

M3 Faedah Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -

M4 Sewa Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -

M5 Pendapatan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. HK-1E -Perintis

M6 Pendapatan Lain Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -


22

Bahagian 2 - Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.


A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi

Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas

B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan

C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan

D1 Kerugian Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -yang tidak tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkaradibenarkan jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.

Contoh:Rugi jualan kereta ABC 1234 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan

D3 Jumlah D1 campur D2 - -

D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangkena cukai yang berkenaan.

Contoh:Untung jualan kereta DEF 5678 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000

D5 Jumlah D3 tolak D4 - -

E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan

F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan

1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)


23

1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri

1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)

1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)

1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan daripendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatan.Perenggan 39(1)(b)

1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)

1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)

1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)

1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).

Subseksyen 34(2)

1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)

1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)

1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)

1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.

Subseksyen 33(2)

1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)

1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)

1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.

Perenggan 39(1)(a)



24

(a) Perjalanan dan Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan oleh - -penginapan seseorang atau seorang pekerja yang bukan berkaitan

dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan.

(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.

Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.

(d) Telefon Panggilan persendirian. - -

(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.Contoh:Keahlian Kelab Golf

(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.

(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -

1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -

F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan

F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan

F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000*

*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potongan selanjutnya, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun Untung Rugi.

F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -

F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan

G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasandan teruskan ke bahagian H.



25

H Kerugian larasan Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -D1 Helaian Kerja HK-1.3

J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan Jika kerugian larasan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J3 Jumlah J1 campur J2 - -

J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap

J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1/B2/B3 Borang TF

atau ke ruang C1/C2/C3 Borang TF.

K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.

K2 Elaun Imbangan Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -B3 HK-1.2Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.

K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.

K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -

K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa

K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat

diserap oleh J3.Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian


A Pendapatan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP 30 CP 30 -larasanperniagaan(perkongsian)

B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A20, CP 30 CP 30 -imbangan

C Jumlah A campur B - -


HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN


26

D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).

E Pendapatan C tolak D - -Berkanun

F - G Elaun Jadual Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -7A menuntut elaun Jadual 7A.

H - J Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -eksport menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatanperkhidmatan yang layak.yang layak

K Pelarasanbaki elaun modal

1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam - -hadapan pengiraan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.

2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A21, CP 30 CP 30 -Imbangan danElaun Modal

3. Jumlah Campurkan K1dan K2 - -

4. Tuntutan Amaun D di atas. - -diserap dalamtahun semasa

5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan

L - M Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatanElaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksportperkhidmatanyang layak

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan insentif di bawah Jadual 7A.

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.


HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI PERTUBUHAN YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI PERTUBUHANYANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun perniagaan bagi perniagaan perintis.

HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS


27


A Kerugian Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -bawa hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun

kebelakangan.

B Kerugian tahun Amaun B8/C8 Borang TF - -kebelakangandiserap olehpendapatan berkanuntahun semasa

C Baki kerugian A tolak B - -tahunkebelakangan pindahkan amaun ini ke ruang H1b Borang TFtidak diserap

D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C, HK-1D HK-1, HK-1C, -

HK-1D2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A19, CP 30 CP 30

E Kerugian diserap Amaun B18/C18 Borang TF - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa

HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

HK-1.1: ELAUN PERLOMBONGAN & HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:

SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1

Pertanian B B1-B3 3 1.2.1

Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2

Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3

Loji dan Jentera F E1-E5 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.

3. Helaian Kerja HK1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1C/HK-1D/HK-1E.

4. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.


28


A - E Butir-butir harta/ Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -aset dan pendapatan sewa.jumlah sewa

HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasa pindahkan amaun ini ke ruang H1a Borang TFtidak diserap

G Kerugian C campur F - -hantar hadapan pindahkan amaun ini ke ruang H1c Borang TF


HK-3: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)


A - D Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan kasar dividen dan cukai dipotongseksyen 110 di bawah seksyen 110.(Dividen)


A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan perintis tahun kebelakangan - -hadapan yang tidak boleh diserap dalam tahun kebelakangan.

B Kerugian larasan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1E HK-1Etahun semasa

C Jumlah kerugian A campur B - -

D Kerugian Amaun M3 dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -diserap

E Kerugian C tolak D - -hantar hadapan

HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS


29

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)


Bayaran tahun Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir - -asas kepada bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukaibukan pemastautin pegangan.(cukai pegangan) Pindahkan amaun ini ke ruang H3a/H3b/H3c/H3d Borang TF.

A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara perjanjian pengelakanseksyen 132 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 132.

HK-8 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALIDAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132


A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara bukan perjanjian pengelakanseksyen 133 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 133.

HK-9 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133


HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)


A - G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar faedah/royalti/seksyen 4A, pendapatan daripada badanseksyen 110 amanah dan juga pengagihan pendapatan daripada Amanah(Lain-lain) Pelaburan Harta Tanah (REIT) atau Tabung Amanah Harta

(PTF) serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.AN)

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI


A - H Pendapatan Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -Berkanun pendapatan berkanun faedah / royalti.N)

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

........................................................

........................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

+ –

Nama

No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Helaian Kerja ms - 1


TOLAK:

4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

..................................................................

..................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH (D3 - D4)

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D5)

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan



1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)

JUMLAH (1.1 hingga 1.17)

TOLAK:

2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan

4. Potongan-potongan selanjutnya

4.1 .....................................................

4.2 .....................................................

4.3 .....................................................

5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)

6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F5)

G. PENDAPATAN LARASAN (E + F6)

Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)

Jika G - Pendapatan Larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan K

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)

K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapanTAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH (K1 + K2 + K3)TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)

6. Baki hantar hadapan (K4 - K5)



HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

1 2 3 4 5Perniagaan Perkongsian Tahun Taksiran


A. Pendapatan Larasan Perniagaan Perkongsian(Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP30)Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasanke ruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraan di ruang B hingga M (jikaberkenaan)

TAMBAH:

B. Kenaan Imbangan(Amaun dari A14 dan A20, CP30)

C. JUMLAH (A + B)

TOLAK:

D. Elaun modal boleh diserap(Amaun di K3 tetapi terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )

Atau

*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN JADUAL 7A, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

F. Elaun Jadual 7A(Amaun dari ruang A16 dan A22, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)

G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKANELAUN JADUAL 7A ( E - F )

Atau

*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

H. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(Amaun dari ruang A17 dan A23, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)

J. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - H )


Nama



K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(Amaun dari A15 dan A21, CP30)

3. JUMLAH (K1 + K2)

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(Amaun di ruang D)

5. Baki hantar hadapan (K3 - K4)

L. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A (jika berkenaan)1. Baki bawa hadapan

TAMBAH :2. Elaun Jadual 7A tahun semasa (Amaun dari A16 dan A22, CP30)3. JUMLAH (L1 + L2)

TOLAK :4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang F)5. Baki hantar hadapan (L3 - L4)

M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)


TAMBAH

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (Amaun dari A17 dan A23, CP30)

3. JUMLAH (M1 + M2)

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang H)

5. Baki hantar hadapan (M3 - M4)



HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANGMENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A




Perkara Amaun



Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain




TAMBAH:




Kerugian pelaburan

.......................................................

.......................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

+ –


Nama



TOLAK:





.......................................................................

.......................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH (D3 - D4)



TAMBAH:



(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)

(f) Seminar

(g) Perubatan



1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)


TOLAK:2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan


4.1 .........................................................

4.2 .........................................................

4.3 .........................................................

5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)

6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 – F5)


Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)Jika G - Pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan Q




3. JUMLAH

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di Q4 tetapi terhad kepada amaun di J3)


K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A

1. % x =

2. Baki Elaun bawa hadapan

3. JUMLAH (K1 + K2)

L. HAD SEKATAN PENDAPATAN BERKANUN % x (J5)

M. ELAUN JADUAL 7A (K3 ATAU L yang mana lebih rendah)

N. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – M)

(perbelanjaan modal yang layak)TAMBAH




P. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A


TAMBAH:

2. Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang M)

5. Baki hantar hadapan (P3 - P4)

Q. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan (Q4 - Q5)


HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK




Perkara Amaun



Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain




TAMBAH:




Kerugian pelaburan

.......................................................

.......................................................

JUMLAH

+ –


Nama


Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:





.......................................................................

.......................................................................

3. JUMLAH (D1 - D2)



TAMBAH:



(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)

(f) Seminar

(g) Perubatan

1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)



Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:


2.1 .........................................................

2.2 .........................................................

2.3 .........................................................


3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN (F1 – F2)


Atau


Jika G - Pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan N




3. JUMLAH

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di J3)


K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. 70 % x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakboleh dituntut (Amaun dari M6)

3. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)

L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – K3)

M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bawa hadapan

2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)



4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(M2 - M3)

5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)

6. JUMLAH (M1 + M5)(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)

7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)

8. Baki hantar hadapan (M6 - M7)

PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Guaman2. Perakaunan3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan16. Perkhidmatan francais tempatan

N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (Jika Berkenaan)


Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH

Tolak:


6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)




HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTISHK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS




Perkara Amaun



Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain



+ –

Nama


Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991

PENDAPATAN LARASAN DI KECUALIKAN 100%

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991

PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%



JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:



TOLAK:





..................................................

..................................................

JUMLAH

3. JUMLAH (D1 - D2)


F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAANTAMBAH:


1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAANTAMBAH:




Kerugian pelaburan

..................................................

..................................................

JUMLAH



1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)


TOLAK:


2.1 .....................................................

2.2 .....................................................

2.3 .....................................................

3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F2)


Atau


Jika G - Pendapatan Larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-1.4




3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N5 tetapi terhad kepada amaun di J3)


1.16 Perbelanjaan persendirian:(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan



N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH (N1 + N2 + N3)TOLAK:


6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)

L. Sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat tolakan kerugian (jika ada).

1. Pendapatan larasan (amaun dari ruang J1)

2. Pendapatan berkanun (amaun dari ruang J5)

M. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI

1. Amaun dari ruang K2/L1/L2

TOLAK:

2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(Bukan aktiviti/keluaran digalakkan)

3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[Rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)]

4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI (M1 - M2 - M3)

K. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai.

1. Pendapatan berkanun kena cukai =

% x

2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =

% x (J5)

(J5) =

=

ATAU


Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

Not

a:E

laun

dik

ira d

enga

n m

emba

hagi

kan

bela

nja

baki

di a

khir

tem

poh

asas

den

gan

baki

hay

at lo

mbo

ng p

ada

perm

ulaa

n te

mpo

h as

as.

Sek

irany

a te

mpo

h pe

raka

unan

kur

ang

atau

lebi

h 12

bul

an, e

laun

per

lu d

ikur

angk

an a

tau

dina

ikka

n se

baga

iman

a te

mpo

h m

asa.

Jang

ka H

ayat

Lom

bong

1.Ju

mla

h ka

was

an ti

mbu

nan

(dal

am e

kar)

yan

g ba

kal d

iper

oleh

i

d

enga

n ka

pal k

orek

ata

u m

engg

unak

an k

aeda

h la

in=

X ta

hun

ATA

U

Jang

kaan

kaw

asan

(da

lam

eka

r) y

ang

akan

dilo

mbo

ng d

alam

set

ahun

2.

Ang

gara

n ju

mla

h tim

buna

n m

engi

kut t

an (

atau

pik

ul)

= X

tahu

nK

adar

pen

gelu

aran

tahu

nan

yang

dija

ngka

men

giku

t tan

(at

au p

ikul

)

AB

CD

EF

GH

JK

L

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H(P

inda

hkan

am

aun

di H

, J d

an K

ke

HK

-1.1

A)

Ela

unpe

rlom

bong

anB

elan

jaba

ki b

/hB

elan

jape

mba

ngun

anJu

mla

h(C

+ D

)P

erol

ehan

Jum

lah

(E -

F)Le

biha

npe

rbel

anja

anB

elan

jaba

ki h

/hLe

biha

npe

role

han

Bak

i hay

atlo

mbo

ngK

elas

Per

.

HK

-1.1

:E

LAU

N P

ER

LOM

BO

NG

AN

HK-1.1


No.

Ruj

ukan

Cuk

ai


INDEKS ELAUN LOMBONG

Kelas Jenis aset Elaun Rujukan

A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan

a. Jalan, jalan trem,

b. Bengkel, gudang, tempat kediaman

A2 Kos mencarigali lombong baru atau lombongyang sedia

a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)

yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5

landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967

c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.

A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan

PENGIRAAN JANGKA HAYAT

Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:

1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)

Atau T = X tahunM

2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)

Atau P = X tahunK


cover tf 2006 - hasillampiran2.hasil.gov.my/.../buku_panduan_borang_tf_2006_1.pdf · 2017. 2....

Documents