costi per deduzioni irap 2021

Wolters Kluwer Italia – Tutti i diritti sono riservati La verifica della corrispondenza tra risultato ottenuto e quello desiderato è a cura

dell’operatore

UR2103212000 Pag. 1/14

HELP DESK MODULO PAGHE Nota Salvatempo L0011

Costi per Deduzioni IRAP 2021

Quando serve Per elaborare le Deduzioni IRAP e per comunicare il costo del personale ai

fini IRAP.

I dati memorizzati possono essere visualizzati dall'utente con possibilità di forzatura manuale dei dati; i dati forzati possono essere mantenuti o

sovrascritti, a scelta dell'utente, da eventuali successive elaborazioni. Tutte le stampe sono prodotte in formato A4 in modalità grafica e sono

esportabili in Excel.

Novità Introdotta la nuova deduzione della Regione Piemonte per

incrementi occupazionali di personale impiegato nel territorio

regionale, assunto a tempo indeterminato o con contratto

stagionale.

La normativa Confermati gli importi per le deduzioni nazionali: 7.500 (dipendenti a tempo indeterminato);

13.500 (dipendenti a tempo indeterminato con meno di 35 anni d'età o

di sesso femminile).

Confermate:

la “Deduzione IRAP per incremento occupazionale”. la “Deduzione del costo residuo per il personale dipendente”.

L’importo deducibile viene calcolato come differenza tra il costo

complessivo per il personale dipendente con contratto a tempo indeterminato e le deduzioni già applicate (deduzione del cuneo,

deduzioni per incremento occupazionale).

Confermata: la Deduzione dei costi sostenuti per i rapporti di lavoro

stagionali impiegati per almeno 120 giornate nell’ultimo

biennio a partire dal 2° rapporto di lavoro per l'anno 2020 è pari al 70%, come per l'anno 2019.

Con la legge regionale del 31 marzo 2020, n.7, all’art.15, è stata

prevista la nuova deduzione IRAP Regione Piemonte per

incrementi occupazionali di personale impiegato nel territorio regionale, a decorrere dal periodo d'imposta del 1° gennaio 2020 e

per i tre anni successivi, per le assunzioni:

a tempo indeterminato, anche derivanti dalla stabilizzazione di rapporti di lavoro a tempo determinato preesistenti;

con contratto di lavoro stagionale.

Per i dettagli di gestione fare riferimento al manuale operativo

"Costi per Deduzioni IRAP", da pag. 57 in poi.

Confermate le deduzioni regionali: della Provincia autonoma di Trento: fare riferimento al manuale

operativo "Costi per Deduzioni IRAP", da pag. 41 in poi;

della Regione Friuli Venezia: fare riferimento al manuale operativo "Costi per Deduzioni IRAP", da pag. 47 in poi.

In questo documento:

1. Premessa

Nota Salvatempo L0011 Costi per Deduzioni IRAP 2021

Wolters Kluwer Italia – Tutti i diritti sono riservati UR2103212000 Pag. 2/14

2. Elaborazione Medie

3. Stampa Incr.Occupazionale

4. Incremento del costo da bilancio

5. Tabella Codici INPS/ Enti/ Parametri Chiusura

6. Elenco Dipendenti che svolgono attività Ricerca e Sviluppo o attività Commerciali

7. Elaborazione IRAP

8. Gestione IRAP

9. Tabulati IRAP

10. Dove trovo tutte le Note Salvatempo?

Descrizioni, valori, conti utilizzati all’interno del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è

cura dell’utente valutarne il corretto riferimento.

La Release per eseguire le operazioni sotto descritte deve essere la 21.10.30 e

successive.

La invitiamo a visitare il portale di assistenza dei prodotti Wolters Kluwer Tax &

Accounting, potrà così consultare le faq presenti sull'argomento trattato in questo

documento. Per raggiungere il portale digiti l'indirizzo http://supporto.wolterskluwer.it, anche

da dispositivo mobile, oppure dall'icona attiva sulla barra degli strumenti di

B.Point.

I dettagli di gestione sono riportati nel manuale operativo "Costi per Deduzioni IRAP" distribuito aggiornato con la release 21.20.00 (ver. UR2103212000).

1. Premessa

Il presente documento è aggiornato per l'adempimento 2021, anche se in alcune immagini gli esempi

sono elaborati utilizzando dati relativi ad anni precedenti, non rilevanti ai fini delle funzionalità descritte.

2. Elaborazione Medie

Scelta di menu

Percorso

PAGHE 31. Paghe e Stipendi → 06. Gestione annuale → 08. Gestione dati IRAP → 07.

Ded. Incr. occupazionale → 01. Elaborazione Medie

Eseguire questa elaborazione per verificare le ditte in cui sono presenti dipendenti assunti in

incremento occupazionale nell'anno fiscale, per i quali è possibile fruire delle relative

deduzioni.



In corrispondenza del campo <Tipo stampa> sono ammesse le seguenti opzioni:

Solo con incremento; Tutte le ditte.

Al termine dell'elaborazione è prodotto per le ditte interessate un report in cui sono esposti i dati relativi al calcolo della media occupazionale. Ai fini del calcolo della media dei lavoratori presenti alla

fine del periodo d'imposta dell'anno precedente, la procedura utilizza la stessa tipologia di giornate

(es. lavorate/detrazioni) utilizzata per il calcolo delle deduzioni IRAP.

In caso di assenza dell'elaborazione IRAP vengono utilizzati i giorni detrazioni e come divisore 365.

Nel caso in cui, si voglia escludere un lavoratore in favore di un altro, per il quale la deduzione per incremento occupazionale risulti più favorevole, inserire la matricola del

dipendente da escludere nella Gestione "Elenco dip. da escludere", di cui alla scelta

31.06.08.07.02.

Inizio documento

3. Stampa Incr.Occupazionale

Scelta di menu

Percorso


Ded. Incr. occupazionale → 04. Stampa Incr. Occupazionale

Al fine del controllo è possibile effettuare la nuova Stampa Incremento Occupazionale, esportabile

anche su foglio di calcolo Excel.

Questa funzionalità è presente anche all'interno della Gestione IRAP-Sez. Incremento occupazionale,

tramite l'apposito bottone .

Inizio documento

4. Incremento del costo da bilancio

Scelta di menu

Percorso


Ded. Incr. Occupazionale → 03. Incr. Costo da bilancio

La deduzione spetta solo per le ditte che, oltre a risultare in incremento occupazionale,

abbiamo incrementato il costo del personale rispetto all'anno fiscale precedente.

Per ottenere il calcolo delle deduzioni è quindi necessario caricare il Costo incremento da

Bilancio (incremento complessivo del costo del personale risultante dal bilancio di esercizio:

per i titolari di reddito d'impresa non obbligati alla presentazione del bilancio e per gli esercenti arti e professioni dovranno utilizzarsi criteri di determinazione del costo analoghi a

quelli indicati nell'art. 2425 del Codice Civile), vedi circolare Agenzia delle Entrate n. 7/E del

13/2/2006.

Inserire l'Anno Irap per il quale devono essere elaborate le deduzioni, utilizzare il tasto per

aggiungere le ditte e l'Importo con il valore dell'Incremento del costo da bilancio:



Confermare il caricamento.

Inizio documento

5. Tabella Codici INPS/ Enti/ Parametri Chiusura

Scelta di menu

Percorso


Gestione Tabelle IRAP → 01. Codici INPS/Enti/P.Chiu.

Tramite questa tabella è possibile verificare e modificare il calcolo dei contributi INPS e degli Altri ENTI

previdenziali/assistenziali e assicurativi calcolati dall'elaborazione costi IRAP.

Alcuni esempi:

Tabella A - Cod.INPS credito/debito da escludere per contributi INPS su salari e stipendi:

inserire i codici INPS a credito o a debito che non sono un costo per l'azienda.

Il campo <Contributi INPS> sezione Salari e Stipendi, viene calcolato dalla procedura

sommando gli importi dei contributi Ditta presenti nel quadro B modello DM/10 (importante che i contributi siano elaborati) e scala gli importi presenti nel quadro D. Non vengono considerati tutti i codici DM presenti nella tabella (A) e nella tabella (G).

Tabella G - Contr. Associativi da includere per Altri Enti: la tabella è precaricata dalla procedura

Il campo <Contributi Altri Enti> sezione Salari e Stipendi, viene calcolato sommando gli importi c/ditta di tutti i parametri di chiusura che hanno Ente diverso da 1 (INPS) e da 3

(INAIL) ad esclusione dei parametri con il codice ente caricato nella tabella (B) e (C), (D), (E). Inoltre, nel calcolo vengono inclusi gli importi dei codici Inps caricati nella nuova tabella (G).



Nelle tabelle da B a F inserire gli enti o i parametri contributivi da escludere o da includere dai

calcoli.

Inizio documento

6. Elenco Dipendenti che svolgono attività Ricerca e Sviluppo o attività Commerciali

Scelta di menu

Percorso


Elen.dip.RS e % Att.Comm.

Tramite questa gestione è possibile caricare i dipendenti che hanno svolto attività di ricerca e sviluppo oppure che svolgono attività commerciale.

L'archivio è memorizzato per anno fiscale.

Tramite il tasto funzione "F7-Help generale" disponibile ai campi <Codice Ditta> e

<Matricola>, si può visualizzare l'elenco dei dipendenti già inseriti.

Dopo aver inserito il <Codice Ditta> è possibile tramite la funzione ,

duplicare le informazioni sul 2020 da un altro anno, esempio 2019.

Indicare la <Matricola> del dipendente interessato e tramite aggiungere il "Dettaglio periodo": se la percentuale relativa all'attività ricerca e sviluppo o attività commerciale è la

stessa per tutto l'anno, è sufficiente indicare la % in corrispondenza dell'apposito campo e confermare; altrimenti se il periodo è parziale e/o in percentuale diversa, occorre dettagliare

entrambi i periodi "Periodo dal" e "Periodo al" con Mese, Mensilità e Percentuale.

Inizio documento



7. Elaborazione IRAP

Scelta di menu

Percorso


Elaborazione IRAP

L'elaborazione IRAP è indispensabile al fine di memorizzare il dettaglio del costo per ogni dipendente e delle deduzioni IRAP.

In caso di rielaborazione dell'IRAP è possibile decidere se mantenere o eliminare

eventuali modifiche manuali apportate in "Gestione IRAP", tramite la valorizzazione del

campo "Rielaborazione righi manuali":

se si desidera eliminare le modifiche manuali spuntare la casella;

se si vuole mantenere le modifiche manuali lasciare la casella non spuntata .

Il campo <Considera contributo CIG rideterminato> non è da valorizzare per l'elaborazione Irap di quest'anno.

Il test "Aree svantaggiate" non è selezionabile, poiché le relative maggiorazioni dal

2019 non sono più applicabili.

Per ottenere il calcolo della deduzione per l’assunzione di lavoratori dipendenti, in

misura pari a 1.850 euro per ognuno di essi sino a un massimo di cinque, spettante

ai soggetti “minori” (art. 11, comma 4-bis.1, del D.Lgs. n. 446/97) è necessario

selezionare la casella: .



Deduzione dipendenti stagionali

Confermata per l'anno 2020 il beneficio nella misura del 70% della deduzione per i dipendenti stagionali a tempo determinato che totalizzano almeno 120 giorni di

impiego per due periodi d’imposta, anche non consecutivi, a decorrere dal secondo

contratto stipulato con lo stesso datore di lavoro nell’arco temporale di due anni (a

partire dalla data di cessazione del precedente contratto).

I dipendenti potenzialmente beneficiari devono aver impostati, sia nell'anagrafica attuale che nell'anagrafica storica cedolino, i campi:

<Stagionale> con o diverso da No;

<CFL/Tempo Determ.> uguale a T (Tempo Determinato).

Anagrafica dipendente grafica, 31.02.01

Anagrafica dipendente standard, 31.02.01

Se nelle anagrafiche storiche, i campi non sono valorizzati correttamente, è possibile avvalersi della funzione "Sposta Tipo lavoratore stagionale su Storico cedolino" di cui alla scelta

31.11.13.14.05 che, sposta quanto valorizzato in anagrafica attuale nelle anagrafiche del Mese Paga indicato, oppure su Tutti i mesi (00).

Si ricorda che la deduzione degli stagionali è comunque residuale (spetta se il costo del dipendente al netto di tutte le altre deduzioni totalizza ancora un residuo rispetto alle altre

deduzioni) ed è un "di cui" della deduzione del costo residuo per il personale dipendente (70% del totale IS7- Deduzione del costo residuo per il personale dipendente>).

Un esempio di calcolo:

Una società ha avuto in forza un lavoratore stagionale nel periodo compreso fra il 1° marzo 2019

e il 30 maggio 2019; successivamente ha stipulato un secondo contratto con il medesimo lavoratore nel periodo 1° giugno 2020 - 31 luglio 2020. Il totale dei giorni lavorati nei due

rapporti di lavoro è di 152 giorni (91+61).

In questo caso il requisito dei 120 giorni è soddisfatto, inoltre il secondo rapporto di lavoro ha

avuto luogo non oltre due anni dalla cessazione del precedente: è quindi riconosciuta una deduzione pari al 70% delle spese sostenute per questo dipendente con riferimento al secondo

rapporto di lavoro, in relazione ai giorni di effettivo impiego (61 giorni), al netto di eventuali altre

deduzioni spettanti.

Si ricorda che per il calcolo automatico della nuova deduzione dipendenti stagionali deve essere presente in archivio la Gestione Irap anno 2019.



Nel caso in cui NON si intenda procedere con l'elaborazione delle deduzioni per i lavoratori

stagionali non selezionare il relativo campo .

La procedura effettua il cumulo delle giornate dei rapporti di lavoro, intrattenuti con il medesimo

datore di lavoro, in funzione del codice anagrafico del dipendente; pertanto, le matricole relative ai

diversi rapporti di lavoro devono fare riferimento allo stesso codice anagrafico di B.Point.

La deduzione stagionali viene riportata in corrispondenza nel rigo <IS7-Deduzione del costo

residuo per il personale dipendente>, evidenziata nel campo <di cui stagionali>.

Ditte con periodo d'imposta diverso dall'anno solare.

Per le ditte che hanno il periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare occorre impostare nella Gestione ditta sez. E - Enti Previdenziali, in corrispondenza dell'ente

IRPEF, nel campo <Mese inizio periodo> il mese di inizio del periodo d'imposta (nell'esempio è

stato indicato il mese 7 che significa periodo d'imposta dal 01/07/xxxx al 30/06/xxxx).

In questi casi, il costo e le relative deduzioni dei dipendenti vengono suddivisi per anno solare. Nell'esempio di cui sopra un lavoratore in forza per tutto il periodo d'imposta verrà riportato in due

righi: 1° Rigo - Periodo dal 01/07/2020 al 31/12/2020

2° Rigo - Periodo dal 01/01/2021 al 30/06/2021

Si ricorda che per ottenere i dati relativi al TFR suddivisi per periodo è necessario aver

eseguito, oltre all’accantonamento TFR obbligatorio al 31/12, un accantonamento a cavallo

d’anno; ecco un esempio per azienda con Periodo d’imposta dal 1/7/2020 al 30/6/2021:

✓ è necessario aver effettuato l'accantonamento TFR dal 31.12.2019 al 30.06.2020 e dal

31.12.2019 al 31.12.2020.

✓ terminate le elaborazioni dei cedolini di Giugno 2021 sarà necessario effettuare l'accantonamento

TFR dal 31.12.2020 al 30.06.2021 e a fine anno dal 31.12.2020 al 31.12.2021.

Per maggiori informazioni sull'argomento è possibile consultare sul portale

<supporto.wolterskluwer.it> l'articolo "B.Point - Paghe - Annuale - Accantonamento TFR aziende con bilancio infrannuale".

https://supporto.wolterskluwer.it/faq/bpoint-paghe-annuale-accantonamento-tfr-aziende-con-bilancio-infrannuale

https://supporto.wolterskluwer.it/faq/bpoint-paghe-annuale-accantonamento-tfr-aziende-con-bilancio-infrannuale



Ricordiamo che nella casistica sopra riportata, ai fini della completezza dei dati, l'IRAP dovrà essere eseguita al termine dell'elaborazione del mese di giugno 2021.

Inizio documento

8. Gestione IRAP

Scelta di menu

Percorso


Gestione IRAP

Tramite questa scelta è possibile visualizzare e gestire i costi e le deduzioni sia per singolo dipendente

che a livello totale di azienda.

In corrispondenza del campo <Azienda> è attivato il tasto funzione "F7-Help ditte elaborate".

La sezione <Dati Azienda> contiene le caratteristiche di elaborazione applicate per

l'elaborazione dell'azienda: i dati sono di sola visualizzazione ad eccezione del campo

<Deduzione fino a 5 dipendenti (1850) per soggetti minori>.

Modificando il suddetto campo, e confermando la variazione della scheda, la procedura visu la seguente segnalazione:

Selezionando Sì: effettua il ricalcolo della deduzione per soggetti minori in funzione della modifica

apportata:

Selezionando No: è ripristinato il valore preesistente in corrispondenza del campo <Deduzione fino a 5 dipendenti (1850) per soggetti minori>. Le deduzioni in oggetto non saranno pertanto

ricalcolate.

La sezione <Dati Dipendenti> contiene le informazioni dettagliate per singolo dipendente.

Nel caso in cui uno o più dei campi seguenti subisca una variazione in corso d'anno, la procedura effettua la suddivisione della matricola in tanti righi quante sono le variazioni che intercorrono nel periodo elaborato:

✓ Codice Inps;

✓ Tipologia Contratto;

✓ Disabile;

✓ Ricerca e Sviluppo;

✓ Part-Time.



Un esempio:

Il costo e le relative deduzioni sono calcolati in funzione di ogni situazione contrattuale. Il Periodo Dal…. Periodo Al…. viene valorizzato con il periodo di inizio e fine di ogni singola situazione contrattuale.

Per accedere al dettaglio dei dipendenti occorre fare doppio click con il mouse sul dipendente

interessato, un esempio:

Le informazioni contenute in questa scheda sono di sola visualizzazione ad eccezione dei seguenti campi:

✓ giornate per il calcolo della deduzione per cuneo fiscale;

✓ giornate per il calcolo della deduzione forfetaria fino a 5 dipendenti;

✓ Moltiplicatore per zona svantaggiata.

Ricordiamo che a partire dall'anno 2019 non sono più applicabili le maggiorazioni deduzione

IRAP per "zona svantaggiata", quindi questo campo dovrà restare valorizzato a "0 - Deduzione forfettaria"

Intervenendo in corrispondenza di uno di questi campi viene automaticamente valorizzato il

campo , che consente di mantenere la variazione effettuata in caso di successive

rielaborazioni.

In caso di variazione di uno dei dati indicati, la procedura provvede a ricalcolare le deduzioni del lavoratore sulla base delle nuove informazioni e nello stesso tempo ad aggiornare il totale delle

deduzioni IRAP dell'azienda.

Dopo la selezione del dipendente viene proposta la videata sopra riportata, dalla quale è

possibile richiamate le diverse schede tramite le quali visualizzare ed eventualmente gestire le informazioni elaborate:



Nome scheda Contenuto

Inquadramento del lavoratore

Contiene l'inquadramento del lavoratore, codice INPS, Contratto di lavoro, ecc.

Costo del Lavoratore Contiene il dettaglio delle informazioni relative al costo e alle deduzioni attribuite al lavoratore

Deduzione IRAP - Saldo Contiene il dettaglio delle informazioni relative alle deduzioni IRAP attribuite al lavoratore relative al saldo

Deduzione IRAP -

Acconto

Dettaglio delle informazioni relative alle deduzioni IRAP attribuite al

lavoratore relative all'acconto

In riferimento alla Deduzione dipendenti stagionali, è possibile, se ritenuto necessario, utilizzare una forzatura che comporta in ogni caso il controllo dei dati ricalcolati a cura

dell'utente; posizionarsi nel rigo IS7 di cui stagionali:

Digitare il tasto funzione "F7-Calcolo manuale Ded.Stag.": la procedura propone il 70%

del costo sostenuto, inserendo anche il test , confermare e uscire dalla gestione.

Un esempio:

Dopo questo intervento è necessario rielaborare l'Irap senza mettere il check su

: le stampe dettaglio e totali riporteranno le modifiche con il "di cui

stagionali".

➢ Un esempio "Stampa dati Modello Irap", prima della modifica:

Rielaborata l'Irap senza : la procedura propone il report con l'incongruenza

➢ Un esempio "Stampa dati Modello Irap", dopo la modifica e la rielaborazione IRAP

Dall'interno della Gestione IRAP è possibile effettuare le funzioni di Stampa Costi e Stampa

deduzioni; le medesime funzioni sono descritte al punto successivo della presente nota.

Inizio documento



9. Tabulati IRAP

Scelta di menu

Percorso


Tabulati IRAP

Tramite questa scelta è possibile stampare e/o pubblicare su webdesk le stampe costi e deduzioni.

Al termine della stampa è possibile effettuare l'esportazione dei dati in Excel con la generazione di un singolo file Excel per ogni tipo di stampa richiesta, contenente tutte le aziende selezionate.

Le aziende Filiali che hanno l'elaborazione dell'IRPEF conglobata alla ditta Madre vengono elaborate/stampate chiedendo il codice della ditta Madre (non è possibile selezionare

unicamente la ditta Filiale); la procedura elabora un totale Globale (Madre + Filiali), un totale

per la Madre e un totale per ogni Filiale.

Selezionando PDF nelle opzioni di visualizzazione, viene generato un unico file contenente tutte le stampe selezionate raggruppate per ogni singola azienda.

La Stampa Dati Modello Irap prevede:

l'indicazione del "Totale" importi nel rigo <IS4-Altre deduzioni>: un apposito rigo del "Totale" importi per la deduzione <IS5-Ded. Fino a 5 dipendenti>.

Inizio documento

10. Dove trovo tutte le Note Salvatempo?

Visibilità nel nuovo Portale di Assistenza

Le Note Salvatempo sono ora disponibili anche nel Portale di Assistenza

(http://supporto.wolterskluwer.it), accessibile solo ai clienti diretti di Wolters Kluwer, cliccando su

e scrivendo in Cosa stai cercando? "nota salvatempo" appare la lista delle NS disponibili.

http://supporto.wolterskluwer.it/



Visibilità Pubblicazioni in Bpoint SP e Bpoint SAAS

Le Note Salvatempo sono accessibili dal Desktop Attivo di B.PointSP e B.PointSAAS nella sezione

LiveUpdate.

Appena pubblicate sono visibili sulla pagina principale, dove resteranno almeno 5 giorni, e da qui

scaricabili con un semplice click.

Visibilità Pubblicazioni in Bpoint DS

➢ Home page;

➢ Prodotti (Manuali)

Visibilità Pubblicazioni in Bpoint DS versione grafica

➢ Normativa - Prassi

➢ Manuali



Archivio storico

E' sempre possibile ricercare le Note Salvatempo pubblicate in precedenza, semplicemente cliccando

su per accedere al LiveUpdate Manager, richiamabile anche dal percorso:

Scelta di menù

Percorso

ARCHIVI E UTILITA' 85. Utilita' → 05. Aggiornamento Moduli → 02. Gestore LiveUpDate

Per cercare tutte le Note Salvatempo, pubblicate in un determinato periodo di tempo, selezionare nel

campo Oggetto la sola voce , indicare le date desiderate e

premere sul bottone . Cliccare nel catalogo proposto sulla nota che si vuole aprire.

Le Note Salvatempo in BpointDS/BpointDS versione grafica sono accessibili dalla scelta STORICO -> STORICO PRODOTTI

Inizio documento

costi per deduzioni irap 2021

Documents