control interno general camara de representantes

CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO GENERALGENERAL

CAMARA DE REPRESENTANTESCAMARA DE REPRESENTANTES

MONITOREO DE MONITOREO DE ACTIVIDADESACTIVIDADES

CONCEPTO: CONCEPTO: Es el proceso que evalúa la Es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control interno calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo requierancircunstancias así lo requieran..


MONITOREO DE MONITOREO DE ACACTTIVIDADESIVIDADES

FORMAS DE EJECUCION: FORMAS DE EJECUCION: Durante la Durante la realización de las actividades diarias en los realización de las actividades diarias en los distintos niveles de la entidad; de manera distintos niveles de la entidad; de manera separada, por personal que no es el separada, por personal que no es el responsable directo de la ejecución de las responsable directo de la ejecución de las actividades (incluidas las de control), o actividades (incluidas las de control), o mediante la combinación de ambas mediante la combinación de ambas modalidadesmodalidades



ELEMENTOS:ELEMENTOS:

- Monitoreo del rendimiento- Monitoreo del rendimiento

- Revisión de los supuestos que soportan los objetivos.- Revisión de los supuestos que soportan los objetivos.

- Aplicación de los procedimientos de seguimiento.- Aplicación de los procedimientos de seguimiento.

- Evaluación de la calidad del control interno.- Evaluación de la calidad del control interno.



SUPERVISION CONTINUA:SUPERVISION CONTINUA:Existe una gran Existe una gran variedad de actividades que permiten efectuar un variedad de actividades que permiten efectuar un seguimiento de la eficacia del control interno, seguimiento de la eficacia del control interno, como comparaciones, conciliaciones, actividades como comparaciones, conciliaciones, actividades corrientes de gestión y supervisión así como otras corrientes de gestión y supervisión así como otras actividades rutinarias.actividades rutinarias.

ALCANCE Y FRECUENCIA: VariaránALCANCE Y FRECUENCIA: Variarán según la según la magnitud de los riesgos objeto de control y la magnitud de los riesgos objeto de control y la importancia de los controles para la reducción de importancia de los controles para la reducción de aquellos.aquellos.


EVALUACION DE EVALUACION DE CONTROLES CONTROLES

INTERNOS INTERNOS GERENCIALESGERENCIALES


CONTROL INTERNO FINANCIEROCONTROL INTERNO FINANCIERO

Se relaciona con:Se relaciona con: Custodia de recursosCustodia de recursos Registro y presentación Registro y presentación

de la información de la información financiera financiera


CONTROLES


PASOS GENERALESCONTROL INTERNO

FINANCIERO


Control Interno Gerencial Control Interno Gerencial VS VS

Control Interno FinancieroControl Interno Financiero

FinancieroFinanciero Relación directa con la Relación directa con la

custodia de recursos y la custodia de recursos y la confiabilidad, confiabilidad, oportunidad y exactitud oportunidad y exactitud de la información de la información financierafinanciera

GerencialGerencial Relación con la Relación con la

administración de las administración de las operacionesoperaciones, asegurando , asegurando el cumplimiento de los el cumplimiento de los objetivos. Guiado por el objetivos. Guiado por el proceso adtivo.proceso adtivo.


Control Interno GerencialControl Interno Gerencial

Características.Características.

1.1. Enfocado en las políticas, prácticas y Enfocado en las políticas, prácticas y procedimientos para administrar las procedimientos para administrar las operaciones de la entidad.operaciones de la entidad.

2.2. Se basa en el proceso administrativo.Se basa en el proceso administrativo.

3.3. Utiliza un sistema para presentar informes y Utiliza un sistema para presentar informes y medir y monitorear el desarrollo de las medir y monitorear el desarrollo de las actividadesactividades



ObjetivosObjetivos1.1. Promover la efectividad, eficiencia y economía Promover la efectividad, eficiencia y economía

en la ejecución de operaciones.en la ejecución de operaciones.2.2. Asegurar la validez y confiabilidad y Asegurar la validez y confiabilidad y

oportunidad de la oportunidad de la información financiera y no información financiera y no financierafinanciera

3.3. Proteger y conservar los recursos.Proteger y conservar los recursos.4.4. Cumplir los requerimientos y restricciones Cumplir los requerimientos y restricciones

establecidas por las leyesestablecidas por las leyes



Pasos Básicos.Pasos Básicos.

1.1. Establecer normas, metas u objetivos Establecer normas, metas u objetivos (criterios).(criterios).

2.2. Analizar el rendimiento y evaluar los Analizar el rendimiento y evaluar los resultados (comparación).resultados (comparación).

3.3. Tomar acciones correctivasTomar acciones correctivas



Elementos.Elementos.

1.1. Plan de organizaciónPlan de organización

2.2. Planeamiento de actividades Planeamiento de actividades

3.3. PolíticaPolítica

4.4. Procedimientos operativosProcedimientos operativos

5.5. PersonalPersonal

6.6. Sistema contable e información financieraSistema contable e información financiera


ELEMENTOS DEL CONTROL ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO GERENCIALINTERNO GERENCIAL

1.1. PLAN DE ORGANIZACIONAL:PLAN DE ORGANIZACIONAL:

Pilar del sistema de control interno gerencial Pilar del sistema de control interno gerencial puesto que a través del mismo se delimitan puesto que a través del mismo se delimitan las funciones, responsabilidades y en general las funciones, responsabilidades y en general se establece la estructura interna de una se establece la estructura interna de una compañía.compañía.


ORGANIGRAMAORGANIGRAMA

DEFINICIÓN:DEFINICIÓN:

Estructura formal que Estructura formal que contiene y delimita contiene y delimita funciones, cargos y funciones, cargos y responsabilidades está responsabilidades está representado por el representado por el organigramaorganigrama

CONTENIDO:CONTENIDO: Funciones y actividades fundamentales Funciones y actividades fundamentales

para cumplir con los fines de la entidad.para cumplir con los fines de la entidad. La integración de funciones y actividades La integración de funciones y actividades

en unidades orgánicas.en unidades orgánicas. La jerarquización de la autoridad, de La jerarquización de la autoridad, de

manera que los grupos de individuos o manera que los grupos de individuos o los individuos separados actúen los individuos separados actúen coordinadamente y guiados por claras coordinadamente y guiados por claras líneas de responsabilidad.líneas de responsabilidad.

Identificación de áreas clave y líneas de Identificación de áreas clave y líneas de información.información.


ASPECTOS QUE SE DEBEN TENER EN CUENTA ASPECTOS QUE SE DEBEN TENER EN CUENTA PARA UN BUEN ORGANIGRAMAPARA UN BUEN ORGANIGRAMA

Independencia de las unidades operativasIndependencia de las unidades operativas sin que sin que esto afecte los canales de comunicación dentro de esto afecte los canales de comunicación dentro de la entidad.la entidad.

Efectividad de una adecuada Efectividad de una adecuada segregación de segregación de funciones. funciones.

Fijar Fijar líneas de responsabilidadlíneas de responsabilidad y delegar y delegar autoridadesautoridades de manera adecuada. de manera adecuada.


2.PLANEAMIENTO DE ACTIVIDADES 2.PLANEAMIENTO DE ACTIVIDADES Se orienta a determinar las necesidades de Se orienta a determinar las necesidades de la entidadla entidad


SECTOR PÚBLICO SECTOR PÚBLICO

Después de elaborar sus planes y proyectos la entidad debe Después de elaborar sus planes y proyectos la entidad debe

considerar los siguientes aspectos considerar los siguientes aspectos

1.1.Los Los fondos autorizadosfondos autorizados y las limitaciones y restricciones impuestas y las limitaciones y restricciones impuestas

por la ley. por la ley.

2.2.La necesidad de llevar a cabo todos los programas y proyectos y La necesidad de llevar a cabo todos los programas y proyectos y

operaciones, de acuerdo a criterios de operaciones, de acuerdo a criterios de eficiencia y economía. eficiencia y economía.

3.3.La necesidad de cautelar que todos La necesidad de cautelar que todos los recursos asignados sean los recursos asignados sean

utilizados en forma correctautilizados en forma correcta y en los fines para lo que fueron y en los fines para lo que fueron

autorizados.autorizados.

SECTOR PRIVADO SECTOR PRIVADO El proceso administrativo.El proceso administrativo.Y Los elementos específicos que forman parte de su Y Los elementos específicos que forman parte de su

funcionamiento.funcionamiento.


3.POLÍTICAS3.POLÍTICAS

establecer la política por escrito y organizada en forma establecer la política por escrito y organizada en forma sistemática en guías o manualessistemática en guías o manuales

comunicar la política a todos los funcionarios y comunicar la política a todos los funcionarios y empleados de la entidad, cuyas obligaciones empleados de la entidad, cuyas obligaciones contribuyan al logro de sus objetivoscontribuyan al logro de sus objetivos

elaborar la política en concordancia con la normativa elaborar la política en concordancia con la normativa correspondiente correspondiente

revisar la política en forma periódica debido al cambio revisar la política en forma periódica debido al cambio de circunstancias, de circunstancias,


4. PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS


PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS DE PERSONAL OPERATIVOS DE PERSONAL

Y SISTEMA CONTABLE E Y SISTEMA CONTABLE E INFORMACION FINANCIERAINFORMACION FINANCIERA


PERSONALPERSONALPersonal capacitado para ejecutar los procedimientos, en tanto Personal capacitado para ejecutar los procedimientos, en tanto que en un ambiente de autocontrol las organizaciones que en un ambiente de autocontrol las organizaciones requieren de personal idóneo para tales labores.requieren de personal idóneo para tales labores.

Características• Idoneidad• Capacitación• responsable

Elementos• Entrenamiento continúo• Eficiencia• Integridad y ética • Retribución


SISTEMA CONTABLE E SISTEMA CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERAINFORMACIÓN FINANCIERA

Proporcionar la información financiera necesaria, a fin de Proporcionar la información financiera necesaria, a fin de evaluar razonablemente las operaciones ejecutadas.evaluar razonablemente las operaciones ejecutadas.

Características

El sistema de contable está orientado a reunir, analizar, clasificar, registrar e informar sobre las transacciones realizadas en un período determinado.

Generación de información financiera orientada hacia la toma de decisiones que vayan en la consecución de los objetivos y metas organizacionales.


CRITERIOS PARA PRESENTACIÓN DE CRITERIOS PARA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERAINFORMACIÓN FINANCIERA

Información relevante.Información relevante. Segregación de funcionesSegregación de funciones Costo/beneficioCosto/beneficio ComparativosComparativos


control interno general camara de representantes

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