control interno en el area de tesoreria
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CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
1.1PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
I.1.1. DIAGNÓSTICO.
Las constantes precauciones por las fallas en los procesos o fraudes de
los empleados. Para lo cual se analizó el proceso del Área de Tesorería
dela Municipalidad de Wanchaq, Cusco, por lo que es una pieza clave
dentro de una entidad, para lograr la eficiencia, eficacia y economía de
los recursos que administra es necesario que cuente con un eficiente
Control Interno. El área de tesorería no es funcional por cuanto no
permite una atención fluida al publicó usuario: tampoco permite tener
seguridad para custodia y distribución de fondos.
Actualmente en las municipalidades utilizan el control interno, con el fin
de evaluar y monitorear las operaciones que cada entidad presenta.
Cuanto mayor y compleja sea un entidad, mayor será la importancia de
un adecuado control interno para poder elaborar una información
financiera valida y confiable. El control interno es un proceso muy
importante llevado a cabo por la alta dirección en una entidad, que debe
estar correctamente diseñado para dar seguridad razonable en relación
con el logro de los objetivos como la efectividad y eficiencia de las
operaciones, confiabilidad de la información financiera, acatamiento de
leyes y regulaciones aplicables.
I.1.2. PRONÓSTICO
En la actualidad, muchas entidades tiene mecanizada el área de
tesorería, donde algunas de sus funciones son evaluar los egresos de
Fondos e ingreso de Fondos, realizar el seguimiento de los estados de
cuenta y verificar el servicio prestado en la Orden de Servicio por el
encargado responsable para el pago correspondiente.
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Toda organización debe aplicar medidas o métodos, con fin de proteger
los recursos que le han sido asignado para el desarrollo de sus
actividades, por tanto el control interno es una herramienta esencial que
debe ser aplicada en las instituciones bien sea públicas o privadas,
debido a que el mismo comprenden el plan de organización y la
coordinación de planes de ejecución, que verifiquen la exactitud y
confiabilidad de los datos suministrados. El control interno a su vez
establece parámetros que promueven las operaciones que se realizan
dentro de los departamentos.
1.2FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.2.1 PROBLEMA GENERAL
¿De qué manera el Control Interno mejora la gestión del Área de
Tesorería de la Municipalidad de Wanchaq en el periodo 2013?
1.2.2. PROBLEMAS ESPECIFICOS
A) ¿En qué medida las normas que se utiliza en el Control interno, influyen
en la gestión del Área de Tesorería?
B) ¿De qué manera el control interno permite alcanzar los estándares
deseados en el área de Tesorería?
C) ¿De qué manera la supervisión que se utilizan en el Control interno,
permita optimizar eficientemente en la gestión del Área de Tesorería?
1.3JUSTIFICACIÓN
1.3.1 JUSTIFICACION PRÁCTICA
Este estudio tiene importancia ya que el Control Interno ayudará a la
gestión del Área de Tesorería a manejarse de una manera más
efectiva y eficaz posible, el cual lleve a la solución de problemas.
Cabe mencionar que el control interno tiene como efecto brindarle un
mejor desarrollo y funcionamiento, ya que se podrá ejecutar de
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manera efectiva y eficiente la gestión del Área de Tesorería de la
Municipalidad de Wanchaq.
1.3.2 JUSTIFICACIÓN TEÓRICO
La investigación, es la de realizar un estudio del Control Interno en la
gestión del Área de Tesorería de Inmobiliaria de Turismo S.A, con el
fin de mejorar su funcionamiento, transportar el dinero en los casos
que sea necesario y el personal de la Unidad no corra ninguna clase
de riesgo al momento de ir a retirar o depositar cantidades de montos
altos. El control interno se basa como un plan de organización
confiable.
1.3.3 JUSTIFICACION METODOLÓGICA
Se beneficiara directamente al área de tesorería de la Municipalidad
de Wanchaq, posibilitando una mejor calidad y eficiencia para el
manejo de las diferentes actividades que se encarga esta área, y
para un mejor desempeño.
Los métodos, técnicas e instrumentos a emplearse en la
investigación una vez demostrado su validez y una confiabilidad que
puedan ser utilizados en trabajos de investigación similares.
1.4DELIMITACIÓN
1.4.1 DELIMITACIÓN TEMPORAL
El período que comprende el estudio es del año 2013.
1.4.2 DELIMITACIÓN ESPACIAL
El ámbito en el cual se desarrollará la investigación comprende el
Área de tesorería de la Municipalidad de Wanchaq.
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1.5LIMITACIONES DE INVESTIGACIÓN
1.5.1 LIMITACIONES BIBLIOGRAFICAS
Para realizar esta investigación se tiene un acceso limitado a la
información, para lo cual la población no podrá responder
adecuadamente las expectativas de la investigación.
1.5.2 LIMITACIONES ECONOMICAS
El presente trabajo de investigación tiene limitaciones económicas ya
sea para una recolección de datos, cuestionarios y entrevistas y
poder encontrar a las personas adecuadas que nos servirán de
ayuda.
1.6OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.6.1 OBJETIVO GENERAL
Determinar si el Control interno mejora la gestión del Área de
Tesorería de la Municipalidad de Wanchaq en el periodo 2013.
1.6.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Identificar las normas que se utiliza en el control interno y cómo
influye en el área de Tesorería.
2. Analizar si el control interno permite alcanzar los estándares
deseados en la gestión del Área de Tesorería.
3. Identificar si la supervisión que se utiliza en el Control interno,
permita optimizar eficientemente en la gestión del Área de Tesorería.
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CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 ANTECEDENTES DE ESTUDIO
Si bien existe escasez de antecedentes sobre la presente investigación, lo
más cercano son los siguientes trabajos referentes al tema, pero efectuados
sólo para universidades estatales del Perú o en empresas privadas del
extranjero:
2.1.1 ANTECEDENTES INTERNACIONALES
Lic. Alba M. Ozal L., 1999, Tesis: “Diseño de un programa de Auditoría
Interna que permita evaluar el sistema de control interno aplicable a los
sobrantes y faltantes en el inventario en las fases de compra, recepción,
almacenaje y ventas para la Empresa VENSUAGRO C. A.”, Venezuela,
para optar al grado de Especialista en Auditoría en la Universidad Centro
Occidental “Lisandro Alvarado”. Este trabajo se elaboró en base a literatura
especializada sobre control de inventarios, y con diseño de campo
recogiendo datos en primera mano, lo cual sirvió para diseñar el Programa
de Auditoría.
2.1.2 ANTECEDENTES NACIONALES
Daniela Pérez Hernández, 2004, Tesis “Auditoría Interna y el Control
Interno: Su Aplicación en una Universidad Nacional”, Lima, para optar el
Título de Contador Público en la Universidad de San Martín de Porres. En
esta investigación la autora relaciona los principios, normas y
procedimientos del control interno con la labor del auditor interno para
facilitar el control efectivo y el buen gobierno de una universidad nacional.
2.2 BASES TEÓRICOS
2.2.1. CONTROL INTERNO
Según la Contraloría General de la Republica, el sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,
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procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales:
1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Información y comunicación
5. Supervisión
BENEFICIOS QUE DEBE CONTAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Seguridad razonable de:
Reducir los riesgos de corrupción
Lograr los objetivos y metas establecidos
Promover el desarrollo organizacional
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
Asegurar el cumplimiento del marco normativo
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los
mismos
Contar con información confiable y oportuna
Fomentar la práctica de valores
Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y
objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Se deben cumplir las tres fases siguientes:
Planificación
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de
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un Comité responsable de conducir el proceso. Comprende además las
acciones orientadas a la formulación de un diagnóstico de la situación en
que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a
las normas de control interno establecidas por la CGR, que servirá de base
para la elaboración de un plan de trabajo que asegure su implementación y
garantice la eficacia de su funcionamiento.
Ejecución
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se
da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En
el primer nivel se establecen las políticas y normativa de control necesarias
para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las
normas de control interno y componentes que éstas establecen; mientras
que en el segundo, sobre la base de los procesos críticos de la entidad,
previa identificación de los objetivos y de los riesgos que amenazan su
cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de
que éstos aseguren la obtención de la respuesta a los riesgos que la
administración ha adoptado.
Evaluación
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado
proceso de implementación del sistema de control interno y de su eficaz
funcionamiento, a través de su mejora continua.
IMPORTANTE
El sistema de control interno está a cargo de la propia entidad pública. Su
implementación y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades,
funcionarios y servidores. ¿Cuál es el rol de la Contraloría? La CGR es
responsable de la evaluación del sistema de control interno de las entidades del
Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institución, a través de las
recomendaciones que hace de conocimiento de la administración para las
acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.
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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO:
A) AMBIENTE DE CONTROL
El estudio del COSO establece a este componente como el primero de
los cinco y se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e
influencie las actividades del personal con respecto al control de sus
actividades. Es en esencia el principal elemento sobre el que se
sustentan o actúan los otros cuatro componentes e indispensables, a su
vez, para la realización de los propios.
1. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
Tiene como propósito establecer pronunciamientos relativos a los
valores éticos y de conducta que se espera de todos los miembros
de la Organización durante el desempeño de sus actividades, ya que
la efectividad del control interno depende de la integridad y valores
de la gente que lo diseña y lo establece. Es importante tener en
cuenta la forma en que son comunicados y fortalecidos estos valores
éticos y de conducta. La participación de la alta administración es
clave en este asunto, ya que su presencia dominante fija el tono
necesario a través de su empleo. La gente imita a sus líderes.
Debe tenerse cuidado con aquellos factores que pueden inducir a
conductas adversas a los valores éticos como pueden ser: controles
débiles o requeridos; debilidad de la función de auditoría; inexistencia
o inadecuadas sanciones para quienes actúan inapropiadamente.
2. Competencia del Personal:
Se refiere a los conocimientos y habilidades que debe poseer el
personal para cumplir adecuadamente con sus tareas.
B) EVALUACION DE RIESGOS
El segundo componente del control, involucra la identificación y análisis
de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para
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determinar la forma en que tales riesgos deben ser manejados.
Asimismo se refiere a los mecanismos necesarios para identificar y
manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que
influyen en el entorno de la organización como en el interior de la
misma.
Para lo anterior, es indispensable primeramente el establecimiento de
objetivos tanto a nivel global de la organización como al de las
actividades relevantes, obteniendo con ello una base sobre la cual sean
identificados y analizados los factores de riesgos que amenazan su
oportuno cumplimento. La evaluación, o mejor dicho la autoevaluación
de riesgo debe ser una responsabilidad ineludible para todos los niveles
que están involucrados en el logro de objetivos.
1. Objetivos
Para todos es clara la importancia que tiene este aspecto en
cualquier organización, ya que representa la orientación básica de
todos los recursos y esfuerzos y proporciona una base sólida para un
control interno efectivo. La fijación de objetivos es el camino
adecuado para identificar factores críticos de éxito, particularmente a
nivel de actividad relevante. Una vez que tales factores han sido
identificados, la Gerencia tiene la responsabilidad de establecer
criterios para medirlos y prevenir su posible ocurrencia a través de
mecanismos de control e información, a fin de estar enfocando
permanentemente tales factores críticos de éxito.
2. Riesgos
El proceso mediante el cual se identifica, analizan y se manejan los
riesgos forma parte de un sistema de control efectivo.
Para ello la organización debe establecer un proceso suficientemente
amplio que tome en cuenta sus interacciones más importantes entre
todas las áreas y de éstas con el exterior.
Desde luego los riesgos a nivel global incluye no sólo factores
externos sino también internos.
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Los riesgos a nivel de actividad también deben ser identificados,
ayudando con ellos a administrar los riesgos en las áreas o funciones
más importantes. Desde luego las causas del riesgo en este nivel
permanecen a un rango amplio que va desde lo obvio hasta lo
complejo y con distintos grados de significación.
C) ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son aquellas que realizan la gerencia y
demás personal de la organización para cumplir diariamente con
actividades asignadas. Estas actividades están relacionadas
(contenidas) con las políticas, sistemas y procedimientos principalmente.
Ejemplo de estas actividades son: aprobación, autorización, verificación,
conciliación, inspección, revisión de indicadores de rendimiento.
También la salvaguarda de los recursos, la segregación de funciones, la
supervisión y la capacitación adecuada.
Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser
manuales o computarizadas, gerenciales u operacionales, generales o
específicas, preventivas.
Sin embargo, lo trascendente es que sin importar su categoría o tipo,
todas ellas estén apuntando hacia los riesgos (reales o potenciales) en
beneficio de la organización, su misión y objetivos, así como a la
protección de los recursos.
Las actividades de control son importantes no sólo porque en sí mismas
implican la forma "correcta" de hacer las cosas, sino debido a que son el
medio idóneo de asegurar en mayor grado el logro de los objetivos y
estos sí que tiene mayor relevancia que hacer las cosas de forma
"correcta".
D) INFORMACION Y COMUNICACION
Consecuentemente la información pertinente debe ser identificada,
capturada, procesada y comunicada al personal en forma y dentro del
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tiempo indicado, de forma tal que le permita cumplir con sus
responsabilidades. Los sistemas producen reportes conteniendo
información operacional, financiera y de cumplimiento que hace posible
conducir y controlar la organización.
Todo el personal debe recibir un claro mensaje de la alta gerencia de
sus responsabilidades sobre el control así como la forma en que las
actividades individuales se relacionan con el trabajo de otros. Asimismo,
debe contarse con medios para comunicar información relevante hacia
los mandos superiores, así como a entidades externas. A continuación
comento brevemente los elementos que integran este componente:
a. Información.
Está fuera de discusión la importancia de este elemento durante el
desarrollo de las actividades, La información tanto generada
internamente como aquella que se refiere a eventos acontecidos en
el exterior, es también parte esencial de la toma de decisiones así
como del seguimiento de las operaciones. La información cumple
distintos propósitos a diferentes niveles.
b. Comunicación.
Al respecto también es claro que deben existir adecuados canales
para que el personal conozca sus responsabilidades sobre el control
de sus actividades. Estos canales deben comunicar los aspectos
relevantes e indispensables del sistema de información para los
gerentes, así como los hechos críticos para el personal encargado de
realizar las operaciones críticas. También los canales de
comunicación entre la gerencia y el consejo de administración o los
comités son de vital importancia.
En relación con los canales de comunicación con el exterior, éstos
son el medio a través del cual se obtiene o proporciona información
relativa a clientes, proveedores, contratistas, entre otros. Asimismo
son necesarios para proporcionar información a las entidades
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reguladoras sobre las operaciones de la empresa e inclusive sobre el
funcionamiento de su sistema de control.
E) SUPERVISION
En general los sistemas de control están diseñados para operar en
determinadas circunstancias. Claro está que para ello se tomaron en
consideración los riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin
embargo, las condiciones evolucionan debido tanto a factores externos
como internos colocando con ello que los controles pierdan su
eficiencia.
Como resultado de todo ello, la Gerencia debe llevar a cabo la revisión y
evaluación sistemática de los componentes y elementos que forman
parte de los sistemas. Lo anterior no significa que tengan que revisarse
todos los componentes y elementos, como tampoco que deba hacerse
al mismo tiempo. Ello dependerá de las condiciones específicas de cada
organización, de los distintos niveles de riesgos existentes y del grado
de efectividad mostrado por los diversos componentes y elementos de
control.
La evaluación debe conducir a la identificación de los controles débiles,
insuficientes o necesarios, para promover con el apoyo decidido de la
gerencia, su reforzamiento e implantación. Esta evaluación puede
llevarse a cabo de tres formas: durante la realización de las actividades
de supervisión diaria en distintos niveles de organización; de manera
independiente por personal que no es responsable directo de la
ejecución de las actividades (incluidas las de control) mediante la
combinación de las dos formas anteriores.
ACTIVIDADES DE SUPERVISION
Como ya se comentó, la realización de las actividades diarias permite
observar si efectivamente los objetivos de control se están
cumpliendo y si los riesgos se están considerando adecuadamente.
Los niveles de supervisión y gerencia juegan un papel importante al
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respecto, ya que ellos son quienes deben concluir si el sistema de
control es efectivo o ha dejado de serlo, tomando las acciones de
corrección o mejoramiento que el caso exige. Sobre estas
actividades, se citan a continuación algunos ejemplos:
La tendencia de la efectividad del sistema de control obtenida
en el día con día.
Verificaciones de registros contra la existencia física de los
recursos.
Análisis de los informes de auditoría, contaduría, reporte de
deficiencias, autodiagnósticos y otros.
Comparación de información generada internamente con otra preparada por
entidades externas.
2.2.2. AREA DE TESORERIA
La Tesorería Municipal es la encargada de conducir la disciplina
presupuestal del Municipio y coordinar las diferentes fuentes de
captación, en coordinación con las entidades federales, estatales y
municipales, buscando lograr la realización de los objetivos
contemplados en Plan de Desarrollo Municipal, a través de una
adecuada integración del presupuesto de ingresos y egresos del
Municipio, para la correcta administración de la hacienda municipal.
Reubicación de la oficina de Tesorería, al no contar con un ambiente
más amplio para el resguardo de los cheques Comprobantes de
Pago y demás documentos que existen en esta Unidad.
• Incremento de personal Técnico ya que la respectiva Unidad con las
diferentes funciones que tiene a su cargo como son:
- Egreso de Fondos
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- Ingreso de Fondos
- Conciliación de Cuentas Corrientes
- Remisión de las Rendiciones de las Obras por Encargo
- Archivo de Comprobantes de Pago y/o Recibos de Ingreso
- Elaboración del Coa en forma mensual y el Daot anual
- Registros Contables
- Pago de Cheques
- Pago de Sueldos y Salarios
- Liquidación de Pago de descuentos y retenciones a los que son
afectos los trabajadores a favor de las AFPs.
- Liquidación de pago de Retenciones y Aportaciones de las Cargas
Sociales (SCRT, SNP, IR. 4TA.CATEG. IGV, SUNAT.
- Verificar el bien en la Orden de Compra por el encargado responsable
para el pago correspondiente al proveedor
- Verificar el servicio prestado en la Orden de Servicio por el encargado
responsable para el pago correspondiente
• Realizar un convenio con una Entidad aseguradora (seguro) para que
esta pueda transportar el dinero en los casos que sea necesario y el
personal de la Unidad no corra ninguna clase de riesgo al momento
de ir a retirar o depositar cantidades de montos altos
2.3 DEFINICIÓN DE TÉRMINOS
PLAN DE CONTROL INTERNO
El Plan de Control Interno es la herramienta con la cual se programan las
actividades de un órgano de supervisión. En este caso la Oficina de Control
Interno, o similar. Para ello, se incluyen los recursos con los cuales se
concretarán las acciones a desarrollar el período a cubrir
AMBIENTE DE CONTROL
Es en esencia el principal elemento sobre el que se sustentan o actúan los
otros cuatro componentes e indispensables, a su vez, para la realización de
los propios.
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ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son aquellas que realizan la gerencia y demás
personal de la organización para cumplir diariamente con actividades
asignadas.
INFORMACION
La información tanto generada internamente como aquella que se refiere a
eventos acontecidos en el exterior, es también parte esencial de la toma de
decisiones así como del seguimiento de las operaciones. La información
cumple distintos propósitos a diferentes niveles.
SUPERVISION
Es el último elemento del control interno, donde captara y supervisara todos
los elementos del sistema de control, para una mejor toma de decisiones, y
la respectiva
INFORMACIÓN FINANCIERA
Información de carácter periódico sobre la posición financiera de una
organización o de alguna de sus actividades, incluyendo la presentación de
los resultados, actividades desarrolladas, cifras de ventas, etc.
CONTABILIDAD
Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,
registro, control e interpretación de las transacciones con el objeto de
conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio
económico o periodo contable.
CUENTA
Es el nombre con que se clasifica y se identifica las distintas operaciones.
Cada cuenta indica un destino, un objeto distinto de la operación.
2.4HIPOTESIS
2.4.1 HIPOTESIS GENERAL
Si el Control interno se lleva a cabo en forma eficaz y eficiente,
entonces influye favorablemente en el Área de Tesorería.
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2.4.2 HIPOTESIS ESPECÍFICOS
a) En la medida que las normas que se utilizan en el control interno,
sean las adecuadas, influirán en el trabajo del Área de Tesorería
b) En la medida que el control interno alcance los estándares
deseados, influirá favorablemente en el Área de Tesorería.
c) Si la supervisión que se utiliza en el control interno se optimiza
eficientemente, influirá en el Área de Tesorería.
2.5VARIABLES
2.5.1 VARIABLE INDEPENDIENTE
Control Interno
2.5.2 VARIABLE DEPENDIENTE
El Área de Tesorería
2.7 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
VARIABLE CONCEPTUALIZACION DIMENSIONES INDICADORES
IND
EP
EN
DIE
NT
E
con
trol
Int
ern
o
conjunto de planes, métodos y procedimientos adoptados
por una empresa u organización, con el fin de asegurar que los
activos esténdebidamente protegidos, que la
actividadde la entidad se desarrolla
eficazmente de acuerdo con las políticas trazadas por la
gerencia, en atención a las metas y los objetivos previstos
-Ambiente de Control
-Evaluación de Riesgos
-Actividades de Control
-Información y Comunicación-Supervisión
Plan de Control Interno
Evaluación Administrativa
Control Interno Académico
Organización del Control Interno
Procedimientos de Control Interno
17
DE
PE
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IEN
TE
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de
Tes
ore
ría Encargada de conducir la
disciplina presupuestal del Municipio y coordinar las
diferentes fuentes de captación, en coordinación con las entidades
federales, estatales y municipales, buscando lograr la
realización de los objetivos contemplados en Plan de
Desarrollo Municipal.
Utilidad en la
Municipalidad
CAPÍTULO III
DISEÑO METODOLÓGICO
3.1 MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
Nuestro estudio aplicara el método inductivo con diseño no experimental ya
que no podemos experimentar con sucesos que solo serán observados en la
investigación, ni se manipularan variables del marco teórico.
3.2 TIPO DE INVESTIGACIÓN
3.2.1 DESDE EL PUNTO DE VISTA DE SU FINALIDAD
a) APLICADA
En razón que la investigación es una parte de la realidad a un
periodo y espacio, el cual va a resolver problemas planteados.
b) DESCRIPTIVO
En razón de que se presentan en la realidad, no se manipulará
ninguna variable, solo se limitara a la observación de los fenómenos.
3.2.2 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL DISEÑO
La investigación será no experimental ya que solo nos dedicaremos
a la observación y no a la experimentación de los fenómenos.
18
3.2.3 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL ALCANCE
a. DESCRITIVO
Solo se limitara a la observación de los fenómenos, que se
presentaran en la realidad
2.2.4 DESDE EL PUNTO DE VISTA DE OBTENCION DE DATOS
DOCUMENTAL
La investigación se realizara por medio de estadísticas para la
mayor facilidad al momento de obtención o recolección de datos.
3.3 POBLACIÓN
La población en estudio está conformada por los trabajadores del Área de
Tesorería de la Municipalidad de Wanchaq
3.4. MUESTRA
En el trabajo de investigación se utilizara una muestra no probabilística, por lo
que se elige una determinada población de muestra.
3.4.1 TAMAÑO DE MUESTRA
Para estimar el tamaño de muestra, el número de trabajadores en el
área de tesorería son 2 con un número de trabajadores de diferentes
áreas de la Municipalidad de Wanchaq.
3.5. TECNICAS DE RECOLECCCION DE DATOS
3.5.1. TECNICA DE ANALISIS DOCUMENTAL
Se utilizara fichas textuales y resumen, lo cual se recurrirá a la
información del trabajo de investigación y los relacionados con este.
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3.5.2. TECNICA DE LA ENCUESTA
Se utilizara los cuestionarios, lo cual se recurrirá como informantes a
los trabajadores, empleados y las personas en general de
Municipalidad de Wanchaq.
3.5.3. TECNICA DE ENTREVISTA
Se utilizara la guía de entrevistas, lo cual se recurrirá como
informantes a los trabajadores, empleados y las personas en general
de Municipalidad de Wanchaq.
3.6. TRATAMIENTO DE LOS DATOS
Los datos que se obtendrán mediante los instrumentos y técnicas,
recurridos a las fuentes ya indicadas, será trasladad al programa SPSS,
para un fácil manejo por lo que se obtendrá diferentes gráficos de barra.
3.7. FORMA DE ANALISIS DE LOS DATOS
Los datos que se obtendrán mediante los instrumentos y técnicas,
recurridos a las fuentes ya indicadas, será trasladara al programa SPSS,
para un fácil manejo por lo que se obtendrá diferentes gráficos de barra.
ANEXO
ANEXO 1 MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROBLEMA OBJETIVOS VARIABLESDIMENSIONE
SINDICADORES
METODOS,
TECNICAS E
INSTRUMENTOS
POBLACION Y
MUESTRA
GE
NE
RA
L
¿De qué manera el Control Interno mejora la gestión del Área de tesorería de la Municipalidad de Wanchaq en el periodo 2013?
Determinar si el Control interno mejora la gestión del Área de tesorería de la Municipalidad de Wanchaq en el periodo 2013.
IND
EP
EN
DIE
NT
E
con
trol
Int
erno
-Ambiente de Control-Evaluación de Riesgos-Actividades de Control-Información y Comunicación-Supervisión
-Cumplimiento de actividades asignadas-Tiempo para cumplir responsabilidades-Evaluación de actividades
ME
TO
DO
S
Se empleara
el método
científico, su
análisis y
síntesis
POBLACION
SISTEMATIZACION
Trabajadores y clientes del Área de tesorería de la Municipalidad de Wanchaq
ES
PE
CIF
ICO
S
¿En qué medida las normas que se utiliza en el Control interno, influyen en la gestión del Área de tesorería?
Identificar las normas que se utiliza en el control interno y cómo influye en la gestión del área de tesorería.
MUESTRA
¿De qué manera el control interno permite alcanzar los estándares deseados en el área de tesorería?
Analizar si el control interno permite alcanzar los estándares deseados en la gestión del Área de tesorería.
TE
CN
ICA
S
*La encuesta
*La entrevista
Una muestra no probabilística
¿De qué manera la supervisión que se utilizan en el Control interno, permita optimizar eficientemente en la gestión del Área de tesorería?
Identificar si la supervisión que se utiliza en el Control interno, permita optimizar eficientemente en la gestión del Área de tesorería
DE
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Utilidad
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EN
TO
S
*Cuestionario
de la
encuesta
*Guía de
entrevista
TIPO DE
INVESTIGACIO
N
Descriptivo
22
ANEXO 2 CUESTIONARIOCUESTIONARIO INFORMATIVO
TEMA: “CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE TESORERIA DE LA MUNICIPALIDAD DE WANCHAQ – CUSCO, PERIODO 2013”
Le agradecemos responder, marcando con (x), o contestando la pregunta a este breve y sencillo cuestionario; que tiene el propósito obtener datos que ayuden a encontrar solución a la problemática que indujo a plantear el tema.
1. PARA TRABAJADORES RESPONSABLES DEL ÁREA DE TESORERIA DE LA MUNICIPALIDAD DE WANCHAQ - CUSCO.
Pregunta N° 01: ¿Indique Ud., el cajero lleva solamente la documentación y registros oficiales de Caja?
a) Sib) Noc) No sabe
Pregunta N° 02: ¿Puede precisar Ud., si informa a la gerencia sobre el rendimiento y fluidez de la cuenta?
a) Sib) Noc) No opina
Pregunta N° 03: ¿Puede precisar Ud., si las cuentas son revisados de forma periódica por un funcionario responsable?
a) Sib) Noc) No sabe
Pregunta N° 04: ¿Según su criterio se revisan periódicamente los fondos de egresos?
a) Sib) Noc) No sabe
23
Pregunta N° 05: ¿Puede indicar Ud., si existe Son registradas las transferencias de uno a otro banco en los libros contables?
a) Sib) Noc) No opina
Pregunta N° 06: ¿Puede precisar Ud., si está centralizada la responsabilidad de los cobros y depósitos de efectivo en el menor número posible de personas??
a) Sib) Noc) No sabe
Pregunta N°07: ¿Puede precisar Ud., si existe un control detallado sobre las facturas recibidas?
a) Sib) Noc) No sabe
Pregunta N° 08: De ser así, ¿Esto permite conocer en cualquier momento cuales son las facturas pendientes de pago?
a) Sib) Noc) No sabe
Pregunta N° 09: ¿Indique Ud., si existe un Presupuesto Financiero o de Caja?
a) Sib) Noc) No opina
Pregunta N° 10: ¿Indique Ud., si la hay medidas de seguridad y protección de fondos adecuados a los valores en cartera?
a) Sib) Noc) No sabe
Muchas Gracias por su Apoyo
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INDICE GENERALCAPITULO
I
INTRODUCCION
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.........................................................1
1.1.1. DIAGNÓSTICO....................................................................................1
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.............................................................2
1.2.1 PROBLEMA GENERAL...........................................................................2
1.2.2. PROBLEMAS ESPECIFICOS..............................................................2
1.3 JUSTIFICACIÓN.........................................................................................2
1.3.1 JUSTIFICACION PRÁCTICA...................................................................2
1.3.2 JUSTIFICACIÓN TEÓRICO....................................................................3
1.3.3 JUSTIFICACION METODOLÓGICA........................................................3
1.4 DELIMITACIÓN...........................................................................................3
1.4.1 DELIMITACIÓN TEMPORAL...............................................................3
1.4.2 DELIMITACIÓN ESPACIAL..................................................................3
1.5 LIMITACIONES DE INVESTIGACIÓN........................................................4
1.5.1 LIMITACIONES BIBLIOGRAFICAS.....................................................4
1.5.2 LIMITACIONES ECONOMICAS...........................................................4
1.6 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN........................................................4
1.6.1 OBJETIVO GENERAL.............................................................................4
1.6.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS................................................................4
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1 ANTECEDENTES DE ESTUDIO....................................................................5
2.1.1 ANTECEDENTES INTERNACIONALES..................................................5
2.1.2 ANTECEDENTES NACIONALES.............................................................5
2.2 BASES TEÓRICOS........................................................................................5
2.3 DEFINICIÓN DE TÉRMINOS.......................................................................14
2.4 HIPOTESIS...............................................................................................15
25
2.4.1 HIPOTESIS GENERAL......................................................................15
2.4.2 HIPOTESIS ESPECÍFICOS...............................................................16
2.5 VARIABLES..............................................................................................16
2.5.1 VARIABLE INDEPENDIENTE................................................................16
2.5.2 VARIABLE DEPENDIENTE................................................................16
2.7 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES...................................................16
CAPÍTULO II
DISEÑO METODOLÓGICO
3.1 MÉTODO DE INVESTIGACIÓN...................................................................17
3.2 TIPO DE INVESTIGACIÓN...........................................................................17
3.2.1 DESDE EL PUNTO DE VISTA DE SU FINALIDAD................................17
3.2.2 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL DISEÑO.........................................17
3.2.3 DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL ALCANCE.....................................18
3.1.1 DESDE EL PUNTO DE VISTA DE OBTENCION DE DATOS...........18
3.3 POBLACIÓN.................................................................................................18
3.5. TECNICAS DE RECOLECCCION DE DATOS.........................................18
3.5.1. TECNICA DE ANALISIS DOCUMENTAL...........................................18
3.5.2. TECNICA DE LA ENCUESTA............................................................19
3.5.3. TECNICA DE ENTREVISTA..............................................................19
3.6. TRATAMIENTO DE LOS DATOS.............................................................19
3.7. FORMA DE ANALISIS DE LOS DATOS...................................................19
ANEXO...................................................................................................................20
ANEXO 1 MATRIZ DE CONSISTENCIA............................................................20
ANEXO 2 CUESTIONARIO................................................................................22