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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

C.E. N° 1674/2011C/REF.: 107599/2011PMV./psv.

REMITE INFORME FINAL, SOBREAUDITORÍA EFECTUADA EN LAUNIVERSIDAD DE LOS LAGOS.

PUERTO MONTT, 0 0 6 8 5 2 2 3. 1Z 2011

Adjunto sírvase encontrar, para suconocimiento, un ejemplar del Informe Final N° 29, de 2011, debidamente aprobado,sobre auditoría de transacciones, efectuada en la citada universidad.

Saluda atentamente a Ud.,

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AL SEÑORRECTORUNIVERSIDAD DE LOS LAG057::-1:..OSORNO g.

Incl. Informe Final N° 29, de 201\

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C.E. N° 1675/2011PMV./psv.

REMITE INFORME FINAL SOBREAUDITORIA EFECTUADA EN LAUNIVERSIDAD DE LOS LAGOS.

PUERTO MONTT,0 0 6 8 5 1 23.12. 2011

Cumplo con remitir a Ud., copia del InformeFinal N° 29 de 2011, con el resultado de la fiscalización efectuada en la Universidadde Los Lagos, para su conocimiento y fines que procedan.

Saluda atentamente a Ud.,

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CO,yT BALUR RcuiUNAL OC LOS LAS-SS

AL SEÑORCONTRALOR INTERNOUNIVERSIDAD DE LOS LAGOSOSORNO

Incl. Informe Final N° 29/2011



PREG N° 10007/2011 INFORME FINAL N° 29 DE 2011, SOBREAUDITORÍA DE TRANSACCIONESEFECTUADA EN LA UNIVERSIDAD DELOS LAGOS.

PUERTO MONTT, 2 3 DIC. 2011

En cumplimiento del plan anual defiscalización de esta Contraloría Regional de Los Lagos para el año 2011, se efectuóuna auditoría de transacciones en la Universidad de Los Lagos, durante el períodocomprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.

Objetivo

La auditoría tuvo por finalidad efectuar unaevaluación del sistema de control interno relacionado con el endeudamiento de laUniversidad, como asimismo examinar selectivamente las cuentas que lo conforman,a fin de comprobar la veracidad y fidelidad de las mismas de acuerdo con lanormativa contable, y la autenticidad de la documentación de respaldo, deconformidad con lo dispuesto en el artículo 95 de la ley 10.336, en el decretosupremo N°240 de 2005, del Ministerio de Educación, que establece el monto de lospasivos de las Universidades, y el decreto supremo N°180 de 1987, del Ministerio deHacienda que fija normas para la presentación de presupuestos, balance deejecución presupuestaria e informes de gestión de las instituciones de educaciónsuperior.

Metodología

El examen se practicó de acuerdo con lametodología de auditoría de este Organismo Superior de Control e incluyó el análisisdel proceso de endeudamiento y la identificación de riesgos de la entidad,determinándose la realización de pruebas de auditoría en la medida que seestimaron necesarias de acuerdo con dicha evaluación.

Universo y muestra

El examen consideró la estructura de lasobligaciones de esa Casa de Estudios Superiores, y las variaciones experimentadaspor el rubro, sobre la base de los estados financieros al 31 de diciembre de 2010, queregistraban un endeudamiento total de M$ 6.780.966, con bancos e institucionesfinancieras de corto y largo plazo.

AL SEÑORRICARDO PROVOSTE ACEVEDOCONTRALOR REGIONAL DE LOS LAGOS

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En su respuesta, la Universidad señala quese ha estado desarrollando un proceso de levantamiento de descripciones de cargosen etapas desde el año 2010 a la fecha y en el presente año y con la asesoría del

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAti CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS


Por su parte, se revisó el 100% de lasamortizaciones de deuda y pago de intereses, por la suma de M$1.704.059.

Antecedentes generales

La Universidad de Los Lagos fue creada porla Ley N° 19.238. Es una Institución de Educación Superior del Estado. autónoma.con personalidad jurídica y patrimonio propio. Su representante legal es el Rector.Asimismo, goza de autonomía académica, económica y administrativa.

El organismo colegiado de mayor jerarquía loconstituye el Consejo Superior, integrado por nueve miembros con derecho a voto,esto es, tres consejeros designados por el Presidente de la República, cincoconsejeros académicos, y el Rector, también nombrado por el Presidente de laRepública. Además, participan con derecho a voz, un representante de losestudiantes y otro de los funcionarios no académicos.

El segundo cuerpo colegiado del gobierno dela Universidad lo constituye el Consejo Universitario, al que le corresponde,fundamentalmente, planear, supervisar y evaluar el desarrollo académico de laUniversidad.

En forma previa a la emisión del presenteinforme se confeccionó un Preinforme de Observaciones, el cual fue remitido a laUniversidad de Los Lagos, mediante oficio N° 5089 de 2011, en el que se incluyeronlas observaciones constatadas en la fiscalización, con el objeto de que dichaUniversidad formulara los alcances y precisiones que a su juicio procedieran. entidadque dio respuesta a través del oficio ordinario N° 100 de 2011.

I. DEL CONTROL INTERNO

1. Organización Interna.

La Universidad de Los Lagos, en el año2009, inició un proceso de reorganización del Gobierno Universitario, aprobado pordecreto universitario N° 3924, de 31 de diciembre de 2009, realizándose unareorganización académica - administrativa en las unidades de Rectoría y GobiernoUniversitario, Vicerrectoría de Administración y Finanzas, Vicerrectoría Académica,Vicerrectoría de Planificación y Desarrollo y la creación de la Vicerrectoría deInvestigación y Postgrado.

Lo anterior implicó que, a la fecha de lapresente auditoría, se encontraran en etapa de estudio, implementación yactualización de algunos procesos, por lo cual, las descripciones de cargos ymanuales de procedimientos están sin actualizar.



etapa, la que se encuentra en su proceso de cierre final con un avance de un 90%aproximado de descripciones de cargo validadas por las jefaturas y funcionarios delos campus Osorno, Puerto Montt y Santiago. La última etapa de este proceso es larealización de la validación institucional, lo que permitirá contar con las descripcionesde cargo definitivas. Agrega, que se elaboraron los manuales de procedimiento,informa del área financiera y recursos humanos, adjuntando copia de ellos.

En atención a las gestiones que se encuentrarealizando esa Universidad sobre la materia, se da por salvada la observación, sinperjuicio que el resultado de las mismas será verificado en la próxima fiscalización.

Información contable

El sistema e-Delfos de esa Casa de EstudiosSuperiores no entrega información expedita respecto del detalle que constituye elauxiliar de cada una de las cuentas contables que componen el rubro deudores cortoy largo plazo, lo que dificulta cotejar los saldos presentados en el balance,produciéndose diferencias entre los auxiliares y el saldo registrado en el balancegeneral.

La Universidad señala en su respuesta que elsistema e-Delfos está diseñado bajo una lógica documental, donde los auxiliares delas distintas cuentas contables que componen el rubro cuentas por cobrar alumnos,están compuestos por todos los documentos que representan deudas de éstos.Estos documentos pueden imputar una o varias cuentas contables de este rubro, locual está determinado por el tipo de carrera involucrada en la transacción. Por loanterior, para conciliar y explicar de forma integral el rubro, se trabaja con una matrizde documentos, la que resume todas las imputaciones de las distintas cuentascontables que efectuaron dichos documentos representativos de estas deudas,generándose un auxiliar global de todos ellos mediante un archivo denominado"Resumen de Documentos", el que se concilia con la matriz de documentos yamencionada, permitiendo conciliar los saldos de los documentos con la sumatoria detodos los saldos contables de este rubro.

Al respecto, es preciso que la Universidadmantenga permanentemente actualizado el sistema contable, con el propósito deobtener en forma integral y oportuna la información requerida.

Publicación de los Estados Financieros.

La Universidad de Los Lagos no tienepublicado en su portal web ningún estado financiero auditado, como lo establece elartículo N° 2 de la ley N° 20.044, que dispone que las Universidades Estatales debenpublicar sus balances generales y demás estados financieros debidamenteauditados, agregando, que para ese solo efecto, la forma, contenido y oportunidad dela publicación de los estados financieros, serán idénticos a los contenidos en elartículo 76 de la ley N° 18.046 sobre sociedades anónimas.

La Universidad señala que para darcumplimiento a esa exigencia, se han publicado todos los estados financieros,correspondientes a los ejercicios 2006 al 2010 en el portal web institucional, atendidolo cual se subsana la observación.

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II. DEL EXAMEN DE CUENTAS

1. Conciliaciones bancarias

a) Partidas no aclaradas

La Universidad de Los Lagos cuenta con 116cuentas corrientes, al 31 de diciembre de 2010, de las cuales se comprobó que lasconciliaciones bancarias de las cuentas de recaudación se encontrabanconfeccionadas al mes de abril de 2011, verificándose las siguientes partidas noaclaradas:

N° decta.cte

Nombre cuenta corrientePartidas no aclaradas en cuenta corriente

Ingresos noregistrados

por el Banco

Ingresos noregistrados en el

sistema

Egresos noregistrados en el

sistema$ $ $

61064726 Recaudación en pesos Osorno 256.740 1.118.285 061071889 Recaudación en pesos aranceles sedes 862.376 2.317.211 061068161 Recaudación matriculas en pesos Osorno 561.950 574.762 061071846 Recaudación en pesos matriculas Santiago 87.221 342.674 5.60161071862 Recaudación en pesos aranceles Santiago 1.529.969 2.571.616 061071871 Recaudación en pesos matriculas sedes 0 238.324 061068152 Recaudación en UF Puerto Montt 0 0 104.68960320541 Recaudación egpesos Puerto Montt 8.302.635 62.463.857 141.259

Totales 11.600.891 69.626.729 251.549

Cabe señalar que las partidas no aclaradas,por la suma de $ 81.479.169, afecta a las cuentas corrientes de alumnos, por cuanto laUniversidad no tiene información de la persona que efectuó el depósito, sin que sepuedan hacer los abonos correspondientes en cada una de las citadas cuentascorrientes de los estudiantes.

Sobre la materia, se constató que mediantedecreto universitario N° 1156, de 11 de mayo de 2010, se creó una comisión paraefectuar el análisis y regularización de los ingresos varios, comisión que a la fecha aúnno aclara la totalidad de las partidas.

En su respuesta, la Universidad indica que lasuma de $ 81.479.169, señalada como partidas no aclaradas no corresponde, dadoque la cifra que no se encuentra abonada a las cuentas corrientes respectivasasciende a $ 58.025.838, equivalente a la diferencia entre los ingresos no registradosen el sistema y los ingresos no registrados por el banco. Respecto a los egresos noregistrados por el sistema, señala que no corresponde considerarlos para efectos deesta diferencia, por cuanto no constituyen abonos a las cuentas corrientes en análisis.

Al respecto, la Universidad no dio respuestasobre las gestiones realizadas para aclarar las diferencias, pues la comisión paraefectuar el análisis y regularización de los ingresos varios, creada mediante decretouniversitario N° 1156, de 11 de mayo de 2010, a la fecha, aún no aclara la totalidad delas partidas, por lo que se reitera la observación, debiendo aclarar y regularizar lascifras antes señaladas, lo que se verificará en la próxima fiscalización.

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Saldos acreedores en cuentas corrientes

El balance tributario al 31 de diciembre de2010 refleja las siguientes cuentas corrientes que presentan saldos acreedores, lo quecontraviene la normativa contable respecto del tratamiento de las cuentas de activo.

Cuenta Nombre de Cuenta Débitos Créditos Acreedor

1101011 BCI 11835 OS VARIOS ING 9.464.105.449 9.877.035.966 412.930.517

1101013 BCI 48917 OS RECAUDACIÓN 0 17.413.462 17.413.4621101016 BCI 52116 OS CONVENIO PAGOS 189.500 1.150.396 960.8961101017 BCI 60097 OS RECAUDACIÓN EL 33.375.741 38.047.058 4.671.317

1101019 BCI 62910 OS RECAUDACIÓN SO 38.100 24.430.692 24.392.5921101022 CHI 74701 OS RECAUDACIÓN 22.052.614 30.289.259 8.236.6451101024 DES 14485 OS PAGO HONORARIO 10.778.624 12.952.348 2.173.724

1101025 EST 10911 OS OPERACIÓN 46.048.825 59.807.282 13.758.457

1101026 EST 26850 OS RECAUDACIÓN 906.778 1.598.237 691.4591101029 BCI 68144 OS RECAUDACIÓN UF 75.071 100.000 24.929

1101030 BCI 68152 OS RECAUDACIÓN PE 359.270 463.959 104.689

1101033 BCI 73831 SURCOB 14.602.329 15.186.228 583.8991101035 EST 34637 OS RECAUDACION CO 13.787.248 19.500.000 5.712.7521101402 BCI 84439 PM VARIOS ING 50.524.756 180.036.642 129.511.8861101403 BCI 92016 PM RECAUDACIÓN 0 13.116.761 13.116.761

1101404 BCI 92024 PM RECAUDACIÓN 65.794 5.285.041 5.219.2471101407 BCI 20541 PM REC 1.576.456.088 1.619.419.738 42.963.6501101601 BCI 52976 STGO OPERACIÓN 899.276.144 900.222.522 946.378

1101602 BCI 71846 STGO RECAUDACION 14.052.581 14.215.743 163.162

TOTALES 9.606.319.549 10.097.974.887 683.576.422

En su respuesta, la Universidad manifiestaque los saldos acreedores se debe a la existencia de ingresos varios no aclarados yque dichas cuentas corrientes no se encuentran sobregiradas, adjuntando copia de lossaldos bancarios de éstas al 31 de diciembre de 2010. Agrega, que esa situación estásiendo abordada a través de sus distintas unidades administrativas, tendientes adisminuir y/o aclarar esos ingresos varios.

Al respecto, cabe señalar que,independientemente de los saldos bancarios que registran las citadas cuentascorrientes, contablemente registran saldos acreedores, situación que no se condicecon las normas de contabilidad generalmente aceptadas, por lo que se reitera laobservación, debiendo la Entidad agotar las acciones para su regularización.

Apoderados de cuentas corrientes

El banco BICE informó a esa Universidad quefiguraban en esa calidad los señores Juan Abello Romero, Guillermo ArriagadaLuengo, César Catalán Escobar, ex vicerrector de Finanzas, ex Jefe de Finanzas y exdirector de gestión y administración de campus, respectivamente, pudiendo girardocumentos y retirar talonarios de cheques, entre otras, quienes ya no cumplenfunciones que digan relación con esas atribuciones. Además tienen canceladas sus

7_\foólizas de fidelidad funcionaria.

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La Universidad adjunta copia del decretouniversitario N° 2085 de 28 de junio de 2011 en el cual se nombran como apoderadostitulares de la cuenta corriente N° 18-00034-2 a los funcionarios: César Báez Obando,jefe de gestión tesorería y proveedores; Mauricio Delgado Moreira, encargado detesorería y como suplentes a don Marco Vargas Pincheira, director de gestiónfinanciera; Hernán Álvarez González, jefe de gestión contabilidad, presupuesto einventario y a doña Elba Rosas Vera, jefe unidad de gestión de las personas.

Del mismo modo, se adjunta certificado delBanco Bice, de fecha 04 de octubre de 2011, en el cual se indica que los apoderadosregistrados en el citado banco corresponde a los funcionarios antes individualizados.

Atendido lo anterior, se subsana laobservación.

Cierre de cuenta corriente

Mediante decreto universitario N° 464 de 17de marzo de 2010 se autorizó el cierre de la cuenta corriente N° 61068152,denominada "Recaudación en UF Puerto Montt", abierta en el Banco de Crédito eInversiones, no obstante que dicha cuenta refleja en el balance tributario un saldoacreedor de $104.689, situación improcedente de acuerdo al tratamiento contable deuna cuenta de activo.

En su respuesta la Universidad reitera queesta situación se debe a la existencia de ingresos varios no aclarados, por tanto,mientras no se subsanen totalmente dichas situaciones, estas diferencias e ingresosvarios persistirán.

Al respecto, esta Contraloría Regionalverificará en la próxima fiscalización la regularización de las cifras de ingresos noaclaradas.

Correlativo de cheques

Los cheques N°s 5314473 y 5095552 de lascuentas corrientes N°s 61064726 y 61071862, respectivamente, ambas del banco BCI,no estaban registrados ni pagados y tampoco se acreditó si estaban nulos, los cualesdeben ser aclarados por esa entidad universitaria en su respuesta al preinforme.

La Universidad informó que los citadoscheques se encuentran nulos y adjuntó copia del número de serie y número de loscheques, atendido lo cual se levanta la observación.

2. Obligaciones con bancos e instituciones financieras corto y largo plazo.

Los préstamos financieros al 31 de diciembrede 2010, informados en el balance general de esa Universidad, ascienden a la sumade M$ 6.780.966, de acuerdo con el siguiente detalle:

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Entidadbancaria

N° Pagaré Vencimiento CuentaContable

N°2101001Monto $

CuentaContable

N°2102001Monto $

Cuenta ContableN°2201001

Monto $

CuentaContable

N°2101002Monto $

BICE 1307171 y 03.02.2011 300.000.0001257541

BCI D06100132953- 17.03.2011 2.100.000.000132954-132955 y133001

BCI 6199932945 03.12.2012 557.877.513 592.590.327BCI 6199932192 20-12-2012 116.870.954 125.711.747BCI 6199932164 10-03-2014 29.625.109 195.702.083BCI 6105020714-715- 20-05-2021 189.662.200 2.319.177.697

716 y 717Santander 40420010786290 10-03-2013 74.720.442 100.708.325Santander 40420010825953 10-07-2011 57.214.561

INTERESES POR 21.105.285PAGARTOTALES 2.400.000.000 1.025.970.779 3.333.890.179 21.105.285

a) Endeudamiento y Amortización de deudas según presupuesto aprobado ybalance general.

Se determinó que mediante decreto N° 127,de 22 de diciembre de 2009, se aprobó el presupuesto para el año 2010,estableciéndose en la partida 4.1. Endeudamiento Interno, la suma de M$6.361.605, lacual por decreto N° 273, de 14 de diciembre de 2010, se ajustó disminuyéndose enM$ 861.000, por lo cual, al 31 de diciembre de ese año el presupuesto vigente quedóen M$ 5.500.605. Lo anterior, difiere de las cifras consignadas en el balance general,que reflejan un saldo de deuda de M$6.780.966.

La misma situación acontece con la partida6.1. Amortización servicio de la deuda interna, la cual, al 31 de diciembre de 2010,presentó un presupuesto ajustado de M$ 6.217.062, determinándose que los pagosrealizados por dicho concepto durante el período auditado corresponden aM$1.704.059.

En su respuesta la Universidad señala, en loque interesa, que el balance de ejecución presupuestaria y el balance general nopueden ser comparables a nivel de saldos finales, dado que si bien representan losmismos tipos de transacciones, éstos se registran de forma y en tiempos distintos.

Al respecto, cabe señalar que el artículo 5°del decreto N° 180, de 1987, del Ministerio de Hacienda que fija Normas para laPresentación de Presupuestos, Balance de Ejecución Presupuestaria e Informes deGastos de las Instituciones de Educación Superior, dispone que los Balances deEjecución Presupuestaria que deberán confeccionar las aludidas entidades, seránelaborados considerando las mismas cuentas y clasificaciones del presupuesto delejercicio, debiendo consignarse al nivel de la clasificación antes señalada, losingresos y gastos efectivos y los compromisos contraídos que deberán ser pagadosen ejercicios siguientes.

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De lo anteriormente expuesto, se desprendeque la información presupuestaria que se elabore al término del ejercicio debecontener, para cada concepto presupuestario, los ingresos y gastos efectivos y loscompromisos contraídos, cuyo pago se verificará en el ejercicio siguiente.

Por otra parte, la normativa contable fijadapor este Organismo Contralor — oficio circular N° 60.820, de 2005 — reconoce elprincipio del devengado, según el cual la contabilidad registra todos los recursos yobligaciones en el momento que se generen, independientemente de que éstoshayan sido o no percibidos o pagados. Ello, considerando su perfeccionamientodesde el punto de vista jurídico o de la práctica comercial aplicable y la jurisprudenciaadministrativa contenida en los dictámenes N°s 12.612, de 2010 y 24.454, de 2009 ylas instrucciones que al efecto ha impartido anualmente esta Contraloría General, lasque para el ejercicio contable del año 2010 se encuentran en el oficio N° 79.115, de2010. (Aplica dictamen N° 24.602 de 2011 de esta Contraloría General de laRepública.)

Atendido lo anterior, esa Universidad deberáajustar sus procedimientos a la normativa ya citada, cuya verificación se hará en unapróxima visita a esa casa de estudios superiores.

b) Prórrogas de créditos

En las operaciones que se enumeran acontinuación, sólo se pagaron los intereses, por la suma de $161.920.454,procediéndose a prorrogar los créditos o suscribir un documento de prolongación dedeuda, existiendo hasta 6 renovaciones por préstamo:

Fecha dePrórroga/

InstituciónBancaria

N° de Pagaréde Origen

FechaPagaré de

Origen

N° de Pagaréal 31.12.2010

Hoja de.prolongación

de Pagaré al

Cantidad derenovacionesal 31.12.2010

31.12.2010Bco. BICE 1265125 26.01.2009 1307171 06.09.2010 5—Bco. BICE 1257541 15.12.2008 1257541 06.09.2010 5Bco. BO] D06100132490 03.04.2009 D06100132953 20.12.2010 6Bco. BCI D06100132750 31.08.2009 D06100132954 20.12.2010 5Bco. BCI D06100132715 13.08.2009 D06100132955 20.12.2010 5Bco. BCI D06100133001 30.12.2009 D06100133001 20.12.2010 4

Asimismo, respecto de las operaciones deendeudamiento de que dan cuenta los pagarés N°s. 6199932945, 6199932192,6199932164, todos del Banco Crédito e Inversiones: y los N°s 40420010786290 y40420010825953, ambos del Banco Santander, si bien se pagó la suma total de$1.542.138.528, de los cuales $1.283.346.168 corresponde a capital y $258.792.360a intereses, igualmente tuvieron diversas prórrogas durante el año 2010, las que sedetallan en el anexo N° 1.

La Universidad señala que todas lasdecisiones adoptadas en el ámbito financiero se encuentran amparadas en la leyN° 19.238 de 1993, que señala que la Universidad de Los Lagos es una instituciónde educación superior autónoma, con personalidad jurídica y patrimonio propio;además, el estatuto orgánico de la Universidad señala que dicha casa de estudiosoza de autonomía académica, económica y administrativa.

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Del mismo modo, señala que en ningunaoportunidad la Universidad recibió por parte de Contraloría reparos respecto a estamateria en el proceso de toma de razón, y todos los créditos han sido formalizadosconforme lo establecía, en esa época, la resolución N° 1.600 de 2008; siendo remitidosa esta Contraloría Regional para el respectivo trámite de toma de razón, losantecedentes de los empréstitos por montos superiores a 10.000 UTM.

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Del mismo modo, indica que lasrenovaciones fueron autorizadas por el consejo superior y tratadas como prórrogasde deuda financiera en espera de renegociación de pasivos. Agrega, que el procesode licitación de pasivos financieros se materializó en junio de 2011 y adjunta decretouniversitario N° 1872 que adjudica la licitación pública al Banco de Crédito eInversiones.

Sobre el particular, es dable señalar que sibien dicha Universidad goza de autonomía académica, económica y administrativa,debe ejercer dicha autonomía en los aspectos que corresponda, de acuerdo con susestatutos, debiendo ceñirse a la normativa legal vigente, especialmente, la queregula el endeudamiento público, debiendo agregarse que es una entidad queconforma la Administración del Estado, y por lo tanto afecta al principio de juridicidadque debe regir en sus actuaciones (Aplica dictamen N° 24.602 de 2011).

c) Cumplimiento de la ley N° 19.886.

Se determinó que el proceso de obtención definanciamiento crediticio realizado por esa Universidad, no se ciñó a lo dispuesto en elartículo 18 de la ley N°19.886, por cuanto ninguna de las operaciones deendeudamiento examinadas fueron realizadas a través del sistema de información decompras y contrataciones públicas, en circunstancias, que las Universidades estánafectas a las disposiciones de la citada norma legal, considerando que su artículo 1°expresamente hace obligatorio el cumplimiento de sus normas a las entidades a quese refiere el artículo 1° de Ley N° 18.575, dentro de las que se encuentran lasindicadas instituciones (aplica criterio contenido en los dictámenes N° 47.500, de 2004,y 479 y 12.516 de 2011).

Del mismo modo, no se suscribieron loscontratos de crédito con cada institución bancaria, con excepción del pagaréN°006199932945, del Banco Crédito e Inversiones, por cuanto, previo a la suscripciónde cualquier instrumento representativo de deuda pública y su refrendación, laUniversidad deberá, además de cumplir con la autorización del consejo superior,aprobar el contrato que lo materialice, mediante acto administrativo independientesometido a trámite de toma de razón, acorde a lo previsto en el artículo 8°, numeral8.3, de la resolución N° 1.600, de 2008, de este Órgano de Control, lo cual no fuecumplido por la citada entidad universitaria (aplica dictamen N° 13.224, de 2011).

La Universidad indica que ha operadoprescindiendo de lo dispuesto en la ley de compras públicas en razón de que anteconsultas realizadas a la división jurídica de la dirección de compras públicas, se tomóconocimiento que las contrataciones realizadas producto de negociaciones coninstituciones financieras no se encontraban reguladas por la citada ley y adjunta copiade respuesta obtenida por el área de soporte del mercado público.



Agrega, en relación con la no suscripción delos contratos de crédito, que ha actuado conforme lo establece su estatuto orgánico encuanto a que dichos créditos se encuentran aprobados por el Consejo Superior y quepor su naturaleza jurídica, en su calidad de institución pública, debe conjugar normasdel régimen público y privado en el ámbito de las contrataciones bancarias, dandocumplimiento, en este caso, con los requerimientos propios de las entidadesfinancieras y que, en la práctica, los bancos no operan con la figura de contratos decréditos, sino que materializan jurídicamente los créditos a través de un pagaré,situación que llevó a que la Universidad tomara la decisión de solicitar al Banco deCrédito e Inversiones que suscriba el contrato de crédito que materializa la operaciónque permitió refinanciar sus pasivos en el largo plazo, conforme lo establece la leyN° 20.403 de 2009, con el único propósito de cumplir con los requerimientos de laContraloría General de la República.

Finalmente, indica que resultaría inoficioso einconducente remitir a esta Contraloría los contratos de crédito observados, queacreditaban una deuda que a la fecha se encuentra extinguida por la suscripción deun nuevo crédito al que se accedió a través de la ley N° 20.403 de 2009, lo que escoincidente con el dictamen N° 12.516 de 2011 de esta Contraloría General de laRepública, el que señala que no procede refrendar los documentos que dan cuenta delcrédito primitivo, correspondiendo que se tramiten los nuevos actos administrativosderivados del nuevo crédito. Señala, además, que la banca comercial, por tratarse decréditos extinguidos, y en algunos casos al no existir actualmente algún tipo derelación comercial, considera inoficioso el procedimiento solicitado por este Organismode Control y adjunta copia de certificado emitido por Banco Bice que indica que laUniversidad no registra operaciones de crédito vigentes por lo que resulta inoficiosoformalizar los convenios dado que a la fecha no hay deuda vigente.

Sobre la materia, es dable señalar, en primertérmino, que si bien dicha Universidad ha enviado a trámite de toma de razón algunoscréditos, esta Contraloría General solamente ha tomado razón de los créditosderivados de la publicación de la ley N° 20.403 de 2009.

A su vez, es preciso reiterar que lasUniversidades están afectas a las disposiciones de la Ley N° 19.886, considerandoque su artículo 1° expresamente hace obligatorio el cumplimiento de sus normas alas entidades a que se refiere el artículo 1° de Ley N° 18.575, dentro de las que seencuentran las indicadas instituciones, tal como ha sido informado por este ÓrganoFiscalizador mediante dictamen N° 9.889, de 2004. Del mismo modo, como entidadintegrante de la administración del estado, se encuentra sujeta a un régimen dederecho público en su organización y actividad jurídica (Aplica dictamen N° 12.266de 2011 de esta Contraloría General de la República)

Enseguida corresponde señalar que loanterior en nada afecta a la autonomía que a las Universidades les reconoce elartículo 75 de Ley N° 18 962, Orgánica Constitucional de Enseñanza.

En efecto, dicho precepto exige que lasaludidas entidades deben ejercer su autonomía, en los aspectos que corresponda,de acuerdo con los estatutos respectivos y a las leyes, las cuales, tratándose de lasnormas de bases de los procedimientos administrativos y de contratos

inistrativos de suministro y prestación de servicios son las contenidas en lass N°s. 19.880 y 19.886, respectivamente.

10

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Reafirma lo anterior el dictamen N° 479 de2011 de este Órgano Superior de Control, que señala que la contratación de créditosy servicios financieros con instituciones nacionales no está excluida de la aplicaciónde la Ley de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestación deServicios.

Por otra parte, respecto de la firma de loscontratos con los bancos comerciales, es necesario insistir que la reiteradajurisprudencia administrativa de esta Contraloría General de la República, contenidaentre otros, en los dictámenes N° 2832 y 3092 de 2010, emitidos a raíz de larefrendación de pagarés de esa casa de estudios, ha señalado que previo a lasuscripción de cualquier instrumento representativo de deuda pública, la Universidaddebe autorizar el endeudamiento y aprobar el contrato que lo materialice, medianteactos administrativos independientes, sometidos a trámite de toma de razón, acordelo previsto en el artículo 8.3 de la resolución N° 1.600, de 2008, de este Órgano deControl. Reitera lo anterior, el dictamen N° 12.516 de 2011 que señala que una vezcursado el acto administrativo que autoriza el endeudamiento, corresponde que sesuscriba entre la Universidad y la entidad bancaria el contrato respectivo, el que deberespetar las condiciones en que fue autorizado el endeudamiento.

Por lo antes expuesto. corresponde que en losucesivo, la Universidad de Los Lagos ajuste sus procedimientos administrativos decontratación a las normas que regulan la materia, lo que será verificado por estaContraloría Regional en la próxima visita.

d) Refrendación de pagarés

Los pagarés que se detallan a continuaciónno han sido refrendados por la Contraloría General de la República, vulnerando lodispuesto en los artículos 46 del decreto ley N° 1.263, de 1975. y 13 de la leyN° 10.336.

ENTIDADBANCARIA

N° PAGARÉ VENCIMIENTO CUENTACONTABLEN°2101001MONTO $

CUENTACONTABLEN°2102001MONTO $

CUENTACONTABLEN°2201001MONTO $

BICE 1307171 y 1257541 03.02 2011 300.000.000BCI D06100132953-132954- 17.03.2011 2.100.000.000

132955 y 133001BCI 6199932945 03.12.2012 557.877.513 592.590.327BCI 6199932192 20-12-2012 116.870.954 125.711.747BCI 6199932164 10-03-2014 29.625.109 195.702.083Santander 40420010786290 10-03-2013 74.720.442 100.708.325Santander 40420010825953 10-07-2011 57.214.561

TOTALES 2.400.000.000 836.308.579 1.014 712.482

En efecto, el inciso primero del artículo 46 delD.L. N° 1.263, de 1975, establece, como requisito complementario. que el ContralorGeneral de la República refrendará todos los documentos de deuda pública que seemitan, precisando el inciso segundo que "Ningún documento de deuda pública seráválido sin la refrendación del Contralor o de otro funcionario o institución que, apropuesta de él, designe el Presidente de la República", disposición análoga alartículo 13 de la ley N° 10.336 (aplica dictamen N° 35.601, de 2009).

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Sobre el particular, es menester señalar quesólo los pagarés N°s. 6105020714, 6105020715, 6105020716 y 6105020717, todosdel Banco Crédito e Inversiones, cumplieron con el trámite de refrendación ante laContraloría General de la República, trámite que fue concedido en formaexcepcionalísima, debido a que entre otros, la Universidad ya había suscrito lospagarés respectivos, y se había recibido del banco la suma involucrada, no resultandofactible que la administración desconociera los compromisos contraídos, de modo quepor esta sola ocasión, se permitió omitir el convenio que debió suscribirse, de acuerdoa lo señalado en el dictamen N°39.187 de 2009.

Al respecto, la Universidad reitera lo señaladoen el sentido de que resultaría inconducente efectuar el trámite de refrendación de unadeuda que se encuentra extinguida y, además. considerando lo señalado en eldictamen N° 12.516 de 2011 que indica que no procede refrendar los documentos quedan cuenta de los créditos primitivos, correspondiendo que se tramiten sólo los nuevosactos administrativos derivados del nuevo crédito obtenido. Además, los bancos lehan manifestado que conforme a sus procedimientos resultaría improcedente contribuiren la refrendación de los referidos pagarés. ya que se trataría de un acto pararegularizar una deuda de manera retroactiva y que a la fecha no se encuentra vigente.

Al respecto, corresponde que en lo sucesivola Universidad de Los Lagos dé estricto cumplimiento a la normativa y jurisprudenciaque regula la refrendación de deuda pública, lo que será validado por esta Contraloríaen la próxima revisión.

e) Control preventivo de legalidad — trámite de toma de razón

La autorización de endeudamiento y loscontratos suscritos entre la Universidad y las entidades bancarias que se detallan enlos anexos N °s. 1 y 2, no fueron sometidos al trámite de toma de razón, acorde loprevisto en el artículo 8°, numeral 8.3, de la resolución N° 1.600, de 2008, de esteÓrgano de Control, que dispone los decretos y resoluciones que autorizan y contratanempréstitos se encuentran afectos al trámite de toma de razón la que tiene comofinalidad verificar la constitucionalidad y legalidad de la actuación del órgano de laAdministración del Estado que participa en el acuerdo de voluntades.

Sobre el particular. se determinó lo siguiente:

a) En los pagarés N°s. 1307171 y 1257541,del BICE, se constató que durante el año 2010, se continuaron emitiendo decretosuniversitarios, que formalizaban la aprobación del consejo superior respecto a lamateria de endeudamiento. en circunstancias que se debieron emitir decretos afectos.remitiéndose a este Órgano de Control para el trámite de toma de razón, conforme elartículo 8°, numeral 8.3 de la resolución N°1600, de 2008, de esta ContraloríaGeneral, todo lo cual se detalla en el anexo N°3.

Posteriormente. la Universidad remitió eldecreto afecto N°257 de 2010. mediante el cual promulgaba la contratación de ambosempréstitos, el que fue representado por este Organismo de Control mediante el oficio

7u N°1934, de 12 de abril de 2011, porque entre otros, no se adjuntaba ningúnantecedente que permita determinar la fecha de otorgamiento.

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En relación a los pagarésN°s. D06100132953, D06100132954, 006100132955 y D06100133001, todos delBanco Crédito e Inversiones, si bien se han remitido durante el año 2010, lasautorizaciones del concejo superior al trámite de toma de razón, éstos, no han sidocursados por este Organismo de Control, todo lo cual se detalla en el anexo N° 4, porcuanto previo a la suscripción de cualquier instrumento representativo de deudapública, esa Universidad debe autorizar el endeudamiento y aprobar el contrato que lomaterialice; sin embargo. se constató que igualmente los créditos fueron cursados.

Respecto al pagaré N°006199932945, delBCI, cuyo crédito se originó con el pagaré N°D06105020764 de 14 de diciembre de2007 por $2.450.000.000, se determinó la suscripción de la prórrogaN°006199931366, con fecha 5 de febrero de 2010, por M$1.510.867, sin contar éstacon la autorización del Consejo Superior. Posteriormente, mediante los decretosafectos N°s 140, 160 y 236, todos de 2010, la Universidad promulgó el acuerdo delConsejo Superior en segunda sesión ordinaria de fecha 10 de marzo de 2010, queautoriza prepagar créditos por la suma de M$1.510.867, con vencimiento el 3 dediciembre de 2012, ante lo cual se firmó un nuevo pagaré con fecha 12 de marzo de2010.

Sobre el particular, esta Contraloría Regional,mediante los oficios N°s. 3434 y 4279, ambos de 2010, devolvió los decretos afectosN°s 140 y 160 antes mencionados, señalando que el acuerdo del Consejo Superioracerca de la contratación de los préstamos, deberá precisar, en primer término, lafinalidad específica a que se destinarán los recursos que se obtengan, encumplimiento de la exigencia derivada del artículo 63, N° 7, de la Constitución Política,como asimismo determinar las condiciones máximas de contratación, referentes almonto de endeudamiento, plazo de amortización, intereses y otros gastos; situaciónque no ocurrió, por cuanto el acuerdo del Consejo Superior consistió en aprobar larenegociación del crédito y no su contratación.

Luego, este Órgano de Control, a través deldictamen N°12.516 de 2011, señaló que no corresponde refrendar el pagaré del Bancode Crédito e Inversiones N° 006105020764, toda vez que el crédito no se ajusta aderecho, por cuanto no se ha enviado a toma de razón ni la autorización delendeudamiento ni su contrato, en tanto que el plazo convenido para pagar la deuda haexcedido el período presidencial, sin que una ley de quórum calificado lo hayapermitido.

Por otra parte, advierte que los decretosN°s 140 y 160 de 2010, en los cuales la Universidad de Los Lagos promulga elacuerdo del Consejo Superior que autoriza la contratación de nuevos créditos pararenegociar los anteriores que vencían con posterioridad al término del periodopresidencial, siendo ambos representados por estimarse necesaria la refrendación delos pagarés de los créditos que se prepagan.

Luego, el citado dictamen señala que. noprocede refrendar los documentos que dan cuenta del crédito primitivo.correspondiendo que se tramiten los nuevos actos administrativos dictados pararegularizar los vicios detectados, aspecto que se desprende del tenor del acta delConsejo Superior y del que se dejó expresamente constancia en los vistos del decretoN° 160, de 2010, antes aludido y en el decreto N° 236 de 2010, actualmente sometido

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En consecuencia, debe entenderse que laexigencia de la autorización para endeudarse se ha cumplido en el decreto N° 236, de2010, de esa Casa de Estudios, sin perjuicio de hacer presente que resulta necesariomanifestar en un alcance que atendido que no se acompaña el contrato de empréstitoni se transcribe su texto en el acto en trámite, debe dictarse otro decreto universitarioaprobándolo, en el que deberá, además, justificarse el trato directo con el Banco deCrédito e Inversiones.

Lo anterior, no ha sido regularizado por esaCasa de Estudios a la fecha.

Cabe agregar, que respecto al pagaréN°D06199932945, de 12 de marzo de 2010. se verificó la suscripción del contrato decrédito fechado el 29 de abril de 2010, sin que se haya dictado un nuevo decretouniversitario, por ende no se ha cumplido con el trámite de toma de razón yrefrendación ya mencionados.

Además, es dable observar que antes deemitirse los decretos afectos donde se promulgaba la autorización del ConsejoSuperior, de 10 de marzo de 2010, ya se había firmado el pagaré N°D06199931366 defecha 5 de febrero de 2010 por la suma de M$1.510.867.

En su respuesta. la Universidad indica quelas operaciones observadas no fueron arbitrariamente no enviadas al trámite de tomade razón en consideración a que la normativa de endeudamiento señalaba en suartículo 2° transitorio, que la vigencia de dicha disposición sería hasta el 31 dediciembre de 2009, pudiendo renovarse o ser dejada sin efecto. según el uso que sehaga de la liberalidad, situación que fue aclarada a través del dictamen N° 44.563 de2010 de la Contraloría General de la República, en el cual se determinó no acceder ala extensión de la vigencia de dicha norma, lo que motivó que los créditos inferiores a10.000 UTM, durante el período 2010 no hayan sido enviados al trámite de toma derazón.

En relación con la falta de contrato, laUniversidad señala que, tal como se mencionó anteriormente, a la fecha resultainoficioso e inconducente remitir a esta Contraloría Regional, los contratos de créditoobservados que acreditan una deuda que a la fecha se encuentra extinguida por lasuscripción de un nuevo crédito al que se accedió a través de la ley N° 20.403 de2009; además, manifiesta que la Universidad ha actuado conforme lo establece suestatuto orgánico, en cuanto a que dichos créditos se encuentran aprobados por elconsejo superior.

Sobre la materia es preciso señalar que altenor de lo señalado en el artículo 2° transitorio de la resolución N° 1.600, de 2008, deeste Órgano de Control, esta disposición tuvo vigencia hasta el 31 de diciembre de2009 por lo que, a contar del 1 de enero de la 2010. toda autorización y contrataciónde empréstitos o cauciones se encuentran afectas al trámite de toma de razón,independiente del monto de los mismos.

Por otra parte, respecto de la falta decontrato, es necesario reiterar lo manifestado anteriormente, en el sentido de que esta Contraloría General de la República ha instruido a través de numerosos

.ctámenes, que una vez cursado el acto administrativo que autoriza el

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endeudamiento, corresponde que se suscriba entre la Universidad y la entidadbancaria el contrato respectivo, el que debe respetar las condiciones en que fueautorizado el endeudamiento.

Firmas de pagarés

Se advirtió que la Universidad de Los Lagosfirmó los pagarés que se muestran en los anexos N°s. 1 y 2. sin contar con el decretoque aprueba la autorización de Consejo Superior, el cual, además. fue sometido altrámite de toma de razón en una fecha posterior a la suscripción de esos pagarés. Amodo de ejemplo, se señalan los siguientes:

Crédito Autorización Consejo SuperiorN° fecha

DecretoN° FECHA

Toma de razón del acuerdo delConsejo Universitario

Fecha pagaré

1307171 Décimo primera de 25.8.2010 Afecto N'257 de6.10.2010

No está tomado razón,devuelto con oficio N°1934, de12.04.2011

6.9.2010

1257541 Décimo primera de 25.8.2010 Afecto N° 257 de6.10.2010

No está tomado razón,devuelto con oficio N° 1934 de12.04.2011

6.9.2010

D0610032953 Décimo segunda de 12.8.2009 115 de 3.11.2009 12.11.2009 13.8.2009D0610032953 Décimo séptima de 25.11.2009 122 de 14.12.2009 04.01.2010 10.12.2009D0610032954 Décimo tercera de 28.8.2009 120 de 27.11.2009 17.12.2009 31.8.2009D0610032954 Décimo sexta de 11.11.2009 122 de 14.12.2009 04.01.2010 10.12.2009D06100132955 Décimo segunda de 12.8.2009

Décimo séptima de 25.11.2009115 de 3.11.2009122 de 14.12.2009

12.11.2009 13.8.2009D06100132955 04.01.2010 10.12.2009

En su respuesta, la Universidad señala quese ha cumplido con lo establecido en la ley N° 19.238 de 1993 y con el estatutoorgánico de la Universidad, toda vez que sólo basta la autorización del consejosuperior para proceder a materializar la operación, cuya autorización se encuentraavalada en las actas del citado consejo. Posteriormente, señala en su respuesta,corresponde cumplir con las obligaciones relativas al control de legalidad, debiéndoseemitir los decretos que promulgan los acuerdos de endeudamiento, la aprobación delcontrato de crédito, y la refrendación del pagaré.

En relación con la suscripción de los pagaréscon anterioridad a la toma de razón de los mismos, esta Contraloría General haseñalado que dicho documento puede ser firmado junto con el contrato respectivo y,en consecuencia, antes de la toma de razón del acto que aprueba dicha convención,sin perjuicio que su validez se sujete a la posterior refrendación de ambosdocumentos. (Aplica dictamen N° 69.749 de 2011 de esta Contraloría General de laRepública).

Autorización Consejo Superior

Se constató que. no obstante haber sidoobservada esta situación por este Organismo de Control en el informe N° 61 de 2009,la Universidad de Los Lagos, en los créditos que se enumeran a continuación, siguióefectuando prórrogas o anexos de pagaré, los cuales no contaron con la autorizacióndel Consejo Superior.

Pagaré Original Autorización TIPO N° Fecha Pagaré actualN° Consejo

superiorN° Fecha

420009316034 NO Anexo de pagaré S/N 9.12.2009 10786290 12.3.2010420006403394 NO Anexo de pagaré S/N 9.12.2009 10825953 12.3.2010D06105020747 NO Prórroga D06199931367 5.2.2010 D06199932164 de 23.3.2010

,D06105020764 NO Prórroga D06199931366 5.2.2010 D06199932945 12.3.2010

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La Universidad señala que existe un error deinterpretación por parte de esta Contraloría Regional, en lo relacionado a lasoperaciones de crédito observadas. ya que se trata de términos anticipados y no denuevas prórrogas, que en este último caso. sí requerirían de la autorización delConsejo Superior. Igualmente, señala en su respuesta que puede producir unaconfusión el hecho que el título del documento de respaldo dice "prórroga" y "anexo depagaré", no obstante, del contenido de dichos documentos se desprende que se tratade un término anticipado.

Del mismo modo, indica que las operacionesobservadas corresponden a operaciones que dan término anticipado a ciertos créditosobservados en el informe N° 61 de 2009, por cuanto sus fechas de vencimientooriginales pasaban el período presidencial de esa época y con el objeto de regularizarlo observado, ejecutó dichos actos administrativos. los que en rigor no significan lacontratación de un nuevo endeudamiento. Además, remite anexo con los créditoscursados en marzo de 2010, los cuales cuentan con autorización del Consejo Superior.

Al respecto. no resulta razonable considerarque las prórrogas y anexos de pagarés sean el término anticipado de las deudascontratadas precedentemente, toda vez que sólo pagan los intereses y emiten unnuevo pagaré por el capital adeudado, subsistiendo el endeudamiento que no fueautorizado conforme lo señalado anteriormente.

Por lo anterior, cabe reiterar la observación,debiendo la Universidad dar estricto cumplimiento a las disposiciones que regulan estamateria.

h) Autorización de tasas de interés

Se verificó en los casos que se mencionan acontinuación, los decretos que promulgaban los acuerdos del consejo superior, nocoincidían con las tasas de interés aprobados, y que luego se materializaron en lospagarés.

Sesión Ordinaria de consejosuperior

Tasa deinterés

Decreto que promulgael acuerdo

acordada

Tasa deinterés

Pagaré N° Fecha Tasa deinterés

Quinta sesión de 2.6.2010 0,55 161 de 1.7.2010 0,5525 006100132953 0,552521.6.2010

Quinta sesión de 2.6.2010 0,55 161 de 1.7.2010 0,5525 D06100132954 0,552521.6.2010

Quinta sesión de 2.6.2010 0,55 161 de 1.7.2010 0,5525 D06100132955 0,552521.6.2010

Quinta sesión de 2.6.2010 0,55 161 de 1.7.2010 0.5525 D06100133001 0,552521.6.2010

En su respuesta, la Universidad informó quela tasa a contratar para estas operaciones ascendería a un 0,5450% mensual, por locual el Consejo Superior autorizó la prórroga de estas operaciones a una tasamáxima de 0,55% mensual, tomando como referencia la tasa máxima convencionalexistente a la fecha. No obstante, producto de la variación de los costos de fondosde la institución financiera, sumado al alza de la tasa máxima convencional publicadapor la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, la tasa final por lacual se firmaron las prórrogas quedó en un 0,5525% mensual.

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Rubro Monto $Estimación Provisión Documentos por cobrar deuda alumnos 21.050.688.619Estimación provisión incobrable 118.822.885Total 21.169.511.504

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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO.1\,1157.0

Atendidas las consideraciones expuestas,por esta única vez, se da por salvada la observación, haciendo presente que en elfuturo, esa Universidad debe respetar las condiciones aprobadas por el ConsejoSuperior para la contratación de empréstitos.

Deudores de corto y largo plazo.

El balance tributario al 31 de diciembre de2010, en el rubro "Documentos por cobrar deuda alumnos" presenta un saldo deM$ 37.121.833, cuyo desglose se muestra en el anexo N° 5, cifra que difiere de losregistros auxiliares de la cuenta documentos por cobrar deuda alumnos. los cualesson presentados por tipo de documentos, por ejemplo: repactación cuotas (repact),deuda aranceles del año (pagaré), deuda préstamo de emergencia (pagarerepr)entre otros, cuya sumatoria asciende a la suma de M$29.624.642 (anexo N° 6),produciéndose una diferencia de M$ 7.497.191 entre ambos registros.

La Universidad señala que los anexos N°s 5y 6 presentados en el presente informe, presentan una diferencia respecto de lainformación oficial entregada mediante correo electrónico de fecha 07 de junio de2011 y que la comparación debe realizarse entre las cuentas contables del rubrocuentas por cobrar alumnos y el auxiliar de este mismo rubro, pero incluyendo losintereses devengados por estas deudas, dado que forman parte integrante de lacuenta por cobrar al estudiante.

Agrega, que al comparar el saldo auxiliardeudas alumnos, que asciende a $ 37.121.835.901, con los saldos contables delrubro "cuentas por cobrar alumnos" que suma $ 37.121.832.650, se obtiene unadiferencia de $ 3.251 y adjunta anexo en el que se detalla esta diferencia.

Al respecto, es preciso indicar que lainformación que sirvió de base para la determinación de la diferencia señalada, fueproporcionada por don Hernán Álvarez González, jefe unidad de contabilidad,presupuesto e inventario y doña Marcia Fuentes Delgado. Jefe de gestión decobranzas y control de matrículas de esa Universidad.

Del mismo modo. cabe señalar, tal como seseñaló anteriormente, que el sistema e-Delfos de esa Casa de Estudios no entregainformación expedita respecto del detalle que constituye el auxiliar de cada una delas cuentas contables que componen el rubro deudores de corto y largo plazo, lo quedificulta cotejar los saldos presentados en el balance.

Por lo anterior, la regularización de lascifras detalladas se verificará en una próxima visita de fiscalización.

Provisión de deudores incobrables

Las estimaciones de provisiones por rubroreflejada en el balance general es la siguiente:

iy


UNIDAD DE CONTROL EXTERNOCHILE

Al respecto, se determinó que la Unidad deContabilidad, Presupuesto e Inventario de la Universidad de Los Lagos, cuenta conun instructivo para efectuar provisión de estimación de incobrabilidad de las cuentaspor cobrar, el cual no se encuentra aprobado formalmente, cuyo cálculo se realizasobre un porcentaje promedio de incobrabilidad general de las deudas de alumnos,considerándose la suma total de la deuda y el monto de rebajas realizadas a éstas.

Sin embargo, como se indicara en el punto 2del presente acápite, la Universidad no tiene información depurada sobre las deudasreales de los alumnos, por lo que, la citada estimación no refleja la efectivaincobrabilidad de esas deudas.

La Universidad, en su respuesta a estepunto señala que el instructivo se formalizó mediante Decreto Universitario N° 2985de 11 de octubre de 2011, cuya copia se adjunta. Sin embargo, no se pronunciarespecto de la depuración de la deuda real, por lo que se mantiene parcialmente laobservación, cuya regularización será verificada en la próxima fiscalización.

5.- Obligaciones con otras instituciones financieras

Al 31 de diciembre del 2010 el balancegeneral auditado de la Universidad de Los Lagos registra la suma de M$392.511 en lacuenta "obligaciones con otras instituciones financieras - , que corresponde. de acuerdoa lo señalado en la nota N° 12 del citado balance, a una obligación con la empresaFactor Line S.A. por la suma de M$ 332.409 y Otras por M$60.102.

Sin embargo, se determinó que dicha cifra nocorresponde a una deuda, sino que a una partida contable no depurada. toda vez queal 31 de diciembre de 2010. la Universidad no tiene cartera vigente ni morosa conFactor Line S.A., conforme lo certificado por dicha empresa a esa Universidad.

Sobre la materia. la Universidad informa queesta situación ya se encuentra subsanada, ya que al 31 de agosto de 2011. la cuentacontable "obligaciones con otras instituciones financieras" no registra la partida deM$ 392.511 y adjunta el análisis de la cuenta contable.

La regularización de esta observación seráverificada en una futura visita de fiscalización a esa casa de estudios.

6. Índices Financieros

Del análisis de las partidas del balancegeneral considerando la situación del endeudamiento de la Universidad de LosLagos, se efectuaron algunos análisis en base a ciertas razones financieras,determinándose lo siguiente:

6.1. Análisis de Solvencia, endeudamiento o apalancamiento

En términos de la composición de lospasivos y su peso relativo con el capital y el patrimonio, se analizaron algunosindicadores financieros, cuyo resultado es el siguiente:

4 UNIDAD)NTRALORIA mOS LAGOS 0:7REG. DE 1:7

ONTROLXTERNO

'51°<\

18

\\Z.Z. ign

Pasivo Total (M$ 10.480.242)Patrimonio (M$ 29.488.899)

Estructura del capital: = 0,36

Cobertura de gastos financieros: Resultado Operacional (M$ 609.380)Gastos financieros (M$ 405.522) = 1,5 veces

Concentración de endeudamiento a corto plazo:Pasivo Total (M$ 10.480.242)Pasivo Circulante (M$ 6.746.304) = 0,62

Endeudamiento sobre los ingresos de explotación: Pasivo Total (M$ 10.480.242) F0,57Ingresos de Explotación (M$18.379.973)

Activo Circulante (M$ 18.545.907)Pasivo Circulante (M$ 6.746.304)

= 2,75

19

Liquidez general o razón corriente:



Estructura del capital (deuda patrimonio)

De acuerdo con lo anterior, se advierte queen un 36% está comprometido el patrimonio de la Universidad de Los Lagos, conrespecto a sus acreedores.

Endeudamiento

Razón de endeudamiento: Pasivo Total (M$ 10.480.242) = 0.26 Activo Total (M$ 39.969.141)

Se determinó que para el año 2010. el26.22% de los activos totales es financiado por los acreedores y de liquidarse estosactivos totales al precio en libros quedaría un saldo de 73,78% de su valor, despuésdel pago de las obligaciones vigentes.

Cobertura de gastos financieros

El resultado operacional alcanza a cubrirsolamente en 1,5 veces los gastos financieros.

Concentración de endeudamiento a corto plazo

El 62,2% de la estructura de pasivos de laUniversidad está compuesto por obligaciones con vencimiento a menos de un año.

e) Endeudamiento sobre los ingresos de explotación

Las obligaciones de la Universidadrepresentan el 57% de sus ingresos de explotación.

6.2. Análisis de liquidez

a) Liquidez general

De la relación entre el activo circulante conel pasivo circulante, se determinó que en 2,75 veces las deudas de corto plazo soncubiertas por el activo, es decir, cuenta con recursos para enfrentar sus pasivos decorto plazo:

= 2,72Prueba ácida: Pasivo Circulante (M$ 6.746.304)Activo Circulante (M$ 18.545.907) — Existencias (M$ 215.767)

Prueba defensiva: Pasivo Circulante (M$ 6.746.304) = 0,048Disponible (M$ 323.029)


UNIDAD DE CONTROL EXTERNOk a4 nu 1977

CHILE

Prueba ácida

Al descartar del activo circulante las cuentasde existencias que no son fácilmente realizables, se advierte que en 2,72 veces éstees superior al pasivo circulante. contando, por tanto, con recursos para enfrentar suspasivos de corto plazo:

Prueba defensiva

Al considerar sólo los activos del rubrodisponible (Caja - Bancos), descartando la influencia de la variable tiempo y laincertidumbre de la recuperabilidad de las demás cuentas del activo circulante, seadvierte que éste cubre en un 0,048 el pasivo circulante, reflejando una escasacapacidad financiera para enfrentar una exigencia total de los acreedores a cortoplazo.

Sobre este punto. la Universidad adjunta unanálisis de cada uno de los índices financieros y una comparación con otrasentidades de educación superior, complementando los índices presentados en esteinforme y concordando con los resultados de los mismos.

CONCLUSIONES

Atendidas las consideraciones expuestasdurante el desarrollo del presente trabajo, es posible concluir lo siguiente:

Corresponde que la Universidad aclarelas diferencias presentadas en las conciliaciones bancarias, cuya regularización severificará en una próxima visita de fiscalización a esa casa de estudios.

La Universidad deberá ceñirseestrictamente a las disposiciones de la Ley 19.886 y su reglamento, para lacontratación de créditos y servicios financieros. en los términos señalados en eldictamen N° 479 de 2011, de la Contraloría General de la República. Asimismo, darcumplimiento estricto al envío a este Organismo Contralor, para refrendación, de losdocumentos que representen deuda pública, en virtud de lo dispuesto en el artículo 13de la ley 10.336. Igualmente, requerir la autorización del Consejo Superior de laUniversidad, en todos aquellos casos que establece la ley.

3. Corresponde que esa Casa de EstudiosSuperiores depure la información sobre las deudas reales de los alumnos, de tal

Vmanera de que la estimación de deuda incobrable refleje la efectiva incobrabilidad de.s mismas.

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CONTROL 1-7.

EXTERNO w

REC3. DE DLOS LAGOS 0C

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Pablo A. MuñozVillalobos, Jefe Contr6Ftxterno (S)

Contraloría Regional de Los Lagos

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

!.1 CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOSUNIDAD DE CONTROL EXTERNOI?`

\'UnIni111>'

Finalmente, la efectividad de las medidasadoptadas por esa Universidad para corregir las situaciones observadas en elpresente informe será verificada en la próxima visita que se realice a esa Casa deEstudios Superiores, conforme a las políticas de esta Contraloría General sobreseguimiento de los programas de fiscalización.

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Saluda atentamente a Ud..

21

ANEXO N° 1

PRESTAMO PRORROGA PAGARÉ D06100133001

Saldo certificado bancario 400.844.000

Saldo según analisis de cta 2101001

400.000.000

Detalle de la prórroga de fecha 20.12.2010

Suscrito originalmente con fecha 30.12.2009

Capital inicial 400.000.000

Capital adeudado 400.000.000

400.000.000

AMORTIZACIÓN DEL CAPITAL Y PAGO DE INTERESESCapital adeudado 400.000.000

tasa de interés mensual 0,5275%

Fecha de pago 17.03.2011

Observaciones

Autoriza Extracto de acta décimo séptima sesión ordinaria Consejo Superior (16.12.2009)

Detalle de autorización Autorizan la toma de préstamo por M$400.000, en el banco BCI a una tasa nominal 0,4975% nominal , mensual a 90 días.

Destino Pago de gastos operacionales (remuneraciones e imposiciones de meses de enero y febrero de 2010

Decreto afecto N°132, de 4 de mayo de 2010, promul ga contratación de Empréstitos, Universidad de los Lagos.

Decreto con fecha posterior al pagaré

Monto 400.000.000

Tasa de interés mensual 0,4975%

Destino Pago de gastos operacionales (remuneraciones e imposiciones de meses de enero y febrero de 2010

Fecha de toma de razón CGR 27.05.2010, oficio de alcance Devuelto con oficio N° 3107 de 27.05.2010

Firman Contralor - Rector

N° de operación D06100133001

Fecha y lugar Osorno, 30 diciembre de 2009 Pagaré con fecha anterior a la del decreto

Fecha de Amortización del capital y pago de intereses

10 de marzo de 2010

Tasa e interés mensual 0,3075%

Vencimiento a 90 días

Firma Pagaré Rector ( Oscar Garrido Alvarez)

Garantías NO SEÑALA

Observaciones

Autoriza Extracto de acta segunda sesión ordinaria Consejo Superior ( 10.03.2010)

Detalle de autorización Autorizan la renegociación de préstamos a corto plazo dentro del que se menciona este M$ 400.000con el Banco BCI a una tasa nominal 0,5525% como tasa maxima de contratación , mensual a 90 días.

Destino Prepagar credito

Decreto afecto N° 75 de 22 de marzo de 2010, prom ulga contratación de Empréstitos, Universidad de los Lagos.

Monto 400.000.000


Destino Prepagar crédito

Fecha de toma de razón CGR No se ha tomado razón Devuelto con oficio N° 2759 de 11.05.2010

Firman Contralor - Rector ( Oscar Garrido )

Pagaré n° D0610013301

Fecha y lugar Osorno, 22 de marzo de 2010 Pagaré con fecha anterior a la del decreto


21 de junio de 2010





Observaciones

Autoriza Extracto de acta quinta sesión ordinaria Consejo Superior ( 02.06.2010)

Detalle de autorización Autorizan la renegociación de préstamos a corto plazo dentro del que se menciona este M$ 400.000 con el Banco BCI a una tasa nominal 0,55% como tasa maxima de contratación , mensual a 90 días.

Destino Prepagar crédito D06100133001

Decreto afecto N° 161 de 1 de julio de 2010, prom ulga contratación de Empréstitos, Universidad de los Lagos.


Monto 400.000.000



Fecha de toma de razón CGR No se ha tomado razón Devuelto con oficio N° 4664 de 10.08.2010

Firman Contralor - Rector(s) ( Bernardo Aedo )

Prórroga de N° de operación D06100133001

Fecha y lugar Osorno, 21 de junio de 2010 Pagaré con fecha anterior a la del decreto


19 de septiembre de 2010

Tasa e interés mensual 0,5525% La tasa no coincide con lo señalado en el acta de consejo superior




Observaciones

Autoriza Extracto de acta décima primera sesión ordinaria Consejo Superior ( 25.08.2010)

Detalle de autorización Autorizan la renegociación de préstamos a corto plazo dentro del que se menciona este M$ 400.000 con el Banco BCI a una tasa nominal 0,7% como tasa maxima de contratación , las que se renovarán hasta por 150 días.


No fue enviado a refrendación


OPERACIÓN N°4

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AL 31.12.2010

Se envió a refrendación , pero CGR se abstiene

de refrendar según oficio N° 5186 de 28.01.2010

Act

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EVOLUCIÓN DEL PRESTAMO

OPERACIÓN N°1

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OPERACIÓN N°2

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°2

OPERACIÓN N°3

Decreto afecto N° 234 de 21 de septiembre de 2010, promulga contratación de Empréstitos, Universidad de los Lagos.

Monto 400.000.000



Fecha de toma de razón CGR No está tomado razón Se devolvió mediante oficio N°1934 de 2011

Firman Contralor - Rector ( Osacar Garrido)


Fecha y lugar Osorno, 21 de septiembre de 2010


20 de diciembre de 2010



Firma Pagaré Rector ( Oscar Garrido Alvarez)- cuenta con visto Juridico


Observaciones

Autoriza Extracto de acta décima segunda sesión ordinaria Consejo Superior ( 14.12.2010)

Detalle de autorización Autorizan la renegociación de préstamos a corto plazo dentro del que se menciona este M$ 400.000 con el Banco BCI a una tasa nominal 0,72% como tasa maxima de contratación , mensual a 90 días.


Decreto afecto N°277 de 27 de diciembre de 2010, promulga contra tación de Empréstitos, Universidad de los Lagos.

Decreto con fecha posterior a la del pagaré

Monto 400.000.000

Tasa de interés mensual 0, 5275%


Fecha de toma de razón CGR No está tomado razón Se devolvió mediante oficio N° 1934 de 2011



Fecha y lugar Osorno, 20 de diciembre de 2010 Decreto con fecha anterior a la del pagaré


17 de marzo de 2011



Firma Pagaré Rector ( Oscar Garrido Alvarez)- Con visto bueno de juridica


No se envió a refrendación

No se envió a refrendación

OPERACIÓN N°5

Act

a de

l co

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N°2

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l Pag

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N

°2

PRESTAMO PRORROGA

PAGARÉ D06100132955


Saldo según analisis de cta

2101001

740.000.000


Suscrito originalmente con

fecha

10.12.2009



AMORTIZACIÓN DEL CAPITAL

Y PAGO DE INTERESES




Observaciones

Autoriza Extracto de acta décimo segunda sesión ordinaria Consejo Superior (

12.08.2009)

Detalle de autorización Autorizan la renegociación de préstamos $740.000.000 con el Banco

BCI a una tasa nominal 0,68% nominal , mensual a 90 días.

Destino Para gastos operacionales

Decreto afecto N°115, de 3 de noviembre de 2009, promulga contratación de

Empréstitos, Universidad de los Lagos.


Monto 740.000.000


Destino Para gastos operacionales

Fecha de toma de razón CGR 12.11.2009 Tomado razón con fecha posterior a la fecha

del pagaré

Firman Contralor - Rector ( Oscar Garrido)


Fecha y lugar Osorno, 13 de agosto de 2009 Pagaré con fecha anterior a la del decreto

Fecha de Amortización del

capital y pago de intereses






Observaciones

Autoriza Extracto de acta décimo séptima sesión ordinaria Consejo Superior (

25.11.2009)

Detalle de autorización Autorizan la renegociación de préstamos a corto plazo por

M$1.700.000 dentro del que se menciona este M$ 740.000 con el

Banco BCI a una tasa nominal 0,64% como tasa maxima de

contratación , mensual a 90 días.

Destino Prepagar credito D06100132715

Decreto afecto N° 122 de 14 de diciembre de 2009, promulga contratación de



Monto 740.000.000



Fecha de toma de razón CGR 04.01.2010 Tomado de razón con fecha posterior a la

fecha del pagaré


2° N° de operación ( Pagaré) D06100132955

Fecha y lugar Osorno, 10 de diciembre de 2009 Pagaré con fecha anterior a la del decreto



10 de marzo de 2010





Observaciones

Autoriza Extracto de acta segunda sesión ordinaria Consejo Superior (

10.03.2010)

Detalle de autorización Autorizan la renegociación de préstamos a corto plazo dentro del que

se menciona este M$ 740.000 con el Banco BCI a una tasa nominal

0,5525% como tasa maxima de contratación , mensual a 90 días.


Decreto afecto N° 75 de 22 de marzo de 2010, promulga contratación de


Monto 740.000.000



Fecha de toma de razón CGR No está tomado razón Devuelto con oficio N° 2759 de 11.05.2010


Se envió a refrendación, sin embargo la CGR

se abstuvo de refrendar el pagaré según

Oficio N° 3092 de 18.01.2010

OPERACIÓN N°2

Act

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N°2

OPERACIÓN N°3

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AL 31.12.2010

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OPERACIÓN N°1

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Fecha y lugar Osorno, 22 de marzo de 2010 Pagaré con fecha anterior a la del decreto



21 de junio de 2010





Observaciones

Autoriza Extracto de acta quinta sesión ordinaria Consejo Superior (

02.06.2010)


se menciona este M$740.000 con el Banco BCI a una tasa nominal



Decreto afecto N° 161 de 1 de julio de 2010, promulga contratación de Empréstitos,

Universidad de los Lagos.


Monto 740.000.000

Tasa de interés mensual 0,5525% La tasa no coincide con lo señalado en el

acta de consejo superior



Firman Contralor - Rector (s) Bernardo Aedo






Tasa e interés mensual 0,5525% La tasa no coincide con lo señalado en el

acta de consejo superior




Observaciones

Autoriza Extracto de acta decima primera sesión ordinaria Consejo Superior (

25.08.2010)





Decreto afecto N° 234 de 21 de septiembre de 2010, promulga contratación de



Monto 740.000.000






Fecha y lugar Osorno, 21 de septiembre de 2010 Decreto con fecha anterior a la del pagaré








Observaciones

Autoriza Extracto de acta decima segunda sesión Consejo Superior (

14.12.2010)





Decreto afecto N°277 de 27 de diciembre de 2010, promulga contratación de



Monto 740.000.000









17 de marzo de 2011









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OPERACIÓN N°5

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OPERACIÓN N°6

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N°2

OPERACIÓN N°4

Act

a d

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N°1

)

Dec

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PRESTAMO PRORROGA PAGARÉ

D06100132954



2101001

560.000.000





AMORTIZACIÓN DEL CAPITAL Y

PAGO DE INTERESES




Observaciones

Observaciones

Autoriza Extracto de acta décimo tercera sesión ordinaria Consejo Superior (

28.08.2009)

Detalle de autorización Autorizan la renegociación de préstamos $420.000.000 +

$140.000.000 con el Banco BCI a una tasa mensual 0,66% mensual

a 90 días.

Destino Renovación de crédito

Decreto afecto N°120, de 27 de noviembre de 2009, promulga contratación de



Monto 560.000.000


Destino Renegociar Factoring

Fecha de toma de razón CGR 17.12.2009



Fecha y lugar Osorno,31 de agosto de 2009 Pagaré con fecha anterior a la del decreto

Fecha de Amortización del capital

y pago de intereses



Vencimiento tasa de interes es sobre todo el plzo pactado (a 90 días)

Firma Pagaré Rector ( José Mancilla Betti)


Observaciones

Autoriza Extracto de acta decima sexta sesión ordinaria Consejo Superior (

11.11.2009)

Detalle de autorización Autorizan la renegociación de préstamos a corto plazo dentro del

que se menciona este MM$ 560 con el Banco BCI a marzo de

2010.

No señala tasa de interés maximo

Destino Prepagar credito

Decreto afecto N° 122 de 14 de diciembre de 2009, promulga contratación de



Monto 560.000.000


Destino Prepagar crédito 01.12.2009




Fecha y lugar Osorno, 10 de diciembre de 2009 Pagaré con fecha anterior a la del decreto


y pago de intereses

10 de marzo de 2010





Observaciones

Autoriza Extracto de acta segunda sesión ordinaria Consejo Superior (

10.03.2010)


que se menciona este M$ 560.000 con el Banco BCI a una tasa

nominal 0,5525 % como tasa maxima de contratación , mensual a 90

días.


Decreto afecto N° 75 de 22 de marzo de 2010, promulga contratación de


Monto 560.000.000



Fecha de toma de razón CGR No está tomado razón Devuelto con oficio n° 2759 de 11.05.2010

AL 31.12.2010

Se trató de dos factoring , 1 por M$140 que no contaba con acta del consejo superior - 1 por M$ 420

Aprobado por acta quinta sesión ordinaria del consejo superior ( 18.05.2009), aprobado por decreto N°

114 de 3 de noviembre de 2009, información señalada en informe N° 61 /2009 excepto el decreto 114

Se envío a refrendación con oficio 169/2009 de fecha

11 de diciembre de 2009. / Contraloría se abstiene

de refrendar documentos pues se enviaron

Dec

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OPERACIÓN N°2

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OPERACIÓN N°2

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)

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N°2

OPERACIÓN N°3

Act

a d

el c

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sejo

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r

OPERACIÓN N°1



Fecha y lugar Osorno, 22 marzo de 2010


y pago de intereses

21 de junio de 2010





Observaciones

Autoriza Extracto de acta quinta sesión ordinaria Consejo Superior (

02.06.2010)


que se menciona este MM$ 560 con el Banco BCI a una tasa

nominal 0,55% como tasa maxima de contratación , mensual a 90

días.


Decreto afecto N° 161 de 1 de julio de 2010, promulga contratación de



Monto 560.000.000

Tasa de interés mensual 0,5525% La tasa no coincide con lo señalado en el acta de

consejo superior



Firman Contralor - Rector(s) ( Bernardo Aedo)




y pago de intereses


Tasa de interés mensual 0,5525% La tasa no coincide con lo señalado en el acta de

consejo superior

Vencimiento por 90 días



Observaciones

Autoriza Extracto de acta décima primera sesión ordinaria Consejo Superior (

25.08.2010)



nominal 0,7% como tasa maxima de contratación , mensual hasta

por 150 días.


Decreto afecto N° 234 del 21 de septiembre de 2010, promulga contratación de


Monto 560.000.000



Fecha de toma de razón CGR No está tomado razón Devuelto con oficio N° 1934 de 12.04.2011.

Firman Contralor - Rector (Oscar Garrido )




y pago de intereses


Tasa e interes mensual 0,6125%




Observaciones

Autoriza Extracto de acta décima segunda sesión ordinaria Consejo Superior (

14.12.2010)



nominal 0,72% como tasa maxima de contratación , mensual a 90

días.


Decreto afecto N° 277 del 27 de diciembre de 2010, promulga contratación de



Monto 560.000.000



Fecha de toma de razón CGR No está tomado razón Se devolvió mediante Oficio N°1934 de 2011

Firman Contralor - Rector ( Osacar Garrido Alvarez )




y pago de intereses

17 de marzo de 2011






OPERACIÓN N°6

Act

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sejo

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afe

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N°2

OPERACIÓN N°4

Act

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°2

OPERACIÓN N°5

Dec

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AL 31.12.2010

PRESTAMO PRORROGA PAGARÉ

D06100132953 (CONSIDERAR QUE

DEBIO HABER SIDO UN NUEVO

PÁGARE)



2101001 400.000.000





AMORTIZACIÓN DEL CAPITAL Y

PAGO DE INTERESES





OPERACIÓN N°1 Observaciones

Autoriza

Detalle de autorización

Destino

Decreto afecto

Monto

Tasa de interés mensual

Destino

Fecha de toma de razón CGR

Firman


Fecha y lugar Osorno, 3 de abril de 2009

Fecha de Amortización del capital y

pago de intereses 10 de marzo de 2010

Tasa e interés mensual NO SE SEÑALA LA TASA DE INTERES


Firma Pagaré Rector ( Raúl Aguilar)



Autoriza

Extracto de acta decima segunda sesión ordinaria Consejo

Superior ( 12.08.2009)


Autorizan la renegociación de préstamos a corto plazo dentro

del que se menciona este M$ 400.000 con el Banco BCI a una

tasa nominal 0,68% como tasa maxima de contratación , mensual

a 90 días.


Decreto afecto

N° 115 de 3 de noviembre de 2009, promulga contratación de


Decreto con fecha posterior al

pagaré o prorroga

Monto 400.000.000





Pagaré de N° de operación D06100132713

Fecha y lugar Osorno, 13 de agosto de 2009

Pagaré con fecha anterior al

decreto


pago de intereses 1 de diciembre de 2009






Autoriza

Extracto de acta décimo septima sesión ordinaria consejo

superior ( 25.11.2009)





a 90 días.


Decreto afecto

N° 122 de 14 de diciembre de 2009, promulga contratación de



pagaré o prorroga

Monto 400.000.000





Pagaré de N° de operación D06100132953

Fecha y lugar Osorno, 10 de diciembre de 2009


decreto

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( N

°1)

Observado en informe N° 61 de

2009

Observado en informe N° 61 de

2009

No se refrendó el pagaré

Act

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Se envió pagaré pero CGR se

abstiene de refrendación del

pagaré, mediante Oficio N°3092

de 18.01.2010 Nivel Central






Autoriza

Extracto de acta segunda sesión ordinaria Consejo Superior (

10.03.2010)




tasa nominal 0,5525% como tasa maxima de contratación ,

mensual a 90 días.


Decreto afecto

N° 75 de 22 de marzo de 2010, promulga contratación de


Monto 400.000.000



Fecha de toma de razón CGR No está tomado razón

Devuelto con oficio N° 2759 de

11.05.2010



Fecha y lugar Osorno, 22 de marzo de 2010


pago de intereses 21 de junio de 2010


Vencimiento a 90 días No se refrendó el pagaré




Autoriza

Extracto de acta quinta sesión ordinaria Consejo Superior (

02.06.2010)




tasa nominal 0,55% como tasa máxima de contratación , mensual

a 90 días.


Decreto afecto

N° 161 de 1 de julio de 2010, promulga contratación de



pagaré o prorroga

Monto 400.000.000


Promulga a una tasa mayor al

0,55%, acordada en el acta de

consejo superior



Devuelto con oficio N° 4664 de

10.08.2010

Firman Contralor - Rector(s) Bernardo Aedo


Fecha y lugar Osorno, 21 de junio de 2010


decreto


pago de intereses 19 de septiembre de 2010


Supera la tasa acordada en acta

del consejo superior

Venciminto a 90 días No se refrendó el pagaré




Autoriza

Extracto de acta decima primera sesión ordinaria Consejo

Superior ( 25.08.2010)




tasa nominal 0,7% como tasa maxima de contratación , mensual a

90 días.


Decreto afecto

N° 234 de 21 de septiembre de 2010, promulga contratación de


Monto 400.000.000




Se devolvió mediante oficio N°

1934 de 2011





pago de intereses 20 de diciembre de 2010





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D06

1001

3295

3


Autoriza

Extracto de acta decimo segunda sesión ordinaria Consejo

Superior ( 14.12.2010)





a 90 días.


Decreto afecto

N° 277 de 27 de diciembre de 2010, promulga contratación de



pagaré o prorroga

Monto 400.000.000

Tasa de interés mensual 0, 5275%



Se devolvió mediante Oficio N°

1934 de 2011

Firman Contralor - Rector ( Oscar Garrido Alvarez)


Fecha y lugar Osorno, 20 de diciembre de 2010


decreto





Firma Pagaré

Rector ( Oscar Garrido Alvarez)- cuenta con visto bueno de

juridica


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PRESTAMO PRORROGA PAGARÉ 1257541

Saldo certificado bancario -

Saldo según analisis de cta 2101001 100.000.000





AMORTIZACIÓN DEL CAPITAL Y PAGO DE

INTERESES




Observaciones

Autoriza


Destino

Decreto afecto

Monto

Tasa de interes mensual

Destino


Firman

N° de operación 1257541

Fecha y lugar Puerto Montt, 15 de diciembre de 2008

Fecha de Amortización del capital y pago

de intereses 13 de junio de 2009



Firma Pagaré Rector ( Raúl René Aguilar Gatica )

Garantías No se señala nada al respecto

Observaciones

Autoriza

Extracto de acta sexta sesión ordinaria Consejo Superior

( 01.06.2009)


Autorizan la renegociación de préstamo que ascendía a

M$143.000, a una tasa de interés mensual de 0,99%

Destino Prepagar crédito pagaré N° 1257541

Decreto universitario

N° 1582 de 23 de junio de 2009, promulga contratación

de Empréstitos, Universidad de los Lagos.

Decreto con fecha posterior a la hoja de

prolongación

Monto 143.000.000

Tasa de interés mensual no señala


Fecha de toma de razón CGR No se remitió a la Contraloría Regional de Los Lagos

Firman Contralor - Rector( Raúl Gatica)

Hoja de prolongación N° de operación 1257541

Fecha y lugar Puerto Montt 15 de junio de 2009

Hoja de prolongación con fecha anterior a la

del decreto


de intereses 10 de diciembre de 2009


Vencimiento 150 dias

Firma Pagaré Rector (Raúl Rene Aguilar)


Observaciones

Autoriza

Extracto de acta decimo septima sesión ordinaria

Consejo Superior ( 25.11.2009)



M$100.000 por 90 meses a una tasa de interés mensual

de 0,45%.



N°3855 de 29 de diciembre 2009, promulga contratación

de Empréstitos, Universidad de los Lagos. Posteriormente

es modificada por el Decreto U N° 288 del 27 de enero de

2010. ( cambios respecto al monto pues en el decreto N°

3855 se señalaban M$143.000, y después se aclaró a que

correspondía a M$100.000.Decreto con fecha posterior a la de la hoja de

prolongación

Monto 100.000.000






Fecha y lugar Puerto Montt 10 de diciembre de 2009

Hoja de prolongación con fecha anterior a la

del decreto

OPERACIÓN N°2

Act

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N°2

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OPERACIÓN N°3

Act

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AL 31.12.2010

Fue aprobado sin acta del Consejo superior,

observado en Informe N°61 de 2009.






OPERACIÓN N°1


de intereses 10 de marzo de 2010





Observaciones

Autoriza

Extracto de actasegunda sesión ordinaria Consejo

Superior ( 10.03.2010)



M$100.000 por 90 dias a una tasa de interés mensual de

0,4%.



N° 475 de18 de marzo de 2010, promulga contratación

de Empréstitos, Universidad de los Lagos. Decreto con fecha posterior al pagaré

Monto 100.000.000




Firman Contralor - Rector (Oscar Garrido)


Fecha y lugar Puerto Montt 10 de marzo de 2010 Pagaré con fecha anterior a la del decreto


de intereses 08 de junio de 2010





Observaciones

Autoriza

Extracto de acta quinta sesión ordinaria Consejo

Superior ( 02.06.2010)




0,45%.



N° 2232 del 20 julio de 2010, promulga contratación de

Empréstitos, Universidad de los Lagos. Decreto con fecha posterior a la del pagaré

Monto 100.000.000






Fecha y lugar Puerto Montt 08 de junio de 2010 Pagaré con fecha anterior a la del decreto


de intereses 06 de septiembre de 2010





Observaciones

Autoriza

Extracto de acta decimo primera sesión ordinaria

Consejo Superior (25.08.2010)




0,7%.


Decreto afecto

N° 257 del 06 de octubre de 2010, promulga

contratación de Empréstitos, Universidad de los Lagos. Decreto con fecha posterior a la del pagaré

Monto 100.000.000



Fecha de toma de razón CGR No fue tomado razón Devuelto con oficio N° 1934 de 2011

Firman Contralor - Rector (Oscar Garrido)


Fecha y lugar Puerto Montt 6 de septiembre de 2010 Pagaré con fecha anterior a la del decreto


de intereses 03 de febrero de 2011





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N°5

Act

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Ho

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N°4

Ho

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N°3

OPERACIÓN N°5

OPERACIÓN N°6

Act

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°2

OPERACIÓN N°4

Act

a d

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PRESTAMO PRORROGA PAGARÉ 1307171

Saldo certificado bancario -

Saldo según analisis de cta 2101001 200.000.000





AMORTIZACIÓN DEL CAPITAL Y PAGO DE

INTERESES




Observaciones

Autoriza


Destino

Decreto afecto

Monto

Tasa de interés mensual

Destino


Firman


Fecha y lugar Puerto Montt, 26 de enero de 2009

Fecha de Amortización del capital y pago de

intereses 23 de julio de 2009



Firma Pagaré Rector ( Raúl René Aguilar Gatica )

Garantías No se señala nada al respecto

Observaciones

Autoriza

Extracto de acta segunda sesión extraordinaria Consejo

Superior ( 22.07.2009)



M$200.000, por 6 meses a una tasa de interés mensual de

0,40%.



N° 3194 de 10 de noviembre de 2009, promulga contratación

de Empréstitos, Universidad de los Lagos.


prolongación

Monto 200.000.000



Fecha de toma de razón CGR Exento



Fecha y lugar Puerto Montt 05 de agosto de 2009 Pagaré con fecha anterior a la del decreto


intereses 10 de diciembre de 2009


Vencimiento 120 dias

Firma Pagaré Rector José Mancilla Betti


Observaciones

Autoriza

Extracto de acta décimo séptima sesión ordinaria Consejo

Superior ( 25.11.2009)



M$100.000 por 90 meses a una tasa de interés mesnsual de

0,45%.

Destino Prepagar crédito pagaré N°1307171


N°3855 de 29 de diciembre 2009, promulga contratación de



prolongación

Monto 200.000.000



Fecha de toma de razón CGR Exento



Fecha y lugar Puerto Montt 10 de diciembre de 2009 Pagaré con fecha anterior a la del decreto


intereses 10 de marzo de 2010





Observaciones

OPERACIÓN N°3

Act

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OPERACIÓN N°4

AL 31.12.2010

Se envió a refrendación , pero la C.G.R. se

abstiene de refrendarlo , según oficio N°

2832 de 15.01.2010 de CGR.

Act

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OPERACIÓN N°2

OPERACIÓN N°1

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No se refrendó






Autoriza

Extracto de acta segunda sesión ordinaria Consejo Superior (

10.03.2010)



M$200.000 por 90 dias a una tasa de interés mesnsual de

0,4%.



N° 475 de18 de marzo de 2010, promulga contratación de

Empréstitos, Universidad de los Lagos. Decreto con fecha posterior al pagaré

Monto 200.000.000






Fecha y lugar Puerto Montt 10 de marzo de 2010 Pagaré con fecha anterior a la del decreto


intereses 08 de junio de 2010



Firma Pagaré Rector ( Oscar Garrido Alvarez)-NO FIRMO EL JURIDICO


Observaciones

Autoriza

Extracto de acta quinta sesión ordinaria Consejo Superior (

02.06.2010)




0,45%.

Destino Prepagar crédito pagaré N°1307171


N° 2232 del 20 julio de 2010, promulga contratación de


Monto 200.000.000



Fecha de toma de razón CGR No lo remitieron a la Contraloría Regional de Los Lagos



Fecha y lugar Puerto Montt 08 de junio de 2010 Pagaré con fecha anterior a la del decreto


intereses 06 de septiembre de 2010



Firma Pagaré Rector ( Oscar Garrido Alvarez) - CON V°B° DE JURIDICA


Observaciones

Autoriza

Extracto de acta decimo primera sesión ordinaria Consejo

Superior (25.08.2010)




0,7%.

Destino Prepagar crédito pagare N° 1307171

Decreto afecto

N° 257 del 06 de octubre de 2010, promulga contratación de


Monto 200.000.000



Fecha de toma de razón CGR No fue tomado razón

Devuelto con oficio N°1934 de 2011 de la

C.G.R.



Fecha y lugar Puerto Montt 6 de septiembre de 2010 Pagaré con fecha anterior a la del decreto


intereses 03 de febrero de 2011



Firma Pagaré Rector ( Oscar Garrido Alvarez) - CON V°B° DE JURIDICA

Garantías NO SEÑALA Ho

ja d

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°3

OPERACIÓN N°5

Act

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OPERACIÓN N°6

Act

a d

el c

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sejo

sup

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s

No se refrendó

No se refrendó

No se refrendó

ANEXO N° 2

Banco Saldo al Autorizac. Detalle Decreto Fecha Tipo de Autorizac. Detalle Decreto Fecha Tipo de Autorizac.

31.12.10 concejo toma razón instrumento N° Fecha Monto Tasa Plazo concejo toma razón instrumento N° Fecha Monto Tasa Plazo concejo

n° fecha interés mensual n° fecha n° fecha

Santander 175.428.767

Séptima sesión

ordinaria Consejo

Superior (

12.12.2008)

Autorizan un endeudamiento de

M$281.000, a un plazo de 5 años,

que corresponde a financiamiento

parcial de construcción de casino

estudiantes y sus modificaciones,

campus Puerto Montt

Afecto

N°161 de 23

de diciembre

de 2008

08 de enero

de 2009

Pagaré a

plazo 420009316034

26 de

diciembre de

2008 M$280.000 1,1400%

no señala

cuotas,

establece

como fecha

de pago el 27

de marzo de

2009 NO HAY

Pagaré

crédito en

moneda

nacional no

reajustable

en cuotas

fijas S/N

27 de marzo

de 2009 M$280.000 0,79%

47 cuotas, a

contar del 5

de mayo de

2009 NO HAY

Santander 57.214.561

Sexta sesión

ordinaria Consejo

Superior (

15.12.2005)

En el extracto no señala lo relativo a

los préstamos, sólo se acuerda

aprobar el presupuesto anual

Afecto

N°155 de 15

de diciembre

de 2005

3 de enero

de 2006

Crédito en

moneda

nacional no

reajust. En

cuotas fijas 420006403394

Junio del

2006 M$400.000 0,62%

59 cuotas,

sin señalar

las fechas de

vencimiento NO HAY

BCI 1.150.467.840

Décima sesión

ordinaria Consejo

Superior

(14.12.2006)

se aprueba el presupuesto, se

adjunta el presupuesto donde se

señala un endeudamiento de

M$2.454.030

Afecto N°235

de 14 de

diciembre de

2006

29 de

diciembre de

2006

Novena

sesión

ordinaria

Consejo

Superior (

18.12.2007)

se aprueba la

solicitud de un

grédito ante el

bic por

$2.450.000,

garantizando

con un retazo de

terreno de

propiedad de la

ULA Rol 02234-

00013

No se entregó

a la comisión

fiscalizadora N/A

pagaré sin

protesto

cuota fija

tasa fija D06105020764

14 de

diciembre de

2007 M$2.450 0,6983%

60 cuotas, la

primera de

ellas el 3 de

enero de

2008

BCI 225.327.192

Segunda sesión

ordinaria Consejo

Superior

(16.03.2007) y

Octava sesión

ordinaria Consejo

Superior

(26.11.2007)

se aprueba el presupuesto, se

adjunta el presupuesto donde se

señala un endeudamiento de

M$275.000

Afecto N°294

de 14 de

diciembre de

2007

3 de enero

de 2008

pagaré sin

protesto,

pesos cuota

fija, tasa fija D06105020747

21 de junio

de 2007 $ 275.013.409 0,4084%

120 cuotas,

la primera el

5 de julio de

2007

BCI 242.582.701 no se entregó

pagaré sin

protesto,

pesos cuota

fija, tasa fija D06105020674

16 de

noviembre

de 2005 M$700.000 0,6901%

84 cuotas, la

primera el 20

de

noviembre

de 2005 Prórroga D06199911003

20 de marzo

de 2006 $ 675.493.656 no señala

48 cuotas, la

primera el 20

de abril de

2006

BCI 1.224.710.616

BCI 251.238.938

BCI 342.688.716

BCI 690.201.627

Tipo de Autorizac. Detalle Decreto Fecha Tipo de

instrumento N° Fecha Monto Tasa Plazo concejo toma razón instrumento N° Fecha Monto Tasa Plazo Observaciones

n° fecha

Anexo de pagaré s/n

9 de

diciembre de

2009 $ 241.053.230 0,3075%

2 cuotas, a

contar del 10

de enero de

2010

Segunda

sesión

ordinaria

Consejo

Superior

(10.03.2010)

Autorizan la renegociación del

saldo con una tasa máxima de

contratación de 0,79% y en las

condiciones originales de los

créditos, cancelando las cuotas

mensuales que estaban

estipuladas, el destino para

renegociar préstamos anteriores

Universitario

N°476 de 18

de marzo de

2010

No se envió a

trámite

Pagaré crédito

en moneda

nacional no

reajustable en

cuotas 350240420010786290

12 de marzo

de 2010 228.514.443 0,5525%

35 cuotas, a

contar del 10

de abril de

2010

anexo de pagaré S/N

9 de

diciembre de

2009 150.812.012 0,3075%

2 cuotas, a

contar del 10

de enero de

2010

Segunda

sesión

ordinaria

Consejo

Superior (

10.03.10)

autorizo reneg. $127.698.059,

0,62%,para prepagar créditos

Universitario

N°476 de 18

de marzo de

2010

No se envió a

trámite

crédito en

moneda

nacional no

reajust. En

cuotas fijas 350240420010825953

12 de marzo

de 2010 127.698.059 0,5525%

15 cuotas, a

contar del 10

de abril de

2010

prórroga pesos D06199931366

5 de febrero

de 2010 1.510.866.644

0,31% anual

vencido

1 cuota, a

contar del 10

de marzo de

2010

Segunda

sesión

ordinaria

Consejo

Superior (

10.03.10)

autorizan renegociación créditos

bancarios por cambio de período

presidencial, monto saldo

$1.510.866.644, tasa max.0,6983

Afectos

N°s.140 de

19.510, 160 de

30.6.10 y 236

de 28.9.10

Dictamen

N°12516 de

2011 Pagaré D06199932945

12 de marzo

de 2010 1.510.866.644

6% anual

vencido

33 cuotas, la

primera de

ellas del 12

de abril de

2010

Se cursa el decreto

236/10, con

alcance.

D06199931367

5 de febrero

de 2010 11.513,7277 UF

0,408%anual

vencido

1 cuota, a

contar del 10

de marzo de

2010

Segunda

sesión

ordinaria

Consejo

Superior (

10.03.10)


bancarios por cambio de período

presidencial, monto saldo

$240.871.328, tasa max.0,4084

Universitario

N°532 de 24

de marzo de

2010

No se envió a

trámite Prórroga D06199932164

23 de marzo

de 2010 11.513, 7277 UF

4,9008%

anual

vencido

48 cuotas, la

primera de

ellas el 12 de

abril de 2010

Segunda

sesión

ordinaria

Consejo

Superior (

10.03.10)


bancarios, tasa máxima de

0,6901%, acordó aprobar en los

mismos términos anteriores y

luego renegociarlo a largo plazo

Universitario

N°644 de 6 de

abril de 2010

No se envió a

trámite Prórroga D06199932192

26 de marzo

de 2010 325.110.748

0,6025%

anual

vencido

33 cuotas, la

primera de

ellas el 20 de

abril de 2010

D06105020714

1 de junio de

2006 74.485,3733 UF 0,4000%

180 cuotas,

la primera de

ellas el 20 de

junio de

2006

refrendado Oficio

7299 de 4 de

febrero de

2011;Dictamen

39187 de 2009 de

la CGR

D06105020715

1 de junio de

2006 15.280,0407 UF 0,4000%

180 cuotas,

la primera de

ellas el 20 de

junio de

2006

refrendado Oficio

7299 de 4 de

febrero de

2011;Dictamen

39187 de 2009 de

la CGR

D06105020716

1 de junio de

2006 20.841,9051 UF 0,4000%

180 cuotas,

la primera de

ellas el 20 de

junio de

2006

refrendado Oficio

7299 de 4 de

febrero de

2011;Dictamen

39187 de 2009 de

la CGR

D06105020717

1 de junio de

2006 41.977,20 UF 0,4000%

180 cuotas,

la primera de

ellas el 20 de

junio de

2006

refrendado Oficio

7299 de 4 de

febrero de

2011;Dictamen

39187 de 2009 de

la CGR



ANEXO N° 3

-Crédito N°1307171 del BICEAutorización Consejo SuperiorN° fecha

DecretoN° FECHA

Toma de razón N° pagaré Fecha pagaré

No hay autorización Consejo Supenor,observado en informe 61/2009

1265125 26.1.2009

Segunda extraordinaria de 22 7.2009 Universitario N°3194de 10.11.2009

Exento 1307171 5 8 2009

Décimo séptima de 25.11.2009 Universitario N°3855de 29.12.2009

Exento 1307171 10.12.2009

Segunda de 10.3.2010 Universitario N'475de 18.3.2010

No se envió atoma de razón

1307171 10.3.2010

Quinta de 2 6.2010 Universitario N°2232de 20.7.2010


1307171 8.6.2010

Décimo primera de 25.8.2010 Afecto N°257 de6.10.2010

No está tomadorazón, devueltocon oficio N'1934de 12.4.2011

1307171 6.9.2010

-Crédito N°1257541 del BICE

Autorización Consejo SuperiorN° fecha

DecretoN' FECHA


No hay autorización Consejo Superior,observado en informe 61/2009

1257541 15.12.2008

Sexta de 1.6.2009 Universitario N°1582de 23 6.2009

Exento 1257541 15.6.2009

Décimo séptima de 25.11.2009 Universitano N°3855de 29.12.2009,modificado porN°288 de 27.1.2010

Exento 1257541 10.12.2009

Segunda de 10.3.2010 Universitario N°475de 18.3.2010

No se envió a tomade razón

1257541 10.3.2010

Quinta de 2.6.2010 Universitano N°2232de 20.7.2010

No se envió a tomade razón

1257541 8.6.2010

Décimo primera de 25.8.2010 Afecto N°257 de6.10.2010

No está tomadorazón, devueltocon oficio N°1934de 12.4.2011

1257541 6.9.2010

14


UNIDAD DE CONTROL EXTERNO.13

ANEXO N° 4

Crédito N° D06100132953 del BCI


Decreto AfectoN° FECHA


No hay autorización ConsejoSupenor. observado en informe61/2009

006100132490 3.4.2009

Décimo se g unda de 12.8.2009 115 de 3 11.2009 12.11 2009 D06100132713 13.8.2009Décimo séetima de 25.11.2009 122 de 14.12.2009 4.1.2010 D06100132953 10.12.2009Segunda de 10.3.2010 75 de 22.3.2010 No está tomado

razón, devuelto conoficio N°2759 de11.5.2010

D06100132953 22.3.2010

Quinta de 2 6.2010 161 de 1.7.2010 No está tomadorazón, devuelto conoficio N`4664 de10.8.2010

006100132953 21.6.2010

Décimo pnmera de 25.8 2010 234 de 21 9.2010 No está tomadorazón, devuelto conoficio N°1934 de12.4.2011

006100132953 21 9.2010

Décimo segunda de 14 12.2010 277 de 27.12.2010 No está tomadorazón, devuelto conoficio N°1934 de12.4.2011

D06100132953 20.12.2010





Décimo tercera de 28 8.2009 120 de 27 11.2009 17 12.2009 006100132750 31.8.2009Décimo sexta de 11 11.2009 122 de 14 12.2009 4 1.2010 D06100132954 10 12.2009Segunda de 10.3.2010 75 de 22.3.2010 No está tomado

razón, devuelto conoficio N°2759 de11.5.2010

D06100132954 22 3.2010

Quinta de 2.6.2010 161 de 1.72010 No está tomadorazón, devuelto conoficio N°4664 de10.8.2010

D06100132954 21.6.2010

Décimo primera de 25.8.2010 234 de 21.9.2010 No está tomadorazón, devuelto conoficio N"1934 de12.4 2011

006100132954 21.9.2010

Décimo segunda de 14 12 2010 277 de 27 12.2010 No está tomadorazón. devuelto conoficio N°1934 de12.4.2011

D06100132954 20.12.2010





Décimo segunda de 12.8.2009 115 de 3.11.2009 12.11.2009 D06100132715 13 8.2009Décimo séptima de 25. 1 1.2009 122 de 14.12.2009

75 de 22.3.20104.1.2010No está tomadorazón. devuelto conoficio N°2759 de11.5.2010

D06100132955 D06100132955

10 12 2009 22.3.2010Segunda de 10.3.2010

15

Décimo segunda de 14.12.2010 277 de 27.12.2010 No está tomado D0600133001razón, devueltocon oficio N°1934de 12.4.2011

20.12.2010


UNIDAD DE CONTROL EXTERNO.13

Quinta de 2.6.2010 161 de 1 7.2010 No está tomadorazón devuelto conoficio N°4664 de10.8.2010

D06100132955 21 6 2010

Décimo primera de 25.8 2010 234 de 21 9.2010 No está tomadorazón, devuelto conoficio N°1934 de12 4.2011

D06100132955 21 9 2010

Décimo segunda de 14 12.2010 277 de 27.12.2010 No está tomado D06100132955 20.12.2010razón, devuelto conoficio N°1934 de12.4.2011

-Crédito N° D06100133001 del BCI




Décimo séptima de16.12.2009

132 de 4.5.2010 Cursado conalcance segúnoficio N°3107 de27.5.2010

D06100133001 30.12.2009

Segunda de 10.3.2010 75 de 22.3.2010 No está tomadorazón, devueltocon oficio N'2759de 11.5 2010

D06100133001 22.3.2010

Quinta de 2.6.2010 161 de 1.7.2010 No está tomadorazón, devueltocon oficio N°4664de 10.8.2010

D06100133001 21.6.2010

Décimo primera de 25.8.2010 234 de 21.9.2010 No está tomadorazón, devueltocon oficio N'1934de 12.4.2011

D0600133001 21.9.2010

-Crédito N° 40420010786290 del Banco Santander

Autorización Consejo SuperiorN' fecha



Observado en informeN°61/2009

420009316034 26.12.2008

S/N 27.3.2009S/N 9.12.2009

Segunda de 10.3.2010 Universitario N°476 de 18.3.2010


40420010786290 12.3.2010

-Crédito N° 40420010825953 del Banco Santander




Observado en informe N°61/2009 420006403394 Junio del 2006S/N 9.12.2009

Segunda de 10.3.2010 Universitario N°476 de 18 3.2010


404210825953 12.3.2010

16



-Crédito N° 6199932945 del Banco Crédito e Inversiones




Observado en informe N°61/2009 D06105020764 14 12.2007006199931366 5.2.2010

Segunda de 10.3.2010 Afectos N°s.140.160 y 236, todos de2010

Cursado conalcance segúnoficio N°1379 de18.3.2011

D06199932945 12.3.2010





Observado en informe N°61/2009 006105020747 21.6 2007006199931367 5.2.2010

Segunda de 10.3 2010 Universitario N°532de 24.3.2010


D06199932164 23.3.2010


Autonzacion Consejo Superior Decreto AfectoN' fecha N° FECHA


Observado en informe N°612009 006199911003 20.3.2006Segunda de 10 3 2010 Universitario N°644

de 6.4 2010No se envió atoma de razón

006199932192 26.3.2010

17

ANEXO N° 5

Documentos por cobrar deuda alumnos, obtenido del balance tributarioCuenta

Nombre de la cuenta contable Saldo1105001 DEUDA ARANCELES ALUMNOS 566.511.5581105002 DEUDA ARANCELES TECNOLÓGICO 563.571.9171105003 DEUDA ARANCELES PROGRAMAS 1.177.147.2251105004 DEUDA ARANCELES POST GRADO 69.448.9661105005 DEUDORES POR MATRÍCULA 96.875.5081105006 DEUDA POR INTERESES ALUMNOS 7.498.052.0821105009 OTROS DOCUMENTOS POR COBRAR 2.335.523.3991105015 DEUDA ARANCELES OTROS CURSO 24.296.0511105018 DEUDORES ALUMNOS AÑOS ANTER 1.514.871.5771105019 DEUDORES TECNOLÓGICO AÑOS A 4.403.567.8191105020 DEUDORES PROGRAMAS AÑOS ANT 11.544.039.9341105021 DEUDORES POST GRADO AÑOS AN 590.592.9301105022 DEUDORES PRESTAMOS ALUMNOS 123.283.4061105024 DEUDORES MATRÍCULA AÑOS ANT 441.118.8491105025 DEUDORES INTERESES AÑOS ANT 6.064.947.0171105052 ARANCELES ANTICIPADOS 107.852.0001105090 DEUDORES ALUMNOS EN TRANSIT 1.407.3851106007 DEUDA PRESTAMO ALUMNOS 8.505.857

37.131.613.480Total

ANEXO N° 6

Detalle de deudas de alumnos por tipo de documentos

Tipo de documento Definición del Documento 1995 2005 20 06 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Totales al 31.12.2010REPACT REPACTACION CUOTAS - - - 206.210.155 376.745.760 527.322.757 865.920.165 94.395.067 1.169.143 2.071.763.047

PRESTANT DEUDA PRESTAMOS AÑOS ANT. - - - 123.082.768 - - - - - 123.082.768PAGARE DEUDA ARANCELES DEL AÑO - - 125.008 1.115.011.188 1.296.240.372 1.073.885.374 2.242.857.877 243.632.244 - 5.971.752.063

PAGAREPR DEUDA PREST.EMERGENCIA - - - 23.334 184.500 57.334 401.708 191.163 - 858.039MATRIANT DEUDA MATRICULA AÑOS ANT. - - - 341.042.651 75.000 301.211 - - - 341.418.862INTERANT DEUDA INTERESES AÑOS ANT. - - - 5.957.690.456 690.705 6.647.220 2.088.119 - - 5.967.116.500

DEUREGUL DEUDA A REGULARIZAR - - - 106.829.374 14.237.134 639.615 - - - 121.706.123DEUDMATR DEUDA MATRICULA AÑOS ANTERIORES 39.000 192.000 51.500 2.004.800 546.000 962.500 437.000 - - 4.232.800DEUDARUF DEUDA ARANCELES UF AÑOS ANT. - - 1.169.100 389.760 - - - - - 1.558.860DEUDANTE DEUDA AÑOS ANTERIORES - 358.500 280.200 136.689.224 4.491.221 16.965.428 7.704.126 - - 166.488.699DEUDAMAT DEUDA MATRICULA AÑOS ANTERIORES - 105.639 35.536.325 282.024 25.000 45.000 - - - 35.993.988DEUDAARA DEUDA ARANCELES AÑOS ANTERIORES - 2.461.633 988.281.385 291.584.587 606.000 158.052 - - - 1.283.091.657COMPPRES DEUDA ARANCELES NEGOCIADA - - - 70.000 - - - - - 70.000COMPPAGO DEUDA MATRICULA - - 20.000 19.368.811 25.961.852 33.138.684 129.407.892 632.000 - 208.529.239COMPARAN DEUDA NEGOCIADA - - 100.186.901 118.653.520 69.893.932 65.039.519 29.487.712 559.368 383.820.952ARANCANT DEUDA ARANCELES AÑOS ANTERIORES - - - 12.930.890.897 356.170 11.911.194 - - - 12.943.158.261

39.000 3.117.772 1.025.463.518 21.331.356.930 1.838.813.234 1.741.928.301 3.313.856.406 368.338.186 1.728.511 29.624.641.858

AÑOS / MONTOS

Totales

www.contraloria.c1

A

contralorÍa general de la...

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