contralorÍa general de cuentas informe …...se emitió nombramiento de auditoria financiera no....

GUATEMALA, MAYO DE 2019

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

EMPRESA GUATEMALTECA DE TELECOMUNICACIONESGUATEL

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

47

46

11

11

10

4

3

2

1

1

ÍNDICE Página

EMPRESA GUATEMALTECA DE TELECOMUNICACIONES GUATEL

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DELESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR COMUNICACIONES,INFRAESTRUCTURA PÚBLICA Y VIVIENDA


AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTOPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA Base legal La Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL- es una entidad decarácter estatal, descentralizada y autónoma, con personalidad jurídica, patrimoniopropio y plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, creadapor medio del Decreto Legislativo No. 14-71; mediante el Acuerdo 11-97 de JuntaDirectiva de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL- acordóel 1 de septiembre de 1997 vender el 95% de sus activos y servicios. Función GUATEL es la institución responsable de prestar todos los servicios detelecomunicaciones, tanto nacionales como internacionales. En consecuencia, lecorresponde aplicar la política de desarrollo, tarifas y operación, que determine suJunta Directiva, acorde con las disposiciones de esta misma ley. Materia controlada La auditoría financiera y de cumplimiento comprende la evaluación de la gestiónfinanciera y del uso de los fondos asignados en el presupuesto general deingresos y egresos de conformidad con la ley, reglamentos, acuerdos gubernativosy otras disposiciones aplicables. La evaluación, comprende los renglones presupuestarios 011 PersonalPermanente, 022 Personal por Contrato y 029 Otras Remuneraciones de PersonalTemporal. 2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA La auditoría se realiza en base a: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 2 Ámbito deCompetencia y 4 Atribuciones. Acuerdo Gubernativo Número 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.




Acuerdo Número A-075-2017 del Contralor General de Cuentas, que aprueba lasNormas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas aGuatemala -ISSAI.GT-. Nombramientos de Auditoría Financiera y de Cumplimiento númerosDAS-07-0014-2018 de fecha 27 de septiembre de 2018 y DAS-07-0003-2019 defecha 28 de marzo de 2019, emitidos por el Director a. i. de la Dirección deAuditoría al Sector Comunicaciones, Infraestructura Pública y Vivienda de laContraloría General de Cuentas. El Nombramiento No. DAS-07-0003-2019, seemitió para desginar a un nuevo equipo de auditoría que sustituye al equipo deauditoría inicialmente designado en el año 2018. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA General Practicar auditoría financiera y de cumplimiento para emitir opinión con respecto ala razonabilidad de los Estados Financieros y la Ejecución Presupuestaria,correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018. Específicos Verificar la razonabilidad de las cifras presentadas en el Balance General y elEstado de Resultados. Analizar la ejecución de los ingresos y egresos de acuerdo al presupuesto delejercicio fiscal 2018. Verificar la ejecución de las metas físicas y la ejecución financiera en el PlanOperativo Anual 2018. Verificar que la entidad aplique la Estructura de Control Interno de acuerdo a lasleyes y regulaciones establecidas. Examinar que las operaciones financieras y administrativas cuenten con elrespaldo correspondiente. Verificar aspectos legales y de cumplimiento de leyes. Seguimiento a recomendaciones de auditorías anteriores.




4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura del control interno y larevisión de las operaciones, registros contables y documentación de respaldo,durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018; aplicando loscriterios para la selección de la muestra de acuerdo a la materialidad de laplanificación. Se utilizó el método no estadístico elaborando los programas deauditoría. De conformidad con el nombramiento de Auditoría Financiera y de CumplimientoNo. DAS-07-0003-2019 de fecha 28 de marzo de 2019, se sustituyo al equipo deauditoría designado en el nombramiento DAS-07-0014-2018 de fecha 27 deseptiembre de 2018, para concluir la etapa de notificación, discusión y elaboracióndel informe final de auditoria. La comisión de auditoria en la etapa de la ejecución evaluó los renglonespresupuestarios siguientes: 011 Personal Permanente, 022 Personal por Contratoy 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal. Se emitió nombramiento de Auditoria Financiera No. DAS-07-0005-2019 de fecha14 de mayo de 2019, para evaluar los estados financieros del 01 de enero al 31 dediciembre de 2018, debido a las razones indicadas en el párrafo de limitaciones alalcance. Área de cumplimiento La auditoría incluyó la aplicación de pruebas para establecer si las operacionesfinancieras, presupuestarias y administrativas, se realizan conforme a las normaslegales, procedimientos generales y específicos. Área del especialista Mediante oficio número CGC-DAS07-GUATEL-025-2019 de fecha 21 de febrerode 2019, se solicitó a la Dirección de Auditoría al Sector Comunicaciones,Infraestructura Pública y Vivienda de la Contraloría General de Cuentas, laintervención de un especialista Ingeniero en Sistemas para la evalucación de los




contratos de prestación de servicios de acceso a internet y enlace de datossuscritos por la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, conlas empresas Columbus Netwoks de Guatemala Limitada y COMNET, S.A. La Dirección de Auditoría al Sector Comunicaciones, Infraestructura Pública yVivienda, mediante Providencia número PROV-DAS-07-163-2019 de fecha 22 defebrero de 2019, trasladó el expediente a la Dirección de Auditoría a SistemasInformáticos y Nóminas de Gobierno de la Contraloría General de Cuentas,solicitando atender el requerimiento del Equipo de Auditoría. Limitaciones al alcance De conformidad con el nombramiento de Auditoría Financiera y de CumplimientoNo. DAS-07-0003-2019 de fecha 28 de marzo de 2019, emitido por el Director a. i.de Auditoría al Sector Comunicaciones, Infraestructura Pública y Vivienda y oficioNo. DAS-07-040-2019 de fecha 4 de abril de 2019, se nos designó para concluir laetapa de la ejecución de auditoría, en los procesos de notificación, discusión dehallazgos, acta de cierre de la auditoría y elaboración de informe de auditoría,procediendo a la recepción de la información, documentación y registros en elSistema de Auditoría Gubernamental, el día 5 de abril de 2019, según actanúmero DAS-07-027-2019 del Libro L2 39264 de la Dirección de Auditoría alSector Comunicaciones, Infraestructura Pública y Vivienda. El proceso de finalización de la ejecución de la auditoría, se vio limitado en sualcance con relación al memorando de planificación, derivado de que losintegrantes del Equipo de Auditoría inicialmente designados para la ejecución dela misma, según nombramiento de Auditoría Financiera y de Cumplimiento númeroDAS-07-0014-2018 de fecha 27 de septiembre de 2018 emitido por el Director a. i.de Auditoría al Sector Comunicaciones, Infraestructura Pública y Vivienda, de laContraloría General de Cuentas, por razones de salud fueron suspendidos delabores por el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS). Enconsecuencia el equipo de auditoría designado en nombramiento númeroDAS-07-0003-2019, no emite opinión a la razonabilidad de los EstadosFinancieros presentados por la entidad. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS Información financiera y presupuestaria Los estados financieros, notas a los estados financieros y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, al 31 de diciembre de 2018, fueron




presentados por los responsables de la Entidad. Balance General El Balance General de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones-GUATEL- al 31 de diciembre de 2018, muestra los saldos de ActivoQ127,502,531.42; Pasivo Q35,385,342.68 y Patrimonio InstitucionalQ92,117,188.74. Los cuales se detallan a continuación: Integración del Activo Bancos La entidad reportó que maneja sus recursos financieros en 10 cuentas bancariasprincipales, aperturadas en el sistema bancario nacional debidamente autorizadasy registradas en los sistemas informáticos SIGES Y SICOIN, en los siguientesbancos: 1) Banco de Desarrollo Rural, S.A.; Q1,741,851.92; 2) BancoInternacional, S.A., Q146,013.99; 3) Banco Crédito Hipotecario Nacional deGuatemala, Q3,669,820.79; 4) Banco de los Trabajadores, S.A., Q10,371.99; 5)Banco de Guatemala Q2,885.56 y 6) Caja y Bancos de Fideicomiso Q38,843.28,para un total de Q5,609,787.53. El saldo reflejado en Caja y Bancos Fideicomiso,es un saldo contable que no fue regularizado en el año de finalización delFideicomiso y que se tenía con el banco correspondiente. Cuentas a Cobrar a Corto Plazo Comprende los derechos a cobrar a favor de la Empresa Guatemalteca deTelecomunicaciones -GUATEL- se encuentra integrada por deudores diversos por Q50,831,149.42. Documentos a Cobrar a Cotro Plazo Comprende los derechos de cobro a terceros y documentos pendientes de cobro afavor de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, por unmonto de Q209,570.39. Anticipos Conformado por registros consignados incorrectamente en la cuenta acreedora72,301 "Anticipos para proveedores del estado", la que correctamentecorrespondía a la cuenta 72,202 "Primas de Fianza", el ajuste se realizaráverificando si el monto de -Q1,110.25.




Fondos en Avance Conformado por movimientos relacionados con los fondos entregados paracumplir determinados propósitos a favor de la Empresa Guatemalteca deTelecomunicaciones *-GUATEL-, los cuales se encuentran integrados por unmonto de Q198,324.53 y se encuentran registrados contablemente en lossistemas informáticos SIGES y SICOIN a partir del año 2006, se procedrá asolicita un análisis y/o evaluación para validar los registros contables. Materias Primas, Materiales y Suministros Por monto de Q6,023,161.34 que representa la existencia total de materia prima ymateriales y suministros valorados al precio de su adquisición a favor de laEmpresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, los cuales seencuentran integrados y registrados contablemente en los sistemas informátcosSIGES Y SICOIN a partir del año 2006. Acciones y Participaciones de Capital Por un total de Q106,584.00 el saldo representa las Acciones Participativas en elcapital de empresas privadas y registrados a favor de la Empresa Guatemaltecade Telecomunicaciones -GUATEL-. Propiedad y Planta en Operación Por un total de Q11,406,574.91 que esta integrado por propiedades de bienesinmuebles de la entidad. Maquinaria y Equipo Corresponde a la integración de bienes que conforman el activo fijo de la entidad,por un total de Q93,550,658.37. Tierras y Terrenos Por un monto de Q166,627.27 correspondiente a terrenos adquiridos oincorporados, propiedad de la entidad. Otros Activos Fijos Por un monto de Q52,016,441.92 integrados por activos fijos propiedad de laentidad y que no están incorporados al proceso productivo de la empresa.




Depreciaciones Acumuladas Por un monto de Q94,669,278.48, representa la depreciación acumulada de losactivos fijos propiedad de la entidad. Activo Intangible Bruto Registro de los activos en marcas, fórmulas, patentes, derechos de llaves y otrosbienes intangiles propiedad de la entidad, por un monto de Q45,067.59. Activo Direferido a Largo Plazo Con un saldo de Q2,008,972.88 y que registra los gastos diferidos a largo plazo dela entidad. Integración del Pasivo Cuentas Comerciales a Pagar a Corto Plazo Se registra un monto de Q4,704,582.62, que corresponde a obligaciones a pagarpor parte de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-. Gastos del Personal a Pagar Operado con un saldo de Q2,743,963.60. comprende obligaciones relacionadascon personal, pendientes de pagar por parte de la entidad. Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo Operada con un monto de Q4,945,886.72 y la constituyen obligaciones pendietesde pagar por parte de la empresa. Cuentas Comerciales a Pagar a Largo PLazo Asciende a un total de Q2,458,091.82 y comprende las obligaciones a pagar por laempresa, derivada de compra de bienes y servicios. Otras Cuentas a Pagar a Largo Plazo Registra un saldo de Q3,173,623.83 y que pertenece a obligaciones contraídaspor la empresa pendientes de pagar y que se registran a largo plazo.




Provisiones para Beneficios La cuenta se opera con un saldo de Q9,924,838.88 y corresponde a la provisiónpara registrar y operar los beneficios sociales que la empresa ofrece y paga a susempleados. Estimación de Cuentas Incobrables Comprende las cuentas que han sido producto de operaciones al crédito y que porconsiderarse incobrables, representan pérdida para la Empresa Guatemalteca deTelecomunicaciones -GUATEL-, y registra un saldo de Q5,233,991.69. Provisión para Pérdidas de Inventario Operada con un saldo de Q2,200,363.52 comprende la protección del inventariode la entidad, contra obsolecencia, desuso, daños, deterioro, etc. Capital Social e Institucional El saldo de esta cuenta se forma de la diferencia entre activo menos pasivo, de locual dispone la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, yasciende a un monto de Q92,117,188.74. Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos De conformidad con el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2018, laEmpresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL, reporta Ingresos porun total de Q15,258,637.55 integrados en los rubros siguientes: Venta de serviciosQ13,621,797.81; Intereses y dividendos Q297,554.03 y Transferencias corrientesdel Sector Público Q1,339,285.71. En cuanto a Egresos, reporta gastos por un total de Q13,037,174.46, integrado porlas cuentas: Gastos de consumo Q12,027,911.86; Intereses, comisiones y otrasrentas de la propiedad Q269,264.34; Otras pérdidas o desincorporaciónQ705,828.26 y Transferencias corrientes otorgadas Q34,170.00. El resultado del ejercicio fiscal 2018, asciende a Q2,221,463.09. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Mediante Acuerdo Gubernativo Número 252-2016 fue aprobado el Presupuesto deIngresos y Egresos de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones




1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11.

-GUATEL-, para el ejercicio fiscal 2018: Presupuesto asignado Q8,144,222.00;modificaciones presupuestarias INTRA 1 y 2 y 2 ampliaciones presupuestarias porun monto total de Q5,523,852.00, para un presupuesto vigente deQ13,668.074.00, del cual se devengó un monto total de Q13,135,017.79,equivalente al 96.10% del presupuesto aprobado. Otros aspectos evaluados Plan Anual de Auditoría La Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, presentó el PlanAnual de Auditoría -PAA- para el ejercicio fiscal 2018 el que fue remitidooportunamente a la Contraloría General de Cuentas e ingresado al Sistema de

FueAuditoría Gubernamental para las Unidades de Auditoría Interna, SAG-UDAI.aprobado por la Junta Directiva de la entidad mediante Acta número 02-2018 defecha 15 de enero de 2018. De acuerdo con el Plan Anual de Auditoría -PAA-, se programaron 11 auditoríasinternas para el ejercicio fiscal 2018, las cuales fueron ejecutadas, siendo lasáreas evaluadas siguientes:

CUA 73258 Almcén de SuministrosCUA 73261 Conciliaciones BancariasCUA 73267 Activos FijosCUA 73268 Administración de NóminasCUA 73272 Consumo de combustiblesCUA 73274 GerenciaCUA 73276 Área de ingresos de efectivoCUA 73279 Área de egresos de efectivoCUA 73280 Cumplimiento de Recomendaciones de la Contraloría Generalde CuentasCUA 73282 PAA 2019CUA 77761 Seguimiento de cumplimiento de Recomendaciones de laContraloría General de Cuentas.

Otros aspectos La Entidad, para el desarrollo de sus funciones contables, financieras yadministrativas, utliliza los siguientes sistemas: Sistema de Contabilidad Integrada para Entidades Descentralizadas (SICOINDES)




Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado(GUATECOMPRAS) Sistema de Gestión (SIGES) 6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA Descripción de criterios Leyes Generales Decreto Número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto y su Reglamento. Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, Reglamento y sus reformas. Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos y suReglamento. Leyes Específicas Decreto Número 14-71 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la EmpresaGuatemalteca de Telecomunicaciones GUATEL. Decreto Número 94-96 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Generalde Telecomunicaciones, reformado según Decreto Número 115-97 del Congresode la República de Guatemala. Decreto Número 50-2016 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado vigente para el ejerciciofiscal 2018.

Acuerdo Gubernativo Número 252-2016, Presupuesto de Ingresos y Egresos de laEmpresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, para el ejercicio fiscal2017 y vigente para el ejercicio fiscal 2018. Acuerdo Gubernativo Número 134-2018, ampliación al Presupuesto de Ingresos yEgresos de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, para elejercicio fiscal 2018.




Acuerdo Gubernativo Número 202-2018, ampliación al Presupuesto de Ingresos yEgresos de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, para elejercicio fiscal 2018. Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental. Acuerdo Ministerial Número 223-2016 "A" Directrices para la Implementación delSistema de Nómina y registro personal -GUATENÓMINAS-. Manuales de Funciones y procedimientos administrativos. Plan Operativo Anual -POA-. Plan de Auditoría Anual -PAA-. 7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA El método utilizado para la determinación de la muestra fue el Método noEstadístico, aplicando para el efecto el criterio de importancia relativa. El análisis del Cuestionario de Control Interno, permitió evaluar los componentesde control y el grado de confiabilidad asignado a la entidad. En la Auditoría Financiera y de Cumplimiento por el período del 01 de enero al 31de diciembre de 2018, el equipo de auditoría en la etapa de ejecución, realizó losprocedimientos siguientes: cédula para recolectar información de puestos detrabajo y contratación de servicios técnicos y profesionales, seguimiento alcumplimiento de recomendaciones de auditoria del ejercicio fiscal 2017, corte decaja, verificación física de personal, verificación de expedientes de personal de losrenglones presupuestarios 011, 022 y 029, verificación de Comprobantes Únicosde Registro (CUR´S) , de conformidad a la muestra seleccionada. 8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA




Estados financieros




Notas a los estados financieros




Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulacionesaplicables Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 1 Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales CondiciónEn la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, se revisó elprograma 11, Servicios Integrales de Telecomunicaciones, evaluándose 27expedientes del renglón presupuestario 029, Otras remuneraciones de personaltemporal, detectándose lo siguiente: 1. Se comprobó que se publicó extemporáneamente en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS- la constanciade envío de contratos a la Contraloría General de Cuentas, mismas que debieronpublicarse como plazo máximo al día hábil siguiente de la remisión al registro de laContraloría General de Cuentas. Además, se verificó que 17 de los contratosadministrativos suscritos, fueron enviados a la Unidad de Digitalización yResguardo de Contratos de la Contraloría General de Cuentas, después de los 30días calendario que establece la normativa vigente, como se detalla acontinuación:

No. No. Contrato

Valor delcontrato

expresadoen

Quetzales(Q.)

Fecha delcontrato

FechaConstancia

CGC

Fechapublicación

GUATECOMPRASDías deatraso

Fecha deenvío a

CGCDías deatraso

1 04-2018-029-GUATEL 24000 02/01/2018 02/01/2018 25/10/2018 176 13/02/2018 31

2 05-2018-029-GUATEL 30000 02/01/2018 02/01/2018 09/04/2018 32 20/02/2018 36

3 06-2018-029-GUATEL 54000 02/01/2018 02/01/2018 22/11/2018 196 13/02/2018 31

4 07-2018-029-GUATEL 36000 02/01/2018 02/01/2018 22/11/2018 196 13/02/2018 31

5 08-2018-029-GUATEL 36000 02/01/2018 02/01/2018 23/11/2018 197 13/02/2018 31

6 11-2018-029-GUATEL 11400 02/01/2018 02/01/2018 22/11/2018 196 13/02/2018 31

7 12-2018-029-GUATEL 66000 02/01/2018 02/01/2018 23/11/2018 197 13/02/2018 31

8 13-2018-029-GUATEL 36000 02/01/2018 02/01/2018 23/11/2018 197 13/02/2018 31

9 14-2018-029-GUATEL 9300 02/01/2018 02/01/2018 23/11/2018 197 13/02/2018 31




10 15-2018-029-GUATEL 13200 02/01/2018 02/01/2018 23/11/2018 197 13/02/2018 31

11 16-2018-029-GUATEL 13200 02/01/2018 02/01/2018 23/11/2018 197 20/02/2018 36

12 18-2018-029-GUATEL 13200 02/01/2018 02/01/2018 23/11/2018 197 13/02/2018 31

13 19-2018-029-GUATEL 13200 02/01/2018 02/01/2018 23/11/2018 197 13/02/2018 31

14 20-2018-029-GUATEL 13200 02/01/2018 02/01/2018 23/11/2018 197 13/02/2018 31

15 21-2018-029-GUATEL 13200 02/01/2018 02/01/2018 23/11/2018 197 13/02/2018 31

16 22-2018-029-GUATEL 13200 02/01/2018 02/01/2018 23/11/2018 197 13/02/2018 31

17 27-2018-029-GUATEL 175645 10/01/2018 10/01/2018 23/11/2018 197 14/02/2018 32

Fuente: Expedientes de personal renglón 029 Otras remuneraciones de personal temporal del 01 de enero al 31 de diciembre de

2018.

2. Se suscribieron 20 contratos administrtivos con declaración jurada y solvenciafiscal con fecha posterior a la fecha en que fueron suscritos los contratos, como sedescribe a continuación:

No. No. Contrato Fecha del

contratoValor delcontrato

expresado enQuetzales (Q.)

Fecha de laDeclaración

jurada

Fecha de laSolvencia

fiscal

1 04-2018-029-GUATEL 2/01/2018 24,000.00 10/01/2018 9/01/2018

2 05-2018-029-GUATEL 2/01/2018 30,000.00 10/01/2018 9/01/2018

3 06-2018-029-GUATEL 2/01/2018 54,000.00 10/01/2018 9/01/2018

4 07-2018-029-GUATEL 2/01/2018 36,000.00 10/01/2018 9/01/2018

5 08-2018-029-GUATEL 2/01/2018 36,000.00 10/01/2018 9/01/2018

6 11-2018-029-GUATEL 2/01/2018 11,400.00 13/01/2018 12/01/2018

7 12-2018-029-GUATEL 2/01/2018 66,000.00 10/01/2018 9/01/2018

8 13-2018-029-GUATEL 2/01/2018 36,000.00 5/01/2018 4/01/2018

9 14-2018-029-GUATEL 2/01/2018 9,300.00 27/01/2018 26/01/2018

10 15-2018-029-GUATEL 2/01/2018 13,200.00 26/01/2018 19/01/2018

11 16-2018-029-GUATEL 2/01/2018 13,200.00 19/01/2018 18/01/2018

12 17-2018-029-GUATEL 2/01/2018 13,200.00 2/01/2018 19/01/2018

13 18-2018-029-GUATEL 2/01/2018 13,200.00 26/01/2018 23/01/2018

14 19-2018-029-GUATEL 2/01/2018 13,200.00 2/01/2018 5/02/2018

15 20-2018-029-GUATEL 2/01/2018 13,200.00 29/01/2018 29/01/2018




16 21-2018-029-GUATEL 2/01/2018 13,200.00 13/01/2018 17/01/201817 22-2018-029-GUATEL 2/01/2018 13,200.00 20/01/2018 19/01/2018

18 25-2018-029-GUATEL 15/01/2018 7,500.00 17/01/2018 16/01/2018

19 27-2018-029-GUATEL 10/01/2018 175,645.00 13/01/2018 12/01/2018

20 30-2018-029-GUATEL 15/01/2018 13,200.00 22/01/2018 31/01/2018

Fuente: Expedientes de personal renglón 029 Otras remuneraciones de personal temporal, del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.

3. Se evidenció que 4 personas presentaron la declaración jurada con fechaanterior a la solvencia fiscal, como sigue:

No. No. Contrato Fecha del

contratoValor delcontrato

expresado enQuetzales (Q.)

Fecha de laDeclaración

jurada

Fecha de laSolvencia

fiscal

1 17-2018-029-GUATEL 2/01/2018 13,200.00 2/01/2018 19/01/2018

2 19-2018-029-GUATEL 2/01/2018 13,200.00 2/01/2018 5/02/2018

3 21-2018-029-GUATEL 2/01/2018 13,200.00 13/01/2018 17/01/2018

4 30-2018-029-GUATEL 15/01/2018 13,200.00 22/01/2018 31/01/2018

Fuente: Expedientes de personal renglón 029 Otras remuneraciones de personal temporal, del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018. CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, Artículo 26, establece: “Los oferentes que participen en licitaciones,cotizaciones y quienes estuvieran comprendidos en los casos de excepcióncontemplados en esta ley, presentará junto con la oferta, declaración jurada de noestar comprendidos en ninguno de los casos a que se refiere el Artículo 80 de estaley…”. Artículo 80, establece: “Prohibiciones. No podrán concursar o celebrarcontratos con el Estado, o tener otra calidad referida a los proveedores ycontratistas del Estado: … b) Quienes tengan obligaciones tributarias formalespendientes de cumplimiento, o que tengan saldos líquidos exigibles pendientes depago ante la administración tributaria. En estos casos, la administración tributariaregistrará la inhabilitación”. El Acuerdo Gubernativo Número 100-84 de fecha 22 de febrero de 1984,Reglamento de Personal de la Empresa Guatemalteca de TelecomunicacionesGUATEL, Artículo 10, establece: “ATRIBUCIONES DE LA DIVISIÓN DERECURSOS HUMANOS. La División de Recursos Humanos tendrá lasatribuciones que establece este Reglamento, otras que relacionadas con laadministración de personal le sean asignadas y las especiales siguientes: a)




Reclutamiento y selección de personal…”. Artículo 15, establece: “REQUISITOSDE INGRESO. Las personas que deseen prestar sus servicios a GUATEL,deberán cumplir con los requisitos mínimos siguientes: …b) Llenar el formulario desolicitud de empleo y proporcionar todas las informaciones que se les soliciten…d) Cuando la naturaleza del puesto lo requiera los interesados deberán presentarlos documentos legales que acrediten condiciones profesionales o técnicas quelos califiquen para el puesto de que se trate”. El Acuerdo Número A-038-2016 del Contralor General de Cuentas, Artículo 1,establece “Se crea la Unidad de Digitalización y Resguardo de Contratos para elarchivo en forma física y electrónica de todos los contratos que suscriban lasentidades del Estado o aquellas que manejen fondos públicos, establecidas en elartículo 2 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, que afectecualquier renglón presupuestario o erogación de fondos públicos, en cualquiercontratación de servicios, obras u otra actividad que origine la erogación delpatrimonio estatal”. Artículo 2, establece: “Las entidades obligadas, según elartículo anterior, deben enviar a la Unidad de Digitalización y Resguardo deContratos de la Contraloría General de Cuentas todos los contratos que celebren,en un plazo que no exceda de treinta días calendario contados a partir de suaprobación. De igual forma deben enviarse en el mismo plazo, cualquierampliación, modificación, incumplimiento, rescisión o terminación anticipada,resolución o nulidad de contratos ya mencionados”. La Resolución No. 11-2010 de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, artículo 11, inciso n) establece: “Contrato: Es eldocumento que contiene el pacto o convenio suscrito entre el adjudicatario y laentidad compradora. La Unidad Ejecutora compradora debe asegurar que elcontrato, con su respectiva aprobación así como el oficio que contiene la remisiónde este al Registro de Contratos de la Contraloría General de Cuentas, sepublique en el sistema GUATECOMPRAS, como plazo máximo al día hábilsiguiente de la remisión al referido registro”. El Manual de Puestos y Funciones de la Empresa Guatemalteca deTelecomunicaciones GUATEL, en el numeral 7. Establece: "Identificación delpuesto de Dirección Administrativa…Título del puesto: DirectorAdministrativo…Descripción. Trabajo profesional que consiste en prestar apoyo enla planificación, coordinación, supervisión, dirección y asesoramiento de tareas delos departamentos de Recursos Humanos, Compras…". El numeral 7.1 establece:"Identificación del puesto de Recursos Humanos. Título del puesto: Jefe deRecursos Humanos… Descripción. Seleccionar, reclutar y administrar los recursoshumanos que participan en la operación de la empresa… Funciones… 10.Gestionar los documentos legales que formalizan la contratación de personalpermanente o temporal…”. El numeral 7.2.1 establece: "Título del puesto: Auxiliar




de Compras. Descripción. Trabajo que consiste en brindar apoyo para la realizarlas tareas a cargo de la unidad financiera de compras. Funciones… 8. Cualquieractividad asignada por el Jefe de Compras". CausaLa Auxiliar de Compras, no publicó oportunamente las constancias de envío decontratos a la Contraloría General de Cuentas. El Director Administrativo, incumplió con las disposiciones legales vigentes alsuscribir los contratos administrativos, sin tener todos los documentos legales yprocedimientos correspondientes previo a la suscripción. EfectoLa falta de publicación en el Sistema GUATECOMPRAS, no permite latransparencia en la contratación de personal temporal. Riesgo de contratar personal temporal que carezca de idoneidad y probidad. RecomendaciónLa Auxiliar de Compras, debe realizar las publicaciones de las constancias deenvío de contratos administrativos de servicios profesionales a latécnicos yContraloría General de Cuentas, en el sistema respectivo. El Director Administrativo, debe verificar que los contratistas de servicios técnicosy profesionales, previo a la suscripción y aprobación de contratos, cumplan conpresentar y entregar al Departamento de Recursos Humanos, todos losdocumentos que constituyen requisitos legales para formalizar la contratación.Debe comprobar que la fecha de emisión de cada uno de los requisitos, seaanterior a la fecha del contrato administrativo correspondiente. Comentario de los responsablesEn nota sin número de fecha 30 de abril de 2019, Héctor Frank BúrbanoRodríguez, quien fungió como Director Administrativo, por el período comprendidodel 01 al 15 de enero de 2018, manifiesta: “…Al respecto es importante indicar losiguiente: En Auditoria realizada por la Contraloría General de Cuentas, el 25 de abril de2011, indicaron que la Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos delEstado establece que todos los instrumentos que se suscriban para la prestaciónde servicios con cargo al reglón 029 otras remuneraciones a personal temporal enla causa indicaron que: “El asesor jurídico en la suscripción de contratos dentro delas cláusulas deberá especificar la naturaleza y modalidad de contratación” y en la




recomendación indicaron: “ que el Gerente debe solicitar al Asesor Jurídico que alsuscribir contratos bajo el renglón 029 se especifique, la naturaleza, modalidad ysistema de evaluación encomendada, y hacen mención a los contratos aprobadosenviados extemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas”; En laRecomendación indicaron que el Gerente debe girar instrucciones al AsesorJurídico para el cumplimiento con el plazo establecido para envío de las copias delos contratos.En respuesta al hallazgo el Gerente Juan Carlos Mayen Laporte, en oficioGG-231-2011, se instruyó al Asesor Jurídico para que cumpla con el plazoestablecido en él envió de los contratos a la Contraloría General de Cuentas. Y en oficio GG-344-2017 del 18 de julio de 2017, la Gerente, Ingeniera SherryLucrecia Ordoñez Castro, en el punto 2 indicó: “Que el Asesor Jurídico” tiene quehacer las respectivas notificaciones a la Contraloría General de Cuentas. (Seadjunta copian simple de ambos oficios) Asimismo, por recomendaciones de auditorías realizadas GUATEL por laContraloría General de Cuentas, en las que se indicó que el Gerente no podíacomparecer en los contratos y a la vez ser el quien los aprueba, por lo que se dioun Acuerdo de Delegación de Funciones en abril del 2015. (Se acompaña copiasimple) Derivado de lo anterior, es el Director Administrativo el que comparece enlos contratos y entre sus funciones no se encuentra la obligación de subir loscontratos a la Contraloría General de Cuentas ya que esa es una función que porórdenes de Gerencia de GUATEL le corresponden al Asesor Jurídico hacerlo. Se adjunta copia de las funciones del puesto de Director Administrativo, dondeclaramente se demuestra que no es mi responsabilidad el subir los contratos delrenglón 029 a la Contraloría General de Cuentas ni a GUATECOMPRAS. Se adjunta copia simple del organigrama de GUATEL autorizado por la JuntaDirectiva de GUATEL en Acta número 22-2009 en punto Sexto, documento en elque se puede observar que la Dirección Administrativa tenía seis departamentos ydos secciones; en la actualidad solo se cuenta con el Departamento deComercialización, Departamento de Recursos Humanos y Sección de PrevisiónSocial. Es importante hacer mención que por medio de Acuerdo GR-019-2017 del 26 dejulio de 2017, se le rescindió el contrato individual de trabajo a la señoritaMarianela Calderón Bolaños, quien desempeño el puesto de encargada deRecurso Humanos; y de esa fecha al 15 de enero de 2018, fecha en que fuerescindido mi contrato como Director Administrativo de -GUATEL-, no se contabacon algún encargado de recursos humanos, a pesar que en varias ocasiones se lemafifesto al Gerente que debía de contratarse a un encargado de Recurso




Humanos, ya que habían transcurrido 6 meses y no se contaba con algúnencargado, (se adjunta copia de los acuerdos de rescisiones de los contratos); porlo que, en ese tiempo sin encargado de Recursos Humanos, se contó con lacolaboración de la señorita Sayda Patricia Gómez Sánchez, SecretariaAdministrativa de Recursos Humanos, quien era la encargada de solicitar ladocumentación de soporte de los contratos en los renglones 022 y 029, para laelaboración de los contratos se traslada al Asesor Jurídico para la elaboraciónrespectiva, quien previo a la emisión de los mismo debe verificar que se cuentacon el expediente completo. Adjunto copia simple de nota de fecha 2 de enero de2019, emitida por Asesoría Jurídica de -GUATEL-, en la que el Asesor Jurídicoindico que había revisado minuciosamente los contratos 022 y 029 y los mismoscuentan con el visto bueno de esa asesoría. Asimismo, es importante indicar, que en el 20 de noviembre de 2017, fue sometidoa una operación de venas de las piernas, por lo cual estuve fuera de la oficina enel tiempo de mi recuperación, con permiso de la Gerencia, solicitando unos díasde vacaciones, por lo que me incorpore nuevamente el día 2 de enero de 2018 amis labores, fecha en la cual ya se habían elaborado y aprobado los contratos porparte de la Asesoría Jurídica de “GUATEL-, trasladándome únicamente loscontratos para firma y no así la documentación de soporte de cada contrato. En relación a la publicación de los contratos en GUATECOMPRAS y a laContraloría General de Cuentas, es la encargada de Compras de elevar loscontratos, quien pertenece al Dirección Financiera de —GUATEL-, por lo que noera responsabilidad de la Dirección Administrativa el elevarlos a estas entidades, ydebe tomarse en consideración que en la fecha en que fueron e levados yo ya noestaba laborando para la institución…” En oficio número DF-DC-33-2019 de fecha 30 de abril de 2019, Alejandra Ovallede León de Morales, quien fungió como Auxiliar de Compras, por el período del 02de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…Opinión En respuesta a lo indicado anteriormente se expone lo siguiente: Lascontrataciones por servicios técnicos o profesionales que establece la Ley decontrataciones del estado, Artículo 44 inciso e), dicho proceso es realizado por elDepartamento de Recursos Humanos, así mismo, el proceso de remisión deContratos a la Contraloría General de Cuentas, como lo establece el artículo 11,inciso n) de la Resolución No. 11-2019 de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado,”…. así como el oficio que contiene laremisión de este al Registro de Contratos de la Contraloría General deCuentas,….”, sin embargo el proceso fue actualizado por la Contraloría General deCuentas, remitiendo el contrato y documentos de forma digital, creando para elefecto el usuario y contraseña de la persona responsable de remitir la




documentación, cabe mencionar que el contrato cuando es elevado al Portal de laContraloría General de Cuentas no se aprueba de inmediato, y no establece horani día, para su aprobación, este cambio genera descontrol y no se aplica alArtículo el artículo 11, inciso n) de la Resolución No. 11-2019 de la DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,”…. así como el oficioque contiene la remisión de este al Registro de Contratos de la ContraloríaGeneral de Cuentas,….”, ya que fue modificado el proceso más no la Ley, como loindica el artículo 2 del Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República y susreformas “Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas” el ContralorGeneral de Cuentas giró el Oficio A-040-2016 con fecha 25 de enero de 2016, enel cual se indica a todas las entidades que deben designar a personal de susinstituciones para que se aboquen a la CGC a crear sus usuarios para uso delPortal CGC Online por medio del cual se hará el registro de contratos de formadigital. El 27 de abril de 2016 entró en vigencia el Acuerdo Número A-038-2016 el cual ensu artículo 1 establece: “Se crea la Unidad de Digitalización y Resguardo deContratos para el archivo en forma física y electrónica de todos los contratos quesuscriban las entidades del Estado o aquellas que manejen fondos públicos,establecidas en el artículo 2 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, que afecte cualquier renglón presupuestario o erogación de fondospúblicos, en cualquier contratación de servicios, obras u otra actividad que originela erogación del patrimonio estatal.” Asimismo, el artículo 2 de dicho Acuerdo indica: “Las entidades obligadas, segúnel artículo anterior, deben enviar a la Unidad de Digitalización y Resguardo deContratos de la Contraloría General de Cuentas todos los contratos que celebren,en un plazo que no exceda de treinta días calendario contados a partir de suaprobación. De igual forma deben enviarse en el mismo plazo, cualquierampliación, modificación, incumplimiento, rescisión o terminación anticipada,resolución o nulidad de los contratos ya mencionados.” En el mes de julio de 2016 el Contralor General de Cuentas giró una circularinformativa en la que se da a conocer que ya se encuentra en funcionamiento laplataforma del Portal Web CGC al servicio de las instituciones gubernamentales ytodas aquellas que según el artículo 2 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas deben reportar a la CGC, en la misma se pide darcumplimiento al acuerdo A-038-2016 y que se envíen todos los contratos suscritospor medio del portal, en la misma se hace la aclaración que las únicasexcepciones que se harán para recibir de forma física son los contratos que sufranuna modificación, ampliación, adenda, prórroga y rescisión lo cual se hará hastanuevo aviso.




Debido a que el Departamento de Compras no es quien maneja el usuario de laContraloría General de Cuentas, es necesario depender en su totalidad de lapersona responsable y ya como se evidencia en lo expuesto en el hallazgo loscontratos no se remitieron en el tiempo estipulado al registro de la ContraloríaGeneral de Cuentas. Debido a que estos procedimientos no están normados en el Manual de Funcionesy en atención y seguimiento a lo que establece el artículo 11, inciso n) de laResolución No. 11-2019 de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, por medio de oficio DF-DC-048-2018 se notificó a laDirección Administrativa de lo que indica el artículo 11, inciso n) de la ResoluciónNo. 11-2019 de la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, así también por medio de Oficio DF-DC-092-2019, se solicitó que seremitan todas las constancias enviadas al registro de Contratos de la ContraloríaGeneral de Cuentas…” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para Héctor Frank Búrbano Rodríguez, quien fungió comoDirector Administrativo, por el período del 01 de enero al 15 de enero de 2018, envirtud de que los comentarios expuestos y los documentos presentados, nodesvanecen la condición del mismo en relación a las deficiencias indicadas en losnumerales 2) y 3) de la Condición, ya que de conformidad con la evidenciaevaluada, se determinó que en su calidad de Director Administrativo suscribiócontratos administrativos del renglón 029 Otras remuneraciones de personaltemporal, con fecha 02 de enero de 2018 y los documentos presentados por loscontratistas como requisitos legales, poseen distintas fechas posteriores al 02 deenero de 2018. En consecuencia no verificó el cumplimiento de los requisitoslegales previo a la contratación. Se confirma el hallazgo para Alejandra Ovalle de León de Morales, quien fungiócomo Auxiliar de Compras por el período del 02 de enero al 31 de diciembre de2018, en virtud de que los comentarios expuestos y la evidencia presentada, nodesvanecen la condición del mismo en relación a la deficiencia indicada en elnumeral 1), ya que de conformidad con la evidencia evaluada, se determinó queque en cuanto a las publicaciones de las constancias de envío de contratosadministrativos de servicios técnicos y profesionales a la Contraloría General deCuentas, la acción concreta de publicación en el Sistema GUATECOMPRAS nose realizó en el plazo legal establecido. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 25, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesAUXILIAR DE COMPRAS ALEJANDRA (S.O.N.) OVALLE DE LEON DE MORALES 4,877.00DIRECTOR ADMINISTRATIVO HECTOR FRANK BURBANO RODRIGUEZ 17,590.00Total Q. 22,467.00

Hallazgo No. 2 Falta de documentación de soporte CondiciónEn la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, se revisó elPrograma 11, Servicios Integrales de Telecomunicaciones, evaluándose el renglónpresupuestario 011 Personal Permanente, comprobándose que el Asesor Jurídicopresentó hasta el 26 de diciembre de 2018, la Constancia Transitoria deInexistencia de Reclamación de cargos y el Director Financiero, durante el periododel 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, no la presentó. CriterioEl Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, articulo 4,establece: “Sujetos de Responsabilidad. Son responsables de conformidad de lasnormas contenidas en esta Ley y serán sancionados por el incumplimiento oinobservancia de la misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurídicovigente en el país, todas aquellas personas investidas de funciones públicaspermanentes o transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: a) Losdignatarios, autoridades, funcionarios y empleados públicos que por elecciónpopular nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en elEstado, sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidadesdescentralizadas y autónomas”. Artículo 30, establece: “Finiquito. El finiquito a favor de las personas indicadas enel artículo 4 de esta Ley, como consecuencia de haber cesado en su cargo, nopodrá extenderse sino solamente después de haber transcurrido el plazo señaladoen la ley para la prescripción. Para que una persona pueda optar a un nuevo cargopúblico sin que se haya transcurrido el plazo de la prescripción, bastará con quepresente constancia extendida por la Contraloría General de Cuentas de que notiene reclamación o juicio pendiente como consecuencia del cargo o cargosdesempeñados anteriormente…”. CausaEl Gerente y el Director Administrativo, en las fechas de toma de posesión delDirector Financiero el 17 de septiembre de 2017 y del Asesor Jurídico el 24 denoviembre de 2017 respectivamente, previo a realizar los nombramientos no




requirieron la presentación de la Constancia Transitoria de Inexistencia deReclamación de Cargos correspondientes. El personal nombrado, no cumplió con presentar la Constancia Transitoria deInexistencia de Reclamación de Cargos en forma oportuna, después de la toma deposesión conforme a los requerimentos de la Jefatura de Recursos Humanosformulados en el año 2018. EfectoRiesgo de nombrar a personas en cargos de responsabilidad, sin comprobar siexisten reclamaciones o juicios pendientes de cargos anteriores desempeñadosen el sector público. RecomendaciónEl Gerente y Director Administrativo, previo a contratar los servicios con cargo alrenglón presupuestario 011 Personal Permanente, deben solicitar la ConstanciaTransitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos en cumplimiento a la normalegal correspondiente. Comentario de los responsablesEn nota sin número de fecha 30 de abril de 2019, Fredy Obdulio BarrientosCabrera, quien fungió como Gerente, por el período del 01 de enero al 31 dediciembre de 2018, manifiesta: “…DESCARGO Según el decreto No. 89-2002, mencionado como la base legaldel hallazgo, es en primera instancia el funcionario que ocupa el cargo elresponsable directo de contar y presentar tal constancia, por lo que en este casolos señores; Asesor Jurídico y Director Financiero son quienes no cumplieron. Ensegunda instancia el manual de funciones de GUATEL, delega al DirectorAdministrativo a través del Departamento de Recursos Humanos, la función decontratación del personal en cualquiera de los renglones presupuestarios vigentes,siendo responsabilidad directa observar que la documentación que se requiereeste completa y vigente, de no ser así éste debe informar de tal situación para quese evite la contratación, en este caso la Gerencia de Guatel no fue notificada de lafalencia, por lo que se procedió a la aprobación de los contratos de estosprofesionales. No obstante la situación, esta Gerencia fue informadaposteriormente, por lo que se giró oficio GG-460-2017/FOBC/nm de fecha 2 deoctubre de 2017 dirigido al Director Financiero Erick Jacobo Meléndez Guillén, yoficio GG-545-2017/FOBC/nm de fecha 1 de diciembre de 2017 al Asesor JurídicoCristian Dirceu Romero Soto requiriéndoles el documento. (Adjunto fotocopia). Seobtuvo respuesta verbal, indicando que las respectivas constancias estabantrámite. En conclusión la responsabilidad en cuanto a no requerir la Constanciatransitoria de inexistencia de reclamación de cargos es del Director Administrativo




pues según el manual de puesto y funciones de Guatel, se describe de la siguienteforma: 7. Identificación del puesto de Director Administrativo (adjunto copia) Título del Puesto: Director AdministrativoUbicación Administrativa: Área de DireccionesInmediato Superior: Gerente GeneralSubalternos: Recursos Humanos, Compras, Complejo Deportivo y Seguridad Funciones:4. Reclasificación y creación de puestos, permutas, traslados presupuestarios,Contrataciones de personal interino y otros similares. Por lo expuesto, atentamente solicito el desvanecimiento de este hallazgo, deacuerdo al artículo 43 causas de extinción de responsabilidad. Literal “b”prescripción de la responsabilidad. Decreto No. 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas...” En nota sin número de fecha 30 de abril de 2019, Héctor Frank BúrbanoRodríguez, quien fungió como Director Administrativo, por el período del 01 al 15de enero de 2018, manifiesta: “…Al respecto se indica lo siguiente: 1. De conformidad con el manual de funciones de puestos de GUATEL, aprobadopor Junta Directiva en el año 2007, le corresponde al Gerente, entre sus funcionesel nombrar y remover a los empleados y funcionarios de la empresa de acuerdo alos reglamentos respectivos, entre los cuales se encuentran el personal contratadobajo el renglón 011 (se adjunta copia de la descripción del puesto de Gerente en elque se indican sus funciones entre otras). 2. Para la contratación de personal bajo el renglón 011 personal permanente, seconforma el expediente, en el cual se solicita previo a su nombramiento variosrequisitos entre los cuales en el número 8 del listado está el original del finiquito,Constancia de Reclamación de Inexistencia de Cargos emitidos por la ContraloríaGeneral de Cuentas, con vigencia de 6 meses. Asimismo, estos nombramientosson aprobados en la Gerencia de GUATEL, y posteriormente se trasladan aRecursos Humanos. (se adjunta copia del formulario que contiene los documentosque deben de presentar) 3. En relación a nombramiento del Director Financiero, el 17 de septiembre de2017, en su momento le fue solicitado dicho documento, (lo cual obra dentro de su




expediente conformado) y no lo presento por lo que se hizo de conocimiento delGerente Licenciado Fredy Obdulio Barrientos Cabrera, habiéndole solicitadoverbalmente el Gerente al Licenciado Meléndez Guillen, que lo presentara,manifestando que estaba en trámite su solicitud y en cuanto la tuviera la haríallegar a Recursos Humanos. No obstante lo anterior, el Gerente emitió elnombramiento respectivo. 4. Con el nombramiento del Asesor Jurídico, el 24 de noviembre de 2017, fecha enla cual yo no me encontraba en la oficina, debido a que como indiqueanteriormente me acababan de operar, por lo que no tuve conocimiento inmediatoque no contaba en su expediente el finiquito emitido por la Contraloría General deCuentas, por lo que al momento de revisar la documentación se hizo deconocimiento de la Gerencia, por lo que el Gerente Licenciado Fredy ObdulioBarrientos Cabrera, también le solicito que debía presentar la solvencia, indicandoel Licenciado Romero Soto, que se encontraba en trámite y cuando la tuviera laharía llegar a Recurso Humanos. No obstante lo anterior, el Gerente ya habíaemitió el nombramiento respectivo. 5. El 2 de enero de 2018, la señorita Sayda Gómez, de Recursos Humanos, pormedio de Oficio DA-RRHH-001-2018, les solicito a los empleados de GUATELsegún el renglón correspondiente la papelería, que se les había solicitado conanterioridad verbalmente para que la remitieran a Recursos Humanos, adjuntandoal mismo el listado de documentos que deben obrar en su archivo personal entreotros se encuentra el Finiquito. Y se adjunta copia del listado de recibido de lostrabajadores bajo el renglón 011, en los cuales aparecen las firmas de losLicenciados Meléndez y Romero. (se adjunta copia) 6. De lo anterior, me indicaron que con fecha 18 de abril de 2018, fueron emitidoslos Conocimientos 5 y 6 por parte de la Jefe de Recursos Humanos y con VistoBueno del Gerente de -GUATEL- en los que se les solicito a mas tardar el día 27de abril de 2018, que presentaran el Finiquito correspondiente, ya que de locontrario se tomarían las medidas administrativas correspondientes. (fecha en laque ya no laboraba yo en GUATEL, se adjunta copia de estos documentos) por loque no tengo conocimiento si ya cumplieron con presentarlo…” En oficio número DF-050-2019 de fecha 30 de abril 2019, Erick Jacobo MeléndezGuillén, quien fungió como Director Financiero, por el período del 01 de enero al31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…Análisis Derivado a lo expuesto en el hallazgo de No. 2 Falta deDocumentación de Soporte Relacionados con el cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables, expongo lo siguiente: que en el año 2017, al momentode requerirme la documentación correspondiente no fue presentado por mi




persona la Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos, porlo cual, hasta el momento no se ha presentado pero se están realizando lasgestiones correspondientes para darle la baja y obtener la dicha constancia. Por loantes expuesto, solicito tiempo para presentar el documento requerido, y así,desvanecer el hallazgo impuesto…” En nota sin número de fecha 30 de abril de 2019, Christian Dirceou Romero Soto,quien fungió como Asesor Jurídico, por el período del 01 de enero al 31 dediciembre de 2018, adjunta los argumentos correspondientes y al respecto,manifiesta: “… 1) En cuanto al hallazgo número dos en cuanto a la condición de laConstancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos la cual presentoel 26 de abril del año dos mil dieciocho, durante el periodo del 01 de enero al 31de diciembre 2018. 2) En cuanto a la relación del hallazgo relacionado, cabe mencionar que en suoportunidad al momento de tomar posesión del cargo, se presento la papeleríacompleta, en el departamento de Recursos Humanos, sin ningún tipo derequerimiento alguno en ese momento, pues se entendería que estaba en regla. 3) Aunado a lo anterior, en su momento la delegación anterior de la ContraloríaGeneral de Cuentas, no relaciono el hallazgo a mi persona, en cuanto alConstancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos, por lo que sesuponía que todo estaba en regla es decir, no tener ningún problema en cuenta aesa situación. 4) Al momento que realiza el requerimiento para presentar la ConstanciaTransitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos, se no indica que no mepuede extender por no haber presentado le declaración Jurada Patrimonial. Por loque se realizo el trámite ante la Contraloría General de Cuentas, y el 20 de abrildel año 2018 se notifica la sanción a mi persona, numero SP00067065-1 la quecontiene una sanción pecuniaria de conformidad con la ley, por la presentaciónextemporánea de Declaración Jurada Patrimonial. Por lo que realice una peticiónpara que hiciera una rebaja del monto de la sanción. Lo cual fue procedente larebaja de la sanción, fue en ese entonces que pagando la rebaja de la sanción seemitió mi Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos confecha 26 de diciembre del 2018. Cumpliendo con el requisito final para completarmi papelería. 5) En consecuencia si cumplió con el requisito solicitado, por lo que no esprocedente la aplicación del hallazgo por lo que solicito que sea declarado sinlugar.




6) Pruebas: 1) Solicitud de Rebaja de Sanción de fecha 20 de abril 2018. 2) Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos de fecha 26diciembre 2018…” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para Fredy Obdulio Barrientos Cabrera, quien fungió comoGerente, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018,en virtud del comentario expuesto y los documentos presentados, no desvanecenla condición del mismo. Lo anterior debido a que de conformidad con la evidenciaevaluada, se determinó que no ejerció las acciones administrativas oportunasinherentes al cargo, para velar porque los funcionarios responsables cumplieranen forma inmediata con la presentación de la Constancia Transitoria deInexistencia de Reclamación de Cargos extendida por la Contraloría General deCuentas, que de conformidad con la norma legal aplicable, constituye requisitofundamental previo a la toma de posesión del cargo. Así mismo, porque el Jefe de Recursos Humanos, mediante oficio No.DA-RRHH-144-2018cs de fecha 14 de mayo de 2018, informó a la Gerencia a sucargo el incumplimiento por parte de los funcionarios y solicitó medidasadministrativas a aplicar. No se evidencia dentro de la documentación evaluada yno presentó los medios de prueba que permitan determinar que la Gerencia hayatomado las acciones administrativas aplicables para sancionar el incumplimientopor parte del Director Financiero y el Asesor Jurídico en cuanto a la falta depresentación del requisito legal ya citado al inicio del ejercicio fiscal 2018. Se desvanece el hallazgo para Héctor Frank Búrbano Rodríguez, quien fungiócomo Director Administrativo, por el período comprendido del 01 de enero al 15 deenero de 2018, en virtud de los comentarios expuestos y los documentospresentados. Lo anterior porque, durante el ejercicio fiscal 2018, el cargo deDirector Administrativo de la entidad lo desempeñó únicamente durante un lapsode 15 días calendario en el mes de enero en virtud de haber cesado en el mismode conformidad con el Acuerdo de Rescisión de Nombramiento G-RH-001-2018de fecha 12 de enero de 2018 y que surtió efectos a partir del 15 de enero de 2018conforme al Acta de Bajas de Recursos Humanos G-RH-001-2018. Mediante oficio número DA-RRHH-001-2018 de fecha 02 de enero de 2018, laJefatura de Recursos Humanos, unidad administrativa a su cargo, reiteró alpersonal el requerimiento de presentación de documentación legal para lacontratación, y en el listado de personal correspondiente, aparecen los nombres yfirmas de enterados del Director Financiero y del Asesor Jurídico, quienes habíanincumplido con presentar la Constancia Transitoria de Inexistencia deReclamación de Cargos.




Se confirma el hallazgo para Erick Jacobo Meléndez Guillén, quien fungió comoDirector Financiero, por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2018, en virtud de que con el comentario expuesto, ratifica lacondición del mismo y, porque al 31 de diciembre de 2018 no cumplió conpresentar el requisito legal de la Constancia Transitoria de Inexistencia deReclamación de Cargos extendida por la Contraloría General de Cuentas. Se confirma el hallazgo para Christian Dirceou Romero Soto, quien fungió comoAsesor Jurídico, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2018, en virtud de el comentario expuesto y los documentos presentados, ratificanla condición del mismo, no obstante los requerimientos para completardocumentación formulados por la Jefatura de Recursos Humanos desde el iniciodel ejercicio fiscal 2018, no cumplió en forma oportuna con presentar laConstancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos establecidacomo requisito legal, con que debió haber cumplido previo a la toma de posesióndel cargo el 24 de noviembre de 2017, habiéndolo realizado hasta el 26 dediciembre de 2018. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR FINANCIERO ERICK JACOBO MELENDEZ GUILLEN 17,340.00ASESOR JURIDICO CHRISTIAN DIRCEOU ROMERO SOTO 17,340.00GERENTE FREDY OBDULIO BARRIENTOS CABRERA 25,048.00Total Q. 59,728.00

Hallazgo No. 3 Falta de actualización de datos en el registro de la Contraloría General deCuentas CondiciónEn la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-, al revisar elPrograma 11, Servicios Integrales de Telecomunicaciones, se comprobó que antela Contraloría General de Cuentas, el Asesor Jurídico Christian Dirceou RomeroSoto, actualizó sus datos personales e institucionales hasta el 14 de abril de 2018.El Gerente, Fredy Obdulio Barrientos Cabrera, actualizó sus datos personales einstitucionales hasta el día 21 de noviembre 2018, excediendo el plazo límiteestablecido que es el 28 de febrero de cada año.




CriterioEl Acuerdo Interno No. A-005-2017, del Contralor General de Cuentas, artículo 1,Actualización de funcionarios, establece: "Todas las personas que prestenservicios personales al Estado, cualesquiera que sea la forma de contratación, decarácter temporal o permanente, a través del grupo cero (0) y/o subgrupodieciocho (18) del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el SectorPúblico de Guatemala, tienen la obligación de registrar sus datos en la ContraloríaGeneral de Cuentas conforme lo establecido en los acuerdos A-006-2016 yA-039-2016. Las personas que realizaron el primer registro de datos en las oficinas designadaspor la Contraloría General de Cuentas, deberán realizar la actualizaciónelectrónica a través de la página de internet de la Contraloría General de Cuentasutilizando la contraseña asignada, en los siguientes casos: a) Cada vez que laspersonas obligadas modifiquen sus datos personales o institucionales. b) Al iniciode cada año, aún y cuando no haya sufrido modificaciones sus datos personales oinstitucionales. Se establece como fecha máxima para esta actualización el veintiocho de febrerode cada año. c) Las personas que inicien sus labores en las instituciones objeto defiscalización a partir del año dos mil diecisiete, o que habiendo iniciado labores enaños anteriores no hayan registrado sus datos, deberán presentarse a las oficinascentrales de la Contraloría General de Cuentas ubicadas en la zona 13 de laciudad capital o en la Delegación Departamental que por razones de convenienciale sea más accesible para realizar el primer registro". CausaEl Gerente y el Asesor Jurídico, no cumplieron con actualizar sus datos personalese institucionales en la Contraloría General de Cuentas en el plazo establecido. EfectoLa Contraloría General de Cuentas no tiene disposición de los datos personales einstitucionales del total de empleados del sector público en forma oportuna,además provoca falta de transparencia en la información. RecomendaciónEl Gerente y Asesor Jurídico, deben cumplir con actualizar sus datos personales einstitucionales, en el tiempo establecido por la Contraloría General de Cuentas. El Departamento de Recursos Humanos, debe verificar que el personal cumplacon la actualización de datos personales e institucionales ante la ContraloríaGeneral de Cuentas; en caso de incumplimiento, deberá proceder a aplicar lasacciones administrativas que correspondan.




Comentario de los responsablesEn nota sin número de fecha 30 de abril de 2019, Fredy Obdulio BarrientosCabrera, quien fungió como Gerente, por el período del 01 de enero al 31 dediciembre de 2018, manifiesta: “…DESCARGO La actualización extemporánea se debió a no conocer laexistencia del acuerdo No. A-005-2017 en el que se establece fecha límite del 28de febrero de cada año, como se indica en el criterio de este hallazgo. Por otraparte la carga de trabajo en el desempeño de las funciones inherentes al puestoinfluye en la optimización de tiempo disponible, lo que provocó olvido de estaresponsabilidad...” En nota sin número de fecha 30 de abril de 2019, Christian Dirceou Romero Soto,quien fungió como Asesor Jurídico por el período del 01 de enero al 31 dediciembre de 2018, adjunta los argumentos correspondientes y al respecto,manifiesta: “…1) En cuanto a la causa que se me imputa que no cumplí con actualizar misdatos personales en el plazo establecido. 2) En relación al hallazgo relacionado, no comparto el criterio de la sanción ya queen su oportunidad si se procedió a realizar la actualización como lo indica lalegislación, y presentando en tiempo pues la actualización se realizo con fecha 8de enero del año 2018, cumpliendo y apegado a la norma pues si se realizo laactualización de datos como lo demuestro. 3) En su oportunidad el departamento de Recurso Humanos hace alusión que sedebe indicar que en la actualización de datos, la dependencia donde se labora.Por lo que se hace una ampliación, aclaración o rectificación a la actualización dedatos presentada el 8 de enero del año 2018, en donde se aclara el nombre de laentidad y la dependencia, dicha modificación, aclaración o ampliación de miactualización de datos se realizo con fecha 10 de abril del 2018. 4) En consecuencia si se cumplió con el requisito solicitado, ya que se presentocon fecha 8 de enero del año 2018 y ampliándola con fecha 10 de abril 2018, porlo que no es procedente la aplicación del hallazgo, por lo que solicito que seadeclarado sin lugar. 5) Pruebas. 1) Solicitud de Actualización Anual de Datos Personales de fecha 08enero 2018. 2) Solicitud de Actualización de Datos Personales de fecha 10 abril2018...”




Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para Fredy Obdulio Barrientos Cabrera, quien fungió comoGerente, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, en virtud deque el comentario expuesto y los documentos presentados, no desvanecen lacondición del mismo, ya que con la evidencia evaluada, se comprobó que realizóen forma extemporánea la actualización de datos personales e institucionales antela Contraloría General de Cuentas. Se confirma el hallazgo para Christian Dirceou Romero Soto, quien fungió comoAsesor Jurídico, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, envirtud de que el comentario expuesto y los documentos presentados, nodesvanecen la condición del mismo. Lo anterior, debido a que al gestionar laactualización de datos el día 08 de enero de 2018 como lo indica, al no consignaren forma completa los datos institucionales de Entidad y Dependencia querequiere el sistema de la Contraloría General de Cuentas, no se concretó la acciónjurídica de actualización de datos como lo establece la norma aplicable, ya que endicha fecha, si se encontraba desempeñando en el cargo de Asesor Jurídico en laEmpresa Guatemalteca de Telecomunicaciones -GUATEL-. En consecuencia, laacción jurídica de la actualización de datos personales e institucionales en formaconcreta, cobró efectos legales conforme a la norma que lo establece, el día 10 deabril de 2018, fecha en que se realizó y al consignar en forma completa los datosinstitucionales. En consecuencia, dicho requisito legal se cumplió en fechaposterior al plazo legal establecido que es el día 28 de febrero de cada año. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesASESOR JURIDICO CHRISTIAN DIRCEOU ROMERO SOTO 17,340.00GERENTE FREDY OBDULIO BARRIENTOS CABRERA 25,048.00Total Q. 42,388.00

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se determinó que la Gerencia de la entidad, giró instrucciones a las unidadesadministrativas responsables de la ejecución de las recomendaciones y delegó enla Unidad de Auditoría Interna, la función de verificación del debido cumplimiento alas recomendaciones formuladas por la Contraloría General de Cuentas comoresultado de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento del ejercicio fiscal 2017.




10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficienciasencontradas, se incluyen en el (los) hallazgo (s) formulado (s), en el apartadocorrespondiente de este informe, así mismo a continuación se detalla el nombre ycargo de las personas responsables de la entidad durante el período auditado. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 CRISTIAN ALEXANDER AGUILAR LOPEZ PRESIDENTE DE JUNTA DIRECTIVA 01/01/2018 - 31/12/20182 GABRIEL (S.O.N) JUAREZ LUCAS JUNTA DIRECTIVA 01/01/2018 - 31/12/20183 JAIRO DAVID ESTRADA BARRIOS JUNTA DIRECTIVA 01/01/2018 - 31/12/20184 HEINZ HAROLD HIEMANN OCHAITA JUNTA DIRECTIVA 01/01/2018 - 31/12/20185 MARVIN EDUARDO PALACIOS CASTILLO JUNTA DIRECTIVA 01/01/2018 - 31/12/2018

contralorÍa general de cuentas informe …...se emitió nombramiento de auditoria financiera no....

Documents