contralorÍa general de cuentas informe de auditorÍa financiera y de … · 2021. 6. 14. ·...

GUATEMALA, MAYO DE 2021

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

CONSEJO NACIONAL DE LA JUVENTUD, PRESIDENCIA DE LAREPUBLICA -CONJUVE-

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

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ÍNDICE Página

CONSEJO NACIONAL DE LA JUVENTUD, PRESIDENCIA DE LAREPUBLICA -CONJUVE-

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DELESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA Base legal El Consejo Nacional de la Juventud de la Presidencia de la República-CONJUVE-, fue creado como una entidad adscrita a la Presidencia de laRepública, fundamenta su organización y funcionamiento mediante AcuerdoGubernativo 405-96 del 23 de septiembre de 1,996, tomando en cuenta lanecesidad de la coordinación interinstitucional a favor de políticas integrales haciala juventud, y viabilizar la participación de los jóvenes en el desarrollo deGuatemala, así mismo se fortalece con el Decreto 114-97 del Congreso de laRepública, Ley del Organismo Ejecutivo que establece dentro de las atribucionesde los distintos órganos del Ejecutivo la formulación y ejecución de las políticas degobierno. Función Según el Acuerdo Gubernativo 405-96, las atribuciones del CONJUVE son: Estudiar, planificar y canalizar la política del Estado en relación a la juventud. Ser el órgano rector en la promoción de programas y acciones que viabilicen laparticipación de la juventud en el desarrollo de Guatemala. Promover la cooperación entre el Estado, los organismos internacionales,organizaciones no gubernamentales y demás entidades que trabajen en materiasrelacionadas con la juventud. Formular y ejecutar proyectos y actividades con el fin de contribuir al desarrollo dela juventud. Organizar y administrar los programas relacionados con la juventud y actuar comoinstancia de asesoría y consejo de la Presidencia de la República en esta materia. Actuar como mecanismo permanente de coordinación para la adopción deposiciones y estrategias del Estado en torno a los temas de la juventud, tanto en elámbito nacional como en organismos y foros internacionales. Desarrollar programas encaminados a la capacitación e investigación de los temasinherentes a la juventud, sobre todo en lo relativo a su impacto social. Mantener eladecuado contacto con organismos internacionales que cooperen en losprogramas relacionados con la juventud.

Potenciar el aporte cultural de la juventud, fomentando su participación en la vidasocial y política, procurando su participación en las decisiones que la afecten, conel objeto de que expresen sus propias demandas y propuestas a la sociedad.Incentivar la participación de los jóvenes de la región, propiciando encuentros yacciones conjuntas y promoviendo sistemas de cooperación técnica para apoyarpolíticas a nivel nacional y regional. Fortalecer la cooperación estatal y privada para el funcionamiento del Consejo y eldesarrollo de sus programas. Todas las demás funciones que deriven de lasanteriores y se acomoden a las finalidades esenciales del Consejo. Materia controlada La auditoría financiera comprendió la evaluación del Estado de EjecuciónPresupuestaria de Ingresos y Egresos del Estado. La auditoría de cumplimientocomprendió la evaluación de la gestión financiera y del uso de fondos asignadosen el presupuesto general de ingresos y egresos de conformidad con las leyes,reglamentos, acuerdos gubernativos y otras disposiciones aplicables. La auditoríase realizó en forma combinada (financiera y de cumplimiento) con nivel deseguridad razonable. 2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, artículo 2 Ámbito de Competencia y 4Atribuciones. Decreto Número 25-2018 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2019 y vigentepara el Ejercicio Fiscal 2020. Acuerdo Gubernativo Número 96-2019 de fecha 14 de junio de 2019 Reglamentode la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. El Acuerdo Número 09-03 del 8 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, artículo 1 Grupo de Normas, literal a) Normas Generales deControl Interno.

Acuerdo Número A-75-2017, Normas de Auditoría Gubernamental de CarácterTécnico denominadas Normas Internacionales de las Entidades FiscalizadorasSuperiores Adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-. Nombramiento de Auditoría números: No. DAS-09-0012-2020 de fecha 20 de juliode 2020 y DAS-09-0003-2021 de fecha 28 de enero de 2021. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA General Emitir opinión sobre la razonabilidad de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos yEgresos del Ejercicio Fiscal 2020. Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Examinar la ejecución presupuestaria de la entidad para determinar si los fondosse administraron y utilizaron adecuadamente. Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables. Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos ymetas de la entidad. Evaluar de acuerdo a la muestra seleccionada, las compras realizadas por laentidad, verificando que cumplan con la normativa aplicable y objetivosinstitucionales. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura del control interno la revisiónde las operaciones, registros financieros y la documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, durante el período

comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020, aplicando criterios,método estadístico aleatorio para la selección de la muestra, elaborando losprogramas para cada rubro de egresos, con énfasis en la ejecuciónpresupuestaria. Del Estado de Ejecución Presupuestaria: Egresos, Programa 35 Organización yFormación de la Juventud, grupo de gasto 000 Servicios Personales, renglonespresupuestarios: 011 Personal Permanente; 022 Personal por Contrato; 029 OtrasRemuneraciones de Personal Temporal; 063 Gastos de Representación en elInterior y 071 Aguinaldo. Del grupo de gasto 100 Servicios No Personales,renglones presupuestarios: 153 Arrendamiento de Máquinas y Equipos de Oficina;158 Derechos de Bienes Intangibles; 165 Mantenimiento y Reparación de Mediosde Transporte y 199 Otros Servicios. Del grupo de gasto 200 Materiales ySuministros, renglones presupuestarios: 211 Alimentos para Personas y 262Combustibles y Lubricantes. Del grupo de gasto 300 Propiedad, Planta, Equipo eIntangibles, renglón presupuestario, 328 Equipo de Cómputo. Y del grupo de gasto400 Transferencias Corrientes, renglones presupuestarios: 413 Indemnizacionesal Personal y 415 Vacaciones Pagadas por Retiro. Como una extensión al alcance de la auditoría, derivada de la solicitud del Equipode Auditoría, de la Dirección de Auditoría al Sector Economía, Finanzas, Trabajo yPrevisión Social, designado en la Dirección de Contabilidad del Estado, seevaluaron los saldos de las cuentas contables: 1134 Fondos en Avance, 1232Maquinaria y Equipo y 6111 Remuneraciones, registrados en los EstadosFinancieros generados por la Dirección de Contabilidad del Estado, dichainformación se traslada por medio de informe circunstanciado en Nota de AuditoríaNo. CGC-DAS-09-NA-0744-2021, dirigido a la Dirección de Auditoría al SectorOrganismos e Instituciones de Apoyo. Se evaluaron las cuentas que conforman el área financiera y presupuestaria talescomo Caja y Bancos y Fondos en Avance; el Plan Operativo Anual (POA), el PlanAnual de Auditoría (PAA), y las Modificaciones Presupuestarias, con el fin dedeterminar el logro de las metas institucionales, objetivos, funciones y gestión dela entidad. Área de cumplimiento La auditoría incluyó la comprobación de las operaciones financieras,presupuestarias y administrativas, verificando el cumplimiento de conformidad apreceptos legales, normas generales de control interno y procedimientosaplicables generales y específicos de la entidad.

Área del especialista Durante el proceso de auditoría financiera y de cumplimiento, el equipo deauditoría no consideró necesario solicitar un especialista en apoyo a lafiscalización realizada. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS Información financiera y presupuestaria Caja y Bancos El Consejo Nacional de la Juventud, Presidencia de la República -CONJUVE-reportó y se verificó, que utiliza la cuenta No. 3115054974 a nombre del ConsejoNacional de la Juventud, en el Banco de Desarrollo Rural, S. A. -BANRURAL-,comprobando que está autorizada por el Banco de Guatemala, el cual al 31 dediciembre de 2020 presentó un saldo de Q1,645.00, que corresponde a chequesen circulación, la cual fue conciliada. Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración Central) El Fondo Rotativo del Consejo Nacional de la Juventud, Presidencia de laRepública -CONJUVE-, fue constituido mediante Resolución No. FRI-044-2020, defecha 26 de febrero de 2020, por la cantidad de Q75,000.00, autorizado por laTesorería Nacional del Ministerio de Finanzas Públicas, durante el período 2020realizó rendiciones por Q396,957.33, fondo que fue liquidado al 31 de diciembrede 2020. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Del presupuesto General de Ingresos y Egresos, aprobado para el Ejercicio Fiscal2019 según Decreto Número 25-2018 del Congreso de la República, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, vigente para el ejerciciofiscal 2020, se asignó al Consejo Nacional de la Juventud, Presidencia de laRepública -CONJUVE-, la cantidad de Q13,000,000.00, para un presupuestovigente por Q13,000,000.00. Ingresos El Consejo Nacional de la Juventud, Presidencia de la República -CONJUVE- nopercibió ingresos durante el Ejercicio Fiscal 2020.

No. CONVENIO FECHA OBJETO DEL CONVENIO1 CONJUVE - ORGANIZACIÓN PLANTEMOS

1000 ÁRBOLES10/02/2020 Convenio de cooperación

interinstitucional y participación delConsejo Nacional de la Juventud-CONJUVE- para actividades y proyectosde reforestación creado por laOrganización Plantemos 1000 Árboles.

2 CONJUVE -ATENTO GUATEMALA,SOCIEDAD ANÓNIMA

20/03/2020 Atender llamadas por medio de personalcapacitado a las líneas telefónicas 1540 y1517 y brindar información requerida porla población a efecto de resolver dudasderivadas del tema del virus delCOVID-19, así mismo brindarrecomendaciones de prevención.

Egresos El presupuesto de egresos asignado para el ejercicio fiscal 2020, ascendió a lacantidad de Q13,000,000.00, para un presupuesto vigente de Q13,000,000.00habiéndose devengado al 31 de diciembre de 2020 la cantidad deQ11,877,191.55, equivalentes al 91.36%. Modificaciones Presupuestarias La entidad reportó 05 modificaciones presupuestarias INTRA1, por un valor deQ3,259,168.00 y 14 modificaciones presupuestarias INTRA2, por un valor deQ869,310.68, las cuales son reasignaciones de créditos presupuestarios queafectan en niveles de categorías programáticas y renglones de gasto y noincrementan el total de los gastos previstos en el presupuesto. Otros aspectos evaluados Plan Operativo Anual La entidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene las metas físicas yfinancieras y se verificó que cumplió con la presentación cuatrimestral al Ministeriode Finanzas Públicas del informe de su gestión. Convenios La entidad reportó que en el ejercicio fiscal 2020, se suscribieron 07 convenios decooperación interinstitucional, en los cuales no percibió, ni transfirió valoreseconómicos a las partes. Detalle de Convenios de Cooperación Interinstitucional:

3 MINISTERIO DE EDUCACIÓN - CONJUVE 12/08/2020 Convenio de CooperaciónInterinstitucional Suscrito entre elMinisterio de Educación y el ConcejoNacional de la Juventud; que tiene porobjeto establecer los mecanismos decooperación entre las partes, parafortalecer la coordinación y participacióninterinstitucional que permita larealización de acciones conjuntas enbeneficio de la juventud guatemalteca.

4 CONJUVE - MUNICIPALIDAD DE IPALA,CHIQUIMULA

29/10/2020 Convenio de Cooperación para promoverel cumplimiento de la Política Nacional dela Juventud 2012 - 2020, garantizando ladisponibilidad de suministros y equipoeducativo que responda a lasnecesidades de la juventud para supreparación pedagógica.

5 CONJUVE - MUNICIPALIDAD DE VILLANUEVA

6/11/2020 Convenio de cooperacióninterinstitucional que promueva elfortalecimiento de Políticas Públicas,programas, planes y proyectos, así comocoadyuvar a la actualización de la políticamunicipal a través de la Coordinadora dela Juventud en el Municipio de VillaNueva.

6 CONJUVE - SECRETARÍA EJECUTIVADEL CONSEJO AGROPECUARIOCENTROAMERICANO

18/11/2020 Convenio que tiene como objetivoprincipal entre las partes, fomentar elacompañamiento, participación,elaboración de ideas, propuestas y planesque coadyuven al desarrollo de laspersonas jóvenes que se encuentran enáreas rurales en la República deGuatemala, para su inclusión en laPolítica Nacional de la Juventud deGuatemala para el período 2021 - 2023.

7 CONJUVE - SECRETARÍA CONTRA LAVIOLENCIA SEXUAL, EXPLOTACIÓN YTRATA DE PERSONAS -SVET-

23/11/2020 Convenio de cooperación técnica yasistencia mutua a favor de la prevenciónde la violencia sexual, explotación y tratade personas en la juventud, en laRepública de Guatemala.

Donaciones La entidad reportó que no se registraron donaciones durante el ejercicio fiscal2020. Préstamos La entidad reportó que no se recibieron préstamos durante el año 2020.

Transferencias La entidad no efectuó ninguna transferencia a otra institución, durante el ejerciciofiscal 2020. Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de auditoría, fue autorizado por la autoridad superior del ConsejoNacional de la Juventud, Presidencia de la República -CONJUVE-, recibido en laContraloría General de Cuentas por medio del SAG-UDAI y aprobado el 13 deenero de 2020, se cumplió con ejecutar 04 auditorías programadas. Otros aspectos Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada Para el registro de sus operaciones contables utiliza el Sistema de ContabilidadIntegrada (SICOIN). Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado Según reporte generado de Guatecompras al 31 de diciembre de 2020, la entidadpublicó y gestionó 06 eventos con NOG en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado denominado -GUATECOMPRAS- losque fueron adjudicados, 05 finalizados anulados y 973 publicaciones con NPG,para un total de 984 eventos. De la cantidad de NOG publicados, se seleccionó una muestra para su evaluación,siendo la siguiente:

No. NOG DESCRIPCION VALOR Q MODALIDAD ESTATUS

1 12631388 Compra de 800 cuponescanjeables por combustibleen denominación de Q.50.00cada uno, para abastecer losvehículos y motocicletas quese encuentran al servicio delConsejo Nacional de laJuventud.

40,000.00 Compra Directa con OfertaElectrónica (Art. 43 LCEInciso b)

Terminado Adjudicado

2 12126349 Compra de Licenciadas deofimática para ser instaladaen equipo de cómputopropiedad del ConsejoNacional de la Juventud

30,000.00 Compra Directa con OfertaElectrónica (Art. 43 LCEInciso b)

Terminado Adjudicado

3 12037141 Compra de 800 cupones 40,000.00 Compra Directa con Oferta Terminado Adjudicado

canjeables por combustibleen denominación de Q.50.00cada uno, para abastecer losvehículos y motocicletas quese encuentran al servicio delConsejo Nacional de laJuventud

Electrónica (Art. 43 LCEInciso b)

De los NPG publicados se seleccionó una muestra para su evaluación, siendo lasiguiente: No. NPG DESCRIPCION VALOR Q MODALIDAD ESTATUS

1 E469102497 Contratos de serviciostécnicos o profesionales bajoel renglón 029 y otrasremuneraciones de personaltemporal contrato número65-029-2020

29,354.84 Procedimientos Reguladospor el artículo 44 LCE(Casos de Excepción)Contratación de ServiciosTécnicos y Profesionalesindividuales (Art. 44 incisoe)

Publicado Guatecompras

2 E469130458 Contratos de serviciostécnicos o profesionales bajoel renglón 029 y otrasremuneraciones del personaltemporal contratonúmero66-029-2020.



3 E469131632 Contratos de serviciostécnicos o profesionales bajoel renglón 029 y otrasremuneraciones del personaltemporal contrato número67-029-2020



4 E469132868 Contratos de serviciostécnicos o profesionales bajoel renglón 029 y otrasremuneraciones del personaltemporal contrato número68-029-2020.

23,483.73 Procedimientos Reguladospor el artículo 44 LCE(Casos de Excepción)Contratación de ServiciosTécnicos y Profesionalesindividuales (Art. 44 incisoe


5 E469135816 Contratos de serviciostécnicos o profesionales bajoel renglón 029 y otrasremuneraciones del personaltemporal contrato número70-029-2020.



6 E469260440 Contratos de serviciostécnicos o profesionales bajoel renglón 029 y otrasremuneraciones del personaltemporal contrato número71-029-2020



No se detectaron deficiencias relacionadas al cumplimiento de leyes yregulaciones aplicables, que se revelen en el presente informe de auditoría. La Dirección de Análisis de la Gestión Pública, Monitoreo y Alerta Temprana, no

envió requerimientos. Sistema Nacional de Inversión Pública La entidad no ejecuta proyectos de infraestructura pública. Sistema de Gestión La entidad utiliza el Sistema Informático de Gestión -SIGES-, para la solicitud y elregistro de las compras. Guatenóminas La gestión de las nóminas, sueldos y salarios del personal se realiza por elSistema de Guatenóminas. 6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA Descripción de criterios Para la práctica de la auditoría, se consideraron las regulaciones legalesaplicables al funcionamiento de la entidad y la normativa emitida por el Congresode la República y del Ministerio de Finanzas Públicas, para la liquidación delpresupuesto del ejercicio fiscal 2020 y lo que regulan las Normas Internacionalesde las Entidades Fiscalizadoras Superiores Adaptadas a Guatemala ISSAI.GT, asícomo las regulaciones siguientes: Leyes Generales Constitución Política de la República de Guatemala artículos 232 y 241. Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánicade la Contraloría General de Cuentas y su Reglamento. Decreto Número 25-2018, del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal2019, con vigencia para el Ejercicio Fiscal 2020. Decreto Número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto y su Reglamento. Decreto No. 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de

Contrataciones del Estado y sus reformas. Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos. Acuerdo Ministerial Número 379-2017, Manual de Clasificaciones Presupuestariaspara el Sector Público de Guatemala. El Acuerdo Número 09-03 del 8 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, artículo 1 Grupo de Normas, literal a) Normas Generales deControl Interno. Conflicto entre criterios Durante la evaluación efectuada, no se determinó ninguna clase de contradicciónentre leyes aplicadas; por lo que, en la entidad no se dio conflicto de criterios. 7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA Para la determinación de la muestra se consideraron las característicascuantitativas y cualitativas de las áreas, procediéndose a seleccionar la misma deacuerdo con la importancia relativa de la ejecución presupuestaria, los programasy renglones presupuestarios contenidos en los procesos de adquisiciones, pagos,remuneraciones, servicios técnicos y profesionales. La determinación de lamuestra está documentada en las cédulas correspondientes. Entre losprocedimientos de auditoría empleados están: De cumplimiento, que evalúan laconfiabilidad de los procedimientos operacionales y contables, con el objeto deverificar el ambiente de control de la entidad, a través de observaciones yverificación física de la evidencia documental de las transacciones yprocedimientos sustantivos.8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones

aplicables Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 1 Falta de adecuado resguardo de motos CondiciónAl realizar la verificación y ubicación física de los vehículos propiedad de laInstitución, de acuerdo al inventario al 31 de diciembre de 2020 e informaciónproporcionada en oficio CNJ-SDA-037-2021 de fecha 15 de febrero de 2021, seestableció la existencia de 11 motos en buen estado, por valor de Q118,085.00,las cuales durante el año 2020 a la fecha han permanecido parqueadas al airelibre, deteriorándose a causa del sol, polvo y lluvia, debido a la falta de unadecuado resguardo; las motos mencionadas se detallan a continuación: MOTOS

TIPO MARCA MODELO LINEA PLACA No. DEINVENTARIO

VALOR Q

MOTO SUZUKI 2007 GN125 M-007BPS 1224.3.CNJ810 9,555.00MOTO HONDA 2017 SHINE SP MO-051FMY 122.9.CNJ.1382 11,990.00MOTO HONDA 2018 SHINE SP MO-246FZS 122.9.CNJ.1720 12,500.00MOTO HONDA 2018 SHINE SP MO-247FZS 122.9.CNJ.1765 12,500.00MOTO YAMAHA 2017 YBR MO-054FZS 122.9.CNJ.1711 10,220.00MOTO YAMAHA 2017 YBR MO-055FZS 122.9.CNJ.1712 10,220.00MOTO YAMAHA 2017 YBR MO-056FZS 122.9.CNJ.1713 10,220.00MOTO YAMAHA 2017 YBR MO-057FZS 122.9.CNJ.1714 10,220.00MOTO YAMAHA 2017 YBR MO-058FZS 122.9.CNJ.1715 10,220.00MOTO YAMAHA 2017 YBR MO-059FZS 122.9.CNJ.1716 10,220.00MOTO YAMAHA 2017 YBR MO-060FZS 122.9.CNJ.1717 10,220.00

TOTAL 118,085.00

CriterioEl Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidad de Funcionarios y Empleados Públicos, Artículo 2.Naturaleza de la ley establece: “La Ley de probidad y Probidad y Responsabilidadde Funcionarios y Empleados Públicos es de orden público y de observanciageneral.”, Artículo 3 Funcionarios púbicos, establece: “Para los efectos de laaplicación de esta Ley, se consideran funcionarios públicos todas aquellaspersonas a las que se refiere el artículo 4 de la misma, sin perjuicio de que se lesidentifique con otra denominación.”, Artículo 6. Principios de probidad, establece:“Son principios de probidad los siguientes: …d) La prudencia en la administraciónde los recursos de las entidades del Estado.” y Artículo 7. Funcionarios Públicos,

establece: “Los funcionarios públicos conforme los denomina el artículo 4 de estaley, están obligados a desempeñar sus deberes, atribuciones, facultades yfunciones con estricto apego a la Constitución Política de la República y, las leyes.En consecuencia, están sujetos a responsabilidades de carácter administrativo,civil y penal por las infracciones, omisiones, acciones, decisiones y resolucionesen que incurrieren en el ejercicio de su cargo.” El Acuerdo Gubernativo Número 217-94, del Presidente de la República,Reglamento de Inventarios de los bienes Muebles de la Administración Pública,Artículo 3, establece: “Las dependencias que tengan bienes en buen estado odeteriorados, pero que no los utilicen, deben solicitar su traslado a la Dirección deBienes del Estado y Licitaciones, del Ministerio de Finanzas Públicas, para que losingrese como bienes en tránsito y posteriormente los asigne a otra dependenciaestatal que los necesite.” El Acuerdo Interno No. 91-2020 de fecha 30 de abril de 2020 del Director Generaldel Consejo Nacional de la Juventud, Artículo 11. Subdirección Administrativa,establece: “Es la encargada de coordinar eficientemente los serviciosadministrativos generales de la Institución, es responsable del funcionamiento, laadquisición de bienes y servicios, el resguardo de los suministros y medios detransporte entre otros, deberá cumplir con las formalidades legales de comunicarlos actos administrativos emitidos por el Consejo a todas las subdirecciones ydepartamentos a su cargo para su eficiente y eficaz funcionamiento. CausaEl Subdirector Administrativo no giró instrucciones para coordinar el resguardoapropiado de los medios de transporte propiedad de CONJUVE. EfectoDeterioro de los bienes, por falta del resguardo adecuado, en perjuicio delpatrimonio de la Institución. RecomendaciónEl Director General, gire instrucciones al Subdirector Administrativo, para quecumpla con las atribuciones asignadas y vele por el adecuado resguardo de losmedios de transporte. Comentario de los responsablesEn nota sin número de fecha 9 de abril de 2021, Sergio Giovanni López López,Subdirector Administrativo, quien fungió en el período comprendido del 03 defebrero al 31 de agosto de 2020, manifiesta: “…Mediante Acta de Toma dePosesión Número Once Guión Dos Mil Veinte (11-2020), de fecha 03 de febrerode 2020 y el Contrato Administrativo Número de Contrato: 03-022-2020, bajo el

renglón presupuestario 022, tome posesión como: SUBDIRECTORADMINISTRATIVO, en el puesto de SUBDIRECTOR EJECUTIVO III-SINESPECIALIDAD, en el Consejo Nacional de la Juventud -CONJUVE-, en elcontrato administrativo se describen las atribuciones asignadas al cargo las cualesson las siguientes: 1) Planificar, organizar, dirigir y controlar los serviciosadministrativos en apoyo a las actividades sustantivas que realiza el ConsejoNacional de la Juventud. 2) Coordinar y supervisar que el proceso de compra debienes, servicios, equipo, materiales y suministros en general se realice con apegoa la Ley de Compras y Contrataciones del Estado y al uso de distribución racionalde los recursos. 3) Velar porque se cumplan las disposiciones del plan dedistribución de materiales y suministros y la prestación de servicios en general atodas las dependencias del el Consejo Nacional de la Juventud. 4) Velar por lacorrecta aplicación de las disposiciones del plan operativo anual, del logro de losobjetivos y metas propuestas y del análisis y evaluación correspondiente de cadaunida en pro del beneficio institucional. 5) Establecer y coordinar la ejecución deun programa de mantenimiento, remodelaciones, conservación y modernizacióndel edificio del Consejo. 6) Organizar y dirigir la actividad operativa de lasunidades que conforman la Subdirección Administrativa, haciendo uso de losmanuales de funciones, normas y procedimientos vigentes. 7) Planificar,organizar, ejecutar y controlar normas y procedimientos en la distribución y uso deáreas de estacionamiento propiedad del Consejo. 8) Aprobar los planes deadquisición de materiales y equipos, de mantenimiento de las instalaciones,necesarios para el adecuado funcionamiento de las diferentes unidades queconforman el Consejo Nacional de la Juventud. 9) Supervisar todas las actividadesencaminadas al adecuado mantenimiento y limpieza de las instalaciones del elConsejo Nacional de la Juventud. 10) Gestionar procesos de cotización. 11)Supervisar y dictar las correlaciones necesarias para la agilización de las comprasy la correcta administración de las bodegas. 12) Elaboración del Plan OperativoAnual de la Subdirección. 13) Elaboración de programaciones anuales,cuatrimestrales y mensuales de los grupos presupuestarios 100, 200 y 300. 14)Monitoreo y control de la ejecución de cuotas financieras de regularización ynormal de los grupos 100, 200 y 300. 15) Organización de actividades requeridaspor la Dirección General y Dirección Ejecutiva. 16) Supervisar que se preste eladecuado y eficiente servicio de planta telefónica. 17) Autorizar y controlar el usode los vehículos a cargo del el Consejo Nacional de la Juventud. 18) Manejo,custodia, asignación y control del libre de combustible, vales de combustible ydocumentos necesarios. 19) Manejo y custodia de caja chica. 20) Velar por lacorrecta ejecución mensual de las cuotas financieras asignadas de acuerdo conlas programaciones mensuales, grupos y renglones de gasto. 21) Atención ycomunicación con proveedores. 22) Realizar y firmar pedidos de compras y pagodel el Consejo Nacional de la Juventud. 23) Revisar y autorizar órdenes de compray pago del el Consejo Nacional de la Juventud. 24) aprobación de requerimientosde almacén del personal. 25) Autorización y control de agenda de uso de salones

del el Consejo Nacional de la Juventud. 26) Gestionar solicitudes de albergue,transporte, instalaciones cuando se requiere. 27) Asistir a reuniones convocadaspor la Presidencia o Vicepresidencia de la República. 28) Asistir a reunionessemanales con diferentes Instituciones del Estado. 29) Convocar y asistir a lareunión mensual, con el personal de las Subdirecciones Administrativas del elConsejo Nacional de la Juventud. 30) Coordinar con los Subdirectores yEncargados de Unidades, los eventos y las actividades a realizarse en el ConsejoNacional de la Juventud. 31) Velar porque los vehículos propiedad del el ConsejoNacional de la Juventud estén en perfectas condiciones. (Matriculas, placas,tarjetas de circulación, tramites de la SAT, Bienes del Estado). Como lo indican lasatribuciones del contrato de trabajo en el numeral 31 (Velar porque los vehículospropiedad del el Consejo Nacional de la Juventud estén en perfectas condiciones),se realizaron las siguientes gestiones: 1. Mediante oficio CNJ-SDA-37-2020, defecha 07 de febrero de 2020, se giraron instrucciones al Señor Carlos FernandoGonzález Girón, Auxiliar de la Sección de Logística, apoyar en las funciones quetenía el Señor Juan Manuel Sierra Sanabria, quien fungía como Encargado de laSección de Logística, Sección que tenía a su cargo el resguardo y funcionamientode los vehículos propiedad del Consejo Nacional de la Juventud… Lo anterior escon fundamento en la norma 1.5 SEPARACION DE FUNCIONES, de las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, “Es responsabilidad de la máximaautoridad de cada entidad pública, delimitar cuidadosamente, las funciones de lasunidades administrativas y sus servidores. Una adecuada separación de funcionesgarantiza independencia entre los procesos de: autorización, registro, recepción,custodia de valores y bienes y el control de las operaciones. La separación defunciones tiene como objetivo evitar que una unidad administrativa o personaejerza el control total de una operación”. Asimismo, en la norma 2.2 ORGANIZACIÓN INTERNA DE LAS ENTIDADES, delas Normas Generales de Control Interno Gubernamental, se refiere a laASIGNACIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES estableciendo que“para cada puesto de trabajo deben establecerse en forma clara y por escrito, lasfunciones y responsabilidades, de tal manera que cada persona que desempeñeun puesto conozca el rol que le corresponde dentro de la organización interna”. Noestá demás informar que dicha plaza no fue cubierta durante el periodo que fungícomo Subdirector Administrativo, en ese mismo sentido la institución decide norenovar el contrato al señor Carlos Fernando González Girón, Auxiliar de laSección de Logística en el mes de junio de año 2020. El Acuerdo GubernativoNúmero 217-94, del Presidente de la República, Reglamento de Inventarios de losbienes Muebles de la Administración Pública, Articulo 3, establece: “Lasdependencias que tengan bienes en buen estado o deteriorados, pero que noutilicen, debe solicitar su traslado a la Dirección de Bienes del Estado yLicitaciones, del Ministerio de Finanzas Públicas, para que los ingrese comobienes en tránsito y posteriormente los asigne a otra dependencia estatal que los

necesite.” En el mes de abril se iniciaron las gestiones para trasladar en calidad dedonación a la Dirección General de Correo y Telégrafos cinco (5) motocicletasmismas que se describen en el proyecto de acta que fue revisado por la Unidad deAsesoría Jurídica del Consejo Nacional de la Juventud, quedando pendiente laconfirmación de aceptación la donación,… Dentro de las acciones realizadas paradicha donación la Dirección General de Correo y Telégrafos llego a evaluar elestado de las motocicletas para verificar monto de la inversión a realizar en cadamotocicleta para que su funcionamiento se bueno. Luego dicha revisión lasmotocicletas se quedaron en resguardo y cubiertas comuna lona, dicha acción sellevó a cabo con el Señor Ricardo Pinto quien en ese entonces función comoMensajero mismo que puede dar fe de dicha acción. 2. Otras de las accionesrealizadas durante mi gestión como Subdirector Administraciones para un mejorresguardo de los medios de trasporte propiedad del Consejo Nacional de laJuventud -CONJUVE-, fue la revisión de la póliza del seguro de dichos vehículos.En esta revisión se determinó que existían errores en dicha póliza los cuales sedescriben en el oficio CNJ-SDA-069-2020, dirigido a Licenciada Carmen SofíaReyes Alfaro, Directora Ejecutiva de la CONJUVE…” En memorial de fecha 9 de abril de 2021, Jacobo Felipe Tenas Tórtola,Subdirector Administrativo, quien fungió en el período comprendido del 1 deseptiembre al 31 de diciembre de 2020, manifiesta: “…CONCLUSIONES: 1. Alasumir el cargo como Subdirector Administrativo de CONJUVE, propuseverbalmente la construcción de una galera para proteger las motocicletas delclima, pero por cuestiones de contención del gasto no fue posible realizar laadquisición, sin embargo, se incluyó ese rubro en el Plan Anual de Compras parapoder realizar la construcción de la galera para el año 2021. 2. Giré instruccionesverbales a la Encargada de la Sección de Logística señora Adela Herrera Reyes,para que promoviera la transferencia de algunas de las motocicletas del parquevehicular de CONJUVE a otra institución que sí las necesitara, por lo que se tuvouna reunión con personeros de la Policía Nacional Civil quienes efectuaron unainspección ocular de las motocicletas e iniciaron de forma interna el procedimientopara adquirirlas, de allí que emitieran un Dictamen Técnico y determinaron que seencontraban en buen estado. 3. Además giré instrucciones verbales para lalimpieza del área de estacionamiento de las motocicletas y la colocación de unalona para protegerlas del clima. Vale decir que las instrucciones verbales serealizaron de esa manera por economía administrativa, eficiencia y prontitud en laadministración. Como Subdirector Administrativo del período septiembre adiciembre del año 2020, considero que existieron tres limitantes en el tema delparque vehicular de la institución, en especial de las motocicletas: en primer lugarla pandemia por Covid-19 que afectó y sigue afectando a la poblaciónguatemalteca, lo cual detuvo temporalmente la realización de actividades que enotras circunstancias se hubieran realizado en menor tiempo; la denuncia penalplanteada por la Directora anterior de CONJUVE, que incluyó parte de las

motocicletas del parque vehicular de la Institución, lo que limitó cualquier actividadque se pudiera realizar con el objeto de darles un mejor uso a las mismas, y lacontención del gasto ordenada por el Presidente de la República, que no permitiórealizar algunas adquisiciones que aunque eran necesarias, no eran prioritarias. 4.Por otro lado, la comisión de la Contraloría General de Cuentas en CONJUVE y elDictamen Técnico de la Policía Nacional Civil han indicado que las motocicletas seencuentran en buen estado, por lo que se puede concluir que, no existe deteriorode las mismas ya que hasta el momento de la entrega del cargo como SubdirectorAdministrativo del CONJUVE, las motocicletas se encontraban enteras, con todassus partes y en perfecto estado de funcionamiento, ya que al momento en quepersoneros de la Policía Nacional Civil procedieron a examinarlas arrancaban ytenían todas sus partes funcionales, por ende no se puede considerar que seencontraban deterioradas y como consecuencia lógica y legal se puede determinarque no existe perjuicio o daño en el patrimonio institucional y menos a lo quepersonalmente me compete en los cuatro meses que fungí como SubdirectorAdministrativo, de septiembre a diciembre…” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Subdirector Administrativo, quien fungió por elperíodo comprendido del 3 de febrero al 31 de agosto de 2020, derivado que loscomentarios y documentos de descargo no son suficientes para desvanecerlo; noobstante manifestar haber girado instrucciones a la Sección de Apoyo y Logística.En el marco de las responsabilidades establecidas en el Acuerdo Interno No.91-2020 Estructura Organizacional del Consejo Nacional de la Juventud, CapituloIII Funciones Generales, vigente al 31 de diciembre de 2020, las cuales tienen altarelevancia ya que concentra la coordinación eficiente de los serviciosadministrativos generales de la institución y del resguardo de los medios detransporte, así como la supervisión continua del estado de los vehículos propiedadde la institución, velando porque se encuentren en perfectas condiciones;asimismo en las atribuciones asignadas según contrato administrativo número03-022-2020, numeral 31, indica velar porque los vehículos propiedad de lainstitución estén en perfectas condiciones, término que implica el ambiente y elentorno, no solamente matrículas, placas, tarjetas de circulación, trámites de laSAT, como lo manifiesta. Por lo tanto, se confirma la deficiencia determinada, envirtud que el responsable no cumplió con coordinar el resguardo adecuado de lasmotos propiedad de la institución y con la supervisión del estado físico de lasmismas, toda vez que la documentación obtenida en el proceso de la auditoría loevidencia. Se confirma el hallazgo para el Subdirector Administrativo, quien fungió por elperíodo comprendido del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2020, no obstanteen los comentarios, manifiesta haber girado únicamente instrucciones verbales poreconomía administrativa, eficiencia y prontitud en la administración, la adopción de

medidas de priorización del gasto público y la Declaratoria de Calamidad Pública, instruyendo se colocara una lona para protegerlas porque al tomar posesión comoSubdirector Administrativo se percató que no había techo o instalación pararesguardar las motocicletas. Derivado que lo manifestado por el responsable no essuficiente para desvanecer la deficiencia determinada y porque el documento decotización no demuestra que sea una gestión específica para la construcción de lagalera que menciona, asimismo por no adjuntar documentos de descargo quedemuestren haber cumplido con coordinar el resguardo adecuado de las motospropiedad de la institución; se confirma la misma, toda vez la documentaciónobtenida en el proceso de la auditoría es suficiente evidencia para confirmarlo. Elresponsable, al asumir el cargo adquirió la responsabilidad establecida para elpuesto según la normativa vigente para el período fiscal 2020, así mismo lomanifestado respecto a las gestiones de posibles donaciones y denuncia noimpedían el resguardo adecuado de las motos, situación objeto de la deficienciaseñalada en la Condición del hallazgo. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBDIRECTOR ADMINISTRATIVO JACOBO FELIPE TENAS TORTOLA 2,562.50SUBDIRECTOR ADMINISTRATIVO SERGIO GIOVANNI LOPEZ LOPEZ 2,562.50Total Q. 5,125.00

Hallazgo No. 2 Falta de conciliación de saldos de la cuenta contable maquinaría y equipo CondiciónAl comparar la información contable consignada en el Informe de Inventarios aNivel Institucional Pormenorizado por Cuenta Contable al 31 de diciembre de2020, correspondiente a la cuenta contable 1232 Maquinaria y Equipo, la cualforma parte del consolidado de los estados financieros de la Presidencia,Ministerios de Estado, Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo (GobiernoCentral), se determinó que no se encuentra conciliada con los saldos que presentala Dirección de Contabilidad del Estado; las diferencias a nivel de subcuentascontables se detallan a continuación:

No. Subcuenta Descripción Saldo S/Informede Inventarios al

31/12/2020

SaldoS/Contabilidad del

Estadoal 31/12/2020

DiferenciaEstablecida

(Q) (Q) (Q)

1 1232.03 De Oficina y Muebles 2,596,585.79 2,433,267.51 163,318.28

2 1232.04 Médico-Sanitario yde Laboratorio

2,252.00 2,252.00 0.00

3 1232.05 Educacional, culturaly recreativo

439,008.86 397,813.11 41,195.75

4 1232.06 De transporte,tracción y elevación

1,879,567.80 1,879,567.80 0.00

5 1232.07 De comunicaciones 47,755.66 50,456.41 (2,700.75)

TOTAL 4,965,170.11 4,763,356.83 201,813.28

CriterioEl Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 48. El sistema de contabilidad, establece: "Elsistema de contabilidad integrada gubernamental lo constituyen el conjunto deprincipios, órganos, normas y procedimientos que permitan el registro de loshechos que tienen efectos presupuestarios, patrimoniales y en los flujos de fondosinherentes a las operaciones del Estado, con el objeto de satisfacer lasnecesidades de información destinadas a apoyar el proceso de toma dedecisiones de la administración y el ejercicio del control, así como informar aterceros y a la comunidad sobre la marcha de la gestión pública. Artículo 49.Atribuciones del Órgano Rector. El Ministerio de Finanzas Públicas, a través de laDirección de Contabilidad del Estado, será el órgano rector del sistema decontabilidad integrada gubernamental y, como tal el responsable de prescribir,poner en funcionamiento y mantener dicho sistema en todo el ámbito del sectorpúblico no financiero y tendrá las siguientes atribuciones: a) Dictar las normas decontabilidad integrada gubernamental para el sector público no financiero, definirla metodología contable a aplicar, así como la periodicidad, la estructura y lascaracterísticas de los estados contables; b) Normar el registro sistemático de lastransacciones del sector público con efectos presupuestarios, patrimoniales yfinancieros, en un sistema común, oportuno y confiable, que permita conocer eldestino de los egresos y la fuente de ingresos, expresados en términosmonetarios... d) Asegurar que los sistemas contables que se diseñen puedan serdesarrollados e implantados por las distintas entidades del sector público,conforme a su naturaleza jurídica, características operativas y requerimientos deinformación de sus autoridades... f) Asesorar y asistir técnicamente a las entidadesdel sector público en la implantación de las normas y metodologías del sistema decontabilidad integrada gubernamental;..." El Acuerdo Interno No. 91-2020, Estructura Interna Organizacional del ConsejoNacional de la Juventud, artículo 6. Subdirección Financiera, establece: “Es laencargada de planificar, coordinar, dirigir y controlar las actividades financieras,

contables y presupuestarias de la institución. Dentro de sus responsabilidadesestán: 1. Planificar, coordinar y supervisar las operaciones financieras ypresupuestarias de la institución… 6. Cumplir y velar por el cumplimiento de laspolíticas y normas dictadas por el Ministerio de Finanzas Públicas, a través de susórganos rectores...” El Acuerdo Interno No. 31-2014, Manual de Organización y Descripción dePuestos del Consejo Nacional de la Juventud de la Presidencia de la República-CONJUVE-, Capítulo VI, numeral 4. Subdirección Financiera, establece: “LaSubdirección Financiera es la dependencia responsable de planificar, coordinar,registrar y controlar la ejecución presupuestaria del Consejo Nacional de laJuventud; también se encarga de dar cumplimiento a los compromisos de carácterconstitucional e institucional programados en las asignaciones presupuestarias deobligaciones del Consejo Nacional de la Juventud. Deberá estar actualizado en lasleyes que rigen el quehacer de la Subdirección manteniéndose en constantecapacitación por los cambios que los entes exteriores realicen.” Capítulo VII,Subdirección Financiera, Descripción de Puestos, Principales Funciones,establece: “1. Planifica, dirige, supervisa y evalúa las actividades técnicas yadministrativas que realiza el personal que labora en la Subdirección Financierade CONJUVE… 7. Supervisa que se lleve el debido registro de inventarios deactivos fijos de los bienes de la institución, así como sus actualizacionesmensuales y supervisar que se realicen inventarios periódicos de los bienes y delos proyectos que sean ejecutados por el Consejo…” CausaEl Subdirector Financiero, no realizó oportunamente las gestiones necesarias antela Dirección de Contabilidad del Estado, a efecto de proceder a identificar,documentar, regularizar y conciliar la cuenta 1232 Maquinaria y Equipo y susrespectivas subcuentas. EfectoEl saldo contable de la cuenta 1232 Maquinaria y Equipo y sus respectivassubcuentas no es razonable. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, gire sus instrucciones al Subdirector Financiero para quese de seguimiento a los requerimientos de la Dirección de Contabilidad del Estadodel Ministerio de Finanzas Públicas, con el objetivo de consolidar y conciliar lasdiferencias establecidas entre el Informe de Inventarios a Nivel InstitucionalPormenorizado por Cuenta Contable y los saldos de los registros contables en elBalance General del Estado, que consolida la Dirección de Contabilidad delEstado.

Comentario de los responsablesEn nota sin número de fecha 09 de abril de 2021, el Licenciado Neri ArsenioRuano Escobar, Subdirector Financiero del 20 de febrero de 2020 al 31 dediciembre de 2020, manifiesta: “1. Cuenta contable 1232.05 “Educacional,Cultural y de Laboratorio”, en esta cuenta se trabajó en la depuración, para podercoincidir con los saldos contables de la Dirección de Contabilidad del Estado, delMinisterio de Finanzas Publicas. En oficio 126-2019 de la Coordinación TécnicaAdministrativa, Sipacate Escuintla, de fecha 04 de septiembre de 2019, solicita alConsejo Nacional de la Juventud -CONJUVE- que se le proporcionen 300pupitres, y se distribuirán de acuerdo a lo indicado en dicha nota. En oficio Ref:.CNJ-DG-479-2019 de fecha 23 de septiembre la Directora General de CONJUVE,traslada la solicitud a la Subdirección Financiera, para que realice las gestionespertinentes para el traslado de bienes solicitado. En Oficio Ref:.CNJ-SDF-307-2019, de fecha 15 de octubre de 2019, solicita a la Dirección deContabilidad del Estado la baja de 250 pupitres escolares, en buen estado alMinisterio de Educación, MINEDUC, a través de la Dirección Departamental deEducación de Escuintla, para él unos en el Municipio de Sipacate bajo laresponsabilidad de la Coordinación Técnica Administrativa Sipacate, conformebase legal articulo No. 2 del Acuerdo Gubernativo 217-94 del Reglamento deInventarios de los Bienes Muebles de la Administración Pública. En acta 162-2019de fecha 1 de octubre del 2020, hace constar el detalle de los pupitres que fuerondonados los cuales fueron doscientos cincuenta pupitres (250) a un costo deciento cuarenta y nueve quetzales exactos (Q149.00), el cual hacen un total de treinta y siete mil doscientos cincuenta quetzales exactos (Q37,250.00), y seingresaron en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- donde se describe eltraslado de 250 pupitres Esc. a DIDEDUC Escuintla p/uso en el Municipio deSipacate, y resolución DBE-DBM001417-2019 de fecha 19 de noviembre de 2019,emitida por la Dirección de Bienes del Estado, del Departamento de Adjudicación yLegalización de Bienes Muebles, donde se legaliza el traslado de la solicitud, aldía de hoy aún se está a la espera de la aprobación final por parte de la Direcciónde Bienes del Estado, debido que tanto el CONJUVE y la DIDEDUC, yaefectuaron los registros en SICOIN. 2. Cuenta Contable 1232.7 De Comunicación,en el oficio Ref: CNJ-SF-175-2020, de fecha 10 de agosto del 2020, se realizó eltrámite ante la Dirección De Contabilidad del Estado del Ministerio de FinanzasPublicas, para regularizar la cuenta, el cual aún está en proceso con número deexpediente 43418-2020, en el Departamento de Análisis Contable con la SeñoraBlanca Lorena Álvarez Alfaro de León, la diferencia son los bíper los cuales yaestán en desuso por la institución, por el monto de Q2,700.00. 3. Así mismo semanifiesta que por parte del suscrito como responsable de “supervisar que se lleveel debido registro de inventarios de activos fijos de los bienes de la institución….”,conforme lo definen las Principales Funciones del Puesto del SubdirectorFinanciero, efectivamente, si le giró instrucciones al Encargado de la Unidad deInventarios y en la medida de lo posible no obstante de muchas limitaciones que

se tuvieron como producto de la Pandemia COVID-19 y que principalmente elMinisterio de Finanzas Públicas cerró sus puertas al público para llevar a cabogestiones y que de igual forma, como producto de los casos que resultaronpositivo, donde incluso el Encargado de Inventarios sufrió de dicha enfermedadderivado al contagio de la misma, se realizaron oportunamente algunas gestionesante la Dirección de Contabilidad del Estado en el último cuatrimestre del año2020, a efecto de proceder a identificar, documentar, regularizar y conciliar lacuenta 1232 Maquinaria y Equipo y sus respectivas subcuentas, para realizardichos procesos y determinar las diferencias, en el ejercicio fiscal 2020, laborandopor medio de teletrabajo, lográndose avanzar en depurar la mayoría de cuentascontables. Se describen a continuación los oficios, pero no se logró a su totalidad,porque la Dirección de Contabilidad también implementó medidas de prevención yrestricción de acceso a sus oficinas, mientras tomaban decisiones de cómoatender al público, lo cual limitó poder realizar algunos trámites, que estánprogramados para el ejercicio fiscal 2021, como producto de la pandemiaCOVID-19. De lo cual se presenta un informe detallado al respecto: En oficio Ref:CNJ-SF-006-2020, de fecha 13 de enero del 2020, donde se entrega el FIN1 yFIN2, se hace la observación del traslado de los doscientos cincuenta (250)pupitres que están detallados pero aun no les ha dado la baja de la cuentacontable de CONJUVE, debido que se encuentra pendiente por parte de laDirección de Bienes del Estado de la resolución final. En Oficio Ref.:CNJ-SF-114-2020, informa el Encargado de Inventarios de la SubdirecciónFinanciera del Consejo Nacional de la Juventud -CONJUVE-, las diferenciasencontradas según reportes y saldos contables, así como se le instruye a quecoordine, las labores pertinentes a efecto de depurar, establecer, documentar lasmismas conforme lo planificación de trabajo para el ejercicio fiscal 2020. En oficioRef.: CNJ-SF-INV-12-2020, de fecha 6 de marzo de 2020, enviado a la Direcciónde Contabilidad del Estado, del Ministerio de Finanzas Publicas, donde se solicitasea contabilizada las donaciones detalladas en dicho oficio y solicitando la guía. Por medio del oficio Ref.: CNJ-SF-086-2020 de fecha 24 de abril de 2020, se leinstruye al Encargado del Inventarios, que proceda a realizar los registroscontables correspondientes de las donaciones, a efecto de regularizar lasdiferencias existentes. En oficio Ref.: CNJ-SF-114-2020, de fecha 28 de mayo de2020, se le solicita que de acuerdo con la planificación de trabajo, la regularizacióncontable de los saldos. En oficio Ref.: CNJ-SF-169-2020, de fecha 05 de agostode 2020, donde se le instruye al Encargado de Inventarios la depuración de lascuentas contables. En oficio Ref.: CNJ-SF-195-2020 de fecha 20 de agosto 2020,donde se le instruye al Encargado de Inventario por estricto cumplimiento a laResolución Numero DCE 30-2019 de fecha 23 de diciembre de 2019. En oficioRef.: CNJ-SF-197-2020, de fecha 20 de agosto de 2020, donde se le dan aconocer las normas en oficio circular No. DCE-001-2020, referente a losnumerales 28, 29 y 30, al encargado de inventario. En oficio Ref.:CNJ-SF-235-2020, de fecha 22 de septiembre de 2020, se da a conocer las

funciones que fueron definidas a la Unidad de Inventario de la SubdirecciónFinanciera de CONJUVE. En oficio Ref.: CNJ-SG-303-2020, de fecha 17 denoviembre de 2020, recordando que en varias ocasiones se ha manifestado deque se lleve a cabo las conciliaciones de los saldos de las cuentas contables paraque queden cuadradas. 4. Con el objeto de continuar con la depuración de lasdiferencias que presenta la cuenta contable 1232-03 “De Oficina y Muebles, fueelaborada una planificación de tareas a cargo de la Unidad de Inventarios, … parael efecto el Cronograma de Actividades a desarrollarse durante el ejercicio fiscal2021, para poder coincidir con los saldos contables según registros de la Direcciónde Contabilidad del Estado, del Ministerio de Finanzas Publicas… Es necesariorecalcar que el ejercicio fiscal 2020, fue un año atípico, por dos acontecimientosmuy importantes uno el cambio de gobierno, y otro el ingreso de la PandemiaCOVID-19, a nuestro país, han sido dos acontecimientos muy drásticos y querealmente afecto al Consejo Nacional de la Juventud, sin embargo, se continuocon las labores, a acuerdo a los protocolos dados por el gobierno como lo fue elteletrabajo, se depuraron la mayoría de cuentas contable. Comentario deDescargo: Como podrán observar los señores Auditor GubernamentalCoordinador y Supervisora Gubernamental, en mi carácter de SubdirectorFinanciero, a pesar de los efectos severos que provocó la Pandemia COVID-19, síse coordinaron y realizaron diversas actividades con el objeto de poner en ordenlos inventarios de la Institución, donde además de las labores de depuración,documentar los mismos, para avanzar en el proceso de conciliación de los saldosque aparecen en los registros contables oficiales correspondientes (cuentascontables), así como las instrucciones giradas al Encargado de Inventarios paraque se realizara dicho trabajo, se trabajó en la realización del inventario de todoslos equipos de cómputo que se tenían en las bibliotecas virtuales que funcionabanen el interior de la república, se elaboró inventario general de bienes fungibles y nofungibles, se elaboraron tarjetas de responsabilidad para los empleados yfuncionarios y actas administrativas para el personal contratado bajo el renglón029, y muchas otras actividades a cargo y bajo la responsabilidad de la Unidad deInventarios, la cual jerárquicamente pertenece a la Subdirección Financiera.” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Neri Arsenio Ruano Escobar, en virtudque al analizar los argumentos y documentos presentados como pruebas dedescargo, no justifican que el saldo de la cuenta contable 1232 Maquinaria yEquipo, presente diferencias contra los saldos reportados en el inventario delConsejo Nacional de la Juventud al 31 de diciembre de 2020; no obstante haberrealizado algunas diligencias ante la Dirección de Contabilidad del Estado pararegularizar parte de las diferencias, estas persisten. Las cuentas que presentan diferencias aun tomando en cuenta las cantidadesestablecidas y que se encuentran en proceso de regularización son: 1232-03 De

Oficina y Muebles, con Q168,086.71 y 1232-05 Educacional, Cultural y Recreativocon Q41,195.75. Con respecto a los argumentos y pruebas que sustentan el proceso detransferencia de 250 pupitres, transferidos a la Coordinación TécnicaAdministrativa Sipacate, de la Dirección Departamental de Educación de Escuintla,se estableció que el Departamento de Adjudicación y Legalización de BienesMuebles, Dirección de Bienes del Estado, emitió la Resolución númeroDBE-DBM-001417-2019, de fecha 19 de noviembre de 2019, la cual legaliza eltraslado de los bienes muebles y autoriza realizar los respectivos registros en suslibros de inventarios e informar a la Dirección de Contabilidad del Estado y a laDirección de Bienes del Estado de las operaciones contables efectuadas; sinembargo, a la fecha de concluida la auditoría no se habían operado estosregistros. Con relación al oficio Ref.: CNJ-SF-006-2020, de fecha 13 de enero de 2020,relativo a la entrega del informe de inventarios en los formularios FIN1 y FIN2, seestableció que no es objeto de evidencia para la auditoría financiera y decumplimento del ejercicio fiscal 2020, porque corresponde al inventario delejercicio fiscal 2019; mismo contexto se aplica al cronograma de actividades adesarrollar en el año 2021, para conciliar los saldos de las cuentas contables,presentado como prueba de descargo. Las disposiciones emitidas por la Dirección de Contabilidad del Estado, en OficioCircular No. DCE-001-2020, de fecha abril de 2020, se dieron a conocer alEncargado de Inventarios hasta el 20 de agosto de 2020, en oficio Ref.:CNJ-SF-197-2020, quien no tuvo acceso oportuno a las herramientas informáticasdesarrolladas en el SIGES, para regularizar los saldos pendientes de las cuentasde donaciones. Es importante indicar que las evidencias presentadas por el responsable secircunscriben a detallar oficios emitidos en su oportunidad, no detalla gestionesrealizadas, ni el seguimiento de estas, como producto de los oficios girados. Este hallazgo fue notificado con el número 3 y le corresponde el número 2 en elpresente informe. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales

SUBDIRECTOR FINANCIERO NERI ARSENIO RUANO ESCOBAR 15,100.00Total Q. 15,100.00

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la Auditoría correspondiente alejercicio fiscal 2019, con el objeto de verificar su cumplimiento por parte de laspersonas responsables, estableciéndose que fueron implementadas. 10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficienciasencontradas, se incluyen en el (los) hallazgo (s) formulado (s), en el apartadocorrespondiente de este informe, así mismo a continuación se detalla el nombre ycargo de las personas responsables de la entidad durante el período auditado. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 ROSALINA (S.O.N) GOMEZ RODRIGUEZ DIRECTORA GENERAL 01/01/2020 - 21/01/20202 JOSE ALBERTO GRIJALVA GONZALEZ DIRECTOR GENERAL 22/01/2020 - 31/12/20203 AIDA GABRIELA MARQUEZ LIBERATO DIRECTORA EJECUTIVA 01/01/2020 - 17/02/20204 CARMEN SOFIA REYES ALFARO DIRECTORA EJECUTIVA 24/02/2020 - 31/12/20205 SAMUEL JUAN GOMEZ LOPEZ SUBDIRECTOR FINANCIERO 01/01/2020 - 13/01/20206 OFELIA DE MARIA ALARCON MENDOZA SUBDIRECTORA FINANCIERA 14/01/2020 - 02/02/20207 NERI ARSENIO RUANO ESCOBAR SUBDIRECTOR FINANCIERO 03/02/2020 - 31/12/2020

contralorÍa general de cuentas informe de auditorÍa financiera y de … · 2021. 6. 14. ·...

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