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Contenido INTRODUCCIÓN 3

NUEVOS ENFOQUES DE LA FISCALIZACIÓN 5

MARCO NORMATIVO Y TÉCNICO 6

CONSIDERACIONES A LA PLANEACIÓN INSTITUCIONAL DE LA FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2019,

CON BASE EN EL SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN. 8

PROCESOS DE FISCALIZACIÓN (1PFL) 9

REVISIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS (RCP). 9 AUDITORÍAS AL RAMO GENERAL 33 Y OBRA PÚBLICA (OBP) 10 AUDITORÍAS ACORDADAS POR EL CONGRESO (ACG) 12 AUDITORÍAS POR DENUNCIA DE SITUACIÓN EXCEPCIONAL (DSE) 15

Empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS) 16 AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO (DPN) 16

Planeación Estratégica para la Selección de Temas, con visión ODS. 17 PROCESOS DE FISCALIZACIÓN DEL PROGRAMA 2019 21

OTROS ACTOS DE FISCALIZACIÓN (2OAF) 21

ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA TRIMESTRAL (AF3) 22

ALCANCE INSTITUCIONAL 23

APÉNDICE 42

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Introducción

Una de las líneas básicas de fiscalización en México señala que los organismos auditores deben

realizar sus auditorías con base en un programa anual formulado por ellos mismos y, en su caso,

considerar los instrumentos jurídicos de coordinación existentes con otros entes del Estado Mexicano

para presentar solicitudes con el fin de practicar determinadas revisiones.

La Auditoría Superior del Estado de Guanajuato emite su Programa General de Fiscalización para el

ejercicio 2020, por medio del cual da a conocer los procesos de fiscalización, otros actos de

fiscalización y otros actos institucionales que tiene contemplado efectuar, sin perjuicio de las

adiciones que pudieran realizarse de acuerdo con las disposiciones legales que así lo contemplan.

Con este programa se da cumplimiento a la responsabilidad constitucional que se tiene respecto de

la revisión a las cuentas públicas; el desempeño de diversos entes en cuanto al cumplimiento de los

objetivos y metas de sus programas; los aspectos financieros de sus operaciones; así como ser un

auxiliar del Congreso del Estado para dilucidar hechos que pudieran resultar controversiales.

Con la emisión de este documento dentro del primer bimestre del año, se da cumplimiento oportuno

al plazo establecido por la ley de fiscalización; así como a través de su difusión en la página de internet

de este ente fiscalizador; no se omite recalcar que durante el año se dará igual publicidad a las

modificaciones que, en su caso, se realicen.

El documento que hoy se difunde, es congruente y alineado con el Plan Estratégico 2014-2020 de

esta Auditoría Superior del Estado, el cual en su Eje 3. Fortalecimiento a la Transparencia y Rendición

de Cuentas, establece como objetivo general 3.1. el impulsar la difusión de la importancia y beneficios

de la fiscalización, considerando entre otras acciones, el difundir su programa anual de auditorías,

mismo que se contiene en este instrumento. Los organismos auditores deben hacer públicos sus

mandatos, misión, visión, organización y estrategias de acción, con estricto apego a la norma y a sus

objetivos institucionales.

Continuando con el tema de los actos de cumplimiento financiero, en esta ocasión ya se está

programando una auditoría específica a una obra ejecutada por el municipio de Salamanca, derivada

de una denuncia de situación excepcional, dado que su acuerdo resolutivo fue emitido previo a la

emisión de este documento, pero no se omite mencionar que de presentarse otras denuncias durante

el presente ejercicio, se atenderán conforme al mecanismo legalmente establecido para que, en su

caso, el Auditor Superior acuerde la inclusión de otras auditorías con dicho origen en este documento.

De igual modo, en el caso de las auditorías acordadas o mandatas por el Congreso del Estado con

base en su competencia constitucional, para este año se incluyen desde un inicio las auditorías al

Poder Ejecutivo en lo relativo al programa de seguridad Escudo, a la operación del contrato de

adquisición de medicamentos cuya adjudicación se revisó en su momento de forma concomitante, y

dos al Instituto Estatal de la Cultura, una de ellas en la vertiente de desempeño, la cual se suma a otra

de este tipo, pero respecto de los programas de prevención del delito; todos los actos señalados han

sido programados en cumplimiento de acuerdos en los que el Congreso así lo previó para este año.

Aunado a ello, se incorporan también desde este documento inicial, la auditoría integral al organismo

operador de agua de Celaya y una específica a una obra del municipio de Yuriria, ambas de reciente

aprobación e instrucción por parte del órgano legislativo.

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El año anterior se entregaron oportunamente al Congreso las auditorías que contaban con una fecha

límite, y aunque también fueron entregadas al Congreso muchas de las auditorías que por su origen,

sólo están sujetas a la duración máxima de seis meses, este documento da cuenta de un pequeño

porcentaje de procesos de fiscalización del programa 2019, que todavía cuentan con etapas a

desarrollarse y concluirse en el presente ejercicio anual; esto, sin perjuicio, de enviarse al órgano

legislador en una fecha que no exceda los seis meses posteriores a su inicio.

Por último, tal como lo marca el reglamento de la ley de fiscalización, en el presente documento se

incluye un apartado específico para los análisis de la información financiera trimestral, aun y cuando

no se computen y tengan los alcances y efectos de un proceso de fiscalización.

Respetuosamente,

Guanajuato, Gto., febrero de 2020.

Lic. y M. F Javier Pérez Salazar

Auditor Superior

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Nuevos enfoques de la fiscalización

El Programa General de Fiscalización 2020 incorpora directrices cuya atención ha sido señalada por

la Organización de las Naciones Unidas a través de los Objetivos de Desarrollo Sostenible de su

Agenda 2030, así como perspectivas surgidas en el ámbito local, como a continuación se describe.

Objetivos de Desarrollo Sostenible.

Con la adopción de la Agenda 2030 la Organización de las Naciones Unidas determinó una serie de

objetivos globales para erradicar la pobreza,

proteger el planeta y asegurar la prosperidad

para todos. Para alcanzar estos objetivos -

indica la Organización - todo el mundo tiene

que hacer su parte.

Alentada por los legisladores locales, la

Auditoría Superior asume, como parte del

Programa General de Fiscalización 2020,

criterios de selección afines al impacto social

de las políticas, planes y programas

vinculados con los Objetivos de Desarrollo

Sostenible, entre los que se destaca el ODS

número 16 de Paz, Justicia e Instituciones

Sólidas, que se refiere en parte al desarrollo

de instituciones transparentes, eficientes,

eficaces y corresponsables en la rendición de

cuentas.

EFOS.

De igual manera, este Programa General de

Fiscalización incorpora como parte de la

revisión que efectuará la Auditoría Superior de

los actos y operaciones de los entes públicos

a fiscalizar, la necesidad manifiesta por la

Comisión de Hacienda y Fiscalización del

Congreso del Estado, de corroborar la relación

de contribuyentes con operaciones

presuntamente inexistentes que publica el

Sistema de Administración Tributaria con el

carácter de definitivos, y así garantizar en mejor medida la rendición de cuentas.

El Programa General de Fiscalización 2020 en el marco del Sistema Estatal de Fiscalización

La visión que impregna este Programa General de Fiscalización adquiere una especial tesitura dentro

del marco del Sistema Estatal de Fiscalización que integran los diversos órganos internos de control

del ámbito estatal y municipal de Guanajuato.

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Efectivamente, una adecuada implementación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible conlleva,

necesariamente, la coordinación entre pares y la vinculación con la ciudadanía, ambos elementos

esenciales en el desarrollo del Sistema Estatal de Fiscalización.

El Programa posee como parte de sus características y cualidades la de ser un instrumento de difusión

de la actividad de la Auditoría Superior. Su publicidad en el seno del Sistema facilitará la coordinación

activa entre sus integrantes inhibiendo la duplicidad de esfuerzos y, en cambio, promoviendo la

ampliación de la cobertura y alcance de la fiscalización.

Abandonada se encuentra la idea de antaño de que los programas de trabajo de los órganos internos

de control y, particularmente, de esta entidad fiscalizadora deberían permanecer en secreto hasta su

conclusión.

Promovemos la transparencia y máxima publicidad de nuestro Programa, en los términos dispuestos

por la normativa cuando existan circunstancias de necesaria reserva por su naturaleza. La

coordinación que aludimos así lo hace necesario pero, por encima de ello, es una exigencia ciudadana

que debe satisfacerse.

Estos aspectos significan para la fiscalización un impulso en el que subyace la visión innovadora de

nuestra Institución y su inmanente propósito: presentar a la ciudadanía cuentas claras sobre el

ejercicio que los entes públicos realizan de los recursos que les son encomendados y, sobre todo, que

la aplicación de esos recursos tengan un impacto benéfico en el desarrollo social.

Marco Normativo y Técnico La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ordena en su artículo 116, fracción II, que las legislaturas de los estados contarán con entidades de fiscalización, las cuales deberán fiscalizar las acciones de Estados y Municipios en materia de fondos, recursos locales y deuda pública. Por su parte, la Constitución Política para el Estado del Guanajuato, en su artículo 63, fracciones XVIII y XIX, señala como facultades del Congreso del Estado la fiscalización de las cuentas públicas, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas de los sujetos fiscalizados, apoyándose, para tal efecto, en el órgano técnico denominado Auditoría Superior del Estado de Guanajuato (ASEG). La ASEG, como lo establece el artículo 66 de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato y el artículo 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, es un órgano del Congreso del Estado que para el cumplimiento de sus funciones cuenta con autonomía técnica, de gestión y presupuestaria, ejerciendo la función de fiscalización conforme a los principios de objetividad, independencia, transparencia, legalidad, definitividad, imparcialidad, confiabilidad y profesionalismo; la cual también es referida en el numeral 2.3 Mandato y facultades suficientemente amplias en el cumplimiento de las atribuciones de los organismos auditores, como parte de los Principios de Autonomía de los Organismos Auditores establecidos en la Norma Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 10. Dicho ordinal 66 de nuestra Carta Fundamental local, así como el artículo 3 de la vigente Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, otorgan a la ASEG atribuciones para fiscalizar la recaudación, manejo, custodia, control y aplicación de los recursos públicos de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, los ayuntamientos, las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal y Municipal y los Organismos Autónomos, así como la revisión del cumplimiento de las metas y objetivos de los planes y programas, conforme los principios de eficiencia, eficacia y economía.

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La ley de fiscalización tiene como fin, regular la función estatal de fiscalización y su procedimiento respectivo, así como establecer las bases de la organización y funcionamiento de la ASEG, al igual que su marco de atribuciones. La Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato señala en sus artículos 16, 18 y 82, fracción III, que la ASEG establecerá un Programa General de Fiscalización, señalando los actos y sujetos de fiscalización que serán objeto de auditoría o revisión, emitiéndose el mismo en el primer bimestre del año, el cual tendrá carácter público y deberá difundirse a través de la página de internet de este ente auditor, conforme al cual, acordará y practicará sus auditorías. De conformidad con el referido artículo 16, el Auditor Superior dará a conocer este Programa General de Fiscalización a la Comisión de Hacienda y Fiscalización, disposición que se correlaciona con la fracción XIII del artículo 112 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Guanajuato. La elaboración del Programa General de Fiscalización, es una labor importante porque los organismos auditores deben realizar sus auditorías con base en un programa anual formulado por ellos mismos y, en su caso, considerar los instrumentos jurídicos de coordinación existentes con otros Entes, en los términos del numeral 5.1 Metodología y Procedimientos para la Fiscalización que forma parte de las Líneas Básicas de Fiscalización en México de conformidad con la Norma Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 1. El Programa históricamente se conforma con las revisiones de las cuentas públicas, las auditorías al Ramo General 33 y Obra Pública y las auditorías específicas, integrales o de desempeño correspondientes al periodo del ejercicio anterior del referido programa. En ese sentido, el presente instrumento de programación para el ejercicio 2020, sigue esa lógica inercial y de claro sustento normativo. Aunado a lo anterior, como lo menciona el artículo 17 de la ley de fiscalización, las auditorías que podrían complementar el Programa son las que en su caso ordene el Congreso del Estado, así como el Auditor Superior, cuando se derive de denuncias de investigación de situación excepcional. En ese orden de ideas, se infiere que el Programa General de Fiscalización correspondiente al 2020, deberá contener las revisiones de las cuentas públicas del ejercicio 2019, las auditorías del ramo general 33 y obra pública y las de desempeño correspondientes al ejercicio 2019; así como las auditorías que sean autorizadas por el Congreso del Estado (específicas, integrales, concomitantes y de desempeño) o derivadas de Denuncias de Investigación de Situación Excepcional, que deberán tramitarse con las disposiciones de la Ley. Un punto a considerar en la ejecución del presente Programa es que el proceso de revisión de cuenta pública y auditorías a cargo de la ASEG tendrá un plazo máximo de duración de seis meses, como lo establece el artículo 35 de la ley de fiscalización; dicho plazo se computará a partir de la fecha de notificación de su inicio al sujeto de fiscalización. Para los efectos de este plazo, el proceso concluirá con la entrega del informe de resultados al Congreso. No se omite hacer mención a que de conformidad con el artículo 61 de la multicitada ley, la ASEG analizará el contenido de la información financiera trimestral, de la cual emitirá una cédula de resultados, con las etapas y requisitos que establecen los artículos 62, 63 y 64 de la misma, así como el 19 de su Reglamento, sin perjuicio de sus facultades de fiscalización y de las acciones que correspondan. Sin perjuicio de que la ASEG suscriba durante el año convenios y acuerdos con otros entes de fiscalización u órganos de control que deriven en auditorías coordinadas que se incorporarán al programa en su momento; dichas revisiones estarían sujetas también a lo dispuesto en la ley de fiscalización en caso de no existir alguna disposición en los respectivos convenios.

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Por último, una vez aprobado el Programa General de Fiscalización por el Auditor Superior del Estado de Guanajuato, lo presentará al Congreso del Estado, específicamente a la Comisión de Hacienda y Fiscalización, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 16, párrafo segundo, y 87, fracción V, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, así como 9, fracción II, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato.

Consideraciones a la Planeación Institucional de la Fiscalización a la Cuenta Pública 2019, con base en el Sistema Nacional de Fiscalización.

De conformidad con el artículo 66, fracción XI, de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato

y los artículos 12 y 82, fracciones XV y XVI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Guanajuato, la ASEG puede celebrar, en los términos de Ley, convenios y acuerdos de coordinación y

colaboración con otros entes de fiscalización u órganos de control, a los cuales se sujetarán los

procedimientos de las auditorías coordinadas.

Considerando esto, y dentro del marco del Sistema Nacional de Fiscalización, el 19 de diciembre de

2016 la ASEG celebró un convenio de coordinación y colaboración para la fiscalización superior del

gasto federalizado con la Auditoría Superior de la Federación (ASF).

Dicho convenio tiene por objeto medular establecer un ambiente de coordinación efectiva, a efecto

de trabajar bajo una misma visión profesional, tecnologías de información homologadas, con

similares estándares, valores éticos y capacidades técnicas, con el fin de proporcionar certidumbre a

los entes auditados, así como garantizar a la ciudadanía que la revisión del uso de los recursos

públicos correspondientes al gasto federalizado se hará de una manera ordenada, oportuna, clara,

imparcial, transparente y con una perspectiva de integralidad.

Otros objetivos de dicho convenio son los siguientes:

• Promover actividades de capacitación coordinadas.

• Fortalecer la participación social en la vigilancia del gasto federalizado.

• Promover y apoyar el desarrollo de una gestión eficiente del gasto federalizado, por parte

de las dependencias y entidades del gobierno del estado y de los municipios de la

entidad federativa.

• Desarrollar y homologar los sistemas de información requeridos por el Sistema Nacional

de Fiscalización.

• Coordinar las acciones para la fiscalización del gasto federalizado en Guanajuato y sus

municipios.

• Desarrollar una estrategia específica de coordinación para la fiscalización de las

participaciones federales en Guanajuato y sus municipios.

• Coordinar acciones para la fiscalización sobre el cumplimiento de lo dispuesto en la Ley

de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

Aunado a ello, las normas internacionales y las mejores prácticas también pueden ser divulgadas de

forma más eficaz por cada ente auditor, por medio de la estrategia de auditoría coordinada. Otros

beneficios que se destacan de dichas auditorías coordinadas son:

• Fortalecimiento de su capacidad mutua de promover la gobernanza y las prácticas de

rendición de cuentas.

• Auditorías más efectivas y eficientes.

• Minimizar la interrupción de la entidad auditada.

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• Mejorar y maximizar la cobertura de la auditoría basada en evaluaciones de riesgos

identificación de riesgos significativos.

• El apoyo mutuo en las recomendaciones de auditoría que puedan mejorar la efectividad

de los servicios de auditoría.

Procesos de Fiscalización (1PFL)

En este apartado se reflejan los actos que conllevan el envío de su Informe de Resultados al Congreso

del Estado, dado que son los que se conforman por las fases del proceso de fiscalización establecidas

en el artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato.

Revisión de las Cuentas Públicas (RCP).

Una de las principales obligaciones de quienes administran recursos públicos, es rendir cuentas de su

uso, dado que el dinero proviene de las contribuciones que la ciudadanía paga al gobierno y por la

misma razón es importante saber cómo y en qué se gasta.

Para tales efectos, existe la cuenta pública, éste es el documento que contiene todas las operaciones

llevadas a cabo en un periodo determinado por los sujetos que ejercen un presupuesto público, la

cual se integra por los estados financieros, presupuestales y programáticos, así como por otra

información contable y financiera.

En este documento, se detalla cómo se gastaron los recursos económicos en los programas de

gobierno diseñados para cubrir necesidades de la población, como obras públicas, servicios de salud,

educación, seguridad pública, apoyo a grupos vulnerables, comunicaciones, cultura, entre otros.

La presentación de la cuenta pública al Congreso local por parte de los sujetos de fiscalización

constituye el punto de partida del proceso de fiscalización legislativa de la hacienda pública. Es así,

que es competencia constitucional del Congreso del Estado la aprobación en su caso, de las cuentas

públicas de los Poderes, organismos autónomos y municipios, los cuales están obligados a presentar

dicho instrumento de gestión financiera, siendo este ente auditor, el órgano técnico del Poder

Legislativo encargado de revisar e informar sobre dichas cuentas públicas a la aludida Asamblea

Popular.

Conforme a lo que se establece en el artículo 20 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de

Guanajuato, la cuenta pública deberá ser presentada al Congreso, a más tardar dentro de los sesenta

días naturales siguientes a la fecha en que concluya el ejercicio fiscal respectivo, la cual deberá estar

debidamente integrada y disponible a través de las páginas de internet de los sujetos de fiscalización.

Es importante señalar, que no será impedimento para que esta Auditoría Superior realice su función

de fiscalización, si la cuenta pública no está presentada y disponible en el plazo y con los requisitos

establecidos, aunado a que se promoverán, a su vez, las responsabilidades a que haya lugar por la

omisión en su presentación.

La revisión de la Cuenta Pública tiene como objetivo el análisis de los estados financieros,

presupuestarios y programáticos de los sujetos de fiscalización, a fin de verificar el cumplimiento

normativo y presupuestal, evaluar la razonabilidad y revelación de las cifras reportadas en los estados

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financieros, evaluando los aspectos de control interno que refuerzan la transparencia y confiabilidad

de la información.

Adicionalmente, se debe comprobar que la administración, control y recepción de los recursos

financieros a cargo del ente fue realizada con transparencia y atendiendo a los criterios de economía,

eficiencia y eficacia, propiciando su óptimo aprovechamiento.

En este tenor y por lo que respecta al presente Programa General de Fiscalización, se revisará la cuenta

pública de los sujetos y periodos que se señalan a continuación:

Sujeto Periodo Revisiones

Poder Ejecutivo Ejercicio 2019

01

Poder Judicial 01

Poder Legislativo 01

Organismos Autónomos 07

Municipios 46

Total: 56

La revisión de la cuenta pública abarca aspectos relativos a efectivo y bancos, cuentas por cobrar,

activos fijos, cuentas por pagar, ingresos y egresos, así como la deuda pública y la administración de

los recursos humanos, entre otros aspectos relevantes de la gestión gubernamental. La fiscalización

de la cuenta pública es un trabajo de auditoría sustentado en el proceso que marca la normativa

aplicable local, sin perjuicio de las mejores prácticas a nivel nacional e internacional.

En ese sentido en el plan estratégico 2014-2020 de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato

dentro de su eje estratégico relativo al fortalecimiento técnico se plantea entre otros, ampliar de

forma significativa la cobertura y alcances de la fiscalización, reduciendo de forma importante sus

plazos de ejecución, aplicando incluso avances tecnológicos, haciendo así dicha labor más eficaz y

eficiente como importante valor público.

Asimismo, en el multicitado plan estratégico de esta Institución, al cual debe estar necesariamente

alineado el presente programa, establece como uno de los mayores retos de todos los organismos

auditores, realizar sus actividades con estándares de calidad de manera consistente.

Es importante señalar para este tipo de revisiones, que una vez agotado el plazo para la presentación

del recurso de reconsideración o resuelto éste, el Auditor Superior remitirá el informe de resultados

al Congreso, a más tardar el 30 de octubre de 2020 tratándose de la cuenta pública estatal, y a más

tardar el 30 de noviembre de 2020 respecto a las cuentas públicas municipales, de conformidad con

la fracción V del artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato.

Auditorías al Ramo General 33 y Obra Pública (OBP)

Las aportaciones federales para entidades federativas y municipios derivadas del Ramo General 33

del Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), son recursos que la Federación transfiere a las

haciendas públicas de los Estados, Distrito Federal, y en su caso, de los Municipios, cuyo gasto está

condicionado a la consecución y cumplimiento de los objetivos que la Ley de Coordinación Fiscal

dispone. Estos recursos se determinan cada año en el Presupuesto de Egresos de la Federación,

recibiéndose y registrándose como ingresos propios de los sujetos públicos subnacionales.

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Las aportaciones federales que con cargo al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

reciban las entidades, los municipios y las demarcaciones territoriales, se destinarán exclusivamente

al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a

población en pobreza extrema, localidades con alto o muy alto nivel de rezago social conforme a lo

previsto en la Ley General de Desarrollo Social, y en las zonas de atención prioritaria.

Los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal se destinarán a

los siguientes rubros: agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización, electrificación rural

y de colonias pobres, infraestructura básica del sector salud y educativo, mejoramiento de vivienda,

así como mantenimiento de infraestructura, conforme a lo señalado en el catálogo de acciones

establecido en los Lineamientos del Fondo que emita la Secretaría de Desarrollo Social.

Las aportaciones federales que con cargo al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal reciban los municipios a

través de las entidades y las demarcaciones territoriales por conducto del Distrito Federal, se

destinarán a la satisfacción de sus requerimientos, dando prioridad al cumplimiento de sus

obligaciones financieras, al pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua, descargas

de aguas residuales, a la modernización de los sistemas de recaudación locales, mantenimiento de

infraestructura, y a la atención de las necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública

de sus habitantes.

Por su parte, por obra pública entendemos, entre otras, la construcción, instalación, conservación,

ampliación, adaptación, adecuación, remodelación, restauración, reparación, rehabilitación,

mantenimiento, modificación o demolición de bienes inmuebles que conformen el patrimonio del

estado y municipios, así como sus servicios relacionados, todo ello en términos de los artículos 10 y

11 de Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de

Guanajuato.

Derivado de las “Consideraciones a la Planeación Institucional de la Fiscalización a la Cuenta

Pública 2019, con base en el Sistema Nacional de Fiscalización” que se expusieron en dicho

apartado de este Programa General de Fiscalización, se contempla la fiscalización de los 46 municipios

del estado de Guanajuato mediante auditorías específicas a los recursos transferidos como

aportaciones del Ramo General 33 del PEF en sus fondos municipales antes descritos, así como de la

obra pública municipal por el ejercicio fiscal de 2019, como se presenta a continuación:

Sujeto y periodo de revisión:

Sujeto Periodo Auditorías

Municipios Ejercicio 2019 46

Total: 46

La Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, en las auditorías al Ramo General 33 y obra pública,

tienen como objetivo verificar que los recursos de los fondos descritos se registraron, administraron,

ejercieron y destinaron de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás

normativa aplicable, así mismo verificar que las inversiones en obra pública se hayan realizado de

conformidad a las Leyes, normas, reglamentos y demás disposiciones legales que la regulan.

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Asimismo, comprende también la revisión legal, financiera, técnica, administrativa y contable de las

obras, abarcando todas sus etapas, tales como: planeación, presupuestación, programación, licitación,

adjudicación, contratación, ejecución, control, liquidación y entrega-recepción.

Respecto a los recursos del Ramo General 33 señalados en supralíneas, se podrá verificar que los

recursos de los fondos y sus accesorios se destinaron exclusivamente al financiamiento de obras,

acciones sociales básicas e inversiones que beneficiaron directamente a sectores de la población que

se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, asimismo se comprobará que los

recursos del fondo se destinaron preferentemente a obras de infraestructura básica (agua potable,

alcantarillado, drenaje, electrificación y vivienda).

Por lo que respecta al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, se verificará que los recursos y sus accesorios se

destinaron principalmente al cumplimiento de las obligaciones financieras, pago de derechos y

aprovechamientos por concepto de agua, seguridad pública y otras prioridades del municipio.

Comprobar que los recursos y sus rendimientos financieros se administraron en una cuenta bancaria

específica y que los registros contables, presupuestales y patrimoniales están debidamente

actualizados, identificados y controlados, de conformidad con la normativa aplicable.

En lo concerniente a obra pública, se podrá evaluar la calidad en el ejercicio del gasto público

mediante la verificación del cumplimiento normativo en los procesos de adjudicación y contratación;

asimismo, constatar la aplicación de las principales cláusulas contractuales de las obras sujetas a

revisión, de conformidad con la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el

Estado y los Municipios de Guanajuato o, en su caso, la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados

con la Misma y el Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Misma.

También se podrá constatar que las cantidades de obra pagada correspondieron a lo ejecutado y que

las obras están concluidas, en operación y que cumplen con las especificaciones de construcción y

calidad; asimismo, que son compatibles con la preservación del medio ambiente y desarrollo

sustentable, en cumplimiento a la normativa aplicable.

Es importante señalar para este tipo de auditorías, que las remisiones de los informes de resultados

al Congreso del Estado, no se harán en las fechas que disponen los artículos 37, fracción V y 60 de la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, sino que serán en una fecha programada por

la ASEG, que no exceda del plazo máximo de seis meses previsto en el artículo 35 de dicha Ley; tal

como lo señala el artículo 28 de su Reglamento.

Auditorías Acordadas por el Congreso (ACg)

Una de las facultades que otorga la Constitución Política para el Estado de Guanajuato al Congreso

del Estado es la de acordar la práctica de auditorías a los sujetos de fiscalización, cuando exista causa

justificada para ello. La Auditoría Superior del Estado de Guanajuato tendrá la atribución de ejecutar

las mismas.

Así, en nuestro orden jurídico local se contemplan las bases normativas conforme a las cuales el

Congreso del Estado de Guanajuato ejerce sus facultades de fiscalización. El artículo 63, fracción

XXVIII, párrafo primero, de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato, dispone que es

facultad del Congreso del Estado acordar con el voto de las dos terceras partes del total de sus

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integrantes la práctica de auditorías a los sujetos de fiscalización, cuando exista causa justificada para

ello.

El Congreso del Estado emitió un acuerdo con fecha 21 de febrero de 2013, mediante el cual la

Sexagésima Segunda Legislatura ordenó al entonces Órgano de Fiscalización Superior, hoy Auditoría

Superior del Estado de Guanajuato, una auditoría específica al Programa Integral de Seguridad

denominado «Escudo», con la finalidad de verificar, entre otros, los siguientes aspectos: si la

adjudicación del proyecto se realizó de conformidad con la normatividad aplicable; si la naturaleza

jurídica del contrato corresponde a la naturaleza de lo contratado o del servicio contratado; si se

dieron las mejores condiciones económicas para el Estado al momento de realizar la adjudicación del

contrato a la empresa Seguritech; y todas aquellas acciones y elementos que permitan transparentar

dicho programa hasta el cumplimiento del objeto del contrato, motivo por el cual se incorpora una

auditoría específica en el presente programa.

El Congreso del Estado emitió un acuerdo con fecha 13 de diciembre de 2018, mediante el cual la

Sexagésima Cuarta Legislatura ordenó a la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato que para este

Programa 2020 se incluyera una auditoría por lo que toca a la operación del contrato que resultara

suscrito en el procedimiento de Licitación Pública Internacional Bajo la Cobertura de Tratados,

Presencial número 40004001-027-18 para la Adquisición de Medicamentos, Material de Curación y el

Servicio de Administración y Dispensación de los Mismos en la Modalidad de Stock, Farmacia y

Servicio de Unidosis para las Unidades Médicas del Instituto de Salud Pública del Estado de

Guanajuato por el periodo comprendido del 15 de enero al 31 de diciembre de 2019; motivo por el

cual esta auditoría forma parte del presente instrumento de programación desde su emisión original.

Adicionalmente dicho acuerdo señala que habrá que esperar al menos, a la presentación de la cuenta

pública estatal correspondiente al ejercicio 2019, para poder dar inicio a la auditoría, o como la propia

Ley señala, una vez agotado el plazo para que ésta sea presentada.

En una acción similar, el Congreso del Estado emitió un acuerdo con fecha 11 de abril de 2019, el cual

fue recibido en este Ente Fiscalizador el 22 de abril de 2019, mediante el cual la Sexagésima Cuarta

Legislatura ordenó a la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato que en este Programa 2020 se

incorporara en la revisión de la cuenta pública del Poder Ejecutivo del Estado de Guanajuato,

correspondiente al ejercicio fiscal del año 2019, la revisión de los aspectos financiero y de desempeño

con enfoque de diseño, cumplimiento y resultados de los programas de prevención del delito de la

Secretaría de Seguridad Pública del Estado, correspondientes a dicho ejercicio fiscal, lo cual en este

momento queda establecido para que ambas auditorías especiales de este órgano fiscalizador

puedan darle cumplimiento en el ámbito de sus atribuciones.

En otro acuerdo del 11 de abril de 2019, recibido en este Ente Fiscalización también el 22 de abril de

2019, el Congreso instruyó que en este programa 2020 se incorpore en la revisión de la cuenta pública

del Poder Ejecutivo del Estado de Guanajuato, correspondiente al ejercicio fiscal del año 2019, la

revisión del concepto de gastos de programas de comunicación social y de promoción y publicidad

del Gobierno del Estado de Guanajuato.

El Congreso del Estado emitió un acuerdo en fecha 03 de octubre de 2019, el cual fue recibido en

este Ente Fiscalizador el 08 de octubre de 2019, mediante el cual la Sexagésima Cuarta Legislatura

ordenó a la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato también que en este programa 2020 se

incorpore la práctica de una auditoría específica de cumplimiento financiero al Instituto Estatal de la

Cultura del Estado de Guanajuato; y una auditoría de desempeño, con enfoque de consistencia y

resultados al Programa E003 <<Actividades Artísticas y Culturales>> a cargo del referido Instituto,

ambas por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal del año 2019,

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las cuales podrán iniciar hasta que se presente la cuenta pública estatal del referido ejercicio al

Congreso del Estado.

Durante el presente ejercicio, específicamente el 15 de febrero, el Congreso del Estado emitió dos

acuerdos, los cuales fueron recibidos en este Ente Fiscalizador el 17 de febrero, mediante el cual la

Sexagésima Cuarta Legislatura ordenó a la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato la realización

de dos auditorías: una integral a la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Celaya, Gto.

por los ejercicios fiscales de los años 2016, 2017 y 2018; y una específica en materia de obra pública

a la administración municipal de Yuriria, Gto., respecto a los procesos de planeación, programación,

presupuestación, contratación y ejecución de la obra “estabilización del suelo con CBR plus en la calle

Tepeyac, Colonia Guadalupana de Yuriria, Gto.”, relacionados con la materia de la denuncia de

situación excepcional presentada por regidores del ayuntamiento de dicho Municipio.

Derivado de las consideraciones anteriores, se presenta el siguiente apartado1:

Sujeto Periodo Tipo Origen Auditorías

Poder Ejecutivo (Contrato de

Medicamentos)

15 de enero al 31 de diciembre de 2019

Específica Acordada por el Congreso

01

Poder Ejecutivo (ESCUDO)

2019 Específica Acordada por el Congreso

01

Instituto Estatal de la Cultura

2019 Específica Acordada por el Congreso

01

Instituto Estatal de la Cultura

2019 Desempeño Acordada por el Congreso

01

Poder Ejecutivo (Programas de Prevención

del Delito)

2019 Desempeño Acordada por el Congreso

01

Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de

Celaya, Gto.

2016, 2017 y 2018 Integral Acordada por el Congreso

01

Yuriria La fecha de los hechos a fiscalizar

Específica Acordada por el Congreso

01

Total: 07

El Congreso del Estado conformó una comisión especial para dar seguimiento a la implementación

de la Agenda 2030, documento de la Organización de la Naciones Unidas (ONU); dicha comisión

acordó el 17 de febrero de 2020 formular a este órgano fiscalizador la recomendación a efecto de

que en la verificación del cumplimiento de los programas estatales y municipales contenido en este

Programa General de Fiscalización 2020 se incluya la verificación de la implementación de la

mencionada agenda 2030; por lo que, adicional a las consideraciones ya incluidas en el apartado de

auditorías de desempeño del presente documento; también se refiere en este apartado para dejar

constancia de que se atenderá dicha recomendación.

Esto sin perjuicio de que, en concordancia con la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Guanajuato, las auditorías que el Congreso apruebe en el transcurso de la presente anualidad, podrán

1 Los requerimientos del Congreso que no conllevan la determinación de un proceso de fiscalización ex profeso, se encuentran señalados en el apartado de Alcance Institucional del presente programa, para reforzar su consideración.

15

ser adicionadas a este Programa General de Fiscalización. El acuerdo que emita el Congreso respecto

de la auditoría señalará el sujeto de fiscalización, tipo, alcance, periodo y el momento en que la

auditoría deba iniciarse, además de que podrán desahogarse bajo la modalidad de específicas o

integrales de conformidad con el previamente señalado artículo 20 del Reglamento de dicha Ley.






Auditorías por Denuncia de Situación Excepcional (DSE)

En esta ocasión, desde la autorización original del Programa se incorpora una auditoría específica

derivada de una denuncia de situación excepcional en la que la Auditoría Superior del Estado de

Guanajuato determinó ordenarla con base en el análisis de las evidencias de los hechos vinculados

de manera directa con las denuncias presentadas, en párrafos posteriores se proporcionarán los datos

correspondientes.

Conforme a la normativa vigente, se entenderá por situaciones excepcionales, aquellos casos en los

cuales, de la denuncia que al efecto se presente, se deduzca o desprenda alguna de las circunstancias

siguientes:

• Un daño patrimonial que afecte la hacienda pública estatal o municipal, o en su caso, al

patrimonio de los entes públicos;

• Posibles actos de corrupción;

• Desvío flagrante de recursos hacia fines distintos a los que están autorizados;

• La afectación de áreas estratégicas o prioritarias de la economía; y

• EI riesgo de que se paralice la prestación de servicios públicos esenciales para la comunidad.

Con motivo de la presentación de la denuncia, la Auditoría Superior en términos de la Ley vigente,

instaura un procedimiento donde entre otras cosas, puede requerir información al sujeto público

implicado, una vez agotado dicho procedimiento sumario, el Ente auditor puede: ordenar la práctica

de una auditoría, acumular el expediente de la denuncia con alguna otra auditoría ya existente en el

Programa General de Fiscalización, o archivar el expediente cuando se detecte que no existen

elementos para probar los hechos o actos relacionados con la denuncia.

El principal objetivo de las auditorías de este apartado es recobrar la confianza de los ciudadanos en

el ente público, transparentando el ejercicio de los recursos públicos de la administración del sujeto

que se trate, aunado a que dichas auditorías derivadas de denuncia son una expresión clara y

contundente de la participación colaborativa de la sociedad, en un modelo de transparencia

participativa que propugna este Ente auditor local. Tales auditorías derivadas de denuncia de

situación excepcional deberán adicionarse en su caso a este programa de fiscalización.

El Contralor Municipal de Salamanca, Gto., mediante escrito del 05 de noviembre de 2019, que

notificó el 15 de noviembre siguiente en la Unidad de Correspondencia y Notificación de este ente

fiscalizador, presentó Denuncia de Investigación de Situación Excepcional, en relación a la comisión

de presuntas irregularidades que pueden traducirse en la actualización de alguno de los supuestos

16

establecidos en el artículo 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, respecto

del procedimiento de contratación en la modalidad de licitación simplificada número

DGOP/LS/LE/RM/MUNICIPAL/035-18, relativo a la realización de la obra “2da. Etapa de Camino de

Rancho Nuevo a Cerro Gordo en Salamanca, Gto.”.

Al radicarse dicha denuncia, la ASEG determinó que se ordenara la práctica de una auditoría

específica, a través de la Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero, a la Administración Pública

Municipal de Salamanca, Gto., a efecto de que se fiscalice la planeación, programación,

presupuestación, contratación, ejecución y control del contrato DGOP/LS/LE/RM/MUNICIPAL/035-18,

del 27 de julio de 2018, consistente en la terminación de la obra denominada 2da. Etapa de Camino

de Rancho Nuevo a Cerro Gordo en Salamanca, Gto.






Empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS)

Las auditorías correspondientes a los apartados anteriores tienen en común, además de que se tratan

de actos clasificados como procesos de fiscalización porque comprenden todas las etapas

establecidas en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, el hecho de que forman

parte de la vertiente de cumplimiento financiero, y están a cargo de la auditoría especial denominada

de igual forma.

En atención al acuerdo asumido el 24 de febrero por la Comisión de Hacienda y Fiscalización, a partir

de este programa se considerará para efectos de la planeación de los actos comprendidos en los

apartados previamente referidos, el listado de empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS)

publicada con el carácter de «Definitivos» por el Sistema de Administración Tributaria en términos

del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, como un elemento relevante en la determinación

de los contratos a revisar.

Con ello, la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato asume plenamente el compromiso del

Congreso del Estado, para transparentar el ejercicio y aplicación de los recursos públicos por los entes

gubernamentales y la rendición de cuentas a la ciudadanía.

Auditorías de Desempeño (DPN)

En la actualidad, la auditoría de desempeño es una de las áreas más importantes de la evolución de

las EFS, con estas se busca profundizar la contribución de la fiscalización a la gestión pública,

expandiendo el horizonte de la labor de auditoría a la identificación de oportunidades que incidan en

mejorar la eficiencia, eficacia y economía.

La Constitución Política para el Estado de Guanajuato establece dentro de las atribuciones de la

Auditoría Superior del Estado de Guanajuato la de realizar «auditorías de desempeño en el

17

cumplimiento de objetivos y metas contenidos en los programas de las cuales, solo podrá

emitir recomendaciones para la mejora en el desempeño de los mismos, en los términos de la Ley ».

Asimismo, la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato en su artículo 3, consigna como

atribución de la ASEG la práctica de auditorías de desempeño a los sujetos de fiscalización para

verificar el cumplimiento de los objetivos y las metas de los programas estatales y municipales

conforme a los principios de eficiencia, eficacia y economía.

En ese sentido, es importante señalar que la Auditoría de Desempeño se define como «una revisión

independiente, objetiva y confiable sobre si las acciones, sistemas, operaciones, programas,

actividades u organizaciones del gobierno operan de acuerdo con los principios de economía,

eficiencia y eficacia, y sobre si existen áreas de mejora», misma que puede ser enfocada al diseño del

programa presupuestario, a los resultados en el cumplimiento de objetivos, o una combinación de

las anteriores.

Ante los retos actuales de la gobernanza y los compromisos globales sobre la sostenibilidad, el

Congreso del Estado ha considerado como una obligación estatal y, particularmente del Poder

Legislativo, vigilar el cumplimiento de los tratados internacionales de que México es parte, de forma

específica a los diecisiete Objetivos del Desarrollo Sostenible de la Agenda 2030, con el compromiso

de incentivar la fiscalización de su implementación y seguimiento. Derivado de lo anterior, las

Diputadas integrantes de la Comisión Especial para dar Seguimiento a la Implementación de la

Agenda 2030 sugirieron a este Órgano Técnico, mediante oficio número 7063 fechado el 17 de

febrero del presente , incorporar al proceso de planeación estratégica para la conformación del

Programa General de Fiscalización una perspectiva «ODS 2030».

Tal sugerencia fue atendida en el proceso de planificación de la AEED, a partir de la integración de

una variable asociada a la visibilidad de la Agenda 2030 en los criterios de selección afines al impacto

social de las políticas, planes y programas de los Sujetos de Fiscalización.

Al respecto, se reconoce que las auditorías de desempeño son una herramienta idónea para la

fiscalización de los ODS. Por una parte, permiten una fiscalización integral a partir del análisis de las

condiciones existentes para verificar el grado de economía, eficiencia y eficacia con que se desarrollan

las intervenciones públicas, posibilitando orientar las recomendaciones de auditoría hacia la

introducción de prácticas y procedimientos de buena gobernanza; por otra parte, genera insumos a

las partes interesadas para una mejor comprensión de los resultados de su gestión.

Comprometidos con la mejora continua y con los retos de los gobiernos con los ámbitos económico,

social y ambiental, es que la Auditoría Especial de Evaluación y Desempeño asume un rol proactivo

para atender el desafío de ajustar la fiscalización a las exigencias del nuevo contexto con un enfoque

en los ODS.

Planeación Estratégica para la Selección de Temas, con visión ODS.

De acuerdo con los Principios Fundamentales de la Fiscalización Superior, la selección de los temas

de auditoría se asume como parte del proceso de planificación estratégica, en razón de ello la

Auditoría Especial de Evaluación y Desempeño de la ASEG, asume el compromiso de impulsar

novedosos sistemas de planeación basados en indicadores, variables y buenas prácticas nacionales e

internacionales, a fin de realizar esquemas auditores de vanguardia.

18

En el artículo 13 del Reglamento de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, se

enuncian los criterios susceptibles de considerar en la elaboración del Programa General de

Fiscalización. En este ejercicio, la Auditoría Especial de Evaluación y Desempeño propone una

estrategia de cobertura a partir de las prioridades establecidas por los Sujetos de Fiscalización en sus

instrumentos de planeación, mediante un modelo que favorece la selección de temas significativos y

fiscalizables, considerando a partir de 2020 la inclusión de los Objetivos de Desarrollo Sostenible.

Dentro de los criterios de selección de las auditorías de desempeño se considera una serie de variables

cuantitativas y cualitativas, que permiten desarrollar un análisis sobre la materialidad, riesgo,

visibilidad e impacto social de los programas de los entes fiscalizables. Este modelo contempla cuatro

criterios y trece variables los cuales conforman un índice que permite ponderar la auditabilidad de los

programas presupuestarios a partir de un resultado cuantitativo; esto es, entre mayores sean los

valores de estos elementos en cada tema, la susceptibilidad de ser auditables será mayor, por el

contrario, mientras menores sean, serán menos susceptibles de ser auditables. Los criterios y variables

en comento se distribuyen de la siguiente manera:

Modelo AEED para la Selección de Temas

CRITERIO VARIABLES

Materialidad Presupuestal. 1. Asignación presupuestal para el ejercicio en revisión.

2. Variación presupuestal del ejercicio en revisión vs. Periodo anterior.

3. Modificación presupuestal al tercer trimestre del ejercicio en revisión.

Riesgos asociados a la

Eficacia, Eficiencia y

Economía.

4. Componentes del Programa (diversidad de productos, bienes y servicios).

5. Proyectos del Programa (estructura programática).

6. Unidades Responsables (estructura institucional).

7. Cumplimiento de Metas (a nivel componentes con corte al tercer trimestre).

Relevancia y Visibilidad

(impacto social).

8. Interés Público (presencia en medios y menciones en glosa del informe de

gobierno).

9. Agenda 2030 de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (impacto social).

10. Mandato Legislativo (continuidad sobre mandatos especiales).

11. Permanencia Programática (respecto del ejercicio siguiente al de la revisión).

Cobertura y Revisiones

Previas

12. Cobertura de los actos de fiscalización previos, considerando los enfoques

de revisión.

13. Temporalidad de revisión asociada a los actos de fiscalización.

Fuente: Elaboración propia.

Como resultado de la aplicación del modelo resultó un conjunto de Programas Presupuestarios

seleccionados para fiscalizar, de los cuales se encuentran trece correspondientes al Poder Ejecutivo,

asociados a los seis Ejes de Orden del Programa de Gobierno 2018-2024 y uno a la Universidad de

Guanajuato, Organismo Autónomo.

A continuación se presentan los programas presupuestarios a fiscalizar, con su respectiva Unidad

Responsable, el Proyecto de Auditoría planteado y el Objetivo de Desarrollo Sostenible al que

contribuyen; se encuentran agrupados por el Eje de Orden del Programa de Gobierno 2018-2024 al

que corresponden:

19

Programa Anual de Auditorías de Desempeño 2020: Poderes y autónomos

Núm Eje 18-24

Programa

presupuestario

Unidad

Responsable

Proyecto de Auditoría con

enfoque a Resultados ODS

1 Desarrollo

humano y

social

E012-Calidad y calidez en

servicios de salud ISAPEG

Atención de Primer Nivel de los

Servicios de Salud del Seguro

Popular

3

2 E007-Atención integral a

las personas con

discapacidad

INGUDIS Atención integral de las personas

con discapacidad 10

3 S006-Asistencia y

orientación alimentaria SEDIF Comedores Comunitarios 2

4 Desarrollo

ordenado y

sostenible

K006-Sistema de Plantas

de Tratamiento de Aguas

Residuales

CEA

Gestión integral de los Sistemas

de Plantas de Tratamiento de

Aguas Residuales

6

5 Economía

para todos S018-Capital Humano IECA Formación de capital humano 4 y 8

6 Educación

de calidad

E003-Actividades

artísticas y culturales IEC

Acceso a Actividades Artísticas y

Culturales 4

7 E017-Cobertura de

Educación Media Superior

y Superior

SICES

Horizonte de Oportunidades para

la Educación Medio Superior y

Superior

4

8 P004-Gestión de Centros

Escolares de Educación

Básica

SEG Escuelas de Tiempo Completo 4

9 E038-Competencias para

el trabajo SABES

Competencias para el Trabajo del

Sistema Avanzado de Bachillerato

y Educación Superior

4

10 Gobierno

humano y

eficaz

E055-Eficiencia en la

Gestión Pública STRC

Programa Mejor Atención y

Servicio MAS 16

11 M001-Gestión de los

ingresos públicos SFIYA Gestión de los Ingresos Públicos 17

12 Seguridad y

paz social E031-Eficacia en la

Operatividad Policial INFOSPE

Profesionalización de los

Servidores Públicos del Sistema

Estatal de Seguridad Pública

16

13 E016 y E044-Certeza

Jurídica y Participación

de la Sociedad en la

Prevención

SSPE Estrategia de Prevención Social

del Delito 16

14 Poderes y

Autónomos

E066-Cobertura Educativa

de la UG UG

Oferta Educativa de la

Universidad de Guanajuato 4

Fuente: Elaboración propia.

Considerando como un elemento de suma importancia el Seguimiento a los Objetivos de Desarrollo

Sostenible de la Agenda 2030, se presenta específicamente la correspondencia de los Programas

mencionados previamente con los ODS:

20

Fuente: Elaboración propia. *Auditoría al S018 a cargo del IECA se vincula con ambos ODS.

Como consecuencia esperada de las labores de fiscalización de la AEED, se prevé proporcionar

recomendaciones para gradualmente apoyar la implementación de los ODS, incluyendo el

fortalecimiento de los procesos de planificación, la implementación de acciones sobre la gestión de

los programas y el fortalecimiento del monitoreo y evaluación sobre los ODS. Como tal, las

recomendaciones de auditoría pueden ser una herramienta poderosa para ayudar a los involucrados

a mejorar la implementación de los ODS.

Asimismo, por lo que hace a las auditorías de desempeño a los municipios, para este Programa

General de Fiscalización 2020, se plantea la fiscalización de los 46 municipios de esta entidad

federativa.

No se omite mencionar que conforme a la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, la

fiscalización en materia de desempeño será respecto del ejercicio fiscal 2019, esto es, de manera anual

y formulando exclusivamente recomendaciones al diseño, operación e impacto social. Es importante

señalar que la Auditoría Superior, una vez emitidos los informes de resultados de las auditorías de

desempeño, los remitirá al Congreso a más tardar el 30 de septiembre de 2020, tal como lo establece

el artículo 60 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato

Acciones complementarias

La Auditoría Superior del Estado, mediante su Auditoría Especial de Evaluación y Desempeño, impulsa

la Gestión por Resultados en el estado, a través del ejercicio de sus auditorías programadas y, de

manera complementaria, con el apoyo a los responsables de la administración pública mediante

acciones de creación de capacidades y acompañamiento permanente en materia de Presupuesto

basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), así como sobre las

directrices para la adopción metodológica y práctica de las auditorías de desempeño y de la

evaluación de programas.

De igual modo, impulsaremos la sinergia interinstitucional que fortalezca la difusión y práctica de la

auditoría de desempeño, a través de las alianzas estratégicas de este ente auditor con la academia,

con las organizaciones de la sociedad civil, los órganos de control y entidades de fiscalización,

potenciando la co-creación de valor público.

21

Es importante señalar que la Auditoría Superior, una vez emitidos los informes de resultados de las

auditorías de desempeño, los remitirá al Congreso a más tardar el 30 de septiembre de 2020, tal como

lo establece el artículo 60 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato.

Procesos de Fiscalización del Programa 2019

Este Programa General de Fiscalización es una prospectiva anualizada de las auditorías y demás

actividades a realizarse por la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato en dicho periodo de

tiempo; empero, para que tal proyección sea lo más acorde a la realidad y no carezca de falta de

objetividad y certeza, es preciso que no sólo considere los actos de fiscalización a iniciarse por este

Auditor local, sino que es pertinente que igualmente se adviertan los actos en proceso, aun cuando

los mismos provengan de programas de auditoría de ejercicios fiscales anteriores, ciertamente el

Programa General de Fiscalización da cuenta de los procesos de auditoría o revisión a practicarse en

la presente anualidad, más ello no es óbice para que se reconozcan las auditorías en proceso que

continuarán ejecutándose en el transcurso del presente año.

Así entonces, y para fines informativos, se dan a conocer en este apartado aquellos procesos de

fiscalización pendientes de remitir su informe de resultados al Congreso del Estado, para los efectos

constitucionales y legales conducentes; mismos que a continuación se presentan, haciendo alusión a

que:

✓ todos corresponden al Programa de Fiscalización 2019, ✓ no están sujetos a las fechas de entrega programadas en septiembre, octubre y noviembre al no ser

auditorías de desempeño, ni revisiones de cuenta pública, ✓ su remisión al Congreso será dentro de los seis meses posteriores a su inicio, ✓ dicho plazo sigue su cómputo en el presente ejercicio derivado de la fecha en que se incorporaron

al Programa 2019 o en la que dio inicio formal el proceso de fiscalización.

Programa Cantidad Porcentaje

2019 15 8%

En la determinación de dicho porcentaje del Programa 2019, sólo se consideraron los procesos de

fiscalización (1PFL), es decir, los actos que conllevan las fases establecidas en el artículo 37 de la Ley

de fiscalización, porque son en los que aplica el envío de un informe de resultados al Congreso.

Los actos referidos corresponden a cinco auditorías específicas, una de ellas derivada de denuncia de

situación excepcional y las otras cuatro fueron ordenadas por el Congreso, al igual que una de

desempeño; las otras 10 son auditorías de ramo 33 y obra pública.

Otros Actos de Fiscalización (2OAF)

Esta clase de actos son los que cuentan con un componente de fiscalización en su realización, sin

embargo, no implican la formalidad referida en la clase anterior, es decir, no conllevan el envío de un

Informe de Resultados al Congreso del Estado, puesto que no constan de las fases del proceso de

fiscalización establecidas en el artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Guanajuato.

22

Análisis de la Información Financiera Trimestral (AF3)

En la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, se estipula la obligación a los sujetos de

fiscalización de presentar su información financiera con una periodicidad trimestral, misma obligación

que se encuentra considerada en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental2 define la Información financiera como «la

información presupuestaria y contable expresada en unidades monetarias, sobre las transacciones

que realiza un ente público y los eventos económicos identificables y cuantificables que lo afectan, la

cual puede representarse por reportes, informes, estados y notas que expresan su situación financiera,

los resultados de su operación y los cambios en su patrimonio».

Dichos informes financieros trimestrales, deberán contemplar la información contable, presupuestaria

y programática que resulte aplicable conforme a la ley general antes mencionada, con los requisitos

y atributos que señala la misma normativa, aunado a lo que establezcan los acuerdos emanados de

la CONAC.

Para el ejercicio 2020 los sujetos de fiscalización presentarán a la Auditoría Superior del Estado de

Guanajuato su información financiera periódica, la cual será analizada para emitirse una cédula de

resultados, siendo ésta un insumo para la fiscalización de la cuenta pública anual.

Sujeto Ejercicio 2020

Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial Trimestralmente, a más tardar dentro de los treinta

días naturales siguientes al término del trimestre. Organismos Autónomos

Municipios

Con dicha información trimestral, la cual está sujeta exclusivamente a su análisis, más no a su

fiscalización punitiva, se otorga a los sujetos de fiscalización la oportunidad de regularizarse, cuando

ello sea jurídica y administrativamente posible, antes de la presentación de la cuenta pública anual, al

ser esta última el instrumento a observar en su caso por la Auditoría Superior. Esto es, se trata de un

mecanismo con una fuerte dosis de prevención.

Cabe destacar el hecho, de que el análisis de la información financiera trimestral no forma parte del

proceso de fiscalización, en virtud de que no computa para el plazo de seis meses establecido para

la revisión de cuenta pública. Esto es acorde al texto constitucional local vigente, donde se establece

que los informes financieros trimestrales que nos conciernen serán exclusivamente analizados por la

Entidad fiscalizadora, y con el artículo 64 de la Ley de Fiscalización. Por último, es importante

mencionar que para la revisión de la información financiera trimestral la Auditoría Superior del Estado

de Guanajuato puede acumular dos trimestres.

Aun y cuando no se trata de actos de fiscalización en estricto sentido, dentro de este programa

general no puede omitirse el análisis que este Ente auditor estatal realizará en términos de la ley

vigente a los informes financieros trimestrales que presenten los sujetos de fiscalización.

2 Artículo 4, fracción XVIII de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, última Reforma DOF 18-

07-2016.

23

Sujeto Periodo Revisiones

Poder Ejecutivo

Tercer y cuarto trimestres de 2019

Primer y segundo trimestres de 2020

2

Poder Judicial 2

Poder Legislativo 2

Organismos Autónomos 14

Municipios 92

Total 112

El análisis que lleve a cabo esta Auditoría Superior del Estado de Guanajuato a la información

financiera trimestral, será con base al procedimiento descrito al efecto en la ley de fiscalización

multicitada, por lo que una vez presentada la información financiera trimestral por parte del sujeto

de fiscalización o agotado el plazo establecido para ello, se iniciará con la notificación del análisis,

pudiendo acumular dos trimestres y se solicitará la información y se realizarán las acciones que se

consideren pertinentes para concluir el análisis, concluido el análisis, se entregará al Ente público

respectivo una cédula de resultados.

Alcance Institucional

La Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato en su artículo 36 prevé que, en la

fiscalización de la cuenta pública y práctica de auditorías, esta Auditoría Superior deberá cubrir un

alcance de al menos un 30% del ingreso o gasto.

A continuación, se presenta la conformación de la fiscalización a las cuentas públicas de esta entidad

federativa con base en los actos que se programaron para cada sujeto.

Poder Ejecutivo del Estado de Guanajuato (PEGT) Considerando que la Auditoría Superior de la Federación (ASF) revisará de manera directa el Fondo

de Aportaciones Múltiples (FAM), el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las

Entidades Federativas (FAFEF), el Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de

Adultos (FAETA), el Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE),

el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP),

el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), el Fondo de Infraestructura Social

para las Entidades (FISE), el Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas

(FEIEF), así como a la distribución efectuada a los municipios del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federales (FORTAMUN) y el

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones del

Distrito Federales (FAISM), todos del presupuesto de egresos de la federación 2019 (PEF), dichos

fondos se han excluido de la población fiscalizable de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato.

A su vez, señaló otras auditorías cuyos objetos son los siguientes: el programa Escuelas de Tiempo

Completo, los recursos del programa Escuelas al CIEN, los recursos del programa Expansión de

la Educación Inicial, los recursos del Programa Nacional de Inglés, los recursos del Programa de

Atención a la Salud y Medicamentos para la Población sin Seguridad Social Laboral y los

24

recursos federales transferidos a través del acuerdo de coordinación celebrado con la Secretaría

de Salud; cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades y Federativas y los Municipios, así como las que la Secretaría de la Función Pública junto

con la Secretaría de Transparencia y Rendición de Cuentas realizarán a diversos fondos, programas,

proyectos y subsidios; todos del PEF 2019 también, sin embargo, al no contar todavía con mayor

detalle, las fuentes de financiamiento relacionadas se irán considerando conforme dichos entes

auditores proporcionen información adicional.

Aunado a las auditorías a las participaciones federales y su distribución, en las que podría otorgase

apoyo a la Auditoría Superior de la Federación, de manera coordinada, en caso de que ésta así lo

solicite.

Por lo que la estimación de las poblaciones3 a fiscalizar respecto de los egresos del Poder Ejecutivo4,

quedaría constituida de la siguiente manera:

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del Poder Ejecutivo se realizará mediante los actos siguientes:

✓ Revisión de cuenta pública

3 Las cifras consideradas en esta estimación y los gráficos presentados en los otros poderes y autónomos, son

las contenidas en la información presupuestal presentada en el Sistema Integral de Hacienda Pública (SIHP/SAP-

R3) las cuales cruzan con el Estado Analítico Presupuestario de Egresos presentado en el cuarto informe trimestral

de 2019.

4 Se consideran como parte de los egresos del Poder Ejecutivo, el importe transferido a los otros poderes del

estado, organismos autónomos y municipios.

25

✓ Catorce auditorías de desempeño a los programas señalados en el apartado respectivo de este documento, considerando las peticiones del Congreso del Estado en lo que respecta a los programas de prevención del delito, el Instituto Estatal de la Cultura de Guanajuato y a la agenda 2030 de la Organización de las Naciones Unidas (ONU).

✓ Auditoría específica al programa de seguridad pública “Escudo”. ✓ Auditoría específica al Instituto Estatal de la Cultura de Guanajuato ✓ Auditoría específica a la operación del contrato adjudicado en la Licitación Pública Internacional Bajo

la Cobertura de Tratados, Presencial número 40004001-027-18, relativa a medicamentos del Instituto de Salud Pública del Estado de Guanajuato.

Poder Legislativo del Estado de Guanajuato (PLGT)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del Poder Legislativo se realizará mediante el proceso de

fiscalización correspondiente.

26

Poder Judicial del Estado de Guanajuato (PJGT)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del Poder Judicial se realizará mediante el proceso de

fiscalización correspondiente.

Universidad de Guanajuato (AUGT)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 de la Universidad de Guanajuato se realizará mediante los

actos siguientes:

✓ Revisión de cuenta pública.

27

✓ Auditoría de desempeño.

Tribunal de Justicia Administrativa (ATJA)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 de este organismo autónomo se realizará mediante el proceso

de fiscalización correspondiente.

Procuraduría de los Derechos Humanos (APDH)

28



Tribunal Estatal Electoral de Guanajuato (ATEG)



Instituto Electoral del Estado de Guanajuato (AIEG)

29



Instituto de Acceso a la Información Pública (AIAI)



Fiscalía General del Estado de Guanajuato (AFGE)

30



También en la revisión de los programas municipales se atenderá la petición del Congreso del Estado

en lo que respecta al cumplimiento de la agenda 2030 de la Organización de las Naciones Unidas

(ONU).

Abasolo (MABA)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Abasolo se realizará por medio de los

procesos siguientes:

✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.

Acámbaro (MACA)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Acámbaro se realizará por medio de los



Apaseo el Alto (MAPA)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Apaseo el Alto se realizará por medio de

los procesos siguientes:


Apaseo el Grande (MAPG)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Apaseo el Grande se realizará por medio de



Atarjea (MATA)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Atarjea se realizará por medio de los



31

Celaya (MCYA)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Celaya se realizará por medio de los



Comonfort (MCOM)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Comonfort se realizará por medio de los



Coroneo (MCOR)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Coroneo se realizará por medio de los



32

Cortazar (MCTZ)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Cortazar se realizará por medio de los



Cuerámaro (MCUE)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Cuerámaro se realizará por medio de los



Dolores Hidalgo, Cuna de la Independencia Nacional (MDHI)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Dolores Hidalgo, Cuna de la Independencia

Nacional se realizará por medio de los procesos siguientes:


33

Doctor Mora (MDRM)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Doctor Mora se realizará por medio de los



Guanajuato (MGTO)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Guanajuato se realizará por medio de los



Huanímaro (MHUA)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Huanímaro se realizará por medio de los



34

Irapuato (MIRA)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Irapuato se realizará mediante los actos

siguientes:


Jaral del Progreso (MJPR)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Jaral del Progreso se realizará por medio de



Jerécuaro (MJER)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Jerécuaro se realizará mediante los actos

siguientes:


35

León (MLEO)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de León se realizará mediante los actos

siguientes:


Manuel Doblado (MMDB)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Manuel Doblado se realizará por medio de



Moroleón (MMOR)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Moroleón se realizará por medio de los



36

Ocampo (MOCA)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Ocampo se realizará por medio de los



Pénjamo (MPJM)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Pénjamo se realizará por medio de los



Pueblo Nuevo (MPNV)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Pueblo Nuevo se realizará por medio de los



Purísima del Rincón (MPRR)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Purísima del Rincón se realizará por medio

de los procesos siguientes:


Romita (MROM)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Romita se realizará por medio de los



37

Salamanca (MSAL)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Salamanca se realizará por medio de los


✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño. ✓ Auditoría específica a un contrato de obra pública.

Salvatierra (MSVT)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Salvatierra se realizará por medio de los



38

San Diego de la Unión (MSDU)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San Diego de la Unión se realizará por

medio de los procesos siguientes:


San Felipe (MSFP)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San Felipe se realizará por medio de los



San Francisco del Rincón (MSFR)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San Francisco del Rincón se realizará por



39

San José Iturbide (MSJI)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San José Iturbide se realizará por medio de



San Luis de la Paz (MSLP)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San Luis de la Paz se realizará por medio de



San Miguel de Allende (MSMA)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San Miguel de Allende se realizará por



Santa Catarina (MSCT)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Santa Catarina se realizará por medio de los



Santa Cruz de Juventino Rosas (MSJR)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Santa Cruz de Juventino Rosas se realizará

por medio de los procesos siguientes:


Santiago Maravatío (MSMV)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Santiago Maravatío se realizará por medio


40


Silao de la Victoria (MSIL)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Silao de la Victoria se realizará por medio



Tarandacuao (MTAR)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Tarandacuao se realizará por medio de los



Tarimoro (MTMO)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Tarimoro se realizará por medio de los



Tierra Blanca (MTBL)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Tierra Blanca se realizará por medio de los



Uriangato (MURI)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Uriangato se realizará por medio de los



41

Valle de Santiago (MVST)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Valle de Santiago se realizará por medio de



Victoria (MVIC)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Victoria se realizará por medio de los



Villagrán (MVIL)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Villagrán se realizará por medio de los



Xichú (MXIC)

La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Xichú se realizará por medio de los procesos

siguientes:


Yuriria (MYUR)

La fiscalización a la cuenta pública 2017 del municipio de Yuriria se realizará por medio de los procesos

siguientes:


42

Apéndice

Anexo 01.- Resumen general por clase y tipo de actos; y tipo de sujetos de fiscalización:

Clasificación por Clase de Acto, Tipo de Acto y Tipo de Sujeto Actos

(1PFL) Proceso de Fiscalización 168

Revisión de Cuenta Pública 56

Ayuntamiento 46

Organismo Autónomo 7

Poder del Estado 3

Ramo 33 y Obra Pública 46

Ayuntamiento 46

Desempeño 60

Ayuntamiento 46


Poder del Estado 12

Entidad Paraestatal 1

Auditoría Específica 5

Poder del Estado 1

Ayuntamiento 2

Entidad Paraestatal 2

Auditoría Integral 1

Entidad Paramunicipal 1

Clasificación por Clase de Acto, Tipo de Acto y Tipo de Sujeto Actos

(2OAF) Otro Acto de Fiscalización 112

Análisis de Información Financiera Trimestral 112

Ayuntamiento 92


Poder del Estado 6

Total general 280

43

Anexo 03.- Resumen general por sujeto fiscalizado:

Procesos de Fiscalización

Otros Actos de Fiscalización Gran

Total Sujetos de Fiscalización RCP5 OBP6 DPN7 AIN8 AES9 Total ACO10 AF311 Total

Poder del Estado 3 0 13 0 1 17 0 6 6 23

Poder Ejecutivo 1

13 1 14

2 2 16

Poder Judicial 1

1

2 2 3

Poder Legislativo 1

1

2 2 3 Organismo Autónomo 7 0 1 0 0 8 0 14 14 22

Instituto de Acceso a la Información Pública 1

1

2 2 3

Instituto Electoral del Estado de Guanajuato 1

1

2 2 3

Procuraduría de los Derechos Humanos 1

1

2 2 3

Tribunal de Justicia Administrativa 1

1

2 2 3

Tribunal Estatal Electoral 1

1

2 2 3

Universidad de Guanajuato 1

1

2

2 2 4

Fiscalía General del Estado 1

1

2 2 3 Entidad Paraestatal 0 0 1 0 1 2 0 0 0 2

Instituto de Salud Pública del Estado de Guanajuato

0 0 0

0

Instituto Estatal de la Cultura de Guanajuato

1 1 2

0

Ayuntamiento 46 46 46 0 2 140 0 92 92 232

Abasolo 1 1 1

3

2 2 5

Acámbaro 1 1 1

3

2 2 5

5 Revisión de Cuenta Pública.

6 Auditoría de Ramo 33 y Obra Pública.

7 Auditoría de Desempeño.

8 Auditoría Integral.

9 Auditoría Específica.

10 Actos de la Auditoría Superior de la Federación en los que en su caso la ASEG colaborará de manera coordinada.

11 Análisis de Informes Trimestrales.

44




Apaseo el Alto 1 1 1

3

2 2 5

Apaseo el Grande 1 1 1

3

2 2 5

Atarjea 1 1 1

3

2 2 5

Celaya 1 1 1

3

2 2 5

Comonfort 1 1 1

3

2 2 5

Coroneo 1 1 1

3

2 2 5

Cortazar 1 1 1

3

2 2 5

Cuerámaro 1 1 1

3

2 2 5

Doctor Mora 1 1 1

3

2 2 5

Dolores Hidalgo C.I.N. 1 1 1

3

2 2 5

Guanajuato 1 1 1

3

2 2 5

Huanímaro 1 1 1

3

2 2 5

Irapuato 1 1 1

3

2 2 5

Jaral del Progreso 1 1 1

3

2 2 5

Jerécuaro 1 1 1

3

2 2 5

León 1 1 1

3

2 2 5

Manuel Doblado 1 1 1

3

2 2 5

Moroleón 1 1 1

3

2 2 5

Ocampo 1 1 1

3

2 2 5

Pénjamo 1 1 1

3

2 2 5

Pueblo Nuevo 1 1 1

3

2 2 5

Purísima del Rincón 1 1 1

3

2 2 5

Romita 1 1 1

3

2 2 5

Salamanca 1 1 1 1 4

2 2 6

Salvatierra 1 1 1

3

2 2 5

San Diego de la Unión 1 1 1

3

2 2 5

San Felipe 1 1 1

3

2 2 5

San Francisco del Rincón 1 1 1

3

2 2 5

San José Iturbide 1 1 1

3

2 2 5

45




San Luis de la Paz 1 1 1

3

2 2 5

San Miguel de Allende 1 1 1

3

2 2 5

Santa Catarina 1 1 1

3

2 2 5

Santa Cruz de Juventino Rosas 1 1 1

3

2 2 5

Santiago Maravatío 1 1 1

3

2 2 5

Silao de la Victoria 1 1 1

3

2 2 5

Tarandacuao 1 1 1

3

2 2 5

Tarimoro 1 1 1

3

2 2 5

Tierra Blanca 1 1 1

3

2 2 5

Uriangato 1 1 1

3

2 2 5

Valle de Santiago 1 1 1

3

2 2 5

Victoria 1 1 1

3

2 2 5

Villagrán 1 1 1

3

2 2 5

Xichú 1 1 1

3

2 2 5

Yuriria 1 1 1 1 4

2 2 7 Entidad Paramunicipal 0 0 0 1 0 1 0 0 0 1

Junta Municipal de Agua Potable de Celaya, Gto. 0 0 0 1 0 1 0 0 0 1

Gran Total 56 46 60 1 6 168 0 112 112 280

Anexo 4.- Total detallado de actos.

Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo

20_RCP_LEY_PLGT_2019 Poder Legislativo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_PJGT_2019 Poder Judicial Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_PEGT_2019 Poder Ejecutivo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MYUR_2019 Yuriria Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MXIC_2019 Xichú Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

46


20_RCP_LEY_MVST_2019 Valle de Santiago Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MVIL_2019 Villagrán Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MVIC_2019 Victoria Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MURI_2019 Uriangato Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MTMO_2019 Tarimoro Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MTBL_2019 Tierra Blanca Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MTAR_2019 Tarandacuao Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSVT_2019 Salvatierra Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSMV_2019 Santiago Maravatío Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSMA_2019 San Miguel de Allende Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSLP_2019 San Luis de la Paz Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSJR_2019 Santa Cruz de Juventino

Rosas

Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSJI_2019 San José Iturbide Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSIL_2019 Silao de la Victoria Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSFR_2019 San Francisco del Rincón Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSFP_2019 San Felipe Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSDU_2019 San Diego de la Unión Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSCT_2019 Santa Catarina Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MSAL_2019 Salamanca Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MROM_2019 Romita Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MPRR_2019 Purísima del Rincón Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MPNV_2019 Pueblo Nuevo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MPJM_2019 Pénjamo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MOCA_2019 Ocampo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MMOR_2019 Moroleón Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MMDB_2019 Manuel Doblado Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MLEO_2019 León Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MJPR_2019 Jaral del Progreso Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

47


20_RCP_LEY_MJER_2019 Jerécuaro Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MIRA_2019 Irapuato Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MHUA_2019 Huanímaro Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MGTO_2019 Guanajuato Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MDRM_2019 Doctor Mora Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MDHI_2019 Dolores Hidalgo C.I.N. Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MCYA_2019 Celaya Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MCUE_2019 Cuerámaro Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MCTZ_2019 Cortazar Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MCOR_2019 Coroneo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MCOM_2019 Comonfort Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MATA_2019 Atarjea Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MAPG_2019 Apaseo el Grande Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MAPA_2019 Apaseo el Alto Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MACA_2019 Acámbaro Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_MABA_2019 Abasolo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_AUGT_2019 Universidad de Guanajuato Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_ATJA_2019 Tribunal de Justicia

Administrativa


20_RCP_LEY_ATEE_2019 Tribunal Estatal Electoral Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019

20_RCP_LEY_APDH_2019 Procuraduría de los

Derechos Humanos


20_RCP_LEY_AIEG_2019 Instituto Electoral del Estado

de Guanajuato


20_RCP_LEY_AIAI_2019 Instituto de Acceso a la

Información Pública


20_RCP_LEY_AFGE_2019 Fiscalía General del Estado

de Guanajuato


20_OBP_CPG_MYUR_2019 Yuriria Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MXIC_2019 Xichú Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

48


20_OBP_CPG_MVST_2019 Valle de Santiago Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MVIL_2019 Villagrán Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MVIC_2019 Victoria Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MURI_2019 Uriangato Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MTMO_2019 Tarimoro Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MTBL_2019 Tierra Blanca Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MTAR_2019 Tarandacuao Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSVT_2019 Salvatierra Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSMV_2019 Santiago Maravatío Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSMA_2019 San Miguel de Allende Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSLP_2019 San Luis de la Paz Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSJR_2019 Santa Cruz de Juventino

Rosas

Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSJI_2019 San José Iturbide Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSIL_2019 Silao de la Victoria Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSFR_2019 San Francisco del Rincón Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSFP_2019 San Felipe Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSDU_2019 San Diego de la Unión Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSCT_2019 Santa Catarina Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MSAL_2019 Salamanca Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MROM_2019 Romita Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MPRR_2019 Purísima del Rincón Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MPNV_2019 Pueblo Nuevo Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MPJM_2019 Pénjamo Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MOCA_2019 Ocampo Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MMOR_2019 Moroleón Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MMDB_2019 Manuel Doblado Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MLEO_2019 León Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MJPR_2019 Jaral del Progreso Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

49


20_OBP_CPG_MJER_2019 Jerécuaro Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MIRA_2019 Irapuato Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MHUA_2019 Huanímaro Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MGTO_2019 Guanajuato Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MDRM_2019 Doctor Mora Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MDHI_2019 Dolores Hidalgo C.I.N. Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MCYA_2019 Celaya Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MCUE_2019 Cuerámaro Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MCTZ_2019 Cortazar Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MCOR_2019 Coroneo Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MCOM_2019 Comonfort Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MATA_2019 Atarjea Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MAPG_2019 Apaseo el Grande Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MAPA_2019 Apaseo el Alto Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MACA_2019 Acámbaro Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_OBP_CPG_MABA_2019 Abasolo Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_AUGT_2019 Poder Ejecutivo Desempeño Acordada por el Congreso Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_PEGT_E012 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019


20_DPN_CPG_PEGT_S006 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_PEGT_K006 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_PEGT_S018 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019






20_DPN_CPG_PEGT_M001 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

50


20_DPN_CPG_PEGT_E016 Poder Ejecutivo Desempeño Acordada por el Congreso Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_PEGT_E031 Poder Ejecutivo Desempeño Acordada por el Congreso Ejercicio 2019

20_DPN_ACg_PEGT_9IEC Instituto Estatal de la Cultura Desempeño Acordada por el Congreso Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MYUR_2019 Yuriria Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MXIC_2019 Xichú Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MVST_2019 Valle de Santiago Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MVIL_2019 Villagrán Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MVIC_2019 Victoria Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MURI_2019 Uriangato Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MTMO_2019 Tarimoro Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MTBL_2019 Tierra Blanca Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MTAR_2019 Tarandacuao Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSVT_2019 Salvatierra Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSMV_2019 Santiago Maravatío Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSMA_2019 San Miguel de Allende Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSLP_2019 San Luis de la Paz Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSJR_2019 Santa Cruz de Juventino

Rosas

Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSJI_2019 San José Iturbide Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSIL_2019 Silao de la Victoria Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSFR_2019 San Francisco del Rincón Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSFP_2019 San Felipe Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSDU_2019 San Diego de la Unión Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSCT_2019 Santa Catarina Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MSAL_2019 Salamanca Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MROM_2019 Romita Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MPRR_2019 Purísima del Rincón Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MPNV_2019 Pueblo Nuevo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MPJM_2019 Pénjamo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

51


20_DPN_CPG_MOCA_2019 Ocampo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MMOR_2019 Moroleón Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MMDB_2019 Manuel Doblado Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MLEO_2019 León Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MJPR_2019 Jaral del Progreso Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MJER_2019 Jerécuaro Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MIRA_2019 Irapuato Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MHUA_2019 Huanímaro Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MGTO_2019 Guanajuato Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MDRM_2019 Doctor Mora Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MDHI_2019 Dolores Hidalgo C.I.N. Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MCYA_2019 Celaya Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MCUE_2019 Cuerámaro Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MCTZ_2019 Cortazar Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MCOR_2019 Coroneo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MCOM_2019 Comonfort Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MATA_2019 Atarjea Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MAPG_2019 Apaseo el Grande Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MAPA_2019 Apaseo el Alto Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MACA_2019 Acámbaro Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_MABA_2019 Abasolo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_DPN_CPG_AUGT_2019 Universidad de Guanajuato Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019

20_AIN_ACg_MCYA_6AW8 Junta Municipal de Agua de

Celaya, Gto.

Auditoría Integral Acordada por el Congreso Ejercicios 2016, 2017

y 2018

20_AES_ACg_PEGT_9PSE Poder Ejecutivo Auditoría Específica Acordada por el Congreso Ejercicio 2019

20_AES_ACg_PEGT_9ISP Instituto de Salud Pública

del Estado de Guanajuato

Auditoría Específica Acordada por el Congreso Ejercicio 2019

20_AES_ACg_PEGT_9IEC Instituto Estatal de la Cultura Auditoría Específica Acordada por el Congreso Ejercicio 2019

20_AES_ACg_PEGT_9PSE Poder Ejecutivo Auditoría Específica Acordada por el Congreso Ejercicio 2019

52


20_AES_ACg_MYUR_OTPY Poder Ejecutivo Auditoría Específica Acordada por el Congreso La fecha de los

hechos a fiscalizar

20_AF3_LEY_PLGT_20EJ Poder Legislativo Análisis de Información

Financiera Trimestral

Disposición Normativa Primer y Segundo

Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_PLGT_19JD Poder Legislativo Análisis de Información


Disposición Normativa Tercer y Cuarto

Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_PJGT_20EJ Poder Judicial Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_PJGT_19JD Poder Judicial Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_PEGT_20EJ Poder Ejecutivo Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_PEGT_20EJ Poder Ejecutivo Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MYUR_20EJ Yuriria Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MYUR_19JD Yuriria Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MXIC_20EJ Xichú Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MXIC_19JD Xichú Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MVST_20EJ Valle de Santiago Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MVST_19JD Valle de Santiago Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MVIL_19JD Villagrán Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MVIL_18EJ Villagrán Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MVIC_20EJ Victoria Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MVIC_19JD Victoria Análisis de Información



Trimestres de 2019

53


20_AF3_LEY_MURI_20EJ Uriangato Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MURI_19JD Uriangato Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MTMO_20EJ Tarimoro Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MTMO_19JD Tarimoro Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MTBL_20EJ Tierra Blanca Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MTBL_19JD Tierra Blanca Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MTAR_20EJ Tarandacuao Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MTAR_19JD Tarandacuao Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSVT_20EJ Salvatierra Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MSVT_19JD Salvatierra Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSMV_20EJ Santiago Maravatío Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MSMV_19JD Santiago Maravatío Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSMA_20EJ San Miguel de Allende Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MSMA_19JD San Miguel de Allende Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSLP_20EJ San Luis de la Paz Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MSLP_19JD San Luis de la Paz Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSJR_20EJ Santa Cruz de Juventino

Rosas

Análisis de Información



Trimestres de 2020

54


20_AF3_LEY_MSJR_19JD Santa Cruz de Juventino

Rosas




Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSJI_20EJ San José Iturbide Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MSJI_19JD San José Iturbide Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSIL_20EJ Silao de la Victoria Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MSIL_19JD Silao de la Victoria Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSFR_20EJ San Francisco del Rincón Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MSFR_19JD San Francisco del Rincón Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSFP_20EJ San Felipe Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MSFP_19JD San Felipe Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSDU_20EJ San Diego de la Unión Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MSDU_19JD San Diego de la Unión Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSCT_20EJ Santa Catarina Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MSCT_19JD Santa Catarina Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MSAL_20EJ Salamanca Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MSAL_19JD Salamanca Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MROM_20EJ Romita Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MROM_19JD Romita Análisis de Información



Trimestres de 2019

55


20_AF3_LEY_MPRR_20EJ Purísima del Rincón Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MPRR_19JD Purísima del Rincón Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MPNV_20EJ Pueblo Nuevo Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MPNV_19JD Pueblo Nuevo Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MPJM_20EJ Pénjamo Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MPJM_19JD Pénjamo Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MOCA_20EJ Ocampo Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MOCA_19JD Ocampo Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MMOR_20EJ Moroleón Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MMOR_19JD Moroleón Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MMDB_20EJ Manuel Doblado Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MMDB_19JD Manuel Doblado Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MLEO_20EJ León Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MLEO_19JD León Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MJPR_20EJ Jaral del Progreso Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MJPR_19JD Jaral del Progreso Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MJER_20EJ Jerécuaro Análisis de Información



Trimestres de 2020

56


20_AF3_LEY_MJER_19JD Jerécuaro Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MIRA_20EJ Irapuato Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MIRA_19JD Irapuato Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MHUA_20EJ Huanímaro Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MHUA_19JD Huanímaro Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MGTO_20EJ Guanajuato Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MGTO_19JD Guanajuato Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MDRM_20EJ Doctor Mora Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MDRM_19JD Doctor Mora Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MDHI_20EJ Dolores Hidalgo C.I.N. Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MDHI_19JD Dolores Hidalgo C.I.N. Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MCYA_20EJ Celaya Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MCYA_19JD Celaya Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MCUE_20EJ Cuerámaro Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MCUE_19JD Cuerámaro Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MCTZ_20EJ Cortazar Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MCTZ_19JD Cortazar Análisis de Información



Trimestres de 2019

57


20_AF3_LEY_MCOR_20EJ Coroneo Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MCOR_19JD Coroneo Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MCOM_20EJ Comonfort Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MCOM_19JD Comonfort Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MATA_20EJ Atarjea Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MATA_19JD Atarjea Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MAPG_20EJ Apaseo el Grande Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MAPG_19JD Apaseo el Grande Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MAPA_20EJ Apaseo el Alto Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MAPA_19JD Apaseo el Alto Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MACA_20EJ Acámbaro Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MACA_19JD Acámbaro Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_MABA_20EJ Abasolo Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_MABA_19JD Abasolo Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_AUGT_20EJ Universidad de Guanajuato Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_AUGT_19JD Universidad de Guanajuato Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_ATJA_20EJ Tribunal de Justicia

Administrativa




Trimestres de 2020

58


20_AF3_LEY_ATJA_19JD Tribunal de Justicia

Administrativa




Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_ATEE_20EJ Tribunal Estatal Electoral Análisis de Información



Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_ATEE_19JD Tribunal Estatal Electoral Análisis de Información



Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_APDH_20EJ Procuraduría de los

Derechos Humanos




Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_APDH_19JD Procuraduría de los

Derechos Humanos




Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_AIEG_20EJ Instituto Electoral del Estado

de Guanajuato




Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_AIEG_19JD Instituto Electoral del Estado

de Guanajuato




Trimestres de 2019

20_AF3_LEY_AIAI_20EJ Instituto de Acceso a la





Trimestres de 2020

20_AF3_LEY_AIAI_19JD Instituto de Acceso a la





Trimestres de 2019

Hoja de Firmantes

Documento

Nombre Programa General de Fiscalizacion 2020.pdf

Digestión del Archivo: g8Sn6DuSmslKhiTPBDScvyYQSA4SujqQB3S382BYz/Q=

Algoritmo de Digestión: SHA256

FIRMANTE

Nombre: JAVIER PEREZ SALAZAR - AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO DE GUANAJUATO Validez: Vigente

FIRMA

No Serie: 50.4c.45.47.30.31.00.00.00.00.ff Revocación: No Revocado

Fecha (UTC / CD MX): 28/02/2020 22:31:45 - 28/02/2020 16:31:45 Status: Valida

Algoritmo: RSA - SHA2

Cadena de firma:

46 db b2 2f ae db a6 d0 52 98 1c 53 2f 17 96 76 e5 44 15 4b 25 0e 42 dc 0a 97 9f 13 40 8a 9c e2 ab d6 cd 5b 5b 76 63 92 fe ff 056a 87 84 6f cd 57 43 78 8f db a1 eb 42 f3 6e 3b 2f f2 70 58 bb 76 81 f4 8d 87 3b 11 51 c4 2f 4b 73 69 8c 7b 93 a3 33 4a c0 89 cb6a e2 ad 1d 50 6e 86 c2 23 37 f3 87 68 04 39 0f 20 89 58 d3 d7 37 44 a4 f0 d5 16 7c ee ea aa 26 c2 ac b6 a8 5b 49 01 f5 47 5b db5f 2c 9a 61 9c 54 e4 e5 4a 39 ea e8 76 6a b6 7f ab c4 74 34 d9 54 a6 60 d4 42 da cd b5 41 17 54 9b 11 10 9e b4 84 09 ad c1 fb 11f3 da 28 66 3b dc d5 7d 23 90 d3 a8 21 4e af 0b 85 b6 78 68 fa 67 a8 18 81 8c a0 5c 6a bb d8 d4 48 97 c8 dd 38 99 77 37 7d ed 9a32 fe d4 2f 7b b5 83 c1 a1 09 89 b5 59 85 8b a7 2f 43 a7 25 86 17 83 15 8b 4a cd 74 0f 23 79 27 e2 56 82 de 13 4e 44 96 1e

,

OCSP

Fecha (UTC / CD MX): 28/02/2020 22:36:09 - 28/02/2020 16:36:09

Nombre del Respondedor Servicio OCSP AC Poder Legislativo del Estado de Guanajuato

Emisor del Respondedor AUTORIDAD CERTIFICADORA DEL PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO DE GUANAJUATO

Número de Serie 50.4c.45.47.30.31.30.31

,

TSP

Fecha (UTC / CD MX): 28/02/2020 22:36:11 - 28/02/2020 16:36:11

Nombre del emisor de la respuesta TSP: Advantage Security PSC Estampado de Tiempo 1

Emisor del certificado TSP: Autoridad Certificadora Raiz Segunda de Secretaria de Economia

Identificador de respuesta TSP: 637185045712718634

Datos: 4VrL7RieDBG7V6x1k+AnUurWIIM=

, Firma Electrónica Certificada

contenido - aseg - auditoría superior del estado de ... · contenido introducciÓn 3 ... la...

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