contabilizar y conciliar bienes - … · instructivo para el registro de operaciones no...

CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES

CÓDIGO: AP-01.2.4.7

FECHA: 11/10/12

Prohibida su reproducción parcial o total

Dirección de Organización y Métodos

CONTROL DE CAMBIOS

Versión

Sección y/o

página

Descripción de la modificación

Fecha de la

Modificación

02

10

Se agrega la responsabilidad al Jefe de Caja de remitir los CUR de Pagos generados más la

documentación soporte al Jefe de Bienes para su ingreso en el sistema

11/10/12

02

10, 11

Se agregan las siguientes actividades: 1.- Jefe de Caja remite al Jefe de Bienes los

CUR de Pagos generados más la documentación soporte

2.- Jefe de Bienes ingresa los bienes adquiridos en el sistema de Bienes

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ÍNDICE

OBJETO .......................................................................................................................4

ALCANCE ....................................................................................................................4

NORMATIVA ................................................................................................................4

GLOSARIO ...................................................................................................................6

CARACTERIZACIÓN ...................................................................................................7

RESPONSABILIDADES ...............................................................................................9

PROCEDIMIENTO ..................................................................................................... 10

FLUJOGRAMA ........................................................................................................... 14

FORMULARIOS ......................................................................................................... 17



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OBJETO

Describir el procedimiento para la Contabilización de Activos e Inventarios, estableciendo la documentación soporte que se debe archivar, a efecto de dar cumplimiento a la normativa establecida.

ALCANCE

El procedimiento inicia con la revisión de los mayores auxiliares en el sistema eSIGEF y culmina con el archivo de la documentación soporte respectivo.

NORMATIVA

Legislación Vigente:

Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.

Ley de Transparencia y Libre Acceso a la Información Pública.

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

Directrices emitidas por el Ministerio de Finanzas, para la clausura del presupuesto y cierre contable del año vigente y apertura del siguiente año.

Previo al cierre de cada ejercicio económico la Unidad de Bienes presentará a la Unidad de Contabilidad el Reporte de Depreciación de Bienes de Larga Duración, de conformidad con las directrices que impartan el Director Nacional Financiero y Director Nacional de Planificación y Presupuesto.

Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público.

Normativa del Sistema de Administración Financiera del Ministerio de Finanzas.



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Normativa de Origen Externo:

Normas Técnicas de Presupuesto.

Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental.

Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos.

Catálogo General de Cuentas.

Instructivo Desconcentración Clases de Registro.

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su reglamento.

Normas de Control Interno para Entidades, Organismos del Sector Público y de las Personas Jurídicas de Derecho Privado que Dispongan de Recursos Públicos emitidas por la Contraloría General del Estado.

Herramienta informática eSIGEF, sus instructivos, directrices y consultas realizadas y absueltas en materia contable y presupuestaria por parte del Ministerio de Finanzas.

Normativa de Origen Interno:

Reglamento de Delegación y Ejecución del Gasto del Presupuesto de la Superintendencia de Compañías y su instructivo de aplicación.

Manual de Administración de Bienes de la Superintendencia de Compañías.

Y mas normativa interna vigente; así como las instrucciones impartidas por la autoridad competente.



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GLOSARIO

Contabilidad Gubernamental.- La característica principal de la Contabilidad aplicada en el ámbito “gubernamental” está dada por la integración de las operaciones patrimoniales con las presupuestarias, al momento en que suceden los hechos económicos; los instrumentos que hacen posible la interconexión entre el Presupuesto y la Contabilidad, son el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos y el Catálogo General de Cuentas.

Presupuesto.- El presupuesto es el instrumento en el cual constan las estimaciones de ingresos a obtener, así como de los gastos que podrán realizarse en función del financiamiento previsto. Es decir, constan por una parte el origen de sus fuentes de financiamiento a través de la identificación de las diversas fuentes tributarias y no tributarias y por otra, el destino que se dará a los recursos financieros durante su vigencia.

Partida Presupuestaria.- Rubro o ítem o concepto específico de ingreso o gasto, cuyo detalle consta en el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos.

CUR.- Certificado Único de Registro.

Mayores Auxiliares.- Cuenta de registro contable que agrupa varios ítems de similar naturaleza.

Valor Contable.- Equivale al costo de la adquisición o donación mas los aumentos o disminuciones registrados durante la vida útil del bien.

Valor en Libros.- Comprende el valor contable menos la depreciación acumulada.

Valor en Mercado.- Valor actual del bien cotizado en el mercado.

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CARACTERIZACIÓN

TIPO DE PROCESO: Habilitante de Apoyo FECHA: 11/10/12 MACROPROCESO: Gestión Administrativa Financiera VERSIÓN: 01 PROCESO: Administración Financiera ELABORADO POR: Mary Vozmediano SUBPROCESO: Contabilidad APROBADO POR: Ing. Daniel Morales PROCEDIMIENTO: Contabilizar y conciliar bienes

CONTROLES

INDICADORES:

- Total de bienes contabilizados

ENTRADAS

- Reporte de los movimientos de las

cuentas de bienes de larga duración

(activos fijos), de control administrativo y de existencias para consumo.

(ingresos, egresos, traslados y bajas).

CONTABILIZAR

ACTIVOS E

INVENTARIOS

SALIDAS

- Comprobante Único de

Registro. - Formulario Conciliación

de Cuentas Activos fijos,

Bienes de Control Administrativo y de

Consumo Interno.

PROVEEDORES

Bienes

CLIENTES

Bienes

TECNOLOGICOS:

- Sistema eSIGEF

- Sistema de Bienes

- Microsoft Excel

HUMANOS:

- Director Nacional Financiero

- Jefe de Bienes

- Jefe de Caja

- Contador General/Regional

- Analista Financiero - Contabilidad

RECURSOS

NORMATIVA:

- Legislación Vigente

- Normativa de Origen Externo

- Normativa de Origen Interno



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RESPONSABILIDADES

DIRECTOR NACIONAL FINANCIERO

Supervisar el cumplimiento de los procedimientos de las operaciones contables y financieras relacionadas con la contabilización de los bienes institucionales.

Revisar y aprobar el procedimiento para el registro contable de las depreciaciones de los activos fijos.

Mantener el control contable de los inventarios, activos fijos de la Institución y participar en las tomas de inventarios.

Presentar información financiera a las autoridades de la Institución.

CONTADOR GENERAL/REGIONAL

Aplicar las normas, políticas y demás procedimientos contables.

Definir procedimientos y clases de registro que permitan el registro y control de las operaciones contables y financieras.

Revisar los documentos soporte relacionados con CUR´s Contables y de ejecución presupuestaria y su autorización en el sistema eSIGEF.

Llevar los registros y el control de las cuentas por cobrar a los servidores de la Institución.

Aplicar el catálogo general de cuentas con las correspondientes partidas presupuestarias en el sistema eSIGEF.

Revisar y aprobar los registros contables de las depreciaciones de activos fijos.

Presentar información financiera a las autoridades de la Institución.

ANALISTA FINANCIERO DE CONTABILIDAD

Elaborar reportes mensuales de las conciliaciones de las diferentes cuentas de los bienes institucionales.

Elaborar reportes quincenales de los mayores auxiliares.



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Registrar CUR´s contables y de ejecución presupuestaria en el sistema eSIGEF.

Mantener un archivo para la conservación de documentos, registros contables y transacciones de los bienes institucionales.

Colaborar en la revisión de legalidad, veracidad, conformidad, procedencia, conveniencia y oportunidad de los trámites relacionados con la administración de bienes.

JEFE DE CAJA

Remitir los CUR de Pago generados mas la documentación soporte al Jefe de Bienes para el ingreso de los bienes adquiridos en el sistema.

PROCEDIMIENTO

ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD

1. Revisa en el sistema eSIGEF el mayor auxiliar de las cuentas que afectan al inventario.

2. Realiza los ajustes en el sistema eSIGEF de aquellas cuentas registradas por pagos de bienes de uso y de consumo: Alimentos y bebidas, combustibles, periódicos, valores pagados por caja chica y otras de similar características. VER INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS

JEFE DE CAJA

3. Remite al Jefe de Bienes los CUR de Pago generados más la documentación soporte:

CUR de Pago CUR de Devengado CUR de Compromiso Solicitud de Pago Factura Proforma Otros

https://esigef.finanzas.gob.ec/esigef/Ayuda/RUP-DS-053%20INSTRUCTIVO%20PARA%20EL%20REGISTRO%20DE%20OPERACIONES%20NO%20PRESUPUESTARIAS.pdf





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JEFE DE BIENES

4. Recibe y revisa los CUR de pago con su respectiva documentación soporte.

5. Ingresa los bienes adquiridos en el sistema de Bienes. VER MANUAL DE PROCEDIMIENTO RECEPTAR BIENES DE LA INSTITUCIÓN.

6. Adjunta la nota de ingreso a la documentación.

7. Devuelve la documentación al Jefe de Caja para su archivo.

JEFE DE CAJA

8. Archiva la documentación.


9. Obtiene quincenalmente del sistema eSIGEF el detalle de los mayores auxiliares de las cuentas:

Activos fijos bienes de administración.

Depreciación acumulada de bienes de administración.

Activos fijos bienes de programas.

Bienes de control administrativo.

Existencia de bienes de uso y consumo corriente.

10. Remite al Contador General/Regional memorando y detalle de mayores auxiliares para su revisión y firma.


11. Recibe, revisa y firma memorando y detalle de mayores auxiliares.

12. Remite memorando y detalle de mayores auxiliares al Jefe de Bienes.

JEFE DE BIENES

13. Recibe y revisa memorando y detalle de mayores auxiliares

14. Remite mensualmente al Contador General/Regional el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes:



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15. Recibe y revisa el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes.

16. Remite el reporte de los movimientos de las cuentas de bienes al Analista Financiero - Contabilidad para la respectiva conciliación y registro en el sistema eSIGEF.


17. Revisa reporte de los movimientos de las cuentas de bienes.

18. En caso de recibir reporte por pérdidas de bienes:

18.1. Recibe, del Contador General/Regional, memorando y documentación soporte sobre la pérdida del bien. VER PROCEDIMIENTO BIENES

18.2. Revisa documentación.

18.3. Registra en el sistema eSIGEF la baja del bien.

18.4. Apertura cuenta por cobrar en el sistema eSIGEF.

18.5. Realiza el ajuste correspondiente si hubiera diferencia entre: valor contable y valor en mercado.

18.6. Realiza el registro correspondiente en el sistema eSIGEF cuando se ha realizado la reposición del bien:

18.6.1. Si la reposición fue del bien perdido: Realiza la inclusión en el sistema eSIGEF.

18.6.2. Si la reposición fue en dinero: VER PROCEDIMIENTO DE RECAUDAR INGRESOS DE LA INSTITUCIÓN.

19. Elabora mensualmente el formulario AP-01.2.4.7-F2 Conciliación de Cuentas de:






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20. Registra en el sistema eSIGEF los ingresos, egresos, traslados y bajas de bienes con su respectiva depreciación. VER ANEXOS. VER INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO DE AJUSTES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS DE INVERSIÓN. VER INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS

21. Remite al Contador General/Regional la documentación para su aprobación en el sistema eSIGEF.


22. Verifica que los movimientos detallados en el reporte hayan sido registrados correctamente en el sistema eSIGEF.

22.1. Si no está correcto: Devuelve la documentación al Analista Contable para su corrección.

22.2. Si está correcto, aprueba en el sistema eSIGEF el registro de los movimientos.

23. Imprime los Comprobantes Únicos de Registro y firma.

24. Remite documentación al Analista Financiero - Contabilidad para su firma y archivo.


25. Firma Comprobantes Únicos de Registro.

26. Archiva documentación.

FIN DEL PROCEDIMIENTO

https://esigef.finanzas.gob.ec/esigef/ayuda/RUP-DS-081%20Instructivo_para_el_registro_de_ajustes_en_Proyectos_%20y_Programas_de_Inversion.pdf

https://esigef.finanzas.gob.ec/esigef/ayuda/RUP-DS-081%20Instructivo_para_el_registro_de_ajustes_en_Proyectos_%20y_Programas_de_Inversion.pdf



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FLUJOGRAMA

An

alis

ta

Fin

anci

ero

-

Co

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bili

dad

Co

nta

do

r G

ener

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egio

nal

Jefe

de

Bie

nes

Jefe

de

Caj

aJe

fe d

e B

ien

es

Contabilizar y conciliar bienes

Contabilidad

Administración Financiera

Gestión Administrativa FinancieraMACROPROCESO:

PROCESO:

SUBPROCESO:

FECHA:

VERSIÓN:

ELABORADO POR: Mary Vozmediano

APROBADO POR: Ing. Daniel Morales

PÁGINA: 1 OF 2

01

05/07/12Habilitantes de Apoyo

PROCEDIMIENTO:

TIPO DE PROCESO:

Revisar en el sistema eSIGEF el mayor auxiliar de las cuentas que

afectan el inventario

Realizar los ajustes en el sistema eSIGEF de aquellas cuentas

registradas por pagos de bienes de uso y de consumo

Recibir, revisar y firmar memorando

y detalle de mayores auxiliares

Remitir memorando y detalle de

mayores auxiliares al Jefe de Bienes

Recibir y revisar memorando y

detalle de mayores auxiliares

Remitir mensualmente al Contador General/

Regional el Reporte de los Movimientos de las

Cuentas de Bienes

Recibir y revisar el Reporte de los

Movimientos de las Cuentas de Bienes

Remitir el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes al Analista

Financiero – Contabilidad

Remitir al Jefe de Bienes los CUR de Pago generados

más la documentación

soporte

Recibir y revisar los CUR de pago con su

respectiva documentación

soporte

Ingresar los bienes adquiridos en el

sistema de Bienes

Manual de Procedimiento

Receptar Bienes de la Institución

Adjuntar la nota de ingreso a la

documentación y remitir al Jefe de

Caja

Archivar la documentación

Obtener quincenalmente del

sistema eSIGEF el detalle de los

mayores auxiliares

Remitir memorando y detalle de

mayores auxiliares al Contador

General/Regional 1

1 2

An

alis

ta F

inan

cier

o -

Co

nta

bili

dad

Co

nta

do

r G

ener

al/R

egio

nal

Contabilizar y conciliar bienes

Contabilidad

Administración Financiera

Gestión Administrativa FinancieraMACROPROCESO:

PROCESO:

SUBPROCESO:

FECHA:

VERSIÓN:

ELABORADO POR: Mary Vozmediano

APROBADO POR: Ing. Daniel Morales

PÁGINA: 1 OF 2

01

05/07/12Habilitantes de Apoyo

PROCEDIMIENTO:

TIPO DE PROCESO:

¿Existen reportes por pérdida de bienes’

Recibir del contador General/Regional

memorando y documentación soporte sobre la pérdida del bien

Manual de BienesRevisar la

documentación

Registrar en el sistema eSIGEF la

baja del bien

Aperturar cuenta por cobrar en el sistema eSIGEF

Realizar el ajuste correspondiente si hubiera diferencia

entre: valor contable y valor en

el mercado

Realizar el registro correspondiente en el sistema eSIGEF

cuando se ha realizado la

reposición del bien

Si

Tipo de reposición

Realizar al inclusión del bien repuesto

en el sistema eSIGEF

Recaudar ingresos de la Institución

Elaborar mensualmente el

formulario Conciliación de

Cuentas

No

Registrar en el sistema eSIGEF los ingresos, egresos,

traslados y bajas de bienes con su

respectiva depreciación

Remitir al Contador General/Regional la

documentación para su aprobación

en el sistema eSIGEF

Verificar que los movimientos

detallados en el reporte hayan sido

registrados correctamente en el

sistema eSIGEF

Aprobar en el sistema eSIGEF el

registro de los movimientos

Imprimir los Comprobantes

Únicos de Registro y firmar

Remitir documentación al Analista Financiero – Contabilidad para su firma y archivo

Firmar Comprobantes

Únicos de Registro

Archivar documentación

2

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FORMULARIOS

ASIENTOS TIPOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS EN EL MENU DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CORRIENTE – INVERSION DISMINUCION DE EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE Dependiendo el tipo de existencia será la clase de registro a utilizar. Se deberán registrar los siguientes datos: Tipo de Transacción: 01 Disminución de existencias de bienes de uso y consumo corriente Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO

TIPO DE BIEN DE USO CUENTAS A AFECTARSE

DECA DISMINUCIÓN CORRIENTES - ALIMENTOS Y BEBIDAS

634.08.01 D 131.01.01 C

DECC

DISMINUCION CORRIENTES - COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

634.08.03 D 131.01.03 C

DECD

DISMINUCION CORRIENTES - MATER. DIDACTICOS

634.08.12D 131.01.12 C

DECE DISMINUCION CORRIENTES - MATER. CONSTRUCC. ELECTRICO, PLOMERIA Y CARPINTERIA

634.08.11D 131.01.11 C

DECF

DISMINUCION CORRIENTES - MATER. IMPRESIÓN, FOTOGRAFIA, REPRODUCCION Y PUBLICACIONES

634.08.07 D 131.01.07 C

DECH

DISMINUCION CORRIENTES - HERRAMIENTAS 634.08.06 D 131.01.06 C

DECI DISMINUCION CORRIENTES - INSTRUMENTAL MEDICO MENOR

634.08.08 D 131.01.08 C

DECL DISMINUCION CORRIENTES - MATER. LABORATORIO Y USO MEDICO

634.08.10 D 131.01.10 C

DECM DISMINUCION CORRIENTES - MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS

634.08.09 D 131.01.09 C

DECO DISMINUCION CORRIENTES - MATER. OFICINA 634.08.04 D 131.01.04 C

DECR

DISMINUCION CORRIENTES - REPUESTOS Y ACCESORIOS

634.08.13 D 131.01.13 C

DECS

DISMINUCION CORRIENTES - MATER. ASEO 634.08.05 D 131.01.05 C

DECT DISMINUCION CORRIENTES - OTROS USO Y CONSUMO CORRIENTE

634.08.99 D 131.01.99 C

DECV DISMINUCION CORRIENTES - VESTUARIO, LENCERIA, Y PRENDAS DE PROTECCION

634.08.02 D 131.01.02 C

CORRECCION DE ACTIVOS FIJOS MAL CONTABILIZADOS

Tipo de Transacción: 41 Actualización (disminución) Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO


ADBA ACTUALIZACIÓN EN DISMINUCIÓN - ARTÍSTICOS Y CULTURALES

141.99.08 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.08 C

ADED ACTUALIZACION EN DISMINUCION - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS

141.99.02 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.03.02 C

ADES ACTUALIZACION EN DISMINUCION - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS

141.99.07 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.07 C

ADHE ACTUALIZACION EN DISMINUCION - HERRAMIENTAS

141.99.06 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.06 C

ADLC ACTUALIZACION EN DISMINUCION - LIBROS Y COLECCIONES

141.99.09 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.09 C

ADMA ACTUALIZACION EN DISMINUCION - MAQUINARIAS Y EQUIPOS

141.99.04 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.04 C

ADMO ACTUALIZACION EN DISMINUCION - MOBILIARIOS

141.99.03 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.03 C

ADOI ACTUALIZACIÓN EN DISMINUCIÓN - OTROS BIENES INMUEBLES

141.99.99 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.03.99 C

ADPA ACTUALIZACION EN DISMINUCION - PARTES Y REPUESTOS

141.99.11 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.11 C

ADTE ACTUALIZACION EN DISMINUCION - TERRENOS 639.52.00 D 141.03.01 C

ADVE ACTUALIZACION EN DISMINUCION - VEHICULOS

141.99.05 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.05 C

ENTREGA DE DONACIONES DE BIENES ADMINISTRATIVOS

Tipo de Transacción: 19 Entrega de Donaciones de Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO


EDAA

ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - ARTÍSTICOS Y CULTURALES

141.99.08 D 611.88.00 D 141.01.08 C

EDAE

ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS

141.99.02 D 611.88.00 D 141.03.02 C

EDAS

ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS

141.99.07 D 611.88.00 D 141.01.07 C

EDAH

ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - HERRAMIENTAS

141.99.06 D 611.88.00 D 141.01.06 C

EDAL

ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - LIBROS Y COLECCIONES

141.99.09 D 611.88.00 D 141.01.09 C

EDAQ

ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - MAQUINARIAS Y EQUIPOS

141.99.04 D 611.88.00 D 141.01.04 C

EDAM

ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - MOBILIARIOS

141.99.03 D 611.88.00 D 141.01.03 C

EDAT

ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - TERRENOS

141.99.99 D 611.88.00 D 141.03.99 C

EDAR

ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - PARTES Y REPUESTOS

141.99.11 D 611.88.00 D 141.01.11 C

EDAZ

ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS – OTROS BIENES INMUEBLES

611.88.00 D 141.03.01 C

EDAV

ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - VEHICULOS

141.99.05 D 611.88.00 D 141.01.05 C

RECEPCION DE DONACIONES DE BIENES ADMINISTRATIVOS

Tipo de Transacción: 16 Recepción de Donaciones de Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO


RDAA

RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - ARTÍSTICOS Y CULTURALES

611.99.00 C 141.01.08 D

RDAE

RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS

611.99.00 C 141.03.02 D

RDAS

RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS

611.99.00 C 141.01.07 D

RDAH

RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - HERRAMIENTAS

611.99.00 C 141.01.06 D

RDAL

RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - LIBROS Y COLECCIONES

611.99.00 C 141.01.09 D

RDAQ

RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - MAQUINARIAS Y EQUIPOS

611.99.00 C 141.01.04 D

RDAM

RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - MOBILIARIOS

611.99.00 C 141.01.03 D

RDAI

RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - TERRENOS

611.99.00 C 141.03.99 D

RDAR

RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - PARTES Y REPUESTOS

611.99.00 C 141.01.11 D

RDAT

RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS – OTROS BIENES INMUEBLES

611.99.00 C 141.03.01 D

RDAV

RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - VEHICULOS

611.99.00 C 141.01.05 D

DEPRECIACION DE BIENES DE ADMINISTRACION

Tipo de Transacción: 13 Depreciación de Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO


DABA

DEPRECIACION ACUMULADA - ARTÍSTICOS Y CULTURALES

638.51.00 D 141.99.08 C

DAED

DEPRECIACION ACUMULADA - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS

638.51.00 D 141.99.02 C

DAES

DEPRECIACION ACUMULADA - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS

638.51.00 D 141.99.07 C

DAHE

DEPRECIACION ACUMULADA - HERRAMIENTAS 638.51.00D 141.99.06 C

DALC

DEPRECIACION ACUMULADA - LIBROS Y COLECCIONES

638.51.00D 141.99.09 C

DAMA

DEPRECIACION ACUMULADA - MAQUINARIAS Y EQUIPOS

638.51.00 D 141.99.04 C

DAMO

DEPRECIACION ACUMULADA - MOBILIARIOS 638.51.00 D 141.99.03 C

DAPR

DEPRECIACION ACUMULADA - PARTES Y REPUESTOS

638.51.00 D 141.99.11 C

DAOT

DEPRECIACION ACUMULADA – OTROS BIENES INMUEBLES

638.51.00 D 141.03.01 C

DAVE

DEPRECIACION ACUMULADA - VEHICULOS 638.51.00 D 141.99.05 C

TRASLADOS DE BIENES DE PROGRAMAS A BIENES DE ADMINISTRACION

Cuando un programa ha sido ejecutado en su totalidad, los bienes utilizados en dicho programa deberán pasar al Administrativo, según corresponda la naturaleza del bien. Se deberán registrar los siguientes datos: Tipo de Transacción: 12 Traspaso de Bienes del Programa al Administrativo.

Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO


TGBA

TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - ARTÍSTICOS Y CULTURALES

141.01.08 D 145.99.08 D 145.01.08 C

TGEI

TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS

141.03.02 D 145.99.02 D 145.03.02 C

TGES

TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS

141.01.07 D 145.99.07 D 145.01.07 C

TGHE

TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - HERRAMIENTAS

141.01.06 D 145.99.06 D 145.01.06 C

TGLC

TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - LIBROS Y COLECCIONES

141.01.09 D 145.99.09 D 145.01.09 C

TGMA

TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS

141.01.04 D 145.99.04 D 145.01.04 C

TGMO

TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - MOBILIARIOS

141.01.03 D 145.99.03 D 145.01.03 C

TGPR

TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - PARTES Y REPUESTOS

141.01.11 D 145.99.11 D 145.01.11 C

TGOB

TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO – OTROS BIENES INMUEBLES

141.03.99 D 145.99.99 D 145.03.99 C

TGVE

TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - VEHICULOS

141.01.05 D 145.99.05 D 145.01.05 C

TGTI

TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - TERRENOS

141.03.01 D 145.03.01 C

PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION

Registro de la pérdida del bien mediante la transacción 26 Perdida de Bienes de Administración, dependiendo de la naturaleza del bien será la clase de registro.

CLASE DE REGISTRO


PABA

PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - ARTÍSTICOS Y CULTURALES

619.94.00 D 141.99.08 D 141.01.08 C

PAES

PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS

619.94.00 D 141.99.07 D 141.01.07 C

PAHE

PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - HERRAMIENTAS

619.94.00 D 141.99.06 D 141.01.06 C

PALC

PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - LIBROS Y COLECCIONES

619.94.00 D 141.99.09 D 141.01.09 C

PAMA

PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - MAQUINARIAS Y EQUIPOS

619.94.00 D 141.99.04 D 141.01.04 C

PAMO

PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - MOBILIARIOS

619.94.00 D 141.99.03 D 141.01.03 C

PAPR

PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - PARTES Y REPUESTOS

619.94.00 D 141.99.11 D 141.01.11 C

PAOI

PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION – OTROS BIENES INMUEBLES

619.94.00 D 141.99.99 D 141.03.99 C

PAVE

PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - VEHICULOS

619.94.00 D 141.99.05 D 141.01.05 C

INCLUSION DE EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE

Cuando hay existencias o inventario sin registrar en la contabilidad por toma física en inventario de bodega, este tipo de registros contables se los registra en la ruta: Contabilidad - Comprobante Contable – Registro Contable UE Tipo de registro contable: IECC INCORPORACION DE EXISTENCIAS 131.01.XX CONSUMO CORRIENTE POR TOMA FÍSICA CON PATRIMONIO 611.01.00

BAJA DE BIENES DE ADMINISTRACION

Este tipo de registros contables se los registra en la ruta: Contabilidad - Comprobante Contable – Registro Contable UE Tipo de registro contable: BBAD BAJA DE BIENES DE ADMINISTRACIÓN 141.XX.XX Y CUENTA COMPLEMENTARIA CON EL PATRIMONIO

VENTA DE BIENES DE ADMINISTRACION

El sistema eSIGEF tiene las siguientes clases de registro: Tipo de Transacción: 37 Costo de Ventas en Bienes de Administración.

Clase de Registro:

CLASE DE REGISTRO


VBBA

COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - ARTÍSTICOS Y CULTURALES

141.01.08 C 141.99.08 D 638.21.00 D

VBED

COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS

141.03.02 C 141.99.02 D 638.21.00 D

VBES

COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS

141.01.07 C 141.99.07 D 638.21.00 D

VBHE

COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - HERRAMIENTAS

141.01.06 C 141.99.06 D 638.21.00 D

VBLC

COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - LIBROS Y COLECCIONES

141.01.09 C 141.99.09 D 638.21.00 D

VBMA

COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - MAQUINARIAS Y EQUIPOS

141.01.04 C 141.99.04 D 638.21.00 D

VBMO

COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - MOBILIARIOS

141.01.03 C 141.99.03 D 638.21.00 D

VBPR

COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - PARTES Y REPUESTOS

141.01.11 C 141.99.11 D 638.21.00 D

VBOI

COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION – OTROS BIENES INMUEBLES

141.03.99 C 141.99.99 D 638.21.00 D

VBVE

COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - VEHICULOS

141.01.05 C 141.99.05 D 638.21.00 D

VBTE

COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - TERRENOS

141.03.01 C 638.21.00 D

contabilizar y conciliar bienes - … · instructivo para el registro de operaciones no...

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