contabilidade geral i cap 09 gabarito exercicios dre

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Exercício 1 (página 51)Exercício 1 (página 51)

Explique a diferença entre Custo e Despesa:

As despesas estão relacionadas aos valores gastos

com a estrutura administrativa e comercial da empresa

em aluguel salários e encargos pró-labore telefoneem aluguel, salários e encargos, pró labore, telefone,

propaganda, impostos, comissões de vendedores, etc.

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Os custos, especificamente em cada segmento, podem

ser assim entendidos:

Comércio: valor gasto na aquisição das mercadorias;

Indústria: valor gasto na fabricação compreendendoIndústria: valor gasto na fabricação, compreendendo

matérias-primas, insumos, mão-de-obra interna e/ou

externa, etc.;

Serviços: o valor gasto relativo à execução do

serviço, compreendendo os materiais, componentes,

peças, bem como a mão-de-obra interna e/ou externa.


Qual será o valor da Receita Bruta de Venda de

acordo com a Nota Fiscal abaixo?

DADOS DO PRODUTOCód.

Produto Descrição dos Produtos Cl. Fisc.

Situação Un. Quant. Valor Unitário Valor Total Alíquotas Valor

Tributária ICMS IPI IPIComputador Pentium IV 000 un 5 2 500 00 12 500 00 18% 10% 1 250Computador Pentium IV 000 un. 5 2.500,00 12.500,00 18% 10% 1.250

CÁLCULO DO IMPOSTOBase de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base Cálculo ICMS Sub. Valor do ICMS Sub. Valor Total dos Produtos

12.500,00 2.250,00 12.500,00 Valor do Frete Valor do Seguro Outras Desp. Ac. Valor Total do IPI Valor Total da Nota

1.250,00 13.750,00


Estruture a DRE da empresa Zafira Ltda., com os

dados a seguir:

DADOS DO PRODUTOCód.

Produto Descrição dos Produtos Cl. Fisc.

SituaçãoUn. Quant. Valor

Unitário Valor TotalAlíquotas Valor

Tributária ICMS IPI IPIChapas de Plástico 000 un. 100 100,00 10.000,00 18% 15% 1.500

CÁLCULO DO IMPOSTOBase de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base Cálculo ICMS Sub. Valor do ICMS Sub. Valor Total dos Produtos

10.000,00 1.800,00 10.000,00Valor do Frete Valor do Seguro Outras Desp. Ac. Valor Total do IPI Valor Total da Nota

1.500,00 11.500,00

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Faturamento Bruto 11.500

( – ) IPI (1.500)

Receita Bruta 10.000

( – ) Impostos sobre Vendas (1.800)

( – ) Devoluções -

( – ) Abatimentos e DI -

Receita Líquida 8.200


Custo dos Produtos Vendidos:

CPV Valor

Matéria-prima R$ 1.450,00

Mão-de-Obra R$ 1.950,00

Outros Custos de Fabricação R$ 600,00

Total R$ 4.000,00



( – ) IPI (1.500)






( – ) Custo das Vendas (4.000)

Lucro Bruto 4.200

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Gastos de Escritório, referentes à administração da

empresa:

Despesas ValorDespesas Valor

Propaganda, Comissões de Vendedores e Fretes R$ 1.000,00

Honorários dos Diretores, Aluguel do Escritório R$ 400,00

Juros incorridos e outras Despesas Financeiras R$ 600,00

Rendimentos de Aplicações Financeiras R$ 300,00



( – ) IPI (1.500)







Lucro Bruto 4.200

( – ) Despesas Comerciais (1.000)

( – ) Despesas Administrativas (400)

( – ) Despesas Financeiras Líq. (300)

Resultado Operacional 2.500


Com base no lucro apurado, a empresa calculou a

Provisão para Imposto de Renda e Contribuição

Social:

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Lucro Bruto 4.200



( ) Despesas Financeiras Líq (300)( – ) Despesas Financeiras Líq. (300)


( – ) Despesas não Operacionais -

( – ) Receitas não Operacionais -

Resultado antes do IR e CS 2.500

( – ) Provisão para IR (375)

( – ) Provisão para Contribuição Social (225)

Resultado antes das Participações 1.900


Os Administradores tiveram participação no lucro à

base de 10% sobre o Lucro antes das

Participações:


Lucro Bruto 4.200



( – ) Despesas Financeiras Líq. (300)


( ) Despesas não Operacionais( – ) Despesas não Operacionais -

( – ) Receitas não Operacionais -

Resultado antes do IR e CS 2.500

( – ) Provisão para IR (375)

( – ) Provisão para Contribuição Social (225)

Resultado antes das Participações 1.900

( – ) Participações (190)

Resultado Líquido 1.710

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Receita Bruta 28.000.000( – ) Deduções (1.000.000)Receita Líquida 27.000.000( – ) Custo das Vendas (3.000.000)Lucro Bruto 24.000.000( – ) Despesas Comerciais (2.000.000)( – ) Despesas Administrativas (3.000.000)( – ) Despesas Financeiras Líquidas (2.000.000)Resultado Operacional 17.000.000( – ) Despesas não Operacionais (500.000)( – ) Receitas não Operacionais 2.000.000Resultado antes do IR e CS 18.500.000( – ) Provisão para IR (1.5000.000)( – ) Provisão para Contribuição Social -Resultado antes das Participações 17.000.000( – ) Participações (3.000.000)Resultado Líquido 14.000.000


Receita Bruta 50.570.000( – ) Deduções -Receita Líquida 50.570.000( – ) Custo das Vendas (22.800.000)Lucro Bruto 27.770.000( – ) Despesas Comerciais (12.750.000)( – ) Despesas Administrativas (9.120.000)( – ) Despesas Financeiras Líquidas -Resultado Operacional 5.900.000( – ) Despesas não Operacionais (1.360.000)( – ) Receitas não Operacionais 1.050.000Resultado antes do IR e CS 5.590.000( – ) Provisão para IR (1.750.000)( – ) Provisão para Contribuição Social -Resultado antes das Participações 3.840.000( – ) Participações (1.000.000)Resultado Líquido 2.840.000


A Companhia Maluca vendeu R$ 50.000,00 de

mercadorias de má qualidade, na seguinte

proporção:Cliente Valor

A R$ 25.000,00A R$ 25.000,00

B R$ 10.000,00

C R$ 15.000,00

O cliente A devolveu 25% do lote, o cliente B devolveu 100% do

lote e o cliente C acei-tou a proposta da Companhia Maluca de

15% de abatimento para evitar devolução. Calcule e demonstre a

Receita Líquida

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( – ) Impostos sobre Vendas -

( – ) Devoluções (16 250)( ) Devoluções (16.250)

( – ) Abatimentos e DI (2.250)



Apurar a Provisão para Imposto de Renda e

Contribuição Social para os Lucros abaixo:

a) R$ 240.000,00

) $b) R$ 500.000,00

c) R$ 1.200.000,00

d) R$ 50.000,00


Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 240.000

Cálculo do Imposto IR:

Alíquota 15% s/ 240.000 36.000

Alíquota 10% s/ (240.000 – 240.000) ---------

Total do Imposto de Renda 36.000

Lucro Antes do IR e Contribuição Social 240.000

Cálculo do Imposto:

Alíquota 9% s/ 240.000 21.600

Total da Contribuição Social 21.600

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Alíquota 15% s/ 500.000 75.000

Alíquota 10% s/ (500.000 – 240.000) 26.000




Alíquota 9% s/ 500.000 45.000



Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 1.200.000


Alíquota 15% s/ 1.200.000 180.000

Alíquota 10% s/ (1.200.000 – 240.000) 96.000


Lucro Antes do IR e Contribuição Social 1.200.000


Alíquota 9% s/ 1.200.000 108.000





Alíquota 15% s/ 50.000 7.500

Alíquota 10% s/ zero --------




Alíquota 9% s/ 50.000 4.500


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A Receita Líquida é apurada da seguinte forma:

a) Receita ( − ) Despesa

b) Lucro Operacional ( − ) Custo do Produto Vendido

c) Lucro Bruto ( − ) Despesas Operacionais

d) Receita Bruta ( − ) Deduções

e) N.d.a.


Receita Bruta( – ) Impostos sobre Vendas( – ) Devoluções

Receita Bruta( – ) Deduções( ) Devoluções

( – ) Abatimentos e DIReceita Líquida

( ) çReceita Líquida


CPV – Custo dos Produtos Vendidos é utilizado

para empresas:

a) Financeiras

b) Comerciaisb) Comerciais

c) Serviços

d) Industriais

e) Públicas

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O Custo das Vendas é:

a) O valor de venda do produto, mercadoria ou serviço

b) Confrontado com o lucro bruto para a obtenção do

lucro operacionallucro operacional

c) O valor de custo do produto, mercadoria ou serviço

d) Quando da compra da mercadoria baixa-se do

estoque como custo

e) N.d.a.


A Demonstração do Resultado do Exercício é um

tipo de relatório contábil que fornece:

a) As receitas menos os recebimentos em determinado

períodoperíodo

b) As despesas e as receitas ocorridas no período

c) Apenas as despesas ocorridas no período

d) Somente as despesas ocorridas no período

e) N.d.a.


A Receita Bruta corresponde:

a) Ao total das receitas excluídos os impostos sobre

vendas e as devoluções;

b) A t t l lí id did í db) Ao total líquido vendido no período;

c) Ao total vendido e recebido no período;

d) Ao total bruto vendido no período.

e) N.d.a.

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As deduções correspondem:

a) Às Despesas realizadas para obtenção das receitas;

b) Apenas às vendas canceladas no período;

) A j t t i i t b dc) Aos ajustes, tais como: impostos sobre vendas,

devoluções e abatimentos ocorridos no período;

d) Aos ajustes realizados sobre a Receita a fim de se

apurar a Receita Bruta;

e) N.d.a.


Com relação às despesas operacionais:

a) São necessárias apenas para vender os produtos e

seus principais grupos são: despesas de vendas,

administrativas e financeiras;

b) São ajustes para obter receita;

c) Os principais grupos são: custo do produto vendido e

despesas administrativas;

d) Estão relacionadas indiretamente com o objetivo do

negócio;

e) N.d.a.

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