contabilidad para no contadores-elva cancino

CONTABILIDAD PARA NO CONTADORES

Expositor: Elva Cancino Rodrguez

Correo electrnico: [email protected]

Contenido

Contabilidad

Concepto de Contabilidad

Bases para procesar la informacin contable

Usuarios de la informacin contable

Estados Financieros

Balance de Situacin Financiera

Estado de Resultados

Casos prcticos

Libros Contables y Electrnicos

Registros: Ventas, Compras, Inventarios

Libros: Inventarios y Balances, Caja y Bancos, Diario, Mayor

Libros Electrnicos

Sujetos obligados

Tipos de Libros a presentar

CONTABILIDAD

Qu es? Es necesaria? Es til para mi

empresa? Quines ven los

informes contables?

Qu es la Contabilidad? Herramienta bsica que procesa la

informacin econmica de la empresa (entidad).

Es el lenguaje de los negocios.

Es la ciencia que reconoce, mide, analiza, registra las actividades econmicas de una empresa.

La Contabilidad es necesaria?

Emite informacin financiera, econmica, laboral necesaria que requiere una empresa para:

Mantenerse vigente

Para toma de decisiones

Acceder a financiamientos

Para que su negocio crezca ordenadamente

Para cumplir con las obligaciones contables, tributarias, laborales


Cdigo Civil Normas Internacionales de

Informacin Financiera y de Contabilidad

Plan Contable General Empresarial

Cdigo Tributario Ley del IGV y su Reglamento Ley del Impuesto a la Renta


Sistemas administrativos del IGV: Retenciones, Percepciones, Detracciones

Ley sobre bancarizacin e ITF

Libros y Registros Contables y Tributarios

Leyes sobre Comprobantes y Libros electrnicos


Leyes sobre Declaraciones y Pagos

Ley sobre acciones de fiscalizacin

Leyes laborales, de contribuciones, aportes al sistema de pensiones.

Usuarios de la informacin contable

Accionistas - Propietarios

Clientes

Futuros Clientes

Proveedores

Entidades Financieras

SUNAT

Ministerio de Trabajo

ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros - Clasificacin

Estado de Situacin Financiera - Balance General

Estado de Resultados Estado de Ganancias y Prdidas

Estado de Flujos de Efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio Notas a los Estados Financieros

Estado de Situacin Financiera

(Balance General)

Estado de Situacin Financiera Balance General

Activo

Pasivo

Patrimonio

Representa la situacin financiera y econmica de

la empresa a una determinada fecha.

Activo=Pasivo + Patrimonio

Estado de Situacin Financiera Balance General

Activo

Efectivo

Facturas por Cobrar

Mercadera

Activo Fijo

Pasivo

Sobregiros y Prstamos bancarios

Facturas por Pagar

Tributos por Pagar

Prstamos de socios

Patrimonio

Capital de la empresa

Resultados de aos

anteriores

Resultado del periodo

ESF BG - Caso Prctico

En Setiembre 2014 la empresa YAYITA S.A. pidi al Banco YO TE DOY un prstamo para su campaa navidea. La entidad financiera le solicit su Estado de Situacin Financiera (ESF) al cierre del mes de Agosto 2014. Ayudemos a la empresa a YAYITA a preparar su informacin para que le puedan dar su prstamo:


Dinero en efectivo S/. 1,500

Al 31.08.2014 YAYITA S.A. tena lo siguiente:

Dinero en el Banco S/. 2,000


Facturas por Cobrar S/. 500


Mercadera S/. 2,500


Escritorios y Sillas S/. 500

Computadora S/. 1,000


Impuestos por Pagar S/. 200

Sueldos por Pagar S/. 600

Letra por Pagar a proveedores S/. 1,000

Capital S/. 2,000


E

YAYITA S.A.C.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL / /

S/. S/.

ACTIVO (Corriente) PASIVO (Corriente)

Caja Tributos por Pagar

Cuentas Corrientes Remuneraciones por Pagar

Facturas por Cobrar Cuentas por Pagar Comerciales

Mercadera

Total Activo Corriente Total Pasivo (Corriente)

ACTIVO (No Corriente) PATRIMONIO

Muebles y enseres Capital Social

Equipo de Cmputo Utilidades

Total Activo No Corriente Total Patrimonio

Total Activo Total Pasivo y Patrimonio

Modelo Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados

(Estado de Ganancias y Prdidas)

Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Prdidas)

Representa el desempeo de una empresa en un

determinado periodo.

Ingresos: Sus logros Esfuerzos: Costos y Gastos

+ Ingresos por Ventas

- Costo de Ventas

= Utilidad Bruta

- Gastos de Ventas

- Gastos Administrativos

= Utilidad Operativa

- Gastos Financieros

= Utilidad antes de Impuestos

- Impuesto a la Renta

= Utilidad Neta

Tipos de Estados de Resultados

Gastos de personal

Gastos de servicios efectuados por terceros

Gastos por tributos

Otros gastos de gestin

Por naturaleza del gasto

Gastos administrativos

Gastos de ventas

Gastos financieros

Por funcin de gasto

Estado de Resultados - Caso Prctico

El Banco YO TE DOY tambin le solicit a la empresa YAYITA S.A. su Estado de Resultados por el periodo Enero 2014 - Agosto 2014. A continuacin se procede a preparar su informacin con los siguientes datos:


S/.

Ventas efectuadas 35,000

Costo de ventas 17,500

Detalle de Gastos S/. De ventas Administrativo Financiero

Gastos de personal 8,000 5,000 3,000

Gastos de alquiler de local 4,000 4,000

Gastos de agua y luz 700 700

Gastos de publicidad 250 250

Gasto de licencia de funcionamiento 200 200

Gastos de movilidad 100 100

Gastos financieros 50 50

13,300 9,950 3,300 50


YAYITA S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS DEL / / AL / /

S/.

Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta

Gastos de Ventas

Gastos Administrativos

Utilidad Operativa

Gastos financieros

Utilidad antes de Impuestos

Impuesto a la Renta

Utilidad Neta

Modelo de Estado de Resultados

Libros Contables Tributarios

Empresas segn su rgimen tributario

NUEVO RUS: Rgimen nico Simplificado

RER: Rgimen Especial de Renta

RG: Rgimen General

CONCEPTOS NUEVO RUS REGIMEN ESPECIAL REGIMEN GENERAL

PERSONA NATURAL SI SE PUEDE ACOGER SI SE PUEDE ACOGER SI SE PUEDE ACOGER

PERSONA JURIDICA SOLO LAS EIRL SI SE PUEDE ACOGER SI SE PUEDE ACOGER

LIMITE DE INGRESOS MENSUAL

HASTA S/. 30 MIL NO APLICA SIN LIMITE

LIMITE DE INGRESOS ANUAL NO APLICA HASTA S/. 525,000 SIN LIMITE

LIMITE DE COMPRAS MENSUAL

HASTA S/. 30 MIL NO APLICA SIN LIMITE

LIMITE DE COMPRAS ANUAL NO APLICA HASTA S/. 525,000 SIN LIMITE

COMPROBANTES DE PAGO BOLETA DE VENTA Y TICKET-

BOLETA BOLETA DE VENTA, TICKETS Y

FACTURA BOLETA DE VENTA, TICKETS Y

FACTURA

DECLARACION MENSUAL IGV-RENTA

NO SI SI

DECLARACION ANUAL DE IMP.RENTA

NO NO SI

CONCEPTOS NUEVO RUS REGIMEN ESPECIAL

LIBROS OBLIGADOS A LLEVAR NINGUNO

REGISTRO DE VENTAS

REGISTRO DE COMPRAS

VALORES DE LA UIT

AO VALOR (S/.) BASE LEGAL

2014 3,800 D.S. N 304-2013-EF

2013 3,700 D.S. N 264-2012-EF

CONCEPTOS REGIMEN GENERAL

LIBROS OBLIGADOS A LLEVAR HASTA 150 UIT MAS DE 150 UIT HASTA 500 UIT

MAS DE 500 UIT HASTA 1700 UIT

MAS 1700 UIT

REGISTRO DE VENTAS SI SI SI SI

REGISTRO DE COMPRAS SI SI SI SI

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO SI NO NO NO

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

NO SI SI SI

LIBRO CAJA Y BANCOS NO SI SI SI

LIBRO DIARIO NO SI SI SI

LIBRO MAYOR NO SI SI SI

CONCEPTOS OTROS LIBROS SEGN ESTE OBLIGADO

REGISTRO DE INVENTARIOS

Menor a 500 UIT Inventario Fsico al final del ejercicio

De 500 UIT hasta 1500 UIT Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas

Mayor de 1500 UIT Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas y

Valorizado

REGISTRO DE COSTOS Mayor de 1500 UIT

REGISTRO DE CONSIGNACIONES Cuando la empresa efecte consignaciones

Libros Electrnicos

Incorporados

PRICOS

Registro de Ventas y Compras (Enero

2013)

Libros Diario y Mayor (Junio

2013)

Obligados

Ingresos mayores a 500 UIT

Registros de Ventas y Compras

(Enero 2014)

Afiliados

Voluntarios


Generadores

Voluntarios


Libros electrnicos

- El 30.12.2009 Dictan las primeras disposiciones.

- Desde el ao 2009 ha habido varias modificaciones, postergaciones de inicio de uso, cambios de plazos, cambios de formatos, cambio de versiones.

- No es un software contable.

- Principal insumo: archivos en formato de texto (TXT).

- Se enva un resumen del Libro.

- El resumen de los Registros de Ventas y Compras incluye el detalle de los comprobantes que dan derecho al uso del crdito fiscal.

Generacin y envo de Libros Electrnicos

Gracias

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