contabilidad gubernamental
DESCRIPTION
La contabilidad gubernamental en el sector publico, teoría y practicaTRANSCRIPT
UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO ACADEMICO DE CIENCIAS CONTABLES
1,251,871.67
273,885.00737,732.14273,885.001,103,966.3950.00
273,885.00
273,885.00
273,885.00
1,799,641.67273,885.001,011,617.14273,885.001,103,966.3950.00
516,510.0292,022.44135,173.9950,742.00763,222.68
1,460.00986,867.36
517,970.0292,022.441,122,041.3550,742.00763,222.68
155,818.7750,782,439.881,829,265.2415,648,493.66
28,727.90615,850.00
184,546.6751,398,289.881,829,265.2415,648,493.66
992,266.852,141,052.6726,123,484.26217,616.253,373.27
124,501.99217,616.25
124,501.99
992,266.852,141,052.6726,123,484.26342,118.24345,491.51
1101 CAJA Y BANCOS1201 CUENTAS POR COBRAR
1202 CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS
1203 PRSTAMOS
1205 SERVICIOS Y OTROS
CONTRAT.
1209 ESTIMACIN DE CTAS.1301 BIENES Y SUM.DE FUNC.
1307 PRODUCTOS EN
PROCESO
1309 BIENES EN TRANSITO
1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
1502 ACTIVOS NO
PRODUCIDOS
1503 VEHCULOS, MAQ. Y
OTROS
1505 ESTUDIOS Y
PROYECTOS
1507 OTROS ACTIVOS
1508 DEPRECIACIN,
AMORTIZACIN Y
2101 IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y OTROS
INFORME DE PRCTICAS PRE-PROFESIONALES
858,824.156,980,884.51620,065.511,240,096.41620,065.511,509,522.37624,561.00
491,348.01858,824.151,015,595.26620,065.511,015,595.26620,065.51
491,348.011,460.001,015,595.261,460.001,015,595.26
1,460.001,076,440.401,460.00
615,850.001,076,440.40
615,850.00
1,350,172.168,331,056.671,637,120.772,877,217.183,329,411.174,838,933.54624,561.00
55,152,877.6411,582.7924,117,708.938,460,333.78125,429.00
55,152,877.6411,582.7924,117,708.938,460,333.78125,429.00
148,456.00620,065.51615,850.00987,560.00
1,015,595.26
1,460.00
1,076,440.40
148,456.002,713,561.17615,850.00987,560.00
88,880.4050,742.00620,065.5132,222,666.004,552,666.00
88,880.4050,742.00620,065.5132,222,666.004,552,666.00
2102 REMUNERACIONES,
PENSIONES Y BENEFICIOS
2103 CUENTAS POR PAGAR
2105 OBLIGACIONES TESORO
PBLICO
2501 INGRESOS DIFERIDOS
3101 HACIENDA NACIONAL
4402 TRASPASOS Y REMESAS
CORRIENTES RECIBIDOS
4302 VENTA DE DERECHOS Y
TASAS ADMINISTRATIVOS
4303 VENTA DE SERVICIOS
4404 TRASPASOS Y REMESAS
DE CAPITAL RECIBIDOS
5301 CONSUMO DE BIENES
5302 CONTRATACIN DE
SERVICIOS
5101 PERSONAL Y
OBLIGACIONES SOCIALES -
8101 PIA, MODIFICACIONES Y
PIM
3201 HACIENDA NACIONAL
ADICIONAL
3401 RESULTADOS
ACUMULADOS
5103 CONTRIBUCIONES A LA
SEGURIDAD SOCIAL
PROCESO CONTABLE EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
88,880.4050,742.00620,065.5132,222,666.004,552,666.00
88,880.4050,742.00620,065.5132,222,666.004,552,666.00
4,552,666.00273,885.00620,065.5132,222,666.00620,065.51620,065.51273,885.00
1,015,595.261,076,440.401,015,595.26101,559.26
1,460.001,460.001,460.00
1,076,440.401,076,440.401,076,440.40
615,850.00615,850.00615,850.00
4,552,666.00273,885.003,329,411.1733,299,106.403,329,411.172,415,375.17273,885.00
620,065.51620,065.51620,065.51620,065.51620,065.51620,065.51620,065.51
101,559.261,015,595.261,015,595.261,015,595.261,015,595.261,015,595.261,015,595.26
1,460.001,460.001,460.00
1,076,440.401,076,440.401,076,440.40
615,850.00615,850.00615,850.00
2,415,375.171,635,660.771,635,660.771,635,660.771,635,660.773,329,411.173,329,411.17
620,065.51620,065.51
1,015,595.261,015,595.26
1,460.001,460.00
1,076,440.401,076,440.40
615,850.00615,850.00
3,329,411.173,329,411.17
8501 EJECUCION DE
INGRESOS
5301 CONSUMO DE BIENES
5302 CONTRATACIN DE
SERVICIOS
8101 PIA, MODIFICACIONES Y
PIM
8301 PRESUPUESTOS DE
GASTOS
8401 ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
8601 EJECUCION DE GASTOS9103 VALORES Y GARANTIAS
9104 VAORES Y GARANTIAS
POR EL CONTR.
5103 CONTRIBUCIONES A LA
SEGURIDAD SOCIAL
8201 PRESUPUESTO DE
INGRESOS
9101 CONTRATOS Y
COMPROMISOS
9102 CONTRATOS Y COMP.
POR EL CONTRARIO
PRESENTADO POR:
LAMA ORTEGA, Saydu Diana.
ASESOR:
CPC. VARGAS PAITA FIDILBERTO
TINGO MARIA PERU
DEBE HABERDEBE HABERDEUDOR ACREEDORDEBE HABERDEUDORACREEDORACTIVOPASIVOGASTOS INGRESOS
1101EFECTIVO Y EQIBALENTE DE EFECTVO1,251,871.67547,770.00273,885.001,525,756.670.001,525,756.671,525,756.67
1201CUENTAS POR COBRAR737,732.14273,885.00273,885.00737,732.140.00737,732.14737,732.14
1202CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS1,103,966.390.000.001,103,966.390.001,103,966.391,103,966.39
1203PRSTAMOS50.000.000.0050.000.0050.0050.00
1205SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO516,510.021,460.000.00517,970.020.00517,970.02517,970.02
1209ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA92,022.440.000.000.0092,022.4492,022.4492,022.44
1301BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO135,173.99986,867.3650,742.001,071,299.350.001,071,299.351,071,299.35
1307PRODUCTOS EN PROCESO763,222.680.000.00763,222.680.00763,222.68763,222.68
1309BIENES EN TRANSITO155,818.7728,727.900.00184,546.670.00184,546.67184,546.67
1501EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS50,782,439.88615,850.000.0051,398,289.880.0051,398,289.8851,398,289.88
1502ACTIVOS NO PRODUCIDOS1,829,265.240.000.001,829,265.240.001,829,265.241,829,265.24
1503VEHCULOS MAQUINARIAS Y OTROS15,648,493.660.000.0015,648,493.660.0015,648,493.6615,648,493.66
1505ESTUDIOS Y PROYECTOS992,266.850.000.00992,266.850.00992,266.85992,266.85
1507OTROS ACTIVOS2,141,052.670.000.002,141,052.670.002,141,052.672,141,052.67
1508DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 26,123,484.260.00
0.000.00
26,123,484.2626,123,484.2626,123,484.26
2101IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 3,373.27342,118.24342,118.24
0.00
3,373.273,373.273,373.27
2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR6,980,884.511,350,172.161,350,172.16
0.00
6,980,884.516,980,884.516,980,884.51
2103CUENTAS POR PAGAR1,240,096.411,637,120.771,637,120.77
0.00
1,240,096.411,240,096.411,240,096.41
2105OBLIGACIONES TESORO PBLICO1,509,522.373,329,411.173,329,411.17
0.00
1,509,522.371,509,522.371,509,522.37
2501INGRESOS DIFERIDOS624,561.000.000.00
0.00
624,561.00624,561.00624,561.00
3101HACIENDA NACIONAL55,152,877.640.000.00
0.00
55,152,877.6411,582.7955,141,294.8555,141,294.85
3201HACIENDA NACIONAL ADICIONAL11,582.790.000.00
11,582.790.00
11,582.79
3401RESULTADOS ACUMULADOS24,117,708.938,460,333.780.000.00
15,657,375.150.00
15,657,375.1515,657,375.15
4302VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS0.00125,429.00
0.00
125,429.00125,429.00125,429.00
4303VENTA DE SERVICIOS0.00148,456.00
0.00
148,456.00148,456.00148,456.00
4402TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS0.002,713,561.17
0.00
2,713,561.172,713,561.172,713,561.17
4404TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS0.00615,850.00
0.00
615,850.00615,850.00615,850.00
5101PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES 987,560.000.00987,560.00
0.00
987,560.00987,560.00
5103CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL88,880.400.0088,880.40
0.00
88,880.4088,880.40
5301CONSUMO DE BIENES50,742.000.0050,742.00
0.00
50,742.0050,742.00
5302CONTRATACIN DE SERVICIOS620,065.510.00620,065.51
0.00
620,065.51620,065.51
TOTAL100,187,155.68100,187,155.6810,860,630.5110,860,630.5195,330,118.0795,330,118.0711,582.7911,582.7995,318,535.2895,318,535.2893,571,287.3791,715,239.111,747,247.913,603,296.17
1,856,048.261,856,048.26
93,571,287.3793,571,287.373,603,296.173,603,296.17
CDIGOCUENTAS DEL MAYOR
ASIENTO DE APERTURAMOVIMIENTO ACUMULADOSALDOAJUSTES Y REGUL.SALDOS AJUSTADOSCUENTAS PATRIMONIALESCUENTAS DE GESTION Y RESULTADOS
2014
SECTOR : 10 EDUCACION
UNIVERSISDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
2013 2013
ACTIVO NOTA N PASIVO CORRIENTE NOTA N
La Entidad Universidad Nacional Agraria de la Selva 01
Los Estados Financieros 02
Efectivo y Equivalente de Efectivo 03
1,525,756.67
Obligaciones Tesoro Publico 11
1,509,522.37
Cuentas por cobrar (Neto) 04645,759.70 Cuentas Por Pagar 121,240,096.41
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 05
1,103,966.39
Otras Cuentas del Pasivo 136,984,257.78
Existencias (Neto) 062,019,068.70
Gastos Pagados Por Anticipado 07
517,970.02
TOTAL PASIVO CORRIENTE 9,733,876.56
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,812,521.48
Ingresos Diferidos 14624,561.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 624,561.00
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO 10,358,437.56
Edificios, Estructuras y Actividades no Producidas (Neto) 0835,814,244.52
Vehiculos Maquinarias y Otros (Neto) 095,484,533.72
PATRIMONIO
Otras Cuentas Del Activo (Neto) 104,587,105.80
Hacienda Nacional 1555,152,877.64
Hacienda Nacional Adicional 16
-11,582.79
Resultados Acumulados 17
-15,657,375.15
Resultados del Ejercicio
1,856,048.26
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 45,885,884.04 TOTAL PATRIMONIO 41,339,967.96
TOTAL ACTIVO 51,698,405.52 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 51,698,405.52
TITULAR DEL PLIEGO
Matrcula N 14-254
CONTADOR GENERAL
UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
INFORMACION BASICA
Facultad : Ciencias Econmicas y Administrativas
Especialidad : Contabilidad
Ttulo : Proceso Contable en la Universidad Nacional Agraria de la Selva
Ejecutora : Lama Ortega, Saydu Diana.
Asesor : CPC. Varga Paita, Fidilberto.
Lugar de Ejecucin : Universidad Nacional Agraria de la Selva
Fecha : Inicio 05/11/2013
Termino 05/03/2014
Lama Ortega, Saydu Diana CPC. Vargas Paita, Fidilberto.
Ejecutora Asesor
UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA TINGO MARA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO ACADMICO DE CIENCIAS CONTABLES
Ao de la Promocin de la industria responsable y del Compromiso climtico
A : Eco. Msc. Luis, Morales y Chocan - Decano de la FCEA
DE : C.P.C. Vargas Paita, Fidilberto
ASUNTO : Asesora de Practica Pre-Profesional de la alumna Lama Ortega, Saydu.
FECHA : Tingo Mara, abril del 2014
________________________________________________________________
Dando cumplimiento al artculo 21 y 23 del reglamento de prcticas pre profesionales de la facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas, de vuestra direccin; es grato dirigirme a su despacho para saludarlo cordialmente y hacer de su conocimiento la labor de asesora de la prctica Pre-profesional de la alumna LAMA ORTEGA, SAYDU DIANA que inicio el 05 de Noviembre del 2013 y finalizo el 05 de Marzo del 2014.
La prctica se ha realizado en la Universidad Nacional Agraria de la Selva rea de Contabilidad, Habiendo sido supervisado y asesorado durante el desarrollo de las prcticas y elaboracin del informe titulado PROCESO CONTABLE EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA.
Es cuanto informo a Ud. Para su conocimiento y tramite que esta derive.
..
CPC. Vargas Paita, Fidilberto
ASESOR
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento especial a:
Dios, por darme la oportunidad de estudiar en la universidad como otros jvenes.
A la casa superior de estudios (Universidad Nacional Agraria de la Selva), por brindarme la oportunidad de realizarme como profesional y permitir a que pueda realizar mis practicas pre profesionales en el rea de contabilidad.
A los docentes del departamento acadmico de ciencia contable por su dedicacin y orientacin en el transcurso de los aos.
Personal Administrativo y Contable de la Universidad Nacional Agraria de la Selva, en especial el rea de contabilidad, que con su orientacin y apoyo contribuyeron en el desarrollo del presente informe.
Al CPC. Vargas Paita, por su amistad, paciencia, orientacin y asesoramiento Profesional durante la realizacin de mi prctica pre profesional y la elaboracin del presente informe.
INDICE
4DEDICATORIA
10ASPECTOS GENERALES DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
101.1ANTECEDENTES Y CREACION
101.2UBICACIN GEOGRAFICA DE LA ENTIDAD.
111.3BASE LEGAL.
111.4MISIN.
111.5VISIN.
111.6FINALIDAD.
121.7OBJETIVOS.
121.7.1.General.
121.7.2. Especficos.
131.8ESTRUCTURA ORGANICA.
131.8.1.rgano de Gobierno.
131.8.2.rgano de alta Direccin.
131.8.4.rgano de Asesoramiento.
131.8.5.rgano de Apoyo.
141.8.6.Vicerrectorado Administrativo.
141.8.7.rganos de Lnea.
161.8.8.rgano de Control Institucional.
19CAPITULO II
19SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
192.1ASPECTOS GENERALES.
192.2NATURALEZA.
202.3OBJETIVOS.
202.4CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD.
212.5CLASES DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
212.5.1.Contabilidad Financiera o Patrimonial.
212.5.2.Contabilidad Presupuestaria.
212.5.3.Contabilidad Analtica de Gestin Gubernamental.
212.6CARACTERSTICAS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
222.6.1.Unidad de Almacn.
222.6.2.Unidad de Caja.
222.6.3.Paralelismo y Simultaneidad Contable.
232.6.4.Obligatoriedad de Compromiso.
232.7CIRCUITO DE INTEGRACIN CONTABLE.
232.7.1.Proceso Presupuestario.
242.7.2.Proceso Contable.
29CAPITULO III
29EL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
293.1SISTEMA ADMINISTRATIVO CONTABLE.
293.1.1.Generalidades.
293.1.2.Objetivos.
303.1.3.Caractersticas.
303.1.4.Ventajas.
313.1.5.Desventajas.
313.2El Sistema Integrado de Administracin Financiera del Estado (SIAF-SP)
313.2.1.Concepto.
323.2.2.Base Legal.
323.2.3.Objetivos.
333.2.4.Caractersticas.
343.2.5.Ventajas y Desventajas del SIAF-SP.
353.3MDULOS SIAF- SP.
363.4REGISTROS EN EL SIAF- SP.
363.4.1.Registro Administrativo.
373.4.2.Registro Contable.
383.5LOS LIBROS DE CONTABILIDAD.
383.5.1.Libros Principales.
393.5.2.Libros Auxiliares.
393.6FORMULACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
393.6.1.Estado de Situacin Financiera (EF-1)
393.6.2.Estado De Gestin (EF-2)
403.6.3.Estado De Cambios En El Patrimonio Neto (EF-3)
403.6.4.Estado de Flujos de Efectivo (EF-4)
413.6.5.Notas a los Estados Financieros.
413.7ESTADOS PRESUPUESTARIOS.
423.7.1.Presupuesto Institucional de Ingresos (PP- 1)
423.7.2.Presupuesto Institucional de Gastos (PP- 2)
423.7.3.Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1)
423.7.4.Estado de Fuentes y Usos de Fondos (EP-2)
433.7.5.Clasificacin Funcional del Gasto (EP-3)
433.7.6.Clasificacin Geogrfica del Gasto (EP-4)
44CAPITULO IV
444.1. CASO PRCTICO:
84CONCLUSIONES ..
85RECOMENDACIONES
86BIBLIOGRAFA
INTRODUCCION
En el presente informe de prctica pre-profesional se ha realizado en cumplimiento con el reglamento de prcticas pre-profesionales, que lleva por ttulo PROCESO CONTABLE EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
Toda institucin pblica tiene como finalidad principal, el buen manejo y uso de los recursos pblicos del estado; para lograr de manera correcta el alcance de stos, los titulares de las universidades deben de realizar la correcta distribucin adecuada de sus recursos (financieros y humanos, etc.) basados en buena medida de informacin financiera razonable y transparente, a travs de ello, el pliego pueda tomar las decisiones correctamente en beneficio de la entidad y poblacin universitaria.
El objetivo fundamental de la presente prcticas es contrastar los conocimientos tericos y prcticos adquiridos en la Universidad con la realidad, a travs de la participacin activa en el proceso de integracin contable y elaboracin de los estados financieros en la UNAS, de esta manera fortalecer la formacin profesional.
El informe de prctica pre-profesionales consta de Cuatro captulos en donde el Primer Captulo comprende los ASPECTOS GENERALES DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA, nos da a conocer sobre los aspectos ms relevantes referente a la entidad; el Segundo Capitulo: SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA; est referido a los conocimientos bsicos tericos de la contabilidad gubernamental, como tercer captulo: EL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA; se muestra la armonizacin del SIAF como el proceso contable y administrativo en la universidad y por ltimo se da un caso prctico en el captulo cuarto, finaliza este informe con las conclusiones y recomendaciones pertinentes.
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
1.1 ANTECEDENTES Y CREACION
La Universidad Nacional Agraria de la Selva, se cre el 17 de febrero de 1964, a travs de la Ley N14912.Su organizacin estuvo a cargo de las Universidades Nacionales mayor de San Marcos y Agraria la Molina, mediante una comisin organizadora a que concluyo con la inauguracin de la Universidad Nacional Agraria de la Selva, el 03 de abril de 1965; dando as inicio a sus labores acadmicas. Empezaron a funcionar como organismos acadmicos las facultades de Agronoma y Zootecnia.
Posteriormente en el ao 1974, empieza sus funciones acadmicas la facultad de Industrias Alimentarias .En el ao 1979 empieza sus actividades la facultad de Recursos Naturales Renovables, con mencin en Ciencias Forestales Y Conservacin de Suelos y Agua, posteriormente en el ao 1983 inicia sus funciones la Facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas, as mismo en el ao 1997 inicia sus labores acadmicas la Escuela de Postgrado de la UNAS ofreciendo estudios de maestra ,en el ao 2000,inicia sus funciones acadmicas la facultad de Ingeniera en Informtica y Sistemas. Finalmente segn acuerdo N090-2004-CUNAS, se aprueba el funcionamiento en mencin de Medio Ambiente para el ao de 2005.
1.2 UBICACIN GEOGRAFICA DE LA ENTIDAD.
Se encuentra ubicada en la ciudad de Tingo Mara, capital del distrito de RupaRupa de la Provincia de Leoncio Prado, Regin Hunuco, en la Av. Universitaria s/n Km. 1.5 carretera Hunuco Tingo Mara.
Sus coordenadas geogrficas de la Universidad nacional Agraria de la Selva son:
Latitud Sur : 9 17 08
Longitud Oeste : 75 59 52
Altitud : 600 m.s.n.m.
1.3 BASE LEGAL.
La Universidad Nacional Agraria de la Selva; se rige por:
La Constitucin Poltica del Per.
Ley N 14912, Ley de creacin de la Universidad.
Ley N 23733, Ley Universitaria.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Estatuto de la Universidad Nacional Agraria de la Selva.
Reglamento General de la Universidad.
Reglamento de organizacin y Funciones.
1.4 MISIN.
Promover el liderazgo y excelencia a travs de la formacin de profesionales, con un enfoque cientfico, tecnolgico, humanstico y social que permita administrar de manera sustentable la biodiversidad, la produccin, la industrializacin y comercializacin de los recursos naturales renovables. Asimismo, convertirnos en la institucin educativa de mayor prestigio en la Amazona, aplicando programas de extensin que permitan el desarrollo integral de la persona, de acuerdo con las necesidades regionales y nacionales.
1.5 VISIN.
Es una comunidad acadmica, humanista, cientfica y productiva que avanza hacia la excelencia en educacin integral y transferencia tecnolgica para el desarrollo sostenible de la Amazonia.
1.6 FINALIDAD.
Preparar y formar ntegramente profesionales y cientficos, de acuerdo con los requerimientos de una estructura productiva y distributiva que satisfaga las necesidades materiales, espirituales, personales, colectivas, de los habitantes de los pueblos del Per.
Generar conocimiento cientfico y tecnolgico, que contribuya con el desarrollo y progreso de la sociedad.
Conservar, acrecentar y difundir la cultura regional, nacional y universal con sentido crtico y creativo, afirmando los valores nacionales.
Promover el intercambio cultural con instituciones nacionales e internacionales.
Conservar la biodiversidad, el equilibrio ecolgico y promover el desarrollo sostenible de la Amazonia y del pas.
Extender su accin y servicio a la comunidad, promoviendo su desarrollo integral, a travs de la extensin y proyeccin.
1.7 OBJETIVOS.
1.1.1.1. General.
Lograr el desarrollo integral a travs de la produccin del conocimiento cientfico, modelos tecnolgicos alternativos y el fomento de las artes al servicio de la comunidad.
1.7.2. Especficos.
Impulsar la ejecucin de programas de investigacin orientadas preferentemente a las soluciones de problemas de la regin.
Establecer acciones que orienten el esfuerzo institucional a fin de dinamizar la organizacin y el funcionamiento administrativo de la UNAS.
Generar fuentes de recursos propios, establecer convenios de financiacin de infraestructura fsica y solicitar donaciones a organismos nacionales e internacionales.
Lograr interaccin permanente de identificacin recproca entre la universidad y la comunidad a travs de una poltica de acercamiento, cooperacin y servicio.
1.8 ESTRUCTURA ORGANICA.
La Universidad Nacional Agraria de la Selva para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la siguiente estructura orgnica:
1.1.2.1. rgano de Gobierno.
Asamblea Universitaria.
Consejo Universitario.
Consejo de Facultad.
1.1.3.1. rgano de alta Direccin.
Rectorado.
Vicerrectorado Acadmico.
Vicerrectorado Administrativo.
1.1.4.1. rgano de Control.
Oficina de Auditora Interna.
1.1.5.1. rgano de Asesoramiento.
Oficina de Planificacin.
Direccin de Planificacin y Presupuesto.
Direccin de Racionalizacin.
Oficina de Asesora Legal.
1.1.6.1. rgano de Apoyo.
1.1.6.1. Acadmico.
Oficina de Coordinacin y Desarrollo Acadmico.
Oficina de biblioteca.
Oficina de Extensin y Proyeccin Universitaria.
Consejo de investigacin Universitaria.
Direccin de Enlace de Lima.
1.1.6.2. Administrativo.
Oficina de Economa.
Oficina de Abastecimiento y Servicios Generales.
Oficina de Recursos Humanos.
1.1.7.1. Vicerrectorado Administrativo.
1.1.7.1. Oficina de Recursos Humanos.
Direccin de Recursos Humanos.
1.1.7.2. Oficina de Ingeniera y Mantenimiento.
Direccin de Infraestructura y Planeamiento Fsico.
Direccin de Mantenimiento.
1.1.7.3. Oficina General de Administracin.
Direccin de Contabilidad.
Direccin de Tesorera.
Direccin de Abastecimiento.
1.1.7.4. rgano Desconcentrado del vicerrectorado Administrativo.
1.1.7.5. Oficina de los Centros de Produccin de Bienes Y Servicios.
Direccin de los Centros de produccin de Bienes y servicios.
1.1.8.1. rganos de Lnea.
1.1.8.1. Escuela de Posgrado.
1.1.8.2. Facultades.
Facultad de Agronoma.
Facultad de Zootecnia.
Facultad de Ingeniera en Industrias Alimentarias.
Facultad de Recursos Naturales Renovables.
Facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas.
Facultad de Ingeniera en Informtica y Sistemas.
INVESTIGACION
COMIT ELECTORAL
ASAMBLEA
UNIVERSITARIA
CONSEJO
UNIVERSITARIO
RECTORADO
COMISION PERMANENTE DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS DISCIPLINARIOS
OFICINA DE
PLANEACION
OFICINA DE
ASESORIA LEGAL
OFICINA DE PROGRAM.
E INVERSIONES
OFICINA DE CONTROL INSTITUC.
OFICINA DE
SECRETARIA GENERAL
OFICINA DE PROY.UNIV
IMAGEN INSTITUCION
OFICINA DE
COOPERACION TECNICA
VICERRECTORADO
ADMINISTRATIVO
VICERRECTORADO
ACADEMICO
OFICINA DE
R.R.H.H
OFICINA DE
ING.Y MANTENI
OFICINA GENERAL
ADMINISTRACION
COMNICACION
TECNOLOGIA Y
CENTRO DE LA
OFICINA CENTRAL
DE ADMISION
DE PRGRADO
OFICINA
CENTRAL DE
BIBLIOTECA
OFICINA DE
BIENESTAR
UNIVERSITARIO
OFICINA DE
COORDINACION
Y DESARROLLO
ACADEMICO
Y PUERTO SUNGARO
CENTRO DE
INVESIGACION Y PRODUCCION
TULUMAYO ANEXO LA DIVISORIA
OFICINA DE
Y ACREDITACION
AUTOEVALUACION
CALIDAD
OFICINA DE
ACADEMICA
SECRETARIA
OFICINA DE
CONSEJO DE
DE LA AMAZONIA
Y DESARROLLO BIOTEC
CENTRO DE INVESTIG
FACULTAD
ZOOTECNIA
DE
AGRONOMIA
DE
FACULTAD
ALIMENTARIAS
ALMACEN CENTRAL
DE REACTIVOSIDIOMAS
CENTRO DE
UNIVERSITARIO
CENTRO PRE
FACULTAD DE
POSGRADO
DE
ESCUELA
DE INDUSTRIAS
FACULTAD
NATURALES RENOVABLE
DE RECURSOS
FACULTAD
Y ADMINISTRATIVAS
CIENCIAS ECONOMICAS
FACULTAD DE
ENLACE - LIMA
UNIDAD DE
Y SISTEMAS
INGIENERIA INFORM
1.1.9.1. rgano de Control Institucional.
El rgano de Control Institucional, es el rgano encargado de programar y ejecutar las actividades de control en el mbito de la Universidad Nacional Agraria de la Selva, de conformidad con la poltica institucional y lo dispuesto por la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y dems disposiciones pertinentes. Est a cargo de un Auditor.
Son funciones del rgano de Control Institucional Interna las siguientes:
Elaborar el Plan Anual de Control de Auditoria de la Universidad Nacional Agraria de la Selva.
Planificar, dirigir y ejecutar las actividades de control de conformidad con las Normas del Sistema Nacional de Control y la poltica institucional.
Emitir las directivas y aplicar en la ejecucin de las acciones de control.
Verificar la correcta aplicacin de normas y procedimientos en la administracin.
Elaborar y presentar informes al Rector, dando cuenta de los resultados en el proceso de auditora contable y administrativo o exmenes especiales, as como el control de las gestiones.
Efectuar inspecciones, investigaciones, auditorias y exmenes especiales en las dependencias de la Universidad Nacional Agraria de la Selva, en concordancia con el Plan Anual de Control y Auditoria de la institucin o a peticin del Rector.
Efectuar el seguimiento sobre la implementacin de las recomendaciones y medidas correctivas dictadas como consecuencia de las acciones de control.
Evaluar los resultados derivados de la accin de los procedimientos administrativos, recomendar las medidas correspondientes as como observar el adecuado funcionamiento.
Difundir las normas legales del Sistema Nacional de Control en el mbito institucional, as como coordinar con la Oficina de Recursos Humanos para la capacitacin del personal de su dependencia.
Mantener coordinacin con la Contralora General de la Repblica y la Inspectora Interna de la Asamblea Nacional de Rectores.
CAPITULO II
SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
1.1 ASPECTOS GENERALES.
La contabilidad gubernamental, es el conjunto de principios, normas y procedimientos, para registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones realizadas por los entes pblico con la finalidad de preparar estados financieros y presupuestarios que faciliten el anlisis de la mismas y la obtencin de indicadores que permitan una racional evaluacin de ingresos y gastos, as como la situacin financiera de la hacienda nacional, durante y al termino de cada ejercicio fiscal.
La contabilidad gubernamental, constituye el sistema de informacin financiera ms importante de los organismo del sector pblico, a travs del cual se puede conocer la gestin realizada y los efectos que ellas producen en el patrimonio pblico.
En sntesis se trata de un sistema especializado mediante el cual se logra y se tiene en cuenta, la aplicacin de principios de contabilidad generalmente aceptado, las normas y procedimientos contables, para el registro de las operaciones financieras que realizan los organismos pblicos con los bienes y recursos aportados por la colectividad.
1.2 NATURALEZA.
El sistema nacional de contabilidad gubernamental es de naturaleza netamente pblica, es decir, todas las normas contables e instrucciones que la Contadura Pblica de la Nacin imparte; son de aplicacin obligatoria para todas las entidades pblicas pertenecientes al agente econmico del Estado. As mismo las entidades del sector pblico para el cumplimiento de sus fines aplican los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; los forman la base terica sobre la cual se funda el proceso de Contabilidad Gubernamental.
1.3 OBJETIVOS.
Los objetivos de la Contabilidad Gubernamental es suministrar informacin de carcter financiero, general y especial, a diferentes sectores y para distintos fines. Entre otros objetivos la Contabilidad Gubernamental nos permite:
Asegurar el cumplimiento de la Ley Anual del Presupuesto del sector Pblico.
Analizar la eficiencia de la gestin y la eficacia de los programas del ente.
Controlar los ingresos pblicos, de acuerdo al presupuesto por fuentes de financiamiento, tales como, Recursos Ordinarios, Recursos directamente Recaudados, Donaciones y transferencias.
Controlar estrictamente el gasto pblico por intermedio de los organismos correspondientes, de acuerdo a la normatividad y leyes fiscales.
Control de los bienes del Estado, mediante el registro adecuado de lo que representa el patrimonio del Estado.
Medir el avance y cumplimiento de las metas de la universidad.
Mostrar la rendicin de cuentas para hacer conocer, la situacin patrimonial y presupuestal de la universidad nacional agraria de la selva.
1.4 CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD.
El Sistema Nacional de Contabilidad es conformado por:
1. La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, rgano rector del sistema.
2. El Concejo Normativo de Contabilidad.
3. Las Oficinas de Contabilidad o quien haga sus veces, para las personas jurdicas de derecho pblico y de las entidades del sector pblico.
4. Las oficinas de contabilidad quien haga sus veces, para las personas naturales o jurdicas del sector privado.
1.5 CLASES DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
1.1.1. Contabilidad Financiera o Patrimonial.
Es el campo de la contabilidad que abarca las normas, procedimientos, cuentas, libros, comprobantes y estados contables relacionados con el registro de los valores que componen el patrimonio.
1.1.2. Contabilidad Presupuestaria.
Es el campo de la contabilidad que abarca las normas, procedimientos, cuentas, libros, comprobantes, etc. para registrar el comportamiento de cada presupuesto fiscal, regulando as las incidencias del proceso presupuestario con criterio programtico.
1.1.3. Contabilidad Analtica de Gestin Gubernamental.
Es la disciplina contable que incluye normas, procedimientos, comprobantes, para determinar el costo de los servicios pblicos, permitir el control de la eficacia, eficiencia, economa y contribuir a adoptar decisiones inmediatas en el aspecto poltico y de gestin.
1.6 CARACTERSTICAS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.
El Sistema de Contabilidad Gubernamental establece un proceso de Integracin ordenado con controles en las diferentes reas contables para Producir informacin financiera oportuna y confiable. La referida integracin contable que se logra mediante el Sistema conduce a tecnificar los mecanismos de proyeccin y ejecucin del presupuesto, facilita el anlisis financiero y permite la evaluacin del cumplimiento de las metas del Gobierno.
A continuacin se precisan los principales fundamentos que conforman la contabilidad gubernamental:
1.1.4. Unidad de Almacn.
Consiste en el registro desde el punto de vista contable, de todos los bienes muebles que ingresan a los organismos pblicos por cualquier concepto como entrada de almacn; aunque en algunos casos en ingreso al almacn se produzca de manera simblica, tales como los semovientes. Es decir las adquisiciones de bienes realizadas por los entes pblicos, destinados al uso, consumo o produccin, debern previamente ser registrados como ingreso en los almacenes de la entidad. Esta caracterstica tiene como finalidad primordial robustecer las labores de control interno y canalizar la informacin; para formular Parte del Diario de Almacn, como elemento de integracin contable.
1.1.5. Unidad de Caja.
Este fundamento del sistema se refiere al control centralizado de los recursos financieros, debiendo estos reunirse en un fondo comn para financiar los gastos en el sentido de contribuir a que se mantenga el concepto de unidad de informacin del manejo de los fondos pblicos. La finalidad de este principio es obtener una informacin sobre el flujo de los fondos pblicos a travs de otro de los elementos del sistema, denominado Libro de Caja, que es un libro obligatorio restituido para registrar y resumir todas las informaciones de ingreso y egreso de efectivo.
1.1.6. Paralelismo y Simultaneidad Contable.
Las operaciones realizadas por los organismos pblicos son registrados en la Contabilidad Patrimonial y en la Contabilidad Presupuestaria, es decir bajo este fundamento a toda operacin real registrado en el proceso contable financiero, corresponde paralela y simultneamente un registro en el proceso presupuestal. De tal forma que en el mismo momento y con los mismos documentos fuentes pero en distintas reas se procesa informacin especializada con el fin de obtener el Balance de Comprobacin Integrado que muestre en su conjunto las operaciones de bienes, fondos, presupuesto, endeudamiento y operaciones complementarias.
1.1.7. Obligatoriedad de Compromiso.
Con la finalidad de que exista un buen control interno en los organismos pblicos, es de vital importancia el registro contable de las cuentas por pagar y compromisos presupuestarios previo al pago y la ejecucin presupuestaria.
1.7 CIRCUITO DE INTEGRACIN CONTABLE.
En la Universidad Nacional Agraria de la Selva, la contabilidad es el elemento central del proceso financiero, la que consiste en reunir y centralizar todas las operaciones realizadas por las reas existentes a fin de clasificarlas, sistematizarlos y ordenarlas, para luego producir informacin actualizada y confiable para la toma de decisiones.
1.1.1. Proceso Presupuestario.
1.1.1.1. Programacin.
Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de presupuesto institucional y el Ministerio de Economa y Finanzas elabora el anteproyecto de Presupuesto del Sector Pblico teniendo en cuenta dichas propuestas.
La programacin presupuestaria es la etapa inicial del Proceso Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados en el ao fiscal siguiente, en funcin a los servicios que presta y para el logro de resultados.
1.1.1.2. Formulacin.
En esta fase se determina la estructura funcional programtica del pliego y las metas en funcin de las escalas de prioridades, consignndose las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento.
1.1.1.3. Aprobacin.
El presupuesto pblico se aprueba por el Congreso de la Repblica mediante una Ley que contiene el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal.
1.1.1.4. Ejecucin.
En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al presupuesto institucional aprobado para cada entidad pblica, tomando en cuenta la Programacin de Compromisos Anual-PCA.
1.1.1.5. Evaluacin.
Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medicin de los resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas, con relacin a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Pblico.
Las evaluaciones dan informacin til para la fase de programacin presupuestaria y contribuyen as a mejorar la calidad del gasto pblico.
1.1.2. Proceso Contable.
El Proceso Contable en la Universidad Nacional Agraria de la Selva, est definida por reas tal como se estipula en el Sistema Nacional de Contabilidad Gubernamental. Dichas reas son:
1.1.2.1. rea de Presupuesto.
a) Concepto.
El rea de presupuesto, "comprende el conjunto de incidencias presupuestaras en un ejercicio fiscal", relacionadas a la ejecucin del presupuesto pblico de los ingresos y gastos, desde su aprobacin hasta el cierre del presupuesto de cada ejercicio econmico, incluyendo los centros de produccin y por cada fuente de financiamiento en forma diaria, mensual, trimestral, semestral y anual; transfiriendo datos al MEF y al SIAF, cumpliendo con la informacin a nivel interno y externo.
b) Objetivo.
El objetivo del sistema presupuestario es prever las fuentes y montos de los recursos monetarios y asignarlos anualmente para financiar los planes, programas y proyectos gubernamentales. El proceso del sistema del presupuesto comprende las etapas de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, control y evaluacin.
c) Documentos fuentes.
Orden de Compra - Gua de Internamiento.
Orden de Servicio.
Planilla de Remuneraciones y Pensiones.
Recibo de ingresos.
Calendario de Compromisos y Ampliaciones de Calendario aprobados mensualmente.
Valorizacin de Estudios y Obras.
Rendicin de Fondos para pagos en efectivo.
Comprobante de pago.
1.1.2.2. rea de Abastecimiento.
a) Concepto.
Es un rgano de apoyo, encargado de suministrar los bienes y servicios que requiere la institucin para su normal funcionamiento, lo que deben entregarse a las dependencias en el momento preciso, en ptimas condiciones y al menor costo posible, optimizando de esta manera los recursos escasos y maximizando las operaciones. Dicha operacin se realiza a travs de procesos tcnicos y administrativos.
b) Objetivo.
Establecer normas, criterios, procedimientos y responsabilidad para la administracin del almacenamiento temporal y distribucin de bienes que suministra.
Tener al da el inventario patrimonial en general de los bienes de la institucin.
Controlar los bienes, servicios y obras de la institucin, constituyendo as un sistema de contabilizacin de activos e inventarios permanentes del patrimonio.
c) Documento fuente.
Orden de Compra - Gua de internamiento.
Orden de Servicio.
Pedido Comprobante de Salida PECOSA.
Inventario Fsico.
Existencias Valoradas de Almacn.
Rendicin de FPEF (Fondos para pagos en efectivo)
Planilla de viticos.
1.1.2.3. rea de Tesorera.
a) Concepto.
Es el rea encargada del correcto manejo del dinero, o recursos financieros que representan ingresos o egresos en efectivo o en documentos valorados. Por otro lado, tiene como "funcin administrar los fondos pblicos en sus etapas de previsin, recaudacin y distribucin" los mismos que son originados por distintas fuentes de financiamiento.
b) Objetivo.
Tiene por objetivo la administracin y control de los recursos financieros disponibles de la entidad en forma eficiente, haciendo uso de ellos segn las fuentes de financiamiento para cumplir con las obligaciones y compromisos contrados.
c) Documento fuente.
Recibo de ingresos.
Papeleta de Depsito.
Nota de cargo del banco.
Nota de abono del banco.
Comprobante de pagos.
Planilla nica de sueldos y salarios.
Valorizaciones de obra.
Cheque negociable y no negociable.
Auxiliar de bancos.
Libro Caja.
1.1.2.4. rea de Operaciones Complementarias.
a) Concepto.
Esta rea es la encargada del registro de operaciones que no significa ni egreso ni ingreso de dinero. Esta rea registra sus operaciones a travs de Cuentas de Orden. Viendo los Movimientos de Cuentas Patrimoniales, para luego emitir una Nota de Contabilidad al fin de mes.
b) Objetivo.
Integrar todas las informaciones contables recibidas y presentaras finalmente a travs de cuadros tcnicamente elaborados, denominados Estados Financieros.
c) Documento fuente.
Orden de Compra.
Orden de Servicio.
Planilla de haberes.
Boucher de entrada (resumen diario de O/C y N/E) Abastecimiento.
Boucher de salida (Resumen de P/C y N/S) Abastecimiento.
Notas de contabilidad (Rentas, personal, tesorera, inversiones, presupuesto).
Resoluciones, Declaraciones Juradas, Contratos, Cartas fianza, etc.
CAPITULO III
EL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
1.8 SISTEMA ADMINISTRATIVO CONTABLE.
1.1.1. Generalidades.
El Sistema Administrativo Contable de la UNAS, se sustenta en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y de acuerdo con las polticas y prcticas contables establecidas.
El sistema utilizado por la UNAS, es en forma computarizada que est conformada por un software denominado MODULO ADMINISTRATIVO CONTABLE, la cual se divide en:
Mdulo de abastecimiento.
Mdulo de presupuesto.
Mdulo de planificacin.
Mdulo de contabilidad.
Mdulo de tesorera.
Cada una est diseada a las necesidades y requerimientos propios de cada rea. Este sistema fue implementado para detallar las operaciones que realizan las distintas reas, as tambin facilitar el seguimiento de los documentos, de esa manera tener un mejor control y orden.
1.1.2. Objetivos.
Elaborar los documentos fuentes que son requeridas en las diferentes reas de la institucin.
Registrar en forma detallada, todas las transacciones que desarrollan las distintas reas en la UNAS.
Satisfacer las necesidades de informacin, as como proporcionar en forma oportuna los estados financieros e informaciones complementarias que se requiere para la toma de decisiones internas las que son sustentadas en el conocimiento real de las operaciones.
Proporcionar seguridad razonable sobre la validez de la informacin que produce.
Permite la contabilizacin oportuna, con el importe correcto, en las cuentas apropiadas y en el periodo correspondiente.
1.1.3. Caractersticas.
Este sistema cuenta con las siguientes caractersticas:
Hacer uso de formularios pre numerado, la que consiste en asignar al formulario una numeracin correlativa en original y copias en forma simultnea a su impresin; con el objetivo de mantener registros de operaciones especficas para evitar el uso de los formularios en forma indebida y de esa manera lograr un ordenamiento en el desarrollo de las operaciones.
Permite con las documentaciones sustentadoras que respalde las operaciones desarrolladas en la institucin, las que estn registradas y archivadas en forma ordenada e identificable, procurando su fcil acceso.
Este sistema permite adoptar acciones a seguir a fin de practicar el control previo interno que garanticen la legalidad, veracidad y la conformidad de las operaciones.
Permite verificar contrastar los saldos con el SIAF, para de esa manera facilitar las localizaciones de errores y la adopcin de medidas de correccin o ajustes.
1.1.4. Ventajas.
La informacin que se procesa en este sistema es ms completo y detallado de todas las operaciones que se desarrollan en la institucin.
Este sistema efecta el anlisis de cuentas analtico institucional; es decir hasta 9 dgitos para el sustento de las operaciones de carcter interno.
Este sistema se encuentra interrelacionado con el SIAF (Sistema Integrado de Administracin Financiera).
1.1.5. Desventajas.
La informacin que se remite es bsicamente de inters de los funcionarios de la institucin para la toma de decisiones y no de los rganos rectores como la Direccin General del Tesoro Pblico, Contadura Pblica de la Nacin, etc.
Cuando se usa este sistema se requiere de mayor disponibilidad de tiempo, por lo que muchas veces esto crea malestar en los proveedores y personas que consideran que los tramites que se realizan en la UNAS son muy engorrosos.
1.9 El Sistema Integrado de Administracin Financiera del Estado (SIAF-SP)
1.1.6. Concepto.
El Sistema Integrado de Administracin Financiera del Estado, constituye en una herramienta de gestin para su registro administrativo de los expedientes que tengan incidencia en los ciclos econmicos del proceso presupuestario(Ingresos y Gastos) hasta su ltima fase en las operaciones de Tesorera conforme lo establecen los organismos rectores del Sistema de Presupuesto, Contabilidad, Tesorera y Endeudamiento, Abastecimiento, Personal, Tributacin y del Sistema de Inversin Pblica que tienen como ente autorizado para su implementacin, soporte tcnico y actualizacin de las versiones tecnolgicas al Ministerio de Economa y finanzas MEF.
Asimismo es importante destacar que el SIAF- SP forma parte de uno de los elementos para poner en prctica el mandato constitucional denominado Transparencia Fiscal que conllevar a las buenas prcticas gubernamentales del estado peruano en el uso eficaz, eficiente y transparente de los recursos pblicos para una oportuna rendicin de cuentas; dicho aplicativo es alimentado diariamente por cada Pliego y Unidad Ejecutora por la transferencias de informacin por cada uno de los registros virtuales que se transmite al ORACLE del MEF para su aprobacin segn las fases de los ciclos y/o transaccin econmica, y ello se corrobora diariamente en el portal WEB en el LINK denominado CONSULTA Transparencia Econmica del Ministerio de Economa y Finanzas MEF, que est al servicio de todos los ciudadanos usuarios.
1.1.7. Base Legal.
El Sistema integrado de Administracin Financiera SIAF, como programa Informtico ha sido implementado en diversos pases del mundo y en nuestro pas se ha fortalecido su implementacin en el proyecto SIAF con la Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Que en su artculo 10, Registro nico de Informacin, numeral 10.1. Menciona que El registro de la informacin es nico y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del sector pblico, a nivel nacional, regional y local, y se efecta a travs del SIAF que administra el Ministerio De Economa Y Finanzas, a travs del Comit De Coordinacin y artculo. Igualmente en el numeral 10.2. dice que El SIAF constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generacin de la informacin relacionada con la administracin financiera del sector pblico, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los rganos rectores.
1.1.8. Objetivos.
Entre los principales objetivos del Sistema Integrado de Administracin Financiera encontramos:
Programar, organizar, ejecutar y controlar la captacin y uso eficaz y eficiente de los recursos pblicos.
Elaborar los documentos fuentes que son requeridas en las distintas reas de la institucin.
Registrar en forma detallada, todas las transacciones que desarrollan las distintas reas existentes en la unas.
Satisfacer las necesidades de informacin, as como proporcionar en forma oportuna los Estados Financieros e informaciones complementarias que se requiere para la toma de decisiones internas las que son sustentadas en el conocimiento real de sus operaciones.
Proporcionar seguridad razonable sobre la validez de la informacin que produce.
Permite la contabilizacin oportuna, con el importe correcto, en las cuentas apropiadas y en el periodo correspondiente.
Disponer de informacin til, oportuna y confiable, para apoyar con un mayor nmero de alternativas evaluadas la toma de decisiones en todos los niveles de la administracin pblica.
Realizar la gestin de los recursos con la mayor transparencia, proveyendo informacin a la colectividad del uso de los recursos y de los costos del servicio pblico.
1.1.9. Caractersticas.
El Sistema Integrado De Administracin Financiera (SIAF-SP) se caracteriza por:
Universalidad del Registro.
Registra todas las operaciones que tengan incidencia econmica y financiera.
Registro nico de cada Operacin.
Cada operacin se registra una nica vez con todos los documentos necesarios para su proceso.
Conceptualizacin de los Ingresos y Egresos.
Se considera un ingreso toda operacin que implica la utilizacin de una fuente de financiamiento (Fuente de recursos) y como egresos, a toda operacin que implique una aplicacin financiera (uso de recursos).
Utilizacin del Plan Contable Gubernamental.
A diferencia de otros sistemas, el Contador participa en el proceso aplicando su criterio profesional, considerando que la contabilizacin no est completamente automatizada.
Seleccin de las Fases del Ciclo de Ejecucin.
Los procedimientos de registro que originan las operaciones de ingresos y gastos, tienen fases que permiten interrelacionarse con las cuentas contables.
1.1.10. Ventajas y Desventajas del SIAF-SP.
a) Ventajas.
Permite obtener reportes consistentes de estados presupuestales, financieros y contables.
Proporciona una visin global y permanente de la disponibilidad de los recursos financieros del Estado.
Contribuye a una mejor asignacin de recursos y toma de decisiones.
Proporcionar a los rganos rectores informacin contable adecuada, confiable, integral y oportuna.
Permite un seguimiento de la ejecucin presupuestaria en sus diferentes fases.
Permite una visin global y permanente de la disponibilidad de los fondos pblicos y de los bienes del Estado.
Permite obtener informacin financiera y presupuestaria que requieren las entidades del Estado para evaluar la gestin institucional para la toma de decisiones
b) Desventajas.
Todo sistema ya sea estructural o informtico tiene sus deficiencias (porque son producto de los seres humanos tambin imperfectos) y que en el camino se van corrigiendo por aportes de los mismos usuarios, en el caso del SIAF su creacin y modificaciones estn regidas por los rganos rectores quienes son los que dictan la parte normativa y estas convertidas en software toman el nombre de Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF).
1.10 MDULOS SIAF- SP.
En la Universidad Nacional Agraria de la Selva, como en todas las Universidades del sector pblico, para su mejor manejo est dividida en mdulos, cuyo detalle se describe en los siguientes cuadros.
AREA
MODULO
OFICINA DE PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO.
Mdulo de Formulacin Presupuestal
Programacin y Formulacin del PIA (Anteproyecto, Proyecto y Presupuesto definitivo).
Mdulo de Procesos Presupuestarios Modificaciones Presupuestales Asignacin Mensual de Gasto y sus Ampliaciones.
UNIDAD DE ABASTECIMIENTO
Mdulo Administrativo
Registro del Compromiso (Bienes, Servicios, Ejecucin de Obras)
UNIDAD DE CONTABILIDAD
Mdulo Administrativo
Registro del Devengado.
Mdulo Contabilidad
Contabilizacin de Ejecucin Presupuestal (Ingreso y Gastos) y Operaciones complementarias.
Formulacin de Estados Financieros y Presupuestales.
UNIDAD DE TESORERA
Mdulo Administrativo
Registro del Girado.
Registro del Determinado y Recaudado.
1.11 REGISTROS EN EL SIAF- SP.
El registro, est organizado en 2 partes:
Registr Administrativo, (Fases Determinado, Recaudados, Compromiso, Devengado, Girado y pagado).
Registro Contable (contabilizacin de las Fases as como Notas Contables).
1.1.11. Registro Administrativo.
El registro de la informacin administrativa permite una serie de beneficios para la entidad. Sin embargo, la condicin esencial es mantener un orden meticuloso en el ingreso delos datos, lo que supone contar con los documentos fuente. En tal sentido es menester una coordinacin previa entre las diferentes reas de la Direccin de Administracin, a travs de sus Unidades (Logstica, Personal, Contabilidad, Tesorera), para un adecuado registro de las operaciones de Ingreso y Gasto, manteniendo la secuencia en las Fases.
a) Operaciones de Ingresos.
Comprende las siguientes etapas:
Determinado.
En esta etapa se establece con precisin el concepto, monto, oportunidad y las personas naturales o jurdicas que efectuaran el pago a favor de la entidad.
Recaudado.
Es la etapa en donde se efectiviza el cobro de los recursos pblicos, mediante el documento fuente del recibo de ingresos para luego ser depositado en la entidad bancaria.
b) Operaciones de Gasto.
Compromiso.
Es la afectacin del Presupuesto Institucional y marca el inicio de la ejecucin del gasto, que afecta total o parcialmente las Asignaciones Presupuestarias, para el pago de obligaciones contradas de acuerdo a ley.
Devengado.
Es la obligacin de pago que asume el pliego presupuestario, como consecuencia del respectivo compromiso contrado comprendiendo la recepcin de la factura o comprobante de pago en la cual se debe precisar la identificacin del acreedor y la determinacin del monto.
Girado.
Fase en la cual se emite el Comprobante de Pago de egresos; es un documento que sustenta el pago del dinero y se emite el Cheque y/o Carta Orden respectiva, con lo cual se da por cerrado el circuito dentro de la UE.
Pagado.
Se presenta esta etapa cuando hemos Comprometido, Devengado y Girado con cargo a la fuente de financiamiento de recursos ordinarios (Tesoro Pblico), constituyndose la etapa final de la ejecucin del gasto cuyo monto girado se cancela con cargo a la sub-cuenta que el Tesoro Pblico que apertura para cada pliego en el Banco de la Nacin.
1.1.12. Registro Contable.
Las operaciones de gastos, ingresos y otras (complementarias), son contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental.
Este registro es de nica competencia de la unidad de contabilidad ya que es la encargada de consolidar la informacin presupuestaria y patrimonial de la Universidad y esto adems va a permitir la obtencin de los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector, la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica (DNCP), en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.
1.12 LOS LIBROS DE CONTABILIDAD.
Los libros contables son de vital importancia para registrar las operaciones efectuadas, las que deben contener informacin verdica y oficial, teniendo estos que garantizar su legalidad. La Universidad tiene estos libros fsicos y digitales:
1.1.13. Libros Principales.
a) Libro de Inventarios y Balances.
Este libro se apertura con el inventario inicial, mismo que revelar:
La relacin exacta de dinero y valores, crditos, efectos por cobrar, bienes inmuebles e inmuebles y otros que constituyen el activo de la Unidad ejecutora.
La relacin exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si las tuviese, y que formen el pasivo de la Unidad ejecutora.
Fijar en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que ser el patrimonio con que inicia su gestin.
La entidad adems al finalizar el ejercicio reflejar en el mismo libro el Inventario Final.
b) Libro Diario.
Es de foliacin simple y contiene en cada folio el movimiento diario del debe y del haber plasmado en los asientos contables.
c) Libro Mayor
En este libro se resume los movimientos registrados en el libro diario observndose los saldos de cada cuenta.
1.1.14. Libros Auxiliares.
Caja.
Fondo para Pagos en efectivo.
Bancos.
El registro de las operaciones de los libros auxiliares mencionados deber efectuarse en el formato Auxiliar Estndar del Sistema de Contabilidad Gubernamental.
1.13 FORMULACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Son cuadros sistemticos que se presentan, en forma razonable, diversos aspectos de la situacin financiera y econmica de una entidad, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Estn dirigidos a enfocar de manera integral las actividades de la administracin pblica y su vinculacin con los planes econmicos de corto, mediano y largo plazo; dichos estados financieros son los siguientes:
1.1.15. Estado de Situacin Financiera (EF-1)
Estado Financiero Bsico, que representa a una fecha determinada los bienes y derechos as como las obligaciones, compromisos y deudas contradas por la Entidad.
Revela tambin el patrimonio que est conformado por la Hacienda Nacional, Hacienda Nacional Adicional y el Resultado Acumulado, constituye el documento final que muestra en cifras, el resultado de las operaciones de la entidad a una fecha determinada en el que se establece el estado de situacin de los rubros que asumen las mltiples funciones, asimismo cuando se compara en el tiempo muestra las variaciones de su estructura patrimonial por accin de los cambios que determina el flujo financiero.
1.1.16. Estado De Gestin (EF-2)
Estado financiero netamente dinmico, tiene por finalidad reflejar todo el movimiento de operaciones que significan ingresos y gastos que afectaron a cuentas de resultados y su incidencia en la determinacin de resultados del ejercicio. Es un estado financiero que nos muestra los ingresos y gastos ejecutados por la entidad determinando su resultado al trmino del perodo.
El estudio de las cuentas de gestin es muy importante ya que, la apreciacin de su estructura y su comportamiento a travs del tiempo, revelan aspectos interesantes que ayudan a conceptuar mejores decisiones a fin de dinamizar la gestin de la entidad.
1.1.17. Estado De Cambios En El Patrimonio Neto (EF-3)
Estado financiero que nos muestra las variaciones en las distintas partidas patrimoniales durante un perodo econmico, nos muestra separadamente las fuentes de las cuales se derivan los fondos. Se muestra tambin separadamente las partidas patrimoniales de 3 perodos.
Los cambios en el patrimonio de la entidad, ocurridos entre dos perodos, reflejan el aumento o disminucin, los cambios resultantes por las transacciones ocurridas entre cuentas patrimoniales, dficit o supervit obtenidos, cambio global en el patrimonio neto (Hacienda Nacional) producto de las transferencias recibidas del gobierno central, as como de la Hacienda Nacional Adicional producto de las transferencias recibidas durante el ejercicio.
1.1.18. Estado de Flujos de Efectivo (EF-4)
El Estado de Flujos de Efectivo destaca por ser el ms importante, por cuanto reemplaza al anterior Estado de Cambios en la Situacin Financiera que se basaba en el concepto de fondos (origen y aplicacin) para sustentarse en el concepto de efectivo y equivalente de efectivo.
Su importancia radica en que representa una herramienta til en el proceso de planeacin, pues le permite al analista concentrarse en la determinacin de las fuentes de ingresos y las salidas de este recurso llamado efectivo y equivalente de efectivo, segn la actividad que le corresponda (operacin, inversin y financiamiento), por otro lado lo trascendente de la informacin del movimiento del efectivo radica en su interpretacin por cuanto se intenta estimar y prever los fondos necesarios para financiar las inversiones futuras, adems se encuentra muy relacionado con la eficiente gestin financiera especialmente en los gobiernos locales, ya que significa un elemento vital para su desarrollo puesto que si una entidad no cuenta con suficiente efectivo para financiar sus metas( desarrollo de inversiones, actividades, proyectos, obras y cubrir sus gastos operativos) se encontrar en dificultades financieras lo que frecuentemente conduce al fracaso en la gestin y por ende un deficiente desarrollo de la comunidad en su conjunto.
Por tanto, ste estado nos muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalente de efectivo en un perodo determinado, especifica el importe de efectivo neto previsto o usado por la entidad durante el ejercicio fiscal, indicando el efecto neto de las actividades de operacin, inversin y financiamiento.
1.1.19. Notas a los Estados Financieros.
Son las explicaciones o descripciones de hechos cuantificables o no, cuyas exposiciones no son posibles describirlos en los estados financieros, por consiguiente forman parte de dichos estados y deben leerse en forma conjunta a efecto de ser adecuadamente interpretados.
1.14 ESTADOS PRESUPUESTARIOS.
Sirven para demostrar la situacin de la ejecucin del presupuesto de ingresos y del presupuesto de gastos. Los estados presupuestarios forman parte de la informacin que se presenta a la contadura pblica de la nacin para fines de evaluacin de aplicacin del sistema y para la formulacin de la cuenta general, siendo los siguientes:
1.1.20. Presupuesto Institucional de Ingresos (PP- 1)
El presupuesto Institucional de Ingresos es el estado presupuestario gerencial que contiene el presupuesto autorizado inicial, las ampliaciones, las transferencias interpliegos, las reducciones y el autorizado final, por fuentes de financiamiento desagregados en categoras, genricas y especificas del clasificador de ingresos presupuestarios.
1.1.21. Presupuesto Institucional de Gastos (PP- 2)
El Presupuesto Institucional de Gastos es el estado presupuestario gerencial que contiene el presupuesto autorizado inicial, las modificaciones que comprende: crditos suplementarios, transferencias institucionales, anulaciones, habilitaciones y el autorizado final, por fuentes de financiamiento desagregadas en categoras, genricas y especficas del clasificador de gastos presupuestarios.
1.1.22. Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1)
Debe mostrar en forma referencial como ingresos, el importe total obtenido en la ejecucin de gastos de la misma fuente de financiamiento, partida genrica del gasto y por niveles operativos, as mismo reflejar importes netos de anulaciones y reversiones.
1.1.23. Estado de Fuentes y Usos de Fondos (EP-2)
Revela la captacin de ingresos reales clasificados en ingresos corrientes, ingresos de capital y recursos obtenidos por financiamiento durante el ejercicio fiscal; as como la forma de aplicacin de tales recursos, clasificndolos en gastos corrientes, gastos de capital y amortizacin de crditos obtenidos.
1.1.24. Clasificacin Funcional del Gasto (EP-3)
Documento que muestra los gastos ejecutados detallando cada una de las funciones afectadas en el presupuesto institucional.
1.1.25. Clasificacin Geogrfica del Gasto (EP-4)
Este formato refleja la ubicacin geogrfica de la Entidad teniendo en cuenta el orden a nivel alfabtico de todos los departamentos autorizados y obligados, cuyos gastos ejecutados deben figurar.
CAPITULO IV
4.1. CASO PRCTICO:
La Universidad Nacional Agraria de la Selva reinicia sus operaciones en el 2014 con la siguiente informacin financiera:
SECTOR : 10 Educacin
PLIEGO : 526 Universidad Nacional Agraria de la Selva.
DETALLE
DEBE
HABER
Caja y Bancos
1,251,871.67
Cuentas por Cobrar
737,732.14
Cuentas por Cobrar Diversas
1,103,966.39
Prstamos
50.00
Servicios y Otros Contratados por Anticipado
516,510.02
Bienes y Suministros de Funcionamiento
135,173.99
Productos en Proceso
763,222.68
Bienes en Trnsito
155,818.77
Edificios y Estructura
50,782,439.88
Activos no Producidos
1,829,265.24
Vehculos, Maquinarias y Otros
15,648,493.66
Estudios y Proyectos
992,266.85
Otros Activos
2,141,052.67
Hacienda Nacional Adicional
11,582.79
Resultados Acumulados
24,117,708.93
Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa
92,022.44
Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento
26,123,484.26
Impuestos, Contribuciones y Otros
3,373.27
Remuneraciones, Pensiones y Beneficios por Pag.
6,980,884.51
Cuentas por Pagar
1,240,096.41
Obligaciones Tesoro Pblico
1,509,522.37
Ingresos Diferidos
624,561.00
Hacienda Nacional
55,152,877.64
Resultados Acumulados
8,460,333.78
OPERACIONES:
1. Con resolucin N 623-2013-R-UNAS, se aprueba el presupuesto de ingresos y gastos de acuerdo al siguiente detalle:
PRESUPUESTO DE INGRESOS.
SECTOR : 10 Educacin
PLIEGO : 526 Universidad Nacional Agraria de la Selva
CONCEPTO DEL INGRESO
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TOTAL PRESUPUESTO
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Determinados
Venta de bienes agrcolas y forestales
611,420.00
611,420.00
Venta de bienes pecuarios
279,765.00
279,765.00
Venta de productos industriales
247,126.00
247,126.00
Venta de prodct. de educacin
3,906.00
3,906.00
Venta de otros bienes
13,816.00
13,816.00
Derechos Adm. de educacin
997,535.00
997,535.00
Servicios de Educ, Recre. Cul.
978,611.00
978,611.00
Servicio de salud
3,283.00
3,283.00
Ingresos por alquileres
2,624.00
2,624.00
Otros ingresos por prest. de serv.
910,434.00
910,434.00
Otros ingresos
123,456.00
123,456.00
Otras rentas de la propiedad
223,464.00
223,464.00
Canon Forestal
157,226.00
157,226.00
TOTAL
4,395,440.00
157,226.00
4,552,666.00
PRESUPUESTO DE GASTOS
SECTOR: 10 Educacin
PLIEGO: 526 Universidad Nacional Agraria de la Selva
CONCEPTO DEL GASTO
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TOTAL PRESUPUESTO
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Determinados
Personal y Oblig. Sociales
15,867,000.00
368,100.00
16,235,100.00
Pensiones y otras prestac. Soc.
1,755,000.00
66,000.00
1,821,000.00
Bienes y Servicios
2,949,000.00
3,503,805.00
6,452,805.00
Otras Gastos
750,000.00
117,240.00
867,240.00
Adq. De activos no Financieros
6,349,000.00
340,295.00
157,226.00
6,846,521.00
TOTAL
27,670,000.00
4,395,440.00
157,226.00
32,222,666.00
2. Se emite, atiende y cancela las diversas rdenes de servicios bsicos y otros conceptos durante el ejercicio, segn detalle:
O/S
CONCEPTO
IMPORTE
002349
Luz
355,902.90
001578
Agua
3,477.19
001625
Telefona Mvil
50,050.16
002841
Telefona Fija
39,843.66
003119
Internet
40,203.25
003312
Servicio de Publicidad,
40,998.30
002632
Servicio de Impresiones, Encuadernados y Encuadernado
89,590.05
TOTAL
620,065.51
3. El rea de almacn atiende las siguientes PECOSAS:
TEM
FECHA
DOCUMENTO
DETALLE
IMPORTE
CLASE
NMERO
1
08-mayo
PECOSA
000043
Gasolina
10,987.00
2
12-mayo
PECOSA
000044
Petrleo
12,345.00
3
18-mayo
PECOSA
000045
Papel bond 75 gramos
11,230.00
4
23-mayo
PECOSA
000046
Productos Qumicos
10,502.00
5
30-mayo
PECOSA
000047
Otros bienes
5,678.00
TOTAL
50,742.00
4. La Unidad de Abastecimiento, emite las siguientes rdenes de compras y suministros de uso corriente necesario para el desempeo normal de las diversas reas de la Entidad.
O/C
BIENES
IMPORTE
312
Alimentos y bebidas para consumo humano y animal
834,332.92
349
Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines
10,904.19
415
Materiales y tiles
64,414.51
463
Suministros Mdicos
8,470.57
488
Materiales y tiles de Enseanza
2,415.91
506
Suministros para uso agropecuario , forestal y veterinario
838.56
532
Suministros para mantenimiento y reparacin
7,841.71
538
Otros Bines
57,648.89
541
Bines y Suministros De Funcionamiento
28,727.90
TOTAL
1,015,595.16
5. Se emite, atiende y cancela diversas planillas de vitico del personal docente y administrativo de la universidad el cual se detalla en el siguiente cuadro:
CLASEN
106-OctP/V12PASAJE50SABAS YACHA ALEXTingo M.-Huancayo-Tingo M. 0100
206-OctP/V13DIAS210SABAS YACHA ALEXViticos Huancayo 0630
321-OctP/V22PASAJE50LUZ JARA PEREZTingo M.-Huancayo-Tingo M. 0100
421-OctP/V23DIAS210LUZ JARA PEREZViticos Huancayo 0630
1460
TRABAJADOR DETALLE
FTE DE
FCTO.IMPORTE
TOTAL
TEMFECHA
DOCUMENTO
CANT.
UNID.
MED.P.U
6. La Unidad de Tesorera informa que durante el mes de mayo, se ha recaudado ingresos, la misma que ser depositada a la Cuenta corriente de le UNAS, por los siguientes conceptos:
CDIGO CONCEPTO RDRTOTAL
4302.030103 Grados Y Ttulos 78,534.0078,534.00
4302.030104 Constancias y Certificados 46,895.0046,895.00
4303.030101 Enseanza En Centro Preuniversitario 125,000.00125,000.00
4303.030201 Vacaciones tiles 23,456.0023,456.00
273,885.00273,885.00TOTAL
7. Al 31 de mayo, con fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, se compromete y paga la planilla del personal Administrativo del mes, segn el siguiente detalle:
REMUNERACIONES 987,560.00
Trabajadores sujetos al SNP 740,670.00
Trabajadores sujetos al AFP 246,890.00
-
AFP Horizonte
98,756.00
-
AFP Integra
24,689.00
-
AFP Prima
49,378.00
-
AFP Profuturo
74,067.00
RETENCIONES 128,735.85
SNP 13% 96,287.10
AFP 32,448.75
-
AFP Horizonte 13.23%
13,065.42
-
AFP INTEGRA 12.96%
3,199.69
-
AFP PRIMA 12.90%
6,369.76
-
PROFUTURO 13.25%
9,813.88
ESSALUD 9% 88,880.40
REMUNERACION NETA 858,824.15
Total Remuneraciones 987,560.00
Retenciones SNP Y AFP -128,735.85
8. Al 31 de mayo, con fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, se compromete y paga la planilla del personal de Obras, segn el siguiente detalle:
REMUNERACIONES
565,000.00
Trabajadores sujetos al SNP
423,750.00
Trabajadores sujetos al AFP
141,250.00
- AFP Horizonte
56,500.00
- AFP Integra
14,125.00
- AFP Prima
28,250.00
- AFP Profuturo
42,375.00
RETENCIONES
73,651.99
SNP 13%
55,087.50
AFP
18,564.49
- AFP Horizonte 13.23%
7,474.95
- AFP Integra 12.96%
1,830.60
- AFP Prima 12.90%
3,644.25
- AFP Profuturo 13.25%
5,614.69
ESSALUD 9%
50,850.00
REMUNERACION NETA
491,348.01
Total Remuneraciones
565,000.00
Retenciones SNP Y AFP
-73,651.99
LIBRO DIARIO
CUENTA
DESCRIPCIN
DEBE
HABER
--------------- 1 ---------------
1101
CAJA Y BANCOS
1,251,871.67
1101.01
Caja
56,568.96
1101.0101
Caja M/N
56,568.96
1101.02
Caja Chica
50.00
1101.0202
Fondos De Caja Chica
50.00
1101.03
Depsitos En Instituciones Financieras Pblicas
1,195,252.71
1101.030102
Recursos Directamente Recaudados
641,537.54
1101.030105
Donaciones
45,921.50
1101.030106
Transferencias
447,100.15
1101.030110
Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalas,
60,693.52
Rentas De Aduanas Y Participaciones
1201
CUENTAS POR COBRAR
737,732.14
1201.03
Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos
640,759.70
1201.0301
Venta De Bienes
67,438.13
1201.0302
Derechos Y Tasas Administrativos
133.50
1201.0303
Venta De Servicios
573,188.07
1201.98
Otras Cuentas Por Cobrar
5,000.00
1201.99
Cuentas Por Cobrar De Dudosa Recuperacin
91,972.44
1202
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1,103,966.39
1202.08
Al Personal
1,082,355.27
1202.0801
Prstamos Concedidos
1,079,928.47
1202.0802
Responsabilidad Fiscal
2,426.80
1202.98
Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
21,611.12
1203
PRSTAMOS
50.00
1203.99
Prstamos De Dudosa Recuperacin
50.00
1205
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
516,510.02
1205.05
Entregas A Rendir Cuenta
516,510.02
1205.0501
Viticos
254,820.22
1205.0502
Otras Entregas A Rendir Cuenta
261,689.80
1301
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
135,173.99
1301.03
Combustibles, Carburantes, Lubricantes Y Afines
27,629.78
1301.0301
Combustibles Y Carburantes
26,648.68
1301.0303
Lubricantes, Grasas Y Afines
981.10
1301.05
Materiales Y tiles
50,746.03
1301.0501
De Oficina
1301.050101
Repuestos Y Accesorios
24,448.51
1301.050102
papelera En General, tiles Y Materiales De Oficina
23,330.64
1301.0503
Aseo, Limpieza Y Cocina
1301.050301
Aseo, Limpieza Y Tocador
61.20
1301.0504
Electricidad, Iluminacin Y Electrnica
1301.050401
Electricidad, Iluminacin Y Electrnica
2,905.68
1301.06
Repuestos Y Accesorios
17.00
1301.0602
De Comunicaciones Y Telecomunicaciones
17.00
1301.08
Suministros Mdicos
5,041.60
1301.080102
Medicamentos
1301.080201
Materiales, Insumos, Instrumental Y Accesorios Mdicos
5,041.60
1301.11
Suministros Para Mantenimiento Y Reparacin
1,767.63
1301.1101
Para Edificios Y Estructuras
216.60
1301.1105
Otros Materiales De Mantenimiento
1,551.03
1301.99
Otros Bienes
49,971.95
1301.9901
Herramientas
2,275.12
1301.9902
Productos Qumicos
41,535.08
1301.9999
Otros Bienes
6,161.75
1307
PRODUCTOS EN PROCESO
763,222.68
1307.07
Plantaciones Permanentes En Crecimiento
556,105.38
1307.08
Ganado Reproductor Y De Tiro En Desarrollo
178,887.30
1307.99
Otros Productos En Proceso
28,230.00
1309
BIENES EN TRANSITO
155,818.77
1309.01
Bienes Y Suministros De Funcionamiento
155,818.77
1501
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
50,782,439.88
1501.02
Edificios O Unidades No Residenciales
25,722,283.31
1501.0201
Edificios Administrativos
153,068.55
1501.0202
Instalaciones Educativas
12,819,298.83
1501.0203
Instalaciones Mdicas
686,730.20
1501.0299
Otros Edificios No Residenciales
12,063,185.73
1501.03
Estructuras
15,479,442.29
1501.0399
Otras Estructuras
15,479,442.29
1501.07
Construccin De Edificios No Residenciales
9,580,714.28
1501.0702
Instalaciones Educativas
1501.070202
Por Administracin Directa - Personal
2,552,258.21
1501.070203
Por Administracin Directa - Bienes
4,457,175.24
1501.070204
Por Administracin Directa - Servicios
2,569,746.83
1501.070205
Por Administracin Directa - Otros
1,534.00
1502
ACTIVOS NO PRODUCIDOS
1,829,265.24
1502.01
Tierras y Terrenos
1,829,265.24
1502.0101
Terrenos Urbanos
754,500.00
1502.0102
Terrenos Rurales
1,074,765.24
1503
VEHCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
15,648,493.66
1503.01
Vehculos
2,484,152.65
1503.0101
Para Transporte Terrestre
2,484,152.65
1503.02
Maquinarias, Equipo, Mobiliario Y Otros
12,781,061.24
1503.0201
Para Oficina
1503.020101
Mquinas y Equipos De Oficina
337,139.89
1503.020102
Mobiliario De Oficina
1,113,570.56
1503.0203
Equipos Informticos y De Comunicaciones
1503.020301
Equipos Computacionales y Perifricos
4,739,923.21
1503.020303
Equipos De Telecomunicaciones
1,240,015.03
1503.0204
Mobiliario, Equipos Y Aparatos Mdicos
1503.020401
Mobiliario
29,635.81
1503.020402
Equipo
1,149,661.08
1503.0205
Mobiliario y Equipo De Uso Agrcola Y Pesquero
1503.020501
Mobiliario De Uso Agrcola y Pesquero
77,663.29
1503.020502
Equipo De Uso Agrcola y Pesquero
276,495.43
1503.0206
Equipo y Mobiliario De Cultura y Arte
1503.020601
Equipo de Cultura y Arte
29,983.68
1503.020602
Mobiliario De Cultura y Arte
483.08
1503.0207
Equipo y Mobiliario De Deporte y Recreacin
1503.020701
Equipo De Deportes y Recreacin
13,853.64
1503.0209
Maquinaria y Equipo Diversos
1503.020901
Aire Acondicionado y Refrigeracin
472,626.80
1503.020902
Aseo, Limpieza y Cocina
289,690.51
1503.020904
Electricidad y Electrnica
221,703.03
1503.020905
Equipos e Instrumentos De Medicin
1,285,929.10
1503.020906
Equipos Para Vehculos
500,148.44
1503.020999
Maquinarias, Equipos y Mobiliarios De Otras Instalaciones
1,002,538.66
1503.04
Vehculos, Maquinarias y Otras Unidades Por Recibir
320,493.73
1503.05
Vehculos, Maquinarias y Otras Unidades Por Recibir
62,786.04
1505
ESTUDIOS Y PROYECTOS
992,266.85
1505.01
Estudio De Preinversin
160,843.75
1505.02
Elaboracin De Expediente Tcnico
831,423.10
1507
OTROS ACTIVOS
2,141,052.67
1507.01
Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros
1,295,894.90
1507.0102
Animales Reproductores
343,712.00
1507.0105
rboles Frutales
48,533.90
1507.0199
Otros Bienes Agropecuarios, Pesqueros y Mineros
903,649.00
1507.02
Bienes Culturales
780,794.61
1507.0201
Libros Y Textos Para Bibliotecas
762,848.57
1507.0299
Otros Bienes Culturales
17,946.04
1507.03
Activos Intangibles
58,963.16
1507.0302
Software
58,963.16
1507.99
Otros
5,400.00
1507.9999
Otros
5,400.00
3201
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
11,582.79
3201.01
Traspasos Y Remesas
11,582.79
3201.0101
Traspasos De Fondos
3201.010101
Tesoro Pblico
11,582.79
3401
RESULTADOS ACUMULADOS
24,117,708.93
3401.02
Dficit Acumulado
24,117,708.93
1209
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
92,022.44
1209.01
Cuentas Por Cobrar
91,972.44
1209.04
Prstamos
50
1508
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
26,123,484.26
1508.01
Depreciacin Acumulada Edificios Y Estructuras
16,176,265.46
1508.0102
Edificios O Unidades No Residenciales
16,037,759.86
1508.0103
Estructuras
138,505.60
1508.02
Depreciacin Acumulada De Vehculos, Maquinarias Y Otros
9,531,469.50
1508.0201
Vehculo
1,059,385.83
1508.0202
Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros.
8,472,083.67
1508.03
Amortizacin Acumulada De Intangibles
15,978.91
1508.0302
Activos Intangibles
15,978.91
1508.04
Agotamiento De Bienes Agropecuarios, Mineros Y Otros
399,770.39
1508.0401
Agotamiento De Bienes Agropecuarios, Mineros Y Otros
399,770.39
2101
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
3,373.27
2101.01
Impuestos Y Contribuciones
1,929.13
2101.0101
Fondo De Pensiones
913.79
2101.0102
Renta 4Ta. Categora
1,007.90
2101.0103
Renta 5Ta. Categora
7.44
2101.03
Seguridad Social
768.72
2101.0301
Prestaciones De Salud
2101.030101
Rgimen De Prestaciones De Salud
571.39
2101.030103
Accidentes De Trabajo
2.5
2101.0302
Sistema Nacional De Pensiones
194.83
2101.09
Otros
675.42
2101.0901
Administradoras De Fondos De Pensiones
675.42
2102
REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
6,980,884.51
2102.01
Remuneraciones Por Pagar
6,190.93
2102.02
Pensiones Por Pagar
7.79
2102.03
Compensacin Por Tiempo De Servicios Por Pagar
364,500.00
2102.0301
Rgimen Laboral DL. N 276
2102.030101
Principal
364,500.00
2102.04
Otros Beneficios Por Pagar
300.00
2102.0401
Gratificaciones Y Aguinaldos
2102.040101
Gratificaciones
300.00
2102.05
Obligaciones Previsionales
6,499,556.07
2102.0501
Pensiones
2102.050101
Rgimen De Pensiones DL. N 20530
3,454,499.38
2102.0502
Trabajadores Activos
2102.050201
Trabajadores Activos DL. N 20530
3,045,056.69
2102.99
Otras Remuneraciones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar
110,329.72
2103
CUENTAS POR PAGAR
1,240,096.41
2103.01
Bienes Y Servicios Por Pagar
319,037.54
2103.0101
Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.010101
Bienes
170,332.47
2103.010102
Servicios
148,705.07
2103.02
Activos No Financieros Por Pagar
650,449.55
2103.99
Otras cuentas por pagar
270,609.32
2105
OBLIGACIONES TESORO PBLICO
1,509,522.37
2105.01
Gastos Corrientes
805,796.02
2105.02
Gastos De Capital
703,726.35
2501
INGRESOS DIFERIDOS
624,561.00
2501.01
Venta De Bienes Y Servicios
624,561.00
3101
HACIENDA NACIONAL
55,152,877.64
3101.01
Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional
54,328,135.38
3101.03
Capitalizacin Resultados Acumulados
824,742.26
3401
RESULTADOS ACUMULADOS
8,460,333.78
3401.01
Supervit Acumulado
8,460,333.78
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio de la entidad al reinicio de sus actividades del ejercicio 2013
--------------- 2 ---------------
OPERACIN N01
8201
PRESUPUESTO DE INGRESOS
4,552,666.00
8201.02
Recursos Directamente Recaudados
4,395,440.00
8201.0201
Recursos Directamente Recaudados
8201.05
Recursos Determinados
157,226.00
8201.0504
Canon y sobre canon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participacin.
8101
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES Y
4,552,666.00
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO
8101.02
Recursos Directamente Recaudados
4,395,440.00
8101.0201
Recursos Directamente Recaudados
8101.05
Recursos Determinados
157,226.00
8101.0504
Canon y sobre canon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participacin.
x/x Por el registro de la aprobacin del Presupuesto de Ingresos 2013, segn Res. N 2456-2012-R-UNO.
--------------- 3---------------
8101
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES Y
32,222,666.00
8101.01
Recursos Ordinarios
27,670,000.00
8101.0101
Recursos Ordinarios
8101.02
Recursos Directamente Recaudados
4,395,440.00
8101.0201
Recursos Directamente Recaudados
8101.05
Recursos Determinados
157,226.00
8101.0504
Canon Y Sobre canon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participac.
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
32,222,666.00
8301.01
Recursos Ordinarios
27,670,000.00
8301.0101
Recursos Ordinarios
8301.02
Recursos Directamente Recaudados
4,395,440.00
8301.0201
Recursos Directamente Recaudados
8301.05
Recursos Determinados
157,226.00
8301.0504
Canon Y Sobre canon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participacin.
x/x Por el registro de la aprobacin del Presupuesto de Gastos 2013, segn Res. N 2456-2012-R-UNO.
--------------- 4---------------
OPERACIN N 02
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
620,065.51
8401
ASIGNACONES COMPROMETIDAS
620,065.51
x/x Por el compromiso de las ordenes de servicio
--------------- 5---------------
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
620,065.51
9101.09
Ordenes de servicio Aprobadas
620,065.51
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS PORCONTRA
620,065.51
9102.09
Ordenes de servicio por ejecutar
620,065.51
x/x Para registrar el gasto comprometido por adquisicin de servicios
--------------- 6---------------
5302
CONTRATACION DE SERVICIOS
620,065.51
5302.02
Servicios Besicos, de Comunicaciones, Public. Y Difusin
620,065.51
2103
CUENTAS POR PAGAR
620,065.51
2103.01
Bienes y Servicios por Pagar
620,065.51
x/x Por los servicios adquiridos
--------------- 7---------------
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
620,065.51
9102.09
Ordenes de Servicios Aprobadas
620,065.51
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
620,065.51
9101.09
Ordenes de Servicios Aprobados
620,065.51
x/x Para registrar el devengado
--------------- 8---------------
2103
CUENTAS POR PAGAR
620,065.51
2103.01
Bienes y Servicios por Pagar
620,065.51
2105
OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
620,065.51
2105.01
Gastos Corrientes
620,065.51
x/x Por el pago de los servicios adquiridos
--------------- 9---------------
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
620,065.51
8401.01
Recursos Ordinarios
620,065.51
8601
EJECUCION DE GASTOS
620,065.51
8601.01
Recursos Ordinarios
620,065.51
x/x Por la ejecucin del compromiso
--------------- 10---------------
9103
VALORES Y GARANTIAS
620,065.51
9103.08
Cheques Girados
620,065.51
9104
VALORES Y GARANTIAS PORCONTRA
620,065.51
9104.08
Cheques Girados por Entregar
620,065.51
x/x Para registrar el Girado
--------------- 11---------------
2105
OBLIGACIONES TESORO PUBLICO
620,065.51
2105.01
Gastos Corrientes
620,065.51
4402
TRASPASOS Y REMESAS CTES RECIBIDOS
620,065.51
4402.01
Traspasos del Tesoro Publico
6