contabilidad de fundaciones
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CONTABILIDAD DE FUNDACIONES
Definición:
Son fundaciones las organizaciones constituidas sin fin de lucro que, por
voluntad de sus creadores, tienen afectado de modo duradero su patrimonio a la
realización de fines de interés general.
Las fundaciones se rigen por la voluntad del fundador, por sus estatutos y, en
todo caso, por la Ley.
Las fundaciones deberán perseguir fines de interés general, como pueden ser,
entre otros, los de defensa de los derechos humanos, de las víctimas del terrorismo y
actos violentos, asistencia social e inclusión social, cívicos, educativos, culturales,
científicos deportivos, sanitarios, laborales, de fortalecimiento institucional, de
cooperación para el desarrollo, de promoción de la acción social, de defensa del medio
ambiente, y de fomento de la economía social, de promoción y atención a las personas
en riesgo de exclusión por razones físicas, sociales o culturales, de promoción de los
valores constitucionales y defensa de los principios democráticos, de fomento de la
tolerancia, de desarrollo de la sociedad de la información, o de investigación científica
y desarrollo tecnológico.
Los fines de la fundación deben beneficiar a colectividades genéricas de
personas.
En ningún caso podrán constituirse fundaciones con la finalidad principal de
destinar sus prestaciones al fundador o a los patronos, a sus cónyuges o personas
ligadas con análoga relación de afectividad, o a sus parientes hasta el cuarto grado
inclusive, así como a personas jurídicas singularizadas que no persigan fines de
interés general.
Las fundaciones tendrán personalidad jurídica desde la inscripción de la
escritura pública de su constitución en el correspondiente Registro de Fundaciones.
Sólo las entidades inscritas en este Registro, podrán utilizar la denominación de
FUNDACIÓN.
Según el Código Civil Venezolano, en el artículo 19 establece que las
fundaciones son agrupaciones humanas de carácter privado. Con patrimonio y solo
son creadas con un objeto de utilidad general: artístico, científico, literario, benéfico o
social. La fundación es una organización dotada de personalidad jurídica privada que
se caracteriza por perseguir, sin ánimo de lucro, fines de interés general a favor de un
colectivo genérico.
Constitución:
Al respecto el Código Civil Venezolano en el artículo 19, expresa que una
Fundación queda constituida cuando adquiere la protocolización de su Acta
Constitutiva en la Oficina Subalterna de Registro del Departamento o Distrito en que
hayan sido creadas, donde ser archivará un ejemplar autentico de sus Estatutos.
Pueden establecerse también por medio de un testamento, caso en el cual se
considerarán con existencia jurídica desde el otorgamiento de este acto, siempre que
después de la apertura de la sucesión se cumpla con el requisito de la respectiva
protocolización.
Identificación:
Según comenta Millar (2005) Las fundaciones en su denominación deberían
cumplir con una serie de recomendaciones que a continuación se presentan:
- No podrán incluirse términos o expresiones que resulten contrarios a las leyes
o que puedan vulnerar los derechos fundamentales de las personas.
- No podrá formarse exclusivamente con el nombre de la Nación donde se
establece, de las Comunidades Autónomas o de las Entidades Locales, ni
utilizar el nombre de organismos oficiales o públicos, tanto nacionales como
internacionales, salvo que se trate del propio de las entidades fundadoras.
- La utilización del nombre o seudónimo de una persona física o de la
denominación o acrónimo de una persona jurídica distintos del fundador deberá
contar con su consentimiento expreso, o, en caso de ser incapaz, con el de su
representante legal.
- No podrán adoptarse denominaciones que hagan referencia a actividades que
no se correspondan con los fines fundacionales, o induzcan a error o confusión
respecto de la naturaleza o actividad de la fundación.
- Se observarán las prohibiciones y reservas de denominación previstas en la
legislación vigente.
- La denominación propuesta no podrá coincidir o asemejarse con la de una
entidad preexistente inscrita en otro registro público, o con una denominación
protegida o reservada a otras entidades públicas o privadas por su legislación
específica.
Domicilio:
En el artículo 28 del Código Civil Venezolano, queda establecido que el
domicilio de las Sociedades, Asociaciones, Fundaciones y Corporaciones, cualquiera
que fuera su objeto, se halla en el lugar donde esté situada su dirección o
administración, salvo lo que dispusiere por sus Estatutos o por Leyes especiales
cuando tengan agentes o sucursales establecidos en lugares distintos de aquel en que
se halle la dirección o administración, se tendrá también como su domicilio el lugar de
la sucursal
Capacidad:
Según Linares (2006), para estudiar la capacidad de obrar las personas
jurídicas fundacionales y conocer los límites de su autonomía privada, se debe partir
de tres categorías básicas de la parte general del Derecho Civil: la capacidad jurídica,
la capacidad de obrar y la autonomía privada.
- Capacidad Jurídica: También llamada capacidad de derecho o de personalidad,
es la aptitud o idoneidad para ser titular de derechos y obligaciones. Las
personas físicas la tienen desde su nacimiento, en cambio las personas
jurídicas, la obtienen desde se da por constituida una fundación. La capacidad
jurídica es estática, nunca es variable. Tampoco es susceptible de limitaciones,
existe de forma independiente a la conducta del sujeto. Es decir, compórtese
como se comporte el sujeto nunca pierde su capacidad jurídica.
- Capacidad de Obrar: Es la aptitud o idoneidad para realizar eficazmente actos
jurídicos, para adquirir y ejercitar derechos y asumir obligaciones. A diferencia
de la capacidad jurídica, en esta el sujeto no puede realizar por sí mismo con
eficacia los actos o negocios jurídicos, sino que necesita un complemento de
su capacidad. Se conoce como limitaciones de la capacidad de obrar, ser
menor de edad y falta de aptitud de la persona para gobernarse por sí misma.
- Autonomía: consiste en la capacidad de tomar las propias decisiones tomando
en cuenta los intereses, necesidades, conveniencias y el objeto de la
Fundación, así como los derechos y puntos de vista de los demás, y actuar en
consecuencia. Así como regirse bajo un Reglamento o Estatutos, que
conforman las condiciones y normativas establecidas por los fundadores para
participar e integrarse a la Fundación.
Extinción:
Las Fundaciones, para disolverse, deben pasar primero, por una deficiente
administración, o ausencia del o los miembros fundadores, si esto pasara, el
respectivo Juez de Primera Instancia, oída la administración de la Fundación, si fuere
posibles, podrá disponer la disolución de ésta, y pasar sus bienes a otra Fundación o
Institución, siempre que se haya hecho imposible o ilícito su objeto.
EJEMPLO DE FUNDACION CON SU RESPECTIVO PLAN DE CUENTAS
“FUNDACITE”
El Ministerio del Poder Popular para Ciencia, Tecnología e Industrias
Intermedias (MCTI) reimpulsa su presencia en el estado Mérida, a través de su Unidad
Territorial representada por la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y la
Tecnología (Fundacite Mérida) articulando su trabajo local con el Proyecto Nacional
Simón Bolívar que adelanta el Gobierno Bolivariano.
De esta manera se propicia la construcción de espacios favorables el
encuentro entre el saber del pueblo y la investigación, el conocimiento científico y
tecnológico a través de acciones articuladas con distintos actores, para la apropiación
su social en las comunidades.
A través de Fundacite Mérida se desarrollan diversos programas y proyectos
en toda la entidad orientados a fortalecer el Sistema Nacional de Ciencia, Tecnología e
Innovación, y con la misión de hacer posible un nuevo Modelo Productivo Socialista.
PLAN DE CUENTAS:
El registro uniforme de las operaciones financieras realizas por la Fundación
para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida, FUNDACITE Mérida
permite obtener un mecanismo fundamental para la transparencia en la obtención de
la información contable, la cual debe cumplir con ciertas características como lo son:
La claridad, objetividad, verificabilidad, relevancia, imparcialidad, y utilidad para el
usuario, quien es él que va a tomar decisiones, evaluando la situación y evolución
financiera de la Fundación.
Es por ello que con la uniformidad en el registro de las transacciones contables
se logra una información financiera real de la situación patrimonial de la Fundación, lo
cual permite la adopción de decisiones adecuadas y racionales, pues tienen como
soporte un sistema de Contabilidad.
NORMAS DE USO Y DISPOSICIONES:
La Normas de uso de este Catalogo de Cuentas Contables de la Fundación
para El Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida,
identifica los procesos de contabilidad que maneja la Fundación, específicamente las
cuentas que integran los Reportes Contables emitidos por la Coordinación de
Finanzas y Contabilidad tales como: Balance General, Balance de Comprobación,
Estado de Resultado, Estado de Movimiento del Flujo del Efectivo y demás reportes
auxiliares que estime conveniente la Fundación, además permite el desempeño
eficiente de las funciones, así como a la Gerencia realizar los correctivos necesarios
para el mejor desempeño y mayor confiabilidad en la toma de decisiones.
La guía de funciones y usos de las Cuentas Contables que integran el Catálogo
Único de la FUNDACITE-Mérida se diseño y elaboró de acuerdo a la normativa legal
establecida y las disposiciones emanadas por la Oficina Nacional de Contabilidad
Pública además de La Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela,
los principios de Contabilidad que rige el sector público tales como: Entidad,
continuidad, registro, periodo contable, revelación suficiente, importancia relativa,
prudencia, uniformidad, precio de adquisición, causado y devengado, unidad y
universalidad, dualidad económica, registro e imputación presupuestaria correlación de
ingresos y gastos y principios contables supletorios atendiendo a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados de Venezuela (PCGA) emitidos por la
Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela.
Los personas que laboran en los cargos que integran la Coordinación de
Finanzas y Contabilidad de FUNDACITE Mérida deberán utilizar las cuentas
establecidas en la presente guía, las cuales tienen su base en el Plan Único de
Cuentas formulado por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y si en algún
caso particular y por razones de actividad mercantil los Gerentes se vean en la
necesidad de emplear alguna sub-cuenta no considerada en esta guía deberá solicitar
autorización respectiva a las autoridades competentes de la Fundación en este caso la
mencionada Coordinación.
Adicionalmente, se utilizan las cuentas auxiliares, a partir de un sexto dígito,
para identificar el movimiento detallado de cada una de las operaciones u entes,
personas afectadas según sus necesidades para cada caso.
Es flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias que el
entorno exige y la dinámica de las transacciones contables que en un futuro puedan
surgir dentro de la Fundación, agregando que los registros e informaciones contables
deberán ceñirse a los PCGA del sector publico antes expuestos.
CUENTAS DE ACTIVO
1 Activo:
Está constituido por todos los bienes, derechos que pertenecen a la Fundación
para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología en el Estado Mérida FUNDACITE
Mérida, además de los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro.
Representa el conjunto cuantificable de los beneficios económicos futuros
fundamentalmente esperados y controlados por esta entidad representado por el
efectivo, derechos, bienes y servicios, como consecuencias de transacciones pasadas
o eventos ocurridos. Presentando un SALDO DEUDOR, que muestra como la misma
ha utilizado los fondos o recursos obtenidos del Estado. Está integrado por el conjunto
de bienes y derechos del Ente, derivados de transacciones o de hechos propios, que
sean cuantificables y aptos para la cancelación de obligaciones y/o para la producción
de ingresos económico-financieros, razonablemente esperados durante el desarrollo
de su gestión.
Las cuentas que integran está clase son el Activo Circulante y el No Circulante;
las cuentas que forman el Activo siempre tendrán saldo deudor con la excepción de
las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas.
La Coordinación de Finanzas y Contabilidad deberá ajustar sus Activos de
acuerdo con el Sistema Integral de Ajustes por Inflación, de conformidad con lo
previsto en los Principios Contables Generalmente Aceptados (P.C.G.A) dirigidos al
Sector Público y las disposiciones emitidas por La Federación de Colegios de
Contadores Públicos de Venezuela (F.C.C.P.V), los cuales se harán anualmente.
1-01 Activo Circulante:
Lo integran el efectivo y otras partidas de Activo o bienes que puedan reconocerse
como tal, que se espera convertir en dinero efectivo a través de la prestación de
servicios y consumirse en el ejercicio presupuestario – financiero de la Fundación.
Este grupo está formado por el Activo Disponible, el Activo Exigible y el Realizable.
1 01 01 Activo Disponible:
Comprende el efectivo y sus equivalentes que FUNDACITE Mérida posee sin ningún
tipo de restricción económica o financiera y está constituida por partidas como la Caja
y Bancos, Fondos de Caja Principal, Fondos de Caja Chica, Fondos de Trabajo,
Fondos de Combustibles y Lubricantes por mencionar algunas.
1 01 02 Activo Exigible:
Son las obligaciones contraídas por terceros con FUNDACITE Mérida, originadas por
las operaciones administrativas realizadas por la Fundación. Este rubro agrupa las
Cuentas por Cobrar a Instituciones Financieras del Sector Público y Privado, otros
entes Públicos Centralizados y Descentralizados, como también Otras Cuentas por
Cobrar a Empleados de la Fundación, Anticipo a Proveedores, a Contratistas y Otros
Gastos Pagados por Anticipado
1 01 03 Activo Realizable:
Está constituida por todos los inventarios cuyas partidas físicas están destinadas al
consumo y normal desenvolvimiento de las operaciones normales de FUNDACITE
Mérida, dentro de los cuales encontramos: Inventarios de Materiales y Suministros de
Oficina y las Mercancías en Tránsito.
1 01 99 Otros Activos Circulantes:
Son otras partidas que integran el efectivo y otros Activos o bienes las cuales no se
encuentran en las partidas anteriores.
1 02 Activo No Circulante:
Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar
en ejercicios siguientes del que se realiza la transacción.
1 02 02 Inversión Financiera:
Son las colocaciones que se realizan con los recursos excedentes de la Fundación,
que superan las necesidades inmediatas de operación, en títulos o valores públicos o
privados, en el otorgamiento de préstamos o en otras modalidades, cuya recuperación
se producirá dentro del ejercicio en que se concertó la colocación. También
comprende las colocaciones efectuadas en Instituciones Financieras o Bancarias
producto de excedentes transitorios de efectivo
1 02 03 Activo Fijo:
Son bienes de naturaleza tangible o corpórea, cuyo objeto es el uso o usufructo de los
mismos en beneficio de la Fundación; los cuales están destinados a la operaciones
normales administrativas que realiza FUNDACITE Mérida, su propósito fundamental
es utilizarlos y no venderlos, presentan como características un alto costo, esta cuenta
control está formada por el Terreno, Edificios y Construcciones, Maquinarias y Equipos
y otros Activos Fijo, dicha cuenta está sujeta a Depreciación en el periodo.
1 02 04 Activo Intangible:
Este grupo estará formado por aquellas cuentas que representan bienes o derechos
jurídicos Intangibles (inmateriales). Suelen tener un carácter de Inversión Permanente
y ser necesarios para la obtención de los objetivos principales de la Fundación.
En esta cuenta se agrupan los Estudios y Proyectos que llevan a cabo la Fundación y
los Paquetes y Programas de Computación. Generalmente esta cuenta está sujeta a
Amortización en el periodo
1 02 05 Otros Activos No Circulantes:
Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar
en ejercicios siguientes del que se realiza la transacción pero que no se encuentran en
los anteriores ramos y partidas específicas
CUENTAS DE PASIVOS
2 Pasivos:
Representa el conjunto cuantificable de las obligaciones presentes de FUNDACITE
Mérida con terceras personas, tales como: El Estado, Empleados de la Fundación,
Proveedores y Otros provenientes de operaciones pasadas. Esta cuenta tiene como
característica principal que presenta SALDO ACREEDOR y está integrada por los
gruposFinancieros de Pasivos Circulantes y No Circulantes.
2 01 Pasivo Circulante:
Está constituido por el conjunto cuantificable de las deudas y obligaciones presentes
pagaderas por FUNDACITE Mérida a corto plazo o sea dentro de un plazo aproximado
no mayor de un año, a partir de la fecha del Balance General. Normalmente se pagan
con Activos Circulantes.
Este grupo financiero está formado por las Cuentas por Pagar y las Previsiones.
2 01 01 Cuentas por Pagar:
Comprende las obligaciones contraídas por la Fundación a favor de los Proveedores,
Empleados y Obreros y el Estado por la adquisición o prestación de bienes ó servicios
que permitan el normal desenvolvimiento de las actividades de FUNDACITE Mérida
Dentro de esta cuenta podemos encontrar Cuentas por Pagar a Proveedores, Sueldos
por Pagar, Retenciones Laborales por Pagar, Aportes Laborales a Pagar, y Otras
Cuentas por
Pagar.
2 01 06 Previsiones:
Expresan estimaciones de contingencias que pueden afectar el patrimonio de
FUNDACITE Mérida como consecuencia de eventuales sucesos y compromisos no
previstos en el ejercicio presupuestario – financiero. En esta cuenta encontraremos la
Previsión para Despidos.
2 02 Pasivo No Circulante:
Son las obligaciones que posee FUNDACITE Mérida debido a ciertas o eventuales
transacciones cuyo vencimiento operará en ejercicios siguientes al que se contraen.
2 02 03 Depreciación y Amortización Acumulada:
Monto Total de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que
corresponde aplicar en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los
bienes del Activo Fijos como también los Activos Intangibles de la Fundación.
CUENTAS DE RECURSOS
3 Recursos:
Recursos monetarios de la Fundación en virtud de su capacidad de captar recursos
del dominio público o por la realización de actividades del dominio privado, Igualmente
incluyen los recursos originados en las transacciones financieras que no se traducen
directamente en recursos monetarios. Se debe agregar que las cuentas de recursos
tienen como particular características que presentan SALDO ACREEDOR y según el
Plan Único de Cuentas que rige el sistema contable de FUNDACITE Mérida
encontraremos cuentas de Ingresos Ordinarios.
3 01 Ingresos Ordinarios:
Recursos periódicos y permanentes que la Fundación recibe de la fuente tradicional de
financiamiento bien sea el presupuesto o a través de la prestación de sus servicios.
3 01 13 Venta de Bienes y Servicios:
Ingresos que percibe la Fundación por la prestación de sus servicios por entidades
cuya gestión no se realiza según criterios comerciales e industriales.
3 01 14 Ingresos de la Propiedad:
Ingresos de la Fundación provenientes de Activos Fijos, Intangibles y Financieros, así
mismo incluye los Ingresos derivados de los Alquileres por la Propiedad de Activos
Reales, Intangibles y Financieros. Esta cuenta esta constituida por partidas especificas
como Intereses por Dinero en Depósito e Intereses por Títulos y Valores y
Participaciones Comerciales e Industriales.
3 05 Transferencias:
Ingresos de la Fundación originados por las Transferencias Corrientes y de Capital
que no suponen una contraprestación de bienes y servicios.
3 05 01 Transferencias para Financiar Gastos Corrientes:
Ingresos que recibe la Fundación originados por concepto de Transferencia que se le
otorga para financiar gastos sin que exista la obligatoriedad de contra prestar un bien o
servicio. En está cuenta encontraremos las Transferencias Otorgadas Por Organismos
Del Sector Publico Para Financiar Gastos Corrientes de la Fundación.
CUENTAS DE EGRESOS
4 Egresos:
Son todas las erogaciones de dinero que realice FUNDACITE Mérida, que le permite
su correcto funcionamiento administrativo y operativo lo cual implica Gastos de
Personal, Materiales y Suministros, Gastos No Personales, Activos Reales,
Transferencias y otros Gastos que realicen este tipo de Instituciones Descentralizadas
Sin Fines de Lucro.
4 01 Gastos de Personal:
Son todas aquellas erogaciones monetarias que realice FUNDACITE Mérida, por
concepto de remuneraciones por Sueldos, Salarios, y otras Retribuciones, así como
todo tipo de Compensación, Indemnización o cualquier otra remuneración y beneficio
correspondiente a los Empleados y Obreros de la Fundación.
Estas cuentas están formadas por los Sueldos, Salarios y otras Retribuciones,
Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos y Salarios, Primas a Empleados y
Obreros, Complemento de Sueldos y Salarios, Aguinaldos y Bonificaciones, Aportes
Patronales, Asistencia Socioeconómica, y Prestaciones e Indemnizaciones Sociales
además de otros Gastos que realice la Fundación para sus Empleados y Obreros
4 01 01 Sueldos, Salarios y Otras Retribuciones:
Es la retribución inicial que corresponde a los trabajadores por concepto de sueldos,
salarios, dietas, suplencias, y otras retribuciones de las personas que laboran en la
fundación
En esta partida encontraremos los Sueldos a Personal Fijo a Tiempo Completo, a
Tiempo Parcial, Suplencias a Empleados, Remuneración a Personal Contratado,
Dietas, Salarios a Obreros, Retribuciones a Becas - Salarios y Pasantias.
4 01 02 Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos y Salarios:
Es la retribución adicional al sueldo básico o salario inicial de carácter, permanente
que se les otorga a los trabajadores de la Fundación por concepto de Mérito, tomando
en consideración las escalas aprobadas por el órgano competente. En esta partida
encontraremos las Compensaciones en Escalas de Sueldos y Salarios al personal de
la Fundación
4 01 03 Primas a Empleados y Obreros:
Es la retribución adicional a los sueldos, salarios y pagos por similar concepto que se
acuerda, tomando en cuenta la naturaleza de la actividad o el servicio que presta. En
esta partida encontraremos las Primas por Merito a Empleados y Obreros además de
Otras Primas que se consideren necesarias.
4 01 04 Complemento de Sueldos y Salarios.
Es la retribución adicional a los sueldos o salario inicial de carácter variable o en
función del esfuerzo adicional que exceda de la jornada diaria o por las condiciones
especiales de trabajo que desempeña los trabajadores de la Fundación. En esta
partida encontraremos el Bono Vacacional y el Complemento por Comisiones de
servicios a empleados.
4 01 05 Aguinaldos y Bonificaciones a Empleados y Obreros:
Remuneración especial concedida una vez en el ejercicio presupuestario a empleados
y obreros como: Bonificación de Fin de Año, Utilidad o Bonificación Legal. Esta partida
esta formada por los respectivos Aguinaldos a Empleados y Obreros de la Fundación.
4 01 06 Aportes Patronales a Empleados y Obreros:
Obligaciones legales de la Fundación para atender el financiamiento de la seguridad
social de los empleados, trabajadores y sus familiares miembros de la Fundación.
Esta partida está formada por los Aportes a IVSS, SPF, LPH y al Fondo de
Jubilaciones de los empleados
4 01 07 Asistencia Socio Económica a Empleados y Obreros:
Constituida por las subvenciones otorgadas en dinero o especie a empleados y
obreros de la Fundación que incluye además su grupo familiar para atender el
financiamiento de acciones de asistencia socio – económica.
Está cuenta está constituida por Capacitación y Adiestramiento, Gastos Médicos,
Odontológicos y Hospitalización, Aporte Patronal Caja de Ahorro, Aporte Patronal
Seguro de Vida, y HCM de Empleados, además de la Dotación de Uniformes a
Obreros de la Fundación como también Aportes para Guarderías de los Hijos de los
Empleados y otras Subvenciones al personal del ente.
4 01 08 Prestaciones Sociales y Otras Indemnizaciones:
Corresponde con las previsiones para cancelar las Prestaciones Sociales,
Indemnizaciones, Remuneraciones a Restituir y demás beneficios derivados de la
relación de trabajo lo cual incluye los intereses que estos generen en el tiempo por
empleados, obreros y personal contratado
4 01 98 Otros Gastos de Personal Empleados:
Previsión para atender Otros Gastos del Personal empleado no previstas en las sub-
partidas anteriores En esta partida encontraremos otros gastos dirigidos a empleados
cuyas características no encajan en las descripciones anteriores
4 01 99 Otros Gastos de Personal Obreros:
Previsión para atender Otros gastos del Personal Obrero no previstas en las sub-
partidas anteriores.
4 02 Materiales y Suministros:
Constituida por todos aquellos artículos considerados como Materiales de Consumo,
es decir, que tienen un período corto de uso de durabilidad generalmente no mayor de
un año, los cuales pierden sus características de identidad, y poseen un costo bajo.
4 02 01 Productos Alimenticios y Agropecuarios:
Constituida por todos aquellos Productos Alimenticios destinados a las personas o
actividades realizadas dentro de la Fundación.
Esta partida está constituida por Alimentos y Bebida para Personas, Alimentos para
Animales, Productos Agrícolas y Pecuarios y Otros productos Alimenticios y
Agropecuarios que usa la Fundación y no se encuentran en los renglones anteriores.
4 02 03 Textiles y Vestuarios:
Está constituida por todos los productos manufacturados de la industria textil tales
como: Telas, Hilados, Vestuarios y Calzados de uso de la Fundación y de sus
empleados.
4 02 04 Productos de Caucho y Cuero:
Constituida por todos aquellos productos manufacturados con materiales relacionados
con cauchos, cuero, pieles, destinados al uso de la Fundación.
4 02 05 Productos de Papel, Cartón e Impresos:
Constituida por todos aquellos productos hechos de pulpa de madera, de papel y
cartón lo cual incluye: Los Envases y Cajas de Papel y Cartón destinados a las
Oficinas, Computadoras, Imprenta y Reproducción
4 02 06 Productos Químicos y Derivados:
Constituida por todos aquellos elementos químicos y compuestos químicos
industriales como: Combustibles, Lubricantes o Productos Derivados del Petróleo, del
Carbón o Productos Plásticos.
4 02 07 Productos Minerales No Metálicos:
Constituida por todos aquellos productos manufacturados elaborados partiendo del
barro, loza y porcelana, el vidrio, de arcilla, así como cemento, cal, yeso que son
destinados al uso de la Fundación en su parte de infraestructura.
4 02 08 Productos Metálicos:
Son gastos originados por la adquisición de productos metálicos tales como: Hierro y
Acero y los metales no Ferrosos; las Herramientas Menores, Artículos Generales de
Ferretería, los Metálicos Estructurales.
4 02 10 Productos Varios y Útiles Diversos:
Son gastos originados por la adquisición de artículos que por estar elaborados por
más de un elemento de los señalados en las diferentes subpartidas genéricas de esa
partida, se han agrupado de acuerdo a su destino, tales como: Útiles de Limpieza y
Aseo, Útiles de Escritorio, de Oficina, Materiales para Equipos de Computación por
mencionar algunos.
4 03 Servicios No Personales:
Son los servicios prestados por personas jurídicas, tanto para realizar acciones
jurídicas, administrativas o de índole similar, como también para mantener los bienes
de la Fundación en condiciones normales de funcionamiento
4 03 01 Alquileres de Inmuebles:
Es el canon por la contraprestación del uso que hace la Fundación de algún
determinado inmueble, la cual es propiedad de terceros durante un tiempo
determinado, de acuerdo con un convenio vigente En esta cuenta tenemos: Alquileres
de Locales para Eventos Especiales, Alquileres de Tierras y terrenos y Alquileres de
Otros Edificios y terrenos.
4 03 02 Alquileres de Equipos:
Es el canon derivado por el uso que haga la Fundación de alguna maquinaria y/o
equipo con alto costo unitario, propiedad de terceros, durante un tiempo determinado y
de acuerdo con un convenio vigente.
En esta cuenta tenemos: Alquileres de Equipos de Tracción y Elevación que incluyen;
Vehículos, Materiales de Enseñanzas, además de Otras Maquinarias y Equipos.
4 03 03 Servicios Básicos:
Son gastos originados por los Servicios Públicos considerados como imprescindibles
para el funcionamiento de la Fundación.
4 03 04 Servicios de Transporte y Almacenaje:
Son erogaciones monetarias por el uso de los servicios de transporte, almacenaje,
estacionamiento, protección en el traslado de fondos, mensajería y similares. En esta
cuenta esta incluido el Servicio de Mensajería. Fletes y Embalaje, Estacionamiento,
Peaje.
4 03 05 Servicios de Información, Impresión y Relaciones públicas:
Son gastos originados por los Servicios de Publicidad, Propaganda, Imprenta,
Reproducción, Relaciones Sociales, Avisos y Similares.
4 03 06 Prima de Gastos de Seguros y Comisiones:
Son los gastos originados por los servicios que presten las empresas o Compañías de
Seguro e Instituciones Financieras a la Fundación, la cual incluye las Primas y Gastos
de Seguros, Comisiones y Gastos Bancarios.
4 03 07 Viáticos y Pasajes:
Son gastos originados por la asignación que se otorgan a los empleados y obreros de
la Fundación con motivo de la prestación de los servicios fuera del lugar habitual de
trabajo conforme al ordenamiento vigente lo cual incluye las asignaciones para
efectuar pagos directos a personas naturales o jurídicas que faciliten o presten este
tipo de servicios por concepto de Viáticos y Pasajes.
4 03 08 Servicios Profesionales y Técnicos.:
Son gastos originados por los servicios prestados por personas jurídicas tales como:
Servicios Jurídicos, de Contabilidad y Auditoría, de Procesamiento de Datos, de
Ingeniería y Arquitectónicos, Médicos Odontológicos y Otros Servicios de Sanidad, de
Capacitación y Adiestramiento, Presupuestarios entre otros.
4 03 09 Conservación y Reparación Menores de Equipos y Maquinarias:
Son gastos originados por los servicios de mantenimiento y reparaciones menores de
los equipos y maquinarias de la institución a efectos de su normal funcionamiento, lo
cual incluye: La Conservación y Reparación de Equipos y Maquinarias de Transporte,
Telecomunicaciones, de Oficina y Alojamiento de Computación entre otros.
4 03 10 Conservación y Reparación Menores de Inmuebles:
Son gastos originados por los Servicios de Conservación y Reparaciones Menores de
los Inmuebles de la Fundación que tiendan a conservarlos en condiciones adecuadas
para su funcionamiento.
4 03 12 Servicios Fiscales:
Previsión para financiar los derechos de importación, servicios aduaneros, tasas y
otros derechos obligatorios que estime a realizar la Fundación en el periodo
Presupuestario.
Está cuenta incluye las Tasas y Otros Derechos Obligatorios que la Fundación debe
desembolsar durante el periodo financiero.
4 07 Transferencias:
Son las aportaciones de dinero que realiza la Fundación para otros Entes Públicos, del
Sector Privado que no suponen la contraprestación de bienes o servicios y cuyos
importes no serán reintegrados por los beneficiarios.
4 07 01 Transferencias Corrientes Internas:
Son las aportaciones corrientes que estima efectuar la Fundación que no suponen la
contraprestación de bienes y servicios a entes del sector Privado y Público en el
ejercicio presupuestario – financiero.
Dentro de esta partida tenemos: Las Transferencias Corrientes Internas hechas al
Sector Privado.
4 07 02 Transferencias Capital Internas:
Aportaciones de Capital que estime efectuar FUNDACITE – MERIDA con otros Entes
del Sector Público y Privado en el ejercicio presupuestario que no suponen la
contraprestación de bienes y servicios y posibiliten la realización de inversiones reales
por parte de dichos entes.
4 08 Otros Gastos de Instituciones descentralizadas:
Son los Gastos Corrientes de uso exclusivo en los Entes Descentralizados del Sector
Público en este caso FUNDACITE – MERIDA no contemplados en las partidas
anteriores. Aunque no constituyen egresos financieros representan Costos y Gastos
de la Fundación. En esta partida se incluyen los Gastos por Depreciación y
Amortización que realiza la Fundación.
4 08 01 Depreciación y Amortización:
Monto de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde
aplicar en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes de los
Activos propiedad de la Fundación.
4 08 03 Pérdidas Ajenas a la Operación:
Pérdidas ocasionadas en acciones diferentes de las que realiza la Fundación en sus
operaciones propias, por mencionar la Venta de Activos, entre otros.
CUENTAS DE RESULTADO
5 Resultados:
Comprende los hechos económico-financieros devengados durante un ejercicio que,
expresados a través de Recursos y Gastos Corrientes, modifican la cuantía del
PATRIMONIO - CAPITAL Neto de la Fundación.
Esta cuenta tiene SALDO DEUDOR cuando presenta una Pérdida, se debe decir, que
tiene SALDO ACREEDOR cuando se registra una Utilidad durante el ejercicio
correspondiente y se encuentra formada por el Superávit No Distribuido.
5 01 Superávit No Distribuido:
Corresponde aquellas Utilidades sobre las cuales no se ha tomado una decisión por
parte de la Junta Directiva de la Fundación acerca de su aplicación en el ejercicio
financiero actual y proyección en el futuro.
Se encuentra formada por los Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, el
Resultado del Ejercicio, el Superávit por Donación y Ajustes de Ejercicios Anteriores.
5 01 01 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores:
Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las
operaciones de la Fundación y que se han venido acumulando a través de varios
ejercicios financieros.
5 01 02 Resultado del Ejercicio:
Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las
operaciones de la Fundación durante el ejercicio económico- financiero actual.
5 01 03 Superávit por Donaciones:
Comprende las donaciones de bienes, derechos, que terceros le hacen a FUNDACITE
MERIDA, durante el ejercicio económico – presupuestario.
5 01 05 Déficit Acumulado:
Representa las pérdidas que viene arrastrando la Fundación, desde varios ejercicios
económicos – financieros anteriores la cual se va acumulando.
5 01 06 Ajuste de Años Anteriores:
Esta cuenta tiene como propósito evitar la manipulación de los resultados del ejercicio
económico tratando de mostrar la verdadera situación a fin de mostrar en los Estados
Financieros un resultado del ejercicio más acorde con la realidad y las operaciones
hechas por la Fundación.
CUENTAS DE PATRIMONIO – CAPITAL
6 Patrimonio – Capital:
Constituye la diferencia existente entre los totales de las cuentas de Activos y Pasivos
de FUNDACITE Mérida Va a estar conformada por la inversión realizada por los
aportes a capitalizar tanto de los Bancos y otras Instituciones Financieras así como por
los aportes que realice el ejecutivo regional a través de la Gobernación del Estado
Mérida.
6 01 Capital:
Está constituido por el Aporte Inicial para la constitución de la FUNDACITE Mérida y
de sus variaciones posteriores.
6 01 02 Transferencias y Aportes a Capitalizar:
Está constituido por las Transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE
Mérida, de Capitales del Sector Público bien sea de la Administración Central o
Descentralizada.
6 01 02 Aportes de Bancos y Otras Instituciones Financieras:
Está constituido por las transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE
MERIDA de Capitales del Sector financiero Nacional, lo cual se refleja en el
Fideicomiso de las Becas.
6 01 02 Aportes del Ejecutivo Regional:
Están constituidas por las Transferencias y Contribuciones dirigidas a FUNDACITE
Mérida, de Capitales del Sector Público, en este caso de la administración Pública
descentralizada a través de la Gobernación y dirigida al Proyecto CILEN, y el Instituto
Nacional de Investigaciones Agropecuarias (INIA)
PLAN DE CUENTAS DE FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LA CIENCIA Y TECNOLOGÍA DEL ESTADO MÉRIDA, FUNDACITE – MÉRIDA
1 00.00.00.00.000 ACTIVO1.01.00.00.00.000 ACTIVO CIRCULANTE1.01.01.00.00.000 ACTIVO DISPONIBLE1.01.01.01.00.000 CAJA Y BANCO1.01.01.01.01.000 CAJA1.01.01.01.01.XXX Caja Principal1.01.01.01.03.000 BANCOS PRIVADOS1.01.01.01.03.XXX Banesco Cta. Cte. 334-71.01.01.02.00.000 INVERSIONES TEMPORALES1.01.01.02.01.000 INVERSIONES TEMPORALES1.01.01.02.01.XXX Certificado Sofitasa1.01.02.00.00.000 ACTIVO EXIGIBLE1.01.02.02.00.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR1.01.02.02.01.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR1.01.02.02.01.XXX Banco Banesco1.01.02.06.00.000 ANTICIPO A PROVEEDORES1.01.02.06.01.000 ANTICIPO A PROVEEDORES1.01.02.06.01.XXX Festejos la Andinita1.01.02.07.00.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS1.01.02.07.01.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS1.01.02.07.01.001 Alciped1.01.02.09.00.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO1.01.02.09.01.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO1.01.02.09.01XXX Seguros Pagados Por Anticipado1.01.03.00.00.000 ACTIVO REALIZABLE1.01.03.07 00.000 INVENTARIOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA1.01.03.07.00.XXX Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina1.01.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS REALIZABLES1.01.03.99.01.000 MERCANCÍAS EN TRANSITO1.01.03.99.01.XXXArtipaca1.01.99.00.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES1.01.99.01.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES1.01.99.01.01.000 ANTICIPO A GASTOS1.01.99.01.01.XXX Márquez M. Libia M.1.01.99.01.02.000 ANTICIPO A PRESTACIONES SOCIALES1.01.99.01.02.XXX Márquez M. Libia M1.02.00.00.00.000 ACTIVO NO CIRCULANTE1.02.02.00.00.000 INVERSIÓN FINANCIERA1.02.02.01.00.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
1.02.02.01.01.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL1.02.02.01.01.XXX Acciones y Participaciones de Capital1.02.02.99.00.000 OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS1.02.02.99.01.000 FONDOS PATRIMONIALES1.02.02.99.01.XXX Fondos Patrimoniales de Becas1.02.02.99.02 000 FONDOS DE CONTINGENCIA1.02.02.99.02.XXX Fondos de Contingencia1.02.03.00.00.000 ACTIVO FIJO1.02.03.01.00.000 Terreno1.02.03.02 00.000 Edificios y Construcciones1.02.03.04.00.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS1.02.03.04.01.000 RESPUESTOS Y REPARACIONES MAYORES1.02.03.04.01.XXX Maquinarias y Equipos1.02.03.04.03.000 MAQUINARIAS Y DEMÁS EQUIPOS DE CONSTRUCIÓN1.02.03.04.03.XXX Equipos de Artes Graficas y Reproducción1.02.03.04.04.000 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y COMUNICACIÓN1.02.03.04.04.XXX Vehículos Automotor Terrestre1.02.03.04.05.000 EQUIPOS DE COMUNICACIONES Y SEÑALAMIENTO1.02.03.04.05.XXX Equipos de Comunicaciones1.02.03.04.07.000 EQUIPOS CIENTÍFICOS, RELIGIOSOS ENSEÑANZA Y DE RECREACIÓN1.02.03.04.07.XXX Equipos de Enseñanza Deporte y Recreación1.02.03.04.09.000 MAQUINARIAS, MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA Y ALOJAMIENTO1.02.03.04.09.XXX Maquinarias, Muebles de Oficina y Alojamiento1.02.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS FIJOS1.02.03.99.01.000 Conservación, Ampliaciones Mejoras Bien Dominio Publico1.02.04.00.00.000 ACTIVO INTANGIBLE1.02.04.01.00.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS1.02.04.01.01.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS DEL DOMINIO PUBLICO1.02.04.01.01.XXX Estudios y Proyectos1.02.04.05.00.000 PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN1.02.04.99.00.000 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES1.02.05 00.00.000 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES1.02.05.06.00.000 GASTOS CAPITALIZABLES1.02.05.06.01.000 GASTOS DE PERSONAL1.02.05.06.01.XXX Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C1.02.05.06.02.000 MATERIALES Y SUMINISTROS1.02.05.06.02.XXX Alimentos y Bebidas para Personas1.02.05.06.03.000 SERVICIOS NO PERSONALES1.02.05.06.03.XXX Alquileres de Locales para Eventos Especiales1.02.05.06.07.000 TRANSFERENCIAS1.02.05.06.07XXX Transferencias de Capital al Sector Publico1.02.05.06.08.000 DEPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN1.02.05.06.08.XXXDeprec. Equipos de Tracción No Motorizados
2.00.00.00.00.000 PASIVOS2.01.00.00.00.000 PASIVOS CIRCULANTE2.01.01.00.00.000 CUENTAS POR PAGAR2.01.01.01.00.000 PROVEEDORES2.01.01.01.01.000 PROVEEDORES2.01.01.01.01.XXX Cuentas por Pagar a Proveedores2.01.01.03.00.000 SUELDOS POR PAGAR2.01.01.04.00.000 RETENCIONES LABORABLES POR PAGAR2.01.01.04.01.000 Retención SSO2.01.01.04.02.000 Retención LPH2.01.01.04.03.000 Retención SPF2.01.01.04.04.000 Retención ISLR2.01.01.04.05.000 Retención Fondo de Jubilación2.01.01.04.99.000 Otras Retenciones Laborales2.01.01.04.99.XXX Retención Caja de Ahorro2.01.01.05.00.000 APORTES PATRONALES A PAGAR
2.01.01.05.01.000 Aportes Patronal a SSO2.01.01.05.02.000 Aportes Patronal a LPH2.01.01.05.04.000 OTROS APORTES PATRONALES2.01.01.05.04.XXX Aportes Patronal Caja de Ahorro2.01.01.99.00.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR2.01.01.99.01.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR2.01.01.99.01.XXX Otras Cuentas por Pagar Varias2.01.01.99.02.000 OTRAS DEDUCCIONES DE NOMINA2.01.01.99.02.XXX Otras Deducciones de Nómina2.01.06.00.00.000 PREVISIONES2.01.06.02.XX.000 Previsiones para Despidos2.02.00.00.00.000 PASIVO NO CIRCULANTE2.02.03.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN2.02.03.01.00.000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA2.02.03.01.01.000 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES2.02.03.01.01.XXX Edificios y Construcciones2.02.03.01.03.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS2.02.03.01.03.XXX Equipos de Artes Graficas
3.00.00.00.00.000 RECURSOS3.01.00.00.00.000 INGRESOS ORDINARIOS3.01.13.00.00.000 VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS3.01.13.99.00.000 OTROS INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS3.01.13.99.01.000 FUNDACITE MÉRIDA3.01.13.99.01.XXX Por Asesorias Administrativas3.01.13.99.02.000 INFORMÁTICA3.01.13.99.02.XXX Por el Infocentro3.01.13.99.03.000 CASAS CIENCIA TOVAR3.01.13.99.03.XXX Por Cursos de Computación3.01.13.99.04.000 CASAS CIENCIA TIMOTES3.01.13.99.04.XXX Por Cursos de Computación3.01.13.99.05.000 CASAS CIENCIAS TUCANÍ3.01.13.99.05.XXX Por Cursos de Computación3.01.13.99.06.000 CASAS CIENCIA EL VIGÍA3.01.13.99.06.XXX Por Cursos de Computación3.01.14.00.00.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD3.01.14.02.00.000 Intereses por Dinero en Depósito3.01.14.03.00.000 Intereses por Títulos y Valores3.01.14.07.00.000 PARTICIPACIONES COMERCIALES E INDUSTRIALES3.01.14.07.XX.000 Utilidades por Venta de Activos3.05.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS3.05.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS PAR FINANCIAR GASTOS CORRIENTES3.05.01.02.00.000 DEL SECTOR PUBLICO3.05.01.02.01.000 DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL3.05.01.02.01.XXX Ministerio de Ciencia y Tecnología3.05.01.02.05.000 DE GOBIERNOS ESTADALES3.05.01.02.05.XXX FUNDACITE Mérida
4.00.00.00.00.000 EGRESOS4.01.00.00.00.000 GASTOS DE PERSONAL4.01.01.00.00.000 SUELDOS , SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONES4.01.01.XX.00.000 Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C4.01.02.00.00.000 COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOS4.01.02.XX.00.000 Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos T. C4.01.03.00.00.000 PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS4.01.03.XX.00.000 Primas por Meritos a Empleados4.01.04.00.00.000 COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS4.01.04.XX.00.000 Bono Vacacional a Empleados4.01.05.00.00.000 AGUINALDOS Y BONIFICACIÓN A EMPLEADOS Y OBREROS
4.01.05.XX.00.000 Aguinaldos a Empleados4.01.06.00.00.000 APORTES PATRONALES POR EMPLEADOS Y OBREROS4.01.06.XX.00.000 Aporte Patronal S.S.O Empleados4.01.07.00.00.000 ASISTENCIA SOCIOECONÓMICA A EMPLEADOS Y OBREROS4.01.07.XX.00.000 Capacitación y Adiestramiento a Empleados4.01.08.00.00.000 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES A EMPLEADOS Y OBREROS4.01.08.XX.00.000 Prestaciones Sociales a Empleados4.01.98.00.00.000 OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS4.01.98.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Empleado4.01.99.00.00.000 OTRO GASTOS DE PERSONAL OBRERO4.01.99.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Obrero4.02.00.00.00.000 MATERIALES Y SUMINISTROS4.02.01.00.00.000 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS4.02.01XX.00.000 Alimentos y Bebidas para Personas4.02.03.00.00.000 TEXTILES Y VESTUARIOS4.02.03.XX.00.000 Textiles4.02.04.00.00.000 PRODUCTOS DE CAUCHOS Y CUEROS4.02.04.XX.00.000 Cauchos y Tripas para Vehículos4.02.05.00.00.000 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS4.02.05.XX.00.000 Pulpa de madera, Papel y Cartón4.02.06.00.00.000 PRODUCTOS QUÍMICOS Y DERIVADOS4.02.06.XX.00.000 Abonos, Plaguicidas y Otros4.02.07.00.00.000 PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS4.02.07.XX.00.000 Productos de Barro, Loza y Porcelana4.02.08.00.00.000 PRODUCTOS METALICOS4.02.08.XX.00.000 Herramientas y Artículos de Ferretería.4.02.10.00.00.000 PRODUCTOS VARIOS Y ÚTILES DIVERSOS4.02.10.XX.00.000 Materiales y Útiles de Limpieza4.03.00.00.00.000 SERVICIOS NO PERSONALES4.03.01.00.00.000 ALQUILERES DE INMUEBLES4.03.01.XX.00.000 Alquileres de Locales para Eventos Especiales4.03.02.00.00.000 ALQUILERES DE EQUIPOS4.03.02.XX.00.000 Alquiler de Equipos de Transporte, Tracción y Elevación4.03.03.00.00.000 SERVICIOS BASICOS4.03.03.XX.00.000 Electricidad4.03.04.00.00.000 SERVICIOS DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE4.03.04.XX.00.000 Fletes y Embalajes4.03.05.00.00.000 SERVICIOS DE INFORMACIÓN, IMPRESIÓN Y RELACIONES PUBLICAS4.03.05.XX.00.000 Publicidad y Propaganda4.03.06.00.00.000 PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES4.03.06.XX.00.000 Primas y Gastos de Seguros4.03.07.00.00.000 VIÁTICOS Y PASAJES4.03.07.XX.00.000 Viáticos y Pasajes Dentro del País.4.03.08.00.00.000 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS4.03.08.XX.00.000 Servicios Jurídicos4.03.09.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS4.03.09.XX.00.000 Conservación y Reparaciones Menores de Equipos de Transporte4.03.10.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE INMUEBLES4.03.10.XX.00.000 Conservación y Reparación Menor de Inmuebles del Dominio Privado4.03.12.00.00.000 SERVICIOS FISCALES4.03.12.XX.00.000 Tasas y Otros Derechos Obligatorios4.03.99.00.00.000 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES4.07.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS4.07.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS4.07.01.01.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO4.07.01.01.XX.000 Becas Escolares4.07.01.02.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO4.07.01.02.XX.000 Transferencias Corrientes a Otros Organismos del Sector Publico
4.07.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL INTERNAS4.07.02.02.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO4.07.02.02.XX.000 Transferencias de Capital al Sector Publico4.08.00.00.00.000 OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS.4.08.01.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN.4.08.01.01.00.000 DEPRECIACIÓN4.08.01.01.01.000 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES4.08.01.01.03.000 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS.4.08.01.01.03.XXX Equipos de Artes Graficas4.08.01.10.00.000 AMORTIZACIÓN4.08.01.10.01.000 Estudios y Proyectos4.08.03.00.00.000 PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN4.08.03.XX.00.000 Perdida en Ventas de Activos
5.00.00.00.00.000 RESULTADOS5.01.00.00.00.000 SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO5.01.01.00.00.000. Resultados Acumulados de ejercicios Anteriores5.01.02.00.00.000 Resultado del Ejercicio5.01.03.00.00.000 Superávit por Donación5.01.05.00.00.000 Déficit Acumulado5.01.06.00.00.000 Ajustes de Ejercicios Anteriores.
6.00.00.00.00.000 PATRIMONIO – CAPITAL6.01.00.00.00.000 CAPITAL6.01.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR6.01.02.01.00.000 APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS6.01.02.01.XX.000 Fideicomisos Becas6.01.02.02.00.000 APORTES DEL EJECUTIVO REGIONAL.6.01.02.02.XX.000Fundacite – Mérida
FUNDACITE BALANCE GENERAL
AL 31/01/2010
CODIGO DENOMINACION MONTO (Bs.)1.0-0-00-00-00-000 ACTIVO
1-1-0-00-00-00-000 Activo Circulante 3.438.616,76
1-1-1-00-00-00-000 Activo Disponible 1.461.324,39
1-1-1-01-00-00-000 Caja y Banco 1.461.324,39
1-1-1-02-00-00-000 Inversiones Temporales 0,00
1-1-2-00-00-00-000 Activo Exigible 1.830.287,43
1-1-2-04-99-01-000 Deudores 1.830.287,43
1-1-3-05-00-00-000 Activo Realizable 44.296,10
1-1-3-05-01-01-000 Inventario Materiales y Suministros Oficina 44.296,10
1-1-4-01-09-01-000 Gastos Pagados por Anticipado 12.844,95
1-1-4-01-09-01-000 Otros Gastos Pagados por Anticipado 12.844,95
1-01-99-00-00-000 Otros Activos Circulantes 89.863,89
1-1-2-08-01-01-000 Anticipo a Gastos -1,10
1-1-9-09-01-01-000 Anticipo a Prestaciones Sociales 300,00
1-1-9-09-01-02-000 Anticipo a Provedores 89.564,89
1-2-0-00-00-00-000 Activo No Circulante 9.866.115,73
1-2-1-01-00-00-000 Inversión Financiera 1.402.745,65
1-2-1-01-01-00-000 Inversión Financiera 1.402.745,65
1-2-3-00-00-00-000 Activo Fijo 2.609.342,51
1-2-3-00-00-00-000 Activo Fijo Bruto 4.532.262,28
2-2-5-01-01-01-000 Menos: Depreciación Acumulada -1.922.919,77
1-02-04-00-00-000 Activo Intangible 5.854.027,57
1-2-4-04-00-00-000 Activo Intangible 6.414.942,36
1-2-4-19-00-00-000 Gastos Capitalizables 3.998.552,58
2-2-5-02-04-01-000 Menos: Amortización Acumulada -4.559.467,37
1-02-05-00-00-000 Otros Activos No Circulantes 0,00
1-1-4-02-01-01-000 Depósito en Garantía 0,00
TOTAL ACTIVO 13.304.732,49
4-1-2-12-01-00-000 Cuentas de Orden Deudoras 2.250.106,38
2-0-0-00-00-00-000 PASIVO
2-1-0-00-00-00-000 Pasivo Circulante 3.689.731,35
2-1-1-00-00-000 Cuentas a Pagar 3.549.860,47
2-1-1-01-09-01-001 Sueldos por Pagar 246.074,39
2-1-1-03-01-01-000 Proveedores 633.912,70
2-1-1-03-01-01-000 Retenciones Laborales 116.820,60
2-1-1-02-00-00-000 Aportes Patronales 159.982,82
2-1-1-03-01-02-000 Retenciones a Proveedores 33.906,49
2-1-1-03-09-01-000 Otras Cuentas por Pagar 2.359.163,47
2-2-4-01-00-00-000 Previsiones 139.870,88
2-2-4-01-02-01-000 Previsiones para Despidos 139.870,88
TOTAL PASIVO 3.689.731,35
3-0-0-00-00-00-000 PATRIMONIO
3-2-2-01-00-00-000 Transferencias de capital 10.876.798,38
3-2-2-01-00-00-000 Transferencias y Aportes a Capitalizar 9.810.874,85
3-2-2-03-01-01-001 Aportes por Capitalizar recibidos 1.065.923,53
3-2-5-00-00-00-000 Resultados -1.261.797,24
3-2-5-01-01-01-001 Resultado Acumulado Ejercicios Anteriores -1.118.521,86
3-2-5-02-01-01-001 Resultado del Ejercicio -162.571,73
3-2-2-02-01-01-001 Superavit por Donación 19.296,35
TOTAL PATRIMONIO 9.615.001,14
TOTALPASIVO Y PATRIMONIO 13.304.732,49
4-2-2-12-01-00-000 Cuentas de Orden Acreedoras 2.250.106,38
FUNDACITE ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/01/2010
ACUMULADO EJECUTADO
CODIGO DENOMINACION ENERO ACUMULADO
5-0-0-00 I. INGRESOS CORRIENTES 0,00 638,83 638,83
Transf.Del Sector Púb.p/Financ.Gto 0,00 0,00 0,00
de la Administración Central 0,00 0,00 0,00
de Gobiernos Estadales 0,00 0,00 0,00
de Empresas Estadales 0,00 0,00 0,00
del Fonacit 0,00 0,00 0,00
Transf.Del Sector Privado.p/Financ.Gto
0,00 0,00 0,00
LOCTI 0,00 0,00 0,00
Ingresos por Actividades Propias
0,00 638,83 638,83
Venta de Bienes y Servicios 0,00 0,00 0,00
Intereses Ganados: 0,00 638,83 638,83
P/Dinero Depósitados 0,00 638,83 638,83
P/Títulos y Valores 0,00 0,00 0,00
Otros Ingresos Ajenos a la Operación
0,00 0,00 0,00
6-00-00-00 II. GASTOS CORRIENTES 0,00 163.210,56 163.210,56
Gastos de Consumo 0,00 156.494,80 156.494,80
Gastos de Personal 0,00 156.179,81 156.179,81
Materiales y Suministros 0,00 0,00 0,00
Servicios No Personales 0,00 314,99 314,99
Otros Gtos. de Instituciones Descentralizadas
0,00 0,00 0,00
Otros Gastos Corrientes 0,00 6.715,76 6.715,76
Transferencias 0,00 6.715,76 6.715,76
Perdidas de Gastos Diversos 0,00 0,00 0,00
III. RESULTADO DEL EJERCICIO 0,00 -162.571,73 -162.571,73