ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

Es el estado contable, complementario del balance y de la Cuenta de Resultados, necesario para realizar un correcto análisis de la gestión de la empresa a través de la contabilidad.

Instrumento de gestión al que se aplica en su confección una idea constante que es el pilar básico de su realización: un criterio financiero

Facilita información sobre los recursos que han afluido a la empresa, y el uso o destino que han dado a los mismos

• Es útil para el diagnóstico financiero.

• Herramienta dinámica para el análisis financiero, toma de decisiones; mira el periodo y no el día.

• Es una herramienta complementaria

• Se debe tener en cuenta el contexto sectorial

• Sirve para establecer cambios en la posición financiera con base en una serie histórica

IMPORTANCIA

Orígenes de fondos

Los flujos que determinan incrementos en las cuentas de

pasivo o disminuciones en las de activo.

Aplicaciones de fondos

Los flujos que producen aumento en las cuentas de activo o

disminución en las de pasivo.

Estado contable que permite estudiar el movimiento de flujos es el estado de origen y aplicación de fondos.

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ORIGENES DE FONDOS APLICACIONES DE FONDOS

Aumentos de recursos propios.

Aumentos de deudas a largo plazo.

Disminución de inmovilizado

Disminución de recursos propios.

Disminución de deuda a largo plazo.

Aumento del inmovilizado

ORIGENES - APLICACIONES

(+)

Aumento del capital circulante

(-)Disminución del capital circulante

Índice

En

los 

Orí

gen

es 

se

incl

uyen

: • Beneficios del ejercicio

• Aumento del exigible a l/p

• Aumento de los fondos propios

• Disminución del fondo de maniobra

• Disminución del activo fijo

En

las 

Ap

licació

n e

ntr

an

: • Pérdidas del ejercicio

• Aumento del fondo de maniobra

• Aumento del activo fijo

• Reducción del pasivo exigible l/p

• Reducción de los fondos propios