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Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo LeónDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

54

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

54

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

56

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

86

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 87

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

87



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 deenero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de agosto de 2017


1/90El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) recibida el 04 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 15 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Consejo para la Cultura y las Artes de NuevoLeón (Conarte), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con loscomentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $48,495,892

Se integra principalmente de 45 cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Públicoregistradas en cinco instituciones bancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $53,104,330

Corresponde principalmente a los Ingresos por recuperar a corto plazo, los cuales se integranpor el Impuesto al Valor Agregado (IVA) pendiente de recuperar al 31 de diciembre de 2016 por$43,892,101.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $11,606,806

Esta cifra ampara principalmente el adeudo que se tiene con los Proveedores por pagar corto por$7,355,450.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $5,802,628

Se integra principalmente por la renta del Teatro de la Ciudad de $1,598,660, ingresos en taquillas dela Cineteca por la exhibición de películas por $860,315, venta de boletos para diversos eventos en elTeatro de la Ciudad de $856,984 e ingresos por inscripciones a talleres y diplomados de $752,675.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $220,829,258

Saldo integrado esencialmente por Transferencias internas y asignaciones del sector público de$213,152,204 las cuales amparan principalmente $162,994,846 por aportaciones recibidas de laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo del EntePúblico, 34,179,025 correspondiente a las aportaciones recibidas por la Secretaría de Cultura para larealización de 72 proyectos culturales del Estado, $11,000,000 aportaciones recibidas por esta últimaSecretaría para el proyecto cultural Expansión Artística 2016 y Ayudas Sociales por $7,677,054,




se integra principalmente por los ingresos por el programa de apoyo a las culturas municipales ycomunitarias y a diversos donativos recibidos por el Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales $59,594,767

Corresponde principalmente al pago de las Remuneraciones al personal de carácter permanentey transitorio las cuales ascienden a $30,527,011, Remuneraciones adicionales y especiales de$9,324,218 los cuales corresponden a la provisión y pago del aguinaldo al personal base, asimilablesy del Sindicato de Trabajadores de la Industria Cinematográfica (STIC) que labora en el Ente Público.

Materiales y suministros $4,584,139

Ampara principalmente la compra de Materiales de administración, emisión de documentos yartículos oficiales por $1,542,681, entre los que destacan: papelería de oficina, cartuchos paraimpresoras, hojas de papel, materiales de enseñanza, libros, botes de spray, rodillos para pintar,materiales de limpieza, cajas de papel higiénico, toallas de rollo para manos, compras de lámparaspara la Cineteca; adicionalmente los servicios de alimentos para eventos realizados por el EntePúblico por $884,760.

Servicios generales $98,414,898

Se integra principalmente por servicios profesionales, científicos y técnicos y otros serviciosde $51,287,492 tales como: servicio de vigilancia en los diferentes espacios del Ente Públicopor $2,992,930; Honorarios profesionales para el trámite de las devoluciones del IVA por$1,429,034; Servicio de impresión y distribución de la agenda cultural impresa Conarte 2016 por$1,079,583 Servicios de traslado y viáticos por $12,472,832 tales como: Servicio de hospedajey alimentación para los elencos e invitados especiales y staff por $2,809,924, pasajes aéreosinternacionales por $432,144, pasajes aéreos nacionales $210,287, Servicios de instalación,reparación, mantenimiento y conservación $10,959,325 corresponde principalmente a trabajos deremodelación, reparación, limpieza, adecuación de edificios y auditorios municipales, Serviciosbásicos $7,024,606, corresponden esencialmente a los pagos a Comisión Federal de Electricidadpor el consumo de energía eléctrica de los espacios del Ente Público (Teatro de la Ciudad, Casade la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca Fototeca, Pinacoteca), serviciosde intranet, telefonía y agua.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Ayudas sociales $40,805,111

Corresponde a los apoyos económicos otorgados a museos, patronatos, asociaciones, personasy fideicomisos principalmente a: Ballet de Monterrey por $10,000,000, A.C., Museo de Arte




Contemporáneo de Monterrey, A.C. por $6,000,000, Patronato de la Escuela Superior de Músicay Danza de Monterrey, A.C. $2,905,000; Becas por $14,109,Transferencias a fideicomisos,mandatos y contratos análogos $6,414,360; Se integra principalmente por aportaciones realizadas aFideicomisos mediante los Fiduciarios para la realización de actividades relacionadas con la culturay las artes en el Estado de Nuevo León.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 11 0 2 0 0 9 0 0

FinancieraB 8 50,939,291 1 295,316 0 7 50,643,975 0

EconómicaC 5 439,280 0 0 0 5 439,280 439,280

Control

InternoE1 0 1 0 0 0 0 0

Total 25 51,378,571 4 295,316 0 21 51,083,255 439,280

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA4 Financiera 183,552 RG5 Financiera 43,892,101 PFRA6 Financiera 6,429,375 RG11 Financiera 0 PFRA12 Financiera 0 PFRA15 Financiera 26,600 PFRA19 Financiera 112,347 PFRA8 Económica 23,200 PPR, PFRA13 Económica 31,050 PPR, PFRA14 Económica 40,265 PPR, PFRA18 Económica 13,765 PPR, PFRA21 Económica 331,000 PPR, PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 51,083,255

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8Total

accionesMonto no

solventado$

GESTIÓNFINANCIERA

21 5 19 2 26 51,083,255

Total 21 5 19 2 26 51,083,255Monto no

solventado portipo de acción $

439,280 44,470,328 0 0 0 0 6,612,927 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de




sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión

El Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte), es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado según Decreto 55 por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial de 7 de junio de 1995. Fue modificado con Decreto No. 4 publicado en el Periódico Oficial el 29 de noviembre de 2006.

El objeto social es propiciar y estimular las expresiones artísticas, la cultura popular y las diversas manifestaciones que tiendan a la preservación y enriquecimiento de la cultura en Nuevo León; proteger, conservar y difundir el patrimonio cultural del Estado y promover los valores culturales de la sociedad nuevoleonesa.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6Total

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte)

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se




realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier actoque los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gastopúblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, encontra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y




c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados yse aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposicionesaplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del EnteFiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposicionesnormativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizómediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia,transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efectoo la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas yen su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante elperiodo que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto,en los planes de desarrollo y en los programas.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron




esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 48,495,892 $ 44,296,978 Cuentas por pagar a corto plazo $ 11,606,806 $ 3,026,521 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

53,104,330 37,537,496 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo 2,523,753 2,768,086 Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 14,130,559 5,794,607

Total de activos circulantes

101,600,222 81,834,474 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- - ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 3,238,701 3,538,768

Total de pasivos no circulantes 3,238,701 3,538,768

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 17,369,260 $ 9,333,375

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

9,778,212 13,829,690

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Bienes muebles 116,333,064 128,631,117 Hacienda pública / patrimonio

contribuido [sic²] $ 89,009,085 $ 89,009,085

Activos intangibles 1,203,426 892,426 Aportaciones 85,870,568 85,870,568 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(53,444,868) (67,144,332) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,138,516 3,138,516

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [sic³]

69,091,712 59,700,916

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic⁴]

6,698,703 16,280,729

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 68,523,921 51,362,352 Revalúos - -

Total de activos no circulantes

73,869,834 76,208,901 Reservas - -

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(6,130,912) (7,942,165)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio [sic⁵] $ 158,100,797 $ 148,710,000

Total del activo [sic¹] $ 175,470,057 $ 158,043,376 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [sic⁶]

$ 175,470,057 $ 158,043,376




Cuenta Pública 2016

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos)

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte)

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 162,593,804 $ 161,832,983

Ingresos de gestión $ 5,819,953 $ 8,019,160 Servicios personales 59,594,767 55,588,396

Impuestos - - Materiales y suministros 4,584,139 3,558,866

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 98,414,898 102,685,721

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

47,219,471 29,730,774

Derechos - -

Productos de tipo corriente 17,325 256,581 Transferencias internas y asignaciones

al sector público

- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

5,802,628 7,762,579 Transferencias al resto del sector

público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales [sic⁷] 40,805,112 24,400,774

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

6,414,360 5,330,000

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


232,161,094 215,151,247 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 11,331,836 6,294,445 Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


220,829,258 208,856,802 Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - -

Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- - Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

21,469,069 15,325,922

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

21,400,536 14,080,819

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

- -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 237,981,047 $ 223,170,407

Otros gastos 68,533 1,245,103

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas [sic⁸] $ 231,282,345 $ 206,889,679

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro) [sic⁹]

$ 6,698,703 $ 16,280,729




[sic¹] En la columna 2016 debe ser $175,470,056 y en 2015 debe ser $158,043,375 [sic²] En la columna 2016 y 2015 debe ser $89,009,084 [sic³] En la columna 2015 debe ser $59,700,915 [sic⁴] En la columna 2015 debe ser $16,280,728 [sic⁵] En la columna 2016 debe ser $158,100,796 y en 2015 debe ser $148,709,999 [sic⁶] En la columna 2016 debe ser $175,470,056 y en 2015 debe ser $158,043,374 [sic⁷] En la columna 2016 debe ser $40,805,111 [sic⁸] En la columna 2016 debe ser $231,282,344 [sic⁹] En la columna 2015 debe ser $16,280,728 [sic¹⁰] Diferencia de $1 en el ejercicio 2015 entre los totales del Activo contra el Pasivo y Hacienda Pública / Patrimonio, la cual obedece al redondeo de cifras.





Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 175,470,056 b) Pasivo 17,369,260 c) Hacienda pública / patrimonio 158,100,796 d) Ingresos y otros beneficios 237,981,047 e) Gastos y otras pérdidas 231,282,344

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $175,470,056

El activo se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 101,600,222 Activo no circulante 73,869,834

Total $ 175,470,056

ACTIVO CIRCULANTE $101,600,222

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 48,495,892 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 53,104,330

Total $ 101,600,222

Efectivo y equivalentes $48,495,892

Rubro integrado por: Concepto Importe

Efectivo $ 93,664 Bancos / tesorería 48,402,228

Total $ 48,495,892




Efectivo $93,664

Esta cuenta se integra de 15 fondos fijos, destinado para la taquilla de la Cineteca, desarrollo y patrimonio cultural, área de compras, Centro de las Artes I, Centro de las Artes II, Secretaría Técnica, Presidencia, Casa de la Cultura, Escuela Adolfo Prieto, Pinacoteca, Administración, Teatro de la Ciudad, comunicación, desarrollo y cultura infantil, y Talleres Centro de las Artes.

Para su revisión se realizaron arqueos a diversos fondos fijos y los resguardos firmados por la persona responsable de cada uno de los fondos.

Bancos / tesorería $48,402,228

Ampara 45 cuentas bancarias a nombre del Ente Público en moneda nacional registradas en cinco instituciones de crédito.

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016 de las cuales se corroboró que las partidas en tránsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2017, estados de cuenta, traspasos entre cuentas, adicionalmente se recibió la confirmación de saldos por parte de una institución bancaria.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $53,104,330


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 7,936,108 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,276,121 Ingresos por recuperar a corto plazo 43,892,101

Total $ 53,104,330

Cuentas por cobrar a corto plazo $7,936,108

Representa principalmente la transferencia pendiente de recibir por parte de Gobierno del Estado de Nuevo León por $7,707,406 y los derechos exigibles de cobro al 31 de diciembre de 2015, a cargo de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León por $124,250 por la renta del Teatro de la Ciudad.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, recibos y su adecuado registro contable, al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, se verificó que el 98% del saldo fue recibido.




Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,276,121

Corresponde a las cuentas por cobrar de caja de ahorro de los trabajadores del Ente Público por $1,170,093, así como los seguros de gastos médicos mayores, automóviles y casa habitación a cargo de funcionarios por $106,028.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas y su adecuado registro contable, así mismo corroboramos que al 31 de marzo de 2017 el Ente Público recuperó el 100% del saldo.

Ingresos por recuperar a corto plazo $43,892,101

Se integra por el Impuesto al Valor Agregado (IVA) pendiente de recuperar, el cual se integra como sigue:

Ejercicio Importe

2013 $ 4,822,998 2014 14,693,909 2015 5,587,948 2016 16,054,659

IVA no solicitado en 2015

2,732,587

Total $ 43,892,101

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte del estado que guardan las solicitudes de devolución del IVA según consulta al Servicio de Administración Tributaria (SAT) realizado por el Ente Público.

Al 31 de marzo de 2017 el Ente Público recupero $7,463,525 que representa el 17% del saldo de la cuenta.

ACTIVO NO CIRCULANTE $73,869,834


Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 13,829,690 $ 9,602,970 $ 13,654,448 $ 9,778,212

Bienes muebles 128,631,117 22,801,947 35,100,000 116,333,064 Mobiliario y equipo de administración 16,761,721 3,914,644 - 20,676,365Mobiliario y equipo educacional y recreativo 4,843,323 930,767 - 5,774,090Vehículos y equipo de transporte 2,959,681 3,289,799 - 6,249,480Maquinaria, otros equipos y herramientas 24,213,521 14,666,737 - 38,880,258




Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 79,852,871 - 35,100,000 44,752,871

Activos intangibles 892,426 311,000 - 1,203,426

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(67,144,332) 28,472,583 14,773,119 (53,444,868)

Total $ 76,208,901 $ 61,188,500 $ 63,527,567 $ 73,869,834

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, cotizaciones, facturas, solicitudes de cheque, inspecciones físicas selectivas de los equipos, así como el cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $9,778,212

Los cargos se integran como siguen:

Concepto Importe

Edificios no habitacionales $ 2,892,652

Construcciones en proceso en bienes propios 6,710,318

Total $ 9,602,970

Edificios no habitacionales $2,892,652

Los cargos amparan los traspasos del rubro de Servicios generales a Edificios no habitacionales, como se integra a continuación:

Concepto Importe

Remodelación y adecuación de las salas de ensayo en el Teatro de la Ciudad

$ 1,248,011

Adecuaciones de baños y pinturas en la Escuela Adolfo Prieto 992,546

Restauración en el Centro de las Artes 652,095

Total $ 2,892,652

Construcciones en proceso en bienes propios $6,710,318

Los cargos corresponden a los traspasos del rubro de Servicios generales a Bienes inmuebles infraestructura y construcciones en proceso, como se integra a continuación:




Concepto Importe

Renovación de mecánica teatral, motorizada y contrapesada para el Teatro de la Ciudad

$ 4,083,732

Climatización de las instalaciones del Centro de las Artes I y II y Museo de Culturas Populares

2,626,586

Total $ 6,710,318

Los abonos por $13,654,448 se integran por la capitalización de las construcciones en proceso en bienes y se integra como sigue:

Concepto Importe

Mecánica teatral (Teatro de la Ciudad ) $ 8,394,060

Climatización 5,260,388

Total $ 13,654,448

Mobiliario y equipo de administración $20,676,365

Los cargos por $3,914,644 corresponden a las adquisiciones siguientes:

Cantidad Concepto Importe

90 Computadora Hp elite desk 705 G2 y licencia oficina de Office Estándar

$ 1,573,335

10 Televisión led Samsung 75 smart tv 439,610

1 Librero Biblioteca Museo de Culturas Populares 335,000

7 Tablet Lenovo base metálica 159,701

37 Módulo “L”1.80 x “1.40” 129,025

5 Equipo de cómputo 91,232

1 Servicio de internet servidor de correo 84,676

43 Archivero móvil 2 gavetas 69,093

2 Máquina granita Bunn 67,200

3 Imac 21.5 I5dc 1.6ghz 8g 1tb 59,608

1 Equipo de cómputo y video proyector 58,692

6 Cpu Hp 600F1 51,000

8 Archivero 2 gavetas 45,835

35 Silla operativa con brazos neumática en tela negra 42,251

2 Escáner 12620 Kodak 36,792

1 Capuchinera Bezzera 34,526

1 Garantía Bunn 33,600

2 Escritorio bala izquierda, derecha, lateral, Credanza con archivero

32,369

3 Muebles de estantería 31,500

1 Video proyector Panasonic 3300 lumenes 27,420

4 Banca Transit de 4 plazas color metálico 25,140

1 Macbook 12” 25,091





2 Escritorio derecha, izquierda 1.68 lateral con cajón 23,750

10 Bafle amplificado 800w bluetooth 23,740

2 Cafetería Bunn 22,278

18 Silla clásica con brazos tela negra 21,690

1 Portátil Macbook Pro 13” 20,592

1 Hp server di 19,898

3 Recepción semi circular modulo principal 1.76 x 68.color grafito

17,526

3 Librero de piso con puertas inferiores .80x .35 x1.97Wenger

16,239

1 Hp Zbook Pc 16,100

6 Mesa redonda 15,230

8 Escritorio básico rectangular 103s 1.20 x 0.60 tabaco 14,888

1 Escáner Perfection 14,673

1 Mini printer 13,440

1 Paninera doble 13,055

2 Hp 2tb 6gb sata 7.2 11,392

1 WinSVR 2012R2 11,250

8 Silla visita con brazos tela negra 10,526

1 Laptop Lenovo ideapad 10,042

2 Librero de piso abierto con 4 entrepaños 9,852

1 Ideapad notebook 9,661

3 Hp 1Tb 5g sata 8,880

3 Archivero con 3 gavetas 8,770

2 Multifuncional Hp LaserJet 8,307

1 Mesa elíptica base h 8,217

5 Monitor 8,050

1 Mesa de trabajo de acero inoxidable 7,840

14 Silla Italica 4 puertas sin brazos tela negra 7,727

1 Hp Pc 7,620

4 Tóner Hp 410ª (negro, cian, amarillo, magenta) 6,218

1 Suministro e instalación de panel de conectoresadministración

6,048

3 Hp 4gb 1RX8 5,940

2 Mesa lateral 60 x 69 5,269

1 Sofá 3 plazas Tenerife vinil negro 5,161

18 Otras partidas menores a $5,000 52,079

Total $ 3,914,644

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, cotizaciones, facturas, solicitudes de cheque e inspecciones físicas de los equipos de manera aleatoria.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $5,774,090




Los cargos por $930,767 corresponden a las adquisiciones siguientes:


1 Pantalla electrónica exterior Cineteca $ 350,558

1 Puerta acústica 258,733

1 Módulo retráctil de tarimas 56,200

1 Televisión led Samsung 75 smart tv 48,804

1 Cámara Nikon coolix 40,345

1 Estación de trabajo 39,729

1 Cámara fotográfica Panasonic Lumix 24,375

1 Cámara fotográfica Canon 18,750

1 Piano digital Clavinova 18,698


1 Piano Yamaha P-45 13,010


1 Lámparas para proyector 12,150

1 Video proyector Panasonic 11,508

1 Balanza portátil 8,010

1 Grabadora 3,565

Total $ 930,767

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, cotizaciones, facturas, solicitudes de cheque e inspecciones físicas selectivas de los equipos.

Vehículos y equipo de transporte $6,249,480

Los cargos por $3,289,799 corresponden a la adquisición de los siguientes vehículos:


1 Show mobile Wenger $ 1,685,303

1 Camioneta Ford F550 2017 530,828

1 Camioneta Chevrolet Express Pass 2016 498,276

1 Chevrolet Sonic 2014 188,707

1 Chevrolet Aveo 2017 163,707

1 Anticipo de carro de golf 138,978

1 Montaje para chasis de camioneta Ford F550 84,000

Total $ 3,289,799

Para su revisión se verificaron póliza de diario y egreso, cotizaciones, factura, solicitud de cheque e inspección física.




Maquinaria, otros equipos y herramientas $38,880,258

Los cargos por $14,666,737 corresponden a las adquisiciones siguientes:


1 Mecánica Teatral $ 8,394,060

3 Reclasificación de registro de equipo de enfriamiento Chillers del Centro de las Artes 1 y 2 y Museo de la Cultura

5,241,308

4 Anticipo de suministro e instalación de climas en Escuela Adolfo Prieto

516,353

1 Mobiliario por Taller de restauración de área de Bóvedas

176,479

2 Vitrina pastelera 12.7 pies 56,874

1 Equipo para Taller de restauración de obra 47,574

4 Microondas acero inoxidable 46,360

2 Refrigerador vertical Torrey 18 pies 40,320

1 Stand para iluminación 30,799

1 Equipo de laboratorio 19,107

2 Refrigerador 11 pies 12,598

1 Gabinete de 5 cajones 11,755

1 Congelador horizontal Polar 7 pies 10,080

1 Rack porta rollos de pared 9,090

1 Aspiradora con mochila 8,600

1 Microondas de uso rudo Panasonic 7,253

1 Miniprinter 6,720

1 Negatoscopio sin patas 70x40x8 6,649

1 Medidor de ph portátil 6,392

1 Mini split 1 tonelada 4,200

1 Compresor de aire Craftman portátil 3,845

1 Frigobar 3,632

1 Mesa Pasteur con cajón 3,632

1 Aspiradora Black and Decker 2,466

1 Taladro alámbrico Black and Decker 591

Total $ 14,666,737

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, cotizaciones, facturas, solicitudes de cheque, inspecciones físicas selectivas de los equipos. Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $44,752,871 Los abonos por $35,100,000 corresponde a la donación al Estado de Zacatecas por el desecho de la exposición "América Migración" aprobado por el Consejo.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y acta de la Octava Reunión ordinaria del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León.

Activos intangibles $1,203,426

Los cargos por $311,000 corresponden principalmente a la licencia informática “New License for Kerio Connect Gov, kerio anti spam” por $115,260 y al desarrollo del Módulo de Gestión de Proyectos Conarte por $112,340.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, cotizaciones, facturas y solicitudes de cheque.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes ($53,444,868)

Los cargos por $28,472,583 corresponden principalmente a la depreciación por la baja del activo “América Migración”.

Los abonos por $14,773,119 corresponden a las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos propiedad del Ente Público en base a su vida útil mediante el método de línea recta.

Nuestra revisión, consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el acuerdo por que se emiten las Reglas especificas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) y sucorrecto registro contable.

b) PASIVO $17,369,260

El Pasivo se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 14,130,559 Pasivo no circulante 3,238,701

Total $ 17,369,260

PASIVO CIRCULANTE $14,130,559





Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 11,606,806 Provisiones a corto plazo 2,523,753

Total $ 14,130,559

Cuentas por pagar a corto plazo $11,606,806


Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 6,900 Proveedores por pagar a corto plazo 7,355,450 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 3,323,187 Otras cuentas por pagar a corto plazo 921,269

Total $ 11,606,806

Servicios personales por pagar a corto plazo $6,900

Esta cifra ampara principalmente el adeudo a cargo del Ente Público, por las cuotas del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) al 31 de diciembre de 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 el saldo no había sido liquidado.

Proveedores por pagar a corto plazo $7,355,450

Se integra de la siguiente manera:

Proveedor Importe

Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V. $ 1,916,203 Auto Camiones Universidad, S.A. de C.V. 615,761 Universidad Autónoma de Nuevo León 415,860 Comisión Federal de Electricidad 393,716 Aplitec Ingeniería, S.A. de C.V. 386,894 Offset Santiago, S.A. de C.V. 283,856 Revista Hoja Santa, S.A.P.I. de C.V. 230,550 Amelia Hernández Ugalde 221,096 Quinto Arte, S.A. de C.V. 211,120 Restate Media, S.A. de C.V. 194,880




Proveedor Importe

Backstage, S.A. de C.V. 163,418 Cordova Plaza, S.A. de C.V. 150,684 Mexican Designs At Reach, S. de R.L. de C.V. 139,989 José Manuel Aviña Campos 133,701 Prohotmon, S.A. de C.V. 131,579 Otras partidas menores de $100,000 (81) 1,766,143

Total $ 7,355,450

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, recibos, contratos de servicio y su adecuado registro contable. Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 se verificó que $6,226,183 los cuales representa el 85% del saldo fueron liquidados.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $3,323,187

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

ISR SP ( ISR servicios personales) $ 1,407,843 Fondo de ahorro servicios personales 1,199,251 ISR Honorarios 10% 466,686 ISR Honorarios asimilables 248,387 Partidas menores a $2,000 (4) 1,020

Total $ 3,323,187

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, cálculo de impuestos, recibos de pago, recibos de honorarios y nóminas.

Al verificar eventos posteriores corroboramos que al 31 de marzo de 2017 fueron pagadas en su totalidad.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $921,269

Corresponde principalmente a cuentas por pagar al proveedor Venta de Boletos por Computadora, S.A. de C.V. por la venta de boletos mediante el sistema ticketmaster, para la presentación del Ballet de Monterrey de la temporada de invierno por $872,261.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, así como su adecuado registro contable. Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 se verificó el pago del 100% de dicho saldo.




Provisiones a corto plazo $2,523,753

Se integra por la provisión de la segunda parte del aguinaldo 2016, a favor de los empleados del Ente Público, nuestra revisión consistió en verificar la póliza de diario, dispersión de la nómina y su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2017 se verificó el pago de $2,471,750 que representa el 98% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $3,238,701

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo, integrándose como sigue:

Concepto Importe

Provisión prima de antigüedad $ 2,211,504 Provisión indemnizaciones 1,027,197

Total $ 3,238,701

Provisión prima de antigüedad $2,211,504

Corresponde a la reserva para pago de prima de antigüedad por retiro y terminación basada en estimaciones para cubrir futuras contingencias la cual fue creada con base en lo establecido en la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), durante el ejercicio 2016 se registró una reclasificación en la provisión de $534,008. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho externo Global Actuarial Services, S.C. y su correcto registro contable. Provisión indemnizaciones $1,027,197

Representa el registro de la reserva para el pago de indemnizaciones al personal del Ente Público, para cubrir futuras contingencias con base en lo establecido en la NIF D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., durante el ejercicio 2016 se registró una reclasificación en la provisión de $534,008 Para su revisión se analizaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho Global Actuarial Services, S.C. y su correcto registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $158,100,796 Se integra como sigue:




Concepto

Saldo al 31/dic/15

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 89,009,084 $ - $ - $ 89,009,084

Aportaciones

85,870,568 - - 85,870,568 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,138,516 - - 3,138,516

Hacienda pública / patrimonio generado

59,700,915 19,354,212 28,745,009 69,091,712

Resultados del ejercicio (ahorro/ desahorro)

16,280,728 16,280,728 6,698,703 6,698,703 Resultados de ejercicios anteriores

51,362,352 3,019,035 20,180,604 68,523,921

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(7,942,165) 54,449 1,865,702 (6,130,912)

Total $ 148,709,999 $ 19,354,212 $ 28,745,009 $ 158,100,796

Durante el ejercicio 2016, el patrimonio generado del Ente Público se vio afectado por los siguientes movimientos contables: Los cargos por $19,354,212 corresponden principalmente al traspaso del Resultado del ejercicio 2015 a Resultados de ejercicios anteriores por $16,280,728, asimismo por las reclasificaciones para la correcta presentación del saldo de la cuenta de IVA y por la renta de la Gran Sala del Teatro de la Ciudad a Gobierno del Estado por $3,019,035 y $54,301 respectivamente. Los créditos por $28,745,009 lo amparan el Resultado del presente ejercicio por $6,698,703, el traspaso a Resultados de Ejercicios Anteriores por $16,280,728, devoluciones de IVA de ejercicios anteriores por $3,840,574 y reclasificaciones realizadas durante el ejercicio en el Activo no circulante. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $237,981,047 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 5,819,953 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

232,161,094

Total $ 237,981,047

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito, facturas, actas, convenios de aportación, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, consecutivo de recibos de ingresos, contratos de arrendamiento de espacios, contratos de donación, reportes de taquilla, cortes de caja, recibos de inscripción, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 53%.




INGRESOS DE GESTIÓN $5,819,953

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Productos de tipo corriente $ 17,325 Ingresos por venta de bienes y servicios 5,802,628

Total $ 5,819,953

Productos de tipo corriente $17,325

Corresponde al importe de los ingresos por intereses generados en las cuentas bancarias propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Ingresos por venta de bienes y servicios $5,802,628


Concepto Importe

Renta de espacios del Teatro de la Ciudad $ 1,598,660 Taquilla Cineteca 860,315 Taquilla Teatro de la Ciudad 856,984 Talleres, cursos y diplomados Casa de la Cultura 752,675 Otros ingresos 455,682 Otros ingresos Teatro 350,000 Talleres, cursos y diplomados de la Escuela Adolfo Prieto 206,897 Talleres, cursos y diplomados Pinacoteca Colegio Civil 176,634 Taquilla danza 154,803 Taquilla teatro escolar 124,953 Venta de libro comunicaciones y relaciones externas 120,960 Otras partidas menores a $100,000 (4) 144,065

Total $ 5,802,628

A continuación se describen las más importantes: Renta de espacios del Teatro de la Ciudad $1,598,660




Esta cuenta representa los ingresos obtenidos por el Ente Público, generados por la renta del Teatro de la Ciudad para la presentación de diversos eventos y obras durante el ejercicio 2016. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, contratos de arrendamiento, facturas y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Taquilla Cineteca $860,315

Corresponde principalmente a los ingresos obtenidos por la venta de boletos en la taquilla de la Cineteca, para la exhibición de películas. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, recibos de ingreso, cortes de caja y fichas de depósitos en bancos, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Taquilla Teatro de la Ciudad $856,984

En esta cuenta se registran los ingresos obtenidos por la venta de boletos en el Teatro a través de la taquilla. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, reporte de venta de boletos, convenios de apoyo y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Talleres, cursos y diplomados Casa de la Cultura $752,675

Ampara principalmente los ingresos obtenidos por inscripción a talleres y diplomados impartidos en el espacio Conarte durante el ejercicio 2016. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, reportes de recibos de ingresos, recibos de inscripción, consultas de depósitos y reporte integral de cobranza, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Otros ingresos $455,682

Representa principalmente el reembolso por los trabajos de impresión no realizados por Gráfica Numeral, S.A. de C.V. los cuales ascienden a $103,356, así como también por la renta de la Gran Sala del Teatro de la Ciudad.




Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, facturas y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Otros ingresos Teatro $350,000

Corresponde principalmente al ingreso por servicios de asesoría, apoyo y acceso al Teatro de la Ciudad para desarrollar encuestas y estudios de mercado del cliente, Servicios Especializados para la Venta Automatizada de Boletos, S.A. de C.V. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, recibos de ingreso, convenios de colaboración y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. Talleres, cursos y diplomados de la Escuela Adolfo Prieto $206,897

Ampara principalmente los ingresos obtenidos por inscripción a talleres y diplomados impartidos en la Escuela Adolfo Prieto durante el ejercicio 2016. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, reportes de recibos de ingresos, recibos de inscripción, consultas de depósitos y reporte integral de cobranza, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$232,161,094


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 11,331,836 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 220,829,258

Total $ 232,161,094

Participaciones y aportaciones $11,331,836

Corresponde a las aportaciones recibidas principalmente de la Secretaría de Cultura para aplicarse en los siguientes fondos y programas:


34/90El contenido del prese

consejo para la cultura y las artes de nuevo león dictamen de la … · 2017. 11. 29. · informe...

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