LA CONCILIACION BANCARIA

DEFINICIONLA CONCILIACION ES UN MECANISMO DE CONTROL DEL EFECTIVO.CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO O COMPARACION ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA EN EL MAYOR DE BANCOS Y EL ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL BANCO AL FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE OBTENER EL SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA AL CIERRE

CAUSAS DE LAS DIFERENCIASDEPOSITOS EN TRANSITOCHEQUES EN TRANSITONOTAS DE DEBITONOTAS DE CREDITOERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESAERRORES DEL BANCO

ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIAVERIFICAR EL REGISTRO DE LOS DEPOSITOS DE LA EMPRESA EN EL ESTADO DE CUENTA

COMPROBAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS HAYAN SIDO PRESENTADOS PARA SU COBRO

VERIFICAR LOS CHEQUES QUE QUEDARON EN TRANSITO EN LA CONCILIACION ANTERIOR

ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIADETERMINAR EL ORIGEN DE LAS NOTAS DE CREDITO Y DEBITO PROCESADAS POR EL BANCODETECTAR CUALQUIER ERROR U OMISION COMETIDO TANTO POR LA EMPRESA COMO POR EL BANCOELABORAR LA CONCILIACIONPREPARAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE

METODO DE LOS SALDOS CORRECTOSPERMITE CONOCER CON CLARIDAD EL SALDO DE LA CUENTA DEL BANCO EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA, TAL COMO DEBE QUEDAR DESPUES DE CONCILIAR LAS PARTIDAS QUE CAUSAN DISCREPANCIAS ENTRE AMBOS REGISTROS

SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DE LA EMPRESA Y DEL BANCO (POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR AL SALDO CORRECTO

SALDOS CORRECTOSESQUEMA DE APLICACIONSALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: NOTAS DE CREDITO

MENOS: NOTAS DE DEBITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA EMPRESA

IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

SALDOS CORRECTOSESQUEMA DE APLICACIONSALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: DEPOSITOS EN TRANSITO

MENOS: CHEQUES EN TRANSITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR EL BANCO

IGUAL: SALDO CORRECTO SEGN ESTADO DE CUENTA

METODO DE LOS SALDOS ENCONTRADOSPERMITE DETERMINAR LAS DISCREPANCIAS QUE PUEDAN PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA Y LOS DEL BANCO

SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DEL ESTADO DE CUENTA PARA LLEGAR AL SALDO FINA QUE MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA O VICEVERSA.

SALDOS ENCONTRADOSESQUEMA DE APLICACIONSALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: NOTAS DE DEBITO DEPOSITOS EN TRANSITOMENOS: NOTAS DE CREDITO CHEQUES EN TRANSITOMAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA

SALDOS ENCONTRADOSESQUEMA DE APLICACIONSALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: CHEQUES EN TRANSITO NOTAS DE CREDITOMENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO NOTAS DE DEBITOMAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA

BANCO PROVINCIAL

2.003

EXPLICACION

DEBE

HABER

SALDO

JULIO 02

DEPOSITO N 1241

20.000

20.000

04

CHEQUE N 01

2.600

17.400

05

DEPOSITO N 1242

8.400

25.800

07

CHEQUE N 02

3.400

22.400

10

DEPOSITO N 1243

5.460

27.860

14

CHEQUE N 03

2.780

25.080

16

DEPOSITO N 1244

3.270

28.350

20

CHEQUE N 04

4.180

24.170

22

CHEQUE N 05

2.540

21.630

23

DEPOSITO N 1245

5.000

26.630

24

CHEQUE N 06

1.200

25.430

25

DEPOSITO N 1246

4.600

30.030

27

CHEQUE N 07

2.400

27.630

27

CHEQUE N 08

1.100

26.530

29

DEPOSITO N 1247

3.450

30.170

30

DEPOSITO N 1248

2.800

32.970

BANCO PROVINCIAL ESTADO DE CUENTAEMPRESA ORIENTAL

2.003

EXPLICACION

DEBE

HABER

SALDO

JULIO 03

DEPOSITO N 1241

20.000

20.00 0

06

CHEQUE N 01

2.600

17.400

06

DEPOSITO N 1242

8.400

25.800

08

CHEQUE N 02

3.400

22.400

11

DEPOSITO N 1243

5.640

28.040

15

CHEQUE N 03

2.870

25.170

17

DEPOSITO N 1244

3.720

28.890

21

CHEQUE N 04

4.810

24.080

24

DEPOSITO N 1245

5.000

29.080

25

N/C N 146 GIROS COBRADOS

6.000

35.080

25

N/D N 123 GTOS. DE COBRANZA

120

34.960

26

DEPOSITO N 1246

4.600

39.560

26

N/D N 124 GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS

2.500

37.060

28

CHEQUE N 08

1.100

35.960

28

N/C N 152 GIROS DESCONTADOS

3500

39.460

28

N/D N 125 INTERESES DE DESCTO.

175

39.285

INFORMACION ADICIONALLA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS 1244 Y 1247 POR LAS SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460 RESPECTIVAMENTE

LOS CHEQUES N 04 Y 05 EMITIDOS POR LA EMPRESA PARA CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO, FUERON POR LAS CANTIDADES DE 4.810 Y 2.450 RESPECTIVAMENTE

EL BANCO PRESENTA LOS SIGUIENTES REGISTROS ERRONES: DEPOSITO N 1243 Y EL CHEQUE N 03

SE PIDE:PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR SALDOS CORRECTOS Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE CORRESPONDIENTE.

EMPRESA ORIENTALCONCILIACION BANCARIAAL 31/07/2.003(SALDOS ENCONTRADOS)SALDO SEGN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO 39.285MAS: NOTAS DE DEBITO: N 123 120 N 124 2.500 N 125 175 DEPOSITOS EN TRANSITO: N 1.247 3.460 N 1.248 2.800 ERRORES QUE SUMAN:ERROR DEPOSITO 1.247 180ERROR EN CHEQUE 04 630ERROR EN CHEQUE 03 90 9.955 SUB TOTAL 49.240

EMPRESA ORIENTALCONCILIACION BANCARIAAL 31/07/2.003(SALDOS ENCONTRADOS) VIENEN... 49.240MENOS: NOTAS DE CREDITO:N 146 (6.000)N 152 (3.500)CHEQUES EN TRANSITO:N 05 (2.450)N 06 (1.200)N 07 (2.400)ERRORES QUE RESTAN: ERROR DEPOSITO 1244 (450) ERROR EN CHEQUE 05 (90) ERROR DEPOSITO 1243 (180) (16.270)

SALDO SEGN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA: 32.970

Conciliacin finalSALDO SEGN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA32.970MAS: ERROR EN DEPOSITO 1244450ERROR EN CHEQUE 05 90NOTAS DE CREDITO: N 1466.000 N 1523.50010.040

SUB TOTAL43.010

MENOS:ERROR EN DEPOSITO 1247(180)ERROR EN CHEQUE 04(630)NOTAS DE DEBITO: N 123(120) N 124(2.500) N 125(175)(3.605)

SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA:39.405

ASIENTOS CONTABLES

FECHA

DESCRIPCION

DEBE

HABER

30/09/2.002

-1-

BANCO

450

VENTAS

450

P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1244

30/09/2.002

-2-

VENTAS

180

BANCO

180

P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1247

30/09/2.002

-3-

EFECTOS POR PAGAR

630

BANCO

630

P/R. AJUSTE POR ERROE EN CHEQUE 04

30/09/2.002

-4-

BANCO

90

EFECTOS POR PAGAR

90

P/R. AJUSTE POR ERROR EN CHEQUE 05

ASIENTOS CONTABLES

FECHA

DESCRIPCION

DEBE

HABER

30/09/2.002

-5-

GIROS ENVIADOS AL COBRO

6.000

BANCO PROVINCIAL CUENTA GIROS

6.000

P/R. REVERSION DE CUENTAS DE ORDEN

30/09/2.002

-6-

BANCO

5.880

COMISIONES BANCARIAS

120

EFECTOS POR COBRAR

6.000

P/R. COBRO DE GIROS

30/09/2.002

-7-

EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS

2.500

BANCO

2.500

P/R. GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS

30/09/2.002

-8-

EFECTOS POR COBRAR NO PAGADOS

2.500

EFECTOS POR COBRAR

2.500

P/R. RECLASIFICACION DE PARTIDA