Componenta 2

Control intern si audit

1. Strategia de dezvoltare a Controlului Financiar Public Intern (CFPI), HG nr.74 din 29.01.2008

2. Titlul IX1 Control financiar public intern din Legea privind sistemul şi procesul bugetar nr. 847 din 24 .05.1996, introdus prin modificările operate prin Legea nr. 172-XVI din 10.07.2008

3. Proiectul legii CFPI remis Guvernului

4. Capitolul XIII “Audit intern” din Legea privind administraţia publică locală

4. Codul Etic al Auditorului Intern şi Carta de Audit

6. Standardele Naţionale de Audit Intern (SNAI)

7. Normele metodologice de aplicare a SNAI

8. Directia centrala de armonizare a fost creata si transferata in Ministerul Finantelor

9. De catre Serviciul control financiar si revizie (SCFR) au fost realizate 20 audite interne, inclusiv comune cu Serviciul vamal si CNAS

10. In SCFR a fost creata sectia de audit intern si incadrate 15 persoane

11. Instruirea s-a relizat prin asistenta la locul de lucru

12. Seminare de constientizare organizate in Ministerul Finantelor, CNAS, MPSFC

Activitati ulterioare conform contractului

1. Elaborarea si testarea metodologiei de management financiar si control

2. Elaborarea metodologiei avansate de audit intern (performantei si TI)

3. Elaborarea metodologiei de raportare a unitatilor de audit-DCA si DCA-Guvernului

4. Asistenta unitatilor de audit

5. Elaborarea materialelor de instruire

Dificultati intimpinate• Personalul DCA s-a shimbat• Proiectul de lege nesita imbunatatiri si solutii mai clare• Crearea sectiilor de audit intern in cadrul implementarii

proiectului• La momentul elaborarii proiectului se considera ca

revizia financiara va disparea, iar realitatile arata necesitatea pastrarii sistemului actual de control centralizat pina la introducerea si buna functionare a controlului intern

• Implementarea managementului financiar si controlului necesita timp, testare, pilotare, si corelare

• Sistem durabil pentru Instruirea auditorilor si conducatorilor

Provocari• Reglementarea expresa in legislatie a modului de

creare a unitatilor de audit intern si stabilirea criteriilor pentru aceasta

• Fortificarea capacitatilor DCA• Sint necesare solutii privind activitatea de mai

departe a reviziei (inspectiei) financiare si ajustarea acesteia in contextul noului sistem CFPI

• Schimbarea mentalitatii si consolidarea raspunderii manageriale pentru control intern

Provocari

• Instruirea complexa pentru auditori si pentru conducatori in domeniul organizarii controlului intern, nu este prevazuta in contractul actual

• Este necesara Asistenta practica si ghidare in implementarea managementului financiar si controlului in autoritatile publice

Concluzii

Reformarea sistemului de control actual si introducerea sistemului nou conform modelului

european CFPI este un proces ce necesita:• Trainning pentru toate partile implicate• Abilitati practice formate• Conexiune cu reformarea sistemului bugetar, in

general• Schimbarea culturii si…• !!! TIMP