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Grupo Funcional Desarrollo Social

Comisión Nacional de Protección Social en Salud

Recursos Ejercidos en el Seguro Médico Siglo XXI

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 13-0-12U00-02-0213

DS-058

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la normativa institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa presupuestario S201 "Seguro Médico Siglo XXI", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 1,508,722.3

Muestra Auditada 1,508,722.3

Representatividad de la Muestra 100.0%

La muestra se integra por el 100.0% del presupuesto ejercido en la partida 43401 "Subsidios a la prestación de servicios públicos" por el programa presupuestario S201 "Seguro Médico Siglo XXI" que asciende a 1,508,722.3 miles de pesos, que corresponden a los subsidios que transfirió la Comisión Nacional de Protección Social en Salud a las entidades federativas por concepto de “apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios” y el “apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI”, como se muestra a continuación:

Integración del presupuesto revisado del Seguro Médico Siglo XXI Ejercicio 2013

(Miles de pesos) Tipo de Apoyo Ejercido Revisado Porcentaje

Apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios 103,937.8 103,937.8 6.9

Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI 1,404,784.5 1,404,784.5 93.1

Total 1,508,722.3 1,508,722.3 100.0 FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal del 2013.

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013

Antecedentes

El gobierno federal a través del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 estableció como una de sus líneas de acción “Promover el desarrollo integral de los niños y niñas, particularmente en materia de salud, alimentación y educación, a través de la implementación de acciones coordinadas entre los tres órdenes de gobierno y la sociedad civil”, con la finalidad de garantizar la cobertura de servicios de la salud de todos los niños y niñas menores de cinco años, es por eso que en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013 se incluyó el programa Seguro Médico Siglo XXI (SMSXXI), el cual debe sujetarse a Reglas de Operación.

Para el año 2013 el programa SMSXXI dio continuidad a los beneficios otorgados por el Seguro Médico para una Nueva Generación, así como aquellos beneficios adicionales del Sistema de Protección Social en Salud, cuyos costos son cubiertos a través de la transferencia de recursos a las entidades federativas que la federación otorga bajo la figura de subsidios por medio de la Secretaría de Salud (Ramo 12) y de aportaciones del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud del Ramo 33.

El objetivo del programa SMSXXI es asegurar el financiamiento de la atención médica y preventiva para lograr las mejores condiciones posibles de salud en la población infantil beneficiaria menor de cinco años. A partir de ello, los menores afiliados al SMSXXI reciben atención médica preventiva, así como de primer, segundo y tercer nivel, desde su afiliación y durante la vigencia de sus derechos sin necesidad de que se realice desembolso alguno por el servicio.

La Secretaría de Salud (SS), a través de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS), es la instancia encargada de la instrumentación, operación, seguimiento y evaluación del SMSXXI, así como del otorgamiento de apoyos económicos transferidos a las entidades federativas a través de convenios de colaboración con los Servicios Estatales de Salud (SESA), Organismos Públicos Descentralizados (OPD), Prestadores de servicios no gubernamentales, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) y otras Instituciones del Sistema Nacional de Salud.

En el ejercicio 2013 se otorgaron cinco de los nueve apoyos económicos previstos en las reglas de operación del programa SMSXXI, los cuales consisten en: apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios; apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI; apoyo económico para el pago de vacunas; apoyo económico para el equipamiento de los Bancos de Leche Humana; y apoyo económico para el Tamiz metabólico semiampliado. En esta auditoría de revisaron los primeros dos apoyos económicos, los cuales son otorgados directamente por la CNPSS.

Resultados

1. El Manual de Organización Específico (MOE) y el Manual de Procedimientos (MP) de la CNPSS vigentes en el ejercicio 2013 fueron autorizados el 7 de noviembre de 2012 por la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto (DGPOP) de la Secretaría

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de Salud (SS), por lo que el Comisionado Nacional de Protección Social en Salud instruyó a los Directores Generales adscritos a la CNPSS su difusión entre el personal a su cargo.

Aunado a lo anterior, la estructura orgánica de la CNPSS vigente para 2013 contó con la aprobación organizacional y presupuestaria de la Secretaría de la Función Pública (SFP) y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), respectivamente; cabe señalar que dicha estructura no considera a la Dirección General Adjunta Seguro Médico Siglo XXI (DGASMSXXI).

Asimismo, se identificó que aun cuando la CNPSS contó con el manual de procedimientos que regula la operación del programa Seguro Médico Siglo XXI (SMSXXI), éste no se encuentra actualizado, ya que no contempla los tramos de responsabilidad, así como las funciones de las áreas que intervienen en los procesos administrativos, técnicos y financieros del programa, como es el caso de la instrumentación, administración, asignación, supervisión y seguimiento a los apoyos económicos transferidos a las entidades federativas, y omite las actividades que realiza la DGASMSXXI.

Como resultado de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada proporcionó el oficio mediante el cual la DGASMSXXI solicitó a la Dirección General de Administración y Finanzas de la CNPSS, realizar las gestiones para incluir en el Reglamento Interno de la CNPSS las atribuciones a cargo de dicha Dirección General y con ello dar inicio al proceso administrativo para la inclusión dentro de la estructura organizacional de la CNPSS.

13-0-12U00-02-0213-01-001 Recomendación

Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud realice las acciones que garanticen que el Manual de Procedimientos se actualice en función de los tramos de responsabilidad, así como las funciones de las áreas que intervienen en los procesos administrativos, técnicos y financieros del programa Seguro Médico Siglo XXI, como es el caso de la instrumentación, administración, asignación, supervisión y seguimiento a los apoyos económicos transferidos a las entidades federativas, e incluya las actividades que realiza la Dirección General Adjunta Seguro Médico Siglo XXI.

13-0-12U00-02-0213-01-002 Recomendación

Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud realice las acciones para incluir en el Reglamento Interno de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud las atribuciones a cargo de la Dirección General Adjunta Seguro Médico Siglo XXI, y con ello actualizar la estructura organizacional de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud para su inclusión.

2. Las cifras presentadas como presupuesto autorizado, modificado y ejercido por la CNPSS en el Estado del Ejercicio del Presupuesto (EEP) coinciden con las cifras reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2013 (CHPF), como se muestra a continuación:

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Comparativo de cifras de la CHPF y EEP correspondientes al programa

S201 Seguro Médico Siglo XXI

(Miles de Pesos)

Original Ampliaciones Reducciones Modificado Ejercido Economías

CHPF 2,519,425.9 7,612,674.3 8,623,377.9 1,508,722.3 1,508,722.3 0.0

EEP 2,519,425.9 7,612,674.3 8,623,377.9 1,508,722.3 1,508,722.3 0.0

Diferencias - - - - - -

FUENTE: CHPF y EEP de la CNPSS del ejercicio 2013.

Las modificaciones efectuadas al presupuesto original del programa SMSXXI se justificaron y sustentaron en las adecuaciones presupuestarias autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del Módulo de Adecuaciones Presupuestales (MAP).

Al respecto, se comprobó que se efectuaron reducciones líquidas al presupuesto del programa por 63,800.0 miles de pesos para ser transferidos al Centro Nacional de Equidad de Género y Salud Reproductiva (CNEGySR) para cubrir la adquisición de insumos relativos al Tamiz metabólico y equipamiento de Bancos de Leche Humana, así como 936,200.0 miles de pesos al programa presupuestario U005 “Seguro Popular” para el pago de vacunas, los cuales corresponden a los apoyos económicos otorgados por el Programa Seguro Médico Siglo XXI.

Asimismo, se identificó que la CNPSS efectuó una adecuación presupuestaria por 830,158.7 miles de pesos, con el propósito de modificar la fuente de financiamiento de la clave 1 “Recursos fiscales” a la clave 2 “Gasto financiado con recursos del Banco Interamericano para el Desarrollo (BID), así como otros financiamientos externos”, para reconocer presupuestalmente los recursos provenientes del crédito externo número 2823/OC-ME otorgado por el BID al Gobierno de México para la operación del programa SMSXXI, los cuales se destinaron en apoyos económicos para el pago de las intervenciones (atención médica) que realizan las unidades médicas de los Servicios Estatales de Salud a los beneficiarios.

3. El "Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Seguro Médico Siglo XXI, para el ejercicio fiscal 2013" se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 28 de febrero de 2013, y contó con la autorización presupuestaria de la SHCP y con el dictamen emitido por la Comisión Federal de Mejora Regulatoria (COFEMER).

Sobre el particular, se comprobó que las ROSMSXXI contienen lineamientos, metodologías, procedimientos, formatos, modelos de convenio, mecanismo de asignación, nombre de los trámites a realizar, y en general los elementos necesarios para su autorización.

4. Para transferir el apoyo económico a los Servicios Estatales de Salud (SESA) por incremento en la demanda de servicios (cápita) y para el pago de intervenciones cubiertas por el programa SMSXXI, la Secretaría de Salud a través de la CNPSS celebró en 2013 los convenios de colaboración en materia de transferencia de recursos para la ejecución del

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programa con las 32 entidades federativas, 25 Organismos Descentralizados (OPD) y un hospital privado; éstos se ajustaron a los modelos establecidos en las ROSMSXXI, y establecen el objetivo general y específico para cada apoyo, los montos, la administración y ejercicio de los recursos, las obligaciones tanto de la Secretaría a través de la CNPSS, como de las entidades federativas, los OPD y de los hospitales privados.

No obstante lo anterior, en los convenios celebrados para ministrar el apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios (cápita) se identificaron las omisiones siguientes:

a) No señala la instancia que será la unidad ejecutora de los recursos del programa en las entidades federativas.

b) No establece un plazo límite para que las entidades federativas presenten a la CNPSS el Informe del Ejercicio de los Recursos, una vez concluido el trimestre a que hace referencia la cláusula de "Obligaciones de la Entidad".

c) No establece que la documentación comprobatoria sea identificada con el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio correspondiente.

d) No establece que los recursos federales transferidos a las entidades federativas sean registrados en su contabilidad de acuerdo con la normativa.

e) En marzo de 2013 la Dirección General de Financiamiento solicitó a las entidades federativas anexar copia simple de cada una de las facturas que se relacionan en los informes trimestrales; no obstante que esta precisión contribuye a la transparencia en la aplicación de los recursos, no se prevé en los convenios formalizados con las entidades federativas.

f) Si bien se establece la obligación de presentar el informe anual del ejercicio del gasto de los recursos federales transferidos, durante el primer trimestre del ejercicio siguiente, no señala las acciones que realizará la CNPSS en el caso de que al momento de presentar el informe anual no se hubiera erogado la totalidad de los recursos, ni un plazo perentorio para su erogación, lo que originó que al mes de agosto de 2014, 21 entidades federativas no hubieran comprobado la aplicación de 49,612.7 miles de pesos.

g) No establece que la CNPSS, como responsable de la operación y entrega de los recursos del programa SMSXXI, vigilará y supervisará que los recursos transferidos a las Secretarías de Finanzas de las entidades federativas se ministren a las unidades ejecutoras, o que una vez ministrados a éstas, sean ejercidos en los términos del convenio, a efecto de que en caso de incumplimiento se solicite el reintegro de los recursos.

Lo anterior representa un riesgo para la comprobación en la aplicación de los recursos transferidos con base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control y rendición de cuentas, por parte de las entidades federativas.

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13-0-12U00-02-0213-01-003 Recomendación

Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud implemente los mecanismos de control y realice las acciones necesarias a fin de que en los Convenios de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución del Programa Seguro Médico Siglo XXI, se establezca la instancia que será la unidad ejecutora de los recursos del programa en las entidades federativas.

13-0-12U00-02-0213-01-004 Recomendación

Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud implemente los mecanismos de control y realice las acciones necesarias a fin de que en los Convenios de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución del Programa Seguro Médico Siglo XXI, se establezca un plazo límite para que las entidades federativas presenten el Informe del Ejercicio de los Recursos, una vez concluido el trimestre a que hace referencia la cláusula de "Obligaciones de la Entidad".

13-0-12U00-02-0213-01-005 Recomendación

Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud implemente los mecanismos de control y realice las acciones necesarias a fin de que en los Convenios de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución del Programa Seguro Médico Siglo XXI, se establezca que la documentación comprobatoria que acredita la aplicación de los recursos del programa sea identificada con el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio correspondiente.

13-0-12U00-02-0213-01-006 Recomendación

Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud implemente los mecanismos de control y realice las acciones necesarias a fin de que en los Convenios de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución del Programa Seguro Médico Siglo XXI, se establezca que los recursos federales transferidos a las entidades federativas sean registrados en su contabilidad de acuerdo con la normativa.

13-0-12U00-02-0213-01-007 Recomendación

Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud implemente los mecanismos de control y realice las acciones necesarias a fin de que en los Convenios de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución del Programa Seguro Médico Siglo XXI, se establezca que las entidades federativas anexen copia digitalizada de cada una de las facturas que se relacionan en los informes trimestrales.

13-0-12U00-02-0213-01-008 Recomendación

Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud implemente los mecanismos de control y realice las acciones necesarias a fin de que en los Convenios de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución del Programa Seguro Médico Siglo XXI, se establezcan las acciones que realizará en el caso de que al momento de presentar el

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informe anual las entidades federativas no hubieran realizado la erogación total de los recursos del programa, así como el plazo perentorio para su aplicación o su reintegro a la Tesorería de la Federación.

13-0-12U00-02-0213-01-009 Recomendación

Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud implemente los mecanismos de control y realice las acciones necesarias a fin de que en los Convenios de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución del Programa Seguro Médico Siglo XXI, se establezca que como responsable de la operación y entrega de los recursos del programa deberá vigilar y supervisar que los recursos transferidos a las Secretarías de Finanzas (o su equivalente) de las entidades federativas sean ministrados a las unidades ejecutoras, o que una vez ministrados a éstas, sean ejercidos en los términos del convenio, a efecto de que en caso de incumplimiento se solicite el reintegro de los recursos.

5. Se comprobó que durante el ejercicio 2013 la CNPSS transfirió a las 32 entidades federativas 103,937.8 y 1,046,256.3 miles de pesos por concepto de "Apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios" y "Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI", respectivamente, así como 358,528.2 miles de pesos a 25 Organismos Descentralizados y a 1 Hospital Privado, como se muestra a continuación:

Al respecto, se comprobó que los recursos se ministraron a las entidades federativas, Organismos Descentralizados y al Hospital Privado a través de 472 Cuentas por Liquidar Certificadas a las cuentas bancarias que las Secretarías de Finanzas estatales o sus equivalentes informaron a la CNPSS.

6. Con el análisis de los estados de cuenta bancarios proporcionados por las Secretarías de Finanzas (o su equivalente) en las entidades federativas para acreditar la

Convenios de Transferencia firmados por la CNPSS para la operación del programa SMSXXI Ejercicio 2013

(Miles de Pesos)

No. de Convenios celebrados con

entidades federativas y OPD

Apoyos Pagados Monto transferido correspondiente al

ejercicio 2013

32 Apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios 103,937.8

32 Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI (SESA)

1,046,256.3

26 Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI (OPD y 1 Hospital Privado)

358,528.2

Total 1,508,722.3

FUENTE: Convenios de colaboración formalizados en ejercicio 2013 para la transferencia de los apoyos del SMSXXI.

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recepción de los recursos del programa SMSXXI ministrados por la CNPSS en el ejercicio 2013, se comprobó que, con excepción de la Secretaría de Finanzas y Planeación del estado de Veracruz (dicha situación se detalla en el Resultado núm. 12 del presente informe), transfirieron los recursos a la cuenta bancaria específica productiva de la unidad ejecutora (Secretaría de Salud, Servicios Estatales de Salud o su equivalente); sin embargo, no obstante que los convenios de colaboración en materia de transferencia de recursos para la ejecución del programa establecen un plazo para la radicación de los recursos no mayor de 3 días hábiles, se observó que en 22 entidades federativas se excedió de 1 a 113 días dicho plazo.

Sobre el particular, se comprobó que la Secretaría de Finanzas estatal (o su equivalente) en 10 entidades federativas transfirieron a la unidad ejecutora los rendimientos financieros generados por el tiempo que mantuvieron los recursos en sus cuentas bancarias por 354.3 miles de pesos, en tanto que 12 no realizaron la transferencia respectiva por 2,611.3 miles de pesos ni los reintegraron a la TESOFE, como se muestra a continuación:

Monto de los intereses Generados por el tiempo que permaneció el recurso

en las cuentas bancarias de Finanzas

(Miles de pesos)

Entidad Federativa Generados Transferidos Por Transferir

Chihuahua 267.1 101.7 165.4

Colima 1.0

1.0

Distrito Federal 1,480.9

1,480.9

Guanajuato 267.7

267.7

Hidalgo 116.0

116.0

Jalisco 41.1 4.6 36.5*

Nayarit 7.7 2.0 5.7

Nuevo León 166.5

166.5

San Luis Potosí 325.5

325.5

Sinaloa 28.3

28.3

Sonora 7.1 3.4 3.7

Tabasco 14.1

14.1

TOTAL 2,723.0 111.7 2,611.3

FUENTE: Estados de cuenta bancarios de las Secretarías de Finanzas Estatales.

*Importe reintegrado derivado de los trabajos de auditoría.

Al respecto, la CNPSS no demostró que cuente con mecanismos de supervisión financiera para verificar que los recursos del programa SMSXXI se transfirieron a las unidades ejecutoras por las Secretarías de Finanzas (o su equivalente) en las entidades federativas en el plazo establecido en los convenios.

Como resultado de los trabajos de auditoría, la Secretaría de Finanzas del estado de Jalisco reintegró a la Tesorería de la Federación 36.5 miles de pesos en agosto de 2014, por

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concepto de rendimientos generados durante el tiempo que se mantuvieron los recursos en la cuenta bancaria abierta para recibir los recursos del programa SMSXXI.

Asimismo, como resultado de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, la Dirección General de Financiamiento presentó el proyecto de oficio para solicitar a las unidades ejecutoras (Secretarías de Salud a través de los Regímenes Estatales de Protección Social en Salud) notificar en un plazo no mayor a 5 días hábiles el monto del "Apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios", la fecha recepción y el importe de los rendimientos generados que le hayan sido entregados por la Secretaría de Finanzas de los estados, los cuales serán enviados a partir del mes de octubre de 2014.

Por otra parte, la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal, remitió los comprobantes bancarios que acreditan las transferencias realizadas a la Secretaría de Salud del Distrito Federal por 1,480.9 miles de pesos correspondientes a los rendimientos generados.

13-9-12U00-02-0213-08-001 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

Ante el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Protección Social en Salud para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no establecieron mecanismos de supervisión financiera para verificar que las Secretarías de Finanzas o sus equivalentes en las entidades federativas transfirieran a las unidades ejecutoras los recursos del programa Seguro Médico Siglo XXI en el plazo establecido en los convenios de colaboración en materia de transferencia de recursos para la ejecución del Programa Seguro Médico Siglo XXI.

13-0-12U00-02-0213-06-001 Pliego de Observaciones

Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por 1,093,902.68 pesos (UN MILLÓN NOVENTA Y TRES MIL NOVECIENTOS DOS PESOS 68/100 M.N.) por concepto de rendimientos generados que las Secretarías de Finanzas o su equivalente en los estados de Chihuahua, Colima, Guanajuato, Hidalgo, Nayarit, Nuevo León, San Luis Potosí, Sinaloa, Sonora y Tabasco no ministraron a la Secretaría de Salud o su equivalente como unidad ejecutora, ni los reintegraron a la Tesorería de la Federación.

7. Se comprobó que los recursos transferidos por 103,937.8 miles de pesos por la CNPSS a la Secretaría de Salud o su equivalente en las 32 entidades federativas como parte del "Apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios", mediante las Secretarías de Finanzas (o sus equivalente), se determinaron en razón de 210.00 pesos anuales por cada niño mexicano menor de cinco años que se incorpore al Sistema de Protección Social en Salud, los cuales se reportaron por los Regímenes Estatales de Protección Social en Salud a la CNPSS, y fueron validados para su pago por la Dirección General de Afiliación y Operación (DGAO).

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8. En el ejercicio 2013 la CNPSS radicó 103,937.8 miles de pesos a las Secretarías de Finanzas (o su equivalente) en las 32 entidades federativas por el "Apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios", de los cuales se aplicaron 54,325.1 miles de pesos, y quedó pendiente de comprobar o reintegrar a la Tesorería de la Federación por las Secretarías de Salud estatales (o su equivalente) en su carácter de unidades ejecutoras en 21 entidades federativas la cantidad de 49,612.7 miles de pesos, como se muestra a continuación:

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Recursos transferidos y comprobados del Apoyo Económico

por el Incremento en la Demanda de Servicios (cápita)

Ejercicio Fiscal 2013

(Miles de Pesos)

Entidad Federativa

Niños afiliados Monto Radicado Comprobado Por ejercer y/o

comprobar % por

comprobar Fecha de

presentación del Informe Anual del

ejercicio de los recursos

presentado

(a) (a * 210.0 = b) (c) b - c = d (d / b)

Aguascalientes 4,916 1,032.4 111.5 920.9 89.2 *

Baja California 9,570 2,009.7 2,009.7 0.0 0 07/04/2014 Baja California Sur 2,607 547.5 547.5 0.0 0 *

Campeche 2,908 610.7 610.7 0.0 0 *

Coahuila 8,074 1,695.5 1,695.5 0.0 0 07/04/2014

Colima 3,426 719.4 719.4 0.0 0 07/04/2014

Chiapas 24,813 5,210.7 - 5,210.7 100 *

Chihuahua 12,568 2,639.3 750.5 1,888.8 71.6 *

Distrito Federal 26,716 5,610.3 2,356.3 3,254.0 58.0 *

Durango 8,850 1,858.5 952.0 906.5 48.8 23/04/2014

Guanajuato 22,170 4,655.7 - 4,655.7 100 08/04/2014

Guerrero 20,056 4,211.7 1,795.9 2,415.8 57.4 *

Hidalgo 12,991 2,728.1 - 2,728.1 100 *

Jalisco 34,043 7,149.0 4,155.3 2,993.7 41.9 *

México 79,791 16,756.1 15,944.2 811.9 4.8 07/05/2014

Michoacán 13,620 2,860.2 2,860.2 0.0 0 *

Morelos 9,717 2,040.6 - 2,040.6 100 *

Nayarit 4,226 887.5 - 887.5 100 *

Nuevo León 17,348 3,643.1 - 3,643.1 100 *

Oaxaca 18,863 3,961.2 - 3,961.2 100 15/04/2014

Puebla 35,366 7,426.9 7,426.9 0.0 0 26/03/2014

Querétaro 9,285 1,949.9 1,488.4 461.5 23.7 *

Quintana Roo 5,192 1,090.3 1,090.3 0.0 0 14/04/2014

San Luis Potosí 12,401 2,604.2 2,604.2 0.0 0 15/04/2014

Sinaloa 10,577 2,221.2 2,221.2 0.0 0 *

Sonora 10,118 2,124.8 - 2,124.8 100 *

Tabasco 11,319 2,377.0 73.7 2,303.3 96.9 *

Tamaulipas 12,973 2,724.3 1,614.9 1,109.4 40.7 *

Tlaxcala 5,586 1,173.1 1,173.1 0.0 0 16/04/2014

Veracruz 30,769 6,461.5 - 6,461.5 100 *

Yucatán 6,852 1,438.9 1,429.4 9.5 0.7 *

Zacatecas 7,231 1,518.5 694.3 824.2 54.3 26/03/2014

Total 494,942 103,937.8 54,325.1 49,612.7 47.7

FUENTE: CLC´s, Informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos transferidos. * No remite informe anual del ejercicio del gasto, en incumplimiento a la cláusula séptima de los convenios de

colaboración celebrados en el ejercicio 2013.

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En relación con los 54,325.1 miles de pesos, la CNPSS proporcionó la documentación comprobatoria remitida por las entidades federativas a través del formato “CNPSS-SMNG-001”. En su análisis se identificó que cumple con requisitos fiscales y que los recursos se ejercieron en los conceptos de gasto establecidos por el Sistema de Protección Social de Salud (SPSS) para la prestación de los servicios del Catálogo Universal Servicios Estatales de Salud (CAUSES), en cumplimiento de las Reglas de Operación del Programa Seguro Médico Siglo XXI, para el ejercicio fiscal 2013.

En cuanto a la obligación establecida en los convenios de colaboración en materia de transferencia de recursos para la ejecución del programa SMSXXI ejercicio fiscal 2013, respecto a que las entidades federativas deberán presentar a la CNPSS el informe anual del ejercicio del gasto de los recursos federales transferidos durante el primer trimestre del año 2014, se observó que 20 entidades federativas no remitieron el informe anual del ejercicio del gasto de los recursos federales transferidos por el "Apoyo por Incremento en la Demanda de Servicios", no obstante que el citado documento es indispensable para efectos de transparencia, control y supervisión en la aplicación de los recursos transferidos, y el cumplimiento de los fines de los convenios de colaboración celebrados con las entidades federativas.

La CNPSS no demostró haber realizado las acciones correspondientes para solicitar a las entidades federativas el reintegro de los recursos no devengados al 31 de diciembre de 2013 por 49,612.7 miles de pesos, ni informó dicha situación a las instancias competentes, la SHCP, la SFP y las Secretarías de Contraloría o su equivalente en el ámbito estatal.


Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 49,612,709.60 pesos (CUARENTA Y NUEVE MILLONES SEISCIENTOS DOCE MIL SETECIENTOS NUEVE PESOS 60/100 M.N.), más los intereses que se generen a la fecha del reintegro, por concepto de recursos transferidos por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud a 21 entidades federativas (Aguascalientes, Chiapas, Chihuahua, Distrito Federal, Durango, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Estado de México, Morelos, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Querétaro, Sonora, Tabasco, Tamaulipas, Veracruz, Yucatán y Zacatecas) como parte del "Apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios" correspondientes al programa Seguro Médico Siglo XXI, por la afiliación de nuevos beneficiarios al programa, los cuales no fueron ejercidos al 31 de diciembre de 2013 por las unidades ejecutoras, ni fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación.

9. Las transferencias realizadas a las entidades federativas por la CNPSS para el apoyo económico por intervenciones cubiertas por el programa SMSXXI se destinan para cubrir acciones de segundo nivel (atención en hospitales y establecimientos donde se prestan servicios relacionados a la atención en medicina interna, pediatría, ginecoobstetricia, cirugía general y psiquiatría) y tercer nivel (atención de patologías complejas que requieren procedimientos especializados y de alta tecnología) que no están contempladas en el Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) o en el Fondo de Protección contra Gastos Catastróficos (FPGC). Dichas acciones son cubiertas mediante el reembolso de cada

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intervención realizada a los beneficiarios del programa sobre eventos terminados (pacientes dados de alta hospitalaria).

El importe por cubrir por cada una de las intervenciones se encuentra establecido en el Anexo 1 “listado de intervenciones cubiertas por el SMSXXI y sus tabuladores correspondientes” de las reglas de operación del programa; al respecto, en el ejercicio 2013 la CNPSS pagó 40,709 casos validados por un importe de 1,404,784.5 miles de pesos, como se muestra a continuación:

Monto transferido a las entidades federativas y OPD's por concepto de Apoyo económico

para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI Ejercicio 2013

(Miles de Pesos)

Entidad Federativa Casos pagados (cierre Nov-Dic) 2012 2013 Monto

Radicado

Aguascalientes 673 7,070.8 18,441.0 25,511.8

Baja California 673 11,114.5 9,611.7 20,726.2

Baja California Sur 91 390.3 1,744.5 2,134.8

Campeche 171 1,877.6 4,278.6 6,156.2

Chiapas 271 9,866.9 7,119.2 16,986.1

Chihuahua 1194 18,606.8 21,236.8 39,843.6

Coahuila 466 1,717.5 12,674.0 14,391.5

Colima 336 8,070.4 9,045.9 17,116.3

Distrito Federal 4613 42,496.1 152,743.6 195,239.7

Durango 736 10,726.4 13,972.0 24,698.4

Guanajuato 1763 7,662.7 53,201.3 60,864.0

Guerrero 1330 12,563.2 26,144.3 38,707.5

Hidalgo 840 6,239.0 24,966.3 31,205.3

Jalisco 3166 30,183.7 77,868.4 108,052.1

México 7032 81,418.6 170,245.4 251,664.0

Michoacán 916 10,340.3 10,664.1 21,004.4

Morelos 471 2,181.1 11,951.1 14,132.2

Nayarit 261 601.7 8,772.5 9,374.2

Nuevo León 1320 4,090.0 38,920.5 43,010.5

Oaxaca 1434 15,473.4 19,689.4 35,162.8

Puebla 1693 9,444.6 48,029.3 57,473.9

Querétaro 1036 3,269.3 36,873.4 40,142.7

Quintana Roo 291 1,289.2 9,069.0 10,358.2

San Luis Potosí 1297 12,815.1 34,722.4 47,537.5

Sinaloa 829 3,906.9 17,527.0 21,433.9

Sonora 2359 11,589.2 49,641.3 61,230.5

Tabasco 669 3,686.3 21,831.7 25,518.0

Tamaulipas 1342 9,237.8 36,438.7 45,676.5

Tlaxcala 582 8,730.4 12,293.5 21,023.9

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Monto transferido a las entidades federativas y OPD's por concepto de Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI

Ejercicio 2013 (Miles de Pesos)

Entidad Federativa Casos pagados (cierre Nov-Dic) 2012 2013 Monto

Radicado

Veracruz 1955 30,093.4 38,801.5 68,894.9

Yucatán 126 1,880.3 3,328.5 5,208.8

Zacatecas 773 5,770.2 18,533.9 24,304.1

Total 40,709 384,403.7 1,020,380.8 1,404,784.5

FUENTE: Oficios de validación, CLC' y recibos expedidos por las entidades federativas

Al respecto, se comprobó que la CNPSS contó con los recibos expedidos por las Secretarías de Finanzas (o su equivalente), excepto el correspondiente al estado de Baja California Sur por 706.0 miles de pesos, sin que la CNPSS demostrara que realizó las acciones necesarias para contar con dicho recibo. No obstante lo anterior se verificó en el estado de cuenta de la entidad federativa su recepción.

Sobre el particular, la entidad fiscalizada en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones necesarias a fin de contar con el recibo correspondiente al estado de Baja California Sur por 706.0 miles de pesos, el cual fue proporcionado después de la reunión de resultados y observaciones preliminares, con lo que se solventa lo observado.

10. En relación con los pagos del apoyo económico por intervenciones cubiertas por el programa SMSXXI, las reglas de operación establecen que las intervenciones realizadas en unidades médicas acreditadas mediante dictamen emitido por la Subsecretaría de Integración y Desarrollo del Sector Salud de la Secretaría de Salud que sustenta el cumplimiento de criterios y estándares de capacidad, calidad y seguridad necesarios para proporcionar los servicios a los beneficiarios del Seguro Médico Siglo XXI serán cubiertas al 100 por ciento de acuerdo con el Anexo 1 “listado de intervenciones cubiertas por el SMSXXI y sus tabuladores correspondientes” y únicamente el 50 por ciento de las tarifas establecidas en dicho listado para las atenciones realizadas en unidades médicas no acreditadas, con el fin de asegurar los niveles de calidad y cobertura del programa.

Al respecto, se observó que se transfirieron recursos por 86,211.5 miles de pesos a 14 entidades federativas, correspondientes a 19 unidades médicas, de las cuales no se demostró que contaron con el dictamen de acreditación, por lo que resulta improcedente el pago de 43,105.8 miles de pesos, ya que la CNPSS pagó una cantidad mayor a la que les correspondía de acuerdo con lo establecido en las reglas de operación del programa, como se muestra a continuación:

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Integración de pagos por unidad médica y por entidad federativa sin Dictámenes de Acreditación

(Miles de pesos)

Entidad Federativa

Unidades Médicas Monto Pagado Monto

Improcedente

Chiapas 1 20.5 10.3

Chihuahua 1 737.7 368.9

Distrito Federal 2 4,594.0 2,297.0

Guerrero 1 3,908.9 1,954.5

Jalisco 1 4,903.4 2,451.7

México 1 9,650.6 4,825.3

Morelos 1 817.5 408.7

Nayarit 2 8,555.6 4,277.8

Nuevo León 1 374.3 187.1

Puebla 3 7,957.7 3,978.8

Quintana Roo 1 98.5 49.3

Sinaloa 1 1,206.1 603.1

Sonora 2 39,454.4 19,727.2

Tlaxcala 1 3,932.2 1,966.1

Total 19 86,211.4 43,105.8

FUENTE: Pagos por unidad médica y por entidad federativa.

Además, en relación con los pagos efectuados a cinco Organismos Descentralizados (OPD) y a un hospital privado por un importe de 58,561.2 miles de pesos, la CNPSS no demostró que contó con el dictamen de acreditación, no obstante que es un requisito para la formalización de los convenios y la transferencia de recursos para la ejecución del Programa Seguro Médico Siglo XXI, como se muestra a continuación:

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Pagos realizados a Organismos Descentralizados por intervenciones cubiertas por el SMSXXI,

sin contar con Dictamen de Acreditación

Cuenta Pública 2013

Cons. Estado Unidad Médica Monto Transferido

(Miles de Pesos)

1 Chihuahua Salud y Desarrollo Comunitario Cd. Juárez A.C.(Hospital de la Familia)* 2,376.1

2 Coahuila Hospital Especializado del Niño "Dr. Federico Gómez" 4,748.1

3 Jalisco Antiguo Hospital Civil de Guadalajara Fray Antonio Alcalde 21,299.5

4 México Hospital para el Niño del IMIEM 16,495.5

5 Morelos Hospital del Niño Morelense 6,479.6

6 Oaxaca Hospital de la Niñez Oaxaqueña 7,162.4

Total 58,561.2

FUENTE: CLC y resumen de pagos por unidad médica.

*Prestador de Servicios Hospital Privado

Como resultado de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares la entidad fiscalizada remitió los dictámenes de acreditación correspondientes a 12 unidades médicas que acreditan la procedencia del pago por 33,072.0 miles de pesos de 8 entidades federativas, por lo persisten observados los pagos de 7 unidades médicas como sigue:

Integración de pagos por unidad médica y por entidad federativa sin Dictámenes de Acreditación

(Miles de pesos)

Entidad Federativa

Unidades Médicas Monto Pagado Monto

Improcedente

Chiapas 1 20.5 10.3

Chihuahua 1 737.7 368.8

Guerrero 1 3,908.9 1,954.5

Jalisco 1 4,903.4 2,451.7

México 1 9,650.6 4,825.3

Nuevo León 1 374.3 187.1

Sonora 1 472.1 236.1

Total 7 20,067.5 10,033.8

FUENTE: Pagos por unidad médica y por entidad federativa.

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Asimismo, remitió los Dictámenes de Acreditación de los OPD: Salud y Desarrollo Comunitario Cd. Juárez A.C.(Hospital de la Familia), Hospital Especializado del Niño "Dr. Federico Gómez", Antiguo Hospital Civil de Guadalajara Fray Antonio Alcalde, Hospital del Niño Morelense y del Hospital de la Niñez Oaxaqueña; sin embargo, no demostró la acreditación del Hospital para el Niño del IMIEM que sustente la procedencia del pago por 16,495.5 miles de pesos .


Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 10,033,763.06 pesos (DIEZ MILLONES TREINTA Y TRES MIL SETECIENTOS SESENTA Y TRES PESOS 06/100 M.N.), por concepto de pagos efectuados por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud a los Servicios Estatales de Salud de 7 entidades federativas (Chiapas, Chihuahua, Guerrero, Jalisco, México, Nuevo León y Sonora) por una cantidad mayor a la que les correspondía por intervenciones atendidas en 7 unidades médicas sin contar con el respectivo dictamen de acreditación vigente, que sustenta el cumplimiento de criterios y estándares de capacidad, calidad y seguridad necesarios para proporcionar los servicios a los beneficiarios del Seguro Médico Siglo XXI, como lo establece el Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Seguro Médico Siglo XXI, para el ejercicio fiscal 2013.


Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 16,495,537.93 pesos (DIECISÉIS MILLONES CUATROCIENTOS NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS TREINTA Y SIETE PESOS 93/100 M.N.), por concepto de pagos efectuados por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud al Hospital para el Niño del IMIEM por intervenciones atendidas, sin contar con el respectivo dictamen de acreditación vigente que sustenta el cumplimiento de criterios y estándares de capacidad, calidad y seguridad necesarios para proporcionar los servicios a los beneficiarios del Seguro Médico Siglo XXI, dicho dictamen es requisito para la formalización de los convenios de colaboración y para la procedencia del pago, como lo establece el Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Seguro Médico Siglo XXI, para el ejercicio fiscal 2013.

11. La CNPSS contó en el ejercicio 2013 con un sistema informático para el registro, control y validación médica de los casos cubiertos por el “Apoyo económico por intervenciones cubiertas por el SMSXXI”, cuyo proceso se especifica en el Anexo 6 “Proceso Sistema Seguro Médico para una Nueva Generación” de las ROSMSXXI. Cabe mencionar que a través de este sistema una vez que los casos cuentan con la validación médica de la Dirección General de Gestión de Servicios de Salud o de la Dirección General Adjunta “Programa Seguro Médico Siglo XXI” se genera el documento denominado “listados nominales”, los cuales sustentan la solicitud de pago que se remite a la Dirección General de Financiamiento para tramitar el pago.

Al analizar la información de la base de datos de los listados nominales se identificó que en el periodo del 1 de enero 2013 al 31 de enero 2014 fueron autorizados 40,709 intervenciones cubiertas de acuerdo con el Anexo 1 de las Reglas de Operación del

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Programa Seguro Médico Siglo XXI con recursos del ejercicio 2013, de los cuales se observó que 15 folios de afiliación presentaron duplicidad, con datos de beneficiario diferentes, correspondientes a 22 intervenciones médicas por 998.1 miles de pesos, y 3 folios de afiliación no válidos de 3 intervenciones médicas por 68.6 miles de pesos, por lo que no se demostró la procedencia de los pagos efectuados a 11 entidades federativas con recursos del programa SMSXXI, como se muestra a continuación:

Casos autorizados y pagados por la CNPSS con duplicidad en el número de afiliado

(Miles de pesos)

Entidad Federativa

Folios duplicados

Núm. de intervenciones

pagadas en 2013

Importe pagado

Aguascalientes 1 2 58

Chihuahua 1 2 129.6

Distrito Federal 3 6 383

Jalisco 2 2 75

Estado de México

1 1 57.8

Puebla 1 1 2.3

San Luis Potosí 1 2 112.2

Sonora 3 3 110.3

Tamaulipas 1 2 41.1

Veracruz 1 1 28.8*

Total 15 22 998.1

FUENTE: Listados nominales de casos autorizados.

Casos autorizados y pagados por la CNPSS con folio de afiliado no válido

(Miles de pesos)

Entidad Federativa

Folios no válidos


pagadas en 2013

Importe pagado


Sonora 1 1 20.5

Tabasco 1 1 30.4

Total 3 3 68.6

FUENTE: Listados nominales de casos autorizados.

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Como resultado de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares la entidad fiscalizada remitió información que aclara las diferencias de 5 de los 15 folios de afiliación que presentaron duplicidad, por lo que persiste lo observado en 10 folios como sigue:

Casos autorizados y pagados por la CNPSS con duplicidad en el número de

afiliado

(Miles de pesos)

Entidad Federativa Folios

duplicados


pagadas en 2013 Importe pagado

Distrito Federal 1 1 28.8

Jalisco 2 2 75.0

Estado de México 1 1 57.8


Sonora 3 3 110.3

Tamaulipas 1 2 41.1

Veracruz 1 1 28.8

Total 10 12 454.0

FUENTE: Listados Nominales de casos autorizados

Por lo anterior, no se demostró la procedencia de los pagos realizados por la CNPSS por un importe total de 522.6 miles de pesos.


Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 522,640.3 pesos (QUINIENTOS VEINTIDÓS MIL SEISCIENTOS CUARENTA PESOS 30/100 M.N.), por concepto de pagos improcedentes efectuados por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud a ocho entidades federativas (Distrito Federal, Jalisco, Estado de México, San Luis Potosí, Sonora, Tamaulipas, Tabasco y Veracruz) correspondientes a 10 folios de afiliación que presentaron duplicidad con datos de beneficiario diferentes y a 3 folios de afiliación no válidos de 15 intervenciones médicas cubiertas con recursos del programa Seguro Médico Siglo XXI del ejercicio 2013.

12. Con la finalidad de comprobar la aplicación de los recursos transferidos al estado de Veracruz, se solicitó a las secretarías de Salud, y de Finanzas y Planeación del estado, respectivamente, las relaciones detalladas sobre las erogaciones (formato CNPSS-SMNG-001) trimestrales con su documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, así como el informe anual del ejercicio del gasto de los recursos federales transferidos como parte del programa SMSXXI.

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Como resultado de lo anterior, la Secretaría de Salud del estado de Veracruz informó que la Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió los recursos de dicho programa, por lo que no proporcionó la documentación requerida.

Por su parte, la Secretaría de Planeación y Finanzas proporcionó copia de los estados de cuenta bancarios en los que recibió los recursos transferidos por la CNPSS, los cuales ascienden a un monto de 75,356.4 miles de pesos, como se muestra a continuación:

Integración de recursos transferidos a la Secretaría de Finanzas y Planeación del estado de Veracruz como

parte de los apoyos del programa SMSXXI en el ejercicio 2013

(Miles de pesos)

Tipo de Apoyo Casos Cuota Importe

Apoyo económico a los SESA por incremento en la

demanda de servicios 30,769 210.00 6,461.5

Apoyo económico para el pago de intervenciones

cubiertas por el SMSXXI. 1,955

Montos según anexo 1

de las ROSMSXXI. 68,894.9

Total:

75,356.4

FUENTE: CLC proporcionadas por la CNPSS y estados de cuenta bancarios proporcionados por la Secretaría

de Finanzas y Planeación del estado de Veracruz.

Al respecto, se realizaron retiros por 75,300.0 miles de pesos a favor del beneficiario “Gobierno Estado de Veracruz”; sin embargo, no se demostró que esos recursos fueron transferidos a la unidad ejecutora para el cumplimiento de los fines para los que fueron otorgados por la Secretaría de Salud a través de la CNPSS; ni reintegrados a la TESOFE.

Cabe precisar que lo correspondiente al "Apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios" por 6,461.5 miles de pesos, se encuentra observado en el Resultado núm. 8 del presente informe.

Como resultado de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada informó que la Dirección de Gestión y Control Presupuestal de la CNPSS solicitó el reintegro de los recursos del programa SMSXXI al Secretario de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz.


Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 68,894,866.13 pesos (SESENTA Y OCHO MILLONES OCHOCIENTOS NOVENTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y SEIS PESOS 13/100 M.N.), por concepto de recursos federales transferidos en 2013 por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud a la Secretaría de Finanzas y Planeación del estado de Veracruz por concepto de "Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI", los cuales al no ser transferidos junto como los intereses generados a la Secretaría de Salud estatal como

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unidad ejecutora, ni ejercidos por esta última, debieron ser reintegrados a la Tesorería de la Federación.

13. Como resultado de la visita de verificación que se realizó en julio de 2014 a la Secretaría de Finanzas, a los Servicios de Salud y al Régimen Estatal de Protección Social en Salud del Estado de Oaxaca, se comprobó en los estados de cuenta bancarios de la Secretaría de Finanzas del Estado la recepción de los recursos transferidos por la CNPSS por un importe de 31,961.6 miles de pesos, con cargo al programa SMSXXI como parte del apoyos económicos a los SESA por incremento en la demanda de servicios y para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI, como se muestra a continuación:

Integración de recursos transferidos a la Secretaría de Finanzas del estado de Oaxaca como

parte de los apoyos del programa SMSXXI en el ejercicio 2013

(Miles de pesos)

Tipo de apoyo Casos Cuota Importe

Apoyo económico a los SESA por incremento en

la demanda de servicios 18,863 210.00 3,961.2

Apoyo económico para el pago de intervenciones

cubiertas por el SMSXXI. 1,204*

Montos según

anexo 1 de las

ROSMSXXI.

28,000.4

Total:

31,961.6

FUENTE: Estados de cuenta bancarios proporcionados por la SEFIN del estado de Oaxaca.

*Casos sin considerar intervenciones realizadas por OPD´s por 7,162.4 miles de pesos.

Al respecto, se identificó que la Secretaría de Finanzas del estado transfirió a la cuenta bancaria de los Servicios Estatales de Salud (unidad ejecutora) los recursos correspondientes al Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI, por 28,000.4 miles de pesos, en tanto que los 3,961.2 miles de pesos se encontraron a la fecha de la revisión en la cuenta bancaria de dicha Secretaría de Finanzas, en virtud de que la transferencia de los recursos a la unidad ejecutora se encuentra sujeta a que ésta tramite la cuenta por liquidar certificada por compromisos efectivamente devengados, como lo establece el Convenio de Coordinación Interinstitucional celebrado entre la Secretaría de Finanzas y la Secretaría de Salud dependientes del estado de Oaxaca. Sobre el particular, la Subdirección de Administración y Financiamiento del Régimen Estatal de Protección Social en Salud manifestó que no se ejercieron los recursos debido a trámites administrativos; sin embargo, al no demostrar que estos recursos se encontraban efectivamente devengados al 31 de diciembre de 2013, debieron ser reintegrados a la Tesorería de la Federación tal y como lo establece el Convenio de colaboración en materia de transferencia de recursos para la ejecución del programa Seguro Médico Siglo XXI celebrado entre la Secretaría de Salud a través de la CNPSS con la secretarías de Finanzas y de Salud del estado de Oaxaca para el "Apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios"; este importe se encuentra observado en el Resultado núm. 8 de este informe.

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En relación con lo anterior, la CNPSS no demostró que realizó las acciones para solicitar el reintegro de los recursos no ejercidos en 2013 a los Servicios Estatales de Salud del Estado de Oaxaca, los cuales a julio 2014 no se encontraban aplicados.

Con el fin de verificar la existencia de los expedientes clínicos por las intervenciones cubiertas con recursos del programa SMSXXI del “Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI” en el ejercicio 2013, se seleccionó una muestra de 78 expedientes clínicos para constatar su correcta integración de acuerdo a lo establecido en la NOM-004-SSA3-2012 y las ROSMSXXI. Al respecto, sólo se proporcionaron 53 expedientes clínicos de las unidades médicas: “Hospital Integral Asunción Nochixtlan”, “Hospital General Dr. Aurelio Valdivieso” y “San Bartolo Coyotepec”. En su revisión se observó que nueve expedientes no contaron con la póliza de afiliación integrada, dos presentaron pólizas de afiliación no vigentes, 26 presentaron dos números de expedientes, ocho no integran las hojas de trabajo social, y 13 no contienen la “Carta de Consentimiento Informado”.

Asimismo, no se acreditó la veracidad de las intervenciones pagadas por 715.2 miles de pesos con recursos del programa SMSXXI por no proporcionar durante la visita los 25 expedientes clínicos.

Como resultado de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada informó que la Dirección de Gestión y Control Presupuestal solicitó el reintegro de los recursos del programa SMSXXI al Secretario de Finanzas del Estado de Oaxaca.

Por otra parte, la Subdirección General de Administración y Finanzas de los Servicios de Salud de Oaxaca remitió 9 expedientes clínicos que soportan el pago de intervenciones por 285.3 miles de pesos, por lo que resta demostrar la procedencia de 16 intervenciones por 429.9 miles de pesos.

13-0-12U00-02-0213-01-010 Recomendación

Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud implemente las acciones necesarias a fin de que, en coordinación con las entidades federativas, fortalezca los mecanismos de control y supervisión con objeto de verificar que las unidades médicas que prestan la atención a los beneficiarios del programa Seguro Médico Siglo XXI integren los expedientes clínicos que sustentan los apoyos otorgados por concepto de "Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI", de acuerdo con lo establecido en la NOM-004-SSA3-2012 y las Reglas de Operación del programa.


Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por 429,977.02 pesos (CUATROCIENTOS VEINTINUEVE MIL NOVECIENTOS SETENTA Y SIETE PESOS 02/100 M.N.) por concepto de recursos federales del "Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI" ministrados por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud a la Secretaría de Finanzas del estado de Oaxaca, los cuales fueron transferidos a los Servicios Estatales de Salud como unidad ejecutora, sin estar

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soportados con el expediente clínico que acredita la atención médica de 16 intervenciones pagadas con recursos del programa Seguro Médico Siglo XXI en el ejercicio 2013.

14. Se constató que la CNPSS durante el ejercicio 2013 estableció en el documento denominado “Plan Estratégico de Supervisión del Sistema de Protección Social en Salud en las Entidades Federativas y del Componente de Salud del Programa Oportunidades 2013”, las acciones por realizar en las entidades federativas para la supervisión a la gestión de los Servicios de Salud, así como al financiamiento, afiliación y operación del Programa Seguro Médico Siglo XXI.

Al respecto, la CNPSS demostró que realizó visitas de supervisión en los estados de Aguascalientes, Campeche, Chiapas, Chihuahua, Estado de México, Oaxaca, Puebla, Quintana Roo, Tlaxcala, Veracruz y Yucatán, las cuales se enfocaron a la atención médica y a la afiliación de los beneficiarios, sin realizar supervisiones financieras a los recursos transferidos a las entidades federativas por concepto de los apoyos económicos del Programa Seguro Médico Siglo XXI, a fin de comprobar la aplicación de los recursos en los términos de los convenios y las Reglas de Operación del programa.

Como resultado de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada informó que la Dirección General de Financiamiento realizó visitas en 2013 de supervisión a los estados de Chiapas, Guerrero, Estado de México y Sonora de acuerdo a las necesidades de comprobación, de las cuales presenta las minutas de trabajo en donde se establecen los compromisos por parte de las entidades federativas para comprobar o en su caso reintegrar los recursos no aplicados que fueron ministrados desde los ejercicios 2008 al 2012, sin considerar la supervisión de los recursos transferidos en 2013 para la operación del programa.

13-0-12U00-02-0213-01-011 Recomendación

Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud implemente los mecanismos de control y realice las acciones necesarias a fin de realizar las supervisiones financieras a los recursos transferidos a las entidades federativas por concepto de los apoyos económicos del Programa Seguro Médico Siglo XXI, a fin de comprobar la aplicación de los recursos en los términos de los convenios y las Reglas de Operación del programa.

15. Se comprobó que la CNPSS por conducto de la DGPOP de la Secretaría de Salud presentó en tiempo y forma a la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión los informes trimestrales de avance físico-financiero y de metas del programa SMSXXI, en cumplimiento del artículo 78, tercer párrafo, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 181 de su Reglamento.

Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 147,119.8 miles de pesos, de los cuales 36.5 miles de pesos fueron operados y 147,083.3 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.

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Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 10 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 9 restante(s) generó(aron): 11 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 7 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 21 de noviembre de 2014, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa presupuestario S201 "Seguro Médico Siglo XXI", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales la Comisión Nacional de Protección Social en Salud cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

En la operación del Programa Seguro Médico Siglo XXI, la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS) realizó la transferencia de los apoyos económicos a las entidades federativas de acuerdo con las Reglas de Operación del programa; sin embargo, se identificaron deficiencias en los mecanismos de control, supervisión y seguimiento del programa, así como en los convenios de colaboración que celebró para la ministración de los recursos, lo que no garantiza la transparencia en el ejercicio y comprobación de los recursos, toda vez que 21 entidades federativas no acreditaron que los recursos ministrados por 49,612.7 miles de pesos correspondientes al "Apoyo económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios" fueron devengados al 31 de diciembre de 2013 ni reintegrados a la Tesorería de la Federación. La entidad fiscalizada realizó pagos improcedentes por 26,529.3 miles de pesos correspondientes a intervenciones realizadas por 7 unidades médicas y 1 Organismo Descentralizado, los cuales no contaron con el dictamen de acreditación que garantiza la calidad en los servicios de salud, el cual es un requisito indispensable para pago; asimismo, no acreditó la procedencia de los pagos efectuados por 522.6 miles de pesos referentes a 15 intervenciones médicas que presentaron inconsistencias en el folio de afiliación de los beneficiarios. La Secretaría de Finanzas y Planeación del estado de Veracruz no transfirió a la Secretaría de Salud del Estado los recursos del programa por 68,894.9 miles de pesos. La Secretaría de Salud del Estado de Oaxaca no presentó los expedientes clínicos que acreditan la atención médica de 16 intervenciones cubiertas con recursos del programa por 429.9 miles de pesos. Las Secretarías de Finanzas o sus equivalentes en 11 entidades federativas no ministraron los rendimientos generados por 1,093.9 miles de pesos a las Secretarías de Salud o su equivalente, ni los reintegraron a la Tesorería de la Federación.

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Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Comprobar que los manuales de organización y procedimientos vigentes para el ejercicio 2013, contienen los procesos y actividades en materia de ejecución del programa SMSXXI y son consistentes con las descritas en las Reglas de Operación del Programa Seguro Médico Siglo XXI (ROPSMSXXI); asimismo, que fueron autorizados y difundidos por las instancias correspondientes.

2. Comprobar que las cifras del presupuesto original, modificado, ejercido y economías del programa SMSXXI presentadas por la CNPSS en el Estado del Ejercicio del Presupuesto (EEP) del ejercicio 2013, corresponden con las cifras reportadas en la Cuenta Pública, comprobar que las modificaciones efectuadas al presupuesto original del programa SMSXXI se justificaron y sustentaron en los oficios de adecuación presupuestaria, así como verificar que los pagos de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) contaron con las autorizaciones correspondientes, se gestionaron, registraron y pagaron en los plazos establecidos y cuentan con la documentación justificativa y comprobatoria.

3. Comprobar que las ROPSMSXXI del ejercicio fiscal 2013 y sus modificaciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) contaron con la autorización de las instancias correspondientes y que contienen los elementos necesarios para garantizar la correcta aplicación de los recursos.

4. Verificar que los montos reportados como ejercidos en el Estado del Ejercicio del Presupuesto (EEP) de 2013 con cargo en el programa presupuestario S201 Seguro Médico Siglo XXI corresponden a los conceptos de apoyo establecidos en las ROPSMSXXI.

5. Comprobar que los recursos asignados a través del SMSXXI se ejercieron de conformidad con la mecánica de operación establecida en las ROPSMSXXI para cada concepto de apoyo.

6. Constatar que la entidad fiscalizada estableció los mecanismos de seguimiento y supervisión de los recursos hasta el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos del programa, y que los montos transferidos a las entidades federativas se sustentaron en la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente, como son convenios, recibos, cuentas por liquidar certificadas, entre otros.

7. Constatar que las unidades ejecutoras y las secretarías de Finanzas o sus equivalentes, dieron cumplimiento a las obligaciones establecidas en los convenios de colaboración para la ejecución del programa Seguro Médico Siglo XXI ejercicio 2013.

8. Efectuar verificaciones físicas para comprobar que los recursos ministrados a las entidades federativas se erogaron para la operación del programa Seguro Médico Siglo XXI, de acuerdo con lo establecido en el convenio específico.

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Áreas Revisadas

Las direcciones generales de Financiamiento (DGF), de Afiliación y Operación (DGAO), de Gestión de Servicios de Salud (DGGSS), de Administración y Finanzas (DGAF), y la Dirección General Adjunta Seguro Médico Siglo XXI, de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS).

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal: Art. 19.

2. Presupuesto de Egresos de la Federación: Art. 29 Frac. I Inc. e, f y g.

3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 54 y Art. 75 Frac.V.

4. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 8, Frac. I y II; Art. 66 Frac. III.

5. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Art. 70 Frac. I, II y III.

6. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de julio de 2010, con últimas reformas del 27 de julio de 2012, Artículo tercero, numerales 14, fracciones II.2, Primera.- Ambiente de Control, incisos d) y e) y II.3, Primera.- Ambiente de Control, incisos a) y b).

Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Seguro Médico Siglo XXI, para el ejercicio fiscal 2013 numerales 5.3.2 Inc. a y b Par. 7; Par. 9; 5.6.4; 6.2, Inc. c; 7 Inc. a y b; y Anexo 14, Cap. III numeral 5.

Reglamento de la Ley General de Salud en Materia de Protección Social en Salud, Art. 23 y 25.

Convenios de colaboración en materia de transferencia de recursos para la ejecución del programa Seguro Médico Siglo XXI, para el Apoyo Económico a los SESA por incremento en la demanda de servicios, Cla. Octava Frac. III; Cla. Novena, Frac. II, V, VII y IX.

Convenios de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución del Programa Seguro Médico Siglo XXI, ejercicio fiscal 2013, para el Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI, Cla. Octava Frac.I, II y III; Cla. Séptima, Novena, frac. II, V, VII y XI, y Cla. décima tercera frac. III y último párrafo.

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Convenio de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución del Programa Seguro Médico Siglo XXI para el Apoyo económico para el pago de intervenciones cubiertas por el SMSXXI, celebrado con el estado de Baja California Sur, Cla. Octava, Frac. X.

Reglamento Interno de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, Art. 9, Frac. VII.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto, y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fracción X; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

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comisión nacional de protección social en salud recursos ... · recursos ejercidos en el seguro...

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