Introduccin al Comercio Exterior CONTENIDO

Comercio Exterior, bsicamente implica 6 grandes rubros que nos interesan: interesan: I. Aspectos Legales II. Aspectos Aduanales III. Aspectos Logsticos I. Incoterms IV. Aspectos Fiscales V. Aspectos Financieros VI. Aspectos Comerciales

I. ASPECTOS LEGALES Contratos Arbitrajes Propiedad Intelectual

Contratos internacionales

Se deben incluir todo aquello que se negocia, lo

Arbitraje comercial

negociado comercialmente El objeto del contrato es someter la voluntad de las partes a un marco jurdico que establezca seguridad y certeza de la operacin para las partes Establecer las limitantes legales de los pases involucrados Penalizaciones Duracin

Fuente del arbitraje Alcance del arbitraje

NEGOCIACIONES Y CONTRATOS INTERNACIONALESPrecio Cantidad Periodicidad Calidad Marcas Publicidad Periodo Inventario Responsabilidad civil Penalizacin Tribunales Leyes aplicables

Entrega Empaque y embalaje

Soporte Exclusividad

Seguros Degustaciones y demostraciones

Aduanas Otros

II. ASPECTOS ADUANALES

1 6Elementos claves en trminos cientficosInhibicin de fraude va sanciones

Derecho Positivo Normas formales y sustantivas

2

5

SAM

Corresponsabilidad de actores

-

4

3

CPEUM TLC TLCs Operacin Ley Aduanera Reglamento Reglas Anexos Fiscal CFF Reglamento Reglas TIGIE Tarifa Reglas Dems Leyes IVA ISAN IEPS Fomento Ley Com. Ext. Reglamento Reglas Acuerdos R/RNA NOMs NOM Decretos Prosec Immex Ecex Altex

Formales Pedimento Despacho aduanal Padrones Facultades de revisin y comprobacin Reconocimientos, laboratorio y glosa Verificacin en transporte Comprobacin

Visitas domiciliarias Compulsa a terceros: Nacional y Valunet

Sustantivas Impuestos Tasa general y de remedio Tasa preferencial por

origen Tasa preferencial a la industria PROSEC Regla 8va Tasa preferencial por destino Franja y regin Fronteriza Tasa simplificada Pasajero Mensajera

Dems contribuciones IVA ISAN IEPS DTA Regulaciones no arancelarias Permisos Cupos Avisos Restricciones no arancelarias Autorizaciones, licencias yregistros Cuotas compensatorias

AutomatizacinOtras dependenciasInformacin Transportistas Almacenes Pedimento Validacin Revisin Catalgica Sintctica

AGASistema Automatizado Aduanero Integral

SAT (People Soft)Particulares Agentes Aduanales Otros

Consulta

Autorizaciones Subsistemas Control Prohibiciones

Registro Estadsticas Histrico Administracin del riesgo

Sistematizacin Registros y avisos Envo Llegada Almacenaje (2 meses Extraccin Salida Procedimientos Reconocimiento previo Pedimento

abandono)

Fiscalizacin

Pago Semforo fiscal

Formacin Prevalidacin Validacin SAAIparametrizado

Funcin de la Aduana Recaudacin Impuestos exteriores, interiores y ulteriores Tasas del impuesto Proteccin y seguridad Restricciones y regulaciones no arancelarias Propiedad intelectual Terrorismo y lavado de dinero Fomento Procedimientos aduanales Decretos programas de fomento Acuerdos de facilitacin fiscal o aduanera Informacin Pedimentos Glosa Requerimientos Auditorias

Fraude

Evasin fiscal Elusin de R/RNA Utilizacin documentacin falsa Sancin Pecuniaria Restriccin de operacin Sancin Privacin de la libertad

Infracciones

Delitos

A. Declaracin Precisa del Embarque B. Regmenes Aduaneros C. Valoracin Aduanera D. Clasificacin Arancelarias

A. Declaracin Precisa del Embarque Descripcin, naturaleza, estado del bien Contribuyente y sus generales Origen, procedencia y destino del bien Base gravable, tasa y contribuciones Identificacin del bien

B. Regmenes AduanerosLos regmenes aduaneros dependen del destino de los bienes, sin importar la relacin jurdica de estos con los contribuyentes y atenan las obligaciones aduanales. aduanales.

B. Regmenes Aduaneros

Rgimen/ Obligacin

D

Temp 106 108

DF

Trnsito I IL

135

RFE

Pago impuestos Otras contribuciones R/RNA Salud, ambiente Etiquetado Cambio de rgimen

X

X X X

X X

X X

X X

X X X

X X X

X X

X X

X

X

X

X X

X X

X

Solo exportacin

III. ASPECTOS LOGISTCOS

Seguridad Marco regulatorio Costo de los energticos Costos Logsticos Impuestos y aranceles Implicaciones financieros

Fabricante

Almacn Transportista Distribuidor

Consumidor

El eje motriz es la interaccin eficiente y eficaz entre estos agentes

Identificacin de las necesidades Planeacin Comunicacin Trabajo en equipo Lenguaje Informtica

Costo promedio Mercado Porcentaje de las ventas

Nacional Internacional

Del 8 al 10 %

Del 25 al 35 % en Mxico Del 10 al 15% en otras partes del mundo

Misin de la LogsticaJusto a tiempo Justo en la secuencia Entregar el bien consumidor final al productor

Funcin de la LogsticaCoordinar Optimizar Eliminar Automatizar Sistematizar

pasos y procedimientos

Coexistencia de las necesidades de todos a trves de un sistema logstico Sistemas integrales de computo Reduccin de pasos y procesos y por ende de gente Equipo con clientes y proveedores an en outsourcing Planeacin aduanera EFECTIVA Reorientacin de la empresa hacia el cliente Diseo Precio Calidad Marketing Volumen Servicio

En esto hay que trabajar

Generar predictibilidad en la entrega de los bienes Transportacin (equipo) Distribucin (equipo) Almacenes y conservacin Riesgos y variables Regulaciones gubernamentales Etiquetado y simbologa Sistemas y lenguajes

CALIDAD

Planificar, ejecutar y controlar todas las actividades relacionadas con el flujo completo de materias primas, componentes, productos semielaborados y terminados, as como la informacin asociada.Implementacin de: Sistemas Procedimientos Polticas Normas Calificacin En las siguientes reas: Produccin Distribucin Proveedores Inventarios Servicio al cliente

La logstica se integra va comunicacin en lnea a travs de dos programas:ERPEnterprise Resource Planning (Planeacin de Recursos de la Empresa).

SCORModelo de Referencia de Operaciones de la Cadena de Suministro.

Una entrega ms apropiada (Just in Time o Just in Secquence); Una reduccin en los inventarios, con todo lo que esto implica enmateria de costos, seguridad y versatilidad; Una integracin ms inteligente en el ciclo integral de la empresa; Mayor precisin en la determinacin de los presupuestos de venta y en el tipo de productos que habrn de constituirlo;

INCOTERMS

Trminos de Comercio Internacional

En la Transacciones Comerciales Internacionales Mercancas, calidad y cantidad Embarque y etiquetado Carga y descarga Licencias y autorizaciones de exportacin (incluye despacho) Carga y contratacin de transporte internacional I Aseguramiento Riesgos en el manejo

En la Transacciones Comerciales Internacionales Licencias y autorizaciones de importacin Descargo y riesgos en destino Despacho a la importacin Impuestos de importacin y otros derechos Avisos suficientes de entrega y recepcin y pagos, incluyendo facturas

El comercio internacional tiene, entre otros problemas, la distancia, costo y riesgos de los envos, por lo que se hace IMPRESCINDIBLE que se determine quin es:

Responsable de las contrataciones de los medios

logsticos Responsable del costo de estos servicios Responsable de los riesgos en el manejo, ya sea de la mercanca, ya sea de los daos que con esta se pudiera causar

Es el lenguaje comercial y logstico ms utilizado en el Comercio Internacional 90% INTERNACIONAL COMMERCE TERMS Publicado por la Cmara de Comercio Internacional (ICC)

Finalidad

Establecer un conjunto de reglas internacionales

para la interpretacin del lenguaje logstico internacional No determinan la propiedad de una mercanca ni sustituyen al Contrato Comercial, son una parte de la transaccin Deben utilizarse indicando los INCORTERMS con el ao de ltima revisin 2000 y el lugar fsico de entrega (ejemplo: Shangai, Houston, Manzanillo, etc.)

Implican, por si mismo las 5 siguientes responsabilidades:1. El exportador debe proveer aviso suficiente al importador

sobre la liberacin y entrega de su pedido, as como empacar y etiquetar suficientemente a las mercancas y entregarlas en tiempo y costo indicando: LUGAR DE ENTREGA avisar al exportador cuando haya recibido las mercancas

2. El importador est obligado a pagar por la orden de compra y

Implican, por si mismo las 5 siguientes responsabilidades:3. Ambas partes se comprometen a asistir a la contraparte parael cumplimiento de sus mutuas responsabilidades

4. Pueden comprometerse otros servicios, como documentacinextra-oficial, etiquetados especiales, etc. bajo acuerdo mutuo

5. Certificar la calidad de los bienes conforme se acuerde

La formula 4 x 3 x 2

4 grupos de INCOTERMS E: Hasta antes de la exportacin F: Efectuada la exportacin en el pas de procedencia C: Hasta el pas de destino sin incluir importacin D: Hasta punto sealado incluyendo la responsabilidad del bien 3 conceptos que se incluyen Responsabilidad del bien, ya sea para cobrar seguro o para pagar daos a terceros Costos, logsticos incluidos Responsabilidad para la contratacin de maniobras, empaques y desaduanamiento Aplicacin para 2 medios de transportacin Martimo exclusivamente Los dems medios de transportacin, incluyendo multimodal

Exw Exwork FOB Free on board FAS Free alongside ship FCA Free carrier CFR Cost and freight CIF Cost insurance and freight CPT Carriage paid to

CIP Carriage and insurance paid to DAF Delivery at frontier DDU Delivery duty unpaid, DDP Delivery duty paid DES Delivery ex ship DEQ Delivery ex quay

FOB

X

X

DES

CIF CFR ADUANA DEQ PUERTO DE IMPORTACIN

ADUANA FAS PUERTO DE EXPORTACIN

BARCO

LEGAL COMERCIAL

Determina responsabilidades demandables

Determina compromisos de accin entre las partes Determina los montos deducibles y/o acumulables Determina la base gravable para los impuestos al comercio exterior

FISCAL

ADUANAL

IV. ASPECTOS FISCALES

Aspectos Fiscales Sustantivos 1. Contabilidad y Registro 2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidades 3. Tratamiento del Impuesto al Valor Agregado

Contabilidad del comercio exterior

Legal tenencia, manejo, introduccin y estancia Deduccin de compras en el extranjero Control de inventarios Para auditorias y verificaciones Documentacin aduanera cuando se trate de importaciones yexportaciones Documentacin de reventa cuando no hay importacin

Acreditamiento de la compra Registro en la contabilidad Evidencia del destinoActivo fijo Costo de produccin Costo de venta Descargar CFF 29-A

1. Contabilidad y Registros (Cont)

Registro contable

Documentacin comprobatoria y compulsable Facultad del Gobierno para revisar y comprobar Plazo suspendible

CADUCIDAD

PRESCRIPCIN

Capacidad para el cobro de un adeudo Plazo interrumpible

2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidades y IETU Causante del impuesto

Residencia fiscal Fuente del ingreso Con la importacin legal Con la reventa (ingreso) en el extranjero

Deduccin de compras internacionales

Aplicabilidad del concepto PRECIOS DE TRANSFERENCIA que es el

precio normal del bien entre partes relacionadas y no relacionadas, pudiendo aplicar ajustes por volumen, esfuerzo comercial y nivel comercial

2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidades (Cont) Tratamiento especial para las plantas industriales propiedad de extranjerosque NO generan utilidad por tratarse de centros de costos

Mxico tiene firmados varios convenios para evitar la Doble Tributacin, loque permite acreditar el ISR pagado en el otro pas

SAFE HARBOR

Determinacin de Costo de activos fijos 6.5% 6.9% Presupuesto anual de operacin

Base para el impuesto

3. Tratamiento del Impuesto Al Valor Agregado

El IVA se causa a la entrega de un bien o servicio Su tasa corresponde al lugar de entrega: 0% al tratarse de exportacin Distinta a 0% al entregarse en el pas

Por el tipo de bien o servicio o lugar de consumo: 0% 10% 15%productos bsicos regin o franja fronteriza dems casos

3. Tratamiento del Impuesto Al Valor Agregado Aplicacin del IVA Pagarse por la importacin definitiva directo o proveniente de un cambiode rgimen, sin que por ello se entienda que debe existir una compra

La exportacin de servicios causa tasa 0%

Consultora, auditorias, call centers, etc. Submaquila, en la exportacin que estos se exporten y siempre que sean prestados a las empresas IMMEX

3. Tratamiento del Impuesto Al Valor Agregado Exportacin Indirecta301. Tasa 0% cuando se intermedia con operaciones virtuales1.1. 1.2. Bienes temporales entre IMMEX Bienes no temporales facturados al extranjero con entrega a IMMEX Con retencin del IVA cuando el adquirente sea IMMEX, ECEX o industria automotriz Tratamiento normal en los dems casos Expedita, certificadas o ALTEX Normal (25 o 45 das) dems casos

2. Tasa normal en los dems casos2.1. 2.2. 3.1. 3.2.

3. Devolucin del IVA

V. ASPECTOS FINANCIEROS

Bsicamente podemos distinguir dos tpicos relevantes para la vida de la iniciativa privada:

Financiamientos al comercio exterior. Regularmente con uncargo extra por la intermediacin del banco de primer piso

Capital de trabajo. Libor + 0.5 trabajo.

Recurso econmico que genera la empresa para mantener su operacin natural, cubre el desfase entre el flujo de ingresos y egresos y es la diferencia entre el activo circulante y pasivo circulante Maquinaria y equipo que forman parte del activo fijo de las empresas, utilizados para la produccin de otros bienes

Bienes de capital. Libor + 1.5 capital.

Insumos y tecnologa. Libor + 1.5

Los insumos son el conjunto de materias primas, refacciones, partes y componentes, bienes empleados en la produccin de otros bienes. Tecnologa es el conjunto de los instrumentos y procedimientos industriales de un determinado sector o producto

Bienes inmuebles. Libor + 2.5

Todos aquellos bienes tangibles, compuestos por terrenos y/o construcciones, no se pueden mover de su lugar

Formas de pago internacional Crdito directo, cambio de un prestacin presente por unacontraprestacin futura; se trata de un cambio en el que una de las partes entrega de inmediato un bien o servicio y el pago correspondiente ms los intereses devengados los recibe ms tarde. Crdito documentario, la forma ms comn de carta de crdito, es un mtodo para financiar el comercio exterior y asegurar el pago y la cobranza. Consiste de un obligacin escrita de pago por parte de un banco o institucin financiera, conforme instrucciones del comprador (el solicitante), de una cierta cantidad el vendedor (el solicitante), de una cierta cantidad al vendedor (beneficiario) en un perodo establecido y contra la entrega de ciertos documentos estipulados que demuestren el envo de la mercancas solicitada en tiempo y forma.

Formas de pago internacional Seguro de crdito, servicio que protege el cobro de la

exportaciones de un pas, por parte de un asegurador ya sea por riesgos comerciales o riesgos polticos. polticos. Cartas de crdito, mecanismo de pago internacional que, a travs de diferentes caractersticas y alternativas aseguran el cumplimiento de un compromiso de pago mediante la intervencin de una institucin financiera contra la presentacin oportuna y adecuada de los documentos que evidencian el envi de un pedido y de los documentos legales que determinan la transmisin de la propiedad as como los solicitados para disposicin aduanera o fiscal. fiscal.

BANCO NOTIFICADOR

Documentos Exigibles Factura Certificados de origen Inspeccin, calidad y seguridad Lista de embarque Caractersticas Confirmacin Revocabilidad Acumulacin Momento de pago

BANCO EMISOR

Plazos que se estipulan en una carta de crdito Duracin Fecha y lugar de embarque Presentacin de documentos

Lnea de crdito o garanta Depsito Colateral

EXPORTADOR

IMPORTADOR

VI. ASPECTOS COMERCIALES

Flexibilidad Interpretacin del mercado Innovacin y Know How Tecnologa Tecnologa de la informacin Integracin global

Desarrollo de proveedores Marketing Desarrollo de marcas contrato Gestin financiera Soporte de servicio Conquista y desarrollo de nichos de mercado

Prospeccin internacional

Nicho de prospeccin, mercado y Pricing Pricing Data mining (minera de la informacin) Costo ms utilidad = precio Precio menos costo = utilidad El costeo debe ser preciso

Mining, conjunto de tcnicas encaminadas a la extraccin de "conocimientos" procesable implcito en las bases de datos de las empresas Estrategias: Penetracin por precio Penetracin por diferenciacin Utilizando ambas estrategias

PromocinFormas tradicionales Ferias y exposiciones internacionales Promocin directa: revistas, cartas, TV, volantes, etc. Formas no tradicionales Internet Presencia Recomendaciones

Negociaciones comerciales internacionales

Negociar: tratar y comerciar, comprando y vendiendo o cambiando gneros, mercancas o valores para aumentar el caudal

Posesin de mercados: objetivo Compartimiento de mercados Alianzas estratgicas Complementacin de productos Proveedor nico

Caractersticas de los negociadores

Facilidad de palabra Poder de decisin Conocimiento de los productos, mercados y costumbres Seriedad y disciplina Planeacin de la negociacin

Marketing internacional: estrategia internacional: Marketing: Marketing: conjunto de principios y prcticas que buscan el aumento del comercio, especialmente de la demanda

Penetracin de mercados Desarrollo de mercados Desarrollo de nuevos productos Desarrollo integral

Complementar las cotizaciones a los cuadrantes (4) HEMISFERIOS CEREBRO TCNICO CREATIVO (verde) (amarillo) LGICO (azul) HUMANO (rojo)

1. Fuerzas y debilidades, identificacin de 2. Establecimiento de mnimos y mximos y sus condicionantes Volumen Precio 3. Identificacin y calificacin de la competencia 4. Identificacin y calificacin del grado de valor que seproporcionara al cliente

5. Valoracin econmica del cliente

Empaques Marcas

1. Apertura comercial De 1492 a 1800 De 1800 a 2000 De 2000 en adelanteConsolidacin de la fuerza laboral La era de la transportacin y comunicacin Proceso de individualizacin de la economa

2. Descomposicin de la cadena productiva a fin de encontrar al mejorproveedor parcial o total en cualquier rincn del mundo 3. Nacimiento de la competitividad a partir de la comparacin

Outsourcing Insourcing

Procesos parciales de la produccin enviados a terceras personas Procesos logsticos de la distribucin subcontratados a especialistas externos Llevar a cabo la produccin completa en plantas de terceros situadas en el extranjero Integracin de la cadena de suministros

Offshoring

Supply Chain