codigos libros contables

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50 ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES 4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 5 LIBRO DIARIO 5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 6 LIBRO MAYOR 7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 8 REGISTRO DE COMPRAS 9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES 10 REGISTRO DE COSTOS 11 REGISTRO DE HUÉSPEDES 12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS 13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT 16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES 17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES 18 REGISTRO IVAP 19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT 20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT 21 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT 22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT 23 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT 24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT 25 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT 26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA 27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA 28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS 29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO 30 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES 31 LIBRO DE PLANILLAS Libros y Registros Contables: Formatos y Características TÍTULO: II Libros y Registros Contables: Formatos y Características

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ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN1 LIBRO CAJA Y BANCOS2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

5 LIBRO DIARIO5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS8 REGISTRO DE COMPRAS9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES10 REGISTRO DE COSTOS11 REGISTRO DE HUÉSPEDES12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT

16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES18 REGISTRO IVAP

19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT

20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT

21 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT

22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT

23 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT

24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT

25 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT

26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO30 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES31 LIBRO DE PLANILLAS

Libros y Registros Contables:Formatos y Características

TÍTULO:

II Libros y Registros Contables: Formatos y Características

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

CÓD. LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS

MÁXIMO ATRASO

PERMITIDO

ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE DETERMINA EL INICIO DEL PLAZO PARA EL MÁXIMO ATRASO PERMITIDO

1 LIBRO CAJA Y BANCOS Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.

2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días hábiles

Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de se-gunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta.Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago.

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Im-puesto a la Renta:

Tres (3) meses (*)

Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.

Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen Especial del Im-puesto a la Renta:

Diez (10) días hábiles

Desde el día hábil siguiente al del cierre del mes o del ejercicio gravable, según el Anexo del que se trate.

4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IM-PUESTO A LA RENTA

Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago.

5 LIBRO DIARIO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.

5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICA-DO

Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.

6 LIBRO MAYOR Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.

8 REGISTRO DE COMPRAS Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

10 REGISTRO DE COSTOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.

11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.

12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

Un (1) mes (**)

Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Tres (3) meses (**)

Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.

15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - AR-TÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTEN-DENCIA N° 266-2004/SUNAT

Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.

16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIO-NES

Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes.

17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIO-NES

Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita, según corresponda, el documento que sus-tenta las transacciones realizadas con los proveedores.

18 REGISTRO IVAP Diez (10) días hábiles

Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bie-nes del Molino, según corresponda.

19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISI-CIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT

Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 021-99/SUNAT

Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

21 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 142 2001/SUNAT

Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 256-2004/SUNAT

Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

23 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 257-2004/SUNAT

Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 258-2004/SUNAT

Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

25 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI-SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN-TENDENCIA N° 259-2004/SUNAT

Diez (10) días hábiles

Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.

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Informativo Vera Paredes

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TABLA 1: RELACIÓN DE MEDIOS DE PAGO

CÓDIGO DESCRIPCIÓN001 DEPÓSITOS EN CUENTAS002 GIROS003 TRANSFERENCIAS DE FONDOS004 ÓRDENES DE PAGO005 TARJETAS DE DÉBITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS006 TARJETAS DE CRÉDITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS007 CHEQUES010 MEDIOS DE PAGO USADOS EN COMERCIO EXTERIOR012 TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDA EN EL PAÍS O EN EL EXTERIOR POR UNA EMPRESA NO PERTENECI-

ENTE AL SISTEMA FINANCIERO

013 TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O FINANCIERAS NO DOMICILIADAS

TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DESCRIPCIÓN0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)4 CARNET DE EXTRANJERIA6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES7 PASAPORTE

TABLA 3: ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO AUTORIZADAS AOPERAR CON LOS MEDIOS DE PAGO

CÓDIGO RAZÓN SOCIAL02 BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ03 BANCO INTERNACIONAL DEL PERÚ-INTERBANK07 CITIBANK DEL PERÚ S.A.09 SCOTIABANK PERÚ S.A.11 BANCO CONTINENTAL18 BANCO DE LA NACIÓN23 BANCO DE COMERCIO35 BANCO FINANCIERO DEL PERÚ38 BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS43 BANCO DEL TRABAJO49 MIBANCO-BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A.53 HSBC BANK PERÚ S.A.54 BANCO FALABELLA PERÚ S.A.55 BANCO RIPLEY S.A.56 BANCO SANTANDER PERÚ S.A.58 BANCO AZTECA DEL PERÚ S.A.59 FINANCIERA TFC S.A.60 BANCO AGROPECUARIO

TABLA 4: TIPO DE MONEDA

N° DESCRIPCIÓN1 NUEVOS SOLES2 DÓLARES AMERICANOS9 OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

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TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA

N° DESCRIPCIÓN01 MERCADERÍA02 PRODUCTO TERMINADO03 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES04 ENVASES Y EMBALAJES05 SUMINISTROS DIVERSOS99 OTROS (ESPECIFICAR)

TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

N° DESCRIPCIÓN

01 KILOGRAMOS

02 LIBRAS

03 TONELADAS LARGAS

04 TONELADAS MÉTRICAS

05 TONELADAS CORTAS

06 GRAMOS

07 UNIDADES

08 LITROS

09 GALONES

10 BARRILES

11 LATAS

12 CAJAS

13 MILLARES

14 METROS CÚBICOS

15 METROS

99 OTROS (ESPECIFICAR)

TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE

N° DESCRIPCIÓN

01 INTANGIBLE ADQUIRIDO

02 INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIÓN

03 INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO

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Informativo Vera Paredes

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TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN1 LIBRO CAJA Y BANCOS2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA5 LIBRO DIARIO

5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO6 LIBRO MAYOR7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS8 REGISTRO DE COMPRAS9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES10 REGISTRO DE COSTOS11 REGISTRO DE HUÉSPEDES12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-

2004/SUNAT16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES18 REGISTRO IVAP19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA

N° 022-98/SUNAT20 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-

CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT21 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-

CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT22 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-

CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT23 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-

CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT24 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-

CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT25 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLU-

CIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT26 REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA27 LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA28 LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS29 LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO30 LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES31 LIBRO DE PLANILLAS

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

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TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE

N° DESCRIPCIÓN

10 CAJA Y BANCOS

12 CLIENTES

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

20 MERCADERÍAS

21 PRODUCTOS TERMINADOS

33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO

34 INTANGIBLES

38 CARGAS DIFERIDAS

39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

4011D TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DÉBITOS

4011C TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRÉDITOS

4017D TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DÉBITOS

4017C TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRÉDITOS

402 TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS

42 PROVEEDORES

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

50 CAPITAL

58 RESERVAS

59 RESULTADOS ACUMULADOS

60 COMPRAS

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

62 CARGAS DE PERSONAL

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN

66 CARGAS EXCEPCIONALES

67 CARGAS FINANCIERAS

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

69 COSTO DE VENTAS

96 GASTOS ADMINISTRATIVOS

97 GASTOS DE VENTAS

70 VENTAS

75 INGRESOS DIVERSOS

76 INGRESOS EXCEPCIONALES

77 INGRESOS FINANCIEROS

79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS

Page 7: Codigos Libros Contables

Informativo Vera Paredes

56

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N° DESCRIPCIÓN00 Otros (especificar)01 Factura02 Recibo por Honorarios03 Boleta de Venta04 Liquidación de compra05 Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea07 Nota de crédito08 Nota de débito09 Guía de remisión - Remitente10 Recibo por Arrendamiento11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones realizadas

en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora13 Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control

de la Superintendencia de Banca y Seguros14 Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros servicios

complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público15 Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros16 Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la

supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos20 Comprobante de Retención21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima22 Comprobante por Operaciones No Habituales23 Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los marti-

lleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros24 Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A25 Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,

último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecu-

ción de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o Resolu-ción expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)

27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo28 Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las

subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante

tarjetas de crédito y débito31 Guía de Remisión - Transportista32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace

referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural

34 Documento del Operador35 Documento del Partícipe36 Recibo de Distribución de Gas Natural37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho

servicio50 Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva 52 Despacho Simplificado - Importación Simplificada 53 Declaración de Mensajería o Courier 54 Liquidación de Cobranza 87 Nota de Crédito Especial88 Nota de Débito Especial91 Comprobante de No Domiciliado 96 Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes 97 Nota de Crédito - No Domiciliado98 Nota de Débito - No Domiciliado99 Otros -Consolidado de Boletas de Venta

Page 8: Codigos Libros Contables

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

57

TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA

N° DESCRIPCIÓN

019 TUMBES

028 TALARA

046 PAITA

055 CHICLAYO

082 SALAVERRY

091 CHIMBOTE

118 MARÍTIMA DEL CALLAO

127 PISCO

145 MOLLENDO MATARANI

154 AREQUIPA

163 ILO

172 TACNA

181 PUNO

190 CUZCO

217 PUCALLPA

226 IQUITOS

235 AÉREA DEL CALLAO

244 POSTAL DE LIMA

262 DESAGUADERO

271 TARAPOTO

280 PUERTO MALDONADO

299 LA TINA

884 DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA

893 DEPENDENCIA POSTAL TACNA

910 DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA

929 COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA

938 TERMINAL TERRESTRE TACNA

947 AEROPUERTO TACNA

956 CETICOS TACNA

965 DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY

Page 9: Codigos Libros Contables

Informativo Vera Paredes

58

TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN

N° DESCRIPCIÓN

01 VENTA

02 COMPRA

03 CONSIGNACIÓN RECIBIDA

04 CONSIGNACIÓN ENTREGADA

05 DEVOLUCIÓN RECIBIDA

06 DEVOLUCIÓN ENTREGADA

07 PROMOCIÓN

08 PREMIO

09 DONACIÓN

10 SALIDA A PRODUCCIÓN

11 TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES

12 RETIRO

13 MERMAS

14 DESMEDROS

15 DESTRUCCIÓN

16 SALDO INICIAL

99 OTROS (ESPECIFICAR)

Page 10: Codigos Libros Contables

59

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Número Correlativo del Registro o Código

Único de la Operación

Fecha de la Operación

Descripción de la

Operación

Cuenta Contable Asociada Saldos y Movimientos

Código Denominación Deudor Acreedor

Totales

FORMATOS

1. LIBRO CAJA Y BANCOS

1. Consignar el período2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Ope-

ración 5. Fecha de la Operación 6. Descripción de la Operación

7. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación según el Plan de Cuentas utilizado

8. Saldos y Movimientos - Saldo Deudor - Saldo Acreedor9. Totales

12

3

4 5 6 7 8

9

Leyenda

Page 11: Codigos Libros Contables

60

Informativo Vera Paredes

Formato 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”

Período: RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Entidad Financiera: Código de la Cuenta Corriente:

Número Correlativodel Registro o Código Único de la Operación

Fecha de la Operación

Operaciones Bancarias Cuenta Contable Asociada

Saldos y Movimientos

Medio de Pago

(Tabla 1)

Descripción de la Operación

Apellidos y Nombres,

Denominación o Razón Social

Número de Transacción Bancaria,

de DocumentoSustentatorio o de

Control Interno de la Operación

Código

Denomina-ción

Deudor

Acreedor

Totales

12

34

5

6 7 8 9 10 11 12 13

14

1. Consignar el período2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Consignar el nombre de la Entidad Financiera5. Anotar el Código de la Cuenta corriente 6. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Ope-

ración 7. Fecha de la Operación 8. Medio de Pago (Tabla 1)

9. Descripción de la Operación10. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del

girador o beneficiario11. Número de Transacción Bancaria, de documento sustenta-

torio o de control interno de la operación 12. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s)

asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación según el Plan de Cuentas utilizado

13. Saldos y Movimientos (saldo deudor o saldo acreedor)14. Totales

Leyenda

Page 12: Codigos Libros Contables

61

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA”

Período:

Fecha de cobro, ingreso

o puesta a disposición(dd/mm/

aaaa)

Fecha de emisión

(dd/mm/aaaa)

Inciso aplicable

Comprobante de Pago emitido

Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Segunda Categoría

Ingreso o Importe

Referencial

Costo computable

Tasa de interés

Renta Bruta

Gravadade SegundaCategoría

RetenciónEfectuada

Monto cobrado, ingresadoo puesto

a disposición

Serie

Número

Tipode Documento

(Tabla 2)

N° deDocu-mento

Apellidos yNombres,

Denominacióno Razón Social

Totales

2. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

1

2 3 4 5 6 7 8 9

1. Consignar el período2. Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición3. Fecha de emisión4. Inciso aplicable5. Comprobante de Pago emitido: Serie y número6. Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Segun-

da Categoría: Tipo de Documento (Tabla 2), Número de Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social7. Ingreso o Importe Referencial8. Costo computable Tasa de interés9. Renta Bruta Gravada de Segunda Categoría10. Retención efectuada11. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición12. Totales

10 11

12

Leyenda

Page 13: Codigos Libros Contables

62

Informativo Vera Paredes

Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA”

Período:

Fecha de cobro, ingreso o puesta

a disposición(dd/mm/aaaa)

Fecha de emisión

(dd/mm/aaaa)

Inciso aplicable

Comprobante de Pago emitido Usuario del servicio

RentaBruta

Impuestoa la RentaRetenido

Otras retenciones

Monto cobrado

ingresado o puesto

a disposiciónSerie NúmeroTipo de

Documento (Tabla 2)

N° deDocumento

Apellidos y Nombres, Denominación o

Razón social

Totales

1. Consignar el período2. Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición3. Fecha de emisión4. Inciso aplicable5. Comprobante de Pago emitido: Serie y número6. Usuario del servicio: Tipo de Documento (Tabla 2), Número

de Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social7. Renta Bruta 8. Impuesto a la Renta retenido9. Otras retenciones10. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición11. Totales

1

2 3 4 5 6 7 8 9 10

11

Leyenda

Page 14: Codigos Libros Contables

63

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL” Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Ejerc. o Período Ejerc. o PeríodoACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Contingencias Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Interés minoritario Otros Activos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Page 15: Codigos Libros Contables

64

Informativo Vera Paredes

Formato 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final

Código DenominaciónEntidad

Financiera(Tabla 3)

Número de laCuenta

Tipo deMoneda

(Tabla 4)Deudor Acreedor

Totales

12

3

4 5 6

7

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Código y Denominación de la cuenta

5. Referencia de la Cuenta: Entidad Financiera (Tabla 3), Número de la Cuenta y Tipo de Moneda (Tabla 4)6. Saldo Contable Final : Saldo Deudor o Saldo Acreedor7. Totales

Leyenda

Page 16: Codigos Libros Contables

65

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Información del Cliente

Monto de laCuenta por Cobrar

Fecha deemisión

del Comprobante de Pago

Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social

Tipo (Tabla 2) Número

Saldo Final Total

12

3

4 5 6

7

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Información del cliente:

- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social5. Monto de la Cuenta por Cobrar6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago7. Saldo Final Total

Leyenda

Page 17: Codigos Libros Contables

66

Informativo Vera Paredes

Formato 3.4: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL”

Ejercicio:

RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Información del Accionista, Socio o Personal Monto de la

Cuenta por CobrarFecha de Inicio de

la OperaciónDocumento de Identidad Apellidos y Nombres,

Denominación o Razón SocialTipo (Tabla 2) Número

Saldo Final Total

12

3

4 5 6

7

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Información del Accionista, Socio o Personal:

- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social5. Monto de la Cuenta por Cobrar6. Fecha de Inicio de la Operación7. Saldo Final Total

Leyenda

Page 18: Codigos Libros Contables

67

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.5: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Información de TercerosMonto de la

Cuenta por CobrarFecha de emisión del

Comprobante de Pago o Fechade Inicio de la Operación

Documento de IdentidadApellidos y Nombres,

Denominación o Razón Social Tipo(Tabla 2) Número

Saldo Final Total

12

3

54

7

6

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Información de Terceros: - Documento de Identidad: Tipo y Número

- Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social5. Monto de la cuenta por cobrar6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio

de la Operación7. Saldo Final Total

Leyenda

Page 19: Codigos Libros Contables

68

Informativo Vera Paredes

Formato 3.6: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 -PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA”

Ejercicio:RUC: Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Información de Deudores Cuenta por Cobrar ProvisionadaDocumento de

Identidad Apellidos y Nombres,Denominación o

Razón Social

Número delDocumento Fecha de emisión del Comprobante de

Pago o Fecha de Inicio de la Operación MontoTipo

(Tabla 2) Número

Monto Total Provisionado

12

3

4 5

6

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar apellidos y nombres, denominación o razón social4. Información de Deudores: - Documento de identidad: tipo y número - Apellidos y nombres, denominación o razón social

5. Cuenta por Cobrar Provisionada: - Número de Documento

- Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación

- Monto6. Monto Total Provisionado

Leyenda

Page 20: Codigos Libros Contables

69

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.7: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 -MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:Método de Evaluación Aplicado:

Código de la existencia

Tipo deexistencia(Tabla 5)

DescripciónCódigo de la

Unidad de Medida(Tabla 6)

Cantidad Costo Unitario Costo Total

Costo Total General

12

34

5 6 7 8 9 10 11

12

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Consignar el Método de Evaluación Aplicado5. Código de la existencia6. Tipo de Existencia (Tabla 5)

7. Descripción8. Código de la Unidad de Medida (Tabla 6)9. Cantidad10. Costo Unitario11. Costo Total12. Costo Total General

Leyenda

Page 21: Codigos Libros Contables

70

Informativo Vera Paredes

Formato 3.8: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Documento de Identidad Apellidos y Nombres

Denominación o Razón Social del emisor

Título Valor en libros

Tipo (Tabla 2) Número Denomina-ción

Valor NominalUnitario

Cantidad Costo Total

Provisión Total

Total Neto

Totales

12

3

4 5 6 7

8

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Documento de Identidad: - Tipo (Tabla 2) - Número5. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del

emisor

6. Título - Denominación - Valor Nominal Unitario - Cantidad7. Valor en libros - Costo Total - Provisión Total - Total Neto8. Totales

Leyenda

Page 22: Codigos Libros Contables

71

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.9: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Fecha deInicio de laOperación

Descripción delIntangible

Tipo deIntangible (Tabla 7)

ValorContable delIntangible

AmortizaciónContable

Acumulada

Valor NetoContable delIntangible

Totales

12

3

4 5 6 7 8 9

10

1. Consignar el Ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Fecha de Inicio de la Operación5. Descripción del Intangible

6. Tipo de Intangible (Tabla 7)7. Valor contable del Intangible8. Amortización Contable Acumulada9. Valor Neto Contable del Intangible10. Totales

Leyenda

Page 23: Codigos Libros Contables

72

Informativo Vera Paredes

Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Cuenta y Sub Cuenta Tributos por PagarSaldo Final

Código Denominación

Total

12

3

4 5

6

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social

4. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar: Código y Denominación5. Saldo Final6. Total

Leyenda

Page 24: Codigos Libros Contables

73

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.11: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 -REMUNERACIONES POR PAGAR”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

CuentaTrabajador

Saldo FinalCódigo Apellidos y

Nombres

Documento de Identidad

Código Denominación Tipo (Tabla 2) Número

Total

12

3

4 5 6

7

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Cuenta: Código y Denominación5. Trabajador:

- Código - Apellidos y Nombres - Documento de Identidad (Tipo y número)6. Saldo Final7. Total

Leyenda

Page 25: Codigos Libros Contables

74

Informativo Vera Paredes

Formato 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Información del ProveedorMonto de la Cuenta por

PagarFecha de emisión del Comprobante de Pago

Documento de IdentidadApellidos y Nombres,

Denominación o Razón SocialTipo(Tabla 2) Número

Saldo Final Total

12

3

4 5 6

7

1. Consignar el Ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Información del Proveedor:

- Documento de Identidad (Tipo y Número) - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social5. Monto de la Cuenta por Pagar6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago7. Saldo Final Total

Leyenda

Page 26: Codigos Libros Contables

75

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.13: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Información de Terceros

Descripción de la Obligación

Fecha de emisión del Com-probante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación

Monto Pendiente de Pago

Documento de Identidad Apellidos y Nombres,

Denominación o Razón SocialTipo(Tabla 2) Número

Saldo Total

12

3

4 5 6 7

8

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Información del Terceros: - Documento de identidad (Tipo y Número)

- Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social5. Descripción de la Obligación6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio

de la Operación7. Monto Pendiente de Pago8. Saldo Total

Leyenda

Page 27: Codigos Libros Contables

76

Informativo Vera Paredes

Formato 3.14: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 -BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Documento de Identidad Apellidos y Nombresdel Trabajador Saldo Final

Tipo (Tabla 2) Número

Total

12

3

4 5 6

7

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social

4. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número5. Apellidos y Nombres del Trabajador6. Saldo Final7. Total

Leyenda

Page 28: Codigos Libros Contables

77

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.15: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 -GANANCIAS DIFERIDAS”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Concepto Número de Comprobante dePago Relacionado Saldo Final

Total

12

3

4 5 6

7

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social

4. Concepto5. Número de Comprobante de Pago Relacionado6. Saldo Final 7. Total

Leyenda

Page 29: Codigos Libros Contables

78

Informativo Vera Paredes

Formato 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales:

Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12 Valor Nominal por Acción o Participación Social Número de acciones o participaciones sociales suscritas Número de acciones o participaciones sociales pagadas Número de accionistas o socios

Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales:Documento de

IdentidadApellidos y Nombres,

Denominacióno Razón Social delaccionista o socio

Tipo deacciones

Número deacciones o de

ParticipacionesSociales

PorcentajeTotal de

ParticipaciónTipo(Tabla 2) Número

Totales

12

34

5 6 7 8 9

10

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Consignar el Detalle de la Participación accionaria o Parti-

cipaciones Sociales5. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número

6. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del accionista o socio

7. Tipo de acciones8. Número de acciones o de participaciones sociales9. Porcentaje Total de Participación10. Totales

Leyenda

Page 30: Codigos Libros Contables

79

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN”

Ejercicio o Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Cuenta Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales Saldos Finales del Balance General

Saldos Finales del Esta-do de Pérdidas y Ganan-

cias por FunciónCódigo Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias

Totales Resultado del Ejercicio o Período

Totales

12

3

4 5 6 7 8 9

1112

10

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Código y Denominación de la Cuenta5. Saldos Iniciales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor6. Movimientos: Debe y Haber7. Saldos Finales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor

8. Saldos Finales del Balance General: Activo, Pasivo y Patri-monio

9. Saldos Finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por Función: Pérdidas y Ganancias

10. Totales11. Resultado del ejercicio o período12. Totales

Leyenda

Page 31: Codigos Libros Contables

80

Informativo Vera Paredes

Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO”

Ejercicio:

RUC:

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Actividades Ejercicio o Período

Actividades de Operación

Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales

Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros

Cobranza de intereses y dividendos recibidos

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pago a proveedores de bienes y servicios

Pago de remuneraciones y beneficios sociales

Pago de tributos

Pago de intereses y rendimientos

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación

Actividades de Inversión

Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes

Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Cobranza de venta de activos intangibles

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pagos por compra de valores e inversiones permanentes

Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo

Pagos por compra de activos intangibles

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión

Actividades de Financiamiento

Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes

Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:

Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo

Pago de dividendos y otras distribuciones

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio

Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación

Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio

Más:

Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

Depreciación y amortización del período

Provisión Beneficios Sociales

Provisiones Diversas

Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo

Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes

Pérdida por activos monetarios no corrientes

Otros

Menos:

Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes

Ganancia por pasivos monetarios no corrientes

Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas

(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar

(Aumento) Disminución en Existencias

(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado

Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales

Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas

Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación

Page 32: Codigos Libros Contables

81

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Cuentas Patrimoniales Capital Capital Adicional

Acciones deInversión

Excedente deRevaluación

Reserva Legal

Otras Reservas

ResultadosAcumulados Total

Saldos Al......de.......de 1. Efecto acumulado de los cam-

bios en las políticas contables y la corrección de errores sustan-ciales

2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período

3. Dividendos y participaciones acordados durante el período

4. Nuevos aportes de accionistas 5. Movimiento de prima en la colo-

cación de aportes y donaciones

6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones

7. Revaluación de activos 8. Capitalización de partidas patri-

moniales

9. Redención de Acciones de Inver-sión o reducción de capital

10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio

11. Otros incrementos o disminu-ciones de las partidas patri-moniales

Saldos Al......de.......de

Page 33: Codigos Libros Contables

82

Informativo Vera Paredes

Formato 3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”

Ejercicio:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Descripción Ejercicio o PeríodoVentas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas Utilidad Bruta

Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias

Participaciones Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (Pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (Pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión

Page 34: Codigos Libros Contables

83

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Fecha de Pago o Retención

(dd/mm/aaaa)

Persona que brindó el servicio Monto de la retribución

Tipode Documento

(Tabla 2)Nº de Documento

de Identidad Apellidos y Nombres MontoBruto

RetenciónEfectuada Monto Neto

Totales

12

3

4 5 6

7

4. LIBRO DE RETENCIONES

1. Consignar el ejercicio2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón So-

cial4. Fecha de Pago o Retención5. Persona que brindó el servicio: - Tipo de Documento (Tabla 2)

- Nº de Documento de Identidad - Apellidos y Nombres6. Monto de la retribución - Monto Bruto - Retención Efectuada - Monto Neto7. Totales

Leyenda

Page 35: Codigos Libros Contables

84

Informativo Vera Paredes

Formato 5.1: “LIBRO DIARIO”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Número Correlativo del

Asiento o Código Único de laOperación

Fecha de la

Operación

Glosa o Descripción

de laOperación

Referencia de la Operación Cuenta ContableAsociada a la Operación

Movimiento

Código del Li-bro o Registro

(Tabla 8)

NúmeroCorrelativo

Número del Documento

Sustentatorio

Código Denominación Debe Haber

Totales

5. LIBRO DIARIO

12

3

4 5 6 7 8 9

10

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social4. Número Correlativo del asiento o Código Único de la Operación5. Fecha de la Operación 6. Glosa o Descripción de la Operación7. Referencia de la Operación: - Código del Libro o Registro (Tabla 8)

- Número Correlativo - Número del Documento sustentatorio8. Cuenta Contable Asociada a la Operación: - Código - Denominación9. Movimiento: - Debe - Haber10. Totales

Leyenda

Page 36: Codigos Libros Contables

85

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 5-A : “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

N° correlati-vo o Código Único de la Operación

Fecha oPeríodo

de la Ope-ración

Glosa o Descrip-

ción de laOperación

Activos Pasivos Patrimonio Gastos IngresosSaldos

Intermediarios de Gestión

Cuentas de Fun-ción del Gasto

Cuentas deOrden

Totales

5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

12

3

4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social4. Número Correlativo o Código Único de la Operación5. Fecha o Período de la Operación 6. Glosa o Descripción de la Operación7. Activos

8. Pasivos9. Patrimonio10. Gastos11. Ingresos12. Saldos Intermediarios de Gestión 13. Cuentas de Función del Gasto14. Cuentas de Orden15. Totales

Leyenda

15

Page 37: Codigos Libros Contables

86

Informativo Vera Paredes

6. LIBRO MAYOR

Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:Código y/o Denominación de la Cuenta Contable:

Fecha dela Operación

Número Correlativo del Libro Diario

Descripción o Glosa de la Operación

Saldos y MovimientosDeudor Acreedor

Totales

12

3

5 6 7 8

9

4

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social4. Código y/o Denominación de la Cuenta Contable

5. Fecha de la Operación 6. Número Correlativo del Libro Diario7. Descripción o Glosa de la Operación8. Saldos y Movimientos: Deudor y Acreedor 9. Totales

Leyenda

Page 38: Codigos Libros Contables

87

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Ajuste por Inflación

ValorAjustadodel Activo

Fijo al 31.12

Fecha de

Adquisición

Fecha de Inicio

del Usodel Activo

Fijo

Depreciación

Porcentajede

Depreciación

DepreciaciónAcumulada alal Cierre del

Ejercicio Anterior

Deprecia-ción del Ejercicio

Depreciacióndel EjercicioRelacionada

con los Retiros

y/o Bajas

DepreciaciónRelacionada

con OtrosAjustes

Deprecia-ción

AcumuladaHistórica

Ajuste porInflación

de laDeprecia-

ción

Deprecia-ción

AcumuladaAjustada

porInflación

MétodoAplica-

do

Nº de Documento

deAutorización

Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Códigorelacionado

con elActivo Fijo

CuentaContable

delActivo Fijo

Detalle del Activo Fijo

SaldoInicial

AdquisicionesAdiciones Mejoras

Retirosy/o

Bajas

OtrosAjustes

ValorHistórico

del Activo Fijo

al 31.12

DescripciónMarca

delActivo Fijo

Modelodel

Activo Fijo

Número de Serie y/o Placa del Activo Fijo

Totales

7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

12

3

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Código relacionado con el Activo Fijo5. Cuenta Contable del Activo Fijo6. Detalle del Activo Fijo: - Descripción - Marca del Activo Fijo - Modelo del Activo Fijo - Número de serie y/o Placa del Activo Fijo7. Saldo Inicial8. Adquisiciones Adiciones9. Mejoras10. Retiros y/o Bajas11. Otros Ajustes12. Valor Histórico del Activo del Activo Fijo al 31.12

13. Ajuste por Inflación 14. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.1215. Fecha de Adquisición16. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo17. Depreciación: - Método Aplicado - Número de Documento de Autorización18. Porcentaje de Depreciación19. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio20. Depreciación del Ejercicio21. Depreciación del Ejercicio relacionada con los Retiros y/o

Bajas22. Depreciación Relacionada con Otros Ajustes23. Depreciación Acumulada Histórica 24. Ajuste por Inflación de la depreciación 25. Depreciación Acumulada Ajustada por Inflación26. Totales

4 105 6 7 8 9 11 12

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

26

Leyenda

Page 39: Codigos Libros Contables

88

Informativo Vera Paredes

Formato 7.2: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Códigorelacionado

con elActivo Fijo

CuentaContable

del Activo

Fijo

Detalle del Activo Fijo

SaldoIni-cial

Adquisi-cionesAdicio-

nes

Mejo-ras

Reti-rosy/oBa-jas

OtrosAjus-

tes

Valor de la Revaluación Efectuada

ValorHistó-

ricodel

Activo Fijo al 31.12

Ajuste por

Infla-ción

ValorAjustado

del Activo Fijo al 31.12

Descrip-ción

Marcadel

Activo Fijo

Modelodel

Activo Fijo

Número de Serie

y/o Placa del Acti-vo Fijo

Volun-taria

PorReorgani-

zaciónde Socieda-

des

Otros

Totales

Fecha de

Adqui-sición

Fecha de

Inicio del

Uso del Activo

Fijo

Depreciación% de

Depre-ciación

DepreciaciónAcumuladaal Cierre del

Ejercicio Anterior

Valor de la Depreciación Valor de la Depreciación de la Revaluación Efectuada

Deprecia-ción

AcumuladaHistórica

Ajuste porInflación

de laDepreciación

DepreciaciónAcumuladaAjustada

porInflación

MétodoAplica-

do

Nº de Documento

de Autorización

Del Ejercicio sin Considerar la Revaluación

Relacionadacon los Retiros

y/o Bajas

Relacio-nada

con OtrosAjustes

Vo-lunta-

ria

PorReorgani-zación de Socieda-

des

Otros

12

3

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Código relacionado con el Activo Fijo5. Cuenta Contable del Activo Fijo6. Detalle del Activo Fijo: - Descripción - Marca del activo fijo - Modelo del activo fijo - Número de serie y/o Placa del Activo Fijo7. Saldo Inicial8. Adquisiciones Adiciones9. Mejoras10. Retiros y/o Bajas11. Otros Ajustes12. Valor de la Revaluación Efectuada - Voluntaria - Por Reorganización de Sociedades - Otros13. Valor Histórico del Activo Fijo al 31.12

14. Ajuste por inflación 15. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.1216. Fecha de Adquisición17. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo18. Depreciación : - Método Aplicado - Número de Documento de Autorización19. Porcentaje de Depreciación20. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio Anterior21. Valor de la Depreciación: - Del ejercicio sin considerar la revaluación - Relacionada con los retiros y/o bajas - Relacionada con otros ajustes22. Valor de la Depreciación de la Revaluación Efectuada - Voluntaria - Por Reorganización de Sociedades - Otros23. Depreciación acumulada histórica 24. Ajuste por la inflación de la depreciación25. Depreciación Acumulada ajustada por inflación26. Totales

10 11 12 13 14 154 5 6 7 8 9

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

26

Leyenda

26

Page 40: Codigos Libros Contables

89

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

CódigoRelaciona-do con el

Activo Fijo

Activo Fijo Depreciación

Fechade Adqui-

sición

Valor deAdquisición en Moneda Extranjera

Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisición

Valor deAdquisiciónen Moneda Nacional

Tipode

CambioAl 31.12

Ajuste porDiferenciade Cambio

Valor enMoneda Nacionalal 31.12

DelEjerci-

cio

De losRetiros

y/o Bajas

DeOtros

Ajustes

AcumuladaHistórica

Totales

12

3

4 5

7

6

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Código Relacionado con el Activo Fijo5. Activo Fijo: - Fecha de Adquisición - Valor de Adquisición en Moneda Extranjera - Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisición - Valor de Adquisición en Moneda Nacional

- Tipo de Cambio al 31.12 - Ajuste por Diferencia de Cambio - Valor en Moneda Nacional al 31.126. Depreciación: - Del ejercicio - De los Retiros y/o bajas - De Otros Ajustes - Acumulada Histórica7. Totales

7

Leyenda

Page 41: Codigos Libros Contables

90

Informativo Vera Paredes

Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Fechadel Contrato

Número del Contrato de Arrendamiento

Financiero

Fecha de Inicio delArrendamiento

Financiero

Númerode CuotasPactadas

Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero

Total

12

3

4 5 6 7 8

9

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Fecha del Contrato

5. Número del Contrato de Arrendamiento Financiero6. Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero7. Número de Cuotas Pactadas8. Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero9. Total

Leyenda

Page 42: Codigos Libros Contables

91

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 8.1: “REGISTRO DE COMPRAS”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

NúmeroCorrela-

tivodel

Registro o

Código Único de

la Opera-

ción

Fecha deEmisión del

Compro-bante

de Pago o Documento

Fechade

Venci-mientoo Fechade Pago

Comprobante de Pagoo Documento

Nº del Comprobante de Pago, Documen-to, Nº de Orden del Formulario Físico o Virtual, Nº de DUA,

DSI o Liquidación de Cobranza u Otros Do-

cumentos Emitidos por SUNAT para acreditar el Crédito Fiscal en la

Importación

Información delProveedor

Adquisiciones Gravadas

destinadas a OperacionesGravadas y/o

de ExportaciónTipo

(Tabla 10)

Serie oCódigo de laDependencia

Aduanera(Tabla 11)

Año deEmisión

dela DUAo DSI

Documento de Identidad Apellidos y

Nombres,Denominación

o RazónSocial

Tipo(Ta-bla 12)

NúmeroBase

Impo-nible

IGV

Totales

8. REGISTRO DE COMPRAS

Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Grava-das y/o de Exporta-ción y a Operaciones

No Gravadas

Adquisiciones Gravadas

destinadas a OperacionesNo Gravadas

Valorde lasAdqui-

sicionesNo

Grava-das

ISC

OtrosTribu-tos y

Cargos

ImporteTotal

Nº deCompro-

bantede Pagoemitido

porSujeto

NoDomici-

liado

Constancia de Depósito

de Detracción Tipode

Cambio

Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que

se modifica

BaseImponible IGV Base

Imponible IGV Núme-ro

Fechade

Emisión

Fecha

Tipo(Ta-bla 10)

Serie

Nº delComprobante

De pago oDocumento

1. Consignar el período2. Anotar el número de ruc3. Consigar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación5. Fecha de Emisión del Comprobante de Pago o Documento6. Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago7. Comprobante de Pago o Documento: - Tipo (Tabla10) - Serie o Código de la Dependencia Aduanera (Tabla11) - Año de Emisión de la DUA o DSI8. Número del Comprobante de Pago, Documento, Número de Orden del

Formulario Físico o Virtual, Número de DUA, DSI o Liquidación de Co-branza u otros Documentos Emitidos por SUNAT para acreditar el crédito fiscal en la Importación

9. Información del Proveedor: - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 12) y número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social10. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de

Exportación - Base imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV11. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de

Exportación y a Operaciones No Gravadas - Base imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV12. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas - Base Imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV13. Valor de las Adquisiciones No Gravadas14. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC15. Otros Tributos y Cargos16. Importe Total17. Número de Comprobante de Pago emitido por Sujeto no domiciliado18. Constancia de Depósito de Detracción: - Número - Fecha de Emisión19. Tipo de Cambio20. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se

modifica - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie - Número del Comprobante de Pago o Documento21. Totales

12

3

4 5 6 7 8 9 10

21

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

21

Leyenda

Page 43: Codigos Libros Contables

92

Informativo Vera Paredes

Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social:Nombre del Bien:Descripción:Código:Unidad de Medida: (Según Tabla 6)

FechaTipo

(Tabla 10)

Guía de Remisión

emitido por el consignador

Comprobante de Pago

emitido por el consignador

Fecha deEntrega oDevolu-

cióndel Bien

Información del ConsignatarioMovimiento de Bienes Entregados

en Consignación

Serie Número Serie NúmeroTipo

(Tabla 2)

Número de RUC ó Nú-

mero de Do-cumentode Identi-

dad

Apellidos y

Nombres,Denomi-nación o

RazónSocial

Canti-dad

Entre-gada

CantidadDevuelta

CantidadVendida

Saldo de los Bienes en

Consignación

9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES

12

34

56

7

8 9 10 11 12 13 14

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social4. Consignar el Nombre del bien5. Anotar la Descripción6. Consignar el Código7. Anotar la Unidad de Medida8. Consignar la fecha9. Tipo (Tabla 10)10. Guía de Remisión emitido por el consignador: Serie y Número11. Comprobante de Pago emitido por el consignador: Serie y

Número12. Fecha de entrega o devolución del bien13. Información del Consignatario: - Tipo (Tabla 2) - Número de RUC o Número de Documento de Identidad - Apellidos y Nombres, denominación o razón social14. Movimiento de Bienes Entregados en Consignación - Cantidad Entregada - Cantidad Devuelta - Cantidad Vendida - Saldo de los Bienes en Consignación

Leyenda

Page 44: Codigos Libros Contables

93

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO” CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Nombre del Bien:Descripción:Código:Unidad de Medida (Según Tabla 6):

Fecha de Recepción, Devolución o Venta del

Bien

Fecha de Emisión de la Guía de Remisión o Compro-bante de

Pago

Tipo(Tabla

10)

Guía de Remisión Emitido por el Con-

signador

Comprobante de Pago Emitido por el

Consignatario

Información del Consignador

Movimiento de Bienes Recibidos en Consignación

Serie Número Serie Número Númerode RUC

Apellidos y Nombres,

Denomina-ción o Ra-zón Social

CantidadRecibida

CantidadDevuelta

CantidadVendida

Saldo de los Bienes en Consig-

nación

12

34

56

7

8 9 10 11 12 13 14

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Consignar el Nombre del Bien5. Anotar la Descripción6. Consignar el Código7. Anotar la Unidad de Medida (Tabla 6)8. Fecha de Recepción, Devolución o Venta del Bien9. Fecha de Emisión de la Guía de Remisión o Comprobante

de Pago10. Tipo (Tabla 10)

11. Guía de Remisión emitido por el Consignador: Serie y Nú-mero

12. Comprobante de Pago emitido por el Consignatario: Serie y Número

13. Información del Consignador: - Número de RUC - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social14. Movimientos de Bienes Recibidos en Consignación: - Cantidad - Cantidad Devuelta - Cantidad Vendida - Saldo de los Bienes en Consignación

Leyenda

Page 45: Codigos Libros Contables

94

Informativo Vera Paredes

Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Determinación del Costo de Venta: S/.Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados Costo de Producción de Productos Terminados Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta Costo del Inventario Final de Productos Terminados Ajustes Diversos Costo de Ventas

10. REGISTROS DE COSTOS

12

3

4

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Determinación del Costo de Venta:

- El costo del inventario inicial de productos terminados con-table.

- El costo de producción de productos terminados contable.- El costo de los productos terminados disponibles para la

venta contable.- El costo de inventario final de productos terminados con-

table.- Ajustes diversos contables.- Determinación del Costo de Ventas Contable.

Leyenda

Page 46: Codigos Libros Contables

95

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Consumo en la Producción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total1. Materiales y Suministros

Directos 2. Mano de Obra Directa 3. Otros Costos Directos 4.Gastos de Producción

Indirectos 4.1. Materiales y Sumi-nistros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indi-recta 4.3. Otros Gastos de Pro-ducción Indirectos

Total Consumo en laProducción

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Costo de Materiales y Suministros Directos5. Costo de la Mano de Obra Directa6. Otros Costos directos

7. Gastos de Producción Indirectos: - Materiales y Suministros Indirectos - Mano de Obra Indirecta - Otros Gastos de Producción Indirectos8. Total Consumo en la Producción9. Costo Total por cada elemento del Costo

12

3

4

56

7

8

9

Leyenda

Page 47: Codigos Libros Contables

96

Informativo Vera Paredes

Formato 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Consumo en la Producción Proceso 1

Proceso2

Proceso3 ........... Proceso

NTotalAnual

1. Materiales y Suministros Directos 2. Mano de Obra Directa 3. Otros Costos Directos 4. Gastos de Producción Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indirecta

4.3.Otros Gastos de Producción Indirec-tos

Total Consumo en la Producción Inventario inicial de Productos en Proceso Inventario final de Productos en Proceso Costo de Producción

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Costo de Materiales y Suministros Directos5. Costo de la Mano de Obra Directa6. Otros costos directos7. Gastos de producción indirectos:

- Materiales y suministros indirectos - Mano de obra indirecta - Otros gastos de producción indirectos8. Total consumo en la producción9. Inventario Inicial de Productos en Proceso10. Inventario Final de Productos en Proceso11. Costo de Producción12. Costo Total Anual por cada elemento del costo

12

3

4567

89

1011

12

Leyenda

Page 48: Codigos Libros Contables

97

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 12.1: “REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIOPERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:Establecimiento:Código de la Existencia:Tipo (Tabla 5):Descripción:Código de la Unidad de Medida (Tabla 6):

Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar Tipo de Operación

(Tabla 12) Entradas Salidas Saldo FinalFecha Tipo

(Tabla 10) Serie Número

Totales

12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

12

34

56

78

9 10 11 12 13

14

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Consignar el Establecimiento5. Anotar el código de la Existencia6. Consignar el Tipo (Tabla 5)7. Consignar la Descripción de la Existencia8. Anotar el código de la Unidad de Medida (Tabla 6)9. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento

Interno o Similar - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie - Número10. Tipo de Operación (Tabla 12)11. Entradas12. Salidas13. Saldo Final14. Totales

Leyenda

Page 49: Codigos Libros Contables

98

Informativo Vera Paredes

Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:Establecimiento:Código de la Existencia:Tipo (Tabla 5):Descripción:Código de la Unidad de Medida (Tabla 6):Método de Valuación:

Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento

Interno o SimilarTipo de

Operación(Tabla 12)

Entradas Salidas Saldo Final

Cantidad Costo Unitario

Costo Total

Cantidad Costo Unitario

Costo Total

Cantidad Costo Unitario

Costo Total

Fecha Tipo(Tabla 10)

Serie Número

Totales

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

12

34

56

78

9

10 11 12 13 14

15

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón So-

cial4. Consignar el Establecimiento5. Anotar el Código de la Existencia6. Consignar el Tipo (Tabla 5)7. Consignar la Descripción de la Existencia8. Anotar el Código de la Unidad de Medida (Tabla 6)9. Consignar el Método de Valuación10. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento

Interno o Similar - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie

- Número11. Tipo de Operación (Tabla 12)12. Entradas - Cantidad - Costo Unitario - Costo Total13. Salidas - Cantidad - Costo Unitario - Costo Total14. Saldo final - Cantidad - Costo Unitario - Costo Total15. Totales

Leyenda

Page 50: Codigos Libros Contables

99

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS”

Período:RUC:Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:

Número Correla-

tivo del Regis-

tro o Código Único de la Opera-

ción

Fecha de emisión

del Compro-

bante de Pago o

Docu-mento

Fecha de

Venci-miento

y/o Pago

Comprobante de Pago o Documento Información del Cliente

ValorFactura-

dode la

Expor-tación

BaseImponi-

blede la

Opera-ción Gra-

vada

Importe Total de

la OperaciónExonerada o

InafectaISC

IGV y/o IPM

Otros tributos y cargos

queno for-man parte de la

Base Im-ponible

Impor-te

Total del

Com-proban-

tede Pago

Tipode

Cam-bio

Referencia del Comprobantede Pago o Documento

Original que se modifica

Tipo (Tabla

10)

Nº serie o Nº de Serie

de la Má-quina

Registra-dora

Núme-ro

Documento de

Identidad

Apellidos y

Nom-bres,

Denomi-nación

o Razón Social

Tipo(Tabla

2)

Nú-mero

Exo-nera-

da

Inafec-ta

Fe-cha

Tipo(Tabla

10)

Se-rie

Nº delCompro-

bantede Pago o Documen-

to

Totales

1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón

Social4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Ope-

ración5. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o documento6. Fecha de vencimiento y/o pago7. Comprobante de Pago o Documento - Tipo (Tabla 10) - Número de Serie o Número de de la Máquina Registradora - Número8. Información del Cliente - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 9. Valor Facturado de la Exportación

10. Base Imponible de la Operación Gravada11. Importe Total de la Operación: Exonerada o Inafecta12. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC13. Impuesto General a las Ventas – IGV y/o Impuesto de Pro-

moción Municipal – IPM14. Otros tributos y cargos que no forman parte de la Base

Imponible15. Importe Total del Comprobante de pago16. Tipo de Cambio17. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original

que se modifica: - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie - Número de Comprobante de Pago o Documento18. Totales

12

3

4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

18

Leyenda