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© Leonardo srl - 02/02/2006

Leonardo

Quaderni di formazione

CODICI OPERAZIONI PARTICOLARI modulo AC003

Leonardo s.r.l. – formazione

2 Codici operazioni particolari

Indice Codici Operazioni Particolari .............................................................................................................. 8

Acquisti da produttori agricoli esonerati (art. 34 c. 6 dpr 633/72) .................................................. 8

op. part.: +G................................................................................................................................. 8

Acquisti deducibili al 50% in contabilità semplificata (capo VI dpr 917/86 TUIR) ...................... 9

op. part.: I..................................................................................................................................... 9

Acquisti di beni ammortizzabili agevolati Tremonti (L. 357/94) .................................................. 10

op. part.: W ................................................................................................................................ 10

Acquisti di libri e giornali (art. 74 c.1 lett. c dpr 633/72) .............................................................. 10

op. part.: N ................................................................................................................................. 11

Acquisti di servizi e/o spese generali............................................................................................. 11

op. part.: GS ............................................................................................................................... 11

op.part.: nessuna ........................................................................................................................ 12

Acquisti indeducibili in contabilità semplificata (capo VI dpr 917/86 TUIR) ............................ 13

op. part.: C ................................................................................................................................. 13

Acquisti indetraibili (art. 19 dpr 633/72) ....................................................................................... 13

op.part.: L................................................................................................................................... 13

op.part.: +L ................................................................................................................................ 14

op. part.: AL............................................................................................................................... 15

Acquisti registrati in ritardo (art. 27 c. 5 dpr 633/72 - abrogato -) ................................................ 15

op. part. : B ................................................................................................................................ 15

Spese pluriennali............................................................................................................................ 16

op. part.: 10 + ............................................................................................................................. 16

Autofatture (art. 17 c. 3 dpr 633/72) .............................................................................................. 17

op. part.: +Z ............................................................................................................................... 17

Autotrasportatori di merci c/terzi: vendite (art. 74 c. 4 dpr 633/72).............................................. 17

op. part.: T.................................................................................................................................. 17

op. part.: U................................................................................................................................. 18

Beni usati: acquisti (artt. 36-40 dl 41/1995) .................................................................................. 20

op. part.: $ .................................................................................................................................. 20

op. part.: $L................................................................................................................................ 20

Beni usati: vendite (artt. 36-40 dl 41/1995) .................................................................................. 21

op. part.: $ ................................................................................................................................. 21

op. part.: +$ ............................................................................................................................... 22



op. part.: +$Q............................................................................................................................ 24

op. part.: +$P............................................................................................................................. 25

Credito d'imposta agricoltori utilizzato nelle liquidazioni periodiche iva..................................... 26

op. 34 G ..................................................................................................................................... 26

Credito d'imposta autotrasportatori utilizzato nelle liquidazioni periodiche iva ........................... 27

op. 34 ......................................................................................................................................... 27

Credito d'imposta autotrasportatori utilizzato in acconto iva ........................................................ 28

op. 34 A ..................................................................................................................................... 28

Crediti d'imposta diversi utilizzati nelle liquidazioni periodiche iva ............................................ 28

op. 34 + ...................................................................................................................................... 29

Crediti d'imposta diversi utilizzati nel versamento dell'acconto iva .............................................. 30

op. 34 +A ................................................................................................................................... 30

Esportatori abituali: acquisti (art. 8 c.2 dpr 633/72) ..................................................................... 31

op. part.: Q ................................................................................................................................. 31

Esportatori abituali: vendita diretta (artt. 8, 8bis e 9 dpr 633/72)................................................ 32

op. part.: P .................................................................................................................................. 32

Esportatori abituali: vendita mediante triangolazione (artt. 8, 8bis e 9 dpr 633/72) ..................... 33

op. part.: Q ................................................................................................................................. 33

Importazioni................................................................................................................................... 34

op. part.: %................................................................................................................................. 34

Intracee: acquisti (artt. 40, 41, 50 dl 331/1993)............................................................................. 34

op. part.: M ................................................................................................................................ 34

op. part.: +M .............................................................................................................................. 35

op. part.: +MZ............................................................................................................................ 37

Intracee: vendite (artt. 40, 41, 50 dl 331/1993) ............................................................................. 38

op. part.: M ................................................................................................................................ 38

Lavoratori autonomi: acquisti in contabilità semplificata (art. 50 dpr 917/86 TUIR).................. 39

op. part.: C ................................................................................................................................. 39

op. part.: S .................................................................................................................................. 40

Lavoratori autonomi: movimenti finanziari in entrata in contabilità semplificata ........................ 41

op. : 45S ..................................................................................................................................... 41

Lavoratori autonomi: movimenti finanziari in uscita in contabilità semplificata.......................... 41

op. : 52S ..................................................................................................................................... 41

Lavoratori autonomi: vendite in contabilità semplificata (art. 50 dpr 917/86 TUIR) .................. 42



op. part.: C ................................................................................................................................. 42

op. part.: S .................................................................................................................................. 43

Oro e argento: acquisti (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72) ........................................................... 43

op.part.: nessuna ........................................................................................................................ 43

op. part.: OR .............................................................................................................................. 44

op. part.: ALOR......................................................................................................................... 45

op. part.: +Z ............................................................................................................................... 46

op. part.: +MZ............................................................................................................................ 48

Oro e di argento: importazioni (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72) ............................................... 49

op. part.: %OR........................................................................................................................... 49

op. part.: +Z ............................................................................................................................... 50

Oro e di argento: acquisti da San Marino (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72) ............................. 51

op. part.: %AOR ........................................................................................................................ 51

op. part.: +Z ............................................................................................................................... 53

Oro e argento: vendite (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72) ............................................................ 54

op.part.: E................................................................................................................................... 54

op.part.: OR ............................................................................................................................... 55

op.part.: nessuna ........................................................................................................................ 56

Parametri / Studi di settore/concordato preventivo : adeguamento ai fini iva............................... 57

op. : 04+, 96+............................................................................................................................. 57

Passaggi interni (art. 36 c. 5 dpr 633/72) ....................................................................................... 58

op. part.: H................................................................................................................................. 58

Produttori agricoli: acquisti (art. 34 dpr 633/72) ........................................................................... 59

op.part.: G.................................................................................................................................. 59

Produttori agricoli: acquisti intracee (art. 34 dpr 633/72) ............................................................. 60

op.part.: GM............................................................................................................................... 60

Produttori agricoli: vendite e conferimenti (art. 34 c. 1, 7 dpr 633/72)......................................... 61

op. part.: G................................................................................................................................. 61

op. part.: +G............................................................................................................................... 62

Ravvedimento operoso (art. 13 c. 1 lett. b dlgs 472/97) ................................................................ 63

op. part.: +V............................................................................................................................... 63

Registrazione Iva vendite anticipata (art. 23 dpr 633/72 come modificato da art. 3 dl 29.09.97 n. 338) ................................................................................................................................................ 64

op. part. + ................................................................................................................................... 65

op. part.: +S................................................................................................................................ 66



Ritenuta d'acconto ( art. 25 dpr 600/73) ........................................................................................ 66

op. part.: Y................................................................................................................................. 66

Rottami: acquisti (art. 74 c. 8 dpr 633/72) ante 02.10.2003 .......................................................... 67

op. part.: R ................................................................................................................................. 67

Rottami: vendite (art. 74 c. 8 dpr 633/72) ante 02.10.2003 .......................................................... 68

op. part.: R ................................................................................................................................. 68

Rottami: acquisti (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l. 30.09.2003, n. 269) post 02.10.2003 ....... 68

op. part.: +R............................................................................................................................... 69

op. part.: +Z ............................................................................................................................... 70

op. part.: +MZ............................................................................................................................ 71

Rottami: importazioni (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l. 30.09.2003, n. 269) post 02.10.200372

op. part.: +%R............................................................................................................................ 72

op. part.: +Z ............................................................................................................................... 73

Rottami: acquisti da San Marino (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l. 30.09.2003, n. 269) post 02.10.2003 ..................................................................................................................................... 74

op. part.: +%AR......................................................................................................................... 74

op. part.: +Z ............................................................................................................................... 75

Rottami: vendite (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l. 30.09.2003, n. 269) post 02.10.2003........ 76

op.part.: +R................................................................................................................................ 76

San Marino: esportazioni a (art. 8 c.1 dpr 633/72) ....................................................................... 77

op. part.: PZ ............................................................................................................................... 77

San Marino: importazioni da ( artt. 25 e 17 c. 3 dpr 633/72) ....................................................... 78

op. part.: %A.............................................................................................................................. 78

op. part.: Z.................................................................................................................................. 78

Subfornitura (art. 8 l. 192/98) ........................................................................................................ 79

op. part.: O ................................................................................................................................. 79

Scheda carburanti........................................................................................................................... 81

op. 37 ......................................................................................................................................... 81

Scheda carburanti per autotrasportatori......................................................................................... 81

op. 37 + ...................................................................................................................................... 82

Spese pluriennali............................................................................................................................ 82

op. 10 + ...................................................................................................................................... 82

Variazioni di sola iva (art. 26 c. 3 dpr 633/72) .............................................................................. 83

op. part.: V................................................................................................................................. 83

Variazioni di sola iva (art. 38 quarter c. 2 dpr 633/72).................................................................. 84



op. part.: +V ............................................................................................................................... 84

Vendite a favore di consumatori finali (art. 33 c. 13 ultimo periodo D.L. 269/2003)................... 85

op. part. : A................................................................................................................................ 85

op. part. : +A.............................................................................................................................. 85

Vendite a condominii..................................................................................................................... 87

op. part. : B ................................................................................................................................ 87

Vendite a terremotati ..................................................................................................................... 88

op. part.: J .................................................................................................................................. 88

Vendite esenti (art. 10 dpr 633/72) e Pro-rata (art. 19 c. 5 dpr 633/72) ........................................ 88

op.part.: E................................................................................................................................... 88

op.part.: F ................................................................................................................................... 90

op. part.: D................................................................................................................................. 92

op. part.: +F................................................................................................................................ 92

Vendite fuori campo (non più gestite) ........................................................................................... 93

op. part.: N ................................................................................................................................. 93

Vendite in regime "tax free" (art. 38 quater dpr 633/72) ............................................................... 94

op.part.: +Q................................................................................................................................ 94

Vendite in sospensione d'imposta con fattura emessa dopo il 1.1.98 (art. 6 dpr 633/72).............. 95

op.part.: +T ................................................................................................................................ 95

op. part.: + U.............................................................................................................................. 95

Vendite in sospensione d'imposta con fattura emessa prima del 1.1.98 (art. 6 dpr 633/72).......... 97

op.part.: T................................................................................................................................... 97

op. part.: U................................................................................................................................ 97

Vendite non in allegato clienti / fornitori (art. 29 dpr 633/72) ...................................................... 98

op. part.: A................................................................................................................................. 98

Vendite relative a beni in transito o depositati in luoghi soggetti a vigilanza doganale ............... 98

op.part.: +Q................................................................................................................................ 98

Operazioni di estrazione di beni dai depositi IVA di cui all’art. 50-bis del D.L. n. 331 del 1993 99

op.part.: +Z ................................................................................................................................ 99

Ventilazione: acquisto (dm 24.02.1973)...................................................................................... 100

op. part.: X............................................................................................................................... 100

Ventilazione: acquisti a seguito di passaggio interno (art. 36 c. 5 dpr 633/72)........................... 101

op. part.: HX ............................................................................................................................ 101

Ventilazione: vendita (dm 24.02.1973) ....................................................................................... 101



op. part.: X............................................................................................................................... 101



Codici Operazioni Particolari

I Codici "operazioni particolari" devono essere usati nellìmmissione dei movimenti, a completamento dei "codici operazioni", essi permettono di contraddistinguere in maniera particolare il documento immesso attribuendogli specifici effetti derivanti dalla normativa fiscale. Sono codici alfanumerici di una cifra.

Ciascun codice assume sempre il medesimo significato, e pertanto i medesimi effetti, qualsiasi sia il codice operazione principale al quale viene abbinato e qualsiasi sia la tipologia di contabilità in cui viene utilizzato.

La composizione dei codici operazione particolare produce gli effetti complessi derivanti dalla loro associazione. Ad esempio se lòperazione particolare % significa importazione e lòperazione particolare L significa acquisto con IVA indetraibile, lùtilizzo dellàssociazione di entrambe le operazioni particolari (%L) significa importazione con iva indetraibile.

Possono essere usati in combinazione tra di loro avendo cura di inserirli in ordine alfabetico. I codici principali (di solito lettere o simboli) devono essere immessi nei campi evidenziati a fianco della dicitura "op. part." e gli indici (solitamente numeri), che servono per contraddistinguere ulteriormente unòperazione particolare, devono essere immessi nella videata di immissione movimenti contabili, in corrispondenza della lettera a cui si riferiscono. Ad esempio nella scrittura 01 LM 1 l'indice correlato 1 è relativo alla lettera M e va inserito in seconda posizione del campo.

Acquisti da produttori agricoli esonerati (art. 34 c. 6 dpr 633/72)

op. part.: +G

Registro IVA :

01 Acquisti

Indice correlato

1 per l'operazione particolare "+" e 1 per l'operazione particolare "G".

Fattispecie e riferimenti normativi

L'operazione provvede ad annotare le autofatture di acquisto effettuati presso produttori agricoli esonerati da tutti gli obblighi documentali e contabili (art. 34 c. 6 D.P.R. 633/1972)

Aliquote ammesse:

Imponibile e non imponibile

Effetto in liquidazione/dichiarazione periodica iva:

L'iva aggiorna la voce "IVA acquisti(-)"

L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo VP11 "IVA che si detrae per il periodo"

Effetto in comunicazione dati iva:



L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta"

Effetto in dichiarazione annuale iva:

L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VF

Acquisti deducibili al 50% in contabilità semplificata (capo VI dpr 917/86 TUIR)

op. part.: I

Registro IVA :

01 Acquisti

Indice correlato

1


L'operazione puo' essere utilizzata per i soggetti in contabilità semplificata per annotare tutti i costi fiscalmente deducibili al 50% ai fini della determinazione del reddito d'esercizio

Aliquote ammesse:

Imponibile o non imponibile






Nel caso di registrazioni ad aliquota Non Imponibile o Esente, l'imponibile aggiorna rispettivamente il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" e CD2 colonna 3 "di cui acquisti esenti"



Note per la registrazione:

In alternativa all'utilizzo della presente causuale si consiglia l'utilizzo della normale causale di acquisto (similmente alla contabilità ordinaria) e l'imputazione ai fini contabili del 50% del costo sostenuto ad un sottoconto definito nell'ambito di un mastro acceso ai costi fiscalmente



indeducibili fra quelli previsti nel piano dei conti standard 09. Così facendo si continua a mantenere traccia contabile nei bilanci,in una distinta sezione, anche dei costi fiscalmente non riconosciuti e, nel contempo, mediante i meccanismi di aggregazione automatica dei mastri nei prospetti di bilancio utilizzati per la DRR si considera il saldo dei soli mastri accesi ai costi fiscalmente deducibili.

Acquisti di beni ammortizzabili agevolati Tremonti (L. 357/94)

op. part.: W

Registro IVA :

01 Acquisti

Fattispecie gestita e riferimenti normativi

Acquisto di beni ammortizzabili che beneficiano delle agevolazioni relative al reddito reinvestito (L. 357/94 - cd. legge Tremonti)

Aliquote ammesse:

Tutte






Nel caso di registrazioni ad aliquota Non Imponibile o Esente, l'imponibile aggiorna rispettivamente il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" e CD2 colonna 3 "di cui acquisti esenti"


Nel caso di operazioni di acquisto con imponibile ed iva per aliquota (aliquote numeriche, NI ed ES) viene aggiornato il dettaglio degli imponibili ed iva per aliquota del quadro VF


L'operazione è definita non per particolari effetti iva, ma al solo sopo di poter produrre una lista dei movimenti annotati con il predetto codice

Acquisti di libri e giornali (art. 74 c.1 lett. c dpr 633/72)



op. part.: N

Registro IVA :

01 Acquisti

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1 per le operazioni di acquisto


Abbinata agli acquisti viene utilizzata per annotare gli acquisti di giornali quotidiani, di periodici, di libri, dei relativi supporti integrativi e di cataloghi la cui imposta è assolta dall'editore sulla base del prezzo di vendita al pubblico e in relazione al numero di copie vendute (art. 74 c. 1 lett. c) D.P.R. 633/72 )

Aliquote ammesse:

Per gli acquisti: aliquota Non soggetta "NS", esente "ES", non imponibile "NI";


nessun aggiornamento per aliquota Non soggetta


Nessun aggiornamento per aliquota Non Soggetta Per aliquota Non Imponibile, l'imponib ile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive"ed il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" Per aliquota Esente, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive"ed il rigo CD2 colonna 3 "di cui acquisti esenti"


nessun aggiornamento per aliquota Non soggetta

Acquisti di servizi e/o spese generali

op. part.: GS

Registro IVA :

01 Acquisti


non più gestita

Aliquote ammesse:







op.part.: nessuna

Registro IVA :

01 Acquisti


Sono imponibili secondo le regole ordinarie dell'imposta e con addebito dell'iva da parte dei cedenti: a) gli acquisti di "oro industriale" eseguito nei confronti di privati o di soggetti non passivi d'imposta b) gli acquisti dei manufatti, cioè di quei prodotti dell'industria orafa (anelli, collane, bracciali, ecc) che hanno perso la qualifica di "semilavorati" e sono destinati ad essere immessi al consumo.

Aliquote ammesse:

Imponibili





L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" e l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta"





Acquisti indeducibili in contabilità semplificata (capo VI dpr 917/86 TUIR)

op. part.: C

Registro IVA :

01 Acquisti


L'operazione puo' essere utilizzata per i soggetti in contabilità semplificata per annotare tutti i costi fiscalmente indeducibili ai fini della determinazione del reddito d'esercizio

Aliquote ammesse:










In alternativa all'utilizzo della presente causale si consiglia l'utilizzo della normale causale di acquisto (similmente alla contabilità ordinaria) e l'imputazione ai fini contabili del costo sostenuto ad un sottoconto definito nell'ambito di un mastro acceso ai costi fiscalmente indeducibili fra quelli previsti nel piano dei conti standard 09. Così facendo si continua a mantenere traccia contabile nei bilanci,in una distinta sezione, anche dei costi fiscalmente non riconosciuti e, nel contempo, mediante i meccanismi di aggregazione automatica dei mastri nei prospetti di bilancio utilizzati per la DRR si considera il saldo dei soli mastri accesi ai costi fiscalmente deducibili.

Acquisti indetraibili (art. 19 dpr 633/72)

op.part.: L

Registro IVA :



01 Acquisti


L'operazione particolare gestisce gli acquisti con iva indetraibile (art.19 D.P.R 633/1972)

Aliquote ammesse:

Aliquota imponibile


L'iva aggiorna la voce "IVA acquisti(-) e la voce " IVA acq.indeducibile(+)".

L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo VP11 "IVA che si detrae per il periodo", e il totale iva acquisti indeducibile nella liquidazione periodica iva


L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive".


L'imponibile aggiorna il rigo VF16 "Acquisti ed importazioni per i quali non è ammessa la detrazione dell'imposta" .

op.part.: +L

Registro IVA :

01 Acquisti

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"1" per l'operazione particolare "+"


L'operazione viene utilizzata dalle associazioni di categoria con contabilità unificata per l'attività istituzionale e l'attività commerciale. L'operazione registra un acquisto di un bene utilizzato promiscuamente per entrambe le attività. LÌva relativa, inizialmente considerata totalmente indetraibile, viene anche distintamente memorizzata allo scopo di consentire, successivamente uno storno parziale della stessa in funzione di una percentuale di detraibilità (ad esempio determinata dal rapporto fra ricavi dellàttività istituzionale e-o dellàttività commerciale e i totale dei ricavi).

Aliquote ammesse:

Aliquota imponibile, esente "ES", non soggetta "NS"


L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive" totale, l'iva non aggiorna nessun rigo della dichiarazione periodica iva e il totale iva acquisti indeducibile nella liquidazione periodica



iva




L'imponibile aggiorna il rigo VF16 "Acquisti ed importazioni per i quali non è ammessa la detrazione dell'imposta"

op. part.: AL

Registro IVA :

01 Acquisti


L'operazione gestisce gli acquisti o importazioni di beni e servizi afferenti operazioni esenti o comunque non soggette all'imposta (art.19 c.2 D.P.R.633/1972)

Aliquote ammesse:

Aliquota imponibile, esente "ES", non soggetta "NS"


L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive" totale, l'iva aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive" della dichiarazione periodica iva e il totale iva acquisti indeducibile nella liquidazione periodica iva




L'imponibile aggiorna il rigo VF16 "Acquisti ed importazioni per i quali non è ammessa la detrazione dell'imposta"

Acquisti registrati in ritardo (art. 27 c. 5 dpr 633/72 - abrogato -)

op. part. : B

Registri IVA :

01 Acquisti


L'operazione particolare B veniva utilizzata per le detrazioni non computate per il mese di



competenza, che non potevano essere computate per i mesi successivi , ma soltanto in sede di dichiarazione annuale iva. (art. 27 c. 5 del D.P.R. 633/72 abrogato dall'art. 4 c. 1 lett b) n. 2 del D.Lgs. 2.09.1997, n. 313 con effetto dal 1.1.1998.) La nuova disciplina prevista dall'art. 19 c. 1 del D.P.R. 633/72 (così come innovato dall'art. 11 c. 1 del D.Lgs. 2.09.1997, n. 313) prevede che "il diritto alla detrazione ... puo' essere esercitato , al più tardi, con la dichiarazione relativa al secondo anno successivo a quello in cui il diritto alla detrazione è sorto ..."

Aliquote iva ammesse:

Tutte


L'iva aggiorna la voce "IVA acquisti(-) e la voce " IVA detr.fine anno(+)".


non più utilizzata

Spese pluriennali

op. part.: 10 +

Registro IVA :

01 Acquisti


Rilevazione di spese pluriennali

Aliquote ammesse:

Tutte







Vengono aggiornati gli imponibili ed iva per aliquota del quadro VF e il rigo VA3 col 4 "Altri acquisti" produzione di beni e servizi



Autofatture (art. 17 c. 3 dpr 633/72)

op. part.: +Z

Registro IVA :

03 Vendite

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2 per l'operazione particolare "+"


Autofattura (art.17 c.3 D.P.R.633/1972) prevista per fattispecie diverse da quelle gestite dalle operazioni particolari "Z" e "+Z 1" precedentemente descritte.

Aliquote ammesse:

Aliquota imponibile


L'iva aggiorna anche il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo". L'imponibile non aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive"


L'iva aggiorna il rigo CD4 "IVA esigibile" L'imponibile non aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive"


L`imponibile ed l'iva aggiornano il rigo VJ3 " Ammontare complessivo degli acquisti di cui all'art. 17 comma 3 ."

Autotrasportatori di merci c/terzi: vendite (art. 74 c. 4 dpr 633/72)

op. part.: T

Registro IVA :

09 Vendite in sospeso autotrasportatori


A partire dal 27.02.1995 (art. 3 D.L. 250/1995 conv. con L. 349/1995) è previsto un sistema agevolato per la fatturazione e la liquidazione dell'iva a favore degli autotrasportatori di merci c/to terzi iscritti al relativo albo di cui alla L. 6.6.1974, n. 298 e dotati della prescritta autorizzazione. Tale regime è stato dapprima soppresso (con effetto dal 15.5.1998 al 10.8.1998)



dall'art. 5 c. 1 lett. b) L. 146/1998 e poi ripristina to a partire dal 11.08.1998 (art. 1-bis, D.L. 181/1998, conv. L. 271/1998). In deroga ai principi generali, dal 1.4.1995 è consentito (facoltà e non obbligo) agli autotrasportatori di registrare le fatture entro il trimestre successivo a quello di emissione. L' operazione particolare associata alla causale di vendita serve per annotare nel registro 09 le fatture al momento della loro emissione, tali fatture andranno poi annotate nel registro vendite ai fini della liquidazione periodica nel trimestre successivo.

Aliquote ammesse:

Tutte le aliquote iva


nessun effetto


nessun effetto


nessun effetto


Le operazioni sopraesposte sono abilitate per la gestione autotrasportatori nel caso in cui sia stato inserito nelle caratteristiche contabili della ditta il segnale 1=Autotrasportatori. Nel contempo è necessario abilitare per la ditta interessata l'utilizzo del regis to iva "09 Vendite in sospeso autotrasporto" Il segnale posto nelle caratteristiche contabili ditta, oltre a determinare la mancata applicazione degli interessi dell`1% nelle liquidazioni periodiche IVA, inibisce anche la stampa del suddetto registro. Le registrate mediante l'operazione particolare "T" dovranno poi essere nuovamente registrate nel trimestre successivo mediante l'operazione particolare "U" ai fini della loro indicazione nel registro iva vendite e partecipazione alla liquidazione periodica..

op. part.: U

Registro IVA :

03 Vendite


L' operazione serve per annotare nel registro iva vendite le fatture per prestazioni di servizi rese da autotrasportatori di merci c/terzi emesse nel trimestre precedente e già annotate nel registro Vendite in sospeso autotrasporto mediante l'operazione particolare "T". (Art. 74 co. 4 D.P.R. 633/1972)

Aliquote ammesse:

Tutte le aliquote




L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive", l'iva aggiorna il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo"


L'imponibile aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" e l'iva aggiorna il rigo CD4 "IVA esigibile"


L'operazione aggiorna l'imponibile e l'iva per aliquota del quadro VE


La registrazione deve essere annotata mediante l'utilizzo del segnale "movimento non cliente/fornitore". La registrazione provvede ad eseguire un giroconto contabile da IVA in sospeso ad Erario c/iva, a tal fine è necessario che nella "tabella collegamenti causali/cl- fo/conti" l'operazione particolare "U" proponga in dare il conto relativa all'IVA in sospeso con lindicazione di tipo conto proposto "U".

In luogo della registrazione manuale dell'operazione particolare "U" puo' essere eseguita una funzione automatica (funzione "Estrazione registr.autotrasp. per storno Iva " presente nel menu' elaborazioni occasionali) che provvede ad annotare nel registro iva vendite mediante l'operazione particolare "U" tutte le operazioni eseguite nel trimestre precedente. Qualora si scelga tale modalità di esecuzione si faccia attenzione che il numero di protocollo attributo alle movimentazioni automaticamente eseguite è il medesimo numero di protocollo e sezionale iva attributo alle registrazioni eseguite mediante l'operazione particolare "T" nel registro iva vendite in sospeso. Questo automatismo puo' pertanto provocare il mancato riporto di movimenti qualora il numero di protocollo assegnato risulti già utilizzato; tale situazione puo' verificarsi nel caso in cui nel registro iva vendite si annotino anche delle normali operazioni di vendita che incrementano pertanto la numerazione. E' consigliabile pertanto registrare le operazioni T in un sezionale a parte del registro 09 Vendite in sospeso autotraportatori. Poi la contabilizzazione dei movimenti estratti con l'operazione "Estrazione registr.autotrasp. per storno Iva" manterrà il numero di sezionale del registro 09 Vendite in sospeso autotraportatori nel registro 03 Vendite. Alla stessa stregua, nel caso di passaggio d'anno, le operazioni annotate nel registro iva in sospensione dell'ultimo trimestre dell'anno precedente avranno numero di protocollo senz'altro superiore a quello con cui si apre il registro iva vendite del primo trimestre del nuovo esercizio. In tutti questi casi consigliamo l'utilizzo di un sezionale iva dedicato, per attribuire una distinta numerazione, alle operazioni di vendita non inerenti l'attività di autotrasporto qualora dovessero coesistere con queste ultime, ovvero alle fatture relative all'ultimo trimestre dell'anno precedente da riportare nel primo trimestre del nuovo esercizio. In secondo luogo si tenga presente che creando il nuovo movimento (op. part. U) in automatico viene perso l`originario abbinamento alle eventuali operazioni particolari pertanto gli effetti dell`operazione particolare scelta dovranno essere reimmessi nel movimento originato. Volume d'affari

Tale causale rientra nel calcolo del volume d'affari



Beni usati: acquisti (artt. 36-40 dl 41/1995)

op. part.: $

Registro IVA :

01 Acquisti

Indici correlati:

1, 2


L' operazione va utilizzata per gli acquisti di beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art. 36-40 D.L. 23.2.1995 n. 41) allo scopo di annotare il prezzo di acquisto privo di iva. Gli indici correlati distinguono: 1 = acquisti effettuati da soggetti privati 2 = acquisti effettuati da altri soggetti che operano nel regime del margine

Aliquote ammesse:

Non soggetta NS


nessun aggiornamento




L'imponibile aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine.secondo il metodo globale aggiornando il rigo "12 ammontare degli acquisti e delle spese di riparazione e accessorie che concorrono alla determinazione del margine"; conseguentemente viene aggiornato il rigo VG22 "margine negativo da riportare all'anno successivo". Inoltre tale causale aggiorna il rigo VF12, relativo agli "Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali"

op. part.: $L

Registro IVA :

01 Acquis ti

Indici correlati:

1 per l'operazione particolare "$"




L' operazione va utilizzata per le spese di riparazione con iva indetraibile relative a beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art. 36 c. 4 D.L. 23.2.1995 n. 41).

Aliquote ammesse:

Imponibile


L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive". Nella liquidazione periodica iva vengono aggiornati il totale iva acquisti e il totale iva indeducibile.


L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive"


L'imponibile aggiorna il rigo VF15 " acquisti ed importazioni per le quali non è ammessa la detrazione d'imposta " L'imponibile maggiorato dell'iva aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine.secondo il metodo globale al rigo "12 ammontare degli acquisti e delle spese di riparazione e accessorie che concorrono alla determinazione del margine"; conseguentemente viene aggiornato il rigo VG22 "margine negativo da riportare all'anno successivo"

Beni usati: vendite (artt. 36-40 dl 41/1995)

op. part.: $

Registro IVA :

03 Vendite, 05 Corrispettivi

Indici correlati:

1


L' operazione va utilizzata per la vendite beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art. 36 - 40 D.L. 23.2.1995 n. 41) allo scopo di annotare il prezzo pieno di vendita, comprensivo di iva.

Aliquote ammesse:

Tutte


L'operazione incrementa il volume d'affari del periodo per l'ammontare del prezzo pieno di vendita comprensivo di iva.






L'imponibile aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine. In particolare a seconda della tipologia di regime adottato dalla ditta e definito nelle caratteristiche contabili della stessa, vengono rispettivamente aggiornati: metodo analitico del margine --> rigo "1 ammontare delle cessioni ed esportazioni di beni usati" metodo globale del margine --> rigo "10 corrispettivi al lordo dell'iva suddivisi per aliquota" metodo forfetario del margine --> rigo "20 corrispettivi al lordo dell'iva suddivisi per aliquota".


L'operazione provvede ad annotare il prezzo pieno di vendita del bene usato ad aliquota imponibile propria. Nelle caratteristiche contabili della ditta deve essere definito il regime del margine adottato: analitico, globale , forfettario; in caso di compresenza di più regimi va indicato il prevalente, salvo poi rettificare la dichiarazione annuale iva. Contabilmente viene accreditato in dare il conto del cliente ed accreditato in avere il conto dei ricavi, quest'ultimo conto puo' essere proposto in automatico avendo cura di associare il sottoconto stesso all'operazione particolare $ mediante la gestione della "Tabella collegamenti causali/cl- fo/conti". Successivamente a codesta rilevazione contabile ne va eseguita un'altra mediante l'utilizzo dell'operazione particolare "+$", commentata qui di seguito, che ha lo scopo di addebitare il conto dei ricavi per l'ammontare dell'ìva scorporata dal margine ed accreditare il conto Iva vendite.

Volume d'affari

Tale causale non rientra nel calcolo del volume d'affari

op. part.: +$

Registro IVA :

03 Vendite

Indici correlati:

1 per l'operazione particolare "+" e 1 per l'operazione particolare "$"


L' operazione va utilizzata per la vendite beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art. 36 - 40 D.L. 23.2.1995 n. 41) allo scopo di annotare l'ammontare del margine da cui automaticamente scoporare l'iva.

Aliquote ammesse:

Tutte



Ad aliquota Non soggetto NS puo' essere facoltativamente annotato il prezzo di acquisto del bene allo scopo di riportare lo stesso sui registri iva.


L'iva aggiorna la voce " IVA vendite(+).

L'imponibile aggiorna il rivo VP1 "Operazioni attive", l'iva aggiorna il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo". L'operazione decrementa il volume d'affari del periodo per l'ammontare dell'iva scoporata dal margine


L'imponibile aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive", l'iva aggiorna il rigo CD4 "IVA esigibile".


L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VE sez. 2 L'imponibile aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine. In particolare a seconda della tipologia di regime adottato dalla ditta e definito nelle caratteristiche contabili della stessa, vengono rispettivamente aggiornati: metodo analitico del margine --> rigo "2 margini lordi relativi ad operazioni imponibili" metodo globale del margine --> rigo "16 margini lordi per aliquote " metodo forfetario del margine --> rigo "22 margini lordi per aliquote". Conseguentemente vengono aggiornati i righi VG21 " margine complessivo lordo" e VE32 "altre operazioni non imponibili"


L'operazione provvede ad annotare l'ammontare del margine relativo alla vendita del bene usato ad aliquota imponibile propria da cui sorporare automaticamente l'iva. Nelle caratteristiche contabili della ditta deve essere definito il regime del margine adottato: analitico, globale , forfetario; in caso di compresenza di più regimi va indicato il prevalente, salvo poi rettificare la dichiarazione annuale iva. Il movimento contabile va annotato utilizzando il segnale "movimento non cliente/fornitore" ed utilizzando un numero bis di protocollazione, in quanto venendo annotato il movimento nel registro iva vendite o corrispettivi si determirebbe diversamente una erronea protocollazione dei movimenti successivi. Contabilmente viene addebitato in dare il conto dei ricavi ed accreditato in avere il conto Iva vendite; il conto dei ricavi puo' essere proposto in automatico avendo cura di associare il sottoconto stesso all'operazione particolare +$ mediante la gestione della "Tabella collegamenti causali/cl- fo/conti" avendo cura di indicare il conto selezionato in Dare e il tipo conto " 4 patrimoniale semplificata" Nell'ipotesi di regime globale del margine è stato predisposto un prospetto che riepiloga gli acquisti e le vendite del periodo annotate con l'operazione particolare $, calcola per differenza il margine totale e lo stesso viene riproporzionato in funzione degli imponibili per aliquota relativi alle vendite effettuate; su tale base l'operatore puo' annotare i margini per aliquota mediante l'operazione +$. Alla stampa del Prospetto si accede mediante la scelta 11 del menu' Stampa ed Elaborazioni particolari



op. part.: +$Q

Registro IVA :

03 Vendite

Indici correlati:

1 per l'operazione particolare "+"; 1 per l'operazione particolare "$"; 1,2,o 3 per l'operazione particolare "Q"


L' operazione va utilizzata per la vendite beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art. 36 - 40 D.L. 23.2.1995 n. 41) allo scopo di annotare il margine Non Imponibile relativo ad operazioni verso residenti che incremetano plafond. L`indice correlato 1, 2 o 3 in corrispondenza dell`operazione particolare Q distingue i movimenti rispettivamente ex art. 8, 8bis e 9 del D.P.R.633-1972 (cfr paragrafo riferito all'operazione particolare stessa)

Aliquote ammesse:

Non imponibile NI


L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive"


L'imponibile aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" ed il rigo CD1 colonna 2 "di cui operazioni non imponibili"


L'imponibile aggiorna il rigo VE30 "operazioni non imponibili di cui al comma 1 degli articoli 8, lettere a) e b), 8-bis e 9, operazioni intracomunitarie e operazioni di cui agli artt. 41, 52 e 58 del D.L. 331/1993" L'imponibile aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine. In particolare a seconda della tipologia di regime adottato dalla ditta e definito nelle caratteristiche contabili della stessa, vengono rispettivamente aggiornati: metodo analitico del margine --> rigo "3 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond" metodo globale del margine --> rigo "17 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond " metodo forfetario del margine --> rigo "23 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond". Conseguentemente vengono aggiornati i righi VG21 "margine complessivo lordo" e VE32 "altre operazioni non imponibili"


L'operazione provvede ad annotare l'ammontare del margine relativo alla vendita del bene usato ad aliquota non imponibile. Nelle caratteristiche contabili della ditta deve essere definito il regime del margine addottato:



analitico, globale , forfetario; in caso di compresenza di più regimi va indicato il preva lente, salvo poi rettificare la dichiarazione annuale iva. Il movimento contabile va annotato utilizzando il segnale "movimento non cliente/fornitore" ed utilizzando un numero bis di protocollazione, in quanto venendo annotato il movimento nel registro iva vendite o corrispettivi si determirebbe diversamente una erronea protocollazione dei movimenti successivi. Contabilmente viene addebitato in dare il conto dei ricavi ed accreditato in avere il conto Iva vendite; il conto dei ricavi puo' essere proposto in automatico avendo cura di associare il sottoconto stesso all'operazione particolare +$ mediante la gestione della "Tabella collegamenti causali/cl- fo/conti" avendo cura di indicare il conto selezionato in Dare e il tipo conto " 4 patrimoniale semplificata".

op. part.: +$P

Registro IVA :

03 Vendite

Indici correlati:

1 per l'operazione particolare "+"; 1 per l'operazione particolare "$"; 1,2,o 3 per l'operazione particolare "P"


L' operazione va utilizzata per la vendite beni mobili usati da parte di soggetti che operano nel c.d. "regime del margine"(art. 36 - 40 D.L. 23.2.1995 n. 41) allo scopo di annotare il margine Non Imponibile relativo ad operazioni non verso residenti che incremetano plafond. L`indice correlato 1, 2 o 3 in corrispondenza dell`operazione particolare Q distingue i movimenti rispettivamente ex art. 8, 8bis e 9 del D.P.R.633-1972 (cfr paragrafo riferito all'operazione particolare stessa)

Aliquote ammesse:

Non imponibile NI






L'imponibile aggiorna il rigo VE30 "operazioni non imponibili di cui al comma 1 degli articoli 8, lettere a) e b), 8-bis e 9, operazioni intracomunitarie e operazioni di cui agli artt. 41, 52 e 58 del D.L. 331/1993" L'imponibile aggiorna il Prospetto C relativo alla determinazione del margine. In particolare a seconda della tipologia di regime adottato dalla ditta e definito nelle



caratteristiche contabili della stessa, vengono rispettivamente aggiornati: metodo analitico del margine --> rigo "3 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond" metodo globale del margine --> rigo "17 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond " metodo forfetario del margine --> rigo "23 margini relativi ad operazioni non imponibili, che costituiscono plafond". Conseguentemente vengono aggiornati i righi VG21 " margine complessivo lordo" e VE32 "altre operazioni non imponibili"


L'operazione provvede ad annotare l'ammontare del margine relativo alla vendita del bene usato ad aliquota non imponibile. Nelle caratteristiche contabili della ditta deve essere definito il regime del margine addottato: analitico, globale , forfetario; in caso di compresenza di più regimi va indicato il prevalente, salvo poi rettificare la dichiarazione annuale iva. Il movimento contabile va annotato utilizzando il segnale "movimento non cliente/fornitore" ed utilizzando un numero bis di protocollazione, in quanto venendo annotato il movimento nel registro iva vendite o corrispettivi si determirebbe diversamente una erronea protocollazione dei movimenti successivi. Contabilmente viene addebitato in dare il conto dei ricavi ed accreditato in avere il conto Iva vendite; il conto dei ricavi puo' essere proposto in automatico avendo cura di associare il sottoconto stesso all'operazione particolare +$ mediante la gestione della "Tabella collegamenti causali/cl- fo/conti" avendo cura di indicare il conto selezionato in Dare e il tipo conto " 4 patrimonia le semplificata"

Credito d'imposta agricoltori utilizzato nelle liquidazioni periodiche iva

op. 34 G

Registro iva

03 Vendite

Indice correlato

1 per l'operazione particolare "G"


L'operazione provvede a rilevare l'utilizzo nella liquidazione periodica iva del credito d'imposta concesso per i casi di passaggio dal regime speciale iva per ditte agricole (ex art. 34 dpr 633/72) a norma del comma 3 dell'art. 19-bis 2 del dpr 633/72. A differenza della causale 34 + 8 la presente causale si limita ad incrementare l'iva acquisti del periodo, anche in misura eccedente il debito d'imposta del periodo e pertanto riportando l'eventuale parte residua al periodo successivo. Per ques'ultimo motivo a differenza della causale 34 + 8, la causale 34 G 1 va utilizzata una-tantum. Aliquote ammesse:



Non soggetta NS





Volume d'affari


Credito d'imposta autotrasportatori utilizzato nelle liquidazioni periodiche iva

op. 34

Registro iva

03 Vendite


L'operazione provvede a rilevare l'utilizzo nella liquidazione periodica iva del credito d'imposta concesso. Aliquote ammesse:

Non soggetta NS






Le operazioni vanno contabilmente rilevate nel mese di liquidazione per competenza (l'annotazione va fatta nel mese di fine trimestre per le ditte trimestrali) , il valore del credito utilizzato va indicato ad aliquota NS. In alternativa all'utilizzo della predette operazioni particolari è possibile rilevare il credito concesso nella gestione della delega unificata F24 nel cui ambito il programma provvederà automaticamente ad utilizzarlo fini a concorrenza dei debiti del periodo e conformemente alle regole di compensazione previste. Contabilmente la registrazione va rilevata utilizzando il segnale di "movimento non cliente e fornitore" ed è possibile associare alla causale la proposta dei conti - Erario c-Iva in Dare e Crediti diversi in Avere; a tal scopo è' sufficiente inserire nella "Tabella di collegamento causali-cl- forn.



conti", associati alle suddette causali, il conto Erario c-Iva come tipo conto "U" (=Iva sospesa) e il conto Crediti diversi come tipo conto "4" (=Patrimoniale semplificata). Volume d'affari

.Tale causale non rientra nel calcolo del volume d'affari

Credito d'imposta autotrasportatori utilizzato in acconto iva

op. 34 A

Registro iva

03 Vendite


L'operazione provvede a rilevare l'utilizzo nel versamento dell'acconto iva del credito d'imposta concesso. Aliquote ammesse:

Non soggetta NS


nessun effetto




Le operazioni vanno contabilmente rilevate nel mese di dicembre, il valore del credito utilizzato va indicato ad aliquota NS. In alternativa all'utilizzo della predette operazioni particolari è possibile rilevare il credito concesso nella gestione della delega unificata F24 nel cui ambito il programma provvederà automaticamente ad utilizzarlo fini a concorrenza dei debiti del periodo e conformemente alle regole di compensazione previste. Contabilmente la registrazione va rilevata utilizzando il segnale di "movimento non cliente e fornitore" ed è possibile associare alla causale la proposta dei conti - Erario c-Iva in Dare e Crediti diversi in Avere; a tal scopo è' sufficiente inserire nella "Tabella di collegamento causali-cl- forn. conti", associati alle suddette causali, il conto Erario c-Iva come tipo conto "U" (=Iva sospesa) e il conto Crediti diversi come tipo conto "4" (=Patrimoniale semplificata). Volume d'affari


Crediti d'imposta diversi utilizzati nelle liquidazioni periodiche iva



op. 34 +

Registro iva

03 Vendite

Indici correlati:

1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 per l'operazione particolare "+"


L'operazione provvede a rilevare l'utilizzo nella liquidazione periodica iva del credito d'imposta concesso. Le fattispecie previste a seconda dell'indice correlato utilizzato sono: 3 = Investimenti innovativi (artt. 5 e 6 L. 5.10.1991, n. 317) 4 = Imprenditoria femminile ( art. 5 L. 25.02.1992, n. 215, D.M. 5.12.1996, n. 706) 5 = Incentivi per la rottamazione (art. 29 D.L. 31.12.1996, n. 669 conv. con modificazioni L. 28.02.1997, n. 30; art. 22 L. 7.08.1997, n. 266; D.L. 25.09.1997, n. 324 coordinato con L. di conversione 25.11.1997, n. 403; art. 17 L. 27.12.1997, n. 449) 6 = Esercenti autovetture pubbliche da piazza (taxi) (art. 20 D.L. 331/1993 e art. 1 D.M. 29.03.1994) 7 = Contribuenti che assumono soggetti al primo impiego (art. 2 D.L. 10.06.1994, n.357) 8 = Passaggio dal regime speciale iva per ditte agricole (ex art. 34 dpr 633/72) a norma del comma 3 dell'art. 19-bis 2 del dpr 633/72. 9 = Acquisto di autoveicoli alimentati a metano o a GPL o installazione di impoianti di alimentazione a metano o a GPL (D.L. 324/1997 e D.M. 17.07.1998 n. 256) 1 = Altri casi Aliquote ammesse:

Non soggetta NS


L'iva aggiorna la voce " Crediti speciali d'imp."




Le operazioni vanno contabilmente rilevate nel mese di liquidazione per competenza (l'annotazione va fatta nel mese di fine trimestre per le ditte trimestrali) , il valore del credito utilizzato va indicato ad aliquota NS. In alternativa all'utilizzo della predette operazioni particolari è possibile rilevare il credito concesso nella gestione della delega unificata F24 nel cui ambito il programma provvederà automaticamente ad utilizzarlo fini a concorrenza dei debiti del periodo e conformemente alle regole di compensazione previste. Contabilmente la registrazione va rilevata utilizzando il segnale di "movimento non cliente e fornitore" ed è possibile associare alla causale la proposta dei conti - Erario c-Iva in Dare e Crediti diversi in Avere; a tal scopo è' sufficiente inserire nella "Tabella di collegamento causali-cl- forn.



conti", associati alle suddette causali, il conto Erario c-Iva come tipo conto "U" (=Iva sospesa) e il conto Crediti diversi come tipo conto "4" (=Patrimoniale semplificata). Volume d'affari


Crediti d'imposta diversi utilizzati nel versamento dell'acconto iva

op. 34 +A

Registro iva

03 Vendite

Indici correlati:

1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 per l'operazione particolare "+"


L'operazione provvede a rilevare l'utilizzo nella liquidazione periodica iva del credito d'imposta concesso. Le fattispecie previste a seconda dell'indice correlato utilizzato sono: 3 = Investimenti innovativi (artt. 5 e 6 L. 5.10.1991, n. 317) 4 = Imprenditoria femminile ( art. 5 L. 25.02.1992, n. 215, D.M. 5.12.1996, n. 706) 5 = Incentivi per la rottamazione (art. 29 D.L. 31.12.1996, n. 669 conv. con modificazioni L. 28.02.1997, n. 30; art. 22 L. 7.08.1997, n. 266; D.L. 25.09.1997, n. 324 coordinato con L. di conversione 25.11.1997, n. 403; art. 17 L. 27.12.1997, n. 449) 6 = Esercenti autovetture pubbliche da piazza (taxi) (art. 20 D.L. 331/1993 e art. 1 D.M. 29.03.1994) 7 = Contribuenti che assumono soggetti al primo impiego (art. 2 D.L. 10.06.1994, n.357) 8 = Passaggio dal regime speciale iva per ditte agricole (ex art. 34 dpr 633/72) a norma del comma 3 dell'art. 19-bis 2 del dpr 633/72. 9 = Acquisto di autoveicoli alimentati a metano o a GPL o installazione di impoianti di alimentazione a metano o a GPL (D.L. 324/1997 e D.M. 17.07.1998 n. 256) 1 = Altri casi Aliquote ammesse:

Non soggetta NS


L'iva aggiorna la voce " Crediti speciali d'imp."






Le operazioni vanno contabilmente rilevate nel mese di dicembre, il valore del credito utilizzato va indicato ad aliquota NS. In alternativa all'utilizzo della predette operazioni particolari è possibile rilevare il credito concesso nella gestione della delega unificata F24 nel cui ambito il programma provvederà automaticamente ad utilizzarlo fini a concorrenza dei debiti del periodo e conformemente alle regole di compensazione previste. Contabilmente la registrazione va rilevata utilizzando il segnale di "movimento non cliente e fornitore" ed è possibile associare alla causale la proposta dei conti - Erario c-Iva in Dare e Crediti diversi in Avere; a tal scopo è' sufficiente inserire nella "Tabella di collegamento causali-cl- forn. conti", associati alle suddette causali, il conto Erario c-Iva come tipo conto "U" (=Iva sospesa) e il conto Crediti diversi come tipo conto "4" (=Patrimoniale semplificata). Volume d'affari


Esportatori abituali: acquisti (art. 8 c.2 dpr 633/72)

op. part.: Q

Registro IVA :

01 Acquisti

Indici correlati:

1, 2, 3


L'operazione particolare associata alle causali di acquisto provvede ad annotare gli acquisti senza pagamento dell'imposta che avvengono mediante utilizzo del plafond da parte di esportatori abituali, con conseguente decremento del plafond disponibile. La tipologia di plafond utilizzato viene distinta a seconda dell'indice correlato associato all'operazione: 1 = cessione all'esportazione di beni (art. 8 c.1 D.P.R. 633/72) 2 = operazioni assimilate alle cessioni all'esportazione (art. 8-bis c.1 D.P.R. 633/72) 3 = servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali (art. 9 D.P.R. 633/72)

Aliquote ammesse:

Non imponibile NI


L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive" Viene decrementato il plafond disponibile, distinto per indice correlato utilizzato.


L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" ed il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili"




L'imponibile dell'operazione aggiorna il rigo VF11 "acquisti all'interno, acquisti intracomunitari e importazioni effettuati senza pagamento dell'imposta, con utilizzo del plafond di cui all'art. 2, c. 2 L. 18.02.1997, n. 28" nonchè il quadro VC relativo al profond utilizzato.

Esportatori abituali: vendita diretta (artt. 8, 8bis e 9 dpr 633/72)

op. part.: P

Registro IVA :

03 Vendite

Indici correlati:

1, 2, 3


L'operazione particolare associata alle causali di vendita provvede ad annotare le esportazioni operate da esportatori abituali, con conseguente incremento del plafond disponibile da utilizzarsi per l'acquisto di beni e servizi senza pagamento dell' imposta. La tipologia di cessione viene distinta a seconda dell'indice correlato associato all'operazione: 1 = cessione all'esportazione di beni (art. 8 c.1 D.P.R. 633/72) 2 = operazioni assimilate alle cessioni all'esportazione (art. 8-bis c.1 D.P.R. 633/72) 3 = servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali (art. 9 D.P.R. 633/72)

Aliquote ammesse:

Non imponibile NI


L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive". Viene incrementato il plafond disponibile, distinto per indice correlato utilizzato.




L'imponibile dell'operazione aggiorna il rigo VE30 nonchè il quadro VC relativo al profond disponibile ed utilizzato


Le cessioni senza pagamento dell'imposta sulla base della c.d. dichiarazione d'intento vanno annotate con la sola aliquota Non Imponibile NI e senza l'utilizzo di alcuna operazione particolare.



Volume d'affari


Esportatori abituali: vendita mediante triangolazione (artt. 8, 8bis e 9 dpr 633/72)

op. part.: Q

Registro IVA :

03 Vendite

Indici correlati:

1, 2, 3


L'operazione particolare associata alle causali di vendita provvede ad annotare le esportazioni mediante triangolazione operate da esportatori abituali, con conseguente incremento del plafond disponibile da utilizzarsi per l'acquisto di beni e servizi senza pagamento dell'imposta. La tipologia di cessione viene distinta a seconda dell'indice correlato associato all'operazione: 1 = cessione all'esportazione di beni (art. 8 c.1 D.P.R. 633/72) 2 = operazioni assimilate alle cessioni all'esportazione (art. 8-bis c.1 D.P.R. 633/72) 3 = servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali (art. 9 D.P.R. 633/72)

Aliquote ammesse:

Non imponibile NI






L'imponibile dell'operazione aggiorna il rigo VE30 nonchè il quadro VC relativo al profond disponibile ed utilizzato



Volume d'affari




Importazioni

op. part.: %

Registro IVA :

01 Acquisti


Importazioni (art. 67 e segg. dpr 633/72)

Aliquote ammesse:

Imponibili e non imponibili


L'iva aggiorna la voce " IVA acquisti(-) "



Se l'aliquota registrata è NI, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" ed il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" Se l'aliquota registrata è numerica, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" e l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta"


Viene aggiornato l'imponibile e l'iva per aliquota del quadro VF, il rigo VF12 "altri acquisti non imponibili" ed il rigo VA32 Importazioni colonna imponibile e colonna imposta.

Intracee: acquisti (artt. 40, 41, 50 dl 331/1993)

op. part.: M

Registro IVA :

01 Acquisti

Indici correlati:

1, 2, 3, 4, 5, 6



Fattispecie gestita e riferimenti normativi:

La causale gestisce gli acquisti intracomunitari di beni e servizi, distinte a seconda dell'indice correlato: 1. acquisto intracomunitario di beni (art. 41 D.L. 331/93) 2. prestazioni di trasporto intracomunitarie (art. 40 c.5 D.L. 331/93) 3. prestazioni accessorie ai trasporti intracomunitari e relative interediazioni (art. 40 c.6 D.L. 331/93) 4. prestazioni di intermediazione non previste nell'art. 7 lett. d) dpr 633/72 (art. 40 c.8 D.L. 331/93) 5. acquisto intracomunitario di beni destinati ad essere introdotti in depositi IVA (art. 50-bis, comma 4, lett. a) D.L. 331/93) 6. prestazioni di servizi relativi a beni immobili eseguit e nel territorio di altro stato membro e rese nei confronti dei soggetti d'imposta residenti e domiciliati nel territorio dello Stato (art. 40 c. 4-bis D.L. 331/93).

Aliquote ammesse:




L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive" totale e il "di cui acquisti intracomunitari ", l'iva aggiorna il rigo VP11 "IVA che si detrae per il periodo"


Nel caso di aliquota numerica, l'imponibile aggiorna i righi CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" e CD2 colonna 4 "di cui acquisti intracomunitari", l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta" Nel caso di registrazione ad aliquota Non Imponibile, l'imponibile aggiorna i righi CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" e CD2 colonna 4 "di cui acquisti intracomunitari"


L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VF, nonchè il rigo VA31 "acquis ti intracomunitari di beni" in presenza di indice correlato "1" e "5".


Ai fini della distinta annotazione delle operazioni in oggetto nel registro iva acquisti (cfr. art. 47 dl 331/93), oltre all'utilizzo dell'operazione particolare qui commentata, di suggerisce di abilitare anche un distinto sezionale nell'ambito del registro iva acquisti. Ai fini dell'annotazione delle fatture nel registro delle vendite (cfr. art. 47 dl 331/93) è prevista l'operazione particolare "+M" commentata qui di seguito

op. part.: +M

Registro IVA :



03 Vendite

Indici correlati:

1 per l'operazione particolare "+" ; 1, 2, 3, 4, 5, 6 per l'operazione particolare "M"


La causale gestisce l'annotazione nel registro iva vendite degli acquisti intracomunitari di beni e servizi prevista dall'art. 47 c. 1 del d.l. 30.8.1993, n. 331. Gli indici correlati previsti per l'operazione particolare "M" sono: 1. acquisto intracomunitario di beni (art. 41 D.L. 331/93) 2. prestazioni di trasporto intracomunitarie (art. 40 c.5 D.L. 331/93) 3. prestazioni accessorie ai trasporti intracomunitari e relative interediazioni (art. 40 c.6 D.L. 331/93) 4. prestazioni di intermediazione non previste nell'art. 7 lett. d) dpr 633/72 (art. 40 c.8 D.L. 331/93) 5. acquisto intracomunitario di beni destinati ad essere introdotti in depositi non doganali autorizzati alla custodia di beni nazionali o comunitari (art. 50 c.8 D.L. 331/93 abrogato dall'art. 1 L. 28/97) 6. prestazioni di servizi relativi a beni immobili eseguite nel territorio di altro stato membro e rese nei confronti dei soggetti d'imposta residenti e domiciliati nel territorio dello Stato (art. 40 c. 4-bis D.L. 331/93).

Aliquote ammesse:



L'iva aggiorna la voce " IVA vendite(+) "

L'iva aggiorna il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo"


L'iva aggiorna il rigo CD4 "IVA esigibile" Nel caso di aliquota numerica, l'imponibile non aggiorna i righi CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive"


L'imponibile dell'operazione aggiorna il rigo VA5 " ammontare complessivo degli acquisti intracomunitari di beni e delle prestazioni di servizi di cui all'art. 40 commi 4-bis, 5, 6, e 8 del D.L. 331/93, annotati nei registri di cui agli artt. 23 o 24"; l'iva dell'operazione aggiorna il rigo VL3 "iva relativa agli acquisti intracomunitari di beni e alle prestazioni di cui al rigo VA5"


Ai fini della distinta annotazione delle operazioni in oggetto nel registro iva vendite(cfr. art. 47 dl 331/93), oltre all'utilizzo dell'operazione particolare qui commentata, di suggerisce di abilitare anche un distinto sezionale nell'ambito del regis tro iva vendite. Contabilmente l'operazione va annotata utilizzando a contropartita dare del movimento il conto



del fornitore in luogo del proposto conto relativo al cliente. E' possibile utilizzare il campo "descrizione" per indicare il corrispettivo in valuta estera e il campo "codice fiscale" per indicare il numero di identificazione CEE. Se l'acquisto intracce si riferisce ad oro ed argento per il quale viene applicato il meccanismo del "reverse charge" va utilizzata l'operazione particolare +MZ

Volume d'affari

Tale causale non rientra nel calcolo del volume d'affari.

op. part.: +MZ

Registro IVA :

03 Vendite

Indici correlati:

1 per l'operazione particolare "+" ; 1, 2, 3, 4, 5, 6 per l'operazione particolare "M"


La causale gestisce l'annotazione nel registro iva vendite degli acquisti intracomunitari di oro industriale prevista dall'art. 47 c. 1 del d.l. 30.8.1993, n. 331. per il quale viene applicato il meccanismo del "reverse charge" Gli indici correlati previsti per l'operazione particolare "M" sono: 1. acquisto intracomunitario di beni (art. 41 D.L. 331/93) 2. prestazioni di trasporto intracomunitarie (art. 40 c.5 D.L. 331/93) 3. prestazioni accessorie ai trasporti intracomunitari e relative interediazioni (art. 40 c.6 D.L. 331/93) 4. prestazioni di intermediazione non previste nell'art. 7 lett. d) dpr 633/72 (art. 40 c.8 D.L. 331/93) 5. acquisto intracomunitario di beni destinati ad essere introdotti in depositi non doganali autorizzati alla custodia di beni nazionali o comunitari (art. 50 c.8 D.L. 331/93 abrogato dall'art. 1 L. 28/97) 6. prestazioni di servizi relativi a beni immobili eseguite nel territorio di altro stato membro e rese nei confronti dei soggetti d'imposta residenti e domiciliati nel territorio dello Stato (art. 40 c. 4-bis D.L. 331/93).

Aliquote ammesse:






L'iva aggiorna il rigo CD4 "IVA esigibile"



Nel caso di aliquota numerica, l'imponibile non aggiorna i righi CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive"


Le operazioni di rettifica derivanti dall'acquisto di oro e argento vengono riassunte nel rigo VA6 in base all'indice correlato utilizzato nella registrazione dell'acquisto. L'iva dell'operazione aggiorna il rigo VL3 "iva relativa agli acquisti intracomunitari di beni e alle prestazioni di cui al rigo VA5 e VA6"


Ai fini della distinta annotazione delle operazioni in oggetto nel registro iva vendite(cfr. art. 47 dl 331/93), oltre all'utilizzo dell'operazione particolare qui commentata, di suggerisce di abilitare anche un distinto sezionale nell'ambito del registro iva vendite. Contabilmente l'operazione va annotata utilizzando a contropartita dare del movimento il conto del fornitore in luogo del proposto conto relativo al cliente. E' possibile utilizzare il campo "descrizione" per indicare il corrispettivo in valuta estera e il campo "codice fiscale" per indicare il numero di identificazione CEE.

Volume d'affari


Intracee: vendite (artt. 40, 41, 50 dl 331/1993)

op. part.: M

Registro IVA :

03 Vendite

Indici correlati:

1, 2, 3, 4, 5, 6


La causale gestisce le cessioni intracomunitarie di beni e servizi, distinte a seconda dell'indice correlato: 1. cessione intracomunitaria di beni (art. 41 D.L. 331/93) 2. prestazioni di trasporto intracomunitarie (art. 40 c.5 D.L. 331/93) 3. prestazioni accessorie ai trasporti intracomunitari e relative interediazioni (art. 40 c.6 D.L. 331/93) 4. prestazioni di intermediazione non previste nell'art. 7 lett. d) dpr 633/72 (art. 40 c.8 D.L.331/93) 5. acquisto intracomunitario di beni destinati ad essere introdotti in depositi IVA (art. 50-bis, comma 4, lett. a) D.L. 331/93) 6. prestazioni di servizi relativi a beni immobili eseguite nel territorio di altro stato membro e rese nei confronti dei soggetti d'imposta residenti e domiciliati nel territorio dello Stato (art. 40



c. 4-bis D.L. 331/93).

Aliquote ammesse:

NI = non imponibile


L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive" totale e il "di cui cessioni intracomunitarie" L'iva a debito del periodo non viene aggiornata in quanto si tratta di operazione Non Imponibile.


L'imponibile aggiorna i righi CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" e CD1 colonna 4 "di cui cessioni intracomunitarie"


L'imponibile aggiorna: - il rigo VE30 Operazioni non imponibili comma 1 artt. 8, lett. a) e b), 8 bis, 9, operazioni intracomunitarie e operazioni di cui agli artt. 52 e 58 del D.L. 331-1993 - il rigo VA30-1 Operazioni intracomunitarie non imponibili - Cessione di beni relativamente agli indici correlati 1 e 5 - il rigo VA30-2 Operazioni intracomunitarie non imponibili - Cessione di beni relativamente agli indici correlati 2, 3, 4 e 6 - il cod 1 del prospetto di dettaglio del rigo VA30 "Cessioni intracomunitarie non imponibili" (art. 41 D.L. 331-1993) relativamente all' indice correlato 1 - il cod. 2 del prospetto di dettaglio del rigo VA30 "Prestazioni di servizi non soggette all`imposta" (art. 40, commi 5,6 e 8 D.L. 331-1993) relativamente agli indici correlati 2, 3, 4 e 6 - il cod. 3 del prospetto di dettaglio del rigo VA30 "Altre operazioni non imponibili" relativamente all'indice correlato 5


Ai fini della distinta annotazione delle operazioni in oggetto nel registro iva vendite (cfr. art. 47 dl 331/93), oltre all'utilizzo dell'operazione particolare qui commentata, di suggerisce di abilitare anche un distinto sezionale nell'ambito del registro iva vendite.

Lavoratori autonomi: acquisti in contabilità semplificata (art. 50 dpr 917/86 TUIR)

op. part.: C

Registro IVA :

01 Acquisti


L'operazione provvede ad annotare le fatture ricevute nel periodo d'imposta (competenza) per le



quali non è stata ancora sostenuta la spesa (cassa).( art. 50 dpr 917/86 )

Aliquote ammesse:










Successivamente alla presente registrazione le medesime fatture dovranno essere nuovamente registrate mediante l'operazione particolare "Z" (qui di seguito commentata) allorquando avviene il pagamento (cassa) delle fatture ricevute nel periodo d'imposta (competenza).

op. part.: S

Registro IVA :

01 Acquisti


L'operazione provvede ad annotare gli incassi delle fatture emesse nel periodo d'imposta ovvero il pagamento delle fatture ricevute nel periodo d'imposta .( art. 50 dpr 917/86 )

Aliquote ammesse:











L'operazione ha unicamente un effetto contabile ai fini reddituali. Posto che viene annotata nel registro iva acquisti si consiglia l'utilizzo di un distinto sezionale onde evitare l'incremento della numerazione.

Lavoratori autonomi: movimenti finanziari in entrata in contabilità semplificata

op. : 45S

Registro IVA :

03 Vendite


La causale provvede ad annotare contabilmente mediante l'utilizzo delle contropartite contabili i movimenti di uscita finanziaria.

Aliquote ammesse:

Non soggetto NS


nessun effetto




nessun effetto


Nelle caratteristiche contabili della ditta deve essere presente il segnale "professionis ta".

Lavoratori autonomi: movimenti finanziari in uscita in contabilità semplificata

op. : 52S

Registro IVA :

01 Acquisti


La causale provvede ad annotare contabilmente mediante l'utilizzo delle contropartite contabili i movimenti di uscita finanziaria.



Aliquote ammesse:

Non soggetto NS


nessun effetto




nessun effetto


Nelle caratteristiche contabili della ditta deve essere presente il segnale "professionista".

Lavoratori autonomi: vendite in contabilità semplificata (art. 50 dpr 917/86 TUIR)

op. part.: C

Registro IVA :

03 vendite

Fattispecie e riferiment i normativi

L'operazione provvede ad annotare le fatture emesse nel periodo d'imposta (competenza) per le quali non è ancora stato percepito il compenso (cassa) relativo ( art. 50 dpr 917/86 )

Aliquote ammesse:








L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VE sez. 1




Successivamente alla presente registrazione le medesime fatture dovranno essere nuovamente registrate mediante l'operazione particolare "S" (qui di seguito commentata) allorquando avviene l'incasso (cassa) delle fatture emesse nel periodo d'imposta (competenza).

Volume d'Affari:

Tale causale rientra nel calcolo del volume d'affari.

op. part.: S

Registro IVA :

03 Vendite


L'operazione provvede annotare gli incassi delle fatture emesse nel periodo d'imposta ovvero il pagamento delle fatture ricevute nel periodo d'imposta .( art. 50 dpr 917/86 )

Aliquote ammesse:









L'operazione ha unicamente un effetto contabile ai fini reddituali. Posto che viene annotata nel registro iva acquisti si consiglia l'utilizzo di un distinto sezionale onde evitare l'incremento della numerazione.

Volume d'affari


Oro e argento: acquisti (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72)

op.part.: nessuna

Registro IVA :

01 Acquisti




Acquisti di oro da investimento e relative intermediazioni, nel caso in cui il cedente non abbia optato per l'imponibilità della cessione (art. 10 n.11, D.P.R. 633/1972).

Aliquote ammesse:

Esente ES


L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive"


L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" ed il rigo CD2 colonna 3 "di cui acquisti esenti"


L'imponibile aggiorna il rigo VF13 "acquisti esenti (art. 10) ed importazioni non soggette all'imposta"

op. part.: OR

Registro IVA :

01 Acquisti

Indici correlati

1 per l'operazione particolare "O" nel caso di acquisti di oro non da investimento, cosidetto "oro industriale" 2 per l'operazione particolare "O" nel caso di acquisti di oro da investimento per cui si è applicato il meccanismo del "reverse-charge" per opzione


Sono imponibili con il meccanismo del "reverse-charge" previsto dall'art. 17 dpr 633/72: a) gli acquisti di oro non da investimento, cosidetto "oro industriale" b) gli acquisti di "semilavorati" d'oro, sulla cui sua esatta definizione sussiste qualche dubbio c) gli acquisti di oro da investimento in caso di opzione per l'imponibilità da parte del cedente. d) gli acquisti di argento in lingotti o grani di purezza pari o superiore a 900/1000. Nella relazione governativa al provvedimento di legge è contenuta una importante definizione per distinguere l'oro da investimento da quello industriale. Rientrano nella tipologia dell'oro industriale: 1. l'oro greggio di qualsiasi forma e purezza; 2. l'oro sotto forma di lingotti e plachette la cui purezza, inferiore a 995 millesimi, o il cui peso, non corrisponde a quello utilizzato sui mercati dell'oro; 3. l'oro che non si presenta in forma di lingotti o placchette, anche se possiede la purezza e il peso corrispondente dell'oro da investimento; 4. le monete d'oro diverse da quelle identificate alla lettera b) dell'art. 10 c. 11 dpr 633/72; 5. i semilavorati d'oro di purezza pari o superiore a 325 millesimi



Il cessionario soggetto passivo provvede ad integrare la fattura, ricevuta dal cedente senza l'addebito dell'imposta, con l'aliquota e l'imposta e la annota sia nel registro acquisti (con la causale qui commentata) sia in quello delle fatture emesse (op. part. + Z 3) con l'operazione particolare qui di seguito commentata (art. 17 c. 5 D.P.R. 633/72 aggiunto dall'art. 3 c. 4, L. 17.01.2000 , n. 7 con effetto dal 5.2.2000).

Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili





L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive"ed il rigo CD3 colonna 1 "Oro industriale e argento puro", l'iva aggiorna il rigo CD3 colonna 2 "Oro industriale e argento puro" ed il rigo CD5 "IVA detratta" Per aliquota Non Imponibile, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" ed il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" Per aliquota Esente, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive"ed il rigo CD2 colonna 3 "di cui acquisti esenti"


Vengono aggiornati gli imponibili ed l'iva per aliquota del quadro VF nonchè il rigo VJ7 Acquisti all'interno di oro industriale ed argento puro (art. 17 c.5) se l'operazione particolare "O" è associata all'indice "1" oppure il rigo VJ8 Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione (art. 17 c.5) se l'operazione particolare "O" è associata all'indice "2"

op. part.: ALOR

Registro IVA :

01 Acquisti

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Sono imponibili con il meccanismo del "reverse-charge" previsto dall'art. 17 dpr 633/72: a) gli acquisti di oro non da investimento, cosidetto "oro industriale"



b) gli acquisti di "semilavorati" d'oro, sulla cui sua esatta definizione sussiste qualche dubbio c) gli acquisti di oro da investimento in caso di opzione per l'imponibilità da parte del cedente. d) gli acquisti di argento in lingotti o grani di purezza pari o superiore a 900/1000. Nella relazione governativa al provvedimento di legge è contenuta una importante definizione per distinguere l'oro da investimento da quello industriale. Rientrano nella tipologia dell'oro industriale: 1. l'oro greggio di qualsiasi forma e purezza; 2. l'oro sotto forma di lingotti e plachette la cui purezza, inferiore a 995 millesimi, o il cui peso, non corrisponde a quello utilizzato sui mercati dell'oro; 3. l'oro che non si presenta in forma di lingotti o placchette, anche se possiede la purezza e il peso corrispondente dell'oro da investimento; 4. le monete d'oro diverse da quelle identificate alla lettera b) dell'art. 10 c. 11 dpr 633/72; 5. i semilavorati d'oro di purezza pari o superiore a 325 millesimi

Il cessionario soggetto passivo provvede ad integrare la fattura, ricevuta dal cedente senza l'addebito dell'imposta, con l'aliquota e l'imposta e la annota sia nel registro acquisti (con la causale qui commentata) sia in quello delle fatture emesse (op. part. + Z 3) con l'operazione particolare qui di seguito commentata (art. 17 c. 5 D.P.R. 633/72 aggiunto dall'art. 3 c. 4, L. 17.01.2000 , n. 7 con effetto dal 5.2.2000).

Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili




L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive"ed il rigo CD3 colonna 1 "Oro industriale e argento puro", l'iva aggiorna il rigo CD3 colonna 2 "Oro industriale e argento puro" ed il rigo CD5 "IVA detratta" Per aliquota Non Imponibile, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive"ed il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" Per aliquota Esente, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive"ed il rigo CD2 colonna 3 "di cui acquisti esenti"


L'imponibile aggiorna il rigo VF16 " Acquisti ed importazioni per i quali non è ammessa la detrazione d'imposta".

op. part.: +Z

Registro IVA :

03 Vendite

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Sono imponibili con il meccanismo del "reverse-charge" previsto dall'art. 17 dpr 633/72: a) gli acquisti di oro non da investimento, cosidetto "oro industriale" b) gli acquisti di "semilavorati" d'oro, sulla cui sua esatta definizione sussiste qualche dubbio c) gli acquisti di oro da investimento in caso di opzione per l'imponibilità da parte del cedente. d) gli acquisti di argento in lingotti o grani di purezza pari o superiore a 900/1000. Nella relazione governativa al provvedimento di legge è contenuta una importante definizione per distinguere l'oro da investimento da quello industriale. Rientrano nella tipologia dell'oro industriale: 1. l'oro greggio di qualsiasi fo rma e purezza; 2. l'oro sotto forma di lingotti e plachette la cui purezza, inferiore a 995 millesimi, o il cui peso, non corrisponde a quello utilizzato sui mercati dell'oro; 3. l'oro che non si presenta in forma di lingotti o plachette, anche se possiede la purezza e il peso corrispondente dell'oro da investimento; 4. le monete d'oro diverse da quelle identificate alla lettera b) dell'art. 10 c. 11 dpr 633/72; 5. i semilavorati d'oro di purezza pari o superiore a 325 millesimi

Il cessionario soggetto passivo provvede ad integrare la fattura, ricevuta dal cedente senza l'addebito dell'imposta, con l'aliquota e l'imposta ed la annota sia nel registro acquisti (con l'operazione particolare OR precedentemente commentata) sia in quello delle fatture emesse (op. part. + Z 3) con l'operazione particolare qui commentata (art. 17 c. 5 D.P.R. 633/72 aggiunto dall'art. 3 c. 4, L. 17.01.2000 , n. 7 con effetto dal 5.2.2000).

Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili


L'iva aggiorna il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo" L'imponibile non aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive"




L''iva aggiorna il rigo VL3 "IVA relativa agli acquisti di beni e alle prestazioni di cui ai righi VA5 e VA6"

Note per la registrazione

Mov.non cli/for. Nel movimento contabile pur se inserito nel regis tro iva vendite deve annotata quale contropartita dare il conto del fornitore anzichè quello proposto relativo al cliente.

Volume d'affari




op. part.: +MZ

Registro IVA :

03 Vendite

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3 per l'operazione particolare "+" 1, 2, 3, 4, 5, 6 per l'operazione particolare "M"


L'operazione particolare si riferisce agli acquisti effettuati in ambito intracee e va utilizzata per l'annotazione nel registro vendite in luogo dell'operazione particolare +M Sono imponibili con il meccanismo del "reverse-charge" previsto dall'art. 17 dpr 633/72: a) gli acquisti di oro non da investimento, cosidetto "oro industriale" b) gli acquisti di "semilavorati" d'oro, sulla cui sua esatta definizione sussiste qualche dubbio c) gli acquisti di oro da investimento in caso di opzione per l'imponibilità da parte del cedente. d) gli acquisti di argento in lingotti o grani di purezza pari o superiore a 900/1000. Nella relazione governativa al provvedimento di legge è contenuta una importante definizione per distinguere l'oro da investimento da quello industriale. Rientrano nella tipologia dell'oro industriale: 1. l'oro greggio di qualsiasi forma e purezza; 2. l'oro sotto forma di lingotti e plachette la cui purezza, inferiore a 995 millesimi, o il cui peso, non corrisponde a quello utulizzato sui mercati dell'oro; 3. l'oro che non si presenta in forma di lingotti o plachette, anche se possiede la purezza e il peso corrispondente dell'oro da investimento; 4. le monete d'oro diverse da quelle identificate alla lettera b) dell'art. 10 c. 11 dpr 633/72; 5. i semilavorati d'oro di purezza pari o superiore a 325 millesimi

Il cessionario soggetto passivo provvede ad integrare la fattura, ricevuta dal cedente senza l'addebito dell'imposta, con l'aliquota e l'imposta ed la annota sia nel registro acquisti (con l'operazione particolare OR precedentemente commentata) sia in quello delle fatture emesse (op. part. + Z 3) con l'operazione particolare qui commentata (art. 17 c. 5 D.P.R. 633/72 aggiunto dall'art. 3 c. 4, L. 17.01.2000 , n. 7 con effetto dal 5.2.2000).

Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili







L'imponibile non aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive"




Nel movimento contabile pur se inserito nel registro iva vendite deve annotata quale contropartita dare il conto del fornitore anzichè quello proposto relativo al cliente.

Volume d'affari


Oro e di argento: importazioni (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72)

op. part.: %OR

Registro IVA :

01 Acquisti

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Sono imponibili con il meccanismo del "reverse-charge" previsto dall'art. 17 dpr 633/72: a) gli acquisti di oro non da investimento, cosidetto "oro industriale" b) gli acquisti di "semilavorati" d'oro, sulla cui sua esatta definizione sussiste qualche dubbio c) gli acquisti di oro da investimento in caso di opzione per l'imponibilità da parte del cedente. d) gli acquisti di argento in lingotti o grani di purezza pari o superiore a 900/1000. Nella relazione governativa al provvedimento di legge è contenuta una importante definizione per distinguere l'oro da investimento da quello industriale. Rientrano nella tipologia dell'oro industriale: 1. l'oro greggio di qualsiasi forma e purezza; 2. l'oro sotto forma di lingotti e plachette la cui purezza, inferiore a 995 millesimi, o il cui peso, non corrisponde a quello utulizzato sui mercati dell'oro; 3. l'oro che non si presenta in forma di lingotti o plachette, anche se possiede la purezza e il peso corrispondente dell'oro da investimento; 4. le monete d'oro diverse da quelle identificate alla lettera b) dell'art. 10 c. 11 dpr 633/72; 5. i semilavorati d'oro di purezza pari o superiore a 325 millesimi

Il cessionario soggetto passivo provvede ad integrare la fattura, ricevuta dal cedente senza



l'addebito dell'imposta, con l'aliquota e l'imposta ed la annota sia nel registro acquisti (con la causale qui commentata) sia in quello delle fatture emesse (op. part. + Z 3) con l'operazione particolare qui di seguito commentata (art. 17 c. 5 D.P.R. 633/72 aggiunto dall'art. 3 c. 4, L. 17.01.2000 , n. 7 con effetto dal 5.2.2000).

Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili e non imponibili





Se l'aliquota registrata è NI, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" ed il rigo CD3 colonna 1 "Importazioni di oro e argento puro" Se l'aliquota registrata è numerica, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta", viene inoltre aggiornato il rigo colonna 1 "Importazioni di oro e argento puro" sia per imponibile che per imposta.


L'imponibile e l'iva aggiornano aggiornano gli imponibili per aliquota del quadro VF e il rigo VJ11 Importazione di oro industriale ed argento puro senza pagamento dell'iva in dogana (art. 70 c.5)

op. part.: +Z

Registro IVA :

03 Vendite

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Sono imponibili con il meccanismo del "reverse-charge" previsto dall'art. 17 dpr 633/72: a) gli acquisti di oro non da investimento, cosidetto "oro industriale" b) gli acquisti di "semilavorati" d'oro, sulla cui sua esatta definizione sussiste qualche dubbio c) gli acquisti di oro da investimento in caso di opzione per l'imponibilità da parte del cedente. d) gli acquisti di argento in lingotti o grani di purezza pari o superiore a 900/1000. Nella relazione governativa al provvedimento di legge è contenuta una importante definizione per distinguere l'oro da investimento da quello industriale. Rientrano nella tipologia dell'oro industriale:



1. l'oro greggio di qualsiasi forma e purezza; 2. l'oro sotto forma di lingotti e plachette la cui purezza, inferiore a 995 millesimi, o il cui peso, non corrisponde a quello utulizzato sui mercati dell'oro; 3. l'oro che non si presenta in forma di lingotti o plachette, anche se possiede la purezza e il peso corrispondente dell'oro da investimento; 4. le monete d'oro diverse da quelle identificate alla lettera b) dell'art. 10 c. 11 dpr 633/72; 5. i semilavorati d'oro di purezza pari o superiore a 325 millesimi

Il cessionario soggetto passivo provvede ad integrare la fattura, ricevuta dal cedente senza l'addebito dell'imposta, con l'aliquota e l'imposta ed la annota sia nel registro acquisti (con l'operazione particolare %OR) sia in quello delle fatture emesse (op. part. + Z 1) con l'operazione particolare qui commentata (art. 17 c. 5 D.P.R. 633/72 aggiunto dall'art. 3 c. 4, L. 17.01.2000 , n. 7 con effetto dal 5.2.2000).

Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili









Volume d'affari


Oro e di argento: acquisti da San Marino (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72)

op. part.: %AOR

Registro IVA :

01 Acquisti



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Il cessionario soggetto passivo provvede ad integrare la fattura, ricevuta dal cedente senza l'addebito dell' imposta, con l'aliquota e l'imposta ed la annota sia nel registro acquisti (con la causale qui commentata) sia in quello delle fatture emesse (op. part. + Z 3) con l'operazione particolare qui di seguito commentata (art. 17 c. 5 D.P.R. 633/72 aggiunto dall'art. 3 c. 4, L. 17.01.2000 , n. 7 con effetto dal 5.2.2000).

Aliquote ammesse:






Se l'aliquota registrata è NI, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" ed il rigo CD3 colonna 1 "Importazioni di oro e argento puro" Se l'aliquota registrata è numerica, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta", viene inoltre aggiornato il rigo CD3 'Importazioni di oro e argento puro' sia per imponibile che per imposta.




L'imponibile e l'iva aggiornano aggiornano gli imponibili per aliquota del quadro VF

op. part.: +Z

Registro IVA :

03 Vendite

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Il cessionario soggetto passivo provvede ad integrare la fattura, ricevuta dal cedente senza l'addebito dell'imposta, con l'aliquota e l'imposta ed la annota sia nel registro acquisti (con l'operazione particolare %OR) sia in quello delle fatture emesse (op. part. + Z 1) con l'operazione particolare qui commentata (art. 17 c. 5 D.P.R. 633/72 aggiunto dall'art. 3 c. 4, L. 17.01.2000 , n. 7 con effetto dal 5.2.2000).

Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili







L'imponibile non aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive"





Volume d'affari


Oro e argento: vendite (l. 7/2000, artt. 10, 17 dpr 633/72)

op.part.: E

Registro IVA :

03 Vendite


Cessioni di oro da investimento e relative intermediazioni, nel caso in cui il cedente non abbia optato per l'imponibilità della cessione (art. 10 n.11, D.P.R. 633/1972); tali operazioni incrementano il volume d'affari al numeratore della frazione per il calcolo della percentuale di prorata.

Aliquote ammesse:

Per le operazioni di cui alla lettera a) va utilizzata l'aliquota iva Esente ES, per le altre si utilizza l'aliquota iva Non soggetta NS.




L'imponibile aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" e il rigo CD1 colonna 3 "di cui operazioni esenti"


L'imponibile annotato ad aliquota esente aggiorna il rigo VE33, il prospetto E rigo 2 relativo al calcolo della percentuale di prorata (ex art.19 bis c. 2 dpr 633/72) e conseguentemente la frazione attraverso cui viene determinata la percentuale di iva detraibile da prorata. L'imponibile annotato ad aliquota non soggetta aggiorna la frazione attraverso cui viene determinata la percentuale di iva detraibile da prorata.



La percentuale di iva detraibile da prorata utilizzata nelle proiezioni contabili ottenibili durante l'anno simulando la situazione come se si fosse a fine anno è così determinata: NUMERATORE: + volume d'affari + operazioni effettuate fuori dal territorio dello Stato le quali, se effettuate nel territorio dello Stato, darebbero diritto alla detrazione d'imposta (rif. art. 19 c. 3 lett b ) annotate con l'operazione particolare E ed aliquota NS + operazioni non soggette all'imposta per effetto delle disposizioni di cui all'articolo 74, commi primo (rif. art. 19 c.3 le tt e ) annotate con l'operazione particolare E ed aliquota NS + vendite annotate ad aliquota esente con operazione particolare "E" (rif. art. 10 c.1 nr.11) - vendite annotate ad aliquota esente + vendite beni ammortizzabili annotate con operazione 30 in contabilità ordinaria o 50 in contabilità semplificata ed aliquota esente _______________________________________________________________________________________ DENOMINATORE: + volume d'affari + operazioni effettuate fuori dal territorio dello Stato le quali, se effettuate nel territorio dello Stato, darebbero diritto alla detrazione d'imposta (rif. nuovo art. 19 c. 3 lett b ) annotate con l'operazione particolare E ed aliquota NS + operazioni non soggette all'imposta per effetto delle disposizioni di cui all'articolo 74, commi primo (rif. art. 19 c.3 lett e ) - vendite annotate ad aliquota esente con operazione particolare "F" (rif. art. 10 c.1 nr.da 1 a 9) - vendite annotate ad aliquota esente con operazione particolare "+F 1" (rif. art. 10 c.27 quinquies)


Le altre vendite esenti diverse da quelle qui descritte (cfr anche infra) vanno annotate solamente ad aliquota esente ES senza alcuna operazione particolare

In tutte le visualizzazioni/stampe contabili inerenti i conti è possibile scegliere di eseguire il calcolo del pro-rata come "da liquidazione periodica" o come "da dichiarazione annuale". Nel primo caso si considera per la determinazione dell'iva detraibile da pro-rata la percentuale determinata sulla base della dichiarazione annuale iva dell'anno precedente e riportata nelle caratteristiche contabili della ditta stessa, nel secondo caso si considerano tutte le vendite esenti registrate fino al momento.

Volume d'affari


op.part.: OR

Registro IVA :

03 Vendite



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1 per l'operazione particolare "O" nel caso di vendite di oro non da investimento, cosidetto "oro industriale" 2 per l'operazione particolare "O" nel caso di vendite di oro da investimento per cui si è applicato il meccanismo del "reverse-charge" per opzione


Sono imponibili con il meccanismo del "reverse-charge" previsto dall'art. 17 dpr 633/72: a) le cessioni di oro non da investimento, cosidetto "oro industriale" b) le cessioni di "semilavorati" d'oro, sulla cui sua esatta definizione sussiste qualche dubbio c) le cessioni di oro da investimento in caso di opzione per l'imponibilità da parte del cedente. d) le cessioni di argento in lingotti o grani di purezza pari o superiore a 900/1000. Nella relazione governativa al provvedimento di legge è contenuta una importante definizione per distinguere l'oro da investimento da quello industriale. Rientrano nella tipologia dell'oro industriale: 1. l'oro greggio di qualsiasi forma e purezza; 2. l'oro sotto forma di lingotti e plachette la cui purezza, inferiore a 995 millesimi, o il cui peso, non corrisponde a quello utulizzato sui mercati dell'oro; 3. l'oro che non si presenta in forma di lingotti o plachette, anche se possiede la purezza e il peso corrispondente dell'oro da investimento; 4. le monete d'oro diverse da quelle identificate alla lettera b) dell'art. 10 c. 11 dpr 633/72; 5. i semilavorati d'oro di purezza pari o superiore a 325 millesimi

Aliquote ammesse:

aliquota "00" (art. 3 c. 4 l. 7/2000)


L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive" totale, non viene aggiornata l'iva a debito del periodo (rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo"), viene aggiornato il volume d'affari.


L'imponibile aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive"


L'imponibile aggiorna il rigo VE35 " Cessioni di oro industriale e argento puro, nonchè operazioni relative all'oro da investimento (art. 10 n. 11) imponibili a seguito di opzione.

Volume d'affari


op.part.: nessuna

Registro IVA :

03 Vendite




Sono imponibili secondo le regole ordinarie dell'imposta e con addebito dell'iva da parte dei cedenti: a) le cessioni di "oro industriale" eseguito nei confronti di privati o di soggetti non passivi d'imposta b) le cessioni dei manufatti, cioè di quei prodotti dell'industria orafa (anelli, collane, bracciali, ecc) che hanno perso la qualifica di "semilavorati" e sono destinati ad essere immessi al consumo.

Aliquote ammesse:

Imponibile



L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive" totale, l'iva aggiorna il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo"




L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VE seconda sezione

Volume d'affari


Parametri / Studi di settore/concordato preventivo : adeguamento ai fini iva

op. : 04+, 96+

Registro IVA :

03 Vendite

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per l'operazione particolare "+" gli indici correlati previsti sono: 1 nel caso di adegumento per gli studi di settore "vecchi" 2 nel caso di adegumento per gli studi di settore "nuovi" o "evoluzione" 3 nel caso di adegumento ai parametri 4 nel caso di concordato preventivo


L'operazione particolare "+" abbinata alle causali 04 in contabilità ordinaria ovvero 96 in



contabilità semplificata provvede ad annotare sul registro iva vendite l'ammontare dei maggiori corrispettivi rilevati e del versamento eseguito per l'adeguamento ai fini iva ai parametri o agli studi di settore.

Aliquote ammesse:

19%


nessun effetto


nessun effetto


In presenza di indice correlato 2 o 3 l'imponibile viene proposto a rigo VA41 colonna 1 "Maggiori corrispettivi per effetto dell`adeguamento ai parametri o studi settore per il ..."; l'iva a colonna 2 del medesimo rigo


Si tratta di un movimento di sola annotazione nei registri iva, nell'ambito del quale non è necessario utilizzare le contropartite contabili. Nel campo imponibile va indicato l'ammontare dei maggiori corrispettivi rilevati, mentre nel campo iva va annotato l'ammontare dei versamenti eseguiti. Il movimento deve essere forzato in quanto l'aliquota del 19% senz'altro non corrisponde all'aliquota media applicabile sui maggiori corrispettivi rilevati sulla cui base è stato determinato il versamento annotato.

Volume d'Affari:


Passaggi interni (art. 36 c. 5 dpr 633/72)

op. part.: H

Registro IVA :

03 Vendite


L'operazione particolare gestisce la fattura emessa per il passaggio interno di beni fra attività gestite con contabilità separata (art.36 c.5 D.P.R.633/1972)

Aliquote ammesse:

Aliquota imponibile.









L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VE sez. 2, l'imponibile aggiorna inoltre il rigo VE39 "cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni"


L'operazione particolare H non è valida per le operazioni esenti (art.10 D.P.R.633/1972), non imponibili (art.7-8-9 D.P.R.633/1972) ed i corrispettivi. 01 HX: acquisto di beni da passaggio interno da parte di soggetto ventilato, l'operazione non incide nella determinazione dell'imponibile e iva acquisti periodici ma solo sulla determinazione della base imponibile per la ventilazione.

Volume d'affari


Produttori agricoli: acquisti (art. 34 dpr 633/72)

op.part.: G

Registro IVA :

01 Acquisti

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1, 2


L'operazione particolare "G" con indice correlato 1, viene utilizzata dai produttori agricoli in regime speciale per annotare acquisti di beni compresi nella prima parte della tabella A allegata al dpr 633/72 (Art.34 D.P.R. 633/1972) L'operazione particolare "G" con indice correlato 2, viene utilizzata dai produttori agricoli in regime speciale per annotare acquisti di beni non compresi nella prima parte della tabella A (Art.34 D.P.R. 633/1972)

Aliquote ammesse:

Aliquota imponibile o non imponibile




L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive".




L'acquisto aggiorna l'imponibile e l'iva per aliquota del quadro VF


Per poter utilizzare l'operazione particolare la ditta deve avere il segnale di "Agricoltore" nelle caratteristiche contabili

Produttori agricoli: acquisti intracee (art. 34 dpr 633/72)

op.part.: GM

Registro IVA :

01 Acquisti

Indici correlati:

1, 2 per l'operazione particolare "G" per gli indici correlati relativi all'operazione particolare "M" si veda il paragrafo relativo


L'operazione particolare "GM" gestisce gli acquisti intracomunitari di beni di cui alla prima parte della tabella allegata al dpr 633/72

Aliquote ammesse:

Aliquota imponibile


L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive" totale e il "di cui acquisti intracee".


L'imponibile aggiorna i righi CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" e CD2 colonna 4 "di cui acquisti intracomunitari" e l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta"


L'operazione aggiorna l'imponibile e l'iva per aliquota del quadro VF, il rigo VA31 "acquisti intracomunitari di beni - imponibile ed imposta", nonchè il prospetto di dettaglio relativo a quest'ultimo rigo.




Per poter utilizzare l'operazione particolare la ditta deve avere il segnale di "Agricoltore" nelle caratteristiche contabili La medesima operazione va annotata anche nel registro iva vendite mediante l'operazione particolare "+M" commentata nel paragrafo relativo agli acquisti intracee a cui si rimanda.

Produttori agricoli: vendite e conferimenti (art. 34 c. 1, 7 dpr 633/72)

op. part.: G

Registro IVA :

03 Vendite o 05 Corrispettivi

Indici correlati:

1, 2


L'operazione particolare "G" gestisce le operazioni di vendita e i conferimenti di beni dei produttori agricoli distinte a seconda dell'indice correlato:

1 = cessione di beni di cui prima parte della tabella A allegata al dpr 633/72 (art. 34 c. 1 D.P.R. 633/1972 modif. da art. 5 lett. b D.Lgs. 313/1997 ) 2 = conferimenti di beni a cooperative e altri soggetti di cui alla 1° parte tabella A (Art.34 c. 7 D.P.R.633/1972 modif. da art. 5 lett. c D.Lgs. 313/1997 )

Aliquote ammesse:

aliquota normale



L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive", l'iva a debito del periodo aggiorna il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo"


L'imponibile aggiorna i righi CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" e l'iva il rigo CD4 "IVA esigibile"


L'imponibile e l'iva per la quota relativa alle vendite poste in essere mediante l'utilizzo dell'operazione particolare G con indice correlato 1 aggiornano i righi da VE20 a VE22 (sez.2 ). L'imponibile e l'iva per la quota relativa ai conferimenti posti in essere mediante l'utilizzo dell'operazione particolare G con indice correlato 2 aggiornano i righi da righi da VE1 a VE7 (sez.1)




Per poter utilizzare l'operazione particolare la ditta deve avere il segnale di "Agricoltore" nelle caratteristiche contabili. Con tale operazione particolare, abbinata alle causali di vendita o corrispettivo, si annota l'imponibile ad aliquota normale. La detrazione forfettizzata in misura pari all'importo risultante dall'applicazione, all'ammontare imponibile delle operazioni stesse, delle percentuali compensazioni viene regis trata mediante l'utilizzo dell'operazione particolare "+G 11" qui di seguito commentata.

Volume d'affari


op. part.: +G

Registro IVA :

03 Vendite o 05 Corrispettivi

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11 ("1" per l'operazione particolare "+" e "1" per l'operazione particolare "G")


L'operazione particolare +G viene utilizzata dai produttori agricoli in regime speciale (art.34 D.P.R. 633/72) per annotare l'imponibile delle operazioni di vendita secondo la percentuale compensativa applicata al fine di determinare la detrazione forfettizzata.

Aliquote ammesse:

Aliquota compensativa applicata


L' iva calcolata secondo la percentua le di compensazione aggiorna il rigo VP11 "IVA che si detrae per il periodo"


L'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta"


L'imponibile e l'iva calcolata secondo la percentuale di compensazione aggiornano i righi da VG52 a VG58


Per poter utilizzare l'operazione particolare la ditta deve avere il segnale di "Agricoltore" nelle caratteristiche contabili. Per ciascuna operazione di vendita e di conferimenti di beni è pertanto necessario inserire un



secondo rigo di registrazione con oper.part. +G e i seguenti indici correlati: 1 per l' operazione part. + , 1 per l' op. part. G

Si faccia attenzione che nel caso di corrispettivi di vendita l'imponibile annotato mediante l'operazione particolare +G dovrà essere determinato previo scorporo dell'iva applicata sul prezzo di vendita.

Volume d'affari


Ravvedimento operoso (art. 13 c. 1 lett. b dlgs 472/97)

op. part.: +V

Registro IVA :

01 Acquisti e 03 Vendite

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1, 2, 3 e 4 per l'operazione particolare "+"


Operazione particolare riferita alle variazioni d'imposta da periodi precedenti per ravvedimento operoso ai sensi dell'art. 13 comma 1 lett. b del dlgs 472/97 Tali variazioni sono contabilmente annotate: - nel registro delle vendite con causale 04 +V per la contabilità ordinaria e 96 +V per la contabilità semplificata, a tali causali sono associati i seguenti indici correlati: 1 = per le variazioni negative (aumento del debito) con compresenza di interessi trimestrali e/o da ravvedimento annotati nel campo imponibile con aliquota NS. 2 = per le variazioni positive (aumento del credito). 3 = per le variazioni negative (aumento del debito) senza compresenza di interessi trimestrali e/o da ravvedimento. 4 = per la registrazione dell'Iva non versata risultante da dichiarazioni precedenti. con compresenza di interessi trimestrali e/o da ravvedimento annotati nel campo imponibile con aliquota NS. - nel registro degli acquisti con causale 05 +V per la contabilità ordinaria e 97 +V per la contabilità semplificata, a tali causali sono associati i seguenti indici correlati: 1 = per le variazioni positive( aumento del credito periodico ).

Aliquote ammesse:

Tutte le aliquote imponibili numeriche


Per le variazioni negative, nel caso di vendite l'imposta (se annotata con indice correlato "3")



ovvero l'imposta maggiorata degli interessi (se annotata con indice correlato "1") aggiorna il rigo VP8 colonna debito della dichiarazione periodica iva, mentre l'eventuale imponibile incrementa l'imponibile riportato a rigo VP1 "Operazioni attive" della dichiarazione medesima e nel contempo viene automaticamente barrata la casella relativa a variazioni di imponibile. L'operazione aggiorna gli imponibili per aliquota nella liquidazione periodica iva .

Per le variazioni positive, nel caso di vendite l'imposta (se annotata con indice correlato "2") aggiorna il rigo VP8 colonna credito della dichiarazione periodica iva.

Per le variazioni positive, nel caso di acquisto l'imposta (se annotata con indice correlato "1") aggiorna il rigo VP8 colonna credito della dichiarazione periodica iva, mentre l'eventuale imponibile incrementa l'imponibile riportato a rigo VP2 "Operazioni passive" della dichiarazione medesima e nel contempo viene automaticamente barrata la casella relativa a variazioni di imponibile.

Nel caso di omessi versamenti, l'imposta (se annotata con indice correlato "4"), maggiorata degli interessi, aggiorna il rigo VP9 colonna debito della dichiarazione periodica iva.


nessun effetto


Nel caso di operazioni di vendita con imponibile ed iva per aliquota (aliquote numeriche, NI ed ES) viene aggiornato il dettaglio degli imponibili ed iva per aliquota del quadro VE, nel caso di operazioni di vendita con annotata la sola iva viene aggiornato il rigo VE24. Gli interessi annotati ad aliquota Non soggetta non producono aggiornamento. Nel caso di operazioni di acquisto con imponibile ed iva per aliquota (aliquote numeriche, NI ed ES) viene aggiornato il dettaglio degli imponibili ed iva per aliquota del quadro VF

Consigli operativi

Nel caso in cui non vi siano variazioni di imponibile, in immissione del movimento va utilizzato il segnale movimento "non cliente/fornitore" e va personalizzata la tabella di proposta contropartite contabili al fine di proporre correttamente i conti, si tenga presente che deve essere indicato nel campo "tipo conto proposto = 4". La causale va utilizzata in alternativa all'utilizzo della causale propria relativa all'operazione di vendita posta in essere e precedentemente non annotata correttamente, conseguentemente nel caso di rettifiche per imponibile + iva relative a cessione di beni ammortizzabili, posto che esiste una causale specifica (30 cont. ordinaria e 50 in contab. semplificata) con propri effetti iva si suggerisce di utilizzare queste ultime causali in luogo delle causali 04 +V e 96 +V. In questa ipotesi il rigo qui commentato della dichiarazione periodica iva dovrà essere integrato mediante la gestione interattiva ovvero mediante le causali 04 +V o 96 +V limitatamente alla sola registrazione degli interessi..

Volume d'affari


Registrazione Iva vendite anticipata (art. 23 dpr 633/72 come modificato da art. 3 dl 29.09.97



n. 338)

op. part. +

Registro iva

03 Vendite

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1


L'operazione provvede accreditare l'ammontare di iva vendite ed addebitare un conto acceso ad Erario c/iva anticipata (conto definibile a piacere) da girocontare poi al momento della registrazione della fattura di vendita (art. 3 d.l. 29.09.1997, n. 338 che modifica art. 23 D.P.R. 633/72).

Aliquote ammesse:

Aliquota imponibile


L'iva aggiorna il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo".




L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VE


Di prerequisito all' utilizzazione della suddetta causale è la presenza nel p.d.c. di un sottoconto acceso ad Erario c/iva anticipata (non è importante il nome), da crearsi come sottoconto del mastro Erario c/iva per ciascun piano dei conti. Per proporre in automatico la contropartita dare del movimento si consiglia di intervenire nella "Tabella collegamenti causali/cl- fo/conti" provvedendo ad associare alla causale di vendita utilizzata la proposta quale conto Dare del nuovo conto creato ed avendo cura di indicare "Tipo conto proposto = 4 Patrimoniale semplificata" Contabilmente l'operazione va registrata con il segnale "S" nel campo "Movimento non cl/forn.". Nella maschera di immissione dati ai fini IVA è necessario inserire anche l' ammontare dell' imposta perchè non viene calcolato automaticamente. In secondo luogo per evitare che codesta registrazione incrementi il numero di protocollo nell'ambito del registro vendite consigliamo di utilizzare una registrazione con il Bis. Posto che il totale documento immesso necessariamente differisce con il totale della presente operazione data dal solo ammontare dell'iva appare il messaggio, forzabile con il cmd F6 "Tot. movimento <> da Tot. operazione ": in alternativa è necessario immettere nella precedente



videata un totale documento pari al solo ammontare dell'iva

op. part.: +S

Registro IVA :

Vendite

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L'oper.part.+S registra l'emissione della fattura posticipata ai soli fini contabili. Con tale operazione si provvede ad addebitare il conto Erario c/iva anticipata (o equivalente) accreditato con la registrazione precedente, mentre nessuna movimentazione viene fatta nel conto iva vendite, che risulta addebitato unicamente dalla precedente registrazione.

Aliquote ammesse:

Aliquota imponibile




L'imponibile aggiorna il rigo CD1 "Totale operazioni attive"


nessuno effetto


Posto che l'operazione non deve aggiornare in automatico il conto iva vendite, è in grado di proporre in automatico una sola contropartita avere del movimento che, in base a quanto il singolo operatore avrà specificato nella "Tabella collegamenti causali/cl- fo/conti", potrà essere o il conto Erario c/iva anticipata o il conto di ricavo; pertanto il conto non proposto dovrà essere manualmente immesso dall'operatore e lo stesso dicasi per la suddivisione dell'imponibile e dell'iva; per l'attribuzione dell'importo iva puo' essere utile osservare il saldo del conto Erario c/iva anticipata (o equivalente) che si presenta a video.

Ritenuta d'acconto ( art. 25 dpr 600/73)

op. part.: Y

Registro IVA :



01 Acquisti


L'operazione provvede ad annotare gli acquisti il cui pagamento sarà soggetto a ritenuta d'acconto operata a cura del sostituto d'imposta richiamando la gestione delle ritenute d'acconto. (art. 25 D.P.R. 600/1973)

Aliquote ammesse:






L'imponibile aggiorna il rigo CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" e l'iva il rigo CD4 "IVA esigibile"




L'utilizzo della causale ha lo scopo di richiamare la gestione della ritenuta d'acconto nel cui ambito anotare il documento, tale richiamo è operante se è installato il modulo Assoconsul AC006 Ritenute d'acconto e per la ditta in oggetto ne è stata abilitata la gestione nelle carattaristiche contabili della medesima mediante l'apposito segnale. I momenti successivi del richiamo della gestione delle ritenute d'acconto si verifica, in contabilità ordinaria, al momento del pagamento del documento soggetto a ritenuta mediante l'utilizzo della causale "14 Pagamento professionista".

Rottami: acquisti (art. 74 c. 8 dpr 633/72) ante 02.10.2003

op. part.: R

Registro IVA :

01 Acquisti


Cessioni di rottami, cascami e avanzi di metalli ferrosi e dei relativi lavori, di carta da macero, di stracci e di scarti di ossa, di pelli, di vetri, di gomma e di plastica (art.74 c.8 D.P.R.633/1972)

Aliquote ammesse:



Aliquota "00"


L'imponibile non aggiorna la dichiarazione periodica iva




In caso di acquisto l'imponibile aggiorna il rigo VF14 "Acquisti non soggetti all'imposta di cui all'art. 74 commi 8 e 9"

Rottami: vendite (art. 74 c. 8 dpr 633/72) ante 02.10.2003

op. part.: R

Registro IVA :

03 Vendite


Cessioni di rottami, cascami e avanzi di metalli ferrosi e dei relativi lavori, di carta da macero, di stracci e di scarti di ossa, di pelli, di vetri, di gomma e di plastica (art.74 c.8 D.P.R.633/1972)

Aliquote ammesse:

Aliquota "00"


L'imponibile non aggiorna la dichiarazione periodica iva Viene aggiornato il volume d'affari.




In caso di vendita l'imponibile aggiorna il rigo VE34 "Operazioni non soggette all'imposta (art. 74, commi 8 e 9)

Volume d'affari


Rottami: acquisti (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l. 30.09.2003, n. 269) post 02.10.2003



op. part.: +R

Registro IVA :

01 Acquisti

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L'art. 35, DL n. 269/2003 ha sostituito il comma 8 dell'art. 74, introducendo un regime di imponibilità per le cessioni aventi ad oggetto i rottami e materiali di seguito specificati. L'applicazione dell'IVA è a carico all'acquirente, se soggetto passivo IVA in Italia. Sono imponibili pertanto con il meccanismo del "reverse-charge" le cessioni di rottami, cascami, avanzi e scarti dei materiali - ferrosi e non -, le cessioni dei semilavorati di metalli ferrosi specificamente richiamati dall'ultimo periodo dell'art. 74, comma 8 nonchè , in virtù del rinvio contenuto nell'art. 74, comma 9, anche le cessioni di determinati rottami non ferrosi

L'acquirente soggetto passivo provvede ad integrare la fattura, ricevuta dal cedente senza l'addebito dell'imposta, con l'aliquota e l'imposta e la annota sia nel registro acquisti (con la causale qui commentata) sia in quello delle fatture emesse (op. part. + Z 4) con l'operazione particolare qui di seguito commentata (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l. 30.09.2003, n. 269 con effetto dal 02.10.2003).

Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili





L'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta" Per aliquota Non Imponibile, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" ed il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" Per aliquota Esente, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive"ed il rigo CD2 colonna 3 "di cui acquisti esenti"


Vengono aggiornati gli imponibili ed l'iva per aliquota del quadro VF nonchè il rigo VJ6 Acquisti all'interno di beni di cui all'art. 74 c. 7 e 8



op. part.: +Z

Registro IVA :

03 Vendite

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L'acquirente soggetto passivo provvede ad integrare la fattura, ricevuta dal cedente senza l'addebito dell'imposta, con l'aliquota e l'imposta ed la annota sia nel registro acquisti (con la causale qui commentata) sia in quello delle fatture emesse (op. part. + Z 4) con l'operazione particolare qui di seguito commentata (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l. 30.09.2003, n. 269 con effetto dal 02.10.2003).

Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili








Mov.non cli/for. Nel movimento contabile pur se inserito nel registro iva vendite deve essere annotata quale contropartita dare il conto del fornitore anzichè quello proposto relativo al cliente.

Volume d'affari




op. part.: +MZ

Registro IVA :

03 Vendite

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4 per l'operazione particolare "+" 1, 2, 3, 4, 5, 6 per l'operazione particolare "M"




Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili






Da definire


Mov.non cli/for. Nel movimento contabile pur se inserito nel registro iva vendite deve annotata quale contropartita dare il conto del fornitore anzichè quello proposto relativo al cliente.

Volume d'affari




Rottami: importazioni (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l. 30.09.2003, n. 269) post 02.10.2003

op. part.: +%R

Registro IVA :

01 Acquisti

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Aliquote ammesse:






Se l'aliquota registrata è NI, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" ed il rigo CD3 colonna 1 "Importazioni di oro e argento puro" Se l'aliquota registrata è numerica, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta", viene inoltre aggiornato il rigo CD3 colonne 3 e 4 "Rottami e altri materiali di recupero'' sia per imponibile che per imposta.


Vengono aggiornati gli imponibili ed l'iva per aliquota del quadro VF nonchè il rigo VJ10



Importazione di beni di cui all'art. 74 c. 7 e 8

op. part.: +Z

Registro IVA :

03 Vendite

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Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili






Da definire



Volume d'affari




Rottami: acquisti da San Marino (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l. 30.09.2003, n. 269) post 02.10.2003

op. part.: +%AR

Registro IVA :

01 Acquisti

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Aliquote ammesse:






Se l'aliquota registrata è NI, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", il rigo CD2 colonna 2 "di cui acquisti non imponibili" ed il rigo CD3 colonna 1 "Importazioni di oro e argento puro" Se l'aliquota registrata è numerica, l'imponibile aggiorna il rigo CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta", viene inoltre aggiornato il rigo CD3 colonne 3 e 4 "Rottami e altri materiali di recupero'' sia per imponibile che per



imposta.


Vengono aggiornati gli imponibili ed l'iva per aliquota del quadro VF nonchè il rigo VJ1 Acquisti da Vaticano e San Marino

op. part.: +Z

Registro IVA :

03 Vendite

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Aliquote ammesse:

Aliquote imponibili






Da definire




Mov.non cli/for. Nel movimento contabile pur se inserito nel registro iva vendite deve essere annotata quale contropartita dare il conto del fornitore anzichè quello proposto relativo al cliente.

Volume d'affari


Rottami: vendite (art. 74 c. 8 dpr 633/72 e art. 35 d.l. 30.09.2003, n. 269) post 02.10.2003

op.part.: +R

Registro IVA :

03 Vendite

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Aliquote ammesse:

aliquota "00"








Da definire

Volume d'affari


San Marino: esportazioni a (art. 8 c.1 dpr 633/72)

op. part.: PZ

Registro IVA :

03 Vendite

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1 per l'operazione particolare "P"


Cessioni di beni nei confronti di operatori sammarinesi (art. 8 c.1 D.P.R. 633/72)

Aliquote ammesse:

Non imponibile NI




L'imponibile aggiorna i righi CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" e CD1 colonna 2 "di cui operazioni non imponibili"


L'imponibile dell'operazione aggiorna il rigo VE30, il quadro VC relativo al profond disponibile ed utilizzato, il rigo VA44 "ammontare delle cessioni di beni nei confronti di operatori sammarinesi"



Volume d'affari




San Marino: importazioni da ( artt. 25 e 17 c. 3 dpr 633/72)

op. part.: %A

Registro IVA :

01 Acquisti


Importazione effettuata senza emissione di bolletta doganale (esempio pacchetti postali), introduzione di beni provenienti dalla Repubblica di San Marino

Aliquote ammesse:






L'imponibile aggiorna i righi CD2 colonna 1 "Totale operazioni passive" e l'iva aggiorna il rigo CD5 "IVA detratta"


Vengono aggiornati gli imponibili ed iva per aliquota del quadro VF e il rigo VA45 "Operazioni con la Repubblica di San Marino - ammontare degli acquisti di beni" . Il distinguo richiesto fra gli "acquisti di beni senza pagamento dell'iva" e gli acquisti di beni "con pagamento dell'IVA" viene fatto se successivamente all'utilizzo dell'operazione particolare qui commentata, il medesimo movimento venga o meno annotato anche nel registro iva vendite mediante l'utilizzo dell'operazione particolare "Z" qui di seguito commentata. Il rigo VA46-2 "con pagamento dell'IVA" viene determinato per differenza fra quanto registrato con l'operazione particolare %A (o forzato nel rigo di comodo "Ammontare acquisti beni totali (VA46-1 + VA46-2)) e quanto registrato con l'operazione particolare "Z" (o forzato nel rigo VA46-1). Conseguentemente se dovesse essere evidenziato un valore negativo significa che sono state registrate delle operazioni "fittizie" di vendita con causale Z senza aver dapprima annotato làcquisto mediante la causale %A. Lòperazione particolare %A aggiorna inoltre anche gli imponibili e lÌVA per aliquota del rigo VA32 e del relativo prospetto di dettaglio ( ex quadro Fbis sez. 2 - Importazioni).

op. part.: Z



Registro IVA :

03 Vendite


L'operazione particolare "Z" viene utilizzata per registrare vendite fittizie a non residenti (art.17 c.3 D.P.R.633/1972)

Aliquote ammesse:



L'imponibile non aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive", l'iva aggiorna il rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo" "iva esigibile per il periodo", conseguentemente viene azzerato il credito iva annotato a rigo VP11 "IVA che si detrae per il periodo" con la precedente movimentazione registrata con l'operazione particolare "%A".




L`imponibile aggiorna i righi VA4 " Ammontare complessivo degli acquisti di cui all'art. 17 comma 3 e delle operazioni di cui all'art. 74 comma 1 lett. e" VA45 "Operazioni con la Repubblica di San Marino - Ammontare degli acquisti di beni senza pagamento dell'iva" e l'iva aggiorna il rigo VL2 " Iva relativa alle operazioni di cui al rigo VA4".



Volume d'affari


Subfornitura (art. 8 l. 192/98)

op. part.: O

Registro IVA :

03 Vendite

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1 per l'operazione particolare "O"




L'operazione provvede ad annotare le cessioni rientranti nel regime di Subfornitura allo scopo di rilevare trimestralmente senza interessi il versamento della relativa iva a debito ( 1° trim = vers. 16/5, 2° trim. = vers. 16/8, 3° trim. = vers. 16/11, 4° trim.=vers. 16/2). (art. 8 l. 18.06.1998 n. 192 che ha introdotto art. 74 c. 5 dpr 633/72).

Aliquote ammesse:



L' iva da subfornitura, nella liquidazione, viene rinviata ai seguenti mesi per il versamento: - maggio per le vendite da subfornitura effettuate nel primo trimestre - agosto per le vendite effettuate nel II trimestre - novembre per le vendite effettuate nel III trimestre - febbraio per le vendite effettuate nel IV trimestre. Per i soggetti Mensili nel mese in cui coincide il versamento da Subfornitura con quello periodico normale (Es. Aprile) vengono automaticamente compensati eventuali debiti da Subfornitura con i crediti periodici. L' imponibile aggiorna il rigo VP1 della dichiarazione periodica iva del mese di effettuazione dell' operazione. L' iva aggiorna il rigo VP10 della dichiarazione periodica del mese/trimestre di effettuazione dell' operazione (es. la dichiarazione periodica iva di marzo contiene nel VP10 l' iva da subfornitura relativa alle operazioni attive effettuate nello stesso mese che andrà versata nel mese di maggio). La casella del rigo VP18 relativa all'iva da subfornitura viene barrata nel periodo in cui si differisce il versamento.

Il prospetto della liquidazione periodica dell'iva (scelta 07 del menu' Acquisizione dati ed interrogazioni) presenta due nuove voci: IVA Subforn.da rinviare e IVA Subforn.da versare In corrispondenza del campo IVA Subforn.da rinviare viene riportato l'ammontare di iva relative ad operazioni di subfornitura il cui versamento è reinviato al periodo successivo, al netto di compensazioni con crediti del periodo. In corrispondenza del campo IVA Subforn.da versare viene riportato, nel trimestre di competenza e per i mensili fino al mese di versamento, l'ammontare di iva da subfornitura da versare in aggiunta a quanto già appare nella videata di liquidazione periodica iva, derivante dai movimenti non inerenti la subfornitura.


L'imponibile aggiorna i righi CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" e l'iva aggiorna il rigo CD4 "IVA esigibile"


L' operazione aggiorna l' imponibile e l' iva per aliquota nel quadro VE; L' iva da subfornitura aggiorna il quadro VH come avviene per i contribuenti "trimestrali anomali": iva I trimestre --> VH 3 iva II trimestre -- > VH 6



iva III trimestre --> VH 9 iva IV trimestre --> VH 12 L' importo dell' iva da subfornitura, compreso l' ultimo trimestre, aggiorna il rigo VL29 "Ammontare dei versamenti periodici."


L' operazione particolare O puo' essere abbinata alla causale di vendita 31 O per la contabilità ordinaria e 51 O per la contabilità semplificata.

Volume d'affari


Scheda carburanti

op. 37

Registro IVA :

01 Acquisti


Acquisto di carburanti e lubrificanti mediante scheda carburanti, l'operazione opera lo scorporo dell'iva per aliquota

Aliquote ammesse:

Imponibili







Vengono aggiornati gli imponibili ed iva per aliquota del quadro VF e il rigo VA3 col 4 "Altri acquisti ed importazioni"

Scheda carburanti per autotrasportatori



op. 37 +

Registro IVA :

01 Acquisti

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Acquisto di carburanti e lubrificanti mediante scheda carburanti effettuato da autotrasportatori, l'operazione opera lo scorporo dell'iva per aliquota

Aliquote ammesse:

Imponibili







Vengono aggiornati gli imponibili ed iva per aliquota del quadro VF e il rigo VA3 col 3 "Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi

Spese pluriennali

op. 10 +

Registro IVA :

01 Acquisti

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Rilevazione di Spese pluriennali con richiamo della gestione cespiti ammortizzabili ed effetto nel quadro VA della dichiarazione annuale iva quale "Altro acquisto ed importazione" e non quale "Bene ammortizzabile"



Aliquote ammesse:

Imponibili e Non imponibili







Vengono aggiornati gli imponibili ed iva per aliquota del quadro VF e il rigo VA3 col 4 "Altri acquisti ed importazioni"

Variazioni di sola iva (art. 26 c. 3 dpr 633/72)

op. part.: V

Registro IVA :

03 Vendite


Variazioni di sola iva relative a vendite per le quali è decorso più di un anno dall'effettuazione dell'operazione imponibile (art. 26 c.3 D.P.R.633/1972)x

Aliquote ammesse:




L'iva aggiorna l'ammontare dell'iva a debito del periodo a rigo VP10 "IVA esigibile per il periodo" "iva esigibile nel periodo"




L'iva aggiorna il rigo VE24 "variazioni ed arrotondamenti d'imposta"

Volume d'affari




Variazioni di sola iva (art. 38 quarter c. 2 dpr 633/72)

op. part.:+V

Registro IVA :

01 Acquisti

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Nel caso di cessioni effettuate, con applicazione dell’imposta, nei confronti di soggetti domiciliati o residenti fuori della Comunità europea, ai sensi dell’art. 38-quater, secondo comma, per le quali, nell’anno d’imposta, l’acquirente abbia restituito al cedente l’esemplare della fattura vistata dall’ufficio doganale di uscita dal territorio comunitario, entro il quarto mese successivo all’operazione e nell’anno d’imposta, il cedente dovrà apportare una variazione in diminuzione, pari all’imposta rettificata, nel rigo VE24, al fine del recupero dell’IVA (in tal caso la relativa imposta non deve essere compresa nel quadro VF). Nei casi in cui la restituzione della fattura avvenga dopo il 31/12/2004, la medesima variazione in diminuzione sarà indicata nel corrispondente rigo del modello di dichiarazione relativo all’anno 2005. (art. 38 quarter c.2 D.P.R.633/1972)

Aliquote ammesse:








L'iva aggiorna il rigo VE24 "variazioni ed arrotondamenti d'imposta - arrotondamenti negativi" e non aggiorna il quadro VF


Contabilmente l'operazione va annotata utilizzando a contropartita avere del movimento il conto del cliente in luogo del proposto conto relativo al fornitore.



Vendite a favore di consumatori finali (art. 33 c. 13 ultimo periodo D.L. 269/2003)

op. part. : A

Registri IVA :

03 Vendite


Il comma 13, ultimo periodo, dell'articolo 33 del D.L. 269/2003 come convertito e successivamente modificato con legge 350/2003, Finanziaria per il 2004, dispone la separata indicazione, in sede di dichiarazione Iva annuale, delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi effettuate nei confronti dei consumatori finali e di soggetti titolari di partita Iva. Le modalità di tale separata indicazione saranno definite con apposito provvedimento del direttore dell'Agenzia delle entrate in sede di approvazione del modello di dichiarazione e, come precisato al paragrafo 4.4 della circolare dell'Agenzia delle entrate n. 5/2004, tale obbligo andrà assolto, per la prima volta, con la dichiarazione relativa al periodo di imposta 2004. La disposizione, pur essendo inserita nell'articolo 33 disciplinante il concordato preventivo biennale, opera nei confronti di tutti i contribuenti, a nulla rilevando l'opzione per il concordato preventivo.


Tutte







L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VE seconda sezione. L'ìmponibile aggiorna il rigo VA44

Volume d'affari


op. part. : +A

Registri IVA :

03 Vendite




L'operazione ha lo scopo di contabilizzare le vendite operate nei confronti di consumatori finali in luogo diverso dalla regione in cui ha sede l'impresa venditrice. Tale nuova operazione particolare si aggiunge pertanto alla già presente operazione particolare "A" che continuerà ad essere utilizzata per contabilizzare le vendite operate verso consumatori finali in luogo compreso nella medesima regione in cui si trova la provincia di sede dell'impresa, così come descritto nei "Dati aggiuntivi Impresa" di Banca Dati. L'operazione particolare "+A" richiede l'inserimento sul campo relativo al primo indice correlato del codice regione di un carattere alfanumerico (da A a Z) in cui ha sede il consumatore finale secondo la legenda dei codici regione presente nella tabella "Gestione Regioni d' Italia" presente nella gestione "Tabelle generali" di Banca Dati. Nel caso in cui l'ind ice non venga inserito il programma di immissione movimenti contabili attiva automaticamente la ricerca e permette la selezione della regione e riportarne automaticamente la descrizione in luogo della decodifica della causale contabile. Si presenta inoltre un messaggio di errore se un carattere alfanumerico viene inserito in operazioni particolari diverse da "+A". Di seguito si riporta la Lista Regioni d'Italia Cod. Descrizione Regione A ABRUZZO ABR B BASILICATA BAS C CALABRIA CAL D CAMPANIA CAM E EMILIA-ROMAGNA EMI F FRIULI-VENEZIA GIULIA FRI G LAZIO LAZ H LIGURIA LIG I LOMBARDIA LOM L MARCHE MAR M MOLISE MOL N PIEMONTE PIE O PUGLIA PUG P SARDEGNA SAR Q SICILIA SIC R TOSCANA TOS S BOLZANO BOL T TRENTO TRE U UMBRIA UMB V VALLE D'AOSTA VAL Z VENETO VEN


Tutte



L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive" totale, l'iva aggiorna il rigo VP10



"IVA esigibile per il periodo"




L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VE seconda sezione. L'ìmponibile aggiorna il rigo VA44

L'operazione aggiorna imponibili ed iva del quadro VT, da rigo 2 a rigo 22, distinti per regione, in base al codice regione inserito sul campo relativo al primo indice correlato.

Volume d'affari


Vendite a condominii

op. part. : B

Registri IVA :

03 Vendite


Se riferita a vendite o corrispettivi va utilizzata per annotare le operazioni effettuate da imprese o da altri contribuenti nei confronti di condominii, esclusa la fornitura di acqua, energia elettrica e gas nonchè le operazioni che hanno comportato la percezione di compensi soggetti a ritenuta alla fonte (lettera a) e b) ) del D.M. 12.11.1998


Tutte







L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VE seconda sezione.



L'ìmponibile aggiorna il rigo VA44

Volume d'affari


Vendite a terremotati

op. part.: J

Registro IVA :

03 Vendite


Operazioni non soggette all'imposta, effettuate in applicazione di determinate norme agevolative nei confronti di terremotati e soggetti assimilati.


Aliquota "00"






L'imponibile aggiorna il rigo VE36

Volume d'affari


Vendite esenti (art. 10 dpr 633/72) e Pro-rata (art. 19 c. 5 dpr 633/72)

op.part.: E

Registro IVA :

03 Vendite




L'operazione particolare va utilizzata nelle seguenti ipotesi: a) cessioni di oro da investimento (art. 10 n.11, D.P.R. 633/1972); tali operazioni incrementano il volume d'affari al numeratore della frazione per il calcolo della percentuale di prorata. b) operazioni effettuate fuori dal territorio dello Stato le quali, se effettuate nel territorio dello stato, darebbero diritto alla detrazione d'imposta (art.19 c.3 lett.b D.P.R.633/1972); tali operazioni incrementano il volume d'affari al numeratore e al denominatore della frazione per il calcolo della percentuale di prorata. c) operazioni non soggette all'imposta per effetto delle disposizioni di cui all'art.74 c. 1 (art.19 c.3 lett.e D.P.R.633/1972); tali operazioni incrementano il volume d'affari al numeratore e al denominatore della frazione per il calcolo della percentuale di prorata.

Aliquote ammesse:

Per le operazioni di cui alla lettera a) va utilizzata l'aliquota iva Esente ES, per le altre si utilizza l'aliquota iva Non soggetta NS.






L'imponibile annotato ad aliquota esente aggiorna il rigo VE33, il prospetto E rigo 2 relativo al calcolo della percentuale di prorata (ex art.19 bis c. 2 dpr 633/72) e conseguentemente la frazione attraverso cui viene determinata la percentuale di iva detraibile da prorata. L'imponibile annotato ad aliquota non soggetta aggiorna la frazione attraverso cui viene determinata la percentuale di iva detraibile da prorata. La percentuale di iva detraibile da prorata utilizzata nelle proiezioni contabili ottenibili durante l'anno simulando la situazione come se si fosse a fine anno è così determinata: NUMERATORE: + volume d'affari + operazioni effettuate fuori dal territorio dello Stato le quali, se effettuate nel territorio dello Stato, darebbero diritto alla detrazione d'imposta (rif. art. 19 c. 3 lett b ) annotate con l'operazione particolare E ed aliquota NS + operazioni non soggette all'imposta per effetto delle disposizioni di cui all'articolo 74, commi primo (rif. art. 19 c.3 lett e ) annotate con l'operazione particolare E ed aliquota NS + vendite annotate ad aliquota esente con operazione particolare "E" (rif. art. 10 c.1 nr.11) - vendite annotate ad aliquota esente + vendite beni ammortizzabili annotate con operazione 30 in contabilità ordinaria o 50 in contabilità semplificata ed aliquota esente _______________________________________________________________________________________ DENOMINATORE:



+ volume d'affari + operazioni effettuate fuori dal territorio dello Stato le quali, se effettuate nel territorio dello Stato, darebbero diritto alla detrazione d'imposta (rif. nuovo art. 19 c. 3 lett b ) annotate con l'operazione particolare E ed aliquota NS + operazioni non soggette all'imposta per effetto delle disposizioni di cui all'articolo 74, commi primo (rif. art. 19 c.3 lett e ) - vendite annotate ad aliquota esente con operazione particolare "F" (rif. art. 10 c.1 nr.da 1 a 9) - vendite annotate ad aliquota esente con operazione particolare "+F 1" (rif. art. 10 c.27 quinquies)


Le altre vendite esenti diverse da quelle qui descritte (cfr anche infra) vanno annotate solamente ad aliquota esente ES senza alcuna operazione particolare


Volume d'affari


op.part.: F

Registro IVA :

03 Vendite


Vendite esenti (ex art.10 numeri 1,2,3,4,5,7,8 9 D.P.R..633/1972) poste in essere da soggetti per le quali non formano oggetto dell'attività propria o siano accessorie ad operazioni imponibili (art. 19-bis c. 2 D.P.R. 633/72); tali operazioni vengono sottratte dal volume d'affari al denominatore della frazione per il calcolo della percentuale di prorata.

Aliquote ammesse:

Aliquota esente ES








L'imponib ile annotato ad aliquota esente aggiorna il rigo VE33, il prospetto E rigo 3 relativo al calcolo della percentuale di prorata (art.19 bis c. 2 dpr 633/72) e conseguentemente la frazione attraverso cui viene determinata la percentuale di iva detraibile da prorata. La percentuale di iva detraibile da prorata utilizzata nelle proiezioni contabili ottenibili durante l'anno simulando la situazione come se si fosse a fine anno è così determinata: 02 NUMERATORE: + volume d'affari + operazioni effettuate fuori dal territorio dello Stato le quali, se effettuate nel territorio dello Stato, darebbero diritto alla detrazione d'imposta (rif. art. 19 c. 3 lett b ) annotate con l'operazione particolare E ed aliquota NS + operazioni non soggette all'imposta per effetto delle disposizioni di cui all'articolo 74, commi primo (rif. art. 19 c.3 lett e ) annotate con l'operazione particolare E ed aliquota NS + vendite annotate ad aliquota esente con operazione particolare "E" (rif. art. 10 c.1 nr.11) - vendite annotate ad aliquota esente + vendite beni ammortizzabili annotate con operazione 30 in contabilità ordinaria o 50 in contabilità semplificata ed aliquota esente _______________________________________________________________________________________ DENOMINATORE: + volume d'affari + operazioni effettuate fuori dal territorio dello Stato le quali, se effettuate nel territorio dello Stato, darebbero diritto alla detrazione d'imposta (rif. nuovo art. 19 c. 3 lett b ) annotate con l'operazione particolare E ed aliquota NS + operazioni non soggette all'imposta per effetto delle disposizioni di cui all'articolo 74, commi primo (rif. art. 19 c.3 lett e ) - vendite annotate ad aliquota esente con operazione particolare "F" (rif. art. 10 c.1 nr.da 1 a 9) - vendite annotate ad aliquota esente con operazione particolare "+F 1" (rif. art. 10 c.27 quinquies)


Vedi precedente operazione particolare E


Volume d'affari




op. part.: D

Registro IVA :

01 Acquisti


Acquisti la cui iva non è detraibile in quanto afferente ad operazioni esenti di cui ai numeri da 1 a 9 dell'art. 10 del dpr 633/72, non rientranti nell'attività propria dell'impresa o accessorie ad operazioni imponibili.

Aliquote ammesse:

Aliquota esente ES


L'iva aggiorna la voce " IVA acquisti(-) " e la voce " IVA indetraibile(+) "





L'imponibile aggiorna il rigo VF13 "acquisti esenti (art. 10) ed importazioni non soggette all'imposta"

op. part.: +F

Registro IVA :

03 Vendite

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Cessioni che hanno per oggetto beni acquistati o importati senza il diritto alla detrazione totale della relativa imposta ai sensi degli articoli 19, 19-bis1 e 19-bis2, ad eccezione dei beni ammortizzabili (art.10 c.27 quinquies D.P.R.633/1972);

Aliquote ammesse:

Aliquota esente ES






L'imponibile aggiorna i righi CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" e CD1 colonna 3 "di cui operazioni esenti"


L'imponibile annotato ad aliquota esente aggiorna il rigo VE33, il rigo VA9 "operazioni esenti di cui all'art. 10, n. 27- quinquies" e conseguentemente la frazione attraverso cui viene determinata la percentuale di iva detraibile da pro-rata (art.19 bis c. 2 dpr 633/72)


Relativamente al nuovo dettato normativo dell'art. 19-bis dpr 633/72 così come innovato dal dlgs 2.09.1997 n. 313 art. 2 in vigore dal 1 gennaio 1998 si precisa che la vendita di beni ammortizzabili annotata ad aliquota esente ( ex art. 10 nr. 27 quinquies dpr 633/72) con la causale 30 in contabilità ordinaria ovvero con la causale 50 in contabilità semplificata non incide nella determinazione della percentuale di iva detraibile da prorata e pertanto non è necessario utilizzare operazioni particolari E, F o +F .

Volume d'affari


Vendite fuori campo (non più gestite)

op. part.: N

Registro IVA :

03 Vendite

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1, 3, 4 e 5 per le operazioni di vendita


Abbinata alle vendite si riferisce a fattispecie normative attualmente non più previste in dettaglio in dichiarazione annuale iva distintamente indicate a seconda dell'indice correlato: 1 = cessioni che hanno per oggetto terreni non suscettibili di utilizzzazione edificatoria (art. 2 c. 3 lett. c) D.P.R. 633/72) 3 = cessioni che hanno per oggetto beni acquistati o importati dal cedente senza poter detrarre la relativa imposta per effetto dell'art. 19 secondo comma lettera da a) a e-quater (art. 2 c. 3 lett.h) D.P.R. 633/72 soppresso dall'art. 1 c. 1 lett. b) del D.Lgs 2.09.1997, n. 313 con effetto dal 01.01.1998). 4 = cessioni, concessioni, licenze e simili relative a diritti d'autore effettuate dagli autori e loro eredi o legatari (art. 3 c. 4 lett a) del D.P.R. 633/72). 5 = prestazioni di mandato e mediazione relative a diritti d'autore (art. 3 c. 4 lett e) del D.P.R. 633/72).



Aliquote ammesse:

Per le vendite: aliquota Non soggetta "NS"


non più gestita


non più gestita

Vendite in regime "tax free" (art. 38 quater dpr 633/72)

op.part.: +Q

Registro IVA :

03 Registro vendite

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1 per l'operazione particolare "+", 1 per l'operazione particolare "Q"


Cessioni a soggetti domiciliati o residenti fuori della Comunità Europea di beni per un complessivo importo, comprensivo dell'imposta sul valore aggiunto, superiore a euro 154,94 destinati all'uso personale o familiare, da trasportarsi nei bagagli personali fuori del territorio doganale della Comunità medesima effettuate senza pagamento dell'imposta (art. 38 quater c.1).

Aliquote ammesse:

NI - Non imponibile






L'operazione aggiorna il rigoVE32 .


Nel caso in cui l'esemplare della fattura consegnato al cessionario non sia restituito al cedente, vistato dall'ufficio doganale di uscita dalla Comunità, entro il quarto mese successivo all'effettuazione dell'operazione, il cedente deve procedere alla regolarizzazione dell'operazione



a norma dell'articolo 26, primo comma, entro un mese dalla scadenza del suddetto termine. In questo caso la registrazione per il solo ammontare dell'iva utilizzando l'operazione particolare "V" associata alla causale di vendita

Volume d'affari


Vendite in sospensione d'imposta con fattura emessa dopo il 1.1.98 (art. 6 dpr 633/72)

op.part.: +T

Registro IVA :

06 Vendite in sospeso

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Gestisce le operazioni effettuate nei confronti dello Stato e degli altri soggetti indicati nel quinto comma dell'art. 6 del dpr 633/72 (cfr. d.lgs. 2.09.97 n. 313 e circ. min 328/E del 24.12.1997) con fattura emessa dopo il 1.1.98.

Aliquote ammesse:

Tutte


L'imponibile aggiorna il rigo VP1 "Operazioni attive" L' operazione incrementa il volume d' affari




L'imponibile incrementa il rigo VE37 "Operazioni effettuate nell'anno ma con imposta esigibile in anni successivi"


E' necessario abilitare per la ditta interessata l'utilizzo del registo iva "06 Vendite in sospeso "

op. part.: + U

Registro IVA :



03 Vendite

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1 , 2 per l'operazione particolare "+"


L'operazione gestisce gli incassi di fatture precedentemente registrate in sospensione d`imposta con la causale +T relativi ad operazioni effettuate nei confronti dello Stato e degli altri soggetti indicati nel quinto comma dell' art. 6 del dpr 633/72 (cfr. d.lgs. 2.09.97 n. 313 e circ. min 328/E del 24.12.1997) emesse dopo il 1.1.98

A seconda dell'indice correlato utilizzato si distinguono: 1. - l' 'incasso deve essere avvenuto nell' periodo d' imposta in cui è stata emessa la fattura (rientra nel volume d' affari del periodo d' imposta ). 2. - l'incasso è avvenuto nell'anno successivo a quello in cui è stata emessa la fattura (non rientra nel volume d' affari del periodo d' imposta ).

Aliquote ammesse:

Tutte





L'imponibile aggiorna il rigo CD4 "IVA esigibile"


Mediante l'utilizzo dell'indice correlato "1" l'imponibile decrementa il rigo VE37 "Operazioni effettuate nell'anno ma con imposta esigibile in anni successivi", pertanto viene sottratto dal volume d' affari del periodo. Mediante l'utilizzo dell'indice correlato "2" l' imponibile aggiorna il rigo VE38 "Operazioni effettuate nell'anno precedente ma con imposta esigibile nell'anno in corso" e diminuisce il Volume d' affari del periodo d' imposta.

In entrambi i casi l' imponibile e l' iva aggiornano la sezione 2 del quadro VE.


L' operazione produce il giroconto contabile da conto Erario c/iva in sospeso in dare a conto Erario c/iva in avere. Per produrre tale effetto è necessario abbinare, mediante la gestione della Tabella Collegamento CL-Forn/causali/conti, la causale +U al conto Erario c/iva sospesa in dare con tipologia conto "U" .

Volume d'affari




Vendite in sospensione d'imposta con fattura emessa prima del 1.1.98 (art. 6 dpr 633/72)

op.part.: T

Registro IVA :

06 Vendite in sospeso


Gestisce Operazioni effettuate nei confronti dello Stato e degli altri soggetti indicati nel quinto comma dell' art. 6 del dpr 633/72 (cfr. d.lgs. 2.09.97 n. 313 e circ. min 328/E del 24.12.1997) emesse prima del 1.1.98

Aliquote ammesse:

Tutte


Nessun aggiornamento


Nessun aggiornamento


E' necessario abilitare per la ditta interessata l'utilizzo del registo iva "06 Vendite in sospeso "

op. part.: U

Registro IVA :

03 Vendite


L'operazione gestisce gli incassi di fatture precedentemente registrate in sospensione d`imposta con l'operazione particolare "T" relative ad operazioni effettuate nei confronti dello Stato e degli altri soggetti indicati nel quinto comma dell' art. 6 del dpr 633/72 (cfr. d.lgs. 2.09.97 n. 313 e circ. min 328/E del 24.12.1997) emesse prima del 1.1.98

Aliquote ammesse:

Tutte







L'operazione aggiorna gli impnibili e l'iva per aliquota della sezione 2 del quadro VE.


L' operazione produce il giroconto contabile da conto Erario c/iva in sospeso in dare a conto Erario c/iva in avere. Per produrre tale effetto è necessario abbinare, mediante la gestione della Tabella Collegamento CL-Forn/causali/conti, la causale +U al conto Erario c/iva sospesa in dare con tipologia conto "U" .

E' possibile utilizzare la funzione Estrazione registr.autotrasp. per storno Iva per creare in un archivio di transito a partire dalle 31 T le 31 U. Tale archivio di transito accoglierà le 31 U da poi contabilizzare con le funzioni del Menu Acquisizione di Massa Dati Contabili . Tale contabilizzazione mantiene il numero di protocollo del registro 09 delle registrazioni originarie, per cui è consigliabile manutenzionare il numero di protocollo nella gestione del file di transito, oppure creare un secondo sezionale nel registro vendite in cui registrare le vendite vere e proprie.

Volume d'affari


Vendite non in allegato clienti / fornitori (art. 29 dpr 633/72)

op. part.: A


Operazione riferita all'art. 29 del D.P.R. 633/1972 abrogato dall'art. 6 co. 2 del D.L: 10.06.1994 n. 357, con modificazioni con L. 8.8.1994, n. 489, con effetto dal 12.06.1994.

Vendite relative a beni in transito o depositati in luoghi soggetti a vigilanza doganale

op.part.: +Q

Registro IVA :

03 Registro vendite

Indici correlati:

2 per l'operazione particolare "+", 1 per l'operazione particolare "Q"




Cessioni relative a beni in transito o depositati in luoghi soggetti a vigilanza doganale

Aliquote ammesse:

NI - Non imponibile






L'operazione aggiorna il rigoVE32 .

Volume d'affari


Operazioni di estrazione di beni dai depositi IVA di cui all’art. 50-bis del D.L. n. 331 del 1993

op.part.: +Z

Registro IVA :

03 Registro vendite

Indici correlati:



Operazioni di estrazione di beni dai depositi IVA di cui all’art. 50-bis del D.L. n. 331 del 1993, operate ai fini della loro utilizzazione o in esecuzione di atti di commercializzazione nel territorio dello Stato.

Aliquote ammesse:

Imponibile ed iva per aliquota




L'imponibile aggiorna i righi CD1 colonna 1 "Totale operazioni attive" e CD1 colonna 2 "di



cui operazioni non imponibili"


L'operazione aggiorna il rigoVJ2 .


Contabilmente l'operazione va annotata utilizzando a contropartita dare del movimento il conto del fornitore in luogo del proposto conto relativo al cliente.

Volume d'affari


Ventilazione: acquisto (dm 24.02.1973)

op. part.: X

Registro IVA :

01 Acquisti


Per i soggetti che operano nel regime della ventilazione iva, l'operazione provvede ad annotare gli acquisti, distinti per aliquota, in proporzione ai quali deve essere effettuata la ventilazione dei corrispettivi di vendita.( D.M. 24.2.1973 e Art. 24 D.P.R. 633/1972)

Aliquote ammesse:

Imponibile



L'imponibile aggiorna il rigo VP2 "Operazioni passive", l'iva aggiorna il rigo VP11 "IVA detratta per il periodo"






L'operazione particolare è abilitata solo per quei soggetti che presentano nelle caratteristiche contbaili ditta il segnale "ventilato"



Ventilazione: acquisti a seguito di passaggio interno (art. 36 c. 5 dpr 633/72)

op. part.: HX

Registro IVA :

01 Acquisti


Acquisto di beni da passaggio interno da parte di soggetto ventilato (art.36 c.5 D.P.R.633/1972).

Aliquote ammesse:

Aliquota imponibile.


L'operazione non incide nella determinazione dell'imponibile e iva acquisti periodici, ma solo sulla determinazione della base imponibile per la ventilazione


Nessun effetto

Ventilazione: vendita (dm 24.02.1973)

op. part.: X

Registro IVA :

05 Corrispettivi


Per i soggetti che operano nel regime della ventilazione iva, l'operazione provvede ad annotare le vendite su cui deve essere eseguita la ventilazione dell'iva in proporzione agli acquisti effettuati ed annotati mediante l'operazione particolare "X" ( D.M. 24.2.1973 e Art. 24 D.P.R. 633/1972)

Aliquote ammesse:

Corrispettivi ventilati CV









L'operazione aggiorna gli imponibili e l'iva per aliquota del quadro VE seconda sezione


L'operazione particolare è abilitata solo per quei soggetti che presentano nelle caratteristiche contabili ditta il segnale "ventilato"

In tutte le visualizzazioni/stampe contabili inerenti i conti è possibile scegliere di eseguire il calcolo della ventilazione come "da liquidazione periodioca" o come "da dichiarazione annuale". Nel primo caso si considerano quale base proporzionale per l'effettuazione del calcolo unicamente gli acquisti del periodo, nel secondo caso si considerano gli acquisti di tutto l'anno.

codici operazioni particolari - zucchetti rovigo · leonardo s.r.l. – formazione 2 codici...

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