coac fiscal
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PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL
D.L. 14933 de 29.09.77Art. 52 de la Ley 1178
DR. OSCAR FREIRE ARZE
PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL
ANTECEDENTES PREVIOS
ÁMBITO LEY 1178
UNIDADADMINISTRATIVA
PODER EJECUTIVO
ADMINISTRACIÓN:CONSEJO DE LA
JUDICATURA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
PODER JUDICIAL
PODER LEGISLATIVO
PERCEPCIÓN DE
RECURSOS DEL
ESTADO
TERCERAS PERSONAS
RESPONSABILIDAD CIVIL
ACCIÓN HACER LO INCORRECTO
OMISIÓN NO HACER LO DEBIDO
FALTA DE FORMA INCUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS
FALTA DE RESULTADO RESULTADO PARCIAL O DEFECTUOSO
INSTRUMENTOS CON FUERZA COACTIVA:AUDITORÍAS GUBERNAMENTALES
• INTERNA (ADM)
• EXTERNA (CGR)APROBACIÓN DE LA CGR
DOCUMENTACIÓN
ADJUNTA
• PROCESO DE ACLARACIÓN
• NÓMINA DE INVOLUCRADOS
• CARGOS, MONTOS Y CONCEPTOS
• CAUSALES ( LSCF: Art. 77 )
• REQUERIMIENTOS DE PAGOS VOLUNTARIOS
• DICTÁMEN DE RESPONSABILIDAD CIVIL
• RESUMEN EJECUTIVO
CONTINGENCIA CIVIL
IGUALMENTE APROBADA
(CGR)
NECESITA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CONTINGENCIAS CON
INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD
CIVIL
PROCESO ADMINISTRATIVO
ACEPTACIÓN DE LA DEMANDA
ANTES INCLUÍAN: CONSECUENCIAS NEGATIVAS:
TODOS LOS CONCEPTOS, CARGOS, MONTOS Y NÓMINA DE INVOLUCRADOS DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
• MUCHAS NOTAS
• VARIAS SENTENCIAS
• MUCHOS PLIEGOS DE CARGO
• DIFICIL APRECIACIÓN PARA LAS PARTES Y EL JUEZ
ACEPTACIÓN DE LA DEMANDA
EN LA ACTUALIDAD: CONSECUENCIAS POSITIVAS:
ÚNICAMENTE POR CADA CONCEPTO DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
INCLUIDOS SUS CARGOS Y MONTOS
• GIRO DE UNA SOLA NOTA DE CARGO.
• RESOLUCIÓN CON UNA SOLA SENTENCIA
• UN SOLO PLIEGO DE CARGO
• SIMPLICIDAD, ORDEN Y COMPRENSIÓN DE LAS PRUEBAS
• CELERIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA
¿QUIÉNES PUEDEN DEMANDAR?
LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DANMIFICADA
ART. 6 DE LA LEY DE PROCEDIMIENTO COACTIVO FISCAL
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
ARTÍCULO 44 DE LA LEY 1178
ARTÍCULO 51 DECRETO SUPREMO 23215
REQUISITOS DE LA DEMANDA
NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN DEMANDANTE
ACREDITAR PERSONERÍA
ADJUNTAR INSTRUMENTOS COACTIVOS
FUNDAMENTOS DE HECHO Y DERECHO
INSUFICIENCIA
U OSCURIDADCOMPLEMENTACIÓN
Y ACLARACIÓN
CAUSAS PARA LA RESPONSABILIDAD CIVILART. 77 DE LA LEY DEL SISTEMA DE CONTROL FISCAL
D) PERCEPCIÓN INDEBIDA DE SUELDOS, DIETAS, ETC
E) INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS DE OBRAS Y ADQUISICIÓN DE BB Y SS.
H) APROPIACIÓN Y DISPOSICIÓN ARBITRARIA DE BIENES DEL ESTADO
J) PÉRDIDA DE ACTIVOS Y BIENES DEL ESTADO
A) DEFRAUDACIÓN DE FONDOS PÚBLICOS
EXCEPCIONES PREVIAS:
5 DÍAS
FALTA DE JURISDICCIÓN O COMPETENCIA DEL JUEZ COACTIVO
FALTA DE PERSONERÍA LEGÍTIMA EN EL DEMANDANTE O EN EL DEMANDADO
LITIS PENDENCIA
EXCEPCIONES PERENTORIAS:
PAGO
COSA JUZGADA
PRESCRIPCIÓNHASTA SENTENCIA
COMPENSACIÓN
JURISDICCIÓN COACTIVA FISCAL
ART. 47 LEY 1178
SERVIDORES PÚBLICOS, EX SERVIDORES PÚBLICOS, PERSONAS NATURALES JURÍCAS PRIVADAS
CONTRATOS ADMINISTRATIVOS
PERCEPCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADO
CONTRATACIÓN DE OBRAS
PROVISIÓN DE MATERIALES, BIENES Y SERVICIOS Y OTROS.
CUESTIONES CIVILES, PENALES, COMERCIALES O TRIBUTARIAS, VINCULADAS A OTRA JURISDICCIÓN
AJENAS A LA
JURISDICCIÓN
COACTIVA FISCAL
LEY DE ORGANIZACIÓN JUDICIAL
ART. 157 – A)
NOTA DE CARGO
CARACTERÍSTICAS:
1. DEBE SER MOTIVADA
2. NOTIFICACIÓN PERSONAL AL DEMANDADO
3. PLAZO DE 20 DÍAS PRORROGABLES (JUSTIFICATIVOS, ACLARACIONES Y DESCARGOS)
4. APLICACIÓN DE MEDIDAS PREPARATORIAS
5. REQUERIMIENTO DE PAGO
NOTA DE CARGO
MEDIDAS PREPARATORIAS:
1. RETENCIÓN DE FONDOS EN CUENTAS BANCARIAS
2. ANOTACIÓN PREVENTIVA EN DERECHOS REALES, TRÁNSITO, COOPERATIVAS TELEFÓNICAS, ETC.
CITACIONES
CLASES:PERSONALES
POR CÉDULA
POR EDICTO40 DÍAS
HASTA 30 DÍAS
CARACTERÍSTICA DEL PLAZO
CORRE Y CONCLUYE INDIVIDUALMENTE
SENTENCIA
MODALIDADES SIGNIFICACIÓN
a. DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL
b. DAÑO ECONÓMICO COMPROBADO
a. DETERMINACIÓN AJUSTADA DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL
b. DAÑO ECONÓMICO DISMINUIDO
a. SIN RESPONSABILIDAD CIVIL
b. AUSENCIA DE DAÑO ECONÓMICO
I. MANTENIENDO EL CARGO
II. DEJÁNDOLO SIN EFECTO
III. REDUCIÉNDOLO
DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL
1. CONVIERTE LOS INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL EN UNA DETERMINACIÓN CONCRETA
2. RECONOCE LA EXISTENCIA DE UN DAÑO ECONÓMICO CAUSADO AL ESTADO
3. FUNDAMENTA LA DETERMINACIÓN EN UNA DE LAS CAUSALES DEL ARTÍCULO 77 DE LA LEY DEL SISTEMA DE CONTROL FISCAL
4. ESTABLECE LA NECESIDAD DEL RESARCIMIENTO DEL DAÑO ECONÓMICO
5. LIBRA PLIEGO DE CARGO CONTRA LOS RESPONSABLES CONCEDIENDO UN PLAZO DE 5 DÍAS PARA PAGAR LA OBLIGACIÓN, BAJO CONMINATORIA DE REMATE DE SUS BIENES
CARACTERÍSTICAS
CIRCUNSTANCIAS QUE RESTAN EFICACIA AL PROCEDIMIENTO
AUSENCIA DE MEDIDAS
CAUTELARES PREVIAMENTE
APLICADAS
LISTA INSUFICIENTE
DE INVOLUCRADOS
DEROGATORIA DEL
APREMIO CORPORAL
DEROGATORIA DEL
ARRAIGO
EJECUCIÓN DE LA SENTENCIA
LA EJECUTORIA DE LA
SENTENCIA O COSA JUZGADA
REMATE DE LOS
BIENES EMBARGADOS
IMPLICA LA TÁCITA
EJECUTORIA DEL
PLIEGO DE CARGO
SE SUJETA A LAS
REGLAS DEL
PROCEDIMIENTO CIVIL
EJECUCIÓN DE LA SENTENCIA
ACEPTACIÓN DE LA TERCERÍA
TRANSFERENCIA
FRAUDULENTA
ÚNICAMENTE DE
DERECHO EXCLUYENTE
“JURIS TATUM”
6 MESES ANTES DE
LA FECHA DEL ACTO