Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Contaduría Publica y Administración

Cuidad Universitaria

Auditoría II

Carrera: Lic. en Administración

6to Semestre

Capítulo 4: Proceso en la Ejecución de la Auditoria Administrativa

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1. Identificar las fases del proceso de ejecución de la auditoría.

2. Definir el concepto de planeación de una auditoría.

3. Precisar el alcance de la etapa de desarrollo.

4. Explicar la contribución del informe de la auditoría en las

organizaciones.

5. Comprender el efecto positivo de la actividad de seguimiento.

6. Identificar los atributos técnicos y humanos del auditor

administrativo.

7. Señalar la aportación de la calidad a la practica de auditoría.

Objetivos del Capítulo

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La auditoría en la administración se presenta como una disciplina

técnica la cual mediante un proceso de sistematizado

examina, revisa, analiza e informa de la operatividad de a

organización.

Descubrimos los tipos de auditorias que existen, así como e

concepto de control y sus tipos además de saber para que sirven

cada uno de ellos.

Nos adentramos al objetivo de la auditoria administrativa, en que

campos a podemos aplicar y como la podemos clasificar.

Introducción

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4.1 Identificación del Proceso de Ejecución

Etapas de Ejecución

Planeación

Desarrollo

Elaboración de Informe

Seguimiento

4

Etapa Contenido

Planeación

Definición de la Evaluación

Análisis y Estudio Preliminar

Determinación del Alcance

Programa de Trabajo y Aprobación

Designación de Personal

Desarrollo

Aplicación del Programa de Trabajo

Utilización de Técnicas de Auditoría

Evaluación del Control Interno

Obtención de la Información

Elaboración de Papeles y Notas de Trabajo

Detección de Hallazgos y su Evidencia

Análisis de la Información

Interpretación de la Información

Conclusión del Trabajo Operativo

Obtención del Informe

Información Periódica Preliminar

Intercambio Constructivo de Opciones

Solución de Anomalías Intrascendentes

Jerarquía de Observaciones de la Auditoría

Señalamiento de Recomendaciones

Aceptación de Deficiencias por el Auditado

Selección del Modelo de Presentación

Oportunidad del Informe Final

SeguimientoDecisión de Continuar con la Actividad

Confirmación del Cumplimiento

Nueva Auditoría

Etapas de la Ejecución de la Auditoría

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4.2 Planeación

Esta etapa requiere de

dedicación diligente y

consenso de equipo paraidentificar plenamente el

objetivo y alcance que por

principio esta previsto

otorgarle.

La planeación enriquecerá y

contribuirá a la realización

eficiente de esta actividad.

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El objetivo de la planeación es determinar las acciones quedeben realizar para instrumentar la auditoria en forma secuencial

y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que

prevalecer para alcanzar en tiempo y lugar los objetivos

establecidos. Para planificar una auditoria es necesario tomar en

cuenta los siguientes factores:

Enrique Benjamín Franklin dice que…

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Fuentes de Estudio

Internas

Gobierno Corporativo

– Órganos de CI

Socios

Comisiones, comités y grupos de trabajo

Externas

Normativas, Leyes nacionales y Regionales

Proveedores

Clientes o usuarios

Redes de información

4.3 Desarrollo

Representa la ejecución propia de la auditoría, es decir, la

actividad de campo, no se trata de indicar que ello no exista enla planeación, si no más bien que en la etapa que nos ocupa la

actuación resulta obvia e identificable.

Fases en el Desarrollo de la Auditoria

Aplicación de técnicas

para obtener

información de la

organización

Estudio y análisis de la

información y su

validación

Detección de hallazgos

e identificación de

evidencias

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4.4 Obtención del informe

En esta etapa el Auditor presenta el

producto final de su trabajo y el tiempo

invertido en la planeación y desarrollo, así

como los resultados obtenidos

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Características de un Informe de Auditoría

Oportuna

Clara

Eficiente

Con fundamentos para

Convencer al Lector

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Indicación general de un Informe de

Auditoría

Informe de

Auditoría

Naturaleza del tema

Exposición general

Recomendaciones de solución

Señalamientos específicos

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Los resultados, las conclusiones y recomendaciones

que se desprendan de la elaboración del informe, deberán reunir

tributos como:

Enrique Benjamín Franklin dice que…

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Objetividad

Oportunidad

Utilidad

Calidad

Lógica

Claridad

Visión imparcial de los hechos.

Disponibilidad en tiempo y lugar de la

información.

Fácil comprensión del contenido.

Provecho que puede obtenerse de la

información.

Apego de normas de la calidad y elementos

del sistema de calidad en materia

deservicios.

Secuencia acorde con el objeto y prioridades

establecidas.

4.5 Seguimiento

SEGUIMIENTO

Representa una actividad

aleatoria que efectúa una

función esencial de

verificación para corroborar

que se esta cumpliendo con

lo que fue recomendado en

la practica de la auditoria y

que fue plasmado en el

informe respectivo

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Tiempo

Preventivo

Periodicidad

CARACTERÍSTICAS

14

Las organizaciones

recibirán de parte de los

órganos de control o

despachos externos la

información de esta

actividad, esperando

claro esta, que las

instrucciones dadas con

anterioridad se estén

cumpliendo, o en su

defecto la explicación

conducente.

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Atributos del auditor

administrativo

Actitud ética

discrecionalidad

Forma de desempeña

rse

Conocimiento técnico

4.6 Integración de Personal

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Auditoria

Metas Retroalimentació

n

Evaluar

desempeño

Calidad

4.7 Calidad de Auditoría

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Código de Ética

Los artículos del código de ética que tienen relación con las etapas

de ejecución de la auditoría son:

Articulo 26. Cuando emita un dictamen, opinión profesional y en

general, información para fines públicos, y esta sea utilizada por

terceras personas para tomar decisiones, bajo todo tipo de

circunstancias mantendrá una absoluta independencia de criterio.

Articulo 9. Los informes que emita, de la naturaleza que

fuere, resultado del trabajo realizado por él o por un equipo bajo

su mando deberán ser validos con su firma.

Articulo 14. En el caso de contar con pruebas concluyentes de

cualquier desviación cometida por algún colega a lo establecido

por este Código de Ética, tendrá la obligación de informarlo por

escrito al Colegio de Licenciados o de otros colegas cuando esto:

a)No constituya un daño para alguno de los involucrados.

b)Convenga a las otras parte

c)Exista un consenso positivo.

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Conclusiones

Existen cuatro etapas que se deben cumplir para la ejecución de laauditoria así como lo que se hace en cada una de ellas.

La planeación representa una etapa imprescindible que permite a laauditoria entrar a un marco previamente diseñado, con orden, diligencia yética para que la actividad tenga éxito.

En el desarrollo es en donde se realiza formalmente a ejecución de laauditoria.

El informe dentro de las organizaciones es importante porque al presentarse en forma oportuna, eficiente, clara y con fundamentos, dará las bases para que los directivos tomen decisiones relativas a los resultados que se le han presentado

Los efectos positivos del seguimiento es que con el se corroboran que se están implementando las recomendaciones presentadas en el informe, así como para constatar su contribución en la eficiencia de la organización

En la auditoría de debe de contar con el personal idóneo, profesional y con un alto conocimiento técnico, para un desempeño adecuado, con discrecionalidad y actitud ética.

En auditoría la calidad es la que tiende a evitar los retrabajos, trabajos innecesarios así como los tiempos muertos en el proceso de la auditoría administrativa.

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Conclusión Video

Link: https://www.youtube.com/watch?v=n7ubcbN-L-o

Nosotros llegamos a la conclusión de que en el video se

implemento una auditoria administrativa, ya que se realizaron

muchos cambios en la administración tanto del recurso humano

como material.

Se empezaron a realizar programas de trabajo y se empleaba

con el proceso de ejecución de las etapas de auditoria. Ya que

se seguía con una planeación, el desarrollo, elaboración de

informe y el seguimiento de dicho programa de trabajo.

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Bibliografía

Auditoría Administrativa

Alfonso Amador Sotomayor

Editorial Elsa G. de Lazcano

Pág. 51 - 62

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Bibliografía Recomendada

Auditoría Administrativa Gestión Estratégica del Cambio

Enrique Benjamín Franklin

Editorial Pearson

Cap. 8

ACTIVIDAD

SIN

RESPONDER

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23

ACTIVIDAD

RESPONDIDA