clase 3_plan financiero

EL PLAN DE NEGOCIOS EN MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS

Plan Financiero

UCT Financiamiento de Microempresas 1


Plan Financiero

Para realizar el «Plan Financiero» es necesario que se haya realizado con mucho detalle un mapeo de todos

los aspectos (Estrategias, Marketing, Producto, etc..) de nuestra Idea de Negocio, para

asignarles un valor y poder estimar los costos y posteriormente ver la

manera de financiarlo

EL PLAN DE NEGOCIOS EN MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS


1. Estrategia 2. Mercado Meta 3. Producto 4. Competencia

5. Plan de Marketing

6. Desarrollo e Innovación

7. Talento Humano

Material de:

1.-Calidad y Certificación

2.-Procesos

Material de:

1.-Creación de Valor Material de:

1.-Mercado

Material de:

1.- Marketing

2.- TI

Material de:

1.- I&D Material de:

1.- Cultura Organizacional

EL PLAN DE NEGOCIOS EN MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS: Plan Financiero

No pidas financiamiento si es que no tienes claro que vas hacer o en qué lo vas a utilizar . No te endeudes por gusto…¡¡¡¡

Financiamiento de Microempresas 4

Para determinar si necesitas financiamiento sigue el siguiente proceso:

Para hacer tu PRESUPUESTO debes identificar cuáles son las inversiones, los materiales, insumos y demás gastos para comenzar tu empresa, teniendo en cuenta todos los aspectos del PLAN de NEGOCIOS

Si te sobra dinero, devuélvelo. Jamás lo uses para otros fines.


5

• Si te falta dinero para llegar a tus metas, pídelo. No vaya a ser que por un 10% del total de la inversión se pierda el 100% de lo invertido.

• Si no puedes devolver el dinero prestado en el tiempo establecido dale las explicaciones a tus amigos o parientes, pero jamás desaparezcas.



El Plan Financiero es un análisis que tiene como objetivos principales: el conocer la inversión o financiamiento necesario para el negocio, determinar los ingresos esperados, la tasa interna de rendimiento, así como el tiempo requerido para alcanzar el punto de equilibrio.

Nada interesa mas a Los inversionistas, como el saber que se hará con el dinero y cuando verá las ganancias del negocio.

El análisis financiero y las proyecciones deben seguir las normas de contabilidad, ya que ellos están familiarizados con éstas, por lo que no es recomendable que inventen su propio método y sus formatos.

Los reportes financieros que se deben elaborar son: Estado de Resultados, Estado de Situación financiera, Estado Flujo de Efectivo, Punto de Equilibrio, Presupuesto de Flujos de Caja.

Plan Financiero



El Punto de Equilibrio

Para calcular el Punto de Equilibrio, la empresa debe contar con la siguiente información : • Costos Fijos mensuales • Costos Variables mensuales • Volumen de producción

mensual • Precio de Venta unitario del

producto



El Financiamiento será diferente según el «Estado del Negocio», es decir según la «Etapa de Desarrollo de la Empresa» que viene atravesando . Para fines didácticos lo resumiremos en dos etapas o estados: • Estado de Creación • Estado de Crecimiento y

consolidación



A) Estado de creación: Es la consolidación de una idea de negocio al hacerla real en el ámbito empresarial. Se coloca un producto o servicio en un mercado elegido, en un tiempo determinado y con unas expectativas de rentabilidad específicas. En tal estado empresarial, la prioridad es poner en marcha la actividad, y los recursos se destinan principalmente para gastos pre-operativos (formalización y legalización de la empresa), activos fijos y capital de trabajo.



Por ejemplo, para la etapa de inicio de operaciones las fuentes de financiamiento generalmente disponibles son: 1) los recursos personales como ahorros , y apoyo de parientes y amigos y 2) tarjetas de crédito, pero también las 3)aportaciones en especie como el tiempo, el auto y la casa; además de los recursos que nos puedan prestar los amigos y los familiares Otra buena fuente de financiamiento en especie es la experiencia y asesoría de amistades que están dispuestos a donar su tiempo como contadores, abogados, asesores, etc. Quizá se tenga la suerte de encontrar a un 4) inversionista ángel. También se puede considerar hacer 5) Asociatividad y Alianzas estratégicas con algunas empresas que están dentro de la cadena productiva, por ejemplo: Un distribuidor, comerciante o proveedor



Estas alianzas son una fuente de combustible, sobre todo al considerar que si una alianza estratégica con el proveedor nos permite ahorrarnos el 50% de los costos de insumos a cambio de un porcentaje de utilidades futuras, es similar a un crédito para comprar el 50% de insumos a cambio de intereses que debemos pagar en el futuro.

Todas estas fuentes son útiles ya que a pesar de no ser cantidades de dinero muy grandes, sí producen suficiente combustible para lanzar a la empresa siempre y cuando sean utilizados de manera eficiente. También es importante entender que la mayoría de estos recursos son internos, es decir, dependen de las relaciones públicas del emprendedor y no tanto de la empresa, y puede ser un financiamiento muy caro, si, por ejemplo, un amigo decide invertir pero a cambio de un alto porcentaje de acciones.



Cuidado con los agiotistas y usureros…. Mejor Evitarlos!!!



B) Estado de crecimiento y consolidación: Cuando el empresario se ha vinculado a un mercado y su producto o servicio se desarrolla y fortalece con miras a un posicionamiento local, nacional o internacional, los recursos prioritarios se orientan a fortalecer, expandir y proyectar el negocio. Por esto se apropian como capital de trabajo, adquisición de activos fijos, desarrollo tecnológico, capitalización empresarial, importación o exportación de productos terminados o servicios, al igual que materias primas o insumos.

Para esta etapa de crecimiento de la empresa, es necesario contar con fuentes alternas de financiamiento que no sean muy caras, que sean eficientes, y que estén disponibles para sostener la tasa de crecimiento de las empresas.

Los financiamientos mas usados son los : 1) Créditos Bancarios, 2) Empresas de Arrendamiento Financiero, 3) Empresas de Factoring, 4) Créditos a Proveedores, etc.



En resumen es fundamental que los emprendedores entiendan cuáles son las etapas por las que pasará su negocio, deben poder proyectar sus ventas, y deben ser capaces de identificar cuáles son las fuentes de financiamiento para cada etapa. Al iniciar operaciones, la mejor recomendación es no perder el tiempo buscando dinero en efectivo, más bien se debe pasar el tiempo vendiendo y buscando financiamiento en especie. Una vez que Ia empresa se encuentra estable y con cierto crecimiento, ya se puede empezar a buscar recursos en efectivo con bancos y otros proveedores de financiamiento.



EVALUACION DE LA NECESIDAD, MONTO Y PLAZO El emprendedor o empresario analizará la totalidad de los recursos que debe buscar para financiar su idea de negocio. Debe revisar primero los recursos propios con que cuenta y tener presente que los recursos de financiación tienen un costo que puede ser muy alto y puede afectar la rentabilidad. De ahí la importancia de no adquirirlos innecesariamente. Lo anterior explica por qué se recomienda una planificación financiera. Solicitar recursos de financiación no es decisión del azar. Se determina a través del flujo de caja del negocio por emprender o del flujo de caja del proyectado especifico de la empresa en crecimiento. La idea es conocer qué recursos se necesitar adicionales a los generados por la operación del negocio.



IDENTIFICACION DEL DESTINO Consiste en determinar con claridad el destino que se les dará a los recursos de financiación obtenidos con intermediarios, de tal forma que se elija la mejor alternativa, bien sea para capital de trabajo, adquisición de Activos (En la etapa de creación de la empresa), innovación y desarrollo tecnológico, capitalización empresarial, reestructuración de pasivos, importación y exportación (en la etapa de crecimiento), entre otros .

PLAZO REQUERIDO Es fundamental analizar el plazo con que obtendrán los recursos de financiación, estará principalmente en función al Plan de Operaciones y en segundo lugar al Plan de Marketing y de Recursos Humanos, a corto, mediano ó largo plazo. Esto con la finalidad de utilizarlos oportunamente, sin que afecte la puesta en marcha de la idea de negocio



qué es capital de trabajo? Son los recursos líquidos, representados en los activos corrientes requeridos por el emprendedor o la empresa para el normal desarrollo de las actividades propias del giro ordinario de los negocios y el objeto social. lncluyen la adquisición de materias primas, pagos de anticipos a proveedores, gastos de personal, así como pagos de servicios públicos, arrendamiento y disponibilidades, de efectivo para cubrir gastos menores.

Qué es adquisición de activos? Son las inversiones en infraestructura e instalaciones de la unidad productiva que permiten el desarrollo de las actividades propias de la empresa y la consolidación de negocio: terrenos, edificios y construcciones, maquinaria, equipos, muebles y enseres, vehículos, herramientas.



Financiamiento en la etapa de Creación de la

Empresa



1) Ahorro personal y apoyo de familia y amigos

En una primera etapa deberás recurrir a las personas más cercanas a ti, a las que más te conocen, en las que más confías y a aquellas que más confían en ti , te prestarán sin tanto papeleo y de manera casi inmediata.

Demuestra a tus parientes y amigos que tu idea es económicamente rentable, operativamente viable y, social y ambientalmente sostenible, invirtiendo TUS PROPIOS AHORROS EN ELLA.



1) Ahorro personal y apoyo de familia y amigos

• Comienza confiando en ti mismo y en tu idea de negocio. Si tú no lo haces, nadie lo hará.

• Debes demostrar que estás 100% comprometido con el desarrollo y crecimiento de tu empresa.

• Preocúpate por cultivar relaciones de mutua confianza • Sé una persona honesta, responsable, • Pagas tus deudas • Invierte el dinero que te han prestado en lo que les habías dicho. • En caso de cualquier contratiempo sobre pagos, conversa con tu financista,

explícale la situación, reprograma tus pagos, pero jamás desaparezcas. • Haz un presupuesto para saber cuánto y cuándo vas a necesitar. Pide lo

necesario para trabajar los primeros meses con cierta holgura. • Hazle un seguimiento permanente a tu presupuesto

Lo que debes siempre tener presente:



2) Aportaciones de Socios (dinero, en especie) Son los recursos que aportan personas de confianza, quienes desean compartir con el microempresario la rentabilidad y el riesgo de la idea de negocio. Suele formalizarse en las Escrituras de constitución.



Registro contable de Aportaciones de Socios (dinero y en especie)

DEBE HABER

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 50,000

ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

142 Accionistas (o Socios)

1421 Suscrip x cobrar a socios o accionistas

50 CAPITAL 50,000

501 Capital social

5011 Acciones

REGISTRO CONTABLECODIGO DENOMINACION

Por la suscripcion de XXX acciones de la empresa

C&C a S/. 10.00 cada accion, según Escritura

Publica, inscrita en Sunarp, en el asiento 123

DEBE HABER





50 CAPITAL 50,000

501 Capital social

5011 Acciones


Por la suscripcion de XXX acciones de la empresa

C&C a S/. 10.00 cada accion, según Escritura

Publica, inscrita en Sunarp, en el asiento 123

Se considera efectuado el aporte:

• Dinero: Deben acreditarse mediante el depósito del dinero en una cuenta de titularidad de la sociedad abierta en una empresa bancaria del sistema financiero nacional.




Se considera efectuado el aporte:

• Bienes muebles, se considera efectuado el aporte al momento en que se otorga la escritura pública de constitución, debiendo acreditarse mediante una declaración que efectúa el representante legal de la sociedad en la que deja constancia de haber recibido los bienes, debiendo además adjuntarse a la escritura pública un informe de valorización de los bienes, en el que se describan sus características, el valor asignado y el criterio utilizado para establecer dicho valor. Este informe no requiere ser suscrito por un perito o tasador, pudiendo ser firmado por el propio socio aportante.

• Bienes inmuebles, la transferencia se considera efectuada con el otorgamiento de la escritura pública de constitución, debiendo también adjuntarse a la escritura pública un informe de valorización de los inmuebles aportados, en el que se describan sus características, el valor asignado y el criterio utilizado para establecer dicho valor.




DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000

104 Cuentas corrientes en Instit. Financieras

20 MERCADERIAS 15,000

201 Mercaderias Manfacturadas

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 25,000

334 unidades de Transporte





Por los aportes de los socios en efectivo y bienes

recibidos formal y legalmente a propiedad de la

empresa C%C

REGISTRO CONTABLECODIGO DENOMINACION DEBE HABER













empresa C%C














empresa C%C














empresa C%C




3) Tarjetas de crédito del Emprendedor Las tarjetas de créditos sirven para utilizar una línea de Crédito, que es una facilidad que se otorga a un cliente para comprar al crédito hasta por un monto limite determinado y durante un periodo de vigencia. El monto de la línea y las condiciones de cada operación son establecidos por la entidad otorgante durante el proceso de evaluación



2) Tarjetas de crédito del Emprendedor

Uso para Compras: • La utilización de Tarjetas permite respaldar las

operaciones de tu empresa y cumplir con la bancarización.

• Aumenta nuestro poder adquisitivo al realizar mas adquisiciones que con nuestro efectivo y pagarlas en determinados periodos.

• Evita el riesgo de andar con mucho efectivo, pero hay que cuidarse de las estafas con tarjetas.

• Úsala como medio de pago en establecimientos y no lo uses para sacar efectivo en cajeros automáticos, pues los intereses son altísimos .

• Ten en cuenta que su uso genera costos financieros. Algunas empresas financieras no cobran interés por compras hasta 45 días.

• No te olvides que las comisiones por pago atrasado son muy altos y por un monto fijo.



2) Tarjetas de crédito del Emprendedor

Uso para Ventas: • El emprendedor se asegura con el cobro

del importe pactado en la venta y reduce el riesgo de que caiga en incobrabilidad.

• El emprendedor se evita el gasto de realizar la evaluación crediticia de sus clientes o de buscar información en las centrales de riesgo.

• Se evita gastos de cobranza a los clientes y el control de cuentas por cobrar.



Caso practico : Tarjetas de crédito

Datos: • Vendedor: Comercial BB • Comprador: Mi Nenito • Operación: Compra venta de pañales

por S/. 3000 + IGV para ser pagadas en 3 cuotas

• Gastos Financ. comprador: interés acumulado de S/. 300 y S/. 225 de portes-mantenimiento y seguro de desgravamen (75 y 150 respec).

• Gastos financ. Vendedor: 5% de comisión por el uso del «Point of Sale» (POS) del valor facturado.

Cual es el tratamiento contable para ambas empresas?



Caso practico : Tarjetas de crédito- Registro del comprador:

DEBE HABER

60 COMPRAS 3,000

601 Mercaderías

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APOR-

TES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD X PAGAR 540

Gobierno Central

4011 IGV

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 3,540

421 Factras, boletas y otros comprobantes

Por las compras efectuadas ala empresa

Comercial BB

---------------------x-------------------------


61 VARIACION DE EXISTENCIAS 3,000

por el asiento de destino de las mercaderias

adquiridas

CODIGO DENOMINACION

REGISTRO CONTABLE

DEBE HABER

60 COMPRAS 3,000

601 Mercaderías

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APOR-

TES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD X PAGAR 540

Gobierno Central

4011 IGV



Por las compras efectuadas ala empresa

Comercial BB

---------------------x-------------------------


61 VARIACION DE EXISTENCIAS 3,000

por el asiento de destino de las mercaderias

adquiridas

CODIGO DENOMINACION

REGISTRO CONTABLE




DEBE HABER



37 ACTIVO DIFERIDO 300

373 Intereses diferidos

18 SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 225

182 Seguros

189 otros gastos (portes y mantenimiento)

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 4,065

451 prestamos 3,540

455 Costos de Financiación 525

Por el reconocimiento de la obligación finan-

ciera mas los costos financieros







182 Seguros



451 prestamos 3,540










182 Seguros



451 prestamos 3,540










182 Seguros



451 prestamos 3,540






UCT 33


DEBE HABER


451 prestamos

455 Costos de Financiación



Por el pago de la 1era cuota al banco

---------------------x-------------------------

63 GASTOS X SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 25

639 otros servicios prestados

6391 gastos bancarios

65 OTROS GASTOS DE GESTION 50

651 seguros

6511 Desgravamen

67 GASTOS FINANCIEROS 100


6731 Prestamos


182 Seguros




Por el reconocimiento de los

gastos devengados mensuales



451 prestamos





---------------------x-------------------------





651 seguros

6511 Desgravamen



6731 Prestamos


182 Seguros








451 prestamos





---------------------x-------------------------





651 seguros

6511 Desgravamen



6731 Prestamos


182 Seguros








451 prestamos





---------------------x-------------------------





651 seguros

6511 Desgravamen



6731 Prestamos


182 Seguros








451 prestamos





---------------------x-------------------------





651 seguros

6511 Desgravamen



6731 Prestamos


182 Seguros








451 prestamos





---------------------x-------------------------





651 seguros

6511 Desgravamen



6731 Prestamos


182 Seguros







No

olvidar

registrar

el destino

de las

cuentas

de gastos



Caso practico : Tarjetas de crédito- Registro del Vendedor:

DEBE HABER

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 3,540


40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APOR- 540

TES AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD X PAGAR

Gobierno Central

4011 IGV

70 VENTAS 3,000

701 Mercaderias

Por la venta de las mercaderias

---------------------x-------------------------

69 COSTO DE VENTAS 2,000


Por el costo de las mercaderias vendidas






Gobierno Central

4011 IGV

70 VENTAS 3,000

701 Mercaderias

Por la venta de las mercaderias

---------------------x-------------------------

69 COSTO DE VENTAS 2,000


Por el costo de las mercaderias vendidas





DEBE HABER

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 3,540

162 Reclamaciones a terceros



Por la provisión realizada del reclamo

por la venta con tarjeta de credito

DEBE HABER



6395 comisiones (5% del valor facturado)



Gobierno Central

4011 IGV

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 209


Por cobro de comision por el uso del

punto de Venta


REGISTRO CONTABLE

CODIGO DENOMINACIONDEBE HABER





Por la provisión realizada del reclamo

por la venta con tarjeta de credito

DEBE HABER



6395 comisiones (5% del valor facturado)



Gobierno Central

4011 IGV



Por cobro de comision por el uso del

punto de Venta


REGISTRO CONTABLE

CODIGO DENOMINACION

No

olvidar

registrar

el destino

de las

cuentas

de gastos




DEBE HABER







Por el cobro efectuado y aplicación de la

cuenta por pagar


clase 3_plan financiero

Documents