circulaire 2011

5/23/2018 Circulaire 2011

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OBJET:EXECUTION AU TITRE DE L'EXERCICE 2011

1. du Budget Gnral

2. des Budgets Annexes

3. des Oprations des Comptes Particuliers du Trsor

NUMERO: 004 - MFB/SG/DGB/DESB/SAIDM

DATE: 24 Dcembre 2010

ORIGINE: MINISTERE DES FINANCES ET DU BUDGET

DESTINATAIRES :

OU

UTILISATEURS :

Toutes Institutions

Tous Ministres

et toutes Rgions

CLASSEMENT: Finances Publiques - Budget de lEtat

CIRCULAIRE


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1

PREFACE

Le Budget 2011 se fixe lobjectif gnral dassurer le fonctionnement normal des services publics et la

stabilit conomique du pays tout en favorisant les activits qui ont des impacts tangibles sur la vie de la population.

Nanmoins, la prvision des moyens financiers ncessaires ldification de la IVme Rpublique constitue

le principal souci de ce Budget.

Avec la politique daustrit applique depuis 2009, la rigueur dans la gestion reste de mise. Ainsi,

lexcution budgtaire sera commande par le triptyque : opportunit des dpenses, moralit des prix et effectivit

des services faits.

Dans le cadre de la poursuite des efforts dploys en faveur de la fluidit de lexcution budgtaire, le

Ministre des Finances et du Budget met la disposition de tous les acteurs budgtaires un outil, en loccurrence la

Circulaire dexcution, permettant ces derniers dexcuter bon escient le budget de lEtat.

Ne reprenant plus certains rgles et principes de gestion censs tre acquis avec les prcdentes

Circulaires, la prsente apporte des nouvelles dispositions prises en matire dexcution du Budget Gnral, des

Budgets Annexes, et des Comptes Particuliers du Trsor au titre de lanne 2011.

Il en rsulte que les dispositions des Circulaires dexcution antrieures non contraires et non

expressment abroges demeurent valables.


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TABLE DES MATIERES

PREFACE ................................................................................................................................................... 1ACRONYMES ............................................................................................................................................. 41 STRUCTURE DU BUDGET ................................................................................................................ 61.1 Prsentation de la nomenclature budgtaire......................................................................... 6

1.1.1Catgorie dOprations ........................................................................................................................................ 6

1.1.2 Service Oprationnel dActivit (SOA) ou imputation administrative ................................................................... 61.1.3 Mission ................................................................................................................................................................. 61.1.4 Programme .......................................................................................................................................................... 71.1.5 Indicateur dobjectif .............................................................................................................................................. 71.1.6 Section convention ................... ..................... ...................... ..................... ..................... ...................... ................. 71.1.7 Compte................................................................................................................................................................. 71.1.8 Financement ........................................................................................................................................................ 81.1.9 Bailleur ................................................................................................................................................................. 81.1.10 Agence dexcution ...................... ..................... ..................... ..................... ...................... ..................... .............. 81.1.11 Groupe de financement........................................................................................................................................ 8

1.2 Les documents budgtaires............................................................................................... 81.2.1 Le document Budget dExcution .................................................................................................................. 8

1.2.2

Le budget dexcution Recettes ........................................................................................................................... 81.2.3 Ordonnateur des recettes .................................................................................................................................... 9

1.2.4 Le budget dexcution Dpenses ......................................................................................................................... 91.2.5 Ordonnateur des dpenses................................................................................................................................ 10

1.3 Les documents de suivi................................................................................................... 101.3.1 Modle de Document de suivi de performance.................................................................................................. 111.3.2 Document de suivi budgtaire............................................................................................................................ 131.3.3 Fiche de projet ................................................................................................................................................... 19

1.4 Rappels des rles des acteurs de la gestion du Budget de programme................................... 231.4.1 Le Coordonnateur de Programme ..................................................................................................................... 231.4.2 Le Responsable de Programme ........................................................................................................................ 231.4.3 LOrdonnateur Secondaire (ORDSEC) .............................................................................................................. 231.4.4 La Personne Responsable des Marchs Publics ( PRMP) ................................................................................ 24

1.4.5

Le Gestionnaire dActivits (GAC) ..................................................................................................................... 25

1.4.6 Les responsables de DTI ................................................................................................................................... 251.4.7 Les responsables de TVA .................................................................................................................................. 25

2 PROCESSUS DEXECUTION DES DEPENSES .............................................................................. 262.1 Le Contrle Hirarchis des Engagements de Dpenses (CHED)............................................ 26

2.1.1 Critres de modulation ....................................................................................................................................... 262.1.2 Engagement des dpenses dispenses du visa du contrle financier et rgulation budgtaire ....................... 27 2.1.3 Contrle du comptable public............................................................................................................................. 272.1.4 Contrle exerc par le Contrle Financier ......................................................................................................... 27

2.2 Modifications et mouvements de crdits........................................................................... 282.2.1 Virement de crdits entre programmes lintrieur dun mme Ministre ......................................................... 282.2.2 Transferts de crdit entre programmes de Ministres distincts. ........................................................................ 29

2.2.3

Amnagements de crdits lintrieur dun programme.................................................................................... 292.2.4 Notification des actes sur les modifications de crdits ....................................................................................... 29

2.3 Rgularisation des dpenses sur financements extrieurs excuts par les bailleurs etagences dexcution internationales.................................................................................. 30

2.4 Rapprochement des comptabilits des ordonnateurs, contrleurs financiers et comptablesdu Trsor...................................................................................................................... 31

2.5 Rgie davances............................................................................................................. 312.6 Rgie de recettes........................................................................................................... 322.7 Versement global en compte de dpt............................................................................... 322.8 Dlai de rception des dossiers de mandatement au niveau du Trsor.................................... 332.9 Relev dIdentit Bancaire (RIB)........................................................................................ 332.10 Gestion solde du budget gnral (catgorie 2) et des caisses de pensions (CRCM et CPR)......... 33

2.10.1

Lignes budgtaires et effectifs ........................................................................................................................... 33

2.10.2 Comptabilisation des dpenses de soldes et des caisses de pensions............................................................. 342.10.3 Rmunration du personnel extrieur ................................................................................................................ 34

2.11 Modalits de recrutement des agents ECD.......................................................................... 34


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2.12 Comptabilit des matires............................................................................................... 35

3 AUTRES DISPOSITIONS CONCERNANT LEXECUTION DU BUDGET ........................................ 363.1 Loi de Rglement 2010.................................................................................................... 36

3.1.1 Rapport de performance .................................................................................................................................... 363.1.2 Comptes dfinitifs........................... ..................... ...................... ..................... ..................... ...................... ........ 36

3.2 Dispositions concernant les Etablissements Publics Nationaux (EPN).................................... 373.3 Hospitalisation, traitement et soins................................................................................... 37

3.4

Garages administratifs.................................................................................................... 38

3.5 Indemnits de dplacement et de mission.......................................................................... 383.5.1 Indemnit de mission intrieure ......................................................................................................................... 383.5.2 Vhicules administratifs ..................................................................................................................................... 383.5.3 Dtermination du taux appliqu aux Indemnits de mission extrieure .................... ..................... ................... 39

3.6 Rgulation des dpenses................................................................................................. 39

4 MARCHES PUBLICS ........................................................................................................................ 394.1 Prestataires dfaillants.................................................................................................... 394.2 Prparation et Passation des marchs............................................................................... 39

4.2.1 Principes ............................................................................................................................................................ 394.2.2 Champ d'application ..................... ..................... ..................... ..................... ...................... ..................... ............ 394.2.3 Procdure........................................................................................................................................................... 40

4.2.4

Contrles des achats publics ............................................................................................................................. 42

4.2.5 Intrts moratoires ............................................................................................................................................. 424.2.6 Formulaire de soumission - Documents financiers ............................................................................................ 424.2.7 Date limite de dpt des dossiers aux Commissions des marchs ................................................................... 42 4.2.8 Dlai dvaluation des offres .............................................................................................................................. 424.2.9 Avenant .............................................................................................................................................................. 424.2.10 Procdures diverses .......................................................................................................................................... 44

4.3 Etablissement d'un systme d'archivage............................................................................ 444.4 Professionnalisation de la commande publique................................................................... 444.5 Centralisation des informations........................................................................................ 45

5 COMPTABILITE ET MISE EN UVRE DU SIIGFP ......................................................................... 455.1 Organisation du SIIGFP................................................................................................... 45

5.2

Processus rendus obligatoires pour le suivi de la performance au niveau des acteurs de ladpense........................................................................................................................ 46

5.3 Prise en charge des dpenses de fonctionnement du SIIGFP 2011......................................... 46

6 DISPOSITIONS FISCALES............................................................................................................... 466.1 Impt sur les Revenus et Assimiles :................................................................................. 466.2 Droit denregistrement :................................................................................................... 476.3 Taxe sur la Valeur Ajoute (TVA) :..................................................................................... 476.4 Impt de Licence (IL) :.................................................................................................... 476.5 Dispositions communes :................................................................................................ 47

REFERENCES DES TEXTES LEGISLATIFS ET REGLEMENTAIRES .................................................. 48ANNEXES ................................................................................................................................................. 50

Annexe 01 : Nomenclature budgtaire ................................................................................................................................ 50A. Missions et Programmes des Institutions et Ministres pour le budget 2011 .................................................... 50

B. Fiche de performance pluriannuelle ................................................................................................................... 55Annexe 02 : Modle d'actes de modifications de crdits (Dcret ou Arrts) ................................................................... 119 Annexe 03 : Modle de bordereau des crdits sans emploi .............................................................................................. 121Annexe 04 : Rapport de performance Tranche 2010 ..................................................................................................... 123 Annexe 05 : Modle dArrt de Rgie .............................................................................................................................. 124

A.Rgie davance renouvelable ........................................................................................................................... 124B.Rgie davance unique et exceptionnelle......................................................................................................... 127C.Rgie de recettes ............................................................................................................................................. 129

Annexe 06 : Arrt portant nomenclature des pices justificatives EVASAN ................................................................... 131Annexe 07 : Pices ncessaires pour lenregistrement dans le SIGFP ............................................................................ 135Annexe 08 : Documents sur les marchs .......................................................................................................................... 136

A.Modle dAvis Gnral de Passation des Marchs.......................................................................................... 136B.

Plan dacquisition ............................................................................................................................................. 137

C.Modle de calendrier annuel de passation des marchs publics..................................................................... 138


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4

ACRONYMES

ACCPDC Agence Comptable Central des Postes Diplomatiques et Consulaires

ACCT Agence Comptable Central du Trsor

ARMP Autorit de Rgulation des Marchs Publics

BA Budget Annexe

BCSE Bordereau de Crdit Sans Emploi

BG Budget Gnral

BTD Bordereaux de Transfert de Dpenses

BTR Bordereaux de Transfert de Recettes

CAO Commission d'Appel d'Offres

CCAG Cahier de Clause Administrative Gnrale

CCAP Cahier de Clause Administrative Particulire

CdP Coordonnateur de Programmes

CHED Contrle Hirarchis des Engagements des Dpenses

CIF Carte dImmatriculation Fiscale

CIS Carte dImpt Synthtique

CNM Commission Nationale des Marchs

CPR Caisses de Prvoyance de Retraite

CPS Cahier des Prescriptions Spciales

CPT Comptes Particuliers du Trsor

CRM Commission Rgionale des Marchs

CRCM Caisse de Retraite Civile et Militaire

DAO Dossier dAppel dOffres

DAR Dpenses Rgulariser

DC Dossier de Consultation

DEF/TEF Demande dEngagement Financier/Titre dEngagement Financier

DESB Direction de lExcution et de la Synthse Budgtaire

DGCF Direction Gnrale du Contrle Financier

DPCB Direction de la Programmation et du Cadrage Budgtaire

DRB Direction Rgionale du Budget

ECD Emploi de Courte Dure

EPN Etablissements Publics Nationaux

EVASAN Evacuation Sanitaire

FCV Fonds de Contre Valeur

GAC Gestionnaire dActivits

IDH Impt Direct sur les Hydrocarbures

IGE Inspection Gnrale de lEtat

IGF Inspection Gnrale des Finances

IL Impt de Licence

INSTAT Institut National de la Statistique

IPVI Impt sur la Plus Value ImmobilireIR Impt sur les Revenus

IRCM Impt sur les Revenus des Capitaux Mobiliers


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IRSA Impt sur les Revenus Salariaux et Assimils

LOLF Loi Organique sur les Lois de Finances

ORDSEC Ordonnateur Secondaire

PCOP Plan Comptable des Oprations Publiques

PIP Programme d'Investissement Public

POPs Polluants Organiques PersistantsPRMP Personne Responsable des Marchs Publics

RdP Responsable de Programme

RIB Relev dIdentit Bancaire

SIGFP Systme Intgr de Gestion des Finances Publiques

SIGMP Systme Intgr de Gestion des Marchs Publics

SIIGFP Systme dInformation Intgr de la Gestion des Finances Publiques

SOA Service Oprationnel dActivits

SREB Service Rgional de lExcution Budgtaire

STI Service des Transports et IndemnitsTVA Taxe sur la Valeur Ajoute

UGPM Unit de Gestion de Passation des Marchs


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1 STRUCTURE DU BUDGET

1.1 Prsentation de la nomenclature budgtaire

1.1.1 Catgorie dOprations

Selon larticle 8 du chapitre II de la Loi Organique N 2004-007 du 26/07/04 sur les Lois de Finances

(LOLF), les charges budgtaires de lEtat comprennent :

|_1_| Intrts de la dette publique

|_2_|Dpenses courantes de solde

|_3_|Dpenses courantes hors solde

|_4_|Dpenses courantes structurelles

|_5_|Dpenses dinvestissement

|_6_|Dpenses courantes exceptionnelles|_7_|Dpenses doprations financires

1.1.2 Service Oprationnel dActivit (SOA) ou imputation administrative

Le SOA contribue la ralisation des activits du programme

Limputation administrative est codifie comme suit :

Budget Code Administratif Niveau Code suivant lorganigramme Localisation du SOA

|_|_| |_|_| |_| |_|_|_| |_|_|_|_|_|

Exemple: 00-81-0-130-00000 Direction de la Planification de lEducation.

00 Budget gnral

81 Code Administratif du Ministre de lEducation Nationale

0 Niveau de gestion (0 si central)

130 Codification service ( partir de lorganigramme)

00000 Localisation (code commune, pour les directions centrales 00000)

1.1.3 Mission

Ensemble de Programmesconcourant une politique publique dfinie.

Chaque mission doit imprativement tre dote dun programme Administration et coordination afin

de faciliter le reclassement des dpenses et des ressources en cas de changement dorganigramme et/ou

remaniement ministriel.

Elle est codifie sur trois caractres.

Exemple: la mission Education |_8_|_1_|_0_|


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7

1.1.4 Programme

Regroupement des crdits destins mettre en uvre une action ou un ensemble cohrent dactions relevant

dun mme ministre et auxquels sont associs des objectifs prcis, dfinis en fonction de finalit dintrt

gnral ainsi que des rsultats attenduset faisant lobjet dune valuation.

Chaque programme est codifi sur trois caractres.

Ex : 001 Administration et Coordination (1er programme: Administration et Coordination de la Prsidence de la

Transition).

Le programme Administration et Coordination reprsente le programme transversal et spcifique

de la mission. Il est codifi par le numro 0 la premire position.

La liste des Missions et Programmes par Institution et Ministre se trouve en annexe 1.

1.1.5 Indicateur dobjectif

Lobjectif est le rsultat final atteindre dans le cadre du programme. Lindicateur dobjectif est la variable qui

sert mesurerles changements intervenus dans une situation donne rsultant de la mise en uvre dun

programme.

1.1.6 Section convention

Numro dordre attribu un projet dinvestissement par mission.

Ex : 113 : Travaux et quipement des collges

1.1.7 Compte

Traduit la classification conomique des dpenses et des recettes du budget. Il est calqu sur le Plan

Comptable des Oprations Publiques (PCOP).

Il est gnralement codifi sur quatre caractres (exemple : 2311 : formation). Pour certaines dpenses et

recettes au niveau des oprations financires de lEtat, il est codifi sur cinq ou six positions. Pour ce dernier

cas, les recettes sont termines par un compte terminant par 0 , les dpenses par un compte terminant par

9 ,

En ce qui concerne les dpenses d'investissement, le compte 2317 est clat, selon le tableau ci-aprs,

2317 Frais de Pr-Exploitation

23171 Frais de Personnel

23172 Eau, Elec, Tel. et Loyers

23173 Fournitures et Services

23174 Transports et Missions

23175 Entretien et Rparation

L'utilisation de ces sous-comptes doit rpondre strictement aux objets et prsenter des liens explicites aux

objectifs du projet concern.


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8

NB : En cas dinterprtation diffrente sur le compte dimputation dune dpense, il convient de faire appel

larbitrage de la Direction Gnrale du Budget et si besoin est, une runion tripartite du Contrle

Financier, de la Direction de la Comptabilit Publique et de la Direction charge du Budget savre

ncessaire.

1.1.8 Financement

Les diffrentes sources de financements : 10 (RPI) ; 20 (DTI) ; 30 (TVA) ; 40(FCV) ; 60 (Subvention) ; 70

(Emprunt)

1.1.9 Bailleur

Organisme qui octroie des fonds pour financer les projets dinvestissement (Ex : code 107 pour lUnion

Europenne)

1.1.10Agence dexcution

Organisme qui excute les projets dinvestissement (Ex : code 207 pour la GTZ)

1.1.11Groupe de financement

Sert distinguer les bailleurs et la contrepartie y affrente (cas des projets multi bailleurs)

Ex : 10-001-001-A : RPI-ETAT-ETAT-GROUPE A

30-001-001-A : TVA-ETAT-ETAT-GROUPE A

60-216- 216-A : Subvention- Norvge- Norvge- Groupe A

1.2 Les documents budgtaires

1.2.1 Le document Budget dExcution

Dans le budget dexcution, la nomenclature budgtaire est le mode de classement des dpenses :

par destination (mission, programme), par ordonnateur (gestionnaire de crdits), par imputation budgtaire

comprenant le mode de financement, limputation administrative, la commune bnficiaire, la catgorie dopration,

les comptes rejoignant la nomenclature comptable (PCOP) qui permet de classifier les dpenses suivant leur type.

1.2.2 Le budget dexcution Recettes

Tableau 1: Budget dexcution Recettes

Ministre PrvisionMission

ORDSEC

Code Budget

SOA GAC TG Recettes Rgisseur

Programme

Catgorie doprations

Compte (PCOP)

Financement


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9

NB : Les prvisions de recettes ne sont pas limitatives. Les lignes budgtaires des recettes peuvent tre

cres lors de sa constatation (exemple : reversement sur trop peru de la solde, ..).

1.2.3 Ordonnateur des recettes

Codification : budget + mission + niveau + commune

Niveau :

o I, J, K, L rservs l'ordonnateur des recettes des Impts

o D et E rservs l'ordonnateur des recettes des Douanes

Exemples :

00-220-I-11917 est le code de lordonnateur des recettes des impts Tsiroanomandidy

00-220-I-40101 est le code de lordonnateur des recettes des impts (Grandes Entreprises) Mahajanga

00-220-J-40101 est le code de lordonnateur des recettes des impts (Coordination des Oprations

Fiscales) Mahajanga

1.2.4 Le budget dexcution Dpenses

Tableau 2 : Budget dexcution Dpenses

Ministre A.E C.P

Mission

ORDSEC

Code Budget

SOA GAC TG dpenses CF

Programme

Catgorie

doprations

Compte (PCOP)

Financement

NB : AE=CP sauf pour les dpenses de la catgorie 5.


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10

1.2.5 Ordonnateur des dpenses

Codification : budget + mission + niveau + commune

Niveau :

o 0 rserv lordonnateur dlgu

o S rserv lordonnateur de la solde

Exemples :

Cas fonctionnement hors solde et investissement :

00-000-0-00000 ORDONNATEUR PRINCIPAL

00-810-0-00000 ORDONNATEUR DELEGUE (le MEN) mission Education

Cas fonctionnement solde : S (Ordonnateur Secondaire DSP/MFB)

00-810-S-00000 Lordonnateur de la solde des agents du MEN est le DSP/MFB(niveau central)00-220-S-00000 Lordonnateur de la solde des agents du MFB est le DSP/MFB(niveau central)

NB : En cas de modification de rattachement, lOrdonnateur dlgu doit prendre un Arrt de modification

de rattachement.

1.3 Les documents de suivi

Le lien entre les crdits et la performance se fait au niveau du programme. Les crdits sont allous

chaque programme du Ministre. Les crdits allous un programme ne sont ventils ni par objectif , ni par

indicateurs. Ceci rduit considrablement la complexit des documents et vite un grand nombre de problmesmthodologiques, dont la rpartition des dpenses qui contribuent simultanment la ralisation de deux objectifs

dun mme programme.

Il appartient aux Coordonnateurs de Programmes et Responsables de Programme en collaboration avec

la DAF et / ou la Direction de la Programmation ou la Direction du Suivi Evaluation des Institutions et Ministres

dtablir la fiche de suivi budgtaire et la fiche de suivi de performance chaque fin de trimestre.

A part les fiches de suivi budgtaire et de suivi de performance, une fiche de projet pour les dpenses

dinvestissements en particulier, seront demandes aux Institutions et Ministres.

La fiche de suivi de performance montre la prvision de ralisation trimestrielle des objectifs et la

ralisation effective des objectifs.

La fiche de suivi budgtaireprsente la ralisation trimestrielle du programme et les carts par rapport

la prvision trimestrielle lors de lexcution budgtaire (anne en cours).

La fiche de projet dcrit le projet en donnant son identit, en faisant ressortir son tat davancement et en

rcapitulant les dispositions relatives son financement.


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1.3.1 Modle de Document de suivi de performanceMINISTERE :

A- DOCUMENT DE SUIVI DE PERFORMANCECODE

MISSIONMISSION

CODE

PROGRAMMEPROGRAMME

CODE

OBJECTIF


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FICHE DE SUIVI PAR INDICATEUR

TRIMESTRE : 1 2 3 4

CODE

PROGRAMME

(1)

CODE

INDICATEUR

(2)

INDICATEUR

(3)

VALEUR

CIBLE

annuelle

Prvue (4)

VALEUR CIBLE

trimestrielle

cumule

prvue (5)

VALEUR CIBLE trimestrielle cumule

ralise (6) EX

1ertrim2me

trim

3me

trim

4me

trim

N.B : Tous les indicateurs inscrits dans le document de performance de lanne devraient tre mentionns mme si aucune r

donnes nont pas t disponibles.


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1.3.2 Document de suivi budgtaire

B-DOCUMENT DE SUIVI BUDGETAIRE RECETTE1(fiscales ou non fiscales)

TRIMESTRE : 1 2 3 4

CODE

MISSION

TYPE DE

BUDGET*TYPE DE RECETTE PREVISION ANNUELLE REALISATIONS

TAUX DE

REALISATION

BG

Fiscale

Non Fiscale

BA

Non Fiscale

CPT

Non Fiscale

*: BG : Budget Gnral, BA : Budget Annexe : CPT : Comptes Particuliers du Trsor

1Seulement catgorie 3


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C-DOCUMENT DE SUIVI BUDGETAIRE DEPENSES

FONCTIONNEMENT (catgories 3-4-6)

CODE

BUDGET

(1)

CODE

MISSION

(2)

CODE

PROGRAMME

(3)

Catgories

Rubrique de

dpenses

(4)

Crdit

initial

(5)

Crdit

modifi

(6)

Crdit

ouvert

suivant le

Taux de

rgulation

(7)

Montant

engag

(8)

Eca

rapp

c

ou

suiv

Ta

rg

(7

Cat 3

Biens et Services

Indemnits

Transferts

Cat 4

Biens et Services

Indemnits

Transferts

Cat 6

Biens et Services

Indemnits

Transferts

TOTAL


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INVESTISSEMENT (CATEGORIE 5)

CODE

PROGRAMME

SECTION

CONVENTIONFINANCEMENT

Crdit

initial

Crdit

modifi

Crdit ouvertsuivant le taux

de rgulation

(6)

Montant engag

(7)%

(7) / (6)

Cite

com

montan

Com

TOTAL (6)

N.B : pour le financement interne et le financement externe, bien dtailler par type de financement


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D- RECAPITULATION PAR MINISTERE

Catgories de dpenses Crdit initial Crdit modifiCrdit ouvert suivant le

taux de rgulationMontant engag

Intrt de la dette

Solde

Hors solde

Fonctionnement

Biens et Services

Indemnits

Transferts

Investissement

Financement

interne

Financement

externe

Total investissement

TOTAL GENERAL


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E- NOTE DE SYNTHESE

POINTS FORTS POINTS FAIBLES

DEPENSES

Fonctionnement

Investissement

RECETTES


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F- COORDONNEES DES ACTEURS BUDGETAIRES

Acteurs Nom et prnom(s) Code* Tlphone Adresse

CDP

RDP

ORDSEC

GAC

PRMP

Responsable

TVA

Responsable

DTI

*pour les RDP, ORDSEC, GAC


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1.3.3 Fiche de projet

FICHE DE PROJET

-------------

TUTELLE: |_4_|_4_| - _MINISTERE DE LENVIRONNEMENT ET DES FORETS_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

MISSION : |_4_|_4_|_0_| - _ENVIRONNEMENT_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

PROGRAMME :|_7_|_0_|_3_| - _ DEVELOPPEMENT DU REFLEXE ENVIRONNEMENTAL_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

SECTION CONVENTION :_071_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

INTITULE PROJET: RENFORCEMENT DE CAPACITE SUR AL MISE EN UVRE DU POPs

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _

LOCALISATION DU PROJET : CENTRAL REGIONAL INTERREGIONAL ( cocher)

SECTEUR:ADMINISTRATIF SOCIAL INFRASTRUCTURE PRODUCTIF ( cocher)

SOUS-SECTEUR2:ENVIRONNEMENT_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _

DATE DEBUT : 01 /01 / 2011

DATE FIN : 31/12 /2015

OBJECTIFS DU PROJET:_ Amliorer les capacits de gestion des Polluants Organiques Persistants (POPs) incluant

la lgislation, le partage des expriences et des informations et la sensibilisation _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

_ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _

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2Secteur Productif et Infrastructures: Agriculture/Elevage/Pche/Sylviculture, Industrie et Artisanat, Mines, Hydrocarbures,

Tourisme, Environnement, Transports, Tlcommunications, Energie, Eau et Assainissement, Urbanisme et Amnagementdu Territoire.Secteur Social: Education et Formation, Sante, Action SocialeSecteur Administratif: Pouvoirs Publics, Souverainet, Economie et Finances, Administration Gnrale.

X

X


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ETAT DAVANCEMENT PHYSIQUE:

ACTIVITES PREVUES RESULTATS ATTENDUSREALISATION CUMULEE

(avant le trimestre)

REALISA

TRIM

Elaborer les textes lgislatifs

et rglementaires rgissant

les POPs chaque tape de

leur cycle de vie.

Vulgariser ces textes

Cadre lgal rgissant les POPs rform

Capacits techniques et administratives de

gestion des POPs renforces

Connaissance tous les niveaux sur les POPs

et ses impacts amliors

Faire un diagnostic complet

des capacits deslaboratoires

Techniques de production respectueuses de

lenvironnement introduites

Mener des campagnes de

sensibilisation


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REALISATION FINANCIERE :

CODE BAILLEURS: |_1_|_3_|_3_|

AGENCE(S) DEXECUTION (S)3: |_1_|_1_|_7_| _ _ONUDI_ _ _ _ _ _

TYPE DE FINANCEMENT : RPI DTI TVA FCV SUBVENTION E

CONVENTION DE FINANCEMENT MONTANT DE LA CONVENTION DECAISSEME

CODE BAILLEUR NUMERO BAILLEUR

ETAT

CONTRE PARTIE EN

ARIARY

DECAISSEMENT

133 GFL/2328-PMS :GF/FSP

3Si Financement extrieur4Prciser sil sagit de lengagement de lanne N ou de la rgularisation des dcaissements de lanne N-1

X X X X


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CONVENTION DE FINANCEMENT

MONTANT PROGRAMME

SUR LANNEE EN COURS

REALISATION DE L

CODE BAILLEUR NUMERO DECAISSEMENT BAILLEUR(Financement Ext

REMARQUES ET OBSERVATIONS :


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1.4 Rappels des rles des acteurs de la gestion du Budget de programme

1.4.1 Le Coordonnateur de Programme

Le Coordonnateur de Programme est le responsable de lensemble des programmes du Ministre auquel il

appartient. Il a pour charge de coordonner les programmes, dassurer leur suivi et leur valuation en collaborationavec les Responsables des Programmes. Il veille lexcution du budget du Ministre.

Il est nomm par arrt de lOrdonnateur dlgu.

1.4.2 Le Responsable de Programme

Nomm par arrt de lOrdonnateur dlgu, le Responsable du Programme tient la fois une

responsabilit politique et une responsabilit de gestion. Il concourt l'laboration des choix stratgiques, sous

l'autorit du Coordonnateur de Programme, et il est responsable de leur mise en uvre oprationnelle. De faon

plus prcise, il est responsable du pilotage stratgique du programme.

Il tablit et transmet la Direction Gnrale du Budget le rapport sur la performance annuelle et les rapports

de suivi trimestriel. Le Coordonnateur de Programmes est aussi ampliataire de ces rapports.

1.4.3 LOrdonnateur Secondaire (ORDSEC)

Les Ordonnateurs Dlgus, Ordonnateurs Secondaires ainsi que les Ordonnateurs Supplants, de mme

que les Ordonnateurs Intrimaires, sont chargs :

- de la gestion budgtaire et financire des crdits qui leur sont allous et des rgles dengagement,

de liquidation et dordonnancement (ou de mandatement) des dpenses publiques ;

- du respect de la lgislation et de la rglementation relative la gestion du personnel ;

- des ordres de rquisition dont ils ont fait usage en matire de paiement des dpenses ;

- du respect des rgles relatives la constatation, la liquidation et lordonnancement des

crances publiques ;

- du recouvrement des crances publiques dont ils ont ventuellement la charge en vertu des lois et

rglements.

- de la prsentation du rapport intermdiaire trimestriel de performance, prsentant lvolution des

crdits au Responsable de Programme.

- archivage des dossiers dordonnancement

Par ailleurs, ils sont personnellement responsables en cas de faute lourde et intentionnelle.

NB : En cas de changement de personne, lOrdonnateur sortant doit faire une passation de service son

successeur avec le BCSE arrt la date de larrt dabrogation de sa nomination.


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1.4.4 La Personne Responsable des Marchs Publics ( PRMP)

Conformment la Circulaire N 001- ARMP /DG/CRR/06 du 03 Novembre 2006 sur la nomination des

PRMP, Cration UGPM et la mise en place de la CAO, la PRMP est charge de suivre le processus de passation

des marchs publics depuis Ie choix de la procdure jusqu'a la dsignation du titulaire du march et approuver les

marchs. Elle est ainsi la personne habilite signer Ie march au nom de l'Autorit contractante.

La PRMP a pour comptences et attributions gnrales de :

- assurer un contrle de qualit sur les dossiers d'appel d'offres et les marchs ou conventions signer.

- exercer les pouvoirs d'autorit contractante, d'autorit d'approbation ainsi que d'autorit de contrle des

marches non soumis au contrle de la Commission Nationale des Marches (CNM).

A cet effet, la PRMP a pour rles:

En tant qu'Autorit contractante:

a)-Comptences gnrales:

d'assurer Ie contrle de qualit du Dossier d'Appel d'Offres (DAO)/Dossier de Consultation (DC)

de soumettre le DAO/DC, en cas de financement extrieur, a l'avis de non objection des bailleurs de fonds

de lancer l'avis d'appel d'offres

de prsider la Commission d'Appel d'Offres (CAO) de prendre la dcision d'attribution du March

d'envoyer le projet de march et les documents pour avis de non objection (s'il y a financement extrieur)

de signer Ie march, au nom de l'Autorit contractante, prsente par l'UGPM et le GAC

de remettre le march au titulaire pour signature

de transmettre le march l'ORDSEC pour visa en vue de l'tablissement de la Demande d'Engagement

Financier (DEF) et pour visa du CF

de signer l'avenant ventuel et les actes suivants : Dcision de sursis d'excution, Dcision de remise des

pnalits, Dcision de rsiliation.

b)-Comptences spcifiques pour les seuils de contrle a priori de la CNM:

de soumettre le DAO/DC l'examen de la CNM ;

de saisir la CNM, envoyer les projets de DAO et march, la note de prsentation, des procs verbaux de la

CAO et des procs verbaux dvaluation.En tant qu'Autorit d'approbation

d'approuver Ie march

de signer la dcision d'octroi d'indemnits

de signer la dcision pour les intrts moratoires


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1.4.5 Le Gestionnaire dActivits (GAC)

Les Gestionnaires dActivits sont, dune manire gnrale, les responsables des services placs auprs de

lOrdonnateur Secondaire et qui ont qualit prsenter ce dernier des propositions de dpenses pour assurer la

ralisation du programme auquel ils contribuent.

De ce fait, une dfinition des besoins avec les spcifications techniques ainsi que le Plan de Travail

Annueldoit maner du GAC au pralable. Ceci doit faire partie des dossiers communiquer l'ORDSEC.

Les Gestionnaires dActivits sont responsables des informations sur lexcution des activits transmises

lOrdonnateur Secondaire, ils sont notamment responsables de la certification des services faits.

Le Gestionnaire dActivits a lobligation de fournir et transmettre, au Responsable de Programme, la

ralisation de ses activits ou les motifs des carts ou la non ralisation.

Dans le souci d'un meilleur contrle interne, les fonctions de GAC et d'ORDSEC devraient tre, si possible,

assures par deux personnes diffrentes.

1.4.6 Les responsables de DTI

Selon la Circulaire N004 MFB/SG/DGB du 13 Avril 2010 sur la dsignation des Responsables de Crdit

DTI Le Responsable de crdit DTI assure la comptabilisation et le suivi de toutes les oprations y affrentes.

A ce titre, il doit assurer le suivi des Etats Bleus . Le dlai de rgularisation des Etat Bleus ne doit

pas dpasser deux mois pres lenlevement des marchandises correspondantes.

1.4.7 Les responsables de TVA

Chaque Institution et Ministre dsigne un Responsable de crdit TVA par voie de dcision. Le RTVA

doit assurer la comptabilisation de toutes les oprations y affrentes.

Il se chargera principalement de la vrification et de la comptabilisation des crdits TVA au niveau de

chaque Institution et Ministre : il veille ce que le montant total des crdits TVA engags ne dpasse le montant

total des crdits de paiement ouverts.Ainsi, toute demande dengagement financier de TVA (DEF/TVA) doit faire lobjet de visa pour crdit auprs

de ce responsable. La Direction Gnrale du Contrle Financier ou son Dlgu ne traitera aucune DEF dpourvue

de visa du Responsable TVA.

NB : Pour la continuit de lEtat, en cas de changement des acteurs, la passation de service doit tre

effectue entre lacteur entrant et lacteur sortant.


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2 PROCESSUS DEXECUTION DES DEPENSES

2.1 Le Contrle Hirarchis des Engagements de Dpenses (CHED)

En application du Dcret n 2008-1247 du 19/12/08 portant gnralisation de lapplication du CHED, et en

vue de lallgement du contrle priori, de lefficacit du contrle exerc par le Contrle Financier et du

renforcement de la responsabilit de lORDSEC, les efforts en matire d application du CHED lensemble des

Institutions et Ministres ainsi qu tous les Services dconcentrs sur lensemble du territoire national sont

poursuivis. Cette disposition a pour objet dacclrer lexcution budgtaire, de dfinir les critres de modulation du

CHED, et les modalits pratiques des engagements appliqus au CHED et non soumis au visa du Contrle

Financier, ainsi que les attributions et les responsabilits des acteurs du circuit de la dpense publique.

2.1.1 Critres de modulation

Le contrle slectif est fond sur lanalyse des risques et des enjeux des dpenses. Il sappuie sur trois

critres: la nature de la dpense, son montant et la capacit de gestion de lORDSEC.

A cet effet, en application du systme du CHED, ne sont pas soumis au visa pralable du Contrle Financier:

1. Tout engagement gal ou infrieur SEPT CENT MILLE ARIARY (Ar 700 000) et ce, quelles que soient le

nature de la dpense et la procdure y affrente.

2. Toutes les dpenses, quel que soit leur montant, relatives :

au montant des loyers dus en application des baux et actes de location ayant dj reu le visa du Contrle

Financier;

aux redevances deau et lectricit;

aux redevances tlphoniques;

aux frais de carburant et lubrifiant;

aux contributions Internationales;

aux frais de transport faisant lobjet de factures pro forma dlivres par les compagnies ariennes ;

aux dpenses de solde de la catgorie 2 du budget gnral et celles des pensions des deux caisses CRCM

et CPR, lexception des visas de validation concernant les effectifs et la modification du statut des agents

de lEtat.

3. Toutes les dpenses ayant fait lobjet dun Arrt du Ministre charg du Budget, conformment aux

dispositions du premier alina de larticle 4 du Dcret n 2008-1247 du 19/12/08 portant gnralisation de

lapplication du Contrle Hirarchiss des Engagements des Dpenses. Les propositions du Contrle Financier en la

matire doivent tre prcdes dun contrle, et sur les actes concerns par le dispositif du CHED et sur les

ralisations du service fait, effectu sur place par un pool de vrificateurs composs dInspecteurs dEtat du Contrle

Financier.

4. Tout acte (ex : Dcision) dont la nature de la dpense et le montant entrent dans le cadre du CHED.

En effet, les propositions du Contrle Financier sont ainsi conscutives au degr de performance de la

capacit des ORDSEC du Ministre intress pris dans leur ensemble et non par ORDSEC pris individuellement.


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En consquence, il revient lOrdonnateur Secondaire, et lui seul de signer les Titres dEngagement

Financier correspondants et de viser les pices justificatives y affrentes.

2.1.2 Engagement des dpenses dispenses du visa du contrle financier et rgulation

budgtaire

Les actes dengagement ligibles au CHED viss ci - dessus doivent faire imprativement lobjet dun contrle

de lORDSEC sur les points suivants :

- disponibilit de crdit;

- exactitude de limputation budgtaire;

- respect de la procdure dachats publics;

- respect de la moralit des prix;

- respect de la rgulation;

- interdiction de procder au fractionnement de la dpense.

On entend par fractionnement de dpense, ltablissement de deux ou plusieurs DEF/TEF pour un mme

GAC et pour un mme type de dpense.

Lorsque les dpenses infrieures ou gales Ariary700.000 ainsi que les dpenses relatives au critre nature

ont satisfait ces contrles, lORDSEC peut procder leur engagement en signant le TEF. La signature est porte

dans la partie gauche de limprim.

Sur la partie droite du TEF rserve au Contrle Financier, lORDSEC porte la mention Dispens de visa du

Contrle Financier en vertu du Dcret n 2008-1247 du 19/12/08 LORDSEC est galement tenu de viser les

pices justificatives affrentes aux dpenses vises ci-dessus.

A cet gard, la numrotation des TEF dans le SIGFP reste de rigueur, que lengagement soit soumis ou non

au visa du Contrle Financier.

Pour le contrle de la rgulation de la dpense, lORDSEC doit lui adresser le bordereau des TEF (BTEF) au

fur et mesure des actes engags.

2.1.3 Contrle du comptable public

Le contrle rglementaire en vigueur exerc actuellement par le comptable public ne subit aucun changement

lexclusion du visa pralable du Contrle Financier qui nest plus exig pour les dpenses vises ci -dessus.

2.1.4 Contrle exerc par le Contrle Financier

Dans le cadre du suivi de la gnralisation du CHED, le Contrle Financier est habilit procder tout

contrle a posteriori inopin, par sondage, de la rgularit et du respect des procdures ainsi que de la ralisation

des services faits.


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En effet, deux cas sont considrer :

1er cas : pour les dpenses vises par lORDSEC dans le cadre du CHED, le Contrle Financier vrifie et le

respect des procdures et la matrialit des dpenses.

2me cas : pour les dpenses soumises au visa pralable du Contrle Financier, son contrle sexerce seul

sur la ralisation des services faits.

Par ailleurs, les irrgularits graves releves au cours de la mission doivent faire lobjet dun rapport et portes

obligatoirement la connaissance du Directeur Gnral du Contrle Financier qui se chargera de saisir, soit le

Conseil de Discipline Budgtaire, soit la Juridiction judiciaire comptente.

Dans les autres cas, le Contrleur Financier est tenu de dresser une Fiche de contrle faisant ressortir les

rsultats de sa mission qui sera adresse :

- lORDSEC concern, aux fins de redressement dans les meilleurs dlais ;

- au Directeur Gnral du Contrle Financier, titre de compte-rendu.

Le Contrle Financier assiste les ORDSEC dans lapplication du CHED et joue le rle de conseiller financier,

en application de larticle 445 du Dcret n 2005-003 du 04 Janvier 2005 portant rglement gnral sur la

comptabilit de lexcution budgtaire des organismes publics.

Pour assurer lefficacit du contrle exerc par le Contrle Financier, une comptabilit publique de qualit

simpose notamment la bonne tenue de la comptabilit des matires.

2.2 Modifications et mouvements de crditsIl est rappel aux Ordonnateurs et Responsables du Programme que toute modification de crdits est

justifie par une note de prsentation, une Fiche de suivi de performance, et un (01) exemplaire de la saisie

provisoire tire sur SIGFP tablie par ces derniers.

Dans le cadre de la mise en place de la base de donnes centralise du SIGFP, entame depuis 2008, le

Projet de modification sera dornavant saisi par lORDSEC dans le SIGFP, (cf. modle en annexe 2).

Le montant des modifications doit tre arrondi en Ariary sans dcimal.

2.2.1 Virement de crdits entre programmes lintrieur dun mme Ministre

Seul le Chef dInstitution ou le Ministre Ordonnateur Dlgu, premier Responsable de Programme, peut

dcider sur le sort des mouvements du budget ce niveau.

LOrdonnateur Secondaire auprs duquel les crdits sont prlevs tablit un projet de Dcret appuy dune

note de prsentation signe conjointement par le Coordonnateur de Programme et le Ministre concern. Le

Projet de Dcret doit tre soumis au Ministre des Finances et du Budget (Direction de lExcution et de la Synthse

Budgtaire) pour vrification pralable sur le respect du contenu des textes rgissant les Finances Publiques,

notamment sur les mouvements de crdits.

Les Commissions charges des Finances et des autres Commissions issues du Pouvoir Lgislatif doiventtre pralablement informes.


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2.2.2 Transferts de crdit entre programmes de Ministres distincts.

Mmes dispositions que le paragraphe prcdent.

Lutilisation de crdit ainsi transfr donne lieu ltablissement dun compte rendu spcial insr au

rapport de performance par le Responsable de Programme.

2.2.3 Amnagements de crdits lintrieur dun programme

En cours de gestion, il se trouve que des ajustements de crdits savrent ncessaires. Dans ce cas, le

Responsable de Programme doit recourir une modification des inscriptions initiales.

Compte tenu du nombre trs lev dArrts portant amnagement des crdits, les mesures suivantes sont

prises :

La Note de Prsentation doit tre signe conjointement par le Responsable de Programme et

lOrdonnateur Secondaire.

Aprs aval du Responsable de Programme, lOrdonnateur Secondaire tablit le projet dArrt portant

amnagement des crdits.

Le projet dArrt portant amnagement de crdit, sera vis et valid (sur SIGFP) par le Contrle

Financier, et vis par la Direction Gnrale du Budget/Direction de lExcution et de la Synthse

Budgtaire ou ses reprsentants respectifs dans les Rgions avant la signature de lOrdonnateur Dlgu (

Prsident de lInstitution ou Ministre).

NB : Tout mouvement de crdit entre sous-comptes du compte 2317 seffectuera, comme tout amnagement,

par voie dArrt.

2.2.4 Notification des actes sur les modifications de crdits

Deux exemplaires original de lArrt 1/2 et 2/2 (dment vis par la Direction de lExcution et de la

Synthse Budgtaire ou la Direction Rgionale du Budget ou le Service Rgional de lExcution

Budgtaire) seront enregistrs au Secrtariat Gnral du Gouvernement aprs signature.

Le deuxime exemplaire original 2/2 et 8 photocopies seront transmis pour certification la

Direction de lExcution et de la Synthse Budgtaire, afin dassurer leur validation dans le SIGFP. De ce

fait, aucun engagement ne peut tre effectu avant cette certification.

La Direction Gnrale Charge du Budget (DESB) garde loriginal 2/2. LORDSEC, le CF, le Comptable

assignataire, et le Responsable de Programme sont obligatoirement destinataires de tout acte ayant trait

un mouvement de crdits avant tout engagement sur les crdits modifis.

NB : Pour les dpenses de fonctionnement, quelle que soit la nature de la modification, le montant de

chaque grande rubrique (indemnits, biens et services et transfert) doit tre respect.


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2.3 Rgularisation des dpenses sur financements extrieurs excuts par les bailleurs et

agences dexcution internationales

Les dpenses d'investissements finances sur aide extrieure et sur Fonds de Contre Valeur (FCV) en

monnaie locale d'un financement externe, doivent tre prvues dans le Programme d'Investissement Public (PIP).

Elles doivent tre conformes aux engagements financiers (protocole ou devis programme) signs par le bailleur de

fonds. Ces devis programmes peuvent tre rviss et tre approuvs par l'Autorit signataire du devis initial.

Les procdures de dcaissement de ces dpenses se prsentent sous trois formes :

Dpenses payes directement par le bailleur de fonds sur prsentation de facture dment approuve

par les Autorits locales concernes,

Dpenses payes par les comptables publics ou agrs par le Ministre charg des Finances (FCV,),

TVA et autres taxes lies ces dpenses, ordonnances par le Ministre de Tutelle sur justification du

rglement du montant hors taxe de la facture. Le paiement de ces taxes est effectu par le Trsor.

Les contrats, autres engagements secondaires, paiements relatifs l'excution des engagements financiers

ne requirent plus le visa du Contrleur Financier. Ce dernier se charge uniquement de la prise en compte en

comptabilit dAutorisation dEngagement et dEngagement Financier et ce, sur la base du visa pralable dun Devis

dEngagement du projet.

L'tat rcapitulatif des dpenses effectues par le projet doit tre communiqu par le Responsable de

chaque Projet lORDSEC qui se charge de procder aux rgularisations budgtaires (DEF/TEF/Mandatement). Cet

tat sera appuy des pices principales justifiant le dcaissement du bailleur de fonds ou sur le compte FCV.

Ces rgularisations budgtaires doivent tre opres la clture du projet ou la clture de l'anne

budgtaire. Les ORDSEC disposent de 30 jours pour procder aux mandatements de rgularisation tout en

respectant le calendrier de clture des dpenses rgulariser. Le nom du projet ayant effectu la rgularisation doit

tre prcis dans l'avis de crdit.

Les crdits pays au cours des exercices budgtaires antrieurs, mais qui nont pas encore fait lobjet de

rgularisations budgtaires, seront comptabiliss dans le cadre de la prparation de la Loi de Rglement de

lexercice budgtaire correspondant.

Pour les Contrats pluriannuels, lOrdonnateur Secondaire n'engage plus que les crdits mandats et pays

au titre de l'exercice en cours.

(*) Modle dtat prsenter :

Rubrique Devis programme Engagement Paiement Observations

20 Immobil. 2.000.000.000 1.945.000.000 1.245.000.000 Paiement sur :

2013 Assistance technique 1.800.000.000 1.800.000.000 1.100.000.000March n 02

March n 08

2015 Etudes etrecherches.

200.000.000 145.000.000 145.000.000 March n 05


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2.4 Rapprochement des comptabilits des ordonnateurs, contrleurs financiers et comptables

du Trsor

L'enregistrement des oprations d'engagement, de liquidation et d'ordonnancement la date relle (date de

validation des critures) concerne la procdure normale d'excution des dpenses publiques, et ce pour que les

dates ne soient pas interverties.

Les articles 54 et 55 de la Loi Organique n 2004-007 du 26 Juillet 2004 prcisent que:

les recettes sont prises en compte au titre du budget de l'anne au cours de laquelle elles sont

encaisses par un comptable public.

les dpenses sont prises en compte au titre du budget de lanne au cours de laquelle elles sont vises

par le comptable assignataire.

Afin de respecter les dispositions lgislatives cites supra, les oprations durant la priode complmentaire

doivent tre antidates, plus prcisment au 31 Dcembre, tant donn qu'il s'agit des oprations de rgularisationdes dpenses ou des recettes sans ordonnancement pralable (paiements / encaissements correspondants dj

raliss).

2.5 Rgie davances

Suivant Dcret n 2008-1153 du 11 Dcembre 2008 modifiant certaines dispositions du Dcret n 2004-319

du 09 mars 2004 modifi par le Dcret n 2006-844 du 14 Novembre 2006 instituant les rgies davances et les

rgies de recettes des organismes publics :

- Les rgies davances renouvelables relatives aux dpenses deau et dlectricit et de redevances

tlphoniques sont cres par Arrt du Chef dInstitution ou du Ministre intress aprs visa pralable du

Contrle Financier.

- Les copies de lArrt de cration de caisse davances et de celui de nomination de Rgisseur doivent tre

notifies la Direction de lExcution et de la Synthse budgtaire /MFB au plus tard un mois aprs leur date

de mise en vigueur.

- Les autres rgies davances demeurent cres par Arrt conjoint du Chef dInstitution ou du Ministre

concern et le Ministre charg des Finances et du Budget.

- Lavance consentie doit tre rgularise un (1) mois aprs la mise disposition du fonds sans toutefoisdpasser le 31 Dcembre 2011. La non justification au cours ce dlai engage la responsabilit pcuniaire du

Rgisseur se traduisant par la mise en dbetde ce dernier conformment aux dispositions de larticle 17 du

Dcret n2004-319 du 09 Mars 2004 instituant les rgies davances et la rgie de recettes des Organismes

publics.

- En application de larticle 10 du Dcret sus- cit, le rgisseur est dispens de constituer un

cautionnement si le montant de lavance consentie est infrieur ou gal Ar.1 000 000. Par contre,

lorsque ce montant est suprieur Ar 1 000 000, le rgisseur est tenu de constituer un cautionnement.

NB : Une nouvelle codification faisant figurer le numro matricule du rgisseur sera applique partir de

cette anne 2011.Elle sera prsente comme suit : RA suivi du numro matricule du Rgisseur.

Exemple de Code Rgisseur : RA129.182


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Il en rsulte que tous les Institutions et Ministres doivent renouveler la nomination de leur

rgisseur avec cette nouvelle codification.

Rgie davances pour le frais de dplacement arien.

Conformment la Circulaire 02-MFB/SG/DGB/DESB/SAIDM du 28 Octobre 2010, le recours la

procdure de rgie davances pour les frais de dplacement arien exclusivement est autoris. Ainsi, dans le

strict respect des dispositions du Dcret sur les rgies davance notamment en ce qui concerne la cration, la

nomination du rgisseur et la rgularisation de la rgie davances, les comptes 6231 : frais de dplacement

intrieur et 6232 : frais de dplacement extrieur peuvent tre utiliss par caisse davances renouvelable.

Ladite caisse davance est crer au niveau de chaque dtenteur de crdit y affrent.

2.6 Rgie de recettes

LArrt de cration de la rgie de recettes fait mention de la priodicit de versement auprs du comptable

de rattachement sans que ce dlai ne dpasse le 31 Dcembre de lexercice concern.

Les recettes encaisses au niveau des rgies doivent tre verses au Trsor pour leur montant intgral,

ainsi appartient- il aux Services intresss de prvoir des crdits budgtaires ncessaires au rglement des remises

auxquelles ils ont droit.

NB : Il est rappel aux Ordonnateurs de respecter le principe de non compensation entre les recettes et les

dpenses.

Rationalisation de la gestion des recettes fiscales et non fiscalesPour les recettes perues avant ordonnancement soit par les rgisseurs soit par les comptables, il y a lieu de

mentionner la priodicit dune demande dmission dordre de recette de rgularisation ainsi que la date limite pour

lmission de lordre de recette de rgularisation par lordonnateur ( Annexe :Modle Rgie de recettes)

2.7 Versement global en compte de dpt

Il est rappel encore une fois aux destinataires de la prsente que lexcution des dpenses publiques doit

respecter la procdure normale dengagement, de liquidation et de mandatement par opration.

Toutefois, en raison du caractre confidentiel de certaines missions, des clauses des Conventions ou

Accords de crdits/dons conclus avec les bailleurs de fonds ou des impratifs de service, les fonds des organismes

dInspection (BIANCO, Brigade dInspection et de Vrification du Trsor ), les fonds correspondant la

contribution des organismes publics (Etat, Collectivits, Etablissements Publics) au financement des projets financs

sur emprunts ou subventions extrieures, les fonds davance, peuvent tre effectues dans le cadre dune procdure

spcifique de mandatement et de versement global de crdit dans un compte de tiers.

Cette procdure requiert obligatoirement lautorisation du Ministre charg des Finances.

Les formalits ncessaires sont dfinies par la prsente Circulaire.

En premier lieu, le Dpartement intress est tenu dadresser une demande sollicitant le recours laprocdure, appuye des justifications ncessaires au Ministre des Finances et du Budget lequel peut donner ou

non son autorisation.


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33

Au cas o lautorisation est accorde, les pices justificatives du mandatement sont les suivantes :

Dcision autorisant lengagement, le mandatement et le versement global de crdit dans un

compte de dpt ouvert au Trsor, vise par le Contrle Financier, sign par le Ministre, le Chef

dInstitution ou le Prsident du Bureau Excutif concern et contresigne par le Ministre charg

des Finances ;

TEF vis par le Contrle Financier et sign par lOrdonnateur Secondaire ;

Autorisation douverture dun compte de dpt au Trsor dlivre par la Direction de la

Comptabilit Publique ;

Bordereau dmission des titres de paiement ;

Mandat de paiement ;

Avis de crdit ;

Bordereau des pices.

A prciser que la Dcision dautorisation est tablir en premier lieu pour permettre la mise en uvre de la

procdure dans toutes les phases dexcution de la dpense.

2.8 Dlai de rception des dossiers de mandatement au niveau du Trsor

Etant donn que le comptable assignataire dispose dun dlai rglementaire de cinq (5) jours pour effectuer

le contrle des dossiers de mandatement reus son niveau. Il est rappel aux Ordonnateurs Secondaires que le

dlai de rception des dossiers de mandatement est fix le 25 du mois.

NB : Le PV de rception joint au dossier de mandatement doit tre mcanographi. Toute inscription

manuscrite hormis la signature sera rejete.

2.9 Relev dIdentit Bancaire (RIB)

Le RIB des fournisseurs /prestataires doit tre mentionn dans les avis de crdits inclus dans les dossiers

de mandatement pour tout paiement par virement bancaire.

2.10 Gestion solde du budget gnral (catgorie 2) et des caisses de pensions (CRCM et CPR)

2.10.1 Lignes budgtaires et effectifs

Les crdits de soldes des effectifs en Rgion sont regroups au niveau des Chefs de Circonscription

Administrative (ex-chefs lieu de provinces) et par mission et programme. Il en est ainsi pour la rpartition des

effectifs.

En ce qui concerne le secours dcsdes agents en activit: la prise en charge des secours dcs de

tous les agents en activit de lEtat, quelque soit leur Ministre employeur, est imputer aux crdits inscrits dans la

mission 220, SOA : 00-21-9-111-XXXXX (XXXXX reprsente le code commune du Chef de Circonscription

Administrative) , lexception du Ministre de la Dfense Nationale (12) et de la Gendarmerie Nationale (13)

crdits inscrits respectivement dans la mission 120 SOA : 00-12-9-111-XXXXX et dans la mission 130

SOA : 00-13-9-111-XXXXX


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Pour la transformation dun poste budgtaire dune catgorie une autre, pour la nomination ou

reclassement dans le cadre des agents pays sur les crdits de la solde du Budget Gnral, il est recommand

chaque Dpartement de regrouper au pralable les demandes avec les dossiers y affrents, assortis dun tableau

rcapitulatif des amnagementsproposs pour tre pris en compte dans llaboration dune Loi de Finances, tant

entendu que le visa de lArrt ou de la Dcision concrtisant la mesure envisage ne sera accord quaprs

ladoption de la Loi de Finances en question.

Le transfert de poste budgtaire dun Ministre un autre nest pas autoris, afin de respecter la

rpartition des effectifs pour chaque Dpartement, sauf dans le cadre du changement de lorganigramme.

Jusqu nouvel ordre, le remplacement numrique des dparts la retraite 2011 est suspendu.

2.10.2 Comptabilisation des dpenses de soldes et des caisses de pensions

Dans le cadre de la mise en place du CHED et dun suivi raliste des dpenses de solde et des pensions,

lengagement, la liquidation et lordonnancement de ces dpenses se feront mensuellement. Lengagement des

crdits de la solde et des pensions ne requiert plus le visa du Contrle Financier (dpenses obligatoires rptitives).

Toutefois, le visa du Contrle Financier reste toujours valable pour les actes incidences financires en gnral et

des actes y correspondants pour la solde (recrutement, admission en retraite, avancement, ). Le mandatement

des retenues sur solde au titre des cotisations individuelles (code 770 et 772) est imputer sur le compte 6011 et

celui au titre des cotisations patronales (code 801 et 802), sur les comptes 6062 et 6063, et doit tre effectu au plus

tard dans le mois qui suit le paiement de la solde.

2.10.3 Rmunration du personnel extrieur

La procdure de dlgation de crdits sapplique pour le traitement de la rmunration du personnel

extrieur, afin dviter lcart entre les prvisions et les dpenses budgtaires, et aussi les Dpenses rgulariser

(DAR).

2.11 Modalits de recrutement des agents ECD

Les demandes dautorisation de recrutement des Agents ECD doivent tre accompagnes de :

Une note de prsentation

Une situation de crdit en Ariary (voir modle ci-dessous)

Mission :

Programme :

Catgorie dopration :

Imputation Administrative :

Section convention :

Financement :

Compte :


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En Ariary

Crdit

ouvert

Crdit

modifiEngagement Disponible

Prvision

des dpensesDisponible

Cot

annuel des

ECD

existants

Cot

annuel

des ECD

recruter

Il y a lieu de prciser que le recrutement dECD pris en charge par le budget de fonctionnementncessite un

accord pralable du Ministre des Finances et du Budget. Le Dpartement recruteur doit obligatoirement prvoir les

cotisations ncessaires pour la CNAPS.

Il est aussi souligner que le basculement des ECD pris en charge par des projets dinvestissement dans le

fonctionnement des Institutions et Ministres nest pas autoris quand les projets sont termins. Ces ECD ont t

recruts seulement dans le cadre de la ralisation du projet concern.

2.12 Comptabilit des matires

Aucun Titre dEngagement Financier se rapportant aux achats de matriels et de mobiliers sur toutes les

rubriques de fonctionnement et/ou dinvestissement ne pourra tre dlivr par le Contrle Financier sil na pas t

produit lappui de la demande dengagement, le quitus dapprobationdu compte matire dau moins (N-2) (Cf.

Circulaire N 498/MFB/SG/DGB/3/SMM du 21 juillet 1997).

LOrdonnateur Secondaire doit ainsi exiger le quitus 2009 des GAC relevant de son domaine qui ont

pralablement centralis celui de chaque SOA titulaire de compte matire.

Tout SOA nouvellement institu en 2010 doit faire approuver son compte matire de lexercice 2010 au

plus tard au mois de mai(N+1) (Cf. Circulaire N 460 MFB/SG/ DGB/3/SMM du 09/04/94).

Les SOA institus au cours de lanne 2011 sont dispenss de joindre les quitus dapprobation leur

DEF/TEF. Toutefois, une Note explicative accompagne du Dcret de sa cration doit tre prsente avec les

dossiers dengagement,

Les matires et objets rentrant dans la catgorie des matriels en service dune valeur unitaire suprieure

Ar 50 000sont pris en charge en comptabilit matires partir de lexercice 2011.

(Cf. Circulaire N01 MFB/SG/SGD/DPE/SM du 14 Juillet 2010).

Les visas de tous les procs verbaux et de la reddition des comptes relevant de la comptence de la

Direction Gnrale du Contrle Financier tandis que leurs approbations de celle de la Direction du Patrimoine de

lEtat du Ministre des Finances et du Budget au niveau central. Au niveau des Rgions, les visas reviennent laDlgation du Contrle Financier et les approbations la Direction Rgionale du Budget(Cf. Circulaire N01

MFB/SG/DGB/DPE/SM du 14 Juillet 2010).


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3 AUTRES DISPOSITIONS CONCERNANT LEXECUTION DU BUDGET

3.1 Loi de Rglement 2010

3.1.1 Rapport de performance

Par paralllisme de forme la Loi de Finances, la Loi de Rglement 2010 prsentera en son annexe unrapport de performance. De ce fait, tous Responsables de Programme des Institutions et Ministres doivent

transmettre leurs rapports de performance contenant les ralisations, les carts et ses explications, dment signs

par ces derniers, la Direction de lExcution et de la Synthse Budgtaire (cf. modle en annexe 4).

3.1.2 Comptes dfinitifs

Les situations dfinitives des crdits modifis, des dpenses ordonnances et des crdits sans emploi

contenues dans le Bordereau de Crdit Sans Emploi ou BCSE(cf. modle en annexe 3) , sont arrtes au 31

Dcembre 2010.

Les BCSE seront dsormais imprims partir du logiciel SIIGFP utilispar chaque ordonnateur.

Ces BCSE seront revtus conjointement du visa du Payeur Gnral/ Trsorier Gnral de rattachement

/ACCPDC / SGAB et de la signature de lOrdonnateur Secondaire. Pour les Dpartements excentrs, trois (3)

exemplaires de ces BCSE sont envoyer la Direction Rgionale du Budget ou au Service Rgional de lExcution

Budgtaire, selon le cas, et la Paierie Gnrale/Trsorerie Gnrale de rattachement/ACCPDC.

Suivant la circulaire n 01 MFB/SG/DGB/DESB/SAIDM du 07 septembre 2010 portant clture de gestion

2010, la date limite de rapprochement des critures des ordonnateurs dlgus ou secondaires avec celles des

comptables, aux fins dtablissement du BCSE est fixe au 25 fvrier 2011.Les ordonnateurs sont tenus dtablir les BCSE et de les prsenter pour visa du Trsorier de rattachement,

avant de les transmettre la Direction de lExcution et de la Synthse Budgtaire, au niveau central, et la

Direction Rgionale du Budget ou au Service Rgional de lExcution Budgtaire aprs visa de concordance du

comptable assignataire, au niveau excentr, charge pour eux de les faire parvenir la Direction de lExcution et

de la Synthse Budgtaire avant le 11 mars 2011.

Les comptables assignataires transmettront un exemplaire de ces BCSE lACCT.

Les copies de tous les Dcrets ou Arrts portant virement ou amnagement de crdits doivent tre

jointes en annexe du document.

En cas dabsence de lORDSEC titulaire, son supplant peut signer le BCSE sa place. En cas

dinexistence de supplant, le Ministre Ordonnateur Dlgu, actuellement en charge du Dpartement, peut se

substituer ces derniers pour que la non production des BCSE ne constitue pas un blocage llaboration des

comptes dfinitifs. A cet effet, une Note de Prsentationexplicativeest joindre au BCSE.

Il est rappel ici les dispositions de la LOLF, notamment en ses articles 2 et 43, qui stipulent que seuls les

dpassements de crdits rsultant de circonstances de force majeure peuvent tre approuvs.


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Aussi, tout dpassement de crditsautoris par les dispositions de la LOLF sus cites, sil y a lieu, doit

tre justifi et motiv par une note explicative de lInstitution ou du Ministre Ordonnateur.

(cf Dcret n 2005-003 du 04 janvier 2005 portant Rglement Gnral sur la Comptabilit de lExcution

Budgtaire des Organismes Publics).

Pour les Budgets Annexes, les Comptes Administratifs sont revtus du visa de conformit de la Paierie

Gnrale (pour lImprimerie Nationale) et celui de lAgent Comptable (pour les Postes et Tlcommunications), et

sont centraliser la DESB/SSB. Les Bordereaux de Transfert de Dpenses ou de Recettes des Trsoreries

Gnrales/ Principales (BTD ou BTR) sont centraliser lACCT avant la fin du mois de mai 2011.

3.2 Dispositions concernant les Etablissements Publics Nationaux (EPN)

Les dispositions antrieures sur les EPN prvues par la Circulaire Budgtaire N 07- MFB/SG/DGB/DESB du

31 Dcembre 2009 relative lexcution du budget 2010 sont maintenues.

Toutefois, il est prciser que :

- la production du Compte Administratif 2010 labor suivant la nouvelle maquette de prsentation est

fixe au plus tard le 30/04/2011.

- Afin de respecter la continuit respective des gestions et des comptes, les Comptes Administratifs et les

Etats Financiers antrieurs 2010 devront tre transmis pour approbation auprs des instances

concernes avant le30/04/2011.

- Par ailleurs, le compte rendu priodique sur la situation des EPN devra tre transmis de manire

systmatique et le compte rendu annuel relatif au Compte Administratif 2010 devra tre transmis par les

Directions Rgionales du Budget (DRB) et les Services Rgionaux de lExcution Budgtaire (SREB), selon

le canevas tabli cet effet, auprs de la Direction de lExcution et de la Synthse Budgtaire (DESB) au

plus tard le 30/05/2011.

- Enfin, les Ministres de rattachement des EPN, en tant que tutelle technique, doivent procder la

nomination des membres du Conseil dAdministrationde lEtablissement Public qui nen dispose pas

ou ceux dont le mandat est expir.

3.3 Hospitalisation, traitement et soins

En application des dispositions du Dcret 2005-089 du 15 fvrier 2005 fixant la nomenclature des pices

justificatives des dpenses publiques, l Arrt N 31.126/2010-MFB/SG/DGB/DESB du 12 Aot 2010 a t pris pour

fixer la nomenclature des pices justificatives des dpenses dhospitalisation, de soins et de traitement des

fonctionnaires et agents non encadrs de lEtat.

Cet arrt dfinit les pices justificatives ncessaires au niveau des diffrentes phases dexcution des

dpenses du compte 6561 hospitalisations, traitements et soins ainsi que les lments obligatoires de formalit

applicables sur ces pices justificatives. (Cf Annexe 6)


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3.4 Garages administratifs

Les Services des Garages Administratifs assurent lentretien et la rparation de vhicules administratifs sans

prestation de service, la fourniture des pices de rechange est prise en charge par les Services Dtenteurs des

vhicules administratifs.

Pour lachat des pices dtaches, le Bon de commande y affrent doit tre vis avant excution par le

Service Central des Garages administratifs au niveau central et par son reprsentant au niveau des rgions.

Les achats des pices d taches pour approvisionnement ne peuvent tre viss quen faveur des Services /

Organismes disposant des magasins dapprovisionnement grs par un Gestionnaire comptable.

3.5 Indemnits de dplacement et de mission

3.5.1 Indemnit de mission intrieure

Depuis le 1erjanvier 2009, les indemnits de mission intrieure sont dfinies suivant les groupes ci aprs.

Dplacement Groupe 1 Groupe2

Dfinitif 45 000 36 000

Temporaire 36 000 30 000

En ce qui concerne les dplacements temporaires, il est rappel que, daprs la Circulaire n 97/09-

MFB/SG/DGB/DPE/STI du 07 Octobre 2009, lIndemnit journalire ou taux normal (24 heures) correspond trois

(03) fois le taux de base du groupe dappartenance. Pour trouver le nombre de taux partiels prendre en compte, la

dure de dplacement est repartie par tranche de huit (08) heures. Le temps restant de moins de huit heures est

nglig et nouvre pas droit un taux partiel.

Le sjour de moins de 4 jours ne ncessite pas une certification. Par contre, si le sjour est pour ncessit

de service et dont la dure est plus de 3 jours, la certification est effectue par le Service reprsentant le Ministre

dont relve lagent. Mais si le sjour a t motiv par le dfaut de moyens de transport, la certification du sjour doit

tre effectue auprs du Service des Transports et Indemnits (STI) au niveau central, rgional et provincial ; ou par

les bureaux des transports civils au niveau des districts dans les localits o la STI nest pas rpresente.

Pour les dplacements dfinitifs, toute journe entame ouvre droit la totalit des indemnits dues cet

effet. En outre, si lAgent est accompagn de sa famille, celle-ci a droit aux 2/3 pour sa femme et la moiti pour

chacun de ses enfants.

Le droit de bagage doit tre conforme aux dispositions du Dcret n 2008-668 du 21 juillet 2008 portant

rgime de dplacement des fonctionnaires et agents employs par lEtat, les Collectivits et Organismes Publics.

3.5.2 Vhicules administratifs

Le livret dentretien des vhicules administratifs doit tre cot, paraph et enregistr par le STI de la

Direction du Patrimoine de lEtat au niveau central et par le reprsentant de ce Service au niveau rgional. Ce livret

doit tre arrt la fin de lanne budgtaire par le Service dtenteur et vis au dbut de lanne suivante par le STI.


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3.5.3 Dtermination du taux appliqu aux Indemnits de mission extrieure

En matire de paiement des Indemnits de mission extrieure, deux cas sont distinguer pour la

dtermination du taux de change appliquer :

o Le taux de change de la Banque Centrale de Madagascar appliquer est celui de la date dengagement

en cas de mandatement normal

o Le taux de change utiliser est celui de la date de lordre de mission en cas de mandatement de

rgularisation.

3.6 Rgulation des dpenses

Le taux de rgulation trimestriel des dpenses de tous les Institutions et Ministres pour cette anne 2011 est

fix comme suit :

DEPENSES1ertrimestre 2eme trimestre 3eme trimestre 4me trimestre

(Taux dexcution cumuls)

TOTAL FONCTIONNEMENT et

INVESTISSEMENT LOCAL

(Catgories 3, 4, 5 et 6)

12,8% 43,1% 69,4% 100%

Il appartient chaque Dpartement de faire la rpartition de ce taux de rgulation global entre les

dpenses de Fonctionnement et dInvestissement.

Nanmoins, encore faut-il rappeler que les dpenses dlection ne sont pas touches par la

rgulation.

4 MARCHES PUBLICS

4.1 Prestataires dfaillants

Une liste de prestataires dfaillants dans l'excution d'un contrat administratif et/ou devant faire lobjet dune

exclusion, temporaire ou dfinitive, sera communiquer par lAutorit Contractante lARMP, laquelle est charge

den prendre la dcision aprs tude et den assurer la diffusion aux intervenants budgtaires (GAC, ORDSEC,

PRMP, UGPM) et tous les organes de contrle concerns (DGCF, IGE, et CNM).

4.2 Prparation et Passation des marchs

4.2.1 Principes

Conformment aux dispositions de l'article 4 du Code des marchs publics, les principes fondamentaux

suivants doivent tre respects : libert l'accs la commande publique, galit de traitement des candidats et

transparence des procdures.

4.2.2 Champ d'application

L'Etat, les Collectivits Territoriales et leurs tablissements publics respectifs, les socits d'Etat ainsi que

toute autre entit publique ou prive bnficiant ou grant un financement public sont soumis au Code des marchs

publics et ses textes d'application.


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Lagence dexcution agissant comme matre douvrage dlgu est soumise au Code des marchs publics

et ses textes dapplication lorsquelle gre les transferts ou subventions de lEtat ou des tablissements publics.

Cependant, les dpenses lies aux : soldes, primes, indemnits, carburant et lubrifiant, eau et lectricit,

tlphonie, professions librales exerces dans le cadre dune procdure judiciaire ou dans le cadre dune activit

pharmaceutique ou mdicale ou journalistique, ne sont pas soumises la procdure de passation de marchs

publics dfinie par le Code de 2004.

4.2.3 Procdure

Avant tout, il est rappeler que tant une procdure de conclusion de contrat administratif, la procdure de

passation de march constitue donc une phase dengagement juridique de lAutorit Contractante. En consquence,

quelque soit les moyens de paiement ou les modes de paiement, la procdure dacquisition/dachat de lAutorit

Contractante reste celle dtermine par le Code des Marchs Publics.

Dtermination pralable et prcise, et estimation sincre des besoins

Une valuation prcise des besoins, pralablement tout lancement de la procdure de passation d'un

march, constitue un gage pour la ralisation de la commande publique dans les meilleures conditions conomiques.

Lestimation5du montant des besoins incombe la PRMP, elle doit tre sincre et raisonnable. Elle engage

ainsi lentire responsabilit de la PRMP. A cet effet, ladite estimation et le choix de la procdure feront lobjet dune

justification de sa part lors de la revue a posteriori effectuer par les organes de contrle.

A titre de rappel (Circulaire n 02-MFB/ARMP/DG/CRR/08 du 21 Aot 2008), lors de la phase destimation

du montant des besoins, lapprciation (i) de lhomognit par rfrence aux comptes du Plan Comptable ou (ii)

lutilit pour le programme est laisse la discrtion de la PRMP.

Ainsi, les charges de responsabilit et de contrle pour chaque intervenant sur tout le processus dexcution

budgtaire sont ainsi bien dlimites :

- choix et conduite de la procdure de passation de marchs pour lAutorit Contractante ;

- contrle de la rgularit de la passation des marchs pour les Commissions des Marchs ;

- contrle de crdit pour le contrleur financier ;

- contrle de la rgularit de la dpense pour le comptable public.

Le choix de la procdure suivre pour la commande publique

Une fois lestimation du montant des besoins effectue, lautorit contractante procde la comparaison du

montant issu de son estimation aux seuils prvus par larrt n13 838/2008/ MFB du 18 juin 2008 portant

application du mode de computation des seuils et fixant les seuils de passation des marchs publics et de contrle

des Commissions des Marchs, afin de dterminer la procdure suivre : appel doffres, consultation par voie

daffichage ou consultation de prix restreinte dau moins 3 prestataires (voir arrt en annexe).

5Dans la pratique cest lORDSEC qui calcule et centralise le cot valuatif des besoins manant des GAC. A cet effet, ce serasur la base de cette valuation que la PRMP effectue son estimation.


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Attribution et responsabilit de lORDSEC pour les commandes publiques en dessous des seuils de

passation des marchs

Si le processus, hormis le choix de la procdure, de la commande publique au-dessous des seuils de

passation des marchs est conduit par lORDSEC, donc il sera entirement responsable de toutes les actions quil y

mne, y compris la rception si la PRMP lui dlgue le pouvoir.

Toutefois, en tant que premier responsable des marchs, la PRMP doit obligatoirement recevoir de

lORDSEC toutes les informations concernant les contrats qui ont t passs par ce dernier.

Il est entendu que, en vue de la prparation des contrles a posteriori mens ultrieurement par lARMP, la

PRMP, avec ltendu du pouvoir qui lui est confr et avec la charge de responsabilit qui sen suit, a le devoir de

vrifier les contrats passs par lORDSEC.

Dans ce cadre, la PRMP de rattachement de lORDSEC doit notifier ce dernier de la liste des projets dachat

en dessous du seuil de passation de march avec les procdures correspondantes (consultation par voie daffichage

ou comparaison de prix auprs dau moins trois candidats) que ce dernier lancerait dura