ci 24 industrial grinders

CI 24 INDUSTRIAL GRINDERS, N.V.

rea de Control Pedro Torres Bandera Marzo 2011

CONTROL II 1 parteANLISIS ECONMICO DE DECISIONES

Industrial Grinders N.V.Decisiones de Explotacin y de Productos: Costes Hundidos y de Oportunidad.

Estimaciones obtenidas por Mr. Bridgeman del Departamento de Costes

Concepto Costetotalx100anillos(en$) Plstico MateriaPrima ManodeObraDirecta GastosGenerales GastosDepartamentalesVariables(40%) GastosDepartamentalesFijos(60%) GastosAdministrativos Total

Acero 76,65CV 32.28

4,20 15,60 12,48 18,72 15,60 66,60

46,80 37,44 56,16 46,80 263,85

CV 160,89



Margen de Contribucin de los Anillos de Plstico y de los Anillos de Acero segn las Estimaciones del Departamento de CostesConcepto PreciodeVenta MateriaPrima ManodeObraDirecta GastosGenerales GastosDepartamentalesVariables(40%) TotalCostesVariables MARGENDECONTRIBUCIN

Costetotalx100anillos(en$)

Plstico 320,4 4,20 15,60 12,48 32,28 288,12

Acero 320,476,65 46,80 37,44 160,89 159,51

CI 24 INDUSTRIAL GRINDERS, N.V.Concepto PreciodeVenta MateriaPrima ManodeObraDirecta GastosGenerales GastosDepartamentalesVariables(40%)TotalCostesVariables MARGENDECONTRIBUCIN CONTRIBUCINESPERADA: Demandaanual CONTRIBUCINTONUALTALA

MrgendeContribucinequivalente



Plstico 320,4 4,20 15,60 12,48 32,28 288,12

Acero 320,4 76,65 46,80 37,44 160,89 159,51

8.970 = (690x52)/4

35.880 (690x52)

25.844 72,03

57.232 159,51



Transformar Acero Especial en Anillos de Acero

Vender el stock de Anillos de Acero y los fabricados a partir del Acero Especial en el 10% de los Mercados hasta Agotar Existencias Desechar el Acero Especial y vender el Stock de Anillos de Acero en el 90% de los Mercados Desechar las Existencias de Acero y Anillos y Vender Anillos de Plstico en Todos los Mercados

Opcin 1

Opciones de Industrial Grinders a 1 de JunioNo Transformar Acero Especial en Anillos

Opcin 2

Opcin 3

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CI 24 INDUSTRIAL GRINDERS, N.V.Horizonte de Tiempo Relevante para el anlisis


HorizonteTemporalRelevante(apartirdel15deSetiembrede1974)a690a./semana sinoA.P. Delos15.100anillosenStocka15/09/74(verH.P.) Delos34.500anillos(delStockdeAcerotransformado):Semanastotalesparalaplanificacin SEMANAS(REDONDEO) 21,88 50,00 71,88 72 a621a./semana siel10%deA.P. 24,32 55,56 79,87 80

Supuestosparalaevaluacindealternativas: La demanda se mantiene constante (690 anillos de acero/semana o su equivalente en plstico, es decir,690/4=172,5anillosplstico/semana). Lospreciosnosemodifican:$320,40porcadaciendecualquieradelosdostiposdeanillos. Porcada4anillosdeacerovenderemosslounodeplstico. TODO EL ACERO ESPECIAL se puede transformar en anillo durante el verano. Ello implica que IG puede prescindir por completo del trabajo de mantenimiento durante el verano de 1974 y que los

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gastosdeSeguridadSocialnosevenalterados.



Seman a -15,14 1 Jun Ao 0SEMANAS Opcin1 AnillosAceroStock AnillosAceroEspecial AnillosPlstico Opcin2 AnillosAceroStock AnillosPlstico Opcin3 AnillosPlstico 15 10

Seman a1 15 Sept Ao 05 0 5 10 15

Seman a 24,32 4 Mar Ao 120 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70

Seman a 79,87 28 Mar Ao 275 80

90%Mercados 90%Mercados 10%Mercados

90%Mercados 10%Mercados 100%Mercados

100%Mercados

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CI 24 INDUSTRIAL GRINDERS, N.V.Concepto Costetotalx100anillos(en$)

rea de Control Pedro Torres Bandera Marzo 2011CostesRelevantesparadecidir(x100u.) Anillosde Plstico AnillosAcero AnilloenStock producidos Verano74 Hundido 0 0 Hundido 14,04(30%nmina) Nodiferencial(1) Nodiferencial Nodiferencial NoRelevante 14,04

Plstico MateriaPrima ManodeObraDirecta GastosGenerales GastosDepartam.Variables(40%) GastosDepartamentalesFijos(60%) GastosAdministrativos Total 12,48 18,72 15,60 66,60 4,20 15,60

Acero 76,65 46,80 37,44 56,16 46,80 263,85 4,20 15,60 12,48 Nodiferencial Nodiferencial 32,28

(1)Sepuedeasumir,porsencillez,quelosGastosde SeguridadSocialseranlosmismosencualquier casoyportantonosealteraranalusarelpersonal paraproduciranillosdeacero

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CI 24 INDUSTRIAL GRINDERS, N.V.Seman a -15 1 Jun Ao 0SEMANAS Opcin1 AnillosAceroStock AnillosAceroEspecial AnillosPlstico 90%Mercados 90%Mercados 10%Mercados 15 10


Seman a1 15 Sept Ao 05 0 5 10 15

Seman a 24,32 4 Mar Ao 120 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70

Seman a 79,87 28 Mar Ao 275 80

Contribucin 90%Mercados AnillosPlstico Incremental Total: 10%Mercados Opcin3 158.042,33 Contribucin Incremental AnillosPlsticoOpcin2 AnillosAceroStock

100%Mercados

100%Mercados

9

Si durante las 15 semanas del Verano es capaz de producirtodos los 34.500 anillos a partir del acero en stock, la contribucin del anillo producido es 306,36.

= Contribucin Incremental = 24,32 x 0,9 x 690 x 320,4 / 55,55 x 0,9 x 690 x 306,36 / 100 = 100 = 48.389,11 105.683,63 Contribucin Incremental = 79,87 x 0,1 x 690 x (288,12/4) / 100 = 3.969,59

CI 24 INDUSTRIAL GRINDERS, N.V.Seman a -15 1 Jun Ao 0SEMANAS Opcin1 AnillosAceroStock AnillosAceroEspecial AnillosPlstico Opcin2 AnillosAceroStock AnillosPlstico Opcin3 AnillosPlstico 90%Mercados 10%Mercados 100%Mercados 15 10


Seman a1 1 Sept Ao 05 0 5 10 15

Seman a 24,32 4 Mar Ao 120 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70

Seman a 79,87 28 Mar Ao 275 80

Contribucin 90%Mercados Incremental Total: 90%Mercados 10%Mercados 77.206

Contribucin 100%Mercados

Incremental

10

Contribucin Incremental = 24,32 x 0,1 x 690 x (288,12/4) / 100 = 1.208,72 Contribucin Incremental = 24,32 x 0,9 x 690 x 320,4 / 100 = 48.389,11

= 55,55 x 690 x (288,12/4) / 100 = 27.608,73

CI 24 INDUSTRIAL GRINDERS, N.V.Seman a -15 1 Jun Ao 0SEMANAS Opcin1 AnillosAceroStock AnillosAceroEspecial AnillosPlstico Opcin2 AnillosAceroStock AnillosPlstico Opcin3 AnillosPlstico 100%Mercados 15 10

rea de Control PedroTorres Bandera Marzo 2011

Seman a1 1 Sept Ao 05 0 5 10 15

Seman a 24,32 4 Mar Ao 120 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70

Seman a 79,87 28 Mar Ao 275 80

Contribucin 90%Mercados 90%Mercados Incremental Total: 10%Mercados 39.69690%Mercados 10%Mercados 100%Mercados

Contribucin Incremental = 79,87 x 690 x (288,12/4) / 100 = 39.695,9411



ALTERNATIVA1:TRANSFORMARLASEXISTENCIASDEACEROYVENDERANILLOSPLASTICOS ENEL10%DELOSMERCADOS

MARGENDECONTRIBUCINDIFERENCIALDELAALTERNATIVA

158.042,33

Aproximadamente 120.000 $

ALTERNATIVA2:NOTRANSFORMARLASEXISTENCIASDEACERO,VENDERLOSANILLOSDE ACEROYAPRODUCIDOSHASTAAGOTARSTOCKMIENTRASSEVENDENANILLOSPLASTICOS ENEL10%DELOSMERCADOSYVENDERSOLOANILLOSPLSTICOSENELRESTODELTIEMPO.

MARGENDECONTRIBUCINDIFERENCIALDELAALTERNATIVA

77.206,56

ALTERNATIVA3:NOTRANSFORMARLASEXISTENCIASDEACERONIVENDERLOSANILLOSDE ACEROYAPRODUCIDOSYVENDERSOLOANILLOSPLSTICOSENTODOSLOSMERCADOS

MARGENDECONTRIBUCINTOTALDELAALTERNATIVA

39.695,94

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QUE PODRIA PASAR EN EL CORTO PLAZO?

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CI 24 INDUSTRIAL GRINDERS, N.V.ConceptoPreciodeVenta MateriaPrima ManodeObraDirecta GastosGenerales GastosDepartamentalesVariables(40%) TotalCostesVariables MARGENDECONTRIBUCIN CONTRIBUCINESPERADA: Demandaanual CONTRIBUCINTOTALANUAL14MrgendeContribucinequivalente



Plstico 320,4 4,20 15,60 12,48 32,28 288,12

Acero 320,4 76,65 46,80 37,44 160,89 159,51

8.970(690x52)/4

35.880(690x52)

25.844 72,03

57.232 159,51



A qu precio habra que vender los Anillos de Acero para obtener el mismo margen de contribucin que con los Anillos de Plstico?Concepto PreciodeVenta MateriaPrima ManodeObraDirecta GastosGenerales GastosDepartam.Variables(40%) TotalCostesVariables MARGENDECONTRIBUCIN Demandaanual(unidades) CONTRIBUCINTOTALANUAL15MrgendeContribucinequivalente Costetotalx100anillos(en$)

Plstico 320,4 4,20 15,60 12,48 32,28 288,12 8.970 25.844,36 72,03

Acero 232,92 76,65 46,80 37,44 160,89 72,03 35.880 25.844,36 72,03



Cul seria el resultado de las lneas de anillos de plstico y acero teniendo en cuenta que los costes fijos delacero se mantienen? Esto sera el impacto en el corto plazo.Concepto PreciodeVenta MateriaPrima ManodeObraDirecta GastosGenerales GastosDepartamentalesVariables(40%) TotalCostesVariables MARGENDECONTRIBUCIN CONTRIBUCINESPERADA: Demandaanual CONTRIBUCINTOTALANUAL Costesfijos=(56,16+46,80)*35.880 8.970(690x52)/4


Plstico 320,4 4,20 15,60 12,48 32,28 288,12

Acero 320,4 76,65 46,80 37,44 160,89 159,51 35.880(690x52)

25.844 36.942 11.098

57.232 36.942 20.290

16

RESULTADO



QUE PODRIA PASAR EN EL MEDIO PLAZO?

17



Cul seria el resultado de las lneas de anillos de plstico teniendo en cuenta que los costes fijos se adaptan al escandallo actual del anillo de plstico?Concepto PreciodeVenta MateriaPrima ManodeObr aDirecta GastosGenerales GastosDepar tamentalesVariables(40%) TotalCostesVariables MARGENDECONTRIBUCIN CONTRIBUCINESPERADA: Demandaanual CONTRIBUCINTOTALANUAL Costesfijossegnescandallocadaanillo RESULTADO 8.970(690x52)/4


Plstico 320,4 4,20 15,60 12,48 32,28 288,12Acero 320,4 76,65 46,80 37,44 160,89 159,51 35.880(690x52)

25.844 3.079 22.766

57.232 36.942 20.290

18

Segn el departamento de Control, los costes fijos totales seran: [(0,6 x 31,20) + 15,60] x (6,90 centenares-semana / 4) x 52 semanas = 3.079



Qu puede esperar Industrial Grinders del Anillo de Plstico en el medio plazo?Concepto PreciodeVenta MateriaPrima ManodeObraDirecta GastosGenerales GastosDepartamentalesVariables(40%) TotalCostesVariables MARGENDECONTRIBUCIN MargendeContribucinTotalAnualCostesFijosDirectosA.P lstico(Amort.Invesin)


Plstico 320,4 4,20 15,60 12,48 32,28 288,12 25.844 1.000 24.844 3.079 21.766

CONTRIBUCINTOTALANUALCOSTESFIJOSANUALES

RESULTADOESPERADO

Asumimos la amortizacin de la inversin de 10.000 en 10 aos.19



Y EN EL LARGO PLAZO?

20


Y en el largo plazo?


No ira la competencia ajustando precio hasta llegar, por ejemplo, al margen actual de acero? Aprox. 18%Concepto PreciodeVenta(alargoplazo,18%b)MateriaPrima ManodeObraDirecta GastosGenerales GastosDepartamentalesVariables(40%) TotalCostesVariables MARGENDECONTRIBUCINMg.deContrib.TotalAnual(48,93*690*52/100/4)CostesFijosDirectosA.P lstico(Amort.Invesin)


Plstico 81,21 4,20 15,60 12,48 32,28 48,93 4.389 1.000 3.389 3.079 311

CONTRIBUCINTOTALANUALCOST ESFIJOSANUALES

RESULTADOESPERADO

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% margen de acero= 320,4-263,85=56,55/320,4=17,64% Para el plstico=si total costes es 82% =66,6, el B del 18% es (66,6/82%*18%=14,61) 66,6+14,61=81,21 NUEVO PRECIO



QUE DECISIONES DE PRECIO SE PUEDEN PLANTEAR?...Con el ANILLO DE ACERO: . Mantener actual: 320,4 Bajarlo para diferenciarlo del plstico Dividirlo entre 4 (durabilidad)=320,4/4=80,1 Con el ANILLO DE PLASTICO: . Mantener actual: 320,4 Subirlo para diferenciarlo del plstico Multiplicarlo por 4 (durabilidad)=320,4x4=1.281,6 Bajarlo segn margen nuevo coste Cul ser en el largo plazo?...22



POSIBLES ESCENARIOS DE FUTURO?...SOLO ANILLO DE ACERO: . Plastico algo experimental No confianza en plastico Servicio al consumidor Garantias

SOLO ANILLO DE PLASTICO: . Todo YA!!!(visin del comercial) coste oportunidad! Gradualmente (10% plastico) visin Dtor General Solo, despus de vender anillos acero terminado AMBOS: . Diferenciado en precio Posible? Cliente sensible?23

CUAL ES EL MERCADO FUTURO DEL PLASTICO?: .


Y en el largo plazo?


No ira la competencia ajustando precio hasta llegar, por ejemplo, al margen actual de acero? Aprox. 18%Concepto PreciodeVenta(alargoplazo,18%b) MateriaPrima ManodeObraDirecta GastosGenerales GastosDepartamentalesVariables(40%) TotalCostesVariables MARGENDECONTRIBUCINMg.deContrib.TotalAnual(48,93*690*52/100/4)CostesFijosDirectosA.P lstico(Amort.Invesin)


Plstico 81,21 4,20 15,60 12,48 32,28 48,93 4.389 1.000 3.389 3.079 311

CONTRIBUCINTOTALANUALCOST ESFIJOSANUALES

RESULTADOESPERADO

24

% margen de acero= 320,4-263,85=56,55/320,4=17,64% Para el plstico=si total costes es 82% =66,6, el B del 18% es (66,6/82%*18%=14,61) 66,6+14,61=81,21 NUEVO PRECIO



Merecer la pena el mercado futuro de anillos de plstico?Calculoposiblemercadodeanillosfuturo PlsticoAlao

Vendemos al ao en anillos de acero Si suponemos quetenemos 10% mercado mundial El mercado del plastico /4 Posible precio fturo anillo (100u.)

35.880 358.800 89.700 81,21

A.AcerototalIG A.Aceromercadototal A.Plasticomercadototal

Total fturo mercado global en $ Mi mercado del 10% estimado MERCADO DEL ACERO25

72.845 7.285

1.149.595 Nuestras ventas en $ (320,4$/100u.) 10% estimado 114.960Mercado actual de anillos acero en $ (320,4/100u.)



QUE IMPACTO HA TENIDO EN INDUSTRIAL GRINDERS LA ENTRADA DEL PLASTICO?...Nuevos costes unitarios y Aparece un nuevo material, como sern las compras? Me sirve la mano de obra actual? Cambian los procesos? Aparecen nuevos competidores? EXPERTOS PLASTICO Nueva estructura de costes? Qu pasa con gastos generales? Necesito los mismos? Me cambia el precio? Nuevos ingresos? y resultados? Me sirve mi modelo de negocio actual? QUE HAGO EN EL FUTURO!!! Es esto NEGOCIO ahora? CAMBIA ESTRATEGIA DE COMPAA?... Y DEL GRUPO?...

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Conjunto de Conjunto de Recursos Utilizados Recursos Utilizados Variables Fijos Directos Comunes Indirectos- Materias Primas - Pers Fb variable - Energa - Suministros - Comisiones Vta - ...

respecto al volumen en el rango y en elhorizontetemporalrelevante

Ingresos y Costes Diferenciales respectoI+D la de Alquiler - Suministros decisin --que se Estudios y Mt - Energa - Reparacin y Mto - Administracin considere- . - Direccin Gral - Mkting & Com

- Pers Fb fijo MOI - Supervisin - Amortiz Equipos -

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respecto de la unidad de referencia: - producto - lnea de productos - departamento / divisin - clientes / mercados

Identificacin de Identificacin de ingresos yycostes ingresos costes relacionados con las relacionados con las unidades unidades de referencia de referencia



Ingresos y Costes RELEVANTES: .La clasificacin entre Fijos y Variables, y entre Directos y Comunes ayuda en este caso a la identificacin de los costes, pero se supedita al concepto de DIFERENCIAL. INGRESOS Y COSTES DIFERENCIALES O INCREMENTALES: ORIGEN O CONSUMO DE RECURSOS adicionales a partir del momento en que se estn evaluando las decisiones alternativas. Los costes ya incurridos (adquisicin de acero o fabricacin de los anillos terminados, recogidos en la contabilidad como existencias), son irrelevantes para la decisin (HUNDIDOS). COSTES DE OPORTUNIDAD: constituyen la diferencia entre el resultado econmico de la mejor alternativa desechada y el que se obtendr con la alternativa elegida.

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