charla marzo para el #desarrolloemprendedor - monotributo e ingresos brutos
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Charla del mes de marzo del CICLO DE CHARLAS PARA EL #DESARROLLOEMPRENDEDOR Brindada por el cdor Mauro CastroTRANSCRIPT
Charla marzo – MONOTRIBUTO E IIBB
MonotributoRégimen simplificado para pequeños contribuyentes
Monotributo• Concepto.
Es un régimen integrado y simplificado destinado a los pequeños contribuyentes relativo a:
Impuesto a las Ganancias, Impuesto al Valor Agregado (IVA) y Aportes al Régimen Previsional Público del Sistema Integrado
de Jubilaciones y Pensiones (SIJP). Aporte al Sistema Nacional del Seguro de Salud.
Los pequeños contribuyentes deberán encuadrarse en categorías tomando distintos parámetros y efectuar solamente el pago
mensual de un tributo.
Ventajas y desventajas del RSVentajas - Se paga una cuota mensual,
independientemente de los ingresos que se obtengan.
- Se tiene acceso a una Obra Social.
- Se realiza el aporte al Sistema de Seguridad Social.
- Se puede tener hasta tres puntos de ventas.
- No se necesita la presentación de Declaraciones Juradas Anuales ante la AFIP. A partir de la categoría F se debe hacer la DDJJ Informativa Cuatrimestal
Desventajas - No se puede tomar el crédito
fiscal del IVA, cuando compramos mercaderías, materias primas o bienes de uso.
Es más dificultoso el acceso al crédito, mediante entidades bancarias.
El cliente (RI) no puede deducirse totalmente del impuesto a las ganancias las facturas de sus proveedores monotributistas.
Las sociedades regulares no tienen acceso a este régimen.
MonotributoMonotributo social
Categoría tributaria que reconoce la realización de actividades productivas, comerciales y de servicios por parte de la población en situación de vulnerabilidad social.RequisitosNo poseer local o establecimientoSer mayor de 18 añosNo realizar en el año mas de 6 operaciones con un mismo prestatarioNo superar el monto de $ 1.000 por operación.Se pueden inscribir personas que no generen ingresos anuales superiores a $ 48.000 (importe al 1/11/2013)No ser empleador ni contribuyente del impuesto a los bienes personalesPara los profesionales los requisitos son haberse graduado en universidades estatales y con el límite de hasta los dos años de obtenido el título.
Monotributo
• Sujetos del impuesto.Personas físicas que realicen: ventas de cosas
muebles, obras, locaciones y/o prestaciones de servicios.
Las sucesiones indivisas que continúan la actividad de la Persona Física.
Integrantes de cooperativas de trabajo.Sociedades de Hecho e Irregulares (máximo de 3
(tres) socios)
Monotributo• Trámites para la inscripción de personas físicas.1. Obtener la C.U.I.T. -Clave Única de Identificación Tributaria- y de su Clave Fiscal,
para ello hay que dirigirse a la dependencia de AFIP mas cerca al domicilio fiscal (donde realiza su actividad económica), con los siguientes elementos:
Documentación respaldatoria requerida para cada caso:Identidad:- Argentinos nativos o naturalizados y extranjeros con DNI: original y fotocopia del documento nacional de identidad, libreta cívica o libreta de enrolamiento.-- Sucesión Indivisa: acta de defunción del causante; y testimonio judicial de la designación del administrador de la sucesión indivisa.Domicilio Fiscal Deberá presentar dos de las siguientes constancias:a) Certificado de domicilio expedido por autoridad policial,b) Acta de constatación notarial, c) Fotocopia de alguna factura de servicios públicos a nombre del contribuyente o responsable,d) Fotocopia del título de propiedad o contrato de alquiler o de "leasing", del inmueble cuyo domicilio se denuncia,e) Fotocopia del extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crédito, cuando el solicitante sea el titular de tales servicios,f) Fotocopia de la habilitación municipal o autoridad municipal equivalente, cuando la actividad del solicitante se ejecute en inmuebles que requieran de la misma.
Formulario N° 460/F por duplicado, debiendo completar los siguientes ítems: - Datos de identificación (Fecha de Nacimiento, Tipo y N° de documento)- Datos referenciales (Apellidos y Nombres) - Domicilio real - Domicilio fiscal- Otros datos
El titular, responsable o persona autorizada deberá firmar el reverso del formulario. La firma deberá estar certificada por entidad bancaria, autoridad policial o escribano, excepto cuando sean suscriptos ante algún funcionario de la dependencia de la AFIP en la que se efectúa la presentación, en cuyo caso, éstos actuarán como autoridades certificantes.
2. Deberá registrar, ante personal de la dependencia, sus datos biométricos (firma, foto, y eventualmente huella dactilar). Además se efectuará el escaneo de su documento de identidad.
De la dependencia obtendrá el duplicado del F.460/F con su número de CUIT y la constancia de la tramitación de la "Clave Fiscal”
Monotributo personas jurídicas
1. Presentación de la solicitudLas solicitudes de inscripción, se efectuarán mediante la transmisiónelectrónica de la declaración jurada generada con el aplicativo
"Módulo de Inscripción de Personas Jurídicas".2. Solicitar el número de CUIT:• El formulario de declaración jurada Nº 420/J generado por el
aplicativo.• El acuse de recibo de la presentación efectuada, y• La impresión de la "aceptación del trámite".3. Dentro de los 30 días:• Fotocopia de contrato o estatuto social• Acreditación de existencia de domicilio fiscal (factura de servicio,
titulo de propiedad o habilitación municipal)
1. Presentación de la solicitudLas solicitudes de inscripción, se efectuarán mediante la transmisiónelectrónica de la declaración jurada generada con el aplicativo
"Módulo de Inscripción de Personas Jurídicas".2. Solicitar el número de CUIT:• El formulario de declaración jurada Nº 420/J generado por el
aplicativo.• El acuse de recibo de la presentación efectuada, y• La impresión de la "aceptación del trámite".3. Dentro de los 30 días:• Fotocopia de contrato o estatuto social• Acreditación de existencia de domicilio fiscal (factura de servicio,
titulo de propiedad o habilitación municipal)
Monotributo Categorías
MonotributoRecategorización A la finalización de cada cuatrimestre calendario, el pequeño
contribuyente deberá calcular para los doce meses inmediatos anteriores
Los ingresos acumulados La energía eléctrica consumida La superficie afectada a la actividad en ese momento y los
alquileres devengados. Cuando dichos parámetros superen o sean inferiores a los
límites de su categoría actual deberá recategorizarse en la categoría que le corresponda.
¿Cuándo re categorizarse?
Ejemplo: aquellos que realicen la Recategorizacion Monotributo en el mes de Septiembre, abonarán la nueva categoría en Octubre (correspondiente al cuatrimestre que va desde mayo a agosto); los que lo hagan en la próxima fecha, que será Enero, abonarán la nueva categoría en Febrero (correspondiendo al cuatrimestre que va de Setiembre a Diciembre) ; y los que se recategorícen en Mayo, tendrán que pagar en Junio la nueva categoría (correspondientes al cuatrimestre que va desde Enero a Abril).
Cuatrimestre Fecha Vencimiento
Enero/Abril 20 de Mayo
Mayo/Agosto 20 de Septiembre
Septiembre/Diciembre 20 de Enero
Monotributo
Monotributo
Formas de pago: Efectivo en entidades bancarias: con credencial de pago (F.157) Debito automático en cuenta bancaria. Debito con tarjeta de crédito Por el sitio de Internet de su entidad bancaria, accediendo desde la opción "Pago Mis Cuentas".
http://www.afip.gob.ar/genericos/comoPagarImpuestos/#mono072004
Los pequeños contribuyentes que adopten el pago bancarizado o contarjeta de crédito se les reintegrará el componente impositivocorrespondiente a un mes durante Marzo de cada año.
Monotributo• Renuncia
La renuncia al Monotributo comenzará a regir el primer día del mes posterior alque haya formulado la misma. Si la renuncia al Monotributo del contribuyente es por la inscripción en el Régimen General, éste podrá volver a elegir dicho Régimen hasta luego de haber pasado los 3 años calendario siguientes de haber realizado la renuncia.En tanto, tendrán que cumplirse tanto sus obligaciones impositivas como las de seguridad social, dentro de los regímenes generales correspondientes.
Baja del MonotributoCESE DE ACTIVIDADES: Al dejar de realizar la/s
actividad/es por la cual se inscribió como monotributista (ej. comenzar a trabajar en relación de dependencia) deberá efectuar la solicitud de baja para no acumular deuda en el régimen
BAJA AUTOMÁTICA: Falta de ingreso del impuesto
integrado y/o cotizaciones previsionales por 10 meses consecutivos
El contribuyente puede reingresar al RS regularizando las sumas adeudadas de estos 10 meses ( o períodos anteriores) en efectivo o por medio de planes de pago
No es requisito que el plan esté cancelado para adherirse
nuevamente al RS
Si luego de tramitar la baja reinicia nuevamente actividades podrá
reingresar al REGIMEN DE MONOTRIBUTO
MonotributoEXCLUSION:
Un contribuyente queda excluido del REGIMEN DE MONOTRIBUTO cuando: Sus ingresos brutos correspondientes a los últimos doce (12) meses superen los límites
establecidos para la última categoría No alcance la cantidad mínima de trabajadores en relación de dependencia requerida
para las categorías J, K o L, según corresponda. Los parámetros físicos o el monto de alquileres devengados superen los
correspondientes a la última categoría. El máximo precio unitario de venta, en el caso de contribuyentes que efectúen venta
de cosas muebles, supere los $2.500. Adquieran bienes o realicen gastos, de índole personal, por un importe igual o
superior al monto de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la cual estén encuadrados
Registren depósitos bancarios, debidamente depurados, por un importe igual o superior al monto de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la cual estén encuadrados
Realice más de tres (3) actividades simultáneas y/o posean más de tres (3) unidades de explotación.
Realizando locaciones y/o prestaciones de servicios, se hubieran categorizado como si realizaran venta de cosas muebles. Sus operaciones no se encuentren respaldadas por las respectivas facturas o documentos equivalentes correspondientes a sus compras y ventas.
MonotributoEl contribuyente queda excluido del monotributo cuandoEl contribuyente queda excluido del monotributo cuando
Se produce cualquiera de las Causales de ExclusiónSe produce cualquiera de las Causales de Exclusión
Si resulta excluido:
Esta obligado a inscribirse en el Régimen GeneralDebe comunicar la Exclusión dentro de los 15 días hábiles administrativosNo podrá reingresar al RS hasta después de transcurridos 3 años calendarios completos
Si resulta excluido:
Esta obligado a inscribirse en el Régimen GeneralDebe comunicar la Exclusión dentro de los 15 días hábiles administrativosNo podrá reingresar al RS hasta después de transcurridos 3 años calendarios completos
Ingresos Brutos
Impuesto a los ingresos Brutos
Definición.
Se trata de un impuesto provincial, recaudado por cada una de las 24 jurisdicciones (incluyendo a las provincias y a la Ciudad Autónoma de Buenos Aires).Este impuesto grava los ingresos provenientes del ejercicio habitual, del comercio, la industria, la profesión, la locación de obras o servicios, etc., cualquiera sea el resultado obtenido, la naturaleza del sujeto que la preste y el lugar donde se realiza.
Tipos de contribuyentesContribuyentes Directos.
Son aquellos contribuyentes que hubieran obtenido en el año calendario inmediato anterior, ingresos brutos operativos (gravados, no gravados y exentos) por un importe igual o inferior a la suma de pesos trescientos mil ($300.000) pertenecen al nuevo régimen de impuesto pre liquidado Arbanet, con excepción de aquellos que sean Responsables Inscriptos en IVALos contribuyentes que hayan tenido durante el año inmediato anterior, ingresos brutos operativos (gravados, no gravados y exentos) por un total superior a la cantidad de pesos trescientos mil ($300.000) deben presentar y pagar la DDJJ en forma mensual, siguiendo la operatoria normal.
Convenio Multilateral
Son aquellos contribuyentes que presenten actividad económica en más de una jurisdicción.Su base imponible se determina en base a coeficientes de distribución.La determinación del impuesto a pagar se determina para cada jurisdicción
Tipos de contribuyentes
Se determinará sobre la base de los ingresos brutos devengados durante el período fiscal por el ejercicio de la actividad gravada.Ventas de bienes, remuneraciones obtenidas por serviciosIntereses obtenidos por préstamos de dinero Intereses por plazo de financiación
Base imponible
Las actividades con sus respectivas alícuotas se encuentran en la Ley impositiva del año fiscal
correspondiente.
Los porcentajes varían entre el 3,5 y 5%
El monto del anticipo correspondiente al inicio de actividades es $ 87.
El monto mínimo del anticipo mensual es de $87.
Alícuotas y monto mínimo
Existen dos formas de obtener la Clave de Identificación Tributaria (CIT):1) Al momento de la inscripción: El usuario firma la "Solicitud de Adhesión al Sistema On-line de operaciones para el Impuesto sobre los Ingresos Brutos". Dicha solicitud se emite por duplicado2) Una vez inscripto como contribuyente: Se obtiene en el sitio web de Arba www.arba.gov.arLa información que el sistema solicita, está referida al importe a pagar / depositar y al impuesto determinado (ID), (ambos deben expresarse con dos decimales), de un período presentado en los últimos 12 meses.
¿Cómo obtener la Clave de Identificación Tributaria (CIT)?
Los contribuyentes alcanzados por Arbanet serán llevados a un esquema de pre-liquidación on-line de anticipos mensuales a cuenta del impuesto.Esto es, el importe a abonar va a estar establecido por Arba considerando la información obrante en las bases de datos.Este importe a pagar podrá ser readecuado por el contribuyente antes de la fecha de vencimiento.
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