Carolina Silva CorreaContador AuditorMagíster en Dirección y Gestión Tributaria

“Circular 62 ” 2° versión del 24 de septiembre 2020

Martes 29 de Septiembre de 2020

CHARLA:

2

El día 24 de septiembre el SII ha publicada la Circular 62, la cualentrega las características, procedimientos y aplicación respecto alos nuevos régimenes de tributación “14 D N°3” Régimen PropymeGeneral y “14 D N°8” Régimen ProPyme Transparente.

La circular interpreta la Ley 21.210, “y han sido aclarados” variosconceptos en la aplicación de los Régimenes ProPyme.

El objetivo de esta Charla es explicar las nuevas interpretacionesdel Régimen ProPyme, para que su asesoría en la elección delRégimen tributario se realice de manera más informada

1) Características generales del Régimen ProPyme

(14D3 y 14D8).

2) Nuevas Aclaraciones de la Circular 62

3) Desarrollo ejercicio N°1 Régimen ProPyme General.

4) Desarrollo ejercicio N°2 Régimen ProPyme

Transparente.

3

TEMARIO

4

N°1 : INGRESO DIFERIDO DEL EX 14 TER AL 14 A

➢ Se mantiene

Página:✓ 2

5

N°2 : RENTA PRESUNTA

➢ Puede ingresar al 14D3

Página:✓ 2

6

N°3 : LOS 14C1

➢ Pueden ingresar al 14D3

Página:✓ 3

7

N°4 : Reclasificación al 14D3

➢ Si no estoy de acuerdo puedo mantenerme el en 14A

Página:✓ 5

8

N°5 : Capital Efectivo tope 85.000 UF

➢ Sólo en el año de inicio de actividades

Página:✓ 5

9

N°6 : Normas de relación

➢ Se considera el % mayor en caso de ser diferentes : % de aporte, distribución o derecho a voto

Página:✓ 9

10

N°7 : Ventas con relacionadas

➢ Se percibe utilidades de empresa relacionada no se suma en el computo, para no duplicar

Página:✓ 12

11

N°8 : Actividades del 20 N°1

➢ Aclara que venta de inmuebles no es 20 N°1 y tampoco servicios de alojamiento turístico.

Página:✓ 13

12

N°9 : Tope del 35%

➢ Sólo se consideran ingresos que sean frutos, no venta de acciones y/o derechos sociales.

Página:✓ 13

13

N°10 : Limite del 35% de los brutos

➢ Para el cálculo no se considera las rentas provenientes de las actividades del 35%.

Página:✓ 15

14

N°11 : CPT simplificado

➢ Se inicia con CPT del AT 2020 (para efectos prácticos).

Página:✓ 16

15

N°12 : Libro CAJA

➢ Los 14D3 que se opten a contabilidad simplificada también deberán llevarlo

Página:✓ 17 y 29

16

N°13 : REAJUSTE de:

➢ PPM➢ Remanente de IVA CF➢ Prestamos otorgados

Página:✓ 19

17

N°14 : INGRESO DIFERIDO

➢ Se reajusta.

Página:✓ 19

18

N°15 : ACTIVO FIJO y Existencias al 31/12/2019

➢ Deben estar pagados para ser 1° EGRESO

Página:✓ 1, 31, 32, 33, 43, 44 y 48

19

N°16 : DDAN

➢ Los 14D3 no llevan DDAN

Página:✓ 23

20

N°17 : PAGO DE PRESTAMO

➢ Gastos intereses➢ Gasto reajustes

Página:✓ 20

21

N°18 : PPM

➢ Se reajusta para utilizarse contra IDPC o impuestos finales.

Página:✓ 28

22

N°19 : SUSPENSION DE PPM

➢ Se podrá optar en el caso de PT en el 1° trimestre

Página:✓ 28

23

N°20 : SALDO DEL RAP

➢ Se registra en el REX➢ Se debe imputar en 1° lugar

Página:✓ 32

24

N°21 : Reincorporación al 14D3

➢ Mismas reglas del 1° egreso

Página:✓ 37

25

N°22 : Ingreso al 14D8

➢ Formalidad jurídica se reemplaza con declaración suscrita por el contribuyente en caso de sociedades de personas, SpA y S.A.

Página:✓ 2

26

Lo que viene….

✓ Circulares ……….14 A ………diferencia CPT…✓ Resolución (Vencimiento DJ AT 2021).✓ Circular (Suplementó DJ AT 2021).✓ Circular (Suplementó RENTA AT 2021).✓ Nuevo Formulario 22 AT 2021. ✓ Oficios…..

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