chapter 1 the fundamentals of...
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Chapter 1 The Fundamentals of Accounting
第5章 原始分錄簿及分類帳（三）
選擇題
B2C05T1Q001chi
普通日記簿的貸方記錄
資產
負債
收益
費用
A.
減少
增加
減少
減少
B.
減少
增加
增加
減少
C.
增加
減少
增加
增加
D.
增加
減少
減少
增加
答案：B
B2C05T1Q002chi
普通日記簿的借方記錄
資產
資本
收益
費用
A.
增加
增加
增加
增加
B.
減少
減少
減少
減少
C.
減少
增加
增加
增加
D.
增加
減少
減少
增加
答案：D
B2C05T1Q003chi
下列哪項事項應記錄在普通日記簿內？
(i)編製開帳分錄
(ii)賒購貨品以外的資產
(iii)賒銷貨品以外的資產
(iv)東主提取現金
A.(iii)
B.(ii) 和 (iv)
C.(i)、(ii) 和 (iii)
D.以上皆是
答案：C
B2C05T1Q004chi
普通日記簿是
A.一本原始分錄簿。
B.複式記帳法的一部分。
C.用來記錄所有以現金及銀行帳戶進行的交易。
D.以上皆不是
答案：A
B2C05T1Q005chi
把一項交易記錄在普通日記簿內的步驟通常稱為
A.過帳。
B.編製分錄。
C.結平帳戶。
D.會計。
答案：B
B2C05T1Q006chi
下列哪一項事項不應記錄在提用帳戶內？
A.東主從企業取去一部新購入的手提電腦作為兒子的生日禮物。
B.東主從企業的銀行帳戶提款自用。
C.東主私下代企業還款給某供應商。
D.東主把收取自一名客戶的款項存入其私人銀行帳戶。
答案：C
B2C05T1Q007chi
下列哪一項不應記錄在日記簿內？
A.企業首次設立帳簿。
B.東主投入一輛私人汽車供企業使用。
C.退回辦公室機器給供應商，獲供應商以現金退還全數金額。
D.把一輛企業用的小型貨車售給東主的朋友，他承諾在兩個月後付款。
答案：C
B2C05T1Q008chi
某企業賒購一件辦公室設備，並在交付後一星期付款。由於該件設備在其後數星期經常運作失靈，供應商接受該件設備的退回，並給予全數退款。這項退回交易應記錄在下列哪一本原始分錄簿內？
A.銷貨退回簿
B.購貨退出簿
C.普通日記簿
D.現金簿
答案：D
B2C05T1Q009chi
某企業賒購一件辦公室設備，並在交付後一星期付款。由於該件設備在其後數星期經常運作失靈，供應商接受該件設備的退回，並給予全數退款。這項退回交易所需的複式記帳是：
借記
貸記
A.
銀行存款
辦公室設備
B.
銀行存款
購貨退出
C.
銷貨退回
銀行存款
D.
其他應付款
辦公室設備
答案：A
B2C05T1Q010chi
某企業賒購一件辦公室設備，並在交付後一星期付款。由於該件設備在其後數星期經常運作失靈，供應商接受該件設備的退回，並給予全數退款。如果企業在付款前把設備退回，它應使用下列哪一本原始分錄簿？
A.銷貨退回簿
B.購貨退出簿
C.普通日記簿
D.現金簿
答案：C
B2C05T1Q011chi
某企業賒購一件辦公室設備，並在交付後一星期付款。由於該件設備在其後數星期經常運作失靈，供應商接受該件設備的退回，並給予全數退款。如果企業在付款前把設備退回，這項退回交易所需的複式記帳是：
借記
貸記
A.
銀行存款
辦公室設備
B.
銀行存款
購貨退出
C.
銷貨退回
銀行存款
D.
其他應付款
辦公室設備
答案：D
B2C05T1Q012chi
某企業賒購一件辦公室設備，並在交付後一星期付款。由於該件設備在其後數星期經常運作失靈，供應商接受該件設備的退回，並給予全數退款。假如購入的辦公室設備是用作轉售用途，企業應使用下列哪一本原始分錄簿記錄這項退回交易？
A.銷貨退回簿
B.購貨退出簿
C.普通日記簿
D.現金簿
答案：B
B2C05T1Q013chi
記錄在日記簿的詳情欄的資料包括：
(i)分錄說明
(ii)應借記的帳戶名稱
(iii)應貸記的帳戶名稱
(iv)帳戶餘額
A.(iii)
B.(i) 和 (ii)
C.(i)、(ii) 和 (iii)
D.以上皆是
答案：C
B2C05T1Q014chi
下列哪項事項應記錄在日記簿內？
(i)結帳分錄
(ii)壞帳註銷
(iii)錯誤更正
(iv)東主注入現金以外的資本
A.(iv)
B.(iii) 和 (iv)
C.(i)、(ii) 和 (iii)
D.以上皆是
答案：D
B2C05T1Q015chi
保羅是電腦店的東主，2010年2月10日，他購入 20 部輕便筆記型電腦，每部作價 $2,000，並獲得10% 的交易折扣；如果他在15日內付款，可獲得 5% 的現金折扣。經過測試後，保羅退回兩部損壞了的輕便筆記型電腦，並在一星期後付清貨款。在月底，保羅取去一部電腦作私人用途。購貨淨額獲得的現金折扣是多少？
A.$180
B.$200
C.$1,620
D.$1,800
答案：C
B2C05T1Q016chi
保羅是電腦店的東主，2010年2月10日，他購入 20 部輕便筆記型電腦，每部作價 $2,000，並獲得10% 的交易折扣；如果他在15日內付款，可獲得 5% 的現金折扣。經過測試後，保羅退回兩部損壞了的輕便筆記型電腦，並在一星期後付清貨款。在月底，保羅取去一部電腦作私人用途。退回損壞的電腦所需的複式記帳是：
借記
貸記
A.
銷貨退回
應付帳款
B.
銷貨退回
購貨
C.
應付帳款
購貨退出
D.
提用
購貨退出
答案：C
B2C05T1Q017chi
保羅是電腦店的東主，2010年2月10日，他購入 20 部輕便筆記型電腦，每部作價 $2,000，並獲得10% 的交易折扣；如果他在15日內付款，可獲得 5% 的現金折扣。經過測試後，保羅退回兩部損壞了的輕便筆記型電腦，並在一星期後付清貨款。在月底，保羅取去一部電腦作私人用途。在這個電腦退回交易中，___________ 會發出一張面額為 _____________ 的貸項通知單。
A.供應商；$3,600
B.保羅； $3,600
C.供應商；$3,420
D.保羅；$3,420
答案：A
B2C05T1Q018chi
保羅是電腦店的東主，2010年2月10日，他購入 20 部輕便筆記型電腦，每部作價 $2,000，並獲得10% 的交易折扣；如果他在15日內付款，可獲得 5% 的現金折扣。經過測試後，保羅退回兩部損壞了的輕便筆記型電腦，並在一星期後付清貨款。在月底，保羅取去一部電腦作私人用途。保羅提取該部電腦所需的複式記帳是：
借記
貸記
A.
提用 $1,710
應付帳款 $1,710
B.
提用 $1,710
購貨 $1,710
C.
提用 $1,800
應付帳款$1,800
D.
提用 $1,800
購貨 $1,800
答案：D
B2C05T1Q019chi
賒購家具與裝置所需的複式記帳是甚麼？該些家具與裝置用作裝飾新辦公室之用。
借記
貸記
A.
家具與裝置
其他應付款
B.
家具與裝置
銀行存款
C.
購貨
應付帳款
D.
購貨
銀行存款
答案：A
B2C05T1Q020chi
東主從私人銀行帳戶提取現金代企業還款給某供應商。所需的複式記帳是：
借記
貸記
A.
提用
應付帳款
B.
提用
銀行存款
C.
應付帳款
銀行存款
D.
應付帳款
資本
答案：D
B2C05T1Q021chi
以下是某批發商的交易事項，哪一項不應記錄在普通日記簿內？
A.從供應商收到一張貸項通知單。
B.賒購辦公室設備。
C.更正銷貨帳戶內的錯誤。
D.以一輛舊汽車交換一輛等值的小型貨車。
答案：A
B2C05T1Q022chi
約翰嘗試用以下資料編製開帳分錄：
應付帳款$4,800
應收帳款$5,400
銀行貸款$15,000
銀行透支$1,230
現金$30
家具與裝置$50,000
辦公室設備$36,000
他要先找出一個未知數才能編製開帳分錄。該未知數屬於甚麼帳戶？它的數值是多少？
A.存貨 $70,400
B.資本 $70,400
C.資本 $69,200
D.資本 $72,860
答案：B
B2C05T1Q023chi
下列哪一項是開帳分錄的正確分錄說明？
A.資產和負債在這日的結帳分錄。
B.資產和負債在這日的開帳分錄。
C.資產、負債和資本在這日的結帳分錄。
D.資產、負債和資本在這日的開帳分錄。
答案：D
B2C05T1Q024chi
A.
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
2010年
$
$
4月2日
李湯姆
2,000
辦公室設備
2,000
賒購一部舊圖文傳真機。
B.
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
2010年
$
$
4月2日
辦公室設備
2,000
李湯姆
2,000
賒銷一部舊圖文傳真機。
C.
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
2010年
$
$
4月2日
辦公室設備
2,000
李湯姆
2,000
賒銷一部舊圖文傳真機。
D.
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
2010年
$
$
4月2日
李湯姆
2,000
辦公室設備
2,000
賒銷一部舊圖文傳真機。
企業在2010年4月2日以成本價 $2,000 賒銷一部舊圖文傳真機給李湯姆，這項交易的日記分錄是：
答案：D
B2C05T1Q025chi
陳大衛向黃珠蒂賒購一輛汽車作營運用途，購入價為 $53,000，他後來發現該輛汽車有損壞，把汽車退回給珠蒂。經商議後，珠蒂允許陳大衛不用為該輛汽車付款。普通日記簿應記錄哪項交易？
(i)購買汽車
(ii)退回汽車
A.(i)
B.(ii)
C.以上兩項皆是
D.以上兩項皆不是
答案：C
B2C05T1Q026chi
陳大衛向黃珠蒂賒購一輛汽車作營運用途，購入價為 $53,000，他後來發現該輛汽車有損壞，把汽車退回給珠蒂。經商議後，珠蒂允許陳大衛不用為該輛汽車付款。汽車退回的會計分錄是甚麼？
借記
貸記
A.
銀行存款
應付帳款
B.
應收帳款
汽車
C.
其他應付款
汽車
D.
汽車
其他應付款
答案：C
B2C05T1Q027chi
交易是按甚麼次序記錄在普通日記簿內？
A.按字母順序記錄
B.按金額大小記錄，從最大到最小
C.按日期順序記錄
D.按重要性順序記錄
答案：C
B2C05T1Q028chi
普通日記簿包括以下欄目：
(i)日期
(ii)借方
(iii)貸方
(iv)參考帳頁
(v)詳情
A.(i)、(iii) 和 (iv)
B.(ii)、(iv) 和 (v)
C.(i)、(ii)、(iii) 和 (v)
D.以上皆是
答案：D
B2C05T1Q029chi
潘樂詩是某貿易公司的東主，她從公司取去成本價為 $12,000的辦公室設備、成本價為 $2,300 的存貨及現金 $1,000 作私人用途。同日，樂詩退回一輛在兩天前賒購的汽車給供應商，購入價為 $20,000。以上交易應記錄於哪本原始分錄簿內？
A.現金簿和日記簿
B.日記簿
C.購貨退出簿、現金簿和日記簿
D.購貨簿、現金簿和日記簿
答案：A
B2C05T1Q030chi
潘樂詩是某貿易公司的東主，她從公司取去成本價為 $12,000的辦公室設備、成本價為 $2,300 的存貨及現金 $1,000 作私人用途。同日，樂詩退回一輛在兩天前賒購的汽車給供應商，購入價為 $20,000。樂詩提取現金的複式記帳是：
借記
貸記
A.
提用
應付帳款
B.
提用
購貨
C.
提用
現金簿（現金欄）
D.
資本
現金簿（現金欄）
答案：C
B2C05T1Q031chi（新題目）
李先生的企業在2009年8月20日作了以下的複式記帳：
借記 辦公室家具
貸記 簡約公司
企業在2009年8月20日所作的分錄記錄了以下哪一項交易？
A. 向簡約公司賒銷辦公室家具。
B. 向簡約公司賒購辦公室家具。
C. 退回辦公室家具給簡約公司。
D. 東主購買辦公室家具作私人用途。
答案：B
B2C05T1Q032chi（新題目）
以下的普通日記簿摘錄自李先生的企業的帳冊：
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
2009年
$
$
(i)8月
20日
辦公室家具
簡約公司
65,000
65,000
(ii)8月
24日
提用
購貨
7,000
7,000
(iii)8月
26日
汽車
馬達公司
40,000
40,000
(iv)8月
31日
銀行存款
資本
23,000
23,000
簿記員在記錄上述交易時犯了一個錯誤。以上各項分錄中，哪一項是不正確的？那項交易應記錄在哪一本原始分錄簿內？
A. (i)；銷貨簿
B. (ii)；購貨簿
C. (iii)；銷貨退回簿
D. (iv)；現金簿
答案：D
B2C05T1Q033chi（新題目）
下列哪些項目應記錄在普通日記簿內？
(i) 東主提用現金作私人用途
(ii) 開帳分錄
(iii) 東主以現金注資入企業
(iv) 賒購辦公室設備
A. (i) 和 (ii)
B. (ii) 和 (iv)
C. (i)、(iii) 和 (iv)
D. 以上皆是
答案：B
B2C05T1Q034chi（新題目）
在2009年3月8日，徐小姐從企業內取去成本為 $56,000的設備和 $7,800的貨品，以及現金 $3,400自用。把上述項目記錄在普通日記簿內的分錄是：
普通日記簿
詳情
借記
貸記
A.提用
$
63,800
$
設備
56,000
存貨
7,800
B.提用
63,800
設備
56,000
購貨
7,800
C.提用
67,200
設備
56,000
存貨
7,800
現金
3,400
D.提用
67,200
設備
56,000
購貨
7,800
銀行存款
3,400
答案：B
B2C05T1Q035chi（新題目）
在2009年9月23日，某獨資企業在其普通日記簿內作以下分錄：
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
2009年
$
$
9月
23日
陳先生
5,800
設備
5,800
下列哪項可能是這項記帳所記錄的交易？
(i) 向陳先生賒銷設備
(ii) 向陳先生賒購設備
(iii) 退回設備給供應商陳先生
(iv) 東主陳先生提取設備自用
A. (ii)
B. (i) 或 (iii)
C. (ii) 或 (iv)
D. (i)、(iii) 或 (iv)
答案：B
短答題
B2C05T2Q001chi
郭東尼沒有為企業設立任何會計帳目。2010年1月1日，他的企業有以下的資產和負債：
應付帳款
$14,560
應收帳款
$35,880
銀行貸款
$65,000
銀行存款
$5,590
現金
$2,457
存貨
$22,750
物業
$104,000
喜慶有限公司的貸款
$27,500
小型貨車
$7,150
辦公室家具
$15,600
作業要求：
試為郭東尼的企業編製開帳分錄。(8分)
答案：
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
0.5
2010年
$
$
1月
1日
物業
104,000
0.5
辦公室家具
15,600
0.5
小型貨車
7,150
0.5
存貨
22,750
0.5
應收帳款
35,880
0.5
銀行存款
5,590
0.5
現金
2,457
0.5
喜慶有限公司的貸款
27,500
0.5
銀行貸款
65,000
0.5
應付帳款
14,560
0.5
資本
86,367
1
193,427
193,427
0.5, 0.5
2010年1月1日，資產、負債和資本的開帳分錄。
0.5
B2C05T2Q002chi
試為蕭先生的企業在2010年2月1日設立帳冊，把以下的資產和負債項目記錄在日記簿內。(10分)
銀行存款
$11,340
現金
$15,260
應收帳款：安德魯公司
$8,680
約翰有限公司
$6,020
彼德公司
$2,100
湯馬士公司
$1,400
小型貨車
$47,600
裝置
$21,000
辦公室設備
$16,800
物業
$93,800
應付帳款：雅各有限公司
$9,800
腓力有限公司
$2,800
西門公司
$1,400
銀行貸款
$5,000
答案：
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
0.5
2010年
$
$
2月
1日
物業
93,800
0.5
辦公室設備
16,800
0.5
裝置
21,000
0.5
小型貨車
47,600
0.5
應收帳款：安德魯公司
8,680
0.5
約翰有限公司
6,020
0.5
彼德公司
2,100
0.5
湯馬士公司
1,400
0.5
銀行存款
11,340
0.5
現金
15,260
0.5
銀行貸款
5,000
0.5
應付帳款：雅各有限公司
9,800
0.5
腓力有限公司
2,800
0.5
西門公司
1,400
0.5
資本
205,000
1
224,000
224,000
0.5, 0.5
2010年2月1日，資產、負債和資本的開帳分錄。
0.5
B2C05T2Q003chi
以下是區艾伊的製衣公司在 2009年12月31日的財務資料。她決定在 2010年1月1日設立會計帳冊。
$
資產：
小型貨車
44,000
家具和裝置
11,500
辦公室設備
22,100
物業
應收帳款：陳馬雅
3,254
時美花公司
2,357
積克有限公司
352
負債：
銀行透支
12,344
應付帳款：李約書
750
陸米高
3,577
姚歷山
355
作業要求：
(a)試計算區艾伊在 2009年12月31日的資本。(6分)
(b)試編製2010年1月1日的開帳分錄。(8分)
答案：
(a)區艾伊在2009年12月31日的資本額計算表
$
$
資產：
小型貨車
44,000
家具和裝置
11,500
0.5
辦公室設備
22,100
0.5
物業
76,530
0.5
應收帳款：陳馬雅
3,254
0.5
時美花公司
2,357
0.5
積克有限公司
352
160,093
0.5
負債：
銀行透支
12,344
0.5
應付帳款：李約書
750
0.5
陸米高
3,577
0.5
姚歷山
355
(17,026)
0.5
區艾伊在2009年12月31日的資本額
143,067
0.5
(b)
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
0.5
2010年
$
$
1月
1日
小型貨車
44,000
0.5
家具和裝置
11,500
0.5
辦公室設備
22,100
0.5
物業
76,530
0.5
應收帳款：陳馬雅
3,254
0.5
時美花公司
2,357
0.5
積克有限公司
352
0.5
銀行透支
12,344
0.5
應付帳款：李約書
750
陸米高
3,577
0.5
姚歷山
355
0.5
資本
143,067
0.5
160,093
160,093
0.5, 0.5
2010年1月1日，資產、負債和資本的開帳分錄。
0.5
B2C05T2Q004chi
試把以下交易記錄在普通日記簿內：
(8分)
2008年
6月
1日
向黃西門賒購價值 $34,209 的家具。
6月
5日
東主從企業取去價值 $3,000 的貨品，沒有付款。
6月
7日
東主退回部分在 6月5日取走的貨品，價值為 $280。
6月
11日
客戶張大衞欠企業 $2,000，但無力償還債務。企業接收張大衞兩部價值相若的電腦以抵銷欠款。
6月
19日
因不合用的緣故，退回早前向亨利有限公司購入的一部機器，成本價為 $5,700。亨利有限公司會在下月全數退回貨款。
答案：
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
0.5
2008年
$
$
6月
1日
家具
34,209
0.5
黃西門
34,209
0.5
賒購家具。
0.5
6月
5日
提用
3,000
0.5
購貨
3,000
0.5
東主提取貨品自用。
0.5
6月
7日
購貨
280
0.5
提用
280
0.5
東主退回提用貨品。
0.5
6月
11日
辦公室設備
2,000
0.5
張大衛
2,000
0.5
接收兩部電腦以抵銷欠款。
0.5
6月
19日
亨利有限公司
5,700
0.5
機器
5,700
0.5
退回一部機器。
0.5
B2C05T2Q005chi
試把以下交易記錄在普通日記簿內：
(8分)
2009年
3月
5日
向唐路易賒購一輛汽車，成本價為 $72,000。
3月
8日
東主取去成本價為 $2,330的貨品作私人用途。
3月
12日
以成本價 $20,100 賒銷一輛汽車給洪麗斯。
3月
19日
東主提供一部手提電腦給企業，其市價為 $8,300。
3月
27日
退回一件早前賒購的設備給其供應商司徒巴利，該件設備作價 $23,120，企業不用支付任何款項。
答案：
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
0.5
2009年
$
$
3月
5日
汽車
72,000
0.5
唐路易
72,000
0.5
賒購一輛汽車。
0.5
3月
8日
提用
2,330
0.5
購貨
2,330
0.5
東主提取貨物自用。
0.5
3月
12日
洪麗斯
20,100
0.5
汽車
20,100
0.5
賒銷一輛汽車。
0.5
3月
19日
電腦
8,300
0.5
資本
8,300
0.5
東主提供一部手提電腦。
0.5
3月
27日
司徒巴利
23,120
0.5
設備
23,120
0.5
退回賒購設備，企業不用支付任何款項。
0.5
B2C05T2Q006chi
試把廖雅各的企業的以下交易記錄在普通日記簿內：(8分)
2010年
1月
1日
雅各提供一輛價值 $230,000 的汽車給企業。
1月
3日
向依瑪辦公室儀器有限公司賒購價值 $25,000 的辦公室設備。
1月
10日
供應商李凱娜的業務被姚依娜收購，因此，欠李凱娜的貨款 $33,000 轉為欠姚依娜。
1月
16日
雅各以私人款項購買一部價值 $15,700 的投影機供企業使用。
1月
22日
雅各的太太取去一批新購入的貨品作私人用途，這批貨品的成本價為 $600。
答案：
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
0.5
2010年
$
$
1月
1日
汽車
230,000
0.5
資本
230,000
0.5
東主提供一輛汽車。
0.5
1月
3日
辦公室設備
25,000
0.5
依瑪辦公室儀器有限公司
25,000
0.5
賒購辦公室設備。
0.5
1月
10日
李凱娜
33,000
0.5
姚依娜
33,000
0.5
結欠轉移。
0.5
1月
16日
辦公室設備
15,700
0.5
資本
15,700
0.5
東主提供一部投影機。
0.5
1月
22日
提用
600
0.5
購貨
600
0.5
東主提取貨品自用。
0.5
B2C05T2Q007chi
試把以下交易記錄在原始分錄簿內：
(11分)
2009年
5月
1日
向雨果公司賒購辦公室設備 $22,330。
5月
3日
東主從企業取走成本為 $500 的家具自用。
5月
5日
東主從企業取去總值 $300的貨品作為給太太的禮物，另取去現金$300自用。
5月
8日
以現金購貨 $3,000。
5月
10日
客戶林布克以支票還款 $230。
5月
16日
以支票償還欠雨果公司的款項。
5月
18日
以支票向庫柏汽車有限公司購入一輛價值 $30,000 的汽車。
5月
22日
退回一件價值 $1,200 的辦公室設備給雨果公司，並從雨果公司收到一張相同金額的支票。
5月
27日
退貨 $250 給供應商偉信有限公司，供應商會在下月退款。
5月
28日
從銀行提取現金 $1,300 作業務用途。
5月
30日
從企業銀行帳戶支付東主私人住所的保險費 $4,560。
答案：
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
0.5
2009年
$
$
5月
1日
辦公室設備
22,330
0.5
雨果公司
22,330
0.5
賒購辦公室設備。
0.5
5月
3日
提用
500
0.5
家具
500
0.5
東主提取家具自用。
0.5
5月
5日
提用
300
0.5
購貨
300
0.5
東主提取貨品自用。
0.5
購貨退出簿
日期
詳情
金額
0.5
2009年
$
5月
27日
偉信有限公司
250
0.5
現金簿
日期
詳情
現金
銀行存款
日期
詳情
現金
銀行存款
0.5
2009年
$
$
2009年
$
$
5月
10日
林布克
230
5月
5日
提用
300
0.5, 0.5
5月
22日
辦公室設備
1,200
5月
8日
購貨
3,000
0.5, 0.5
5月
28日
銀行存款
1,300
5月
16日
雨果公司
22,330
0.5, 0.5
5月
18日
汽車
30,000
0.5
5月
28日
現金
1,300
0.5
5月
30日
提用
4,560
0.5
B2C05T2Q008chi
試把以下交易記錄在原始分錄簿內：
(11分)
2009年
6月
1日
企業東主蘇文力把 $75,000 存入企業的銀行帳戶。
6月
2日
以現金支付租金 $1,700。
6月
5日
向藝仕家具公司賒購辦公室家具 $3,000。
6月
10日
向黎伊恩賒購貨品 $660。
6月
13日
文力取去成本價為 $6,500的辦公室家具自用。
6月
18日
向塑意有限公司賒購裝置 $12,300。
6月
22日
銷貨債務人陳爵嘉以現金 $4,550 償還欠款。
6月
26日
把 $800 現金存入企業的銀行帳戶。
6月
28日
銷貨債務人關瑪利欠企業 $2,000。她無力還款，文力同意接收其影印機以抵銷欠款。
6月
30日
向月亮有限公司賒購貨品 $1,900，獲 10% 的交易折扣。
答案：
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
0.5
2009年
$
$
6月
5日
辦公室家具
3,000
0.5
藝仕家具公司
3,000
0.5
賒購辦公室家具。
0.5
6月
13日
提用
6,500
0.5
辦公室家具
6,500
0.5
東主提取辦公室家具自用。
0.5
6月
18日
裝置
12,300
0.5
塑意有限公司
12,300
0.5
賒購裝置。
0.5
6月
28日
辦公室設備
2,000
0.5
關瑪利
2,000
0.5
接收一部影印機以抵銷欠款。
0.5
購貨簿
日期
詳情
金額
0.5
2009年
$
6月
10日
黎伊恩
660
0.5
6月
30日
月亮有限公司 ($1,900 ( 90%)
1,710
0.5
現金簿
日期
詳情
現金
銀行存款
日期
詳情
現金
銀行存款
0.5
2009年
$
$
2009年
$
$
6月
1日
資本
75,000
6月
2日
租金
1,700
0.5, 0.5
6月
22日
陳爵嘉
4,550
6月
26日
銀行存款
800
0.5, 0.5
6月
26日
現金
800
0.5
B2C05T2Q009chi
試為嚴吉田的精品店設立帳簿，把精品店現有的資產、負債和資本記錄在普通日記簿內，並把精品店2008年9月份的交易記錄在原始分錄簿及分類帳內，然後在月底結平所有帳戶。
(22分)
2008年
9月
1日
資產：店鋪物業 $550,000；汽車 $76,000；店鋪設備 $60,000；存貨 $126,800；應收帳款：譚埃安 $6,000、吳莉莉 $5,000；銀行存款 $94,600；現金 $23,100。
負債：應付帳款：林珠莉 $6,000、何維亞 $2,000。
9月
1日
以支票付水電費 $3,500。
9月
2日
以現金支付租金 $12,000。
9月
6日
賒購貨品：何維亞 $3,000
林珠莉 $7,920
呂亨利 $5,640
張蘇亞 $4,680（要扣除10%的交易折扣）
9月
7日
嚴吉田提用現金 $3,000。
9月
8日
賒銷貨品：譚埃安 $7,920
彭路易 $10,560（要扣除10%的交易折扣）
何嘉羅 $10,440
林茉莉 $6,000
9月
10日
以現金支付汽車維修費 $5,200。
9月
13日
賒銷貨品：謝拜仁 $3,840
劉艾力 $6,960
9月
16日
購貨退出：林珠莉 $1,560
呂亨利 $2,100
9月
17日
銷貨退回：吳莉莉 $1,400
譚埃安 $1,680
9月
18日
以支票向命運汽車有限公司購買一輛價值 $34,000 的貨車。
9月
19日
以下銷貨債務人以支票償還欠款，獲 5% 的現金折扣：譚埃安、吳莉莉、林茉莉。
9月
19日
退貨$1,000給何維亞。
9月
20日
賒購貨品：彭白家 $4,608
張蘇亞 $8,352
9月
21日
以支票償還欠購貨債權人的貨款，獲 5% 的現金折扣：林珠莉、呂亨利、何維亞。
9月
23日
向車臣公司賒購一部影印機供店鋪使用，作價 $22,000。
9月
24日
吉田取去成本價為 $1,500 的店鋪設備自用。
9月
25日
以支票支付差餉 $2,500。
9月
29日
以支票支付薪金 $1,540。
9月
30日
以支票償還欠車臣公司的款項。
答案：
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
2008年
$
$
9月
1日
店鋪物業
550,000
汽車
76,000
店鋪設備
60,000
存貨
126,800
應收帳款：譚埃安
6,000
吳莉莉
5,000
銀行存款
94,600
現金
23,100
0.5
應付帳款：林珠莉
6,000
何維亞
2,000
0.5
資本
933,500
1
2008年9月1日，資產、負債和資本的開帳分錄。
9月
23日
店鋪設備
22,000
0.25
車臣公司
22,000
0.25
賒購店鋪設備。
9月
24日
提用
1,500
0.25
店鋪設備
1,500
0.25
東主提取店鋪設備自用。
購貨簿
日期
詳情
金額
2008年
$
9月
6日
何維亞
3,000
9月
6日
林珠莉
7,920
9月
6日
呂亨利
5,640
9月
6日
張蘇亞 ($4,680 ( 90%)
4,212
9月
20日
彭白家
4,608
9月
20日
張蘇亞
8,352
9月
30日
本月賒購總額
33,732
1
銷貨簿
日期
詳情
金額
2008年
$
9月
8日
譚埃安
7,920
9月
8日
彭路易 ($10,560 ( 90%)
9,504
9月
8日
何嘉羅
10,440
9月
8日
林茉莉
6,000
9月
13日
謝拜仁
3,840
9月
13日
劉艾力
6,960
9月
30日
本月賒銷總額
44,664
1
銷貨退回簿
日期
詳情
金額
2008年
$
9月
17日
吳莉莉
1,400
9月
17日
譚埃安
1,680
9月
30日
本月銷貨退回總額
3,080
1
購貨退出簿
日期
詳情
金額
2008年
$
9月
16日
林珠莉
1,560
9月
16日
呂亨利
2,100
9月
19日
何維亞
1,000
9月
30日
本月購貨退出總額
4,660
1
現金簿
日期
詳情
折扣
現金
銀行存款
日期
詳情
折扣
現金
銀行存款
0.5
2008年
$
$
$
2008年
$
$
$
9月
1日
餘額
23,100
94,600
9月
1日
水電費
3,500
0.5, 0.25
9月
19日
譚埃安
612
11,628
9月
2日
租金
12,000
0.5, 0.25
9月
19日
吳莉莉
180
3,420
9月
7日
提用
3,000
0.5, 0.25
9月
19日
林茉莉
300
5,700
9月
10日
汽車費用
5,200
0.5, 0.25
9月
18日
汽車
34,000
0.25
9月
21日
林珠莉
618
11,742
0.5
9月
21日
呂亨利
177
3,363
0.5
9月
21日
何維亞
200
3,800
0.5
9月
25日
差餉
2,500
0.25
9月
29日
薪金
1,540
0.25
9月
30日
車臣公司
22,000
0.25
9月
30日
餘額轉下
2,900
32,903
0.5
1,092
23,100
115,348
995
23,100
115,348
0.5, 0.5
10月
1日
餘額承上
2,900
32,903
總分類帳
資本
2008年
$
2008年
$
9月
30日
餘額轉下
933,500
9月
1日
餘額
933,500
10月
1日
餘額承上
933,500
0.25
店鋪物業
2008年
$
2008年
$
9月
1日
餘額
550,000
9月
30日
餘額轉下
550,000
10月
1日
餘額承上
550,000
0.25
汽車
2008年
$
2008年
$
9月
1日
餘額
76,000
9月
30日
餘額轉下
110,000
9月
18日
銀行存款
34,000
110,000
110,000
10月
1日
餘額承上
110,000
0.25
店鋪設備
2008年
$
2008年
$
9月
1日
餘額
60,000
9月
24日
提用
1,500
9月
23日
車臣公司
22,000
9月
30日
餘額轉下
80,500
82,000
82,000
10月
1日
餘額承上
80,500
0.25
存貨
2008年
$
2008年
$
9月
1日
餘額
126,800
9月
30日
餘額轉下
126,800
10月
1日
餘額承上
126,800
0.25
水電費
2008年
$
2008年
$
9月
1日
銀行存款
3,500
9月
30日
餘額轉下
3,500
10月
1日
餘額承上
3,500
0.25
租金
2008年
$
2008年
$
9月
2日
現金
12,000
9月
30日
餘額轉下
12,000
10月
1日
餘額承上
12,000
0.25
提用
2008年
$
2008年
$
9月
7日
現金
3,000
9月
30日
餘額轉下
4,500
9月
24日
店鋪設備
1,500
4,500
4,500
10月
1日
餘額承上
4,500
0.25
汽車費用
2008年
$
2008年
$
9月
10日
現金
5,200
9月
30日
餘額轉下
5,200
10月
1日
餘額承上
5,200
0.25
購貨
2008年
$
2008年
$
9月
30日
本月賒購總額
33,732
9月
30日
餘額轉下
33,732
10月
1日
餘額承上
33,732
0.25
銷貨
2008年
2008年
9月
30日
餘額轉下
44,664
9月
30日
本月賒銷總額
44,664
10月
1日
餘額承上
44,664
0.25
銷貨退回
2008年
$
2008年
$
9月
30日
本月總額
3,080
9月
30日
餘額轉下
3,080
10月
1日
餘額承上
3,080
0.25
購貨退出
2008年
$
2008年
$
9月
30日
餘額轉下
4,660
9月
30日
本月總額
4,660
10月
1日
餘額承上
4,660
0.25
差餉
2008年
$
2008年
$
9月
25日
銀行存款
2,500
9月
30日
餘額轉下
2,500
10月
1日
餘額承上
2,500
0.25
薪金
2008年
$
2008年
$
9月
29日
銀行存款
1,540
9月
30日
餘額轉下
1,540
10月
1日
餘額承上
1,540
0.25
銷貨折扣
2008年
$
2008年
$
9月
30日
本月總額
1,092
9月
30日
餘額轉下
1,092
10月
1日
餘額承上
1,092
0.25
購貨折扣
2008年
$
2008年
$
9月
30日
餘額轉下
995
9月
30日
本月總額
995
10月
1日
餘額承上
995
0.25
車臣公司
2008年
$
2008年
$
9月
30日
銀行存款
22,000
9月
23日
店鋪設備
22,000
0.25
應收帳款分類帳
譚埃安
2008年
$
2008年
$
9月
1日
餘額
6,000
9月
17日
銷貨退回
1,680
9月
8日
銷貨
7,920
9月
19日
銀行存款
11,628
9月
19日
銷貨折扣
612
13,920
13,920
0.25
吳莉莉
2008年
$
2008年
$
9月
1日
餘額
5,000
9月
17日
銷貨退回
1,400
9月
19日
銀行存款
3,420
9月
19日
銷貨折扣
180
5,000
5,000
0.25
彭路易
2008年
$
2008年
$
9月
8日
銷貨
9,504
9月
30日
餘額轉下
9,504
10月
1日
餘額承上
9,504
0.25
何嘉羅
2008年
$
2008年
$
9月
8日
銷貨
10,440
9月
30日
餘額轉下
10,440
10月
1日
餘額承上
10,440
0.25
林茉莉
2008年
$
2008年
$
9月
8日
銷貨
6,000
9月
19日
銀行存款
5,700
9月
19日
銷貨折扣
300
6,000
6,000
0.25
謝拜仁
2008年
$
2008年
$
9月
13日
銷貨
3,840
9月
30日
餘額轉下
3,840
10月
1日
餘額承上
3,840
0.25
劉艾力
2008年
$
2008年
$
9月
13日
銷貨
6,960
9月
30日
餘額轉下
6,960
10月
1日
餘額承上
6,960
0.25
應付帳款分類帳
林珠莉
2008年
$
2008年
$
9月
16日
購貨退出
1,560
9月
1日
餘額
6,000
9月
21日
銀行存款
11,742
9月
6日
購貨
7,920
9月
21日
購貨折扣
618
13,920
13,920
0.25
何維亞
2008年
$
2008年
$
9月
19日
購貨退出
1,000
9月
1日
餘額
2,000
9月
21日
銀行存款
3,800
9月
6日
購貨
3,000
9月
21日
購貨折扣
200
5,000
5,000
0.25
呂亨利
2008年
$
2008年
$
9月
16日
購貨退出
2,100
9月
6日
購貨
5,640
9月
21日
銀行存款
3,363
9月
21日
購貨折扣
177
5,640
5,640
0.25
張蘇亞
2008年
$
2008年
$
9月
30日
餘額轉下
12,564
9月
6日
購貨
4,212
9月
20日
購貨
8,352
12,564
12,564
10月
1日
餘額承上
12,564
0.25
彭白家
2008年
$
2008年
$
9月
30日
餘額轉下
4,608
9月
20日
購貨
4,608
10月
1日
餘額承上
4,608
0.25
B2C05T2Q010chi
試為獨資商人余波比設立帳簿，把企業現有的資產、負債和資本記錄在普通日記簿內。把該企業在2009年9月份每日的交易記錄在原始分錄簿及分類帳內；並在月底結平所有帳戶。
(21分)
2009年
9月
1日
資產：物業 $150,000；汽車 $60,000；辦公室設備 $50,000；存貨 $26,800；應收帳款：洪小虎 $5,000、吳吉蒂 $8,000；銀行存款 $224,500；現金 $47,000。
負債：應付帳款：姚和夫 $5,000、何瑤比 $20,000。
9月
1日
以支票付租金 $1,500。
9月
2日
賒購貨品：姚和夫 $2,500
李托比 $6,600
何亨利 $47,000（要扣除5% 的交易折扣）
黃愛美 $3,900
9月
5日
賒銷貨品：何肯尼 $6,600
孫托尼 $88,000（要扣除5% 的交易折扣）
張新力 $8,700
吳吉蒂 $5,000
9月
7日
以現金支付汽車費用 $7,300。
9月
9日
余波比提取現金 $4,320 自用。
9月
10日
賒銷貨品：孫托尼 $3,200
平奴根 $5,800
9月
11日
銷貨退回：何肯尼 $1,300
張新力 $1,700
9月
15日
向三毛汽車賒購一輛小型貨車，作價 $26,000。
9月
17日
以下銷貨債務人以支票償還欠款，獲 5% 的現金折扣：洪小虎、吳吉蒂、張新力。
9月
18日
退回 $900 的貨品給黃愛美。
9月
19日
賒購貨品：尹佐敦 $7,720
陳艾薩 $8,550
9月
21日
以支票償還欠以下購貨債權人的貨款，獲 5% 的現金折扣：姚和夫、何瑤比、黃愛美。
9月
22日
以支票支付薪金 $3,440。
9月
24日
以支票支付電費 $3,500。
9月
28日
以支票償還欠三毛汽車的款項。
9月
29日
向比利公司賒購兩部電腦，每部作價 $11,000。
答案：
普通日記簿
日期
詳情
借記
貸記
2009年
$
$
9月
1日
物業
150,000
汽車
60,000
辦公室設備
50,000
存貨
26,800
應收帳款：洪小虎
5,000
吳吉蒂
8,000
銀行存款
224,500
現金
47,000
0.5
應付帳款：姚和夫
5,000
何瑤比
20,000
0.5
資本
546,300
1
2009年9月1日，資產、負債和資本的開帳分錄。
9月
15日
汽車
26,000
0.25
三毛汽車
26,000
0.25
賒購一輛小型貨車。
9月
29日
辦公室設備
22,000
0.25
比利公司
22,000
0.25
賒購兩部電腦。
購貨簿
日期
詳情
金額
2009年
$
9月
2日
姚和夫
2,500
9月
2日
李托比
6,600
9月
2日
何亨利 ($47,000 ( 95%)
44,650
9月
2日
黃愛美
3,900
9月
19日
尹佐敦
7,720
9月
19日
陳艾薩
8,550
9月
30日
本月賒購總額
73,920
1
銷貨簿
日期
詳情
金額
2009年
$
9月
5日
何肯尼
6,600
9月
5日
孫托尼 ($88,000 ( 95%)
83,600
9月
5日
張新力
8,700
9月
5日
吳吉蒂
5,000
9月
10日
孫托尼
3,200
9月
10日
平奴根
5,800
9月
30日
本月賒銷總額
112,900
1
銷貨退回簿
日期
詳情
金額
2009年
$
9月
11日
何肯尼
1,300
9月
11日
張新力
1,700
9月
30日
本月銷貨退回總額
3,000
1
購貨退出簿
日期
詳情
金額
2009年
$
9月
18日
黃愛美
900
9月
30日
本月購貨退出總額
900
1
現金簿
日期
詳情
折扣
現金
銀行存款
日期
詳情
折扣
現金
銀行存款
2009年
$
$
$
2009年
$
$
$
9月
1日
餘額
47,000
224,500
9月
1日
租金
1,500
0.25, 0.25
9月
17日
洪小虎
250
4,750
9月
7日
汽車費用
7,300
0.5, 0.25
9月
17日
吳吉蒂
650
12,350
9月
9日
提用
4,320
0.5, 0.25
9月
17日
張新力
350
6,650
9月
21日
姚和夫
375
7,125
0.5, 0.5
9月
21日
何瑤比
1,000
19,000
0.5
9月
21日
黃愛美
150
2,850
0.5
9月
22日
薪金
3,440
0.25
9月
24日
電費
3,500
0.25
9月
28日
三毛汽車
26,000
0.25
9月
30日
餘額轉下
35,380
184,835
0.5
1,250
47,000
248,250
1,525
47,000
248,250
0.5, 0.5
10月
1日
餘額承上
35,380
184,835
總分類帳
資本
2009年
$
2009年
$
9月
30日
餘額轉下
546,300
9月
1日
餘額
546,300
10月
1日
餘額承上
546,300
0.25
物業
2009年
$
2009年
$
9月
1日
餘額
150,000
9月
30日
餘額轉下
150,000
10月
1日
餘額承上
150,000
0.25
汽車
2009年
$
2009年
$
9月
1日
餘額
60,000
9月
30日
餘額轉下
86,000
9月
15日
三毛汽車
26,000
86,000
86,000
10月
1日
餘額承上
86,000
0.25
辦公室設備
2009年
2009年
9月
1日
餘額
50,000
9月
30日
餘額轉下
72,000
9月
29日
比利公司
22,000
72,000
72,000
10月
1日
餘額承上
72,000
0.25
存貨
2009年
2009年
9月
1日
餘額
26,800
9月
30日
餘額轉下
26,800
10月
1日
餘額承上
26,800
0.25
租金
2009年
$
2009年
$
9月
1日
銀行存款
1,500
9月
30日
餘額轉下
1,500
10月
1日
餘額承上
1,500
0.25
汽車費用
2009年
$
2009年
$
9月
7日
現金
7,300
9月
30日
餘額轉下
7,300
10月
1日
餘額承上
7,300
0.25
提用
2009年
$
2009年
$
9月
9日
現金
4,320
9月
30日
餘額轉下
4,320
10月
1日
餘額承上
4,320
0.25
購貨
2009年
$
2009年
$
9月
30日
本月賒購總額
73,920
9月
30日
餘額轉下
73,920
10月
1日
餘額承上
73,920
0.25
銷貨
2009年
$
2009年
$
9月
30日
餘額轉下
112,900
9月
30日
本月賒銷總額
112,900
10月
1日
餘額承上
112,900
0.25
銷貨退回
2009年
$
2009年
$
9月
30日
本月總額
3,000
9月
30日
餘額轉下
3,000
10月
1日
餘額承上
3,000
0.25
購貨退出
2009年
$
2009年
$
9月
30日
餘額轉下
900
9月
30日
本月總額
900
10月
1日
餘額承上
900
0.25
薪金
2009年
$
2009年
$
9月
22日
銀行存款
3,440
9月
30日
餘額轉下
3,440
10月
1日
餘額承上
3,440
0.25
電費
2009年
2009年
9月
24日
銀行存款
3,500
9月
30日
餘額轉下
3,500
10月
1日
餘額承上
3,500
0.25
銷貨折扣
2009年
$
2009年
$
9月
30日
本月總額
1,250
9月
30日
餘額轉下
1,250
10月
1日
餘額承上
1,250
0.25
購貨折扣
2009年
$
2009年
$
9月
30日
餘額轉下
1,525
9月
30日
本月總額
1,525
10月
1日
餘額承上
1,525
0.25
三毛汽車
2009年
$
2009年
$
9月
28日
銀行存款
26,000
9月
15日
汽車
26,000
0.25
比利公司
2009年
$
2009年
$
9月
30日
餘額轉下
22,000
9月
29日
辦公室設備
22,000
10月
1日
餘額承上
22,000
0.25
應收帳款分類帳
洪小虎
2009年
$
2009年
$
9月
1日
餘額
5,000
9月
17日
銀行存款
4,750
9月
17日
銷貨折扣
250
5,000
5,000
0.25
吳吉蒂
2009年
2009年
9月
1日
餘額
8,000
9月
17日
銀行存款
12,350
9月
5日
銷貨
5,000
9月
17日
銷貨折扣
650
13,000
13,000
0.25
何肯尼
2009年
$
2009年
$
9月
5日
銷貨
6,600
9月
11日
銷貨退回
1,300
9月
30日
餘額轉下
5,300
6,600
6,600
10月
1日
餘額承上
5,300
0.25
孫托尼
2009年
$
2009年
$
9月
5日
銷貨
83,600
9月
30日
餘額轉下
86,800
9月
10日
銷貨
3,200
86,800
86,800
10月
1日
餘額承上
86,800
0.25
張新力
2009年
$
2009年
$
9月
5日
銷貨
8,700
9月
11日
銷貨退回
1,700
9月
17日
銀行存款
6,650
9月
17日
銷貨折扣
350
8,700
8,700
0.25
平奴根
2009年
$
2009年
$
9月
10日
銷貨
5,800
9月
30日
餘額轉下
5,800
10月
1日
餘額承上
5,800
0.25
應付帳款分類帳
姚和夫
2009年
$
2009年
$
9月
21日
銀行存款
7,125
9月
1日
餘額
5,000
9月
21日
購貨折扣
375
9月
2日
購貨
2,500
7,500
7,500
0.25
何瑤比
2009年
$
2009年
$
9月
21日
銀行存款
19,000
9月
1日
餘額
20,000
9月
21日
購貨折扣
1,000
20,000
20,000
0.25
李托比
2009年
$
2009年
$
9月
30日
餘額轉下
6,600
9月
2日
購貨
6,600
10月
1日
餘額承上
6,600
0.25
何亨利
2009年
$
2009年
$
9月
30日
餘額轉下
44,650
9月
2日
購貨
44,650
10月
1日
餘額承上
44,650
0.25
黃愛美
2009年
$
2009年
$
9月
18日
購貨退出
900
9月
2日
購貨
3,900
9月
21日
銀行存款
2,850
9月
21日
購貨折扣
150
3,900
3,900
0.25
尹佐敦
2009年
$
2009年
$
9月
30日
餘額轉下
7,720
9月
19日
購貨
7,720
10月
1日
餘額承上
7,720
0.25
陳艾薩
2009年
$
2009年
$
9月
30日
餘額轉下
8,550
9月
19日
購貨
8,550
10月
1日
餘額承上
8,550
0.25
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