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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 1 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Resultado Núm. 01. Con Observación.
Procedimiento Núm. 1.1.1.1.
Descripción del Resultado:
La evaluación del control interno en la gestión del Gobierno del Municipio de Concordia, Sinaloa, respecto de los cinco componentes de la metodología COSO,
permitió identificar algunos riesgos en tres de estos componentes, ya que no cuentan con lo siguiente:
AMBIENTE DE CONTROL
No se tiene un procedimiento establecido por el cual se evalúa el apego de los servidores públicos a los Códigos de Ética y Conducta.
No existe formalmente la obligación de hacer un manifiesto por escrito, respecto del cumplimiento de los códigos de ética y/o conducta por parte de los
servidores públicos del Municipio.
No se cuenta con un Comité de Ética formalmente establecido.
No se tiene formalmente un procedimiento para la investigación de posibles actos contrarios a la ética y conducta institucional, diferente al establecido por el
Órgano Interno de Control o Instancia de Control Interno.
No se tiene formalmente instituido un documento por el cual se informe periódicamente al Titular de la Institución o municipio u Órgano de Gobierno, la situación
que guarda el funcionamiento general del sistema de control interno.
El Municipio no tiene formalmente establecidos Comités en materia de auditoría de estados financieros, auditoría interna, control interno y riesgos, prevención
de fraude, ética e integridad, entre otros.
No se han implementado programas formales de capacitación y/o actualización.
No se tiene un ordenamiento, política o disposición por el cual se establezca la actualización del control interno en sus respectivos ámbitos de autoridad.
No se cuenta formalmente con un procedimiento o lineamiento por el cual se difunde a las unidades administrativas ubicadas en ámbitos distintos a la sede
institucional o municipal, las obligaciones de cumplir con sus responsabilidades respecto del control interno y administración de riesgos.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 2 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
No se cuentan con un Manual General de Organización.
No se cuentan con manuales de Procedimiento de las áreas o procesos sustantivos.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
No se cuenta con objetivos y metas institucionales o municipales derivados del plan o programa estratégico.
No se tienen identificados y formalmente documentados los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos y metas.
No se cuenta con los procesos sustantivos que dan soporte al cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en el plan o programa estratégico su evaluación
de riesgos y las acciones para mitigar y administrar los riesgos.
No se llevaron a cabo los procesos adjetivos que apoyen el cumplimiento de los objetivos y metas estratégicos para la evaluación de los riesgos que de
materializarse puedan afectar su adecuada aplicación, registro y salvaguarda.
No cuentan con una metodología específica aplicada al proceso general de administración de riesgos del Municipio (identificación, evaluación, priorización,
estrategias de mitigación y seguimiento).
No tienen formalmente establecido un procedimiento por el cual se informe a los mandos superiores la existencia o surgimiento de riesgos de fuentes internas
o externas (p. ej. implantación de nuevos procesos o sistemas, cambios en el marco legal o normativo, posibles transgresiones de ética e integridad, ambientales,
climatológicas y a la seguridad, entre otros).
No tienen formalmente establecido un documento por el cual queden asignadas específicamente las responsabilidades sobre la mitigación y la implantación de
procedimientos para la administración de riesgos (identificación, evaluación, priorización, mitigación, control y seguimiento).
No se tiene formalmente establecida una política y/o procedimiento por el cual se autoricen los planes y programas de administración de riesgos que incluyan,
entre otros aspectos, responsables del programa, actividades de prevención, niveles de riesgo residual autorizados, programas de contingencia y recuperación
de desastres, capacitación y entrenamiento del personal involucrado en la implantación de tales programas, etc., para el caso en que se materialicen los riesgos
de los principales procesos para el cumplimiento de los objetivos y metas estratégicos.
No se cuenta con un inventario acumulado de riesgos que reconozca formalmente su existencia, identifique al responsable de su administración y precise su
naturaleza (tipo, descripción, severidad, estrategias de mitigación, control y seguimiento) y el estado que guarda su control y administración.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 3 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
No se tiene formalmente establecido un documento por el cual se informa periódicamente al Presidente Municipal de la situación que guarda la administración
de los riesgos relevantes.
No se tiene implantado un procedimiento formal por el cual se establezca la obligación de los responsables de las áreas o procesos sustantivos (para el logro de
los objetivos y metas relevantes del Municipio), para que identifiquen, evalúen y establezcan programas de administración de riesgos en su ámbito de actuación.
No se cuenta con los principales procesos susceptibles de posibles actos de corrupción en los que se hayan llevado a cabo la evaluación de riesgos y se hayan
determinado acciones de prevención y mitigación (p. ej. en los procesos de adquisiciones, obras públicas, remuneraciones, facturación, ingresos, tesorería, pagos,
otorgamientos de permisos, concesiones, servicios etc.).
ACTIVIDADES DE CONTROL
No se tiene formalmente implantado un programa de trabajo de control interno respecto a los procesos sustantivos y adjetivos relevantes.
No se cuenta con sistemas informáticos autorizados (sustantivos, financieros o administrativos que apoyen el desarrollo de sus actividades).
No se tiene implantado un procedimiento que establezca la obligación de evaluar y actualizar periódicamente las políticas y procedimientos (controles internos)
y particularmente en los procesos sustantivos y adjetivos relevantes para el logro de metas y objetivos.
No se ha realizado la evaluación de control interno al(los) procedimiento(s) autorizado(s) para integrar la información que se utiliza para el seguimiento de los
objetivos y metas institucionales, con el propósito de asegurar la integridad y confiabilidad de la información.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
No se tiene formalmente implantado un plan o programa de sistemas informáticos, alineado y que apoye el cumplimiento de los objetivos del plan o programa
estratégico del municipio.
No se tiene formalmente implantado un documento por el cual se establezca(n) el(los) plan(es) de recuperación de desastres que incluya datos, hardware y
software críticos asociados directamente al logro de objetivos y metas institucionales o municipales.
No se tiene establecido un documento o manual autorizado por el cual se establezcan las políticas, lineamientos y criterios aplicables para la elaboración de los
informes relevantes respecto del avance y cumplimiento del plan o programa estratégico y sus objetivos y metas institucionales o municipales; con el fin de
promover la integridad, confiabilidad, oportunidad y protección de la información.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 4 de 259.
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SUPERVISIÓN
No se cuenta con autoevaluaciones de control interno de adjetivos relevantes por parte de los responsables de su funcionamiento.
No se cuenta con un procedimiento formal por el cual se establezcan los lineamientos y mecanismos necesarios para que los responsables de los procesos
(controles internos), en sus respectivos ámbitos, comuniquen los resultados de sus evaluaciones de control interno y de las deficiencias identificadas al
responsable de coordinar las actividades de Control Interno para su seguimiento.
No se tienen auditorías internas o externas del último ejercicio de los adjetivos relevantes.
En razón de lo expuesto anteriormente, la evaluación arrojó un promedio general de 30 puntos de un total de 100, por lo que la Auditoría Superior del Estado de
Sinaloa, considera que la entidad fiscalizada se ubica en un nivel bajo, ya que las acciones realizadas para la implementación de un sistema de control interno no
han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se
considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y
la transparencia en su gestión.
Respecto al cuestionario agrupado por los componentes del Control Interno Específico, permitió identificar algunos riesgos, ya que no cuentan con lo siguiente:
ASPECTOS NORMATIVOS GENERALES
No se conoce cada una de las unidades administrativas el contenido, la vigencia y la implantación progresiva de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL III Y FONDO DE
APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL IV, RAMO 33
No existen denuncias y/o demandas interpuestas por el H. Ayuntamiento o por terceros ante éste, relacionadas con los fondos del Ramo 33 FISM-FORTAMUN.
No se cuenta con indicadores para medir los avances físico financiero relacionado con los recursos financieros.
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NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 5 de 259.
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F-PS-RF-EA-05-V0
REVISIÓN DE PROFIS (FONDOS FEDERALES)
No se cuenta con mecanismos suficientes de control para asegurar el cumplimiento de la normativa y la consecución de las metas y objetivos del fondo. OBRAS PÚBLICAS
Existe coordinación entre el área de Obras Públicas y Tesorería para verificar que las estimaciones pagadas corresponden realmente a los avances de obra.
Existe Procedimiento que se efectuó, en caso de haberse realizado una obra o acción no considerada en la apertura programática.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
DEUDORES DIVERSOS Y ANTICIPOS A CUENTA
Se otorgan anticipos de sueldos al personal, aun cuando el empleado que lo solicitó no ha saldado el préstamo otorgado anteriormente.
Se prepara mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muestre el comportamiento de los deudores, especialmente los morosos.
Se cuenta con algún formato impreso para que se relacionen y adjunten los comprobantes por los gastos de viáticos.
ANTICIPO A PROVEEDORES Y PRESTADORES DE SERVICIOS, Y DEPÓSITOS EN GARANTIA
No se otorgan depósitos en garantía.
Los depósitos en garantía son otorgados con base en contratos y son recuperados después de que expiran de los plazos respectivos.
PROVEEDORES
No se existe un determinado día para efectuar los pagos.
COMPRAS
No se tiene conocimiento de parentesco entre algún proveedor y cualquier funcionario de la dependencia auditada.
No hay departamento de compras como función debidamente separada de la contabilidad.
Se hacen las compras solamente basándolas en solicitudes firmadas por personas autorizadas.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 6 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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PAGO DE IMPUESTOS
No se tiene preparado un calendario de obligaciones fiscales.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
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NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 7 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ESTADOS FINANCIEROS
Se verificó que los Estados Financieros y demás información financiera contable y presupuestal del Municipio de Concordia, Sinaloa, se hayan elaborado de
conformidad con lo que establecen los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que se hayan presentado en tiempo y forma a la Auditoría Superior
del Estado de Sinaloa y que se encuentren firmados por el Presidente Municipal, el Tesorero Municipal además del Regidor Comisionado de Hacienda, así como
el cumplimiento a los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC); obteniendo lo siguiente:
Resultado núm. 02. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )
Procedimiento Núm. 2.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Se comprobó que los estados financieros del periodo de Tercer y Cuarto trimestre de 2016, se encuentren firmados por los CC. Presidente y Tesorero Municipal y
por el Regidor Comisionado de Hacienda, de conformidad con lo establecido en el artículo 35, segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de
Sinaloa, observándose que en la Balanza de Comprobación del Tercer Trimestre de 2016 se omite la firma de la Tesorera Municipal, la C. Diana Luz Valdés Peraza.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 84 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 35 segundo párrafo dela Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Se anexa copia certificada de Balanza de Comprobación del tercer trimestre de 2016 con la firma de la tesorera municipal L.C.P.
Diana Luz Valdés Peraza.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto en el artículo 49 segundo
párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha 09 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían la Balanza de
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 8 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Comprobación del 1 de julio al 30 de septiembre de 2016, en virtud de que la respuesta es suficiente, ya que envían la balanza de comprobación debidamente
firmada, por lo tanto cambia el estatus de la observación a solventada.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 9 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado núm. 03. Con Observación.
Procedimiento Núm. 2.1.1.2.
Descripción del Resultado:
Al verificar que el Municipio de Concordia, Sinaloa, hubiera cumplido con los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable referente a las
normas contables y lineamientos para la generación de la información contable, financiera y presupuestal, se observa que durante el segundo semestre de 2016,
no se implementaron los siguientes acuerdos:
ACUERDO
OBLIGACIONES PREVISTAS EN LA LEY Y SU REFORMA
Contar con Manuales de Contabilidad, en apego al artículo 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Publicar el inventario actualizado en internet, en apego al artículo 27, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Realizar la baja de bienes inmuebles, en apego al artículo 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No Constituye Provisiones, en apego al artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No revisa y ajusta periódicamente las provisiones para mantener su vigencia, en apego al artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Notas a los estados financieros, en apego al artículo 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento en 60 días.
No cuenta con indicadores para medir los avances físicos-financieros relacionados con los recursos federales, en apego al artículo Cuarto Transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 30 días.
No incluye en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio, en apego al artículo 23 último párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 30 días.
Información contable, con la desagregación
Notas a los estados financieros, en apego al artículo 55, con relación al artículo 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.
Información presupuestaria, con la desagregación
Se relaciona con la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la Cuenta Pública, en apego al artículo 55, con relación al artículo 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.
Forma parte de la Cuenta Pública los Resultados de la Evaluación del Desempeño, en apego al artículo 55, con relación al artí culo 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.
Otras Obligaciones
Publicar en sus páginas de internet a más tardar el último día hábil de abril su programa anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores de desempeño, en apego al artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 10 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
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F-PS-RF-EA-05-V0
Publicar a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones, los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichas evaluaciones, en apego al artículo 79, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.
AVANCE EN LAS OBLIGACIONES CUYOS PLAZOS FUERON AJUSTADOS POR CONAC
Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (plazo 31 de Diciembre de 2015)
No tiene el inventario conciliado con el registro contable, en apego a los artículos 23 y 27, párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 30 días.
Información programática, con la desagregación
Programas y Proyectos de inversión, en apego al artículo 55 con relación al artículo 48 de la Ley General de Contabilidad Gub ernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 90 días.
Indicadores de resultados, en apego al artículo 55 con relación al artículo 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamenta l, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 90 días.
TRANSPARENCIA
Información contable, con la desagregación
Notas a los estados financieros, en apego al artículo 48 y 51 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumpl imiento dentro de 30 días.
Reforma a la LGCG (12/nov/2012) formatos e información publicada (D.O.F. y 3 y 4 de abril de 2013) obligación hasta 2014.
Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos, articulo 61, fracción I de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.
Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos, articulo 61, fracción II de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.
Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las Entidades Federativas, articulo 79 de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 90 días.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 20, 23 último párrafo, 27 párrafo primero y segundo, 28, 39, 46 último párrafo, 48, 51, 55, 61 fracciones I y II y 79
segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Ya se publicó en internet el inventario de bienes a diciembre de 2016. Se anexa copia certificada de impresión de pantalla de su
publicación en la página así como la liga de acceso de internet, no se realizaron bajas de bienes inmuebles en el transcurso del segundo semestre 2016, se constituye
la provisión de pasivos para el pago de aguinaldos. Se anexa copia certificada del auxiliar de la cuenta de aguinaldo, se publica en la página oficial del municipio
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 11 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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los estados financieros así como las notas a los mismos. Se anexa copia certificada de impresión de pantalla, se incluye en la cuenta pública la relación de bienes
que componen su patrimonio. Se anexa copia certificada de la misma del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, el municipio no reporta esquemas bursátiles ni
de coberturas financieras, ya que actualmente no le aplican estos conceptos.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto en el artículo 49 segundo
párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha 09 de
mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, por lo que verificamos la documentación anexa:
Publicación en internet el inventario de bienes a diciembre de 2016. Comprobándose que envían copia certificada de impresión de pantalla de su publicación en
la página así como la liga de acceso de internet, sin embargo el inventario publicado no coincide con los importe de la copia certificada que se envía en respuestas,
en virtud de que la respuesta es insuficiente no cambia el estatus de la observación.
No se realizaron bajas de bienes inmuebles en el transcurso del segundo semestre 2016. en virtud de que la respuesta es insuficiente no cambia el estatus de la
observación.
Copia certificada del auxiliar de la cuenta de aguinaldo, en virtud de que la respuesta es suficiente, ya que envían auxiliar de la cuenta de aguinaldos, por lo tanto,
cambia el estatus de la observación a solventada.
Publicación en la página oficial del Municipio de los estados financieros, así como las notas a los mismos; sin embargo, no se envían en la cuenta pública, en
virtud de que la respuesta es insuficiente, no cambia el estatus de la observación.
Relación de bienes que componen su patrimonio. Se anexa copia certificada de la misma del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; sin embargo, no se envían
en la cuenta pública, en virtud de que la respuesta es insuficiente, no cambia el estatus de la observación.
El Municipio no reporta esquemas bursátiles ni de coberturas financieras, ya que actualmente no le aplican estos conceptos, en virtud de que la respuesta es
suficiente, por lo tanto cambia el estatus de la observación a solventada.
LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL EJERCICIO FISCAL 2016
Se revisó la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016, que refleja la cuenta pública al 31 de diciembre de 2016 detectándose lo siguiente:
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NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 12 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
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Resultado Núm. 04. Con Observación.
Procedimiento Núm. 3.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Se revisó la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016, que refleja la cuenta pública al 31 de diciembre de 2016 detectándose lo siguiente:
I.- Al verificar si envían la conciliación de ingresos contables contra los ingresos presupuestales. Se observa que omiten enviar a las oficinas de la Auditoría Superior
del Estado de Sinaloa, la Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables en la cuenta pública del periodo auditado.
II.- Al verificar que las cuentas de orden presupuestarias del egreso no reflejen saldos en rojo, se detectaron cuentas con saldo en rojo. Ejemplos:
CUENTA CONCEPTO IMPORTE
8250-6-615002 PAVIMENTACIÓN DE VÍAS DE COMUNICACIÓN $(7,854.30)
Cabe mencionar que de acuerdo con el Manual de Contabilidad Gubernamental-Instructivo de Manejo de Cuentas la naturaleza de estas cuentas son deudoras.
III.- Al verificar si envían la conciliación de egresos contables contra los egresos presupuestales. Se observa que omiten enviar a las oficinas de la Auditoría Superior
del Estado de Sinaloa, la Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables en la cuenta pública del periodo auditado.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 48, 52, 53 segundo párrafo, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 13
de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 7, 16 y 17 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 13 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Respuesta del Ente Fiscalizado: Se anexa copia certificada de la conciliación de los ingresos presupuestarios y contables del 01 de julio al 30 de septiembre de
2016 y del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2016. Así como conciliación de los egresos presupuestarios y los gastos contables del 01 de julio al 30 de septiembre
de 2016 y del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2016.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto en el artículo 49 segundo
párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha 09 de
mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, por lo que verificamos la documentación anexa:
I.- Envían copia certificada de la conciliación de los ingresos presupuestarios y contables del 01 de julio al 30 de septiembre de 2016 y del 01 de octubre al 31 de
diciembre de 2016, por lo tanto cambia el estatus de la observación a solventada.
II.- Respecto a esta observación no envían respuesta.
III.- Envían copia certificada de la conciliación entre los egresos presupuestarios y los gastos contables del 01 de julio al 30 de septiembre de 2016 y del 01 de
octubre al 31 de diciembre de 2016, por lo tanto cambia el estatus de la observación a solventada.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 14 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PBR) Se verificó la etapa en que se encuentra la implantación del Presupuesto Basado en Resultados (Capacitación, Implantación o Ejecución) obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm. 05. Con Observación.
Procedimiento Núm. 4.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Se solicitó información, así como la evidencia de la etapa en que se encuentra la implantación del Presupuesto basado en Resultados, observándose que durante
el ejercicio fiscal 2016, no se encuentra funcionando dicho módulo en el sistema de contabilidad del Municipio de Concordia, Sinaloa.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 19 fracción VI, 61 fracción II penúltimo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto de Público del Estado Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 15 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
REGLAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PATRIMONIO Se verificó el cumplimiento de los avances en la adopción e implementación del acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del
Patrimonio (Elementos Generales y Reglas Específicas), así como de la realización de los registros contables en base a las mismas, respecto al levantamiento de
inventarios de bienes, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm. 06. Con Observación.
Procedimiento Núm. 5.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Se verificó que se haya realizado el levantamiento físico del inventario de los bienes a que se refiere el artículo 23 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,
el cual al ser conciliado con el registro contable y sus variaciones se detectó que estas se encuentran justificadas; en el caso de los bienes inmuebles, se observa
que los bienes del Municipio se encuentran registrado al valor catastral y sus codificaciones contables con respecto al inventario no coinciden contablemente, a
continuación se detallan:
BIENES INMUEBLES EJERCICIO 2016
DESCRIPCIÓN
DEL BIEN
CODIFICACIÓN
SEGÚN
RELACIÓN DE
BIENES
CODIFICACIÓN
CONTABLE
IMPORTE SEGÚN
RELACIÓN DE
BIENES
IMPORTE
CONTABLE DIFERENCIA
PANTEÓN MUNICIPAL DE CONCORDIA 581000000005 1231-1-000001-000006 $ 1,481,489.63 $ 1,366,552.76 $ 114,936.87
JARDÍN DE NIÑOS NARCISO BASSOL 581000000006 1231-1-000001-000009 130,083.45 128,083.45 2,000.00 TERRENO AMPLIACIÓN MUNICIPAL 581000000007 1231-1-000001-000018 9,544,830.34 868,815.34 8,676,015.00 MERCADO MPAL., CANCHA USOS MÚLT. Y COBERTIZO 583000000008 1233-1-000001-000001 3,605,037.25 3,026,239.06 578,798.19 CANCHA Y ESCUELA BENITO JUÁREZ 583000000009 1233-1-000001-000002 744,423.84 469,374.24 275,049.60 CASA DE PIEDRA, CASA DE LA CULTURA 583000000010 1233-1-000001-000003 1,373,967.49 1,207,702.94 166,264.55 PALACIO MPAL. 583000000011 1233-1-000001-000004 3,403,187.35 2,845,681.68 557,505.67
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NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 16 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
BIENES INMUEBLES EJERCICIO 2016
DESCRIPCIÓN
DEL BIEN
CODIFICACIÓN
SEGÚN
RELACIÓN DE
BIENES
CODIFICACIÓN
CONTABLE
IMPORTE SEGÚN
RELACIÓN DE
BIENES
IMPORTE
CONTABLE DIFERENCIA
AMPLIACIÓN KINDER SALOME VIZCARRA 583000000012 1233-1-000001-000012 2,806,839.89 2,653,088.27 153,751.62 CUARTEL DE SOLDADOS 583000000013 1233-1-000001-000006 909,632.83 835,485.13 74,147.70 EDIFICIO DEL DIF 583000000014 1233-1-000001-000007 473,297.20 389,938.20 83,359.00 PLAZUELA MPAL. DE CONCORDIA 583000000015 1233-1-000001-000008 1,568,398.28 1,467,777.04 100,621.24 CÁRCEL MUNICIPAL 583000000016 1233-1-000001-000009 701,612.98 619,505.48 82,107.50 PARQUE BENITO JUÁREZ 583000000017 1233-1-000001-000010 75,264.00 53,236.50 22,027.50 PARQUE EL ALFARERO 583000000018 1233-1-000001-000011 539,046.04 521,783.54 17,262.50 KINDER DE MESILLAS 583000000019 1233-1-000001-000013 329,916.98 278,668.04 51,248.94 ESCUELA PRIMARIA MESILLAS 583000000020 1233-1-000001-000014 1,038,897.13 1,013,685.13 25,212.00 BAÑOS PÚBLICOS HUAJOTE 583000000021 1233-1-000001-000015 15,819.55 13,127.55 2,692.00 RASTRO MUNICIPAL DE MESILLAS 583000000022 1233-1-000001-000016 79,922.45 65,981.38 13,941.07 PLAZUELA DE MESILLAS 583000000023 1233-1-000001-000017 132,334.51 122,421.96 9,912.55 ESCUELA PRIMARIA LOS CERRITOS 583000000025 1233-1-000001-000021 157,022.47 133,488.17 23,534.30 TOTAL $29,111,023.66
$18,080,635.86
$11,030,387.80
Lo anterior, incumple con lo establecido con los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de
la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 7, 16, 23, 25, 27, 31 y quinto transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y
84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; sexto y séptimo transitorio del Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas
de Registro y Valoración del Patrimonio; Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Se analizará esta observación con la persona de la asesoría del sistema contable, así como también con la Auditoría Superior del
Estado para buscar solventar esta observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 17 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto en el artículo 49 segundo
párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha 09 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en virtud de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 18 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
BANCOS El saldo de esta cuenta asciende a la cantidad de $3,105,538.92 al 31 de diciembre de 2016, del cual verificamos los saldos de las cuentas bancarias, comprobando la
veracidad de los mismos; además obtuvimos certificación por escrito del Tesorero Municipal, respecto a que todas las operaciones bancarias realizadas por el municipio
durante el periodo de julio a diciembre de 2016, se encuentran contabilizadas y registradas en la cuenta pública, así como el registro de firmas autorizadas para librar
cheques y llevar a cabo las transferencias electrónicas de pagos, además relación a detalle del número de cuenta y bancos con las que operaron durante el periodo
auditado, verificando que los funcionarios que manejaron recursos públicos durante dicho periodo, cuenten con la fianza correspondiente, asimismo se verificó que en
los estados de cuenta bancarios no se hayan presentado cobros de comisiones e IVA por insuficiencia de fondos, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm. 07. Con Observación.
Procedimiento Núm. 6.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Se realizó confirmación de saldos de las cuentas bancarias del período que se revisa, ante las instituciones financieras correspondientes, y comparar dicha
información con la Cuenta Pública Municipal, observando que a la fecha de nuestra visita 28 de abril de 2017, no se había enviado a las Instituciones Bancarias el
formato para la confirmación de los saldos de las mismas, recibiendo oficio firmado por el actual Tesorero donde hace mención a lo anterior.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 19, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 59 fracciones V y IX de la Ley de Gobierno
Municipal del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 67, 80 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 19 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
DEUDORES DIVERSOS
Resultado Núm. 08. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 7.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El saldo de la cuenta 1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto plazo al 31 de diciembre de 2016, asciende a la cantidad de $34,481.77, el cual se fiscalizó al
100%, verificamos selectivamente el sado de algunas subcuentas, comprobando su origen, registro, sustento del adeudo y exigibilidad del cobro. Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 70, 81 y 84
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 59 fracciones I, III, V y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 20 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS
Resultado Núm. 09. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 8.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Adquisiciones de Activos Fijos por importe de $37,055.00, del cual se fiscalizó al 100% del total ejercido; verificamos que dichas adquisiciones hayan cumplido con
los programas anuales contemplados en el Presupuesto de Egresos, que su contabilización se encuentre con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso
que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa y demás disposiciones que rigen en la materia;
asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicano; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracciones I, V, VII y
IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 21 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
FUENTE DE PAGO DE PASIVOS
En el Gobierno del Municipio de Concordia, Sinaloa, existen pasivos registrados en la clasificación circulante al 31 de diciembre de 2016 por un importe de
$14,828,338.13 y al verificar estos pasivos contra la fuente de pago en sus recursos; se determinó lo siguiente:
Resultado Núm. 10. Con Observación.
Procedimiento Núm. 9.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Al verificar los pasivos registrados al 31 de diciembre de 2016, contaran con fuente de pago suficiente para cubrirlos se observa que el municipio de Concordia,
Sinaloa, no cuenta con solvencia de recursos financieros para hacer frente a los pasivos registrados tanto del Gasto Corriente como de los Etiquetados. Se detallan
a continuación:
CONCEPTO NO ETIQUETADO ETIQUETADO SALDO AL
31/12/2016
1. DISPONIBILIDAD FINANCIERA FINAL $1,569,481.27 $2,191,194.94 $3,760,676.21
2. PASIVOS DE CORTO PLAZO 10,054,042.21 4,774,295.92 14,828,338.13
3. PASIVOS SIN FUENTE DE PAGO (2-1)* $8,484,560.94 $2,583,100.98 $11,067,661.92
* Cuando los Pasivos de Corto Plazo son mayores que la Disponibilidad Financiera Final se generan los Pasivos sin Fuente de Pago, en caso
contrario son igual a cero.
CUENTA CONCEPTO NO ETIQUETADO ETIQUETADO SALDO AL
31/12/2016
DISPONIBILIDAD FINANCIERA FINAL
1111 EFECTIVO $0.14 $ 0.00 $0.14
1112 BANCOS/TESORERÍA 1,534,999.36 1,570,539.56 3,105,538.92
1114 INVERSIONES TEMPORALES (HASTA 3 MESES) 0.00 0.00 0.00
1122 CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO 0.00 620,655.38 620,655.38
1123 DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO 34,481.77 0.00 34,481.77
TOTAL DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA $1,569,481.27 $2,191,194.94 $3,760,676.21
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 22 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
CUENTA CONCEPTO NO ETIQUETADO ETIQUETADO SALDO AL
31/12/2016
PASIVOS DE CORTO PLAZO
2111 SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO PLAZO $0.00 $0.00 $0.00
2112 PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO 24,313.40 0.00 24,313.40
2113 CONTRATISTA POR OBRAS PÚBLICAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 0.00 623,170.76 623,170.76
2114 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO 0.00 485,052.01 485,052.01
2117 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO 5,185,133.44 2,222,537.19 7,407,670.63
2119 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 4,844,595.37 1,443,535.96 6,288,131.33
TOTAL PASIVOS DE CORTO PLAZO $10,054,042.21 $4,774,295.92 $14,828,338.13
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 27 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 fracción I y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Sinaloa; 28 fracción IV y 59 fracciones I, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 23 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El saldo de la cuenta 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo al 31 de diciembre de 2016, asciende a la cantidad de $7,407,670.63; verificamos
selectivamente su integración, así como los movimientos registrados durante el periodo de julio a diciembre 2016, comprobando su origen, sustento y compromiso
de pago, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm. 11. Con Observación.
Procedimiento Núm. 10.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Al verificar el saldo de la cuenta 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo se detectaron saldos provenientes de periodos anteriores, al 30 de
junio de 2016 y del periodo auditado, observándose que durante el periodo de julio a diciembre de 2016, no realizaron los enteros correspondientes, además de
que algunas partidas se incrementaron. Se detallan a continuación:
CODIFICACIÓN CONTABLE CONCEPTO SALDO AL
30/06/2016
MOVIMIENTOS
2DO. SEM. 2016 SALDO AL
31/12/2016
CARGOS ABONOS
2117-2-000003 I.S.S.S.T.E (CUOTAS) $4,225,500.91 $1,067,972.63 $1,058,559.70 $4,216,087.98
2117-2-000912-000002 I.S.S.S.T.E (CUOTAS SEG PUB) 1,793,156.17 374,017.20 334,397.11 1,753,536.08
2117-6-000001 8% APORT RECAUDACIÓN POR MULTAS ADMVAS 562.31 0.00 0.00 562.31
2117-6-000002 2% APORT RECAUDACIÓN POR MULTAS ADMVAS 140.58 0.00 0.00 140.58
2117-6-000002 RET 3% INSPECCIÓN Y VIGILANCIA 29,862.37 0.00 0.00 29,862.37
2117-6-000004 RETENCIÓN CMIC 0.2% OPD 256.88 256.88 1,018.97 1,018.97
2117-9-000004-000001 RET 2% INSP Y VIGILANCIA 50,423.91 1,379.16 0.00 49,044.75
2117-9-000004-000003 RET 1 AL MILLAR DE LA BASE FOPEDARIE 2,018.13 0.00 144.48 2,162.61
2117-9-000005-000001 RET 3% INSP Y VIGILANCIA FAIS 350,776.81 476,958.96 238,480.68 112,298.53
2117-9-000007-000001 RET 5 AL MILLAR PROGRAMAS REGIONALES 4,166.07 8,332.14 12,783.53 8,617.46
2117-9-000007-000002 RET 2 AL MILLAR CMIC 0.00 0.00 3,447.00 3,447.00
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 24 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
CODIFICACIÓN CONTABLE CONCEPTO SALDO AL
30/06/2016
MOVIMIENTOS
2DO. SEM. 2016 SALDO AL
31/12/2016
CARGOS ABONOS
2117-9-000009-000001 RET 3% INSP Y VIG REASIG GOB 80,655.27 28,884.66 14,442.33 66,212.94
2117-9-000009-000002 RET 2% SUPER REASIG GOB EDO 75,278.26 0.00 0.00 75,278.26
2117-9-000010-000002 0.2% AL MILLAR SUPERVISIÓN MUNICIPIO 2,581.55 0.00 0.00 2,581.55
2117-9-000012-000002 0.2% AL MILLAR CMIC 0.00 3,426.95 3,442.37 15.42
2117-9-000014-000001 RETENCIÓN 0.2% AL MILLAR CMIC 281.60 410.71 914.32 785.21
2117-9-000015-000002 RETENCIÓN 2 AL MILLAR CMIC 0.00 672.49 1,620.05 947.56
2117-9-000016-000002 RETENCIÓN 2 AL MILLLAR CMIC 0.00 0.00 680.82 680.82
2117-9-000017-000001 RETENCIÓN 2 AL MILLAR CMIC 0.00 0.00 130.34 130.34
2117-9-000018-000001 RETENCIÓN 2 AL MILLAR CMIC 0.00 0.00 976.08 976.08
2117-9-000019-000001 RETENCIÓN 2 AL MILLAR CMIC 0.00 0.00 1,791.20 1,791.20
2117-9-000020-000001 RETENCIÓN 2 AL MILLAR CMIC 0.00 0.00 1,020.09 1,020.09
2117-9-000020-000001 RETENCIÓN 2 AL MILLAR CMIC 0.00 0.00 413.80 413.80
TOTAL $6,615,660.82 $1,962,311.78 $1,674,262.87 $6,327,611.91
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 6 cuarto párrafo fracción I, 26 fracciones I y II, 81 fracciones III y IV y 109 fracción II del Código Fiscal de la Federación;
21 y 22 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; 191 de la Ley Federal de Derechos; 54 de la Ley General de
Responsabilidades Administrativas; 2 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 15, 62 fracción I, 97 fracción XVII, 99 fracción III y 116 fracción f) del
Código fiscal del Estado de Sinaloa; 69 de la Ley de Hacienda del Estado de Sinaloa; 53 párrafo segundo, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Sinaloa; 59 fracción I, III, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa; 19 fracciones I, V, XXI y XXII del Reglamento de la
Administración Pública del Municipio de Concordia.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 25 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 12. Con Observación.
Procedimiento Núm. 10.2.1.1.
Descripción del Resultado:
Se revisó el saldo de la cuenta 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo, observándose que durante el periodo julio a diciembre de 2016, el
pago de las retenciones de ISSSTE, no se realizaron en tiempo y forma, quedando un importe de $88,667.15 que no fue enterado. Se detallan a continuación:
CODIFICACIÓN
CONTABLE CONCEPTO
SALDO AL
30/06/2016
MOVIMIENTOS
2DO. SEM. 2016 SALDO AL
31/12/2016
RETENCIONES
NO ENTERADAS CARGOS ABONOS
2117-2-000003 I.S.S.S.T.E (CUOTAS) $4,225,500.91 $1,067,972.63 $1,058,559.70 $4,216,087.98 $66,083.50
2117-2-000912-
000002
I.S.S.S.T.E (CUOTAS SEG
PUB) 1,793,156.17 374,017.20 334,397.11 1,753,536.08 22,583.65
TOTAL $6,018,657.08 $1,441,989.83 $1,392,956.81 $5,969,624.06 $88,667.15
Nota: Los importes señalados en la columna de “Retenciones no enteradas” se encuentran relacionadas en el Anexo 01.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 6 cuarto párrafo fracción I, 26 fracción I, 81 fracciones III y IV y 109 fracción II del Código Fiscal de la Federación; 21
y 22 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores; 54 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas; 2 y 33 de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 53 párrafo segundo, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracciones
III, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa; 19 fracciones II, V, XXI y XXII del Reglamento de la Administración Pública del Municipio de
Concordia.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 26 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
PATRIMONIO Y RESERVA DEL PATRIMONIO
Resultado Núm. 13. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 11.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El saldo de la cuenta Patrimonio y Reserva del Patrimonio, al 31 de diciembre de 2016, asciende a la cantidad de $3,736,301.83; verificamos selectivamente que
los movimientos registrados en la misma durante el periodo de julio a diciembre de 2016, comprobando que éstos están plenamente justificados y soportados
con su documentación correspondiente. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 7, 16, 17, 18, 23, 25, 27, 31, 34, 42, 43 y quinto transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;
53 segundo párrafo, 62, 67, 80, 81 y 84 de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracción IX de la Ley de Gobierno Municipal
del Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 27 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
CONCILIACIÓN DE PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES
Resultado Núm. 14. Sin Observación. Procedimiento Núm. 12.1.1.1. Descripción del Resultado: Se realizó la conciliación de los recursos otorgados por parte del Gobierno del Estado, durante el segundo semestre del ejercicio 2016, por concepto de
Participaciones Federales y Estatales, Gasto Corriente, Impuesto Predial Rústico, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, y Contingencias Económicas por
un importe de $26,548,252.89, comprobándose que los recursos se depositaron íntegra y oportunamente en las cuentas bancarias destinadas para el manejo de
los mismos, verificándose además el registro contable por la recepción de dichos recursos. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 34, 36, 44, 69 y 70 fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo
párrafo, 70, 80, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 y 60 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de
Sinaloa; y en el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental “Devengo Contable”.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 28 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
IMPUESTO PREDIAL URBANO Y REZAGOS
Se verificó que los ingresos por concepto de Impuesto Predial Urbano, así como los rezagos de este impuesto percibidos, se hubieran recaudado conforme a lo
dispuesto en la Ley de Ingresos Municipal, Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa, Leyes Fiscales Especiales, Decretos, Acuerdos, y demás disposiciones
que rigen en la materia; asimismo se validó el procedimiento de control interno para la recuperación de los rezagos, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm. 15. Con Observación.
Procedimiento Núm. 13.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Al verificar selectivamente que los cobros del Impuesto Predial Urbano y Rezagos se hayan realizado de acuerdo a las tarifas establecidas en la Ley de Hacienda
Municipal del Estado de Sinaloa, que se hayan cobrado las multas y los recargos correspondientes por presentar pagos extemporáneos, que no se hayan aplicado
condonaciones, excepto por lo que establecen los artículos 139 y 139-A de dicha Ley, se observa 1 recibo de ingresos en el cual se efectúo cobro superior a lo
establecido en las tarifas de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa, por no realizar descuento de jubilados y pensionados por un importe $2,152.48 a
contribuyente que pago el impuesto. A continuación se detallan:
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO
ID21 LÓPEZ SÁNCHEZ EMILIO 012-000-002-046-006-001 30/DIC/2016 8455 1-2011 AL 4-2016
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN ASE IMPORTE SEGÚN MUNICIPIO DIFERENCIA
IMPUESTO PREDIAL URBANO $607.37 $607.37 $0.00
( + ) REZAGOS IMPUESTO PREDIAL URBANO 2,750.31 2,750.31 0.00
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 335.77 335.77 0.00
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 2,601.47 448.99 2,152.48
( - ) DESCUENTO POR PRONTO PAGO 0.00 0.00 0.00
( + ) MULTAS 0.00 0.00 0.00
( + ) RECARGOS 0.00 0.00 0.00
( = ) TOTAL $1,091.98 $3,244.46 $(2,152.48)
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 29 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 42, 107, 112 y 124 de la Ley de
Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 30 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ADQUISICIONES, GASTOS Y SERVICIOS (GENERALES)
Resultado Núm. 16. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 14.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, cuente con el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para el Ejercicio Fiscal 2016,
asimismo se analizaron algunas cuestiones de manera general en las cuentas de: Emolumento a Regidores, Cuota IMSS, ISSSTE, ETC., Otr os Gastos
Administrativos, Mantenimiento de Alumbrado Público, Medicinas y Productos Farmacéuticos, Combustibles y Lubricantes, Honorarios Profesionales,
Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte, Actividades Cívicas y Culturales, Activos Fijos. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 29 y 30 de la Ley de
Adquisiciones Arrendamientos Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 31 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
EMOLUMENTO A REGIDORES
Resultado Núm. 17. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 15.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el periodo de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de
Emolumentos a Regidores por un importe $823,308.00, del cual se fiscalizó un importe de $480,263.00, que representa aproximadamente el 58.33% del monto
ejercido; comprobándose que se realizaron de conformidad con el marco normativo aplicable, se ejerció de acuerdo al Presupuesto de Egresos, que estuviera
soportada con nómina debidamente firmadas por el personal, evidencia justificativa con relación o lista, plantilla, tabulador de sueldos, documentación justificativa
y demás disposiciones que rigen en la materia, asimismo se revisó el procedimiento administrativo de control interno para la vigilancia de los consumos.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracciones V y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado den Sinaloa; 112 de la Ley de los
Trabajadores al Servicio de los Municipios del Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 32 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
CUOTAS IMSS, ISSSTE, ETC.
Resultado Núm. 18. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 16.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el periodo de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de Cuotas
IMSS, ISSSTE, ETC., por importe $1,287,204.06, del cual se fiscalizó un importe de $674,188.54 que representa aproximadamente el 52.37% del total ejercido se
verificó que los pagos efectuados al IMSS, ISSSTE, ETC., se hayan presentado en tiempo y forma y que no se hayan pagado intereses moratorios, recargos, gastos
de notificación, etc., que afecten a la Hacienda Municipal, además que la partida se haya ejercido de acuerdo al Presupuesto de Egresos, que su contabilización
estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación
y documentación justificativa del gasto; así como el apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás
disposiciones que rigen en la materia; asimismo, se verificó el procedimiento administrativo de control interno establecido. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 21, 22, 33, 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 15 fracción III, 38, 39 y
40-A de la Ley de Seguro Social; 116 primer y último párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 53 segundo párrafo, 62, 67 y 84 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 33 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de Otros
Gastos Administrativos por importe de $464,034.17, del cual se fiscalizó un importe de $240,490.20 que representa aproximadamente el 51.82% del total ejercido;
se verifico selectivamente que se ejerciera de acurdo al acuerdo al Presupuesto de Egresos, que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal
Digital por Internet (CFDI) impreso que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa y demás
disposiciones que rigen en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida, obteniendo lo
siguiente:
Resultado Núm. 19. Con Observación.
Procedimiento Núm. 17.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Al analizar las pólizas seleccionadas y revisar que la documentación comprobatoria y justificativa esté respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)
Impreso, reúna los requisitos fiscales que establecen los artículos del Código Fiscal de la Federación y demás disposiciones fiscales aplicables, en póliza DD-0000002 de
fecha 12 de julio de 2016 por importe $14,608.00, por concepto de pago de servicios funerarios del C. Rosario Espinoza Rivera, trabajador del H. Ayuntamiento, anexan
contrarecibo número 948 de fecha 12/07/2016, factura número 64 de fecha 12/07/2016 por importe de $14,608.00, autorización presupuestal, Contrato Colectivo del
Sindicato de Trabajadores al Servicio del Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa, y acta de defunción, se observa que registran el cargo a la cuenta 5121-2-2111002-000400-
000431-000024 Otros Gastos Administrativos-Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales-Otros Gastos Administrativos-Obras y Servicios
Públicos, correspondiendo registrarse a la cuenta de 5241-4-441001-00100-000178 Otros Apoyos.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 21, 22, 33, 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracción IX de la Ley de
Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 34 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
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NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 35 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
MANTENIMIENTO DE ALUMBRADO PÚBLICO
Resultado Núm. 20. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 18.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Mantenimiento de Alumbrado Público por importe de $291,403.60, del cual se fiscalizó un importe de $271,078.86, que representa aproximadamente el 93.03%
del monto ejercido, verificamos que la partida se haya ajustado al Presupuesto de Egresos, que su contabilización se encuentre respaldado con Comprobante
Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso que reúna los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa, además del apego
a los que establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones que rigen en la materia así mismo se revisó el procedimiento
administrativo del control interno para el otorgamiento de dichos recursos. Obteniendo resultados sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 36 de 259.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACÉUTICOS
Resultado Núm. 21. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 19.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el periodo de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Medicinas y Productos Farmacéuticos por importe de $232,446.78 del cual se fiscalizo al 100% verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al Presupuesto
de Egresos, que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso, y que reuniera los requisitos fiscales que establece
el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa del gasto; además del apego a lo que establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás
disposiciones que rigen en la materia; asimismo, se evaluó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida. Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 59 fracción IX de
la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.
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NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 37 de 259.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
Resultado Núm. 22. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 20.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el periodo de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de
Combustibles y Lubricantes por importe de $1,123,714.31, del cual se fiscalizó un importe de $360,000.00, que representa aproximadamente el 32.04% del total
ejercido, verificamos que la partida se haya ajustado al Presupuesto de Egresos, que estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)
impreso, que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa del gasto, así como el apego a lo que
establece la Ley de General de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones que rigen en la materia, asimismo se revisó el procedimiento administrativo de
control interno para la vigilancia de los consumos. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
HONORARIOS PROFESIONALES
Resultado Núm. 23. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 21.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa durante el periodo de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Honorarios Profesionales por importe de $184,360.40 del cual se fiscalizo un importe de $136,650.20 que representa aproximadamente el 74.12% del monto
ejercido, verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al Presupuesto de Egresos, que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital
por Internet (CFDI) impreso, y que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa del gasto; además del
apego a lo que establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones que rigen en la materia; asimismo, se evaluó la aplicación del
procedimiento administrativo de control para esta partida. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracción IX de la
Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE
Resultado Núm. 24. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 22.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Reparación y Mantenimiento de Equipo de Trasporte por importe de $314,759.62, del cual se fiscalizó un importe de $205,259.15 que representa
aproximadamente el 65.21% del total ejercido, verificamos que la partida se haya ajustado al Presupuesto de Egresos, que estuviera soportada con Comprobante
Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso que reuniera los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa del gasto; así
mismo el apego a lo que establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones que rigen en la materia; así mismo se revisó el
procedimiento administrativo del control interno para el otorgamiento de esta partida. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 62, 67, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 40 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ACTIVIDADES CÍVICAS Y CULTURALES Resultado Núm. 25. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 23.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de
Actividades Cívicas y Culturales por importe de $118,517.16, del cual se fiscalizó un importe de $65,508.33, lo cual representa aproximadamente el 55.27% del
monto ejercido, se verifico que la partida se hubiera ajustado al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal
Digital por Internet (CFDI) impreso, que reúna los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A y documentación justificativa
del gasto, además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la
materia; asimismo, se evaluó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida Actividades Cívicas y Culturales. Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracciones I,
V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 41 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
OBRA PÚBLICA DIRECTA
Resultado Núm. 26. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 24.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Programa de Obra Pública Directa en la
partida de Construcciones en Proceso de Bienes en Dominio Público por importe de $330,000.00 el cual se fiscalizó al 100%, se verificó que las erogaciones
realizadas bajo esta modalidad, se ajustaran al Presupuesto de Egresos, y que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet
(CFDI) impreso, que reúne los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y demás disposiciones que rigen en la materia. Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 37 de la Ley de Coordinación Fiscal; 85 de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 2, 16, 17, 18, 19, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80, 81,
84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 42 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
FONDO MINERO
Resultado Núm. 27. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 25.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Fondo Minero en la partida de
Construcciones en Proceso de Bienes en Dominio Público por importe de $3,531,205.72 el cual se fiscalizó al 100%, se verificó que las erogaciones realizadas bajo
esta modalidad, se ajustaran al Presupuesto de Egresos, y que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso,
que reúne los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y demás disposiciones que rigen en la materia. Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 37 de la Ley de Coordinación Fiscal; 85 de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 2, 16, 17, 18, 19, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80,
81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 43 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
PROGRAMAS REGIONALES
Resultado Núm. 28. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 26.1.1.1.
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Programa regional en la partida de
Construcciones en Proceso de Bienes en Dominio Público por importe de $1,999,250.50 el cual se fiscalizó al 100%, se verificó que las erogaciones realizadas bajo
esta modalidad, se ajustaran al Presupuesto de Egresos, y que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso,
que reúne los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y demás disposiciones que rigen en la materia. Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 37 de la Ley de Coordinación Fiscal; 85 de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 2, 16, 17, 18, 19, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 80, 81, 84
y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 44 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
Se verificó el cumplimiento con la normatividad, lineamientos y procedimientos establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones
fiscales, obteniendo los resultados siguientes:
CONTROL INTERNO
Resultado Núm. 29. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 27.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Las observaciones respecto la existencia de mecanismos suficientes de control para asegurar el cumplimiento de la normativa y la consecución de las metas y
objetivos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM-DF), quedaron
plasmadas en el resultado número 01.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 45 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
Resultado Núm. 30. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 27.2.1.1.
Descripción del Resultado:
Al verificar que el Municipio recibiera y administrara la totalidad de los recursos asignados del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal en su cuenta bancaria número 0149661960101 del Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple, en la
que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos financieros del segundo semestre 2016. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 y 49 primer párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 35 y 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;
53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 46 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
REGISTROS CONTABLES Y DOCUMENTACIÓN SOPORTE
Resultado Núm. 31. Con Observación.
Procedimiento Núm. 27.3.1.1.
Descripción del Resultado:
Al verificar si el Municipio registró en su contabilidad las operaciones realizadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y que dispone de la documentación justificativa y comprobatoria, la cual cumple con los requisitos fiscales
y estar cancelada con la leyenda de “operado” e identificada con el nombre del fondo. Se detectan 23 pólizas por concepto de pago por anticipos y estimaciones
de obra, en las cuales se observa que registran varias obras con una sola codificación contable “1235-1-000009-000911-002016-000001 (Construcciones en
Proceso en Bienes de Dominio Público - Edificación Habitacional en Proceso - Fondos Federales – Fondo de Infraestructura Social
Municipal (FISM) – FISM Ejercicio 2016 – Mpio. De concordia – Construcción de Cuarto Dormitorio.)”, debiendo ser registradas por separado por
número de contrato. A continuación se detallan:
PÓLIZA FECHA IMPORTE CONCEPTO NÚM. CONTRATO
EAM-69 09/11/2016 $ 389,760.00 ANTICIPO 50% FISM-MCS-020/2016
DD-42 21/12/2016 56,000.00 APORTACIONES DEL BENEFICIARIO FISM-MCS-020/2016
EAM-100 26/12/2016 138,880.00 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-020/2016
EAM-100 26/12/2016 194,880.00 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-020/2016
EAM-74 15/11/2016 389,760.00 ANTICIPO 50% FISM-MCS-021/2016
DD-6 18/12/2016 56,000.00 APORTACIONES DEL BENEFICIARIO FISM-MCS-021/2016
EAM-91 14/12/2016 194,880.00 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-021/2016
EAM-94 23/12/2016 138,880.00 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-021/2016
EAM-70 09/11/2016 389,760.00 ANTICIPO 50% FISM-MCS-022/2016
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 47 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
PÓLIZA FECHA IMPORTE CONCEPTO NÚM. CONTRATO
DD-41 16/12/2016 56,000.00 APORTACIONES DEL BENEFICIARIO FISM-MCS-022/2016
EAM-98 26/12/2016 333,760.00 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-022/2016
EAM-87 25/11/2016 375,375.00 ANTICIPO 50% FISM-MCS-023/2016
DD-62 31/12/2016 56,000.00 APORTACIONES DEL BENEFICIARIO FISM-MCS-023/2016
EAM-101 26/12/2016 202,124.93 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-023/2016
EAM-118 31/12/2016 121,249.80 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-023/2016
EAM-75 15/11/2016 389,760.00 ANTICIPO 50% FISM-MCS-025/2016
DD-43 22/12/2016 56,000.00 APORTACIONES DEL BENEFICIARIO FISM-MCS-025/2016
EAM-96 23/12/2016 194,879.97 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-025/2016
EAM-102 26/12/2016 138,879.93 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-025/2016
EAM-84 24/11/2016 389,760.00 ANTICIPO 50% FISM-MCS-026/2016
DD-55 26/12/2016 56,000.00 APORTACIONES DEL BENEFICIARIO FISM-MCS-026/2016
EAM-97 23/12/2016 194,879.97 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-026/2016
EAM-113 28/12/2016 138,879.93 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-026/2016
TOTAL $4,652,349.53
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicano; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 42, 43 y 70 fracciones I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo,
62, 76, 80, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 48 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)
Resultado Núm. 32. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 27.4.1.1.
Descripción del Resultado:
Las observaciones respecto a que el Municipio haya cumplido con las normas contables que el Consejo Nacional de Armonización Contable publicó en el Diario
Oficial de la Federación y que estuvieron vigentes en el ejercicio, quedaron plasmadas en el resultado número 03.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 49 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
Resultado Núm. 33. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 27.5.1.1.
Descripción del Resultado:
Se verificó que el Municipio reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información trimestral relacionada con el ejercicio, destino y los resultados
obtenidos de los recursos del fondo, y de manera pormenorizada, el avance físico y la aplicación de los principales indicadores sobre los resultados, avances e
impacto social de los programas y proyectos en el cumplimiento de los objetivos y metas. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 48 y 49 fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 71, 72, 75 y 80 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 85 fracción II y 110 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 50 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 34. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 27.5.1.2.
Descripción del Resultado:
Se constató que el Municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, el costo, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 apartado B, fracción II, incisos a) y c) de la Ley de Coordinación Fiscal; 75 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 53 segundo párrafo y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 51 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
Resultado Núm. 35. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 27.6.1.1.
Descripción del Resultado:
Se verificó los procesos de adjudicación, contratación y plazos de entrega de los bienes o servicios; asimismo, se constató la asignación, existencia y adecuado
funcionamiento de los bienes adquiridos y los cuales cuentan con los resguardos correspondientes. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 17, 23 fracción II, 24, 25, 26, 27, 67 y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo
párrafo, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 28 fracción VI de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa; 3
fracción X anexo 9 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 52 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
GASTOS INDIRECTOS
Resultado Núm. 36. Con Observación.
Procedimiento Núm. 27.7.1.1.
Descripción del Resultado:
Al verificar que el Municipio haya destinado hasta un 3% de los recursos asignados del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para ser aplicados como gastos indirectos para la verificación y seguimiento de las obras y acciones que se realizan,
así como para la realización de estudios y la evaluación de proyectos que cumplan con los fines específicos del fondo, se observa que existen pagos por concepto
de asesoría en auditoría y supervisión a la obra pública por la cantidad de $31,900.00, lo cual contraviene el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos
Generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, publicado el 31 de marzo de 2016, que corresponde a la realización de
estudios y evaluación de proyectos, se proporcionó póliza EAD-2333 de fecha 06 de diciembre de 2016, donde se realiza el reintegro por el importe observado, sin
embargo, el incumplimiento a la disposición normativa persiste. A continuación se detalla:
PÓLIZA DIARIO DOCUMENTO PÓLIZA EGRESO FECHA DEL RETIRO EN BANCO
DEL BAJÍO, S.A. CUENTA
149661960101 NÚMERO FECHA CFDI IMPORTE NÚMERO FECHA
034 $8,120.00 EAM-24 29/07/2016 02/08/2016
DD-13 30/08/2016 035 8,120.00 EAM-45 30/08/2016 01/09/2016
DD-15 31/08/2016 874 7,540.00 EAM-46 01/09/2016 14/09/2016
DD-16 30/09/2016 036 8,120.00 EAM-58 30/09/2016 07/10/2016
SUMA $31,900.00
Nota:
Existe una diferencia de $700.00 en el importe de cada cheque contra lo registrado contablemente, debido a la retención realizada por concepto de ISR,
Honorarios Profesionales.
Así también se detectan que los oficios anexos a estas pólizas carecen de firmas.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 53 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III, 33 apartado A último párrafo, 49 primer y segundo párrafos de la Ley de Coordinación Fiscal; 2, 33, 42,
43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Sinaloa y lo estipulado en el anexo A.I.2 de los Lineamientos Generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura
Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Fueron reintegrados los recursos utilizados del fondo del FISM para el pago de asesoría en auditoria y supervisión de obras (Gastos
Indirectos 3%). Mediante los depósitos realizados (2) de las cuentas del gasto corriente a la cuenta bancaria del fondo FISM 2016. Póliza EAD2148 del 13 de octubre
de 2016 por la cantidad de $48,720.00 y Póliza EAD2333 del 06 de diciembre de 2016 por la cantidad de $46,980.00. Se anexa copia certificada de dichas pólizas
así como la documentación soporte que se anexa a la mismas; y copia certificada del auxiliar de la cuenta 8240 3 331001 000900 000911 de julio a diciembre de
2016 donde la cuenta queda en saldo (cero). En el caso de las retenciones efectuadas fueron pagadas con recursos de la cuenta del gasto corriente. Se anexa
además copia certificada de las pólizas DD-13 del 30/0/2016, DD-15 del 31/08/2016 y DD-16 30/09/2016 con sus firmas respectivas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto en el artículo 49 segundo
párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha 09 de
mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el auxiliar 8240 3
331001 000900 000911 de julio a diciembre de 2016 y las pólizas mencionadas, sin embargo el incumplimiento a la disposición normativa persiste, en virtud de
que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 54 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
DESARROLLO INSTITUCIONAL
Resultado Núm. 37. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 27.8.1.1.
Descripción del Resultado:
Al verificar que el ente auditado destinó hasta un 2% del total de los recursos asignados del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la realización de un programa de Desarrollo Institucional y constatar que dicho programa está convenido
con el Ejecutivo Federal a través de la Secretaría de Desarrollo Social y el Gobierno de la entidad federativa a que pertenece, con base en la normativa aplicable.
Se constató que en el periodo auditado no se han ejercido recursos con cargo al 2% de Desarrollo Institucional. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 apartado A, penúltimo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 2, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 53 segundo párrafo de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 55 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el periodo de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal , se verificó que se cumpla con la normatividad, lineamientos y
procedimientos establecidos en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, obteniendo lo siguiente:
CONTROL INTERNO
Resultado Núm. 38. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.1.1.1. Descripción del Resultado: Las observaciones respecto a la existencia de actividades de control suficientes que garanticen la adecuada administración de los principales riesgos, el logro de
los objetivos, la observancia de la normatividad y la transparencia en el ejercicio de los recursos, quedaron plasmadas en el resultado número 01.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 56 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
Resultado Núm. 39. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.2.1.1. Descripción del Resultado: Se comprobó que el Estado entregó al Municipio de Concordia, Sinaloa, los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, mensualmente por partes iguales de manera ágil, directa, sin limitaciones ni restricciones, conforme al calendario
de ministraciones publicado en su respectivo Periódico Oficial; asimismo, se comprobó que los recursos del fondo y sus accesorios no se afectaron en garantía o
destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 49 primer párrafo y 50 de la Ley de Coordinación Fiscal; 70 fracción V de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; y 53 segundo párrafo de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 57 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 40. Con Observación. Procedimiento Núm. 28.3.1.1. Descripción del Resultado:
Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, administró los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal en una cuenta bancaria (1112 1 000003 000009 cuenta de cheques Núm.0149657010101 Banco del Bajío, S.A.
FORTAMUN 2016), específica y productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos durante el periodo de julio a diciembre
de 2016; sin embargo, se detectaron traspasos entre la cuenta bancaria número 0149657010101 de Banco del Bajío, S.A. (FORTAMUN 2016) y la cuenta bancaria
número 0122814650101 de Banco del Bajío, S.A. (Gasto Corriente), el cual es improcedente, toda vez que no se puede incorporar recursos locales en las cuentas
bancarias y especificas en las que se manejan exclusivamente los recursos federales del ejercicio fiscal respectivo, observándose un adeudo de la cuenta bancaria
del gasto corriente a la cuenta bancaria de FORTAMUN 2016 por importe de $20,386.34. A continuación se detallan:
PÓLIZA DE LA CUENTA A LA CUENTA
NÚM. FECHA IMPORTE
EAL-203 18/07/2016 $1,250.00
FORTAMUN 2016 1112-000003-000009
CTA. 014965701, BANCO DEL BAJÍO, S.A.
GASTO CORRIENTE 1112-000003-000001
CTA. 0122814650101, BANCO DEL BAJÍO, S.A.
EAL-234 17/08/2016 1,833.33
EAL-215 02/08/2016 1,250.00
EAL-255 07/09/2016 2,756.66
EAL-269 04/10/2016 4,663.32
EAL-302 01/11/2016 4,230.00
EAL-311 15/11/2016 1,103.00
EAL-336 02/12/2016 3,300.03
DIFERENCIA: $20,386.34 Adeudo de cuenta bancaria del Gasto Corriente, a la cuenta bancaria del FORTAMUN 2016.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción IV, 49 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal; 2, 16, 17, 18, 33, 42, 43, 69 y 70 fracciones I y III de la Ley
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 58 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59
fracciones I, III, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa; 19 fracciones II, V, XXI y XXII del Reglamento de la Administración Pública del
Municipio de Concordia.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Estos traspasos que se observan de la cuenta de FORTAMUN 2016 a la cuenta del gasto corriente, corresponden a pago de
préstamos realizados a personal de seguridad pública con recursos de la cuenta del gasto corriente y que les son descontados vía nomina cada quincena, y como
la nómina del personal de seguridad pública se paga con recursos de la cuenta de FORTAMUN 2016, cada quincena o en su caso cada mes, se saca un cheque con
el importe del descuento de los prestamos realizado a cada deudor de seguridad pública y se deposita a la cuenta del gasto corriente.
La póliza EAL-203 del 18/07/2016 por $1,250.00 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la primera
quincena de julio de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de la póliza
mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la primera quincena de julio de 2016, donde se realizaron los descuentos
por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.
La póliza EAL-234 del 17/08/2016 por $1,833.33 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la primera
quincena de agosto de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de la póliza
mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la primera quincena de agosto de 2016, donde se realizaron los
descuentos por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.
La póliza EAL-215 del 02/08/2016 por $1,250.00 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la segunda
quincena de julio de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de la póliza
mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la segunda quincena de julio de 2016, donde se realizaron los descuentos
por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.
La póliza EAL-255 del 07/09/2016 por $2,756.66 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la segunda
quincena de agosto de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de la póliza
mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la segunda quincena de agosto de 2016, donde se realizaron los
descuentos por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 59 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
La póliza EAL-269 del 04/10/2016 por $4,663.32 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la primera y
segunda quincena de septiembre de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de
la póliza mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la primera y segunda quincena de septiembre de 2016, donde
se realizaron los descuentos por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.
La póliza EAL-302 del 01/11/2016 por $4,663.98 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la primera y
segunda quincena de octubre de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de la
póliza mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la primera y segunda quincena de octubre de 2016, donde se
realizaron los descuentos por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.
La póliza EAL-311 del 15/11/2016 por $1,103.00 cheque realizado para reintegro a la cuenta del gasto corriente, ya que por error se depositó en la cuenta de
FORTAMUN 2016 el importe de $1,103.00 que correspondían a un reintegro de comprobación de gasto de la cuenta del gasto corriente, y se depositaron a la
cuenta de FORTAMUN el día 14 de octubre de 2016, como se muestra en la copia certificada de la ficha de depósito así como copia del estado de cuenta bancario
de FORTAMUN 2016 del mes de octubre y el estado de cuenta bancario de la cuenta del gasto corriente del mes de noviembre de 2016 donde se reintegró el
dinero.
La póliza EAL-336 del 02/12/2016 por $3,300.03 cheque realizado por las retenciones de préstamo personal al personal de seguridad púbica de la primera y
segunda quincena de noviembre de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de
la póliza mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la primera y segunda quincena de noviembre de 2016, donde
se realizaron los descuentos por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores. Se anexa además, copia certificada del auxiliar de
cada deudor con su respectiva póliza d egreso donde se les realizó el préstamo personal.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto en el artículo 49 segundo
párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha 09 de
mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían las pólizas
mencionadas, sin embargo el incumplimiento a la disposición normativa persiste, en virtud de que la respuesta es insuficiente, ya que no se debe hacer préstamos
a personal de seguridad pública con recursos del fondo por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 60 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
REGISTROS CONTABLES Y DOCUMENTACIÓN SOPORTE
Resultado Núm. 41. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.4.1.1. Descripción del Resultado: Se comprobó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, registró en su contabilidad las operaciones realizadas con recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; asimismo que se dispone de la documentación justificativa y
comprobatoria, la cual cumple con los requisitos fiscales y está cancelada con la leyenda de “Operado” e identificada con el nombre del fondo. Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 37 de la Ley de Coordinación Fiscal; 85 de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 2, 16, 17, 18, 19, 33, 42, 43 y 70 fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo,
62, 67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 61 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)
Resultado Núm. 42. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.5.1.1. Descripción del Resultado: Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa haya cumplió oportunamente con la implementación de la normativa prevista en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y su Reforma. Esta situación queda señalada en el resultado número 03.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 62 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
DESTINO DE LOS RECURSOS
Resultado Núm. 43. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.6.1.1. Descripción del Resultado: Se verificó que los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y
sus accesorios se destinaron, dando prioridad al cumplimiento de sus obligaciones financieras, pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua,
descargas de aguas residuales, a la modernización de los sistemas de recaudación locales, mantenimiento de infraestructura y que se promovió que por lo menos
el 20.00% de los recursos del fondo se destinaron a la atención de las necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes; así como
ver su coparticipación con otros fondos o programas. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción IV, 37, 49, 50 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal; 17 y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 63 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 44. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.6.1.2. Descripción del Resultado: Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, no afectó los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, como garantía del cumplimiento de sus obligaciones de pago de derechos y aprovechamiento de agua.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción IV, 37, 49 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 64 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS
Resultado Núm. 45. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.7.1.1. Descripción del Resultado: Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información trimestral relacionada con el ejercicio y
destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y la aplicación
de los principales indicadores sobre los resultados, avances e impacto social de los programas y proyectos en el cumplimiento de los objetivos y metas. Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 48 y 49 fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 56, 71, 72, 75 y 80 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 78, 79, 85, 107, 110 y 111 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 65 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 46. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.7.1.2. Descripción del Resultado: Se comprobó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, hizo del conocimiento de sus habitantes, a través de su página oficial de Internet, el monto de los recursos
recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 apartado B fracción II incisos a) y b) y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal; 53 segundo párrafo de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 66 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Resultado Núm. 47. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.8.1.1. Descripción del Resultado: Al verificar que previamente a la contratación de Deuda Pública, el Municipio de Concordia, Sinaloa, haya obtenido autorización de la legislatura local y se haya
inscrito en el registro de obligaciones y empréstitos de las entidades Federativas y Municipales, se comprobó que durante el período de julio a diciembre de 2016
el Municipio de Concordia, Sinaloa, no contrató nueva deuda pública. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 50 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal; 39 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 16 fracción
XXIV y 76 de la Ley de Deuda Pública para el Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 67 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
SEGURIDAD PÚBLICA
Resultado Núm. 48. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.9.1.1. Descripción del Resultado: Se verificó que durante el periodo de julio a diciembre de 2016, no se pagaron plazas distintas a las autorizadas en el presupuesto y que las remuneraciones
salariales se cubrieron de acuerdo con los tabuladores autorizados y montos estipulados en los contratos. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 39, 42, 43, 55 y 70 fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción
IV, 49 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal; 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 68, 70, 76 y 84 de
la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 68 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 49. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.9.1.2. Descripción del Resultado: Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, dispone de un programa de seguridad pública que oriente sus acciones en esta materia, así como del modelo
policial alineado al aprobado por el Consejo Nacional de Seguridad Pública. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 42, 43, 55 y 70 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62,
67, 68, 70, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 69 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
Resultado Núm. 50. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.10.1.1. Descripción del Resultado: Al verificar los procesos de adjudicación, contratación y plazos de entrega de los bienes y servicios; así como la asignación, existencia y adecuado funcionamiento
y resguardo de los bienes adquiridos a diciembre 2016, cabe hacer mención que a la fecha de nuestra visita (04/05/2017) no hubo adquisiciones de activos fijos.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción IV, 37 y 50 de la Ley de Coordinación Fiscal; 2, 16, 17, 18, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 33, 42, 43, 55 y 70 de
la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 68, 70, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 70 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA ESTATAL Y MUNICIPAL
Se verificó que los recursos federales recibidos por este concepto, se hayan ministrado, manejado y ejercido conforme a los programas aprobados y montos
autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, y operado de acuerdo a las Reglas para la Fiscalización, establecidas por la
Auditoria Superior de la Federación, y demás disposiciones legales reglamentarias y administrativas aplicables, mediante las siguientes actividades:
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Resultado Núm. 51. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.1.1.1. Descripción del Resultado: Se verificó la existencia de mecanismos de control suficientes que garanticen la adecuada administración de los principales riesgos, el logro de los objetivos del
fondo, la observancia de la normativa y la transparencia en el ejercicio de los recursos, quedando plasmadas en el resultado número 01.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 71 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
TRANSFERENCIA DE RECURSOS Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Resultado Núm. 52. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.2.1.1. Descripción del Resultado:
Se constató que la Federación ministró oportunamente los recursos del fondo o programa a la entidad federativa y de ésta al ejecutor revisado de acuerdo a las
fechas y porcentajes establecidos en los lineamientos del fondo o programa, que entregó proporcionalmente a los ejecutores los rendimientos financieros
generados por los recursos depositados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo
señalado en la cláusula segunda del Convenio Concordia del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06
de mayo 2016; Capítulo IV numerales 15 tercer párrafo y 19 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y
Municipal publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero de 2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 72 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 53. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.2.1.2. Descripción del Resultado:
Se constató que el municipio recibió y administro los recursos del fondo y sus rendimientos financieros en cuentas bancarias productivas, específicas y exclusivas.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69 cuarto párrafo
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; así como lo señalado en la cláusula segunda del Convenio Concordia del Fondo para el Fortalecimiento de la
Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de mayo 2016; y Capítulo IV numeral 19 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el
Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero de 2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 73 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
REGISTRO E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS OPERACIONES
Resultado Núm. 54. Con Observación. Procedimiento Núm. 29.3.1.1. Descripción del Resultado:
Se comprobó que las operaciones están identificadas y registradas en la contabilidad del ente auditado y que están amparadas con los documentos comprobatorios
y justificativos originales, sin embargo se observa que éstos no se encuentran cancelados con la leyenda “Operado” con el nombre del Fondo o Programa.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracciones I y II de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; así como lo estipulado en el Capítulo VII numeral 32 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el
Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 74 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
DESTINO DE LOS RECURSOS
Resultado Núm. 55. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.4.1.1. Descripción del Resultado:
Se verificó que la Entidad Federativa presentó en tiempo y forma ante la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público,
la solicitud de recursos del fondo o programa, así como la formalización de los convenios correspondientes. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo
establecido en la cláusula novena del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06
de mayo 2016; Capítulo IV numeral 12 inciso a) de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal,
publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 75 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 56. Con Observación. Procedimiento Núm. 29.4.1.2. Descripción del Resultado:
Al verificar que los remanentes de los recursos del fondo o programa, se destinaron al aumento y mejora de metas de los proyectos, y están comprometidos antes
del vencimiento del calendario de ejecución convenido durante el Ejercicio Fiscal 2016, se observa que el remanente del ejercicio 2016 no se ha reintegrado a la
Tesorería de la Federación por importe de $94,808.94, el cual deberá ser reintegrado conforme a las disposiciones que emita la Tesorería de la Federación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 4 fracción XV, 30 fracción
I, 67 y 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 54 tercer párrafo de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 224 penúltimo
párrafo del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 59 fracciones I, III, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado
de Sinaloa; 19 fracciones II, V, XXI y XXII del Reglamento de la Administración Pública del Municipio de Concordia; así como lo establecido en la cláusula cuarta del
Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de mayo 2016; Capítulo VII numerales
21 y 25 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal publicado en el Diario Oficial de la Federación
de fecha 29 de enero de 2016.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Como se puede observar en el estado de cuenta bancario y auxiliar de banco de este fondo (FOTALECE), todavía e diciembre de
2016 se estaban realizando pagos de obras, es por eso que la administración aliente (2014-2016) ya no alcanzo a realizar el reintegro de los recurso y rendimientos
a la tesorería de la federación, los cuales se encuentran depositados en la cuenta de dicho fondo. Quedando a la brevedad posible realizar el reintegro de los
recursos así como los rendimientos.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto en el artículo 49 segundo
párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha 09 de
mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían conciliación bancaria
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 76 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
al 31/12/2016 de la cuenta núm. 15803448 Banbajío y estado de cuenta al mes de diciembre, en virtud de que la respuesta es insuficiente, ya que a la fecha no
han realizado el reintegro, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 77 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 57. Con Observación. Procedimiento Núm. 29.4.1.3. Descripción del Resultado:
Se verificó que los rendimientos financieros generados de los recursos del fondo o programa, que fueron destinados al aumento y mejora de metas de los
proyectos, se comprometieron antes del vencimiento del calendario de ejecución convenido y en caso contrario, fueron reintegrados a la Tesorería de la
Federación, detectando que los rendimientos generados no fueron comprometidos al cierre del ejercicio y no fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación
por importe de $25,057.99.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo establecido
en la cláusula sexta del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de mayo 2016; y
lo establecido en el Capítulo IV numerales 21 y 25 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal,
publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Como se puede observar en el estado de cuenta bancario y auxiliar de banco de este fondo (FOTALECE), todavía a diciembre de
2016 se estaban realizando pagos de obras, es por eso que la administración saliente (2014-2016) ya no alcanzó a realizar el reintegro de los recurso y rendimientos
a la Tesorería de la Federación, los cuales se encuentran depositados en la cuenta de dicho fondo. Quedando a la brevedad posible realizar el reintegro de los
recursos así como los rendimientos.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto en el artículo 49 segundo
párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha 09 de
mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían conciliación bancaria
al 31/12/2016 de la cuenta núm. 15803448 Banbajío, S.A. y estado de cuenta al mes de diciembre, en virtud de que la respuesta es insuficiente, ya que a la fecha
no han realizado el reintegro, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 78 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 58. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.4.1.4. Descripción del Resultado:
Se verificó que la entidad federativa o municipio destinó el uno al millar del monto total de los recursos asignados a las instancias correspondientes, por concepto
de vigilancia, inspección y control de las obras ejecutadas. Se proporcionó auxiliar de la cuenta 2117-9-000013. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo
estipulado en la cláusula décima tercera segundo párrafo del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal Municipal FORTALECE
2016, de fecha 06 de mayo 2016; Capítulo VI numerales 29 y 30 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal
y Municipal FORTALECE 2016, publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 79 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 59. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.4.1.5. Descripción del Resultado:
Para el caso de las obras ejecutadas por contrato, comprobó que al momento del pago se retuvo el equivalente del cinco al millar sobre el importe de cada una de
las estimaciones de trabajo, el cual será destinado a la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas para la vigilancia, inspección y control de las obras y
acciones. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo
estipulado en la cláusula décima tercera segundo párrafo del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal Municipal FORTALECE
2016, de fecha 06 de mayo 2016; Capítulo VI numeral 30 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y
Municipal FORTALECE 2016, publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 80 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
GASTOS INDIRECTOS
Resultado Núm. 60. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.5.1.1. Descripción del Resultado:
Se comprobó que el Municipio aplicó como máximo el 2% del costo de la obra antes del IVA, para supervisión y control de los proyectos realizados, así como
para gastos de inspección y vigilancia. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo estipulado
en la cláusula décima del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de mayo 2016;
Capítulo VI numeral 26 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal publicados en el Diario Oficial
de la Federación de fecha 29 de enero de 2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 81 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO
Resultado Núm. 61. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.6.1.1. Descripción del Resultado:
Se verificó que la entidad federativa o municipio informó trimestralmente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio destino, resultados
obtenidos y evaluación de los recursos transferidos, así como su congruencia con los reportes de avances y registros contables y presupuestales. Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo estipulado
en la cláusula octava del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de mayo 2016;
Capítulo VI numeral 23 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, publicados
en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 82 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 62. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.6.1.2. Descripción del Resultado:
Se constató que la Entidad Federativa y los ejecutores publicaron la información de los proyectos en su página de internet así como en otros medios accesibles al
ciudadano. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo estipulado
en la cláusula decima segunda del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de
mayo 2016; Capítulo VII numeral 36 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016,
publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 83 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 63. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.6.1.3. Descripción del Resultado:
Se verificó que la publicidad, documentación e información de los recursos del fondo incluyen la siguiente leyenda: “Este programa es público, ajeno a cualquier
partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el programa”. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo estipulado
en la cláusula décima segunda del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de
mayo 2016; capítulo VII numeral 38 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016,
publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 84 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 64. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.6.1.4. Descripción del Resultado:
Se verificó que la Entidad Federativa y el Municipio, incluyó en su Cuenta Pública la información relativa a la aplicación de los recursos otorgados a través del fondo
o programa. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo estipulado
en el capítulo VII numeral 35 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016,
publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 85 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
VERIFICACIÓN DE PLAZAS AUTORIZADAS
Resultado Núm. 65. Con Observación.
Procedimiento Núm. 30.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Se realizó comparativo de plazas autorizadas al 31 de diciembre de 2013 contra las autorizadas al 31 de diciembre de 2016, se aprecia un aumento de la plantilla del
6.94% correspondiente a 34 plazas, y un aumento del 22.18% correspondiente al importe acumulado de $568,840.50, se aprecia un incremento de la contratación de
personal de confianza por un total de 21 plazas y disminución significativa del personal de agentes y sindicalizados por un total 17 plazas, a continuación se detallan:
CATEGORÍA/TIPO
31 DE DICIEMBRE DE 2013 31 DE DICIEMBRE DE 2016 DIFERENCIAS
NO. DE EMPLEADOS
IMPORTE NO. DE
EMPLEADOS IMPORTE
NO. DE EMPLEADOS
IMPORTE
CONFIANZA 198 $1,023,167.00 219 $1,311,876.40 21 $288,709.40
SEGURIDAD PÚBLICA 83 608,086.80 73 639,768.40 (10) 31,681.60
SINDICALIZADOS 104 561,342.90 97 583,201.50 (7) 21,858.60
JUBILADOS Y PENSIONADOS
105 372,441.30 135 599,032.20 30 226,590.90
SUMAS 490 $2,565,038.00 524 $3,133,878.50 34 $568,840.50
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 86 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
SUELDOS A PERSONAL SINDICALIZADO Resultado Núm. 66. Con Observación.
Procedimiento Núm. 31.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Al verificar que no se hayan pagado sueldos, con recursos del Municipio de Concordia, Sinaloa, a directivos y empleados del Sindicato de Trabajadores al Servicio
del Ayuntamiento de Concordia, se observa que durante el segundo semestre de 2016, realizaron pagos de Sueldos y Otras Prestaciones a cuatro empleados del
Municipio comisionados al Sindicato, los cuales son cubiertos con recursos del Municipio de Concordia, Sinaloa, por importe total de $290,144.63. A continuación
se detallan:
NO. NOMBRE EMPLEADO CATEGORÍA ADSCRIPCIÓN TOTAL
PERCEPCIONES
106 GARZÓN GONZÁLEZ EYLEEN ABBYGAIL SECRETARIA EJECUTIVA A BASE SÍNDICO PROCURADOR $75,112.74
049 RODRÍGUEZ ZAMUDIO CARMEN PROMOTOR B BASE DESARROLLO SOCIAL 74,549.91
168 ARIAS RODRÍGUEZ ILDELISA SECRETARIA EJECUTIVA A BASE TESORERÍA MUNICIPAL 76,307.71
109 LÓPEZ GARCÍA MARÍA DEL ROSARIO SECRETARIA B BASE DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN
64,174.27
TOTAL $290,144.63
Nota.- Los pagos realizados por conceptos de Sueldos a Personal Sindicalizado se encuentran relacionados en el Anexo 02.
Cabe señalar que el Contrato Colectivo de Trabajo celebrado con fecha 28 de diciembre de 2014, entre el Sindicato de Trabajadores al Servicio del H. Ayuntamiento
de Concordia y el H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa, obliga al H. Ayuntamiento a proporcionar al Sindicato, personal de tiempo completo para el desarrollo
de las labores de esa Organización Sindical y a incluir en la nómina de personal a su servicio cubriendo los salarios íntegros y percepciones contractuales de los
puestos y categorías determinadas en la cláusula sexagésima segunda del mismo.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 87 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 67 y 84 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracciones I, III, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa; 112 de la Ley
de los Trabajadores al Servicio de los Municipios del Estado de Sinaloa; 19 fracciones II, V, XXI y XXII del Reglamento de la Administración Pública del Municipio de
Concordia.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 88 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
OBRA PÚBLICA
Control Interno Estudio y Evaluación del Control Interno. Resultado Núm. 67. Con Observación.
Procedimiento Núm. 32.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Al aplicar el cuestionario de control interno al titular de la Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, con el propósito
de verificar la existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que pueden afectar la eficacia, eficiencia y economía
de las operaciones de la gestión de los recursos asignados para la realización de obras, se observa que no se obtuvo evidencia que soporten las respuestas
plasmadas en el mismo por parte del Ente. Sin embargo, en el transcurso de la auditoría se obtuvieron resultados, que arrojan fortalezas y debilidades, entre las
que destacan las siguientes:
Planeación: Fortalezas:
a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, prevé los requerimientos de áreas y predios para la obra pública
que realizará.
b) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, determina la disponibilidad de recursos en la planeación de la
obra pública, con base en las necesidades de las mismas, coordinadamente con el área de Tesorería.
Debilidades:
a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no tiene establecidas acciones de control para que las obras
públicas que se inicien, se concluyan y operen convenientemente.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 89 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
b) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no tiene establecidas acciones de control para que durante la
planeación de la obras, se cuente con presupuestos base, proyecto arquitectónico e ingeniería, programa de obra y especificaciones de construcción.
Programación: Fortalezas:
a) El Municipio de Concordia, Sinaloa, cuenta con el Programa Anual de Obra Pública.
b) El Programa Anual de Obras establece la modalidad de ejecución de las obras.
c) El Programa Anual de Obras establece el recurso con el cual se realizarán las obras.
Debilidades:
a) El Programa Anual de Obras no establece las acciones previas que se deben realizar para el inicio de las obras incluidas en el mismo.
b) El Programa Anual de Obras no indica las fechas de inicio y terminación de todas las fases para el inicio, conclusión y óptima operación de las obras incluidas
en el mismo.
c) El Programa Anual de Obras no define las Dependencias u Organismos responsables de su ejecución.
Presupuestación: Fortalezas:
d) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, elabora los presupuestos de cada una de las obras públicas.
Debilidades:
a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no tiene establecidas acciones de control para que los
presupuestos base cuenten con explosión de insumos, análisis de precios unitarios, análisis de los costos de los básicos utilizados en los precios unitarios,
costos horarios de la maquinaria, mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios, tabulador de salarios utilizados para la
elaboración de los precios unitarios, rendimientos de mano de obra y rendimientos de maquinaria.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 90 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Contratación: Fortalezas:
a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, en el caso de licitaciones, publica en CompraNet, Diario Oficial y
en la página del Municipio, para hacer del conocimiento general de las personas, la convocatoria para participar en el proceso de la licitación
correspondiente.
Debilidades:
a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con un Manual de Procedimientos, en el cual se
establezcan las condiciones y los procedimientos para adjudicar los contratos de obra, así como tampoco con un área específica responsable de los
procesos de licitación, adjudicación y contratación de obras.
Ejecución: Fortalezas:
a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, en coordinación con la Dirección de Desarrollo Social, promueve
la integración de Comités de Obra, a efecto de garantizar que los habitantes de las comunidades beneficiarias, participen en el seguimiento, vigilancia y
ejecución, así como en la entrega-recepción de las obras y acciones ejecutadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social
Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
Debilidades:
a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no ha establecido los mecanismos de control que garanticen que
la ejecución de las obras se desarrollen en los tiempos pactados en contratos y convenios, así como que los trabajos cumplan con las especificaciones
contratadas.
b) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para hacer efectivas las
fianzas de cumplimiento.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 91 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
c) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para que no se generen
penas convencionales establecidas en los contratos de obras.
d) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para evitar que se realicen
pagos por conceptos de obra no ejecutados o por conceptos de obra en exceso.
e) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para garantizar que las
obras reportadas como terminadas efectivamente lo estén, así como que se encuentren operando adecuadamente.
f) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para que se elaboren las
bitácoras de obra.
g) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para que las estimaciones
contengan los croquis que soporten a los números generadores de las mismas.
h) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, actualmente no lleva una estadística actualizada de los hallazgos
de auditoría, lo cual le impide evaluar su desempeño y comparar resultados, para poder realizar las mejoras en la gestión y el ejercicio de los recursos en
obra pública.
i) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para que no se realicen
pagos de obras que no están iniciadas.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, considera que el control interno para la gestión de los recursos auditados en el Municipio de
Concordia, Sinaloa, es deficiente en algunos aspectos, y por ende los mecanismos establecidos no garantizan el cumplimiento de sus objetivos, a la observancia
de la normativa y la transparencia en la operación de dichos recursos.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Seguiremos mejorando con el propósito de implementar controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de
los riesgos que pueden afectar la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones de la gestión de los recursos asignados para la realización de las obras.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 92 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se analizó dicha respuesta y en virtud de que la misma es insuficiente, ya que persisten las
debilidades observadas, no cambia el estatus de la observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 93 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Eficacia.
Resultado Núm. 68. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 33.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Al verificar que se esté dando cumplimiento a la Propuesta Programática de Inversión en Obra Pública del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social
Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2016, en relación a las aplicaciones presupuestales correspondientes a
los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, se evaluó su eficacia
mediante la obtención de los siguientes indicadores:
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
El Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante Acta de Sub-Comité de Desarrollo Social, correspondiente a la tercera Reunión Ordinaria, modifica la Propuesta de
obras a ejecutarse con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para
el ejercicio fiscal 2016, presentando la propuesta de 80 obras y acciones por un importe de $16,723,831.41 que representa el 97.74% del importe asignado para
la ejecución de obras. A la fecha del 31 de diciembre de 2016, el Municipio ha ejercido en obras la cantidad de $16,723,831.41, dicho importe corresponde al 100%
del importe aprobado y en lo que respecta al número de obras y acciones ejercidas al 31 de diciembre de 2016, representa el 100%.
Monto Asignado Monto Aprobado para Obras Núm. de obras y de
acciones a realizar Monto Ejercido
Núm. de obras y de acciones realizadas
al 31 de diciembre de 2016
$17,110,700.80 $16,723,831.41 80 $16,723,831.41 80
Lo anterior, arroja los 2 (dos) siguientes indicadores:
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 94 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL FISMDF.
Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2016. Pesos
Monto total ejercido del FISMDF en obra al 31 de diciembre de 2016. Numerador $16,723,831.41
Monto asignado del FISMDF en obra 2016. Denominador $16,723,831.41
Indicador (%) 100%
Cumplimiento de los avances físicos programados de la Propuesta Programática en Obra del FISMDF.
Número de obras y acciones ejecutadas en el ejercicio. Numerador 80
Número de obras y acciones autorizadas en el ejercicio. Denominador 80
Indicador % 100%
Obteniendo resultado sin observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 95 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Asignación de Contratos de Obra.
Resultado Núm. 69. Con Observación.
Procedimiento Núm. 34.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Se evaluó el procedimiento que el Municipio de Concordia, Sinaloa, utilizó para asignar los contratos de las obras que realizó durante el segundo semestre de
2016, con el fin de constatar si dichos contratos se distribuyen equitativamente (los de adjudicación directa, invitación a cuando menos tres personas y licitación
pública) entre los contratistas que integran el Padrón del Municipio, obteniendo los resultados siguientes:
Adjudicación directa.
El 78.57% del total de obras realizadas del 01 de julio al 31 de diciembre, se adjudicaron directamente, las cuales se asignaron al 20.41% del total de contratistas
inscritos en el Padrón, lo anterior resulta de los siguientes indicadores:
EVALUACIÓN DE OBRAS CONTRATADAS POR ADJUDICACIÓN DIRECTA RESPECTO AL TOTAL DE OBRAS REALIZADAS
Número de obras contratadas por adjudicación directa. Numerador 66
Total de obras realizadas durante el período de julio a diciembre de 2016. Denominador 84
Indicador (%) 78.57%
EVALUACIÓN DE CONTRATISTAS A LOS QUE SE LES OTORGÓ CONTRATO POR ADJUDICACIÓN DIRECTA RESPECTO A LOS INSCRITOS EN EL PADRÓN
Número de contratistas que se les otorgaron contratos por adjudicación directa. Numerador 10
Total de contratistas inscritos en el Padrón. Denominador 49
Indicador (%) 20.41%
A continuación, se detallan los contratistas a los que se les adjudicaron directamente las obras, observándose que el 62.13% de los contratos se adjudicaron a 4
empresas.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 96 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
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RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
NÚM. PERSONA FÍSICA O MORAL QUE REALIZÓ OBRA
CONTRATADA POR ADJUDICACIÓN DIRECTA NÚMERO DE CONTRATOS OTORGADOS
PORCENTAJE DE OBRAS REALIZADAS RESPECTO AL TOTAL DE OBRAS REALIZADAS POR ADJUDICACIÓN DIRECTA
1 ING. ALFREDO SARMIENTO GARCÍA. 18 27.27%
2 CONSTRUCCIONES Y URBANIZACIONES IVARSI S.A. DE C.V. 9 13.64
3 DANIEL FERNANDO MANJARREZ MANJARREZ. 7 10.61
4 ING. OSCAR AUGUSTO MEJÍA CASTRO. 7 10.61
5 JOSÉ LUIS MENDOZA. 6 9.09
6 ROVICON, S.A. DE C.V. 6 9.09
7 4A INGENIERÍA Y CONSTRUCCIÓN, S.A. DE C. V. 4 6.06
8 DARÍO RIVAS. 4 6.06
9 FRANCISCO ANTONIO VALLE LÓPEZ. 4 6.06
10 FELIPE SOTO BERNAL. 1 1.51
66 100%
Suma Indicador (%)
Invitación a cuando menos tres personas.
El 21.43% del total de obras realizadas del 01 de julio al 31 de diciembre, se adjudicaron por invitación a cuando menos tres personas, las cuales se asignaron al
16.33% del total de contratistas inscritos en el Padrón, lo anterior resulta de los siguientes indicadores:
EVALUACIÓN DE OBRAS CONTRATADAS POR INVITACIÓN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS RESPECTO AL TOTAL DE OBRAS REALIZADAS
Número de obras contratadas por invitación a cuando menos tres personas. Numerador 18
Total de obras realizadas durante el período de julio a diciembre de 2016. Denominador 84
Indicador (%) 21.43%
EVALUACIÓN DE CONTRATISTAS A LOS QUE SE LES OTORGÓ CONTRATO POR INVITACIÓN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS RESPECTO A LOS INSCRITOS EN EL PADRÓN
Número de contratistas que se les otorgaron contratos por invitación a cuando menos tres personas. Numerador 8
Total de contratistas inscritos en el Padrón. Denominador 49
Indicador (%) 16.33%
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 97 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
A continuación, se detallan los contratistas que se le adjudicó la obra por invitación a cuando menos tres personas, observándose que el 55.55% de los contratos
se adjudicaron a 2 empresas.
NÚM. PERSONA FÍSICA O MORAL QUE REALIZÓ OBRA CONTRATADA POR
INVITACIÓN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS
NÚMERO DE CONTRATOS OTORGADOS
PORCENTAJE DE OBRAS REALIZADAS RESPECTO AL TOTAL DE OBRAS REALIZADAS POR INVITACIÓN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS
1 ING. OSCAR AUGUSTO MEJÍA CASTRO. 6 33.33%
2 ALFREDO SARMIENTO GARCÍA. 4 22.22
3 CONSTRUCCIONES Y URBANIZACIONES IVARSI S.A. DE C.V. 2 11.11
4 ING. FELIPE SOTO BERNAL. 2 11.11
5 ALFREDO LEAL NIEBLA. 1 5.56
6 ALFREDO SARMIENTO. 1 5.56
7 DANIEL FERNANDO MANJARREZ MANJARREZ. 1 5.56
8 SALVADOR VERDE BALCÁZAR. 1 5.55
18 100%
Suma Indicador (%)
Licitación pública.
Se observa que no se adjudicaron contratos mediante el procedimiento de licitación pública.
En base a lo anterior, se concluye que el Municipio de Concordia, Sinaloa, ha privilegiado la adjudicación directa en la contratación de la obra pública, ya que el
78.57% de las obras contratadas se adjudicaron directamente a los contratistas y un 21.43% de las obras fueron adjudicadas a través del procedimiento de
invitación a cuando menos tres personas y no se adjudicaron contratos mediante el procedimiento de Licitación Pública, lo que deriva en que no se asegura al
Municipio las mejores condiciones de precio y calidad para aumentar la eficiencia en el gasto efectuado.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 98 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Respuesta del Ente Fiscalizado: Seguiremos mejorando en este aspecto esto con el fin de asegurar al Municipio las mejores condiciones de precio y calidad para
aumentar la eficiencia en el gasto efectuado.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se analizó dicha respuesta y en virtud de que la misma es insuficiente, ya que no envían
evidencia de las acciones que implementaran para que no se privilegie la adjudicación directa, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 99 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.
OBRA PÚBLICA DIRECTA
Obra que forma parte de la muestra de auditoría:
CONTRATO MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA IMPORTE EJERCIDO
OPD-MCS-004/2016 Adjudicación directa 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa.
$330,000.00
Importe total de la muestra: $330,000.00
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 100 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 70. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 35.1.1.1.1., 35.2.1.2.1., 35.2.1.3.1., 35.3.1.1.1., 35.3.1.2.1. y 35.4.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en colonia
Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
35.1.1.1.1. Se constató que se encuentra incluida en el programa anual de inversión en obra y en la octogésima sesión ordinaria de cabildo donde se le autoriza un importe de $350,000.00 (Trescientos
cincuenta mil pesos 00/100 M.N.).
35.2.1.2.1. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera
suficiente los criterios de economía, imparcialidad y honradez.
35.2.1.3.1. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano, asimismo
que su registro se encuentra vigente.
35.3.1.1.1. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.
35.3.1.2.1. Se constató que la fianza de cumplimiento, se constituyó a favor del Municipio de Concordia, Sinaloa.
35.4.1.1.1. Se constató que las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a la misma, corresponden a los registros contables de los pagos efectuados por los conceptos de trabajos estimados.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 23, 26 y 27 de la Ley de Planeación para el Estado de
Sinaloa; 6 fracción VI, 7, 22, 23, 53, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracción I, 16 fracción V, 18
fracción IV, 21 fracción VI, 39 fracción III, 62, 66 fracción IX, 73, 74 fracción I, 84, 96, 97 penúltimo párrafo y 130 tercer párrafo de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 101 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 71. Con Observación.
Procedimiento Núm. 35.1.1.2.1.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en
colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la
documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE
Proyecto arquitectónico e Ingeniería. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Especificaciones de construcción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II
y III, 17, 18, 26 fracciones I, XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo
párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones I, XII y XV, 27, 28 y 29
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 102 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
del proyecto arquitectónico y las especificaciones de construcción, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que solo envían parte de la documentación
omitida, no cambia el estatus de la observación.
.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 103 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 72. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )
Procedimiento Núm. 35.2.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en
colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, contratada mediante el procedimiento
de adjudicación directa, se observa que omiten integrar el dictamen de adjudicación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62 y 67 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59 y 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70
fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62 y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Sinaloa; 39 fracciones I y II, 48 fracción V, 50 octavo y noveno párrafos y 57 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de
Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
del dictamen de adjudicación del contrato, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 104 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 73. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental Si ( ) No ( X )
Procedimiento Núm. 35.2.2.1.1.
Descripción del Resultado:
Con la revisión documental del expediente unitario de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM),
ubicada en colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que el contrato se
encuentra formalizado, pero no contiene todas las firmas correspondientes.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62 y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 y 68 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 y 68 de la
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
del contrato debidamente firmado, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 105 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 74. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental Si ( ) No ( X )
Procedimiento Núm. 35.5.1.1.1.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente unitario de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención
Múltiple (CAM), ubicada en colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de muestra de auditoría, se constató que
los conceptos que las integran concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicadas en ellas se encuentran sustentadas con los números
generadores respectivos; de igual manera, los precios unitarios aplicados coinciden con los indicados en las tarjetas de análisis y presupuesto contratado, sin
embargo se observa que no contienen los croquis respectivos que soporten a los números generadores.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54,
62, 67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 fracción III, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70
fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 fracción III de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
de los croquis que soportan a los números generadores de la estimación número 1 (única) finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus
de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 106 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 75. Con Observación.
Procedimiento Núm. 35.5.1.2.1.
Descripción del Resultado:
Con la inspección física de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en colonia Jardines
de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observaron conceptos de obra pagados no ejecutados
con recursos de Obra Pública Directa, por un importe de $235,311.68 (Doscientos treinta y cinco mil trescientos once pesos 68/100 M.N.), que resultan de realizar
el comparativo entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta
en el acta circunstanciada número 09/CP.2016 de fecha 28 de abril de 2017, a continuación se describen:
CLAVE CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PAGADA
CANTIDAD VERIFICADA
DIFERENCIA PRECIO
UNITARIO IMPORTE
OBSERVADO
10 Suministro y colocación de columnas o bases de monten doble de 4"x2", 4 mts. de alto cal 14. Incluye: material, pintura, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.
pza 8.00 0.00 8.00 $1,904.65 $15,237.20
11 Suministro y colocación de trabe armada polín de 4" x 6 mts. de altura, calibre cal. 14. Incluye: material, pintura, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.
pza 8.00 0.00 8.00 3,074.50 24,596.00
12 Suministro y colocación de trabe longitudinal armada polín de 4"x 6 mts. de altura, calibre cal. 14. Incluye: material, pintura, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.
pza 6.00 0.00 6.00 3,074.50 18,447.00
13 Suministro y colocación de largueros de monten de 3 "x 6.00 mts. cal. 14. Incluye: material, pintura, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.
pza 36.00 0.00 36.00 1,197.43 43,107.48
14 Suministro y colocación de placa de 1/2"(0.20x0.25x 1/2") base de columna, incluye: material, pintura, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.
pza 8.00 0.00 8.00 1,242.62 9,940.96
15 Suministro y colocación de placa de 0.15x0.15x3/8" base de columna-trabe, incluye: material, mano de obra, pintura, herramienta y todo lo necesario para su ejecución.
pza 12.00 0.00 12.00 145.49 1,745.88
16 Suministro y colocación cartabones triangulares de 0.10 base x 0.20 alto x 0.22 lado mts. con placa de 1/2", incluyendo material, mano de obra, pintura, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.
pza 32.00 0.00 32.00 317.41 10,157.12
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 107 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
CLAVE CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PAGADA
CANTIDAD VERIFICADA
DIFERENCIA PRECIO
UNITARIO IMPORTE
OBSERVADO
17 Suministro y colocación de click unión de ángulo de 2x2x8 cm, incluye material, mano de obra, pintura, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.
pza 56.00 0.00 56.00 33.81 1,893.36
18 Suministro y colocación de contra venteo con varilla lisa de 5/8" con rosca incluye: material, mano de obra, pintura, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.
pza 14.00 0.00 14.00 526.74 7,374.36
19 Lámina acanalada galvanizada, incluye: material, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.
m2 156.00 0.00 156.00 426.16 66,480.96
25 Suministro y colocación de ramaleo de tubería de fierro galvanizado 1/2" de diámetro, incluye: material, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su terminación.
m 11.72 0.00 11.72 71.46 837.51
26 Suministro y colocación de reflectores de 150 watts. . Incluye: mano de obra, herramientas, materiales, cableado y todo lo necesario para su correcta ejecución.
pza 2.00 0.00 2.00 859.10 1,718.20
27 Centro de carga tipo QO1, 1 fase 3 hilos, zapatas principales, 2 polos 40 A, marca Square'D, Incluye suministro y colocación.
pza 1.00 0.00 1.00 314.47 314.47
28 Limpieza final de la obra, incluye: limpieza de todas las superficies en el área de trabajo. m2 216.00 0.00 216.00 4.65 1,004.40
SUBTOTAL: $202,854.90
IVA: 32,456.78
TOTAL: $235,311.68
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE PAGADO
CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE
COBRO
Estimación única EAD0002462 31/12/2016 $329,431.03 122814650101 Banco del Bajío, S.A. 2462 03/01/2017
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III y V, 79 y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas
y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 108 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Se le dará seguimiento en la próxima auditoría a realizarse, en virtud de que el cobro de la estimación no se realizó en el período auditado.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 109 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 76. Con Observación.
Procedimiento Núm. 35.5.1.3.1.
Descripción del Resultado:
Con la inspección física de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en colonia Jardines
de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que el concepto integrado en el presupuesto
del contratista con clave “24 - Losa de concreto F'c=200 Kg/cm2 de 8 cm de espesor, armada con malla electrosoldada 6x6-10/10 incluye: malla, mano de obra,
herramienta, concreto hecho en obra y todo lo necesario para su terminación.” ejecutado en la obra, no cumple con la calidad aceptable, debido a que en el
acabado de las losas de concreto presenta bordos en las juntas realizadas en las mismas, lo cual representa un riesgo para los niños que asisten a su rehabilitación
y para las cuales se realizó un pago por la cantidad de $59,370.19 (Cincuenta y nueve mil trescientos setenta pesos 19/100 M.N.), que resulta de realizar el
levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta de circunstanciada número 09/CP.2016 de fecha 28 de abril de 2017.
A continuación se describe:
CLAVE CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PAGADA
CANTIDAD VERIFICADA CON MALA CALIDAD
DIFERENCIA PRECIO
UNITARIO IMPORTE
OBSERVADO
24
Losa de concreto F'c=200 Kg/cm2 de 8 cm de espesor, armada con malla electrosoldada 6x6-10/10 incluye: malla, mano de obra, herramienta, concreto hecho en obra y todo lo necesario para su terminación.
m2 216.00 216.00 0.00 $236.95 $51,181.20
SUBTOTAL: $51,181.20
IVA: $8,188.99
TOTAL: $59,370.19
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE PAGADO
CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE
COBRO
Estimación única EAD0002462 31/12/2016 $329,431.03 122814650101 Banco del Bajío, S.A. 2462 03/01/2017
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 110 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracción II, 18 fracción IV, 66 fracción V, 75 primer párrafo, 78, 86 primer párrafo, 88, 89, 90 y
91 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Se le dará seguimiento en la próxima auditoría a realizarse, en virtud de que el cobro de la estimación no se realizó en el período auditado.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 111 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 77. Con Observación.
Procedimiento Núm. 35.5.1.5.1.
Descripción del Resultado:
Con la inspección física de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en colonia Jardines
de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no se encuentra concluida ni en operación,
además no se dio cumplimiento a su respectivo programa de ejecución, presentando un avance físico del 10.00% de acuerdo a la inspección efectuada durante la
auditoría que nos ocupa, según consta en acta de circunstanciada número 09/CP.2016 de fecha 28 de abril de 2017, asimismo, el plazo de ejecución establecido
en el contrato número OPD-MCS-004/2016 señala que la fecha de conclusión de los trabajos es el día 31 de diciembre de 2016, resultando un desfase de 118 días
en relación a la fecha de revisión física de la obra; no obstante, se advierte que ya se cumplió al 100% con la totalidad del compromiso contractual de pago,
quedando de manifiesto la imputabilidad al contratista por la demora en la conclusión de los trabajos contratados, por lo tanto se percibe la omisión de aplicar las
penas convencionales correspondientes, por un importe de $38,940.00 (Treinta y ocho mil novecientos cuarenta pesos 00/100 M.N.), como a continuación se
detalla:
CÁLCULO DE PENAS CONVENCIONALES
FECHA DE TÉRMINO CONTRACTUAL IMPORTE DE CONTRATO FECHA DE REVISIÓN DÍAS DE ATRASO 1 AL MILLAR DEL IMPORTE CONTRATADO IMPORTE DE PENA CONVENCIONAL
31/12/2016 $330,000.00 28/04/2016 118 $330.00 $38,940.00
Perjuicio generado por el H. Ayuntamiento de Concordia al no aplicar las penas convencionales
Cláusula Vigésima segunda “…el importe de la obra realmente ejecutada es menor que el de la que debió realizarse “el contratista” pagará a “el Ayuntamiento” el 1/1000 (uno al millar) del monto total del contrato, por cada día de atraso que tenga la obra, salvo de que el atraso obedezca a causas justificadas…”
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE PAGADO
CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE
COBRO
Estimación única EAD0002462 31/12/2016 $329,431.03 122814650101 Banco del Bajío, S.A. 2462 03/01/2017
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 112 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69 y 81 de
la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracciones IV y V, 66 fracción X, 67 fracción I, penúltimo párrafo, 77 tercer párrafo,
78 fracciones II, V y VI, 84 fracción II y 103 fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; y la cláusula
vigésima segunda del contrato OPD-MCS-004/2016.
Se le dará seguimiento en la próxima auditoría a realizarse, en virtud de que la obra se encuentra en proceso.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 113 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 78. Con Observación.
Procedimiento Núm. 35.5.1.6.1.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple
(CAM), ubicada en colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que no
cuenta con la bitácora de obra.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
78 fracción I, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 114 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 79. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental Si ( ) No ( X )
Procedimiento Núm. 35.5.1.7.1.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple
(CAM), ubicada en colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que no
cuenta con el aviso de inicio a la contraloría.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 77 último párrafo , 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa
y 77 último párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían copia
certificada del aviso de inicio a la contraloría, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 115 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
APLICACIÓN PRESUPUESTAL: 1235 – CONSTRUCCIÓN EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FISMDF).
Obras que forman la muestra de auditoría:
CONTRATO MODALIDAD DE ADJUDICACIÓN
NOMBRE DE LA OBRA IMPORTE EJERCIDO
FISM-MCS-020/2016 Adjudicación Directa. 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa. $779,520.00
FISM-MCS-022/2016 Adjudicación Directa. 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa. 779,520.00
FISM-MCS-025/2016 Adjudicación Directa. 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa. 779,520.00
JUMAPAC-MCS-003/2016 Adjudicación Directa. 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El Trópico de Cáncer, Municipio
de Concordia, Sinaloa. 412,148.95
JUMAPAC-MCS-004/2016 Adjudicación Directa. 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa Rita, Municipio de
Concordia, Sinaloa. 338,412.15
JUMAPAC-MCS-010/2016 Adjudicación Directa. 7.- Mejoramiento del sistema de alcantarillado sanitario, del subcolector en cruce del rio, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa.
310,041.76
FISM-MCS-024/2016 Adjudicación Directa. 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye: descargas domiciliarias, pozos de visita, en la
localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa. 774,412.54
---------------- Administración Directa. 9.-Construcción de empedrado de 15 cms. de espesor a base de piedra ahogada en la localidad de Mesa del Carrizal, Municipio
de Concordia, Sinaloa. 109,874.40
FISM-MCS-027/2016 Adjudicación Directa. 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la colonia Jardines de la Loma, en la
cabecera municipal de Concordia, Sinaloa. 1,159,696.51
FISM-MCS-028/2016 Adjudicación Directa. 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera municipal de
Concordia, Sinaloa. 294,999.89
FISM-MCS-018/2016 Adjudicación Directa. 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La Concepción, Municipio de Concordia, Sinaloa. 261,029.76
Importe de la muestra: $5,999,175.96
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 116 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Destino de los Recursos.
Resultado Núm. 80. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 36.1.1.1
Descripción del Resultado:
Al verificar los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, aplicados para
las obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que se destinaron preferentemente a obras de infraestructura básica de agua potable, alcantarillado,
drenaje y letrinas, urbanización, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica del sector salud y educativo, mejoramiento de vivienda y
mantenimiento de Infraestructura, conforme a lo señalado en el catálogo de acciones establecido en los Lineamientos del Fondo emitidos por la Secretaría de
Desarrollo Social. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; así como lo señalado en el numeral 2.2 de los Lineamientos
Generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 117 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 81. Sin Observación.
Procedimiento Núm. 36.1.1.2.
Descripción del Resultado:
Al verificar los proyectos incluidos en la Propuesta de Inversión Aprobada para el ejercicio fiscal 2016 se observó que el Municipio destinó el 72.34% de los recursos
a obras y acciones de incidencia directa, por lo que cumplió con el porcentaje mínimo de inversión que es del 70.0% establecido en los lineamientos del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social para dicho tipo de proyectos; en tanto que el 27.66% de los recursos los invirtió en obras y acciones de carácter
complementario además que y no realizaron proyectos especiales. A continuación se detalla:
MONTO ASIGNADO MONTO EN OBRAS DIRECTAS MONTO EN OBRAS COMPLEMENTARIAS
$16,723,831.41 $12,098,606.70 $4,625,224.71
PORCENTAJE: 72.34% 27.66%
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 apartado A inciso I y 49 primer párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; así como lo señalado en el numeral
2.3.1 fracción I, del ACUERDO por el que se modifica el diverso por el que se emiten los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para
la Infraestructura Social, publicado el 14 de febrero de 2014 y su modificatorio el 13 de mayo de 2014, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de
marzo de 2015.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 118 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 82. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 36.2.1.1.2., 36.2.1.2.2., 36.3.1.1.2., 36.3.1.3.2., 36.3.3.1.2., 36.4.1.1.2., 36.5.1.1.2., 36.5.1.3.2. y 36.5.1.6.2.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte
de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.2.1.1.2. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.
36.2.1.2.2. Se constató que se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2017.
36.3.1.1.2. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa, y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera
suficiente los criterios de economía, imparcialidad y honradez.
36.3.1.3.2. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano, asimismo
que su registro se encuentra vigente.
36.3.3.1.2.
se constató que se otorgaron las fianzas por el contratista a quien se le adjudicó el contrato número FISM-MCS-020/2016, por el 10% del importe contratado por cumplimiento y por el 100% del
anticipo otorgado, se verificó que en ellas se haya establecido correctamente el nombre, denominación o razón social, tanto de la convocante como del contratista, que se indicara el número de
contrato, el importe del mismo y una breve descripción del objeto del contrato y que éstas, además se constituyeron a favor del H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa.
36.4.1.1.2. Al efectuar la revisión de las facturas, estimaciones, se constató que son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.
36.5.1.1.2.
Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números
generadores y croquis respectivos, además que los precios unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el
contrato.
36.5.1.3.2. Con la inspección física de 6 (seis) cuartos dormitorios, se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificac iones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es
aceptable.
36.5.1.6.2.
Se constató que se elaboró el registro de las incidencias relevantes ocurridas en la misma mediante la bitácora de obra, verificándose que en ella se plasman, nombre de la obra, número de contrato,
contratista, residente de obra del contratista, supervisor del contratante, las hojas se encuentran foliadas, y que se lleva un consecutivo de notas con sus respectivas fecha de elaboración y firmadas
por cada una de las personas autorizadas.
Obteniendo resultado sin observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 119 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 35, 36, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
18 fracción IV, 39 fracción III, 62 fracción I, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97, 99 fracción II y 130 tercer párrafo de
la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 120 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 83. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.2.1.4.2.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma
parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a continuación se enlista:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del
presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del
presupuesto base.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones II y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones
I y V del Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11
fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 121 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que no contiene copia certificada
de la documentación omitida, por lo tanto, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 122 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 84. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.3.1.2.2.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente unitario de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma
parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59 y 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43; 6
fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III y 62 de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017 argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el dictamen de
adjudicación del contrato, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 123 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 85. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.3.2.1.2.
Descripción del Resultado:
Con la revisión documental del expediente unitario de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa;
que forma parte de la muestra de auditoría, se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número FISM-MCS-020/2016, el cual está
debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable, sin embargo se observa que no contiene los programas de obra, de personal, de
maquinaria y de suministros del contratista al que se le adjudicó el contrato.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 fracción V de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 fracción V
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que no contiene la
documentación omitida, por lo tanto, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 124 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 86. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI (X) NO ( ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.2.2.
Descripción del Resultado:
Con la inspección física de 6 (seis) cuartos dormitorios de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa;
que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que en los 6 (Seis) cuartos dormitorios, en el concepto con clave numero 19 (Diecinueve), denominado
“Suministro y colocación de puerta de herrería metálica de 1.00 x 2.45 m, con un fijo de 35 cm en la parte superior con cristal en dos secciones y puerta de 2.10
de altura, a base de lámina acanalada, con marco y contramarco de ángulo de 1 1/2" y 3/16", color negra. Incluye: chapa uso rudo, bisagras, nivelación, plomeo,
fijación, cortes, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su ejecución”, no se ha colocado el fijo de cristal, por lo tanto no se encuentra
ejecutado el concepto en su totalidad, observándose que existen conceptos pagados no ejecutados por un importe de $19,045.76 (Diecinueve mil cuarenta y cinco
pesos 76/100 M.N.), con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, que
resultan de realizar el comparativo entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos
ocupa, según consta en el acta de circunstanciada número 10/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017, como a continuación se describe:
CLAVE CONCEPTO UNIDAD PAGADO PUERTAS NO EJECUTADAS
AL 100 % P.U.
IMPORTE OBSERVADO
CANCELERIA.
19
Suministro y colocación de puerta de herrería metálica de 1.00 x 2.45 m, con un fijo de 35 cm en la parte superior con cristal en dos secciones y puerta de 2.10 de altura, a base de lámina acanalada, con marco y contramarco de ángulo de 1 1/2" y 3/16", color negra. Incluye: chapa uso rudo, bisagras, nivelación, plomeo, fijación, cortes, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su ejecución
Pza. 14 6 $2,736,46 $16,418.76
SUMA: $16,418.76
IVA: 2,627.00
TOTAL: $19,045.76
A continuación se detallan los beneficiarios de los cuartos dormitorios que no se les instaló el fijo de cristal:
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 125 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
- Leticia Díaz Osuna
- José Antonio Díaz Osuna
- Alma Verónica Cazares Vizcarra
- Virginia Jáuregui Moreno
- Liliana Berenice López López
- María Inés Tirado Valdez
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO
ANTICIPO EAM00000069 09/11/2016 $389,760.00 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 69 11/11/2016
ESTIMACIÓN 01 EAM00000100 26/12/2016 332,416.00 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 100
NO SE ENCUENTRA
COBRADO EN EL
PERIODO AUDITADO
APORTACIÓN
BENEFICIARIO EAK0000022 29/12/2016 56,000.00 134752640101
Banco del
Bajío, S.A. 22
NO SE ENCUENTRA
COBRADO EN EL
PERIODO AUDITADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción
VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III y V, 79,
86 primer párrafo, 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en cláusula
novena del contrato número FISM-MCS-020/2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 126 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Respuesta del Ente Fiscalizado: Estos conceptos ya están ejecutados anexo envió a usted evidencia fotográfica, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los
artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42
y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III, V, y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de
Sinaloa; así como lo señalado en cláusula novena del contrato número FISM-MCS-020/2016.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían fotografías donde
se aprecian los cristales instalados en las viviendas, en virtud de que las fotografías corresponden a las viviendas que se observaron, cambia el estatus de la
observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 127 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 87. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.4.2.
Descripción del Resultado:
Mediante la inspección física realizada a 6 (seis) cuartos dormitorios de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de
Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que ninguno de ellos se encuentra concluido, presentando un avance del 98%, según
consta en el acta circunstanciada número 10/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del
Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Estos conceptos ya están ejecutados anexo envió a usted evidencia fotográfica, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los
artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 6
fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI de la
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían fotografías donde
se aprecian los trabajos faltantes realizados, en virtud de que las fotografías corresponden a las viviendas que se observaron constatándose que los trabajos se
encuentran concluidos, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 128 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 88. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.5.2.
Descripción del Resultado:
Mediante la inspección física realizada a 6 (seis) cuartos dormitorios de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de
Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no se cumplió con su respectivo programa de ejecución, al presentar un avance
del 98.00% de acuerdo a la inspección física, ya que el plazo de ejecución establecido en el contrato número FISM-MCS-020/2016 señala que la fecha de conclusión
de los trabajos es el día 15 de diciembre de 2016, no existiendo convenio modificatorio de ampliación de tiempo, resultando un desfase de 138 días en relación a
la fecha de revisión física de la obra; no obstante, se advierte que el Municipio de Concordia, Sinaloa, ya cumplió al 100% con la totalidad de su compromiso
contractual de pago, quedando de manifiesto la imputabilidad al contratista por la demora en la conclusión de los trabajos contratados, por lo tanto se percibe la
omisión de aplicar las correspondientes penas convencionales por un importe de $77,952.00 (Setenta y siete mil novecientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.).
A continuación se detalla:
CÁLCULO DE PENAS CONVENCIONALES
FECHA DE TÉRMINO CONTRACTUAL IMPORTE DE CONTRATO FECHA DE REVISIÓN DÍAS DE ATRASO 1 AL MILLAR DEL IMPORTE
CONTRATADO IMPORTE DE PENA CONVENCIONAL
15/12/2016 $779,520.00 02/05/2017 138 $779,52 $107,573.76
Perjuicio generado por el H. ayuntamiento de Concordia al no aplicar las penas convencionales ( corresponde al importe de la fianza de cumplimiento) $77,952.00
Cláusula Vigésima segunda “…el importe de la obra realmente ejecutada es menor que el de la que debió realizarse “el contratista” pagará a “el Ayuntamiento” el 1/1000 (uno al millar) del monto total del contrato, por cada día de atraso que tenga la obra, salvo de que el atraso obedezca a causas justificadas…”
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 129 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO
ANTICIPO EAM00000069 09/11/2016 $389,760.00 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 69 11/11/2016
ESTIMACIÓN 01 EAM00000100 26/12/2016 332,416.00 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 100
NO SE ENCUENTRA
COBRADO EN EL
PERIODO AUDITADO
APORTACIÓN
BENEFICIARIO EAK0000022 29/12/2016 56,000.00 134752640101
Banco del
Bajío, S.A. 22
NO SE ENCUENTRA
COBRADO EN EL
PERIODO AUDITADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV, 78 fracciones II, V y VI, y 84 fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en la cláusula vigésima segunda del contrato número FISM-MCS-020/2016.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 130 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 89. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.7.2.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte
de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Aviso de terminación a la Contraloría. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Acta de entrega-recepción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Finiquito. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían copia certificada del
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 131 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
aviso de terminación a la contraloría, acta de entrega recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a
solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 132 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 90. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 36.2.1.1.3., 36.2.1.2.3., 36.3.1.1.3., 36.3.1.3.3., 36.3.2.1.3., 36.3.3.1.3., 36.4.1.1.3., 36.5.1.1.3. y 36.5.1.3.3.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte
de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.2.1.1.3. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.
36.2.1.2.3. Se constató que se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2017.
36.3.1.1.3. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa, y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera
suficiente los criterios de economía, imparcialidad y honradez.
36.3.1.3.3. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano, asimismo
que su registro se encuentra vigente.
36.3.2.1.3
Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número FISM-MCS-022/2016, el cual está debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable, y
que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por el
contratista.
36.3.3.1.3.
se constató que se otorgaron las fianzas por el contratista a quien se le adjudicó el contrato, por el 10% del importe contratado por cumplimiento y por el 100% del anticipo otorgado, se verificó
que en ellas se haya establecido correctamente el nombre, denominación o razón social, tanto de la convocante como del contratista, que se indicara el número de contrato, el importe del mismo
y una breve descripción del objeto del contrato y que éstas, además se constituyeron a favor del H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa.
36.4.1.1.3. Al efectuar la revisión de las facturas, estimaciones, se constató que son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.
36.5.1.1.3.
Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se en cuentran sustentados con sus números
generadores y croquis respectivos, además que los precios unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el
contrato.
36.5.1.3.3. Con la inspección física de 12 (doce) cuartos dormitorios, se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es
aceptable.
Obteniendo resultado sin observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 133 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 35, 36, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
18 fracción IV, 39 fracción III, 62 fracción I, 66 fracción V, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97, 99 fracción II y 130 tercer
párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 134 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 91. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.2.1.4.3.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma
parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a continuación se enlista:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones I y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones
I y V del Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11
fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, observandose que no contiene la
documentación omitida, por lo tanto, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 135 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 92. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.3.1.2.3.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente unitario de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa, contratada
mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59 y 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Sinaloa; 39 fracciones III, y 62 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el dictamen de
adjudicación, en virtud de la que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 136 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 93. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI ( X ) NO ( ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.2.3.
Descripción del Resultado:
Con la inspección física de 12 (Doce) cuartos dormitorios de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia,
Sinaloa; se observa que existen conceptos pagados no ejecutados por un importe de $7,460.98 (Siete mil cuatrocientos sesenta pesos 98/100 M.N.), con recursos
del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, que resultan de realizar el comparativo
entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta de
circunstanciada número 11/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017, como a continuación se describe:
CONCEPTOS DE OBRA PAGADOS NO EJECUTADOS
CLAVE CONCEPTO UNIDAD PAGADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE
OBSERVADO
14 Pretil de 12 cm de altura a base de block macizo de 10 x 15 x 20 cm, asentado con mezcla mortero-arena prop. 1:5. Incluye: chaflán en unión con losa, acarreo, elevación manual, material, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.
M 133.00 76.00 57.00 $112.84 $6,431.88
SUMA: $6,431.88
IVA: 1,029.10
TOTAL: $7,460.98
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO
ANTICIPO EAM00000074 15/11/2016 $389,760.00 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 74 17/11/2016
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 137 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO
ESTIMACIÓN 01 EAM00000098 26/12/2016 332,416.00 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 98 28/12/2016
APORTACIÓN
BENEFICIARIO EAK0000025 29/12/2016 56,000.00 134752640101
Banco del
Bajío, S.A. 25
NO SE ENCUENTRA
COBRADO EN EL
PERIODO AUDITADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción
VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo, 79, 86 primer párrafo,
fracciones II, III y V y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en cláusula
novena del contrato número FISM-MCS-022/2016.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Estos conceptos ya están ejecutados anexo envió a usted evidencia fotográfica, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los
artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42
y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III y V y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de
Sinaloa; así como lo señalado en cláusula novena del contrato número FISM-MCS-022/2016.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían fotografías donde
se aprecian los pretiles instalados en las viviendas, en virtud de que las fotografías corresponden a las viviendas que se observaron, cambia el estatus de la
observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 138 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 94. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.4.3.
Descripción del Resultado:
Mediante la inspección física realizada a 12 (Doce) cuartos dormitorios de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de
Concordia, Sinaloa; se observa que 06 (Seis) cuartos dormitorios no se encuentran concluidos, presentando un avance del 95%, según consta en el acta
circunstanciada número 11/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Estos conceptos ya están ejecutados anexo envió a usted evidencia fotográfica, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los
artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 6
fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI de la
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas correspondientes al resultado
número 93 mediante oficio S/N de fecha 10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas,
constatándose que envían fotografías donde se aprecian los pretiles instalados en las viviendas, en virtud de que las fotografías se observan los trabajos concluidos,
cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 139 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 95. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.5.3.
Descripción del Resultado:
Mediante la inspección física realizada a 12 (Doce) cuartos dormitorios de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de
Concordia, Sinaloa; se observa que no se cumplió con su respectivo programa de ejecución, al presentar un avance del 95.00% de acuerdo a la inspección física,
ya que el plazo de ejecución establecido en el contrato número FISM-MCS-022/2016 señala que la fecha de conclusión de los trabajos es el día 15 de diciembre de
2016, no existiendo convenio modificatorio de ampliación de tiempo, resultando un desfase de 138 días en relación a la fecha de revisión física de la obra; no
obstante, se advierte que el Municipio de Concordia, Sinaloa, ya cumplió al 100% con la totalidad de su compromiso contractual de pago, quedando de manifiesto
la imputabilidad al contratista por la demora en la conclusión de los trabajos contratados, por lo tanto se percibe la omisión de aplicar las correspondientes penas
convencionales por un importe de $77,952.00 (Setenta y siete mil novecientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.). A continuación se detalla:
CÁLCULO DE PENAS CONVENCIONALES
FECHA DE TÉRMINO CONTRACTUAL IMPORTE DE CONTRATO FECHA DE REVISIÓN DÍAS DE ATRASO 1 AL MILLAR DEL IMPORTE
CONTRATADO IMPORTE DE PENA CONVENCIONAL
15/12/2016 $779,520.00 02/05/2017 138 $779,52 $107,573.76
Perjuicio generado por el H. ayuntamiento de Concordia al no aplicar las penas convencionales ( corresponde al importe de la fianza de cumplimiento) $77,952.00
Cláusula Vigésima segunda “…el importe de la obra realmente ejecutada es menor que el de la que debió realizarse “el contratista” pagará a “el Ayuntamiento” el 1/1000 (uno al millar) del monto total del contrato, por cada día de atraso que tenga la obra, salvo de que el atraso obedezca a causas justificadas…”
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 140 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO
ANTICIPO EAM00000074 15/11/2016 $389,760.00 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 74 17/11/2016
ESTIMACIÓN 01 EAM00000098 26/12/2016 332,416.00 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 98 28/12/2016
APORTACION
BENEFICIARIO EAK0000025 29/12/2016 56,000.00 134752640101
Banco del
Bajío, S.A. 25
NO SE ENCUENTRA
COBRADO EN EL
PERIODO AUDITADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53, 67 y 69 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI y 84 fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en la cláusula vigésima segunda del contrato número FISM-MCS-022/2016.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 141 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 96. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.6.2.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia,
Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su bitácora de obra para el registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
78 fracción I, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 142 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 97. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.7.3.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; se observa que
omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Aviso de terminación a la Contraloría. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Acta de entrega-recepción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Finiquito. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían copia certificada de
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 143 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
aviso de terminación a la contraloría, acta de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a
solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 144 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 98. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 36.2.1.1.4., 36.2.1.2.4., 36.3.1.1.4., 36.3.1.3.4., 36.3.2.1.4, 36.3.3.1.4., 36.4.1.1.4., 36.5.1.1.4. y 36.5.1.3.4.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte
de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.2.1.1.4. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.
36.2.1.2.4. Se constató que se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2016.
36.3.1.1.4. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa, y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera
suficiente los criterios de economía, imparcialidad y honradez.
36.3.1.3.4. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano, asimismo
que su registro se encuentra vigente.
36.3.2.1.4
Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número FISM-MCS-025/2016, el cual está debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable, y
que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por el
contratista.
36.3.3.1.4.
se constató que se otorgaron las fianzas por el contratista a quien se le adjudicó el contrato, por el 10% del importe contratado por cumplimiento y por el 100% del anticipo otorgado, se verificó
que en ellas se haya establecido correctamente el nombre, denominación o razón social, tanto de la convocante como del contratista, que se indicara el número de contrato, el importe del mismo
y una breve descripción del objeto del contrato y que éstas, además se constituyeron a favor del H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa.
36.4.1.1.4. Al efectuar la revisión de las facturas, estimaciones, se constató que son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.
36.5.1.1.4.
Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números
generadores y croquis respectivos, además que los precios unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el
contrato.
36.5.1.3.4. Con la inspección física de 06 (Seis) cuartos dormitorios, se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es
aceptable.
Obteniendo resultado sin observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 145 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 35, 36, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
18 fracción IV, 39 fracción III, 62 fracción I, 66 fracción V, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97, 99 fracción II y 130 tercer
párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 146 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 99. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.2.1.4.4.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma
parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a continuación se enlista:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones I y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 147 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 100. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.3.1.2.4.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente unitario de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma
parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59 y 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43; 6
fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracciones III y 62 de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el dictamen de
adjudicación, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 148 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 101. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( X ) NO ( ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.2.4.
Descripción del Resultado:
Con la inspección física de 06 (Seis) cuartos dormitorios de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia,
Sinaloa; se observa que existen conceptos pagados no ejecutados por un importe de $1,912.10 (Mil novecientos doce pesos 10/100 M.N.), con recursos del Fondo
de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, que resultan de realizar el comparativo entre el
importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta de
circunstanciada número 12/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017, como a continuación se describe:
CONCEPTOS DE OBRA PAGADOS NO EJECUTADOS
CLAVE CONCEPTO UNIDAD PAGADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE
OBSERVADO
20
Suministro y colocación de ventana de 0.75 x 1.20 m, en dos secciones abatibles, de lámina acanalada con marco y contramarco de ángulo de 1" x 3/16". Incluye: jaladeras, bisagras, fijación, nivelación, plomeo, cortes, desperdicios, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su ejecución.
Pza. 14.00 13.00 1.00 $1,648.36 $1,648.36
SUMA: $1,648.36
IVA: 263.74
TOTAL: $1,912.10
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO
ANTICIPO EAM00000075 15/11/2016 $389,760.00 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 75 17/11/2016
ESTIMACIÓN 01 EAM00000096 23/12/2016 194,207.97 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 96 28/12/2016
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 149 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO
ESTIMACIÓN 02 EAM00000102 26/12/2016 138,207.93 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 102 28/12/2016
APORTACIÓN
BENEFICIARIO EAK0000026 31/12/2016 56,000.00 134752640101
Banco del
Bajío, S.A. 26
NO SE ENCUENTRA
COBRADO EN EL
PERIODO AUDITADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III y V, 79, 86 primer párrafo y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en cláusula novena del contrato número FISM-MCS-025/2016. Respuesta del Ente Fiscalizado: Estos trabajos ya fueron ejecutados, anexo envió a usted evidencia fotográfica, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los
artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42
y 43; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracciones III, y 62 de la
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían fotografías de la
ventana ya instalada y de acuerdo a las fotografías tomadas el día de la inspección física coinciden con el cuarto dormitorio enviado por el ente fiscalizado, cambia
el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 150 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 102. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.4.4.
Descripción del Resultado:
Mediante la inspección física realizada a 06 (Seis) cuartos dormitorios de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de
Concordia, Sinaloa; se observa que 01 (Un) cuarto dormitorio no se encuentra concluido, presentando un avance del 98%, según consta en el acta circunstanciada
número 12/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Lo único que faltaba era la instalación de una ventana, la cual ya se instaló, como se observa en la evidencia fotográfica. Además
cabe aclarar que el costo de la ventana no representa el 2%, sino el 0.246% del monto del contrato. La obra se encuentra totalmente terminada, esto con el fin de
cumplir con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución
Política del Estado de Sinaloa; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción
IV y 78 fracciones II, V y VI de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían fotografías donde
se aprecian los trabajos faltantes realizados, en virtud de que las fotografías corresponden a las viviendas que se observaron constatándose que los trabajos se
encuentran concluidos, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 151 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 103. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.5.4.
Descripción del Resultado:
Mediante la inspección física realizada a 06 (Seis) cuartos dormitorios de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de
Concordia, Sinaloa; se observa que no se cumplió con su respectivo programa de ejecución, al presentar un avance del 98.00% de acuerdo a la inspección física,
ya que el plazo de ejecución establecido en el contrato número FISM-MCS-025/2016 señala que la fecha de conclusión de los trabajos es el día 16 de diciembre de
2016, no existiendo convenio modificatorio de ampliación de tiempo, resultando un desfase de 137 días en relación a la fecha de revisión física de la obra; no
obstante, se advierte que el Municipio de Concordia, Sinaloa, ya cumplió al 100% con la totalidad de su compromiso contractual de pago, quedando de manifiesto
la imputabilidad al contratista por la demora en la conclusión de los trabajos contratados, por lo tanto se percibe la omisión de aplicar las correspondientes penas
convencionales por un importe de $77,952.00 (Setenta y siete mil novecientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.). A continuación se detalla:
CÁLCULO DE PENAS CONVENCIONALES
FECHA DE TÉRMINO CONTRACTUAL IMPORTE DE CONTRATO FECHA DE REVISIÓN DÍAS DE ATRASO 1 AL MILLAR DEL IMPORTE
CONTRATADO IMPORTE DE PENA CONVENCIONAL
16/12/2016 $779,520.00 02/05/2017 137 $779,52 $106,794.24
Perjuicio generado por el H. ayuntamiento de Concordia al no aplicar las penas convencionales ( corresponde al importe de la fianza de cumplimiento) $77,952.00
Cláusula Vigésima segunda “…el importe de la obra realmente ejecutada es menor que el de la que debió realizarse “el contratista” pagará a “el Ayuntamiento” el 1/1000 (uno al millar) del monto total del contrato, por cada día de atraso que tenga la obra, salvo de que el atraso obedezca a causas justificadas…”
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 152 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO
ANTICIPO EAM00000075 15/11/2016 $389,760.00 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 75 17/11/2016
ESTIMACIÓN 01 EAM00000096 23/12/2016 194,207.97 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 96 28/12/2016
ESTIMACIÓN 02 EAM00000102 26/12/2016 138,207.93 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 102 28/12/2016
APORTACION
BENEFICIARIO EAK0000026 31/12/2016 56,000.00 134752640101
Banco del
Bajío, S.A. 26
NO SE ENCUENTRA
COBRADO EN EL
PERIODO AUDITADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53, 67 y 69 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;18 fracción IV, 67, 78 fracciones II, V y VI y 84 fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en la cláusula vigésima segunda del contrato número FISM-MCS-025/2016.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 153 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 104. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.6.4.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia,
Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su bitácora de obra para el registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
78, 96 y 97 penúltimo párrafo fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 154 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 105. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.7.4.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; se observa que
omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Aviso de terminación a la Contraloría. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Acta de entrega-recepción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Finiquito. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el aviso de
terminación a la contraloría, acta de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 155 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 106. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 36.2.1.1.5., 36.2.1.2.5., 36.2.1.3.5., 36.3.1.1.5., 36.3.1.3.5., 36.3.2.1.5., 36.3.3.1.5., 36.4.1.1.5., 36.5.1.2.5., 36.5.1.3.5. y 36.5.1.5.5.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El Trópico
de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.2.1.1.5. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.
36.2.1.2.5. Se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2016 por un importe de $412,148.95 (Cuatrocientos doce mil ciento
cuarenta y ocho pesos 95/100 M.N.).
36.2.1.3.5.
Se constató que esta se encuentra autorizada mediante un convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de
Concordia, mediante el cual la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia, se compromete a aplicar los recursos y realizar los trabajos, licitar las obras y serán ejecutadas y
recibidas con su respectiva acta de entrega - recepción y finiquito; y el Gobierno del Municipio de Concordia a través de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano apoyara a la Junta
Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia con la supervisión de las obras, a fin de hacer equipo y cuidar que la obra se realice conforme a proyecto, asi mismo a través de la Tesorería
Municipal llevar un estricto control de los recursos liberados y de la documentación comprobatoria del gasto, con previa revisión y autorización de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo
Urbano.
36.3.1.1.5. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa, y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera
suficiente los criterios de economía, imparcialidad y honradez.
36.3.1.3.5. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano, asimismo
que su registro se encuentra vigente.
36.3.2.1.5.
Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número JUMAPAC-MCS-003/2016, el cual está debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable,
y que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por
el contratista.
36.3.3.1.5. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.
36.4.1.1.5. Se constató que las facturas y estimaciones de la obra, son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.
36.5.1.2.5. Se constató que las cantidades de obra estimada corresponden a lo ejecutado.
36.5.1.3.5. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es aceptable.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 156 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.5.1.5.5. Se constató que se dio cumplimiento al programa de obra.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 24, 82, 83 y 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 25 fracción III, 33, 49 primer y
segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53
segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV, 9 fracciones I, II y III, 13 tercer
párrafo, 30, 31, 34, 35 segundo párrafo, 48, 51 fracciones I, II, III y VI y 65 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa; y las cláusulas número
primera, segunda, quinta, sexta, séptima y novena del convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable
y Alcantarillado de Concordia.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 157 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 107. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.2.1.4.5.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El Trópico
de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a
continuación se enlista:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Proyecto.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 158 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 108. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.3.1.2.5.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente unitario de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El
Trópico de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de
adjudicación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo 62 y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 30 y 51
fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo
párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 30 y 51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el dictamen de
adjudicación del contrato, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 159 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 109. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.1.5.
Descripción del Resultado:
Con la revisión de cada una de las estimaciones que integran el expediente unitario de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución
de agua potable en la localidad de El Trópico de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que los conceptos
que las integran concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicadas en ellas se encuentran sustentadas con los números generadores
respectivos; de igual manera, los precios unitarios aplicados coinciden con los indicados en las tarjetas de análisis y presupuesto contratado, sin embargo se
observa que las estimaciones no cuentan con sus croquis respectivos.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 160 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 110. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.4.5.
Descripción del Resultado:
Mediante la inspección física realizada a la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El Trópico
de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que se encuentra concluida, sin embargo no se encuentra en
operación, situación que no es imputable al contratista debido a que el problema que presenta la tubería proviene de la línea de conducción del ojo de agua al
tinaco de captación para la conducción y distribución a la localidad.
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO
ESTIMACIÓN 01 EAM00000027 04/08/2016 $326,463.86 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 27 09/08/2016
ESTIMACIÓN 02 EAM00000077 22/11/2016 85,685.09 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 77 25/11/2016
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracción V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III, 33 y 49 primer y segundo párrafo de la
Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV y
51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Así es, la obra se encuentra totalmente concluida, estuvo en operación durante un tiempo una vez que se concluyó, pero el
problema es que trono la tubería de la línea de conducción que viene del ojo de agua, de un cerro, pasando por varios cañones y terrenos accidentados, generando
presiones muy fuertes que ocasionaron la ruptura de la tubería existente de polietileno de alta densidad (PEAD) de 2”. Lo cual es ajeno a este proyecto; pero lo
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 161 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
que corresponde a los alcances de esta obra, dichos trabajos se encuentran totalmente terminados, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracción V
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción V y 49 primer y segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo
y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV y 51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, en virtud de que no envían evidencia de que la
obra se encuentra operando beneficiando a la población en pobreza extrema, no cambia el estatus de la observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 162 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 111. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.6.5.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la
localidad de El Trópico de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que no cuenta con su bitácora de obra
para el registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43; 6
fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III y 62 de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían la bitácora de obra,
en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 163 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 112. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.7.5.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El Trópico
de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se
detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Aviso de terminación por el contratista. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Aviso de terminación a la Contraloría. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Acta de entrega-recepción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Finiquito. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 43 y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70
fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público
del Estado de Sinaloa; 43 y 51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el aviso de
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 164 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
terminación por el contratista, el aviso de terminación a la contraloría, acta de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia
el estatus de la observación a solventada.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 165 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 113. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 36.2.1.1.6., 36.2.1.2.6., 36.2.1.3.6., 36.3.1.1.6., 36.3.1.3.6., 36.3.2.1.6., 36.3.3.1.6., 36.4.1.1.6., 36.5.1.2.6., 36.5.1.3.6. y 36.5.1.5.6.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa Rita,
Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.2.1.1.6. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.
36.2.1.2.6. Se constató que se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2016 por un importe de $338,412.15 (Trescientos
treinta y ocho mil cuatrocientos doce pesos 15/100 M.N.).
36.2.1.3.6.
Se constató que esta se encuentra autorizada mediante un convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de
Concordia, mediante el cual la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia, se compromete a aplicar los recursos y realizar los trabajos, licitar las obras y serán ejecutadas y
recibidas con su respectiva acta de entrega - recepción y finiquito; y el Gobierno del Municipio de Concordia a través de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano apoyara a la Junta
Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia con la supervisión de las obras, a fin de hacer equipo y cuidar que la obra se realice conforme a proyecto, asi mismo a través de la Tesorería
Municipal llevar un estricto control de los recursos liberados y de la documentación comprobatoria del gasto, con previa revisión y autorización de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo
Urbano.
36.3.1.1.6. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa, y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera
suficiente los criterios de economía, imparcialidad y honradez.
36.3.1.3.6. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano, asimismo
que su registro se encuentra vigente.
36.3.2.1.6.
Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número JUMAPAC-MCS-004/2016, el cual está debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable,
y que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por
el contratista.
36.3.3.1.6. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.
36.4.1.1.6. Se constató que las facturas y estimaciones de la obra, son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.
36.5.1.2.6. Se constató que las cantidades de obra estimada corresponden a lo ejecutado.
36.5.1.3.6. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es aceptable.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 166 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.5.1.5.6. Se constató que se dio cumplimiento al programa de obra.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 24, 82, 83 y 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 25 fracción III, 33, 49 primer y
segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53
segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV, 9 fracciones I, II y III, 13 tercer
párrafo, 30, 31, 34, 35 segundo párrafo, 48, 51 fracciones I, II, III y VI y 65 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa; y las cláusulas número
primera, segunda, quinta, sexta, séptima y novena del convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable
y Alcantarillado de Concordia.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 167 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 114. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.2.1.4.6.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa
Rita, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a
continuación se enlista:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Especificaciones técnicas. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Proyecto.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones
I y V del Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11
fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que contiene las especificaciones
técnicas, sin embargo no contiene la totalidad de la documentación omitida, en virtud de que las respuestas no son suficientes, no cambia el estatus de la
observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 168 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
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ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 115. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.3.1.2.6.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente unitario de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa
Rita, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 62 y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 30 y 51
fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo
párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 30 y 51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el dictamen de
adjudicación, en virtud de la que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 169 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 116. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.1.6.
Descripción del Resultado:
Con la revisión de cada una de las estimaciones que integran el expediente unitario de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución
de agua potable en la localidad de Santa Rita, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que los conceptos que las
integran concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicadas en ellas se encuentran sustentadas con los números generadores respectivos;
de igual manera, los precios unitarios aplicados coinciden con los indicados en las tarjetas de análisis y presupuesto contratado, sin embargo se observa que las
estimaciones no cuentan con sus croquis respectivos.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 170 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 117. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.4.6.
Descripción del Resultado:
Mediante la inspección física realizada a la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa
Rita, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que se encuentra concluida, sin embargo se observa que no se
encuentra en operación, situación que no es imputable al contratista debido a que el problema que presenta la tubería proviene de la línea de conducción del ojo
de agua al tinaco de captación para la conducción y distribución a la localidad.
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO
ESTIMACIÓN 01 EAM00000033 19/08/2016 $215,643.69 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 33 24/08/2016
ESTIMACIÓN 02 EAM00000076 22/11/2016 122,768.46 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 76 25/11/2016
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracción V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III y 49 primer y segundo párrafo de la Ley
de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV y 51
fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Así es, la obra se encuentra totalmente concluida, estuvo en operación durante un tiempo una vez que se concluyó, pero el
problema es que trono la tubería de la línea de conducción que viene del ojo de agua, de un cerro, pasando por varios cañones y terrenos accidentados, generando
presiones muy fuertes que ocasionaron la ruptura de la tubería existente de polietileno de alta densidad (PEAD) de 2”. Lo cual es ajeno a este proyecto; pero lo
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 171 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
que corresponde a los alcances de esta obra, dichos trabajos se encuentran totalmente terminados, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracción V
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción V y 49 primer y segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo
y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV y 51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, en virtud de que no envían evidencia de que la obra se encuentra operando beneficiando a la población en pobreza extrema, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 172 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 118. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.6.6.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la
localidad de Santa Rita, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su bitácora de obra para el
registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70
fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público
del Estado de Sinaloa; y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían la bitácora de obra,
en virtud de la que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 173 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 119. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.7.6.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa Rita,
Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Aviso de terminación por el contratista. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Aviso de terminación a la Contraloría. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Acta de entrega-recepción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Finiquito. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 43 y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70
fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público
del Estado de Sinaloa; 43 y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el aviso de
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 174 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
terminación por el contratista, el aviso de terminación a la contraloría, acta de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia
el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 175 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 120. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 36.2.1.1.7., 36.2.1.2.7., 36.2.1.3.7., 36.3.1.1.7., 36.3.1.3.7., 36.3.2.1.7., 36.3.3.1.7., 36.4.1.1.7., 36.5.1.2.7., 36.5.1.3.7., 36.5.1.4.7.,
36.5.1.5.7. y 36.5.1.6.7.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 7.- Mejoramiento del sistema de alcantarillado sanitario, del subcolector en cruce del rio, en la cabecera
municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.2.1.1.7. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.
36.2.1.2.7. Se constató que se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2016.
36.2.1.3.7.
Se constató que esta se encuentra autorizada mediante un convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de
Concordia, mediante el cual la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia, se compromete a aplicar los recursos y realizar los trabajos, licitar las obras y serán ejecutadas y
recibidas con su respectiva acta de entrega - recepción y finiquito; y el Gobierno del Municipio de Concordia a través de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano apoyara a la Junta
Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia con la supervisión de las obras, a fin de hacer equipo y cuidar que la obra se realice conforme a proyecto, asi mismo a través de la Tesorería
Municipal llevar un estricto control de los recursos liberados y de la documentación comprobatoria del gasto, con previa revisión y autorización de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano
36.3.1.1.7. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa, y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera
suficiente los criterios de economía, imparcialidad y honradez.
36.3.1.3.7. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano, asimismo
que su registro se encuentra vigente.
36.3.2.1.7.
Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número JUMAPAC-MCS-010/2016, el cual está debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable,
y que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por
el contratista.
36.3.3.1.7. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.
36.4.1.1.7. Se constató que las facturas y estimaciones de la obra, son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.
36.5.1.2.7. Se constató que las cantidades de obra estimada corresponden a lo ejecutado.
36.5.1.3.7. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es aceptable.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 176 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.5.1.4.7. Se constató que se encuentra concluida y operando.
36.5.1.5.7. Se constató que se dio cumplimiento al programa de obra.
36.5.1.6.7
Se constató que se elaboró el registro de las incidencias relevantes ocurridas en la misma mediante la bitácora de obra, verificándose que en ella se plasman, nombre de la obra, número de contrato,
contratista, residente de obra del contratista, supervisor del contratante, las hojas se encuentran foliadas, y que se lleva un consecutivo de notas con sus respectivas fecha de elaboración y firmadas
por cada una de las personas autorizadas.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 35, 36, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
18 fracción IV, 39 fracción III, 62 fracción I, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97, 99 fracción II, 103 fracción IV y 130
tercer párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; cláusulas número primera, segunda, quinta, sexta, séptima
y novena del convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia; así como
lo señalado en cláusula novena del contrato número JUMAPAC-MCS-010/2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 177 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 121. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.2.1.4.7.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 7.- Mejoramiento del sistema de alcantarillado sanitario, del subcolector en cruce del rio, en la cabecera
municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a continuación
se enlista:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Proyecto.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 178 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 122. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.3.1.2.7.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente unitario de la obra número 7.- Mejoramiento del sistema de alcantarillado sanitario, del subcolector en cruce del rio, en la cabecera
municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo
dictamen de adjudicación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59, 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43; 6
fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III y 62 de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el dictamen de
adjudicación, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 179 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 123. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.7.7.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 7.- Mejoramiento del sistema de alcantarillado sanitario, del subcolector en cruce del rio, en la cabecera
municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Aviso de terminación a la Contraloría. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Aviso de terminación por el contratista. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Acta de entrega-recepción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Finiquito. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el aviso de
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 180 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
terminación por el contratista, el aviso de terminación a la contraloría, acta de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia
el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 181 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 124. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 36.2.1.1.8., 36.2.1.2.8., 36.2.1.3.8., 36.3.1.1.8., 36.3.1.3.8., 36.3.2.1.8., 36.3.3.1.8., 36.4.1.1.8., 36.5.1.2.8., 36.5.1.3.8., 36.5.1.4.8. y
36.5.1.5.8.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye: descargas domiciliarias, pozos
de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.2.1.1.8. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.
36.2.1.2.8. Se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2016.
36.2.1.3.8.
Se constató que esta se encuentra autorizada mediante un convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de
Concordia, mediante el cual la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia, se compromete a aplicar los recursos y realizar los trabajos, licitar las obras y serán ejecutadas y
recibidas con su respectiva acta de entrega - recepción y finiquito; y el Gobierno del Municipio de Concordia a través de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano apoyara a la Junta
Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia con la supervisión de las obras, a fin de hacer equipo y cuidar que la obra se realice conforme a proyecto, asi mismo a través de la Tesorería
Municipal llevar un estricto control de los recursos liberados y de la documentación comprobatoria del gasto, con previa revisión y autorización de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo
Urbano.
36.3.1.1.8. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa, y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera
suficiente los criterios de economía, imparcialidad y honradez.
36.3.1.3.8. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano, asimismo
que su registro se encuentra vigente.
36.3.2.1.8.
Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número JUMAPAC-MCS-024/2016, el cual está debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable,
y que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por
el contratista.
36.3.3.1.8. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.
36.4.1.1.8. Se constató que las facturas y estimaciones de la obra, son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.
36.5.1.2.8. Se constató que las cantidades de obra estimada corresponden a lo ejecutado.
36.5.1.3.8. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es aceptable.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 182 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.5.1.4.8. Se constató que se encuentra concluida y operando.
36.5.1.5.8. Se constató que se dio cumplimiento al programa de obra.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 35, 36, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
18 fracción IV, 39 fracción III, 62 fracción I, 66 fracción V, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97, 99 fracción II y 130 tercer
párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; y las cláusulas número primera, segunda, quinta, sexta, séptima
y novena del convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 183 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 125. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.2.1.4.8.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye: descargas domiciliarias,
pozos de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico
omite la documentación que a continuación se enlista:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Proyecto.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones I y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 184 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 126. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.3.1.2.8.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente unitario de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye: descargas domiciliarias,
pozos de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa,
se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59 y 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43; 6
fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracciones III y 62 de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el dictamen de
adjudicación, en virtud de la que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 185 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 127 Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.1.8.
Descripción del Resultado:
Con la revisión de cada una de las estimaciones que integran el expediente unitario de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado
sanitario; incluye: descargas domiciliarias, pozos de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría,
se constató que los conceptos que las integran concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicadas en ellas se encuentran sustentadas con
los números generadores respectivos; de igual manera, los precios unitarios aplicados coinciden con los indicados en las tarjetas de análisis y presupuesto
contratado, sin embargo se observa que las estimaciones no cuentan con sus respectivos croquis.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 34, 35, 36, 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62,
67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78, 79, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 186 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 128. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.6.8.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye:
descargas domiciliarias, pozos de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que
no cuenta con su bitácora de obra para el registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
78 fracción I, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo
párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían la bitácora de obra,
en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 187 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 129. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.7.8.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye: descargas domiciliarias, pozos
de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación
que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Aviso de terminación por el contratista. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Aviso de terminación a la Contraloría. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Finiquito. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el aviso de
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 188 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
terminación por el contratista, el aviso de terminación a la contraloría y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación
a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 189 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 130. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 36.2.1.1.9., 36.2.1.2.9., 36.3.1.3.9 y 36.6.1.1.9.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 9.- Construcción de empedrado de 15 cms. de espesor a base de piedra ahogada en la localidad de Mesa
del Carrizal, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.2.1.1.9. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.
36.2.1.2.9. Se constató que se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2017.
36.2.1.3.9. Se constató que se encuentra autorizada mediante acuerdo de coordinación para la operación del programa de empleo temporal 2016 celebrado entre el Ejecutivo Federal y el Municipio de
Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $206,829.40 (Doscientos seis mil ochocientos veintinueve pesos 40/100 M.N.).
36.6.1.1.9. Se constató que se emitió el acuerdo para la realización de los trabajos por administración directa.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 21, 24, 70 y 71 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas; 34, 35, 36, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80,
81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 15, 16 y 258 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 190 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 131. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.2.1.4.9.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 9.-Construcción de empedrado de 15 cms. de espesor a base de piedra ahogada en la localidad de Mesa
del Carrizal, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación
se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE
Proyecto general (planta, rasante y secciones de construcción).
Especificaciones generales y particulares.
Explosión de insumos del presupuesto base.
Análisis de precios unitarios del presupuesto base.
Análisis de los costos de los básicos utilizados en los precios unitarios del presupuesto base.
Costos Horarios de la maquinaria del presupuesto base.
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Rendimientos de mano de obra
Rendimientos de maquinaria
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX, X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15,
24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 191 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 132. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.7.1.1.9.
Descripción del Resultado:
Con la inspección física de la obra número 9.-Construcción de empedrado de 15 cms. de espesor a base de piedra ahogada en la localidad de Mesa del Carrizal,
Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se detectó que no se han iniciado los trabajos presentando un avance físico del 0%,
y según el programa general de los trabajos la fecha de terminación de los mismos sería el 27 de diciembre de 2016, por lo que el Municipio de Concordia, Sinaloa,
no ha dado cumplimiento al programa de obra. Asimismo se observó el pago de facturas por concepto de compra de materiales, herramienta y renta de equipo
con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal por la cantidad de
$109,874.40 (Ciento nueve mil ochocientos setenta y cuatro pesos 40/100 M.N.) y el pago de raya por concepto de mano de obra con recursos del Programa de
Empleo Temporal 2016 por un importe de $72,720.00 (Setenta y dos mil setecientos veinte pesos 00/100 M.N.), los cuales no se han utilizado para la realización
de los trabajos, sumando un total de $182,594.40 (Ciento ochenta y dos mil quinientos noventa y cuatro pesos 40/100 M.N.), que resultan de realizar el
comparativo entre el importe pagado en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta
circunstanciada número 08/CP.2016 de fecha 28 de abril de 2017 a continuación se detalla:
Pagos con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal:
PÓLIZA FECHA DE PÓLIZA IMPORTE PAGADO CUENTA BANCO SPEI FECHA DE COBRO
D0000069 31/12/2016 $109,874.40 149661960101 Banco del Bajío, S.A. 12016 22/12/2016
Relación de facturas por la compra de materiales, los cuales se detallan de la siguiente manera:
NÚMERO DE
FACTURA FECHA CONCEPTO IMPORTE PROVEEDOR
221 15/12/2016 Compra de materiales. $78,014.40 C. Juan Rodolfo Tirado Carvajal
222 15/12/2016 Compra de Herramienta 5,260.00 C. Juan Rodolfo Tirado Carvajal
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 192 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
NÚMERO DE FACTURA
FECHA CONCEPTO IMPORTE PROVEEDOR
223 15/12/2016 Renta de equipo. 26,600.00 C. Juan Rodolfo Tirado Carvajal
SUMA: $109,874.40
Pagos con recursos del Programa de Empleo Temporal 2016:
NÚMERO DE CHEQUE
FECHA NÚMERO DE
CUENTA BANCO IMPORTE PROVEEDOR CONCEPTO PERÍODO DE LA LISTA DE PAGO FECHA DE COBRO
001 29/12/2016 0175641700101 Banco del Bajío, S.A. $72,720.00 C. Trinidad Ávila Sánchez Pago de mano de obra. Del 21 de noviembre al 20 de diciembre 02/01/2017
El cobro del cheque proporcionado para el pago de mano de obra no se realizó en el período auditado.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracción I de
la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 42, fracción VII, 52, 53, 70, 72 y 73 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 110, 111,
113 fracciones I y XIV, 115 fracción XVII del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Se le dará seguimiento al importe de $72, 720.00 en la próxima auditoría a realizarse, en virtud de que el cobro del cheque proporcionado para el pago de mano de
obra no se realizó en el período auditado.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 193 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 133. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 36.2.1.1.10., 36.2.1.2.10., 36.3.1.2.10., 36.3.1.3.10., 36.3.3.1.10., 36.4.1.1.10., 36.5.1.2.10., 36.5.1.3.10., 36.5.1.4.10. y 36.5.1.5.10.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la colonia Jardines
de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.2.1.1.10. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.
36.2.1.2.10. Se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2016.
36.3.1.2.10. Se constató que cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.
36.3.1.3.10. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano, asimismo
que su registro se encuentra vigente.
36.3.3.1.10. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.
36.4.1.1.10. Se constató que las facturas y estimaciones de la obra, son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.
36.5.1.2.10. Se constató que las cantidades de obra estimada corresponden a lo ejecutado.
36.5.1.3.10. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es aceptable.
36.5.1.4.10. Se constató que se encuentra concluida y operando.
36.5.1.5.10. Se constató que se dio cumplimiento al programa de obra.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 35, 36, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 194 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
18 fracción IV, 39 fracción III, 62, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 88, 89, 97, 99 fracción II y 130 tercer párrafo de la Ley de Obras Públicas
y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 195 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 134. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.2.1.4.10.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la colonia
Jardines de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la
documentación que a continuación se enlista:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del
presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del
presupuesto base.
Análisis de los costos básicos utilizados en los precios unitarios del presupuesto base.
(Solventado en la evaluación de respuestas).
Costos horarios de maquinaria de presupuesto base. (Solventado en la evaluación de
respuestas).
Rendimientos de mano de obra. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Rendimientos de maquinaria. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Presupuesto base.
Proyecto arquitectónico e ingeniería.
Programa de obra de la contratante.
Explosión de insumos de la contratante.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones I, X, XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 196 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones
I y V del Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11
fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que contiene los análisis de los
costos básicos utilizados en los precios unitarios del presupuesto base, costos horarios de maquinaria de presupuesto base, rendimientos de mano de obra y
rendimientos de maquinaria, en virtud de que las respuestas no contiene la totalidad de la documentación, no cambia el estatus de la observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 197 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 135. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.3.1.1.10.
Descripción del Resultado:
Con la revisión documental del expediente de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la colonia
Jardines de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que fue contratada incorrectamente
mediante el procedimiento de adjudicación directa, ya que el importe contratado, excede los montos máximos señalados, no acreditando de manera suficiente
los criterios de economía, imparcialidad y honradez.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62,
67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39, 62 fracciones I y II, y 63 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: El proceso de contratación fue a través de una licitación pública, invitación restringida a cuando menos tres personas. Se anexa
copia de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 y 62 fracción
I, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que contiene las actas de cada
una de sus etapas de la invitación restringida, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 198 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 136. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.3.2.1.10.
Descripción del Resultado:
Con la revisión documental del expediente unitario de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la
colonia Jardines de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se comprobó que su ejecución se
encuentra amparada en el contrato número FISM-MCS-027/2016, el cual está debidamente formalizado dentro del plazo establecido en la normatividad aplicable,
sin embargo se observa que no contiene los programas de obra, de personal, de maquinaria y de suministros del contratista que se le adjudicó el contrato.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 fracción V, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas
del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 fracción V
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que no contiene la
documentación omitida, en virtud de que las respuestas no es suficiente, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 199 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 137. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.1.10.
Descripción del Resultado:
Con la revisión de cada una de las estimaciones que integran el expediente unitario de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de
espesor en calle Bugambilia, en la colonia Jardines de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se
constató que los conceptos que las integran concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicadas en ellas se encuentran sustentadas con los
números generadores respectivos; de igual manera, los precios unitarios aplicados coinciden con los indicados en las tarjetas de análisis y presupuesto contratado,
sin embargo se observa que las estimaciones no cuentan con sus respectivos croquis.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 34, 35, 36, 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 párrafo segundo, 54, 62,
67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78, 79, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 34, 35, 36,
42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 párrafo segundo, 54, 62, 67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad
y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78, 79, 80, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de
Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 200 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que no contiene la
documentación omitida, en virtud de que las respuestas no es suficiente, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 201 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 138. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.6.10.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia,
en la colonia Jardines de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su
bitácora de obra para el registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
78 fracción I, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo
párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que no contiene la
documentación omitida, en virtud de que las respuestas no es suficiente, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 202 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 139. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.7.10.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la colonia Jardines
de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a
continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE
Aviso de terminación a la Contraloría. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Aviso de terminación por el contratista. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Acta de entrega-recepción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Finiquito. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 203 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el aviso de
terminación por el contratista, el aviso de terminación a la contraloría, acata de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia
el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 204 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 140. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 36.2.1.1.11., 36.2.1.2.11., 36.3.1.1.11., 36.3.1.3.2., 36.3.2.1.11., 36.3.3.1.11., 36.4.1.1.11., 36.5.1.1.11., 36.5.1.3.11., 36.5.1.4.11. y
36.5.1.5.11.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera
municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.2.1.1.11. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.
36.2.1.2.11. Se constató que se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2016.
36.3.1.1.11. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa, y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera
suficiente los criterios de economía, imparcialidad y honradez.
36.3.1.3.2. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano, asimismo
que su registro se encuentra vigente.
36.3.2.1.11.
Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número FISM-MCS-028/2016, el cual está debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable, y
que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por
el contratista.
36.3.3.1.11.
Se constató que se otorgó las fianza por el contratista a quien se le adjudicó el contrato número FISM-MCS-028/2016, por el 10% del importe contratado por cumplimiento, se verificó que en ella
se haya establecido correctamente el nombre, denominación o razón social, tanto de la convocante como del contratista, que se indicara el número de contrato, el importe del mismo y una breve
descripción del objeto del contrato y que éstas, además se constituyeron a favor del H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa.
36.4.1.1.11. Se constató que son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.
36.5.1.1.11.
Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números
generadores y croquis respectivos, además que los precios unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el
contrato.
36.5.1.3.11. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es aceptable.
36.5.1.4.11. Se constató que se encuentra concluida y operando.
36.5.1.5.11. Se constató que se cumplió con su respectivo programa de ejecución.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 205 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 35, 36, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62, 66 fracción V, 67, 69, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Sinaloa; 18 fracción IV, 39 fracción III, 62 fracción I, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97, 99 fracción II y 130 tercer
párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en la cláusula vigésima segunda del
contrato número FISM-MCS-028/2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 206 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 141. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.2.1.4.11.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera
municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a continuación
se enlista:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Proyecto. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones I y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones
I y V del Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11
fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 207 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que contiene el proyecto, sin
embargo no contiene la totalidad de la documentación omitida, en virtud de que las respuestas no es suficiente, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 208 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 142. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.3.1.2.11.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente unitario de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera
municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo
dictamen de adjudicación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de
la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59 y 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43; 6
fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracciones III y 62 de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el dictamen de
adjudicación, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 209 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 143. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.2.11.
Descripción del Resultado:
Con la inspección física de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera municipal de
Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que existen conceptos estimados en exceso por un importe de $16,364.07 (Dieciséis
mil trescientos cincuenta y cuatro pesos 72/100 M.N.), con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, que resultan de realizar el comparativo entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico
efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta de circunstanciada número 06/CP.2016 de fecha 27 de abril de 2017, como a continuación
se describe:
CONCEPTOS DE TRABAJO ESTIMADOS EN EXCESO
CLAVE CONCEPTO UNIDAD PAGADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE
OBSERVADO
PAVIMENTACIÓN DE CONCRETO HIDRÁULICO.
11 SUMINISTRO Y ADQUISICIÓN DE MATERIAL PARA BASE. INCLUYE: AFLOJE Y CARGA, ACARREO DE LOS MATERIALES DE BANCO DE PRÉSTAMO A CUALQUIER DISTANCIA PUESTO EN OBRA, MEDIDO MEDIO SUELTO.
M3 66.46 61.44 5.02 $403.31 $2,024.62
12 OPERACIÓN DE MEZCLADO, TENDIDO Y COMPACTACIÓN DE LA FORMACIÓN DE BASES AL 95 % DE LA PRUEBA PROCTOR, POR MEDIO MECÁNICOS.
M2 332.15 299.05 33.10 54.61 1,807.59
13 RIEGO DE IMPREGNACIÓN SOBRE BASE TERMINADA SON ASFALTO FM-1 A UN CONSUMO DE 1.5 LTS/M2. INCLUYE: ALMACENAMIENTO, CALENTAMIENTO, BOMBEO DE LOS MATERIALES ASFÁLTICOS, MATERIAL, ACARREOS Y APLICACIÓN.
LT 498.23 448.58 49.65 16.61 824.69
14 RIEGO DE ARENA PARA PROTECCIÓN DE BASE IMPREGNADA. INCLUYE: SUMINISTRO DE ARENA EN LA OBRA, TENDIDO, MANO DE OBRA, HERRAMIENTA Y EQUIPO.
M2 332.15 299.05 33.10 5.37 177.75
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 210 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
CONCEPTOS DE TRABAJO ESTIMADOS EN EXCESO
CLAVE CONCEPTO UNIDAD PAGADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE
OBSERVADO
16
CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTO DE CONCRETO HIDRÁULICO DE 15 CM DE ESPESOR, A BASE DE CONCRETO PREMEZCLADO F´C= 250 KG/CM2. INCLUYE: PASAJUNTAS CON REDONDO DE 5/8", POLIDUCTO DE 1", CONTRAJUNTA DE DILATACIÓN DE PVC, COLADO, VIBRADO, DESPERDICIO, MANO DE OBRA, MATERIALES, HERRAMIENTA, EQUIPO Y PRUEBAS DE LABORATORIO PARA CONTROL DE CALIDAD.
M3 48.29 44.86 3.43 2,703.30 9,272.32
SUMA: $14,106.96
IVA: 2,257.11
TOTAL: $16,364.07
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO
01 FINIQUITO EAM00000116 29/12/2016 $294,999.89 149661960101 Banco del
Bajío, S.A. 116
NO SE ENCUENTRA COBRADO
EN EL PERIODO AUDITADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III y V, 79 y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en cláusula novena del contrato número FISM-MCS-028/2016.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 211 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 144. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.5.1.6.11.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de
enero, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su bitácora de obra para el
registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
78 fracción I, 96 y 97de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 212 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 145. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.7.2.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera
municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Aviso de terminación a la Contraloría. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Aviso de terminación por el contratista. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Acta de entrega-recepción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Finiquito. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el aviso de
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 213 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
terminación por el contratista, el aviso de terminación a la contraloría, acta de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia
el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 214 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 146. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 36.2.1.1.12., 36.2.1.2.12., 36.3.1.1.12., 36.3.1.3.12., 36.3.2.1.12., 36.3.3.1.12., 36.4.1.1.12., 36.5.1.1.12., 36.5.1.2.12., 36.5.1.3.12.,
36.5.1.4.12., y 36.5.1.5.12.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La Concepción, Municipio de
Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.2.1.1.12. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.
36.2.1.2.12. Se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2016.
36.3.1.1.12. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa, y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera
suficiente los criterios de economía, imparcialidad y honradez.
36.3.1.3.12. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano, asimismo
que su registro se encuentra vigente.
36.3.2.1.12.
Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número FISM-MCS-018/2016, el cual está debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable, y
que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por
el contratista.
36.3.3.1.12.
Se constató que se otorgó la fianza por el contratista a quien se le adjudicó el contrato número FISM-MCS-018/2016, por el 10% del importe contratado por cumplimiento, se verificó que en ella
se haya establecido correctamente el nombre, denominación o razón social, tanto de la convocante como del contratista, que se indicara el número de contrato, el importe del mismo y una breve
descripción del objeto del contrato y que éstas, además se constituyeron a favor del H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa.
36.4.1.1.12. Al efectuar la revisión de las facturas y estimaciones de la obra, se constató que son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.
36.5.1.1.12.
Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números
generadores y croquis respectivos, además que los precios unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el
contrato.
36.5.1.2.12. Se constató que las cantidades de obra estimada corresponden a lo ejecutado.
36.5.1.3.12. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es aceptable.
36.5.1.4.12. Se constató que se encuentra concluida y operando.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 215 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
36.5.1.5.12. Se constató que se dio cumplimiento al programa de obra.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo
de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, 34, 35, 36, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV,
39 fracción III, 62 fracción I, 66 fracción V, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97 penúltimo párrafo, 99 fracción II, 103
fracción IV y 130 tercer párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en cláusula novena
y vigésima segunda del contrato número FISM-MCS-018/2016.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 216 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 147. Con Observación.
Procedimiento Núm. 36.2.1.4.12.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La Concepción, Municipio de
Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a continuación se enlista:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Proyecto.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones I, X y XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 217 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 148. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.3.1.2.12.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente unitario de la obra número 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La Concepción, Municipio
de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen
de adjudicación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59 y 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43; 6
fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracciones III y 62 de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el dictamen de
adjudicación, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 218 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 149. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.6.12.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La
Concepción, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su bitácora de obra para el registro de
las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
78 fracción I, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo
párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían la bitácora de la
obra, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 219 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 150. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).
Procedimiento Núm. 36.5.1.7.12.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La Concepción, Municipio de
Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE:
Aviso de terminación del contratista. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Acta de entrega-recepción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Finiquito. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la
Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;
77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de
mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el aviso de
terminación por el contratista, acta de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 220 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
APLICACIÓN PRESUPUESTAL: 1235 – CONSTRUCCIÓN EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO
FONDO PARA EL DESARROLLO REGIONAL SUSTENTABLE DE ESTADOS Y MUNICIPIOS MINEROS
Obras que forman la muestra de auditoría:
CONTRATO MODALIDAD DE ADJUDICACIÓN
NOMBRE DE LA OBRA IMPORTE EJERCIDO
IO-825004964-E16-2016 Invitación a cuando menos tres
personas
13.- Construcción de vialidad a base de piedra Ahogada en concreto hidráulico en calle
junto a escuela primaria de la localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa. $591,651.55
IO-825004964-E12-2016 Invitación a cuando menos tres
personas
14.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle Ángel Flores entre calle Benito Juárez y
puente alcantarilla en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa. 939,627.28
IO-825004964-E13-2016 Invitación a cuando menos tres
personas
15.- Pavimentación de Concreto hidráulico de calle principal en la localidad de Chupaderos,
Municipio de Concordia, Sinaloa. 394,916.71
IO-825004964-E18-2016 Invitación a cuando menos tres
personas
16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye:
mobiliario urbano, iluminación y acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa. 1,038,888.52
IO-825004964-E15-2016 Invitación a cuando menos tres
personas
17.- Construcción de vialidad a base de piedra ahogada en concreto hidráulico en calle
principal y calle junto a capilla de la localidad de Pánuco, Municipio de Concordia, Sinaloa. 566,121.66
Importe de la muestra: $3,531,205.72
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 221 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 151. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 37.1.1.2.13., 37.2.1.1.13., 37.2.1.2.13., 37.2.1.3.13., 37.2.2.1.13., 37.2.2.2.13., 37.2.3.1.13., 37.3.1.1.13., 37.4.1.1.13., 37.4.1.3.13.,
37.4.1.4.13. y 37.4.1.8.13.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 13.- Construcción de vialidad a base de piedra Ahogada en concreto hidráulico en calle junto a escuela
primaria de la localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
37.1.1.2.13.
Se constató que se encuentra autorizada mediante convenio de colaboración de los recursos del Fondo de Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros celebrado entre el
Gobierno del Estado de Sinaloa y el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $619,651.92 (Seiscientos diecinueve mil seiscientos cincuenta y un pesos 92/100
M.N.).
37.2.1.1.13. Se constató que se elaboraron las actas para cada una de las etapas de la adjudicación del contrato otorgado mediante el proc edimiento de invitación a cuando menos tres personas.
37.2.1.2.13. Se constató que cuenta con evidencia de su registro en el Sistema Electrónico de Contrataciones Gubernamentales (CompraNet).
37.2.1.3.13. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de Invitación a cuando menos tres personas, acreditando de manera suficiente los criterios de economía, imparcialidad
y honradez.
37.2.2.1.13. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.
37.2.2.2.13. Se constató que la fianza se constituyó a favor de Municipio de Concordia, Sinaloa.
37.2.3.1.13. Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en un contrato debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable y que forma parte del mismo, la descripción
pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente.
37.3.1.1.13. Se constató que las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a las mismas, corresponden a los registros contables de los pagos efectuados por los conceptos de trabajos estimados.
37.4.1.1.13.
Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números
generadores y croquis respectivos, además que los precios unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el
contrato.
37.4.1.3.13. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad de la misma es aceptable.
37.4.1.4.13. Se constató que se encuentra concluida y en operación.
37.4.1.8.13. Se constató que integran el finiquito de obra.
Obteniendo resultado sin observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 222 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracción
I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21, 35, 36, 37, 38, 39, 39 Bis, 44 primer párrafo, 46, 46 Bis, 48 fracciones I y II, 49 fracción III, 50, 53, 64 y 66
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII, VIII y XIII y 170 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 223 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 152. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.1.1.1.13.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 13.- Construcción de vialidad a base de piedra Ahogada en concreto hidráulico en calle junto a escuela
primaria de la localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la
documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE
Proyecto arquitectónico e Ingeniería.
Especificaciones de construcción.
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX, X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15,
24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 224 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 153. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.4.1.2.13.
Descripción del Resultado:
Con la inspección física de la obra número 13.- Construcción de vialidad a base de piedra ahogada en concreto hidráulico en calle junto a escuela primaria de la
localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observaron conceptos de obra pagados en exceso con
recursos del Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros, por un importe de $48,794.37 (Cuarenta y ocho mil setecientos
noventa y cuatro pesos 37/100 M.N.), que resultan de realizar el comparativo entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento
físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta circunstanciada número 04/CP.2016 de fecha 26 de abril de 2017, a continuación se
describen:
CLAVE CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PAGADA
CANTIDAD VERIFICADA
DIFERENCIA PRECIO
UNITARIO IMPORTE
OBSERVADO
1 Trazo y nivelación de terreno semiplano con equipo topográfico, en todas las etapas del proceso de construcción de la obra. Incluye: mano de obra y materiales como: cal hidra, estacas, hilo, etc.
M2 1,089.20 977.24 111.96 $10.91 $1,221.48
2 Excavación a máquina, para conformación de caja, en cualquier tipo de material excepto roca fija. Incluye: recuperación y selección de la piedra, almacenaje de la misma, extracción de derrumbes, conservación de la caja hasta la colocación del concreto ahogado.
M3 127.36 117.37 9.99 58.37 583.12
3 Acarreo en camión al 1er Km, del material producto de las excavaciones, volumen medido medio suelto. Incluye: carga a máquina, mano de obra, equipo y herramienta.
M3 152.83 140.84 11.99 46.24 554.42
4 Afine y compactación del terreno natural por medios mecánicos al 90% de la prueba próctor. Incluye: escarificación, tapar baches, incorporación de humedad óptima, máquina, mano de obra, equipo, herramienta y pruebas de laboratorio.
M2 1,089.20 977.24 111.96 22.61 2,531.42
6
Construcción de pavimento a base de empedrado de 15 cm de espesor, piedra bola ahogada en concreto hidráulico F'c = 250 kg/cm2; Incluye: contra juntas de dilatación, cimbrado, colado, vibrado, curado, desperdicios, acarreos, mano de obra, materiales, herramienta, equipo y pruebas de laboratorio.
M2 813.13 704.58 108.55 323.95
35,164.77
(*)
11 Limpieza gruesa al final de la obra. Incluye: barrido, lavado, así como el retiro del material por medios mecánicos.
M2 1,089.20 977.24 111.96 4.35
487.03
(*)
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 225 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
CLAVE CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PAGADA
CANTIDAD VERIFICADA
DIFERENCIA PRECIO
UNITARIO IMPORTE
OBSERVADO
EXT01 Suministro y colocación de plástico negro de 80kgs. cal. 600. Incluye: suministro, cortes instalación, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta instalación.
m2 813.13 704.58 108.55 $14.02
$1,521.87
(*)
SUMA: $42,064.11
IVA 6,730.26
TOTAL $48,794.37
(*)Estos conceptos fueron pagados mediante estimación número 02 finiquito fuera del período auditado. La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE
FECHA DE COBRO
01 NORMAL EAT0000003 23/12/2016 $396,406.90 152536690101 Banco del Bajío, S.A.
3 28/12/2016
02 FINIQUITO EAT0000004 29/12/2016 $191,674.34 152536690101 Banco del Bajío, S.A.
4 Se pagó fuera
del período
auditado.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracción I de
la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53, 54 y 55 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 111, 113 fracciones
I, VI, IX, XIV y XVI, 115 fracciones I, IV inciso f), V, VI, X, XI, XVI, XVII y XIX, 127 primer párrafo, 130 fracción I, 131 y 132 fracciones I, III y V del Reglamento de la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Se le dará seguimiento al importe de $43,121.46 en la próxima auditoría a realizarse, en virtud de que el cobro de la estimación número 02 finiquito no se realizó
en el período auditado.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 226 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 154. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.4.1.6.13.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 13.- Construcción de vialidad a base de piedra Ahogada en concreto hidráulico en
calle junto a escuela primaria de la localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no
integran evidencia sobre la elaboración de bitácora electrónica para el registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46 último párrafo, 53 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III, 125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46
último párrafo y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III,
125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
de la bitácora de obra elaborada de manera convencional, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que no envían evidencia sobre la elaboración de bitácora
electrónica, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 227 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 155. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.4.1.7.13.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 13.- Construcción de vialidad a base de piedra Ahogada en concreto hidráulico en
calle junto a escuela primaria de la localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no
integran el aviso de terminación del contratista.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 164 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 228 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 156. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 37.1.1.2.14., 37.2.1.1.14., 37.2.1.2.14., 37.2.1.3.14., 37.2.2.1.14., 37.2.2.2.14., 37.2.3.1.14., 37.3.1.1.14., 37.4.1.1.14., 37.4.1.2.14.,
37.4.1.3.14., 37.4.1.4.14. y 37.4.1.8.14.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 14.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle Ángel Flores entre calle Benito Juárez y puente alcantarilla
en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
37.1.1.2.14. Se constató que se encuentra autorizada mediante convenio de colaboración de los recursos del Fondo de Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros celebrado entre el
Gobierno del Estado de Sinaloa y el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $1,000,554.12 (Un millón quinientos cincuenta y cuatro pesos 12/100 M.N.).
37.2.1.1.14. Se constató que se elaboraron las actas para cada una de las etapas de la adjudicación del contrato otorgado mediante el proc edimiento de invitación a cuando menos tres personas.
37.2.1.2.14. Se constató que cuenta con evidencia de su registro en el Sistema Electrónico de Contrataciones Gubernamentales (CompraNet).
37.2.1.3.14. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de Invitación a cuando menos tres personas, acreditando de manera suficiente los criterios de economía, imparcialidad
y honradez.
37.2.2.1.14. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.
37.2.2.2.14. Se constató que la fianza se constituyó a favor de Municipio de Concordia, Sinaloa.
37.2.3.1.14. Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en un contrato debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable y que forma parte del mismo, la descripción
pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente.
37.3.1.1.14. Se constató que las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a las mismas, corresponden a los registros contables de los pagos efectuados por los conceptos de trabajos estimados.
37.4.1.1.14.
Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números
generadores y croquis respectivos, además que los precios unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el
contrato.
37.4.1.2.14. Se constató que las cantidades de cada obra estimada de cada concepto seleccionado corresponden a lo ejecutado.
37.4.1.3.14. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad de la misma es aceptable.
37.4.1.4.14. Se constató que se encuentra concluida y en operación.
37.4.1.8.14. Se constató que integran el finiquito de obra.
Obteniendo resultado sin observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 229 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracción
I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21, 35, 36, 37, 38, 39, 39 Bis, 44 primer párrafo, 46, 46 Bis, 48 fracciones I y II, 49 fracción III, 50, 53, 54, 55, 64
y 66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII, VIII y XIII, 127
primer párrafo, 130 fracción I, 131, 132 fracciones I, III y V y 170 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 230 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 157. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.1.1.1.14.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 14.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle Ángel Flores entre calle Benito Juárez y puente
alcantarilla en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a
continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE
Proyecto arquitectónico e Ingeniería.
Especificaciones de construcción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX, X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15,
24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I del Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX, X
y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15, 24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 231 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
de las especificaciones de construcción, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que solo envían parte de la documentación omitida, no cambia el estatus
de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 232 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 158. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.4.1.6.14.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 14.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle Ángel Flores entre calle Benito
Juárez y puente alcantarilla en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran evidencia
sobre la elaboración de bitácora electrónica para el registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46 último párrafo, 53 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III, 125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46
último párrafo y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III,
125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
de la bitácora de obra elaborada de manera convencional, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que no envían evidencia sobre la elaboración de bitácora
electrónica, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 233 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 159. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.4.1.7.14.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 14.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle Ángel Flores entre calle Benito
Juárez y puente alcantarilla en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran el acta de
entrega-recepción.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción XIV, 164 y 166 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 234 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 160. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 37.1.1.2.15., 37.2.1.1.15., 37.2.1.2.15., 37.2.1.3.15., 37.2.2.1.15., 37.2.2.2.15., 37.2.3.1.15., 37.3.1.1.15., 37.4.1.1.15., 37.4.1.2.15.,
37.4.1.4.15. y 37.4.1.8.15.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 15.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle principal en la localidad de Chupaderos, Municipio de
Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
37.1.1.2.15.
Se constató que se encuentra autorizada mediante convenio de colaboración de los recursos del Fondo de Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros celebrado entre el
Gobierno del Estado de Sinaloa y el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $415,646.08 (Cuatrocientos quince mil seiscientos cuarenta y seis pesos 08/100
M.N.).
37.2.1.1.15. Se constató que se elaboraron las actas para cada una de las etapas de la adjudicación del contrato otorgado mediante el proc edimiento de invitación a cuando menos tres personas.
37.2.1.2.15. Se constató que cuenta con evidencia de su registro en el Sistema Electrónico de Contrataciones Gubernamentales (CompraNet).
37.2.1.3.15. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de Invitación a cuando menos tres personas, acreditando de manera suficiente los criterios de economía, imparcialidad
y honradez.
37.2.2.1.15. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.
37.2.2.2.15. Se constató que la fianza se constituyó a favor de Municipio de Concordia, Sinaloa.
37.2.3.1.15. Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en un contrato debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable y que forma parte del mismo, la descripción
pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente.
37.3.1.1.15. Se constató que las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a las mismas, corresponden a los registros contables de los pagos efectuados por los conceptos de trabajos estimados.
37.4.1.1.15.
Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números
generadores y croquis respectivos, además que los precios unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el
contrato.
37.4.1.2.15. Se constató que las cantidades de cada obra estimada de cada concepto seleccionado corresponden a lo ejecutado.
37.4.1.4.15. Se constató que se encuentra concluida y en operación.
37.4.1.8.15. Se constató que integran el finiquito de obra.
Obteniendo resultado sin observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 235 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracción
I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21, 35, 36, 37, 38, 39, 39 Bis, 44 primer párrafo, 46, 46 Bis, 48 fracciones I y II, 49 fracción III, 50, 53, 54, 55, 64
y 66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII, VIII y XIII, 127
primer párrafo, 130 fracción I, 131, 132 fracciones I, III y V y 170 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 236 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 161. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.1.1.1.15.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 15.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle principal en la localidad de Chupaderos, Municipio de
Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE
Proyecto arquitectónico e Ingeniería.
Especificaciones de construcción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX, X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15,
24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX,
X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15, 24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 237 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
de las especificaciones de construcción, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que solo envían parte de la documentación omitida, no cambia el estatus
de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 238 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 162. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )
Procedimiento Núm. 37.4.1.3.15.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 15.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle principal en la localidad de
Chupaderos, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran evidencia sobre la elaboración pruebas de
laboratorio de compactación de terracerías y bases, así como de la pruebas de laboratorio de resistencia del concreto.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46 fracción V y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracciones XI y XII y
113 fracciones VII y VIII, 115 fracciones IV inciso g), XVI y XIX, y 132 fracción IV del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46
fracción V y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracciones XI y XII y 113 fracción VII y VIII del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
de pruebas de laboratorio de compactación de terracerías y bases, así como de la pruebas de laboratorio de resistencia del concreto, en virtud de que la respuesta
es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 239 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 163. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.4.1.6.15.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 15.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle principal en la localidad de
Chupaderos, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran evidencia sobre la elaboración de bitácora
electrónica para el registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46 último párrafo, 53 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III, 125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46
último párrafo y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III,
125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
de la bitácora de obra elaborada de manera convencional, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que no envían evidencia sobre la elaboración de bitácora
electrónica, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 240 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 164. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.4.1.7.15.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 15.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle principal en la localidad de
Chupaderos, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran el aviso de terminación del contratista.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 164 del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 de
la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 164 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que no envía documentos
relativos a esta observación, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que no envían la documentación omitida, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 241 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 165. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 37.1.1.2.16., 37.2.1.1.16., 37.2.1.2.16., 37.2.1.3.16., 37.2.2.1.16., 37.2.2.2.16., 37.2.3.1.16., 37.3.1.1.16., 37.4.1.1.16., 37.4.1.3.16.,
37.4.1.4.16., 37.4.1.7.16. y 37.4.1.8.16.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye: mobiliario urbano,
iluminación y acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
37.1.1.2.16. Se constató que se encuentra autorizada mediante convenio de colaboración de los recursos del Fondo de Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros celebrado entre el
Gobierno del Estado de Sinaloa y el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $1,088,100.68 ( Un millón ochenta y ocho mi l cien pesos 68/100 M.N.).
37.2.1.1.16. Se constató que se elaboraron las actas para cada una de las etapas de la adjudicación del contrato otorgado mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas.
37.2.1.2.16. Se constató que cuenta con evidencia de su registro en el Sistema Electrónico de Contrataciones Gubernamentales (CompraNet).
37.2.1.3.16. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de Invitación a cuando menos tres personas, acreditando de manera suficiente los criterios de economía, imparcialidad
y honradez.
37.2.2.1.16. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.
37.2.2.2.16. Se constató que la fianza se constituyó a favor de Municipio de Concordia, Sinaloa.
37.2.3.1.16. Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en un contrato debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable y que forma parte del mismo, la descripción
pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente.
37.3.1.1.16. Se constató que las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a las mismas, corresponden a los registros contables de los pagos efectuados por los conceptos de trabajos estimados.
37.4.1.1.16.
Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números
generadores y croquis respectivos, además que los precios unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el
contrato.
37.4.1.3.16. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad de la misma es aceptable.
37.4.1.4.16. Se constató que se encuentra concluida y en operación.
37.4.1.7.16. Se constató que integran el aviso de terminación del contratista y el acta de entrega-recepción.
37.4.1.8.16. Se constató que integran el finiquito de obra.
Obteniendo resultado sin observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 242 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracción
I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21, 35, 36, 37, 38, 39, 39 Bis, 44 primer párrafo, 46, 46 Bis, 48 fracciones I y II, 49 fracción III, 50, 53, 64 y 66
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII, VIII y XIII, 164 y 170
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 243 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 166. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.1.1.1.16.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye: mobiliario urbano,
iluminación y acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a
continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE
Proyecto arquitectónico e Ingeniería.
Especificaciones de construcción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX, X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15,
24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX,
X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15, 24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
de las especificaciones de construcción, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que solo envían parte de la documentación omitida, no cambia el estatus
de la observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 244 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 167. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( X ) NO ( )
Procedimiento Núm. 37.4.1.2.16.
Descripción del Resultado:
Con la inspección física de la obra número 16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye: mobiliario urbano, iluminación y
acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observaron conceptos de obra pagados no ejecutados con recursos del
Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros, por un importe de $9,845.66 (Nueve mil ochocientos cuarenta y cinco pesos
66/100 M.N.), que resultan de realizar el comparativo entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante
la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta circunstanciada número 05/CP.2016 de fecha 27 de abril de 2017, a continuación se describen:
CLAVE CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PAGADA
CANTIDAD VERIFICADA
DIFERENCIA PRECIO UNITARIO IMPORTE
OBSERVADO
47
Suministro y colocación de bancas de acero recubiertas con melamina o PVC texturizado, de 2.00 m de longitud; Incluye: acarreos, maniobras, instalación, herramienta, elementos de fijación, equipo, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución.
PZA 18.00 17.00 1.00 $8,487.64 $8,487.64
SUMA: $8,487.64
IVA 1,358.02
TOTAL $9,845.66
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO No. DE CHEQUE
FECHA DE COBRO
01 NORMAL EAQ0000002 19/12/2016 $274,753.01 152510360101 Banco del Bajío, S.A.
2 22/12/2016
02 ADICIONAL EAQ0000003 19/12/2016 48,158.36 152536690101 Banco del Bajío, S.A.
3 22/12/2016
03 EXTRAORDINARIA
EAQ0000004 19/12/2016 154,114.64 152536690101 Banco del Bajío, S.A.
4 22/12/2016
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 245 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO No. DE CHEQUE
FECHA DE COBRO
04 FINIQUITO EAQ0000006 29/12/16 $555,593.34 152536690101 Banco del Bajío, S.A.
6 03/01/2017
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracción I de
la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53, 54 y 55 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 111, 113 fracciones
I, VI, IX y XIV, 115 fracciones I, IV inciso f), V, VI, X, XI, XVI, XVII y XIX, 127 primer párrafo, 130 fracción I, 131 y 132 fracciones I, III y V del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted evidencia fotográfica donde justifica que este concepto ya fue ejecutado, la obra se encuentra totalmente
terminada, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y
70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53, 54 y 55 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas;
111, 113 fracciones I, VI, IX y XIV, 115 fracciones I, IV inciso f), V, VI, X, XI, XVI, XVII y XIX, 127 primer párrafo, 130 fracción I, 131 y 132 fracciones I, III y V del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía evidencia
fotográfica certificada en la cual se aprecia la ejecución del concepto pagado no ejecutado, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la
observación a solventada.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 246 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 168. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.4.1.5.16.
Descripción del Resultado:
Con la inspección física de la obra número 16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye: mobiliario urbano, iluminación y
acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no se encuentra concluida , además no se dio cumplimiento
a su respectivo programa de ejecución, presentando un avance físico del 98.00% de acuerdo a la inspección efectuada durante la auditoría que nos ocupa, según
consta en acta circunstanciada número 05/CP.2016 de fecha 27 de abril de 2017, asimismo, el plazo de ejecución establecido en el contrato número IO-825004964-
E18-2016 señala que la fecha de conclusión de los trabajos es el día 31 de diciembre de 2016, resultando un desfase de 117 días en relación a la fecha de revisión
física de la obra; no obstante, se advierte que ya se cumplió al 100% con la totalidad del compromiso contractual de pago, quedando de manifiesto la imputabilidad
al contratista por la demora en la conclusión de los trabajos contratados, por lo tanto se percibe la omisión de aplicar las penas convencionales correspondientes,
por un importe de $1,655.08 (Mil seiscientos cincuenta y cinco pesos 08/100 M.N.), como a continuación se detalla:
CÁLCULO DE PENAS CONVENCIONALES
FECHA DE TÉRMINO CONTRACTUAL FECHA DE REVISIÓN DÍAS DE ATRASO IMPORTE DE OBRA NO
EJECUTADA SIN IVA
5% IMPORTE DE OBRA NO
EJECUTADA SIN IVA MESES DE RETRASO
IMPORTE DE PENA
CONVENCIONAL
31/12/2016 27/04/2016 117 $8,487.64 $424.38 3.9 $1,655.08
Perjuicio generado por el H. Ayuntamiento de Concordia al no aplicar las penas convencionales
Cláusula Décima quinta
“…el avance de los trabajos es menor de lo que debió realizarse, El Municipio procederá a hacer las retenciones económicas a las estimaciones que se encuentren en proceso en las fechas en que se determinen los atrasos,
por las cantidades que resulten de multiplicar el 5% (cinco por ciento) de la diferencia de dichos importes por el número de meses transcurridos, desde la fecha de atraso en el programa, hasta la revisión.
La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO No. DE CHEQUE
FECHA DE COBRO
01 NORMAL EAQ0000002 19/12/2016 $274,753.01 152510360101 Banco del Bajío, S.A.
2 22/12/2016
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 247 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE
PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO No. DE CHEQUE
FECHA DE COBRO
02 ADICIONAL EAQ0000003 19/12/2016 48,158.36 152536690101 Banco del Bajío, S.A.
3 22/12/2016
03 EXTRAORDINARIA
EAQ0000004 19/12/2016 154,114.64 152536690101 Banco del Bajío, S.A.
4 22/12/2016
04 FINIQUITO EAQ0000006 29/12/16 555,593.34 152536690101 Banco del Bajío, S.A.
6 Se pagó fuera
del período
auditado.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 46 fracción VII, 46 Bis, 52,
53, 54 y 59 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 86, 87, 88, 110, 111, 113 fracciones I, II, VI, IX, XI, XIV, XV y XVI, 115 fracciones I,
V, VI, XII, XVII y XIX del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y con lo señalado en las cláusula decima quinta del contrato
número IO-825004964-E18-2016
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 248 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 169. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.4.1.6.16.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye:
mobiliario urbano, iluminación y acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran evidencia
sobre la elaboración de bitácora electrónica para el registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46 último párrafo, 53 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III, 125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46
último párrafo y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III,
125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
de la bitácora de obra elaborada de manera convencional, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que no envían evidencia sobre la elaboración de bitácora
electrónica, no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 249 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 170. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 37.1.1.2.17., 37.2.1.1.17., 37.2.1.2.17., 37.2.1.3.17., 37.2.2.1.17., 37.2.2.2.17., 37.2.3.1.17., 37.3.1.1.17., 37.4.1.1.17., 37.4.1.2.17,
37.4.1.3.17., 37.4.1.4.17., 37.4.1.7.17. y 37.4.1.8.17.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 17.- Construcción de vialidad a base de piedra ahogada en concreto hidráulico en calle principal y calle junto
a capilla de la localidad de Pánuco, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
37.1.1.2.17. Se constató que se encuentra autorizada mediante convenio de colaboración de los recursos del Fondo de Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros celebrado entre el
Gobierno del Estado de Sinaloa y el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $680,137.01 (Seiscientos ochenta mil ciento trei nta y siete pesos 01/100 M.N.).
37.2.1.1.17. Se constató que se elaboraron las actas para cada una de las etapas de la adjudicación del contrato otorgado mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas.
37.2.1.2.17. Se constató que cuenta con evidencia de su registro en el Sistema Electrónico de Contrataciones Gubernamentales (CompraNet).
37.2.1.3.17. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de Invitación a cuando menos tres personas, acreditando de manera suficiente los criterios de economía, imparcialidad
y honradez.
37.2.2.1.17. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.
37.2.2.2.17. Se constató que la fianza se constituyó a favor de Municipio de Concordia, Sinaloa.
37.2.3.1.17. Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en un contrato debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable y que forma parte del mismo, la descripción
pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente.
37.3.1.1.17. Se constató que las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a las mismas, corresponden a los registros contables de los pagos efectuados por los conceptos de trabajos estimados.
37.4.1.1.17.
Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números
generadores y croquis respectivos, además que los precios unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el
contrato.
37.4.1.2.17. Se constató que las cantidades de cada obra estimada de cada concepto seleccionado corresponden a lo ejecutado.
37.4.1.3.17. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad de la misma es aceptable.
37.4.1.4.17. Se constató que se encuentra concluida y en operación.
37.4.1.7.17. Se constató que integran el aviso de terminación del contratista y el acta de entrega-recepción.
37.4.1.8.17. Se constató que integran el finiquito de obra.
Obteniendo resultado sin observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 250 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracción
I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21, 35, 36, 37, 38, 39, 39 Bis, 44 primer párrafo, 46, 46 Bis, 48 fracciones I y II, 49 fracción III, 50, 53, 64 y 66
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII, VIII y XIII, 164 y 170
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 251 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 171. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.1.1.1.17.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 17.- Construcción de vialidad a base de piedra ahogada en concreto hidráulico en calle principal y calle
junto a capilla de la localidad de Pánuco, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la
documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE
Proyecto arquitectónico e Ingeniería.
Especificaciones de construcción.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX, X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15,
24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 252 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 172. Con Observación.
Procedimiento Núm. 37.4.1.6.17.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 17.- Construcción de vialidad a base de piedra ahogada en concreto hidráulico en calle
principal y calle junto a capilla de la localidad de Pánuco, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran
evidencia sobre la elaboración de bitácora electrónica para el registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46 último párrafo y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción V, 115
fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III, 125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46
último párrafo y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III,
125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
de la bitácora de obra elaborada de manera convencional, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que no envían evidencia sobre la elaboración de bitácora
electrónica, no cambia el estatus de la observación.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 253 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.
PROGRAMAS REGIONALES.
Obra que forma parte de la muestra de auditoría:
CONTRATO MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA IMPORTE EJERCIDO
IO-825004964-E17-2016 Invitación a cuando menos
tres personas 18.- Rehabilitación de plazuela José María Morelos y kiosko, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa.
$1,999,250.50
Importe total de la muestra: $1,999,250.50
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 254 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 173. Sin Observación.
Procedimientos Núms. 38.1.1.1.18., 38.2.1.1.18., 38.2.1.2.18., 38.2.2.1.18., 38.2.3.1.18., 38.3.1.1.18., 38.4.1.2.18., 38.4.1.4.18. y 38.4.1.5.18.
Descripción del Resultado:
Con la revisión física y documental de la obra número 18.- Rehabilitación de plazuela José María Morelos y kiosko, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa;
que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO
38.1.1.1.18. Se constató que se encuentra autorizada mediante convenio para el otorgamiento de subsidios de los recursos de Programas Regionales 2016 celebrado entre el Gobierno del Estado de Sinaloa y
el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $1,999,263.37 (Un millón novecientos noventa y nueve mil doscientos sese nta y tres pesos 37/100 M.N.).
38.2.1.1.18. Se constató que cuenta con evidencia de su registro en el Sistema Electrónico de Contrataciones Gubernamentales (CompraNet).
38.2.1.2.18. Se constató que se elaboraron las actas para cada una de las etapas de la adjudicación del contrato otorgado mediante el proc edimiento de invitación a cuando menos tres personas.
38.2.2.1.18. Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en un contrato debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable y que forma parte del mismo, la descripción
pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente.
38.2.3.1.18. Se constató que el contratista otorgó las fianzas de anticipo y cumplimiento, siendo éstas por el total del anticipo recibido y por el 10% del importe del contrato, respectivamente y se constituyeron
a favor de Municipio de Concordia, Sinaloa.
38.3.1.1.18. Se constató que las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a las mismas, corresponden a los registros contables de los pagos efectuados por los conceptos de trabajos estimados.
38.4.1.2.18. Se constató que las cantidades de cada obra estimada de cada concepto seleccionado corresponden a lo ejecutado.
38.4.1.4.18. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad de la misma es aceptable.
38.4.1.5.18. Se constató que se encuentra concluida y en operación.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracción
I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21, 35, 36, 37, 38, 39, 39 Bis, 44 primer párrafo, 46, 46 Bis, 48 fracciones I y II, 49 fracción III, 50, 53, 54, 55 y
66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII y VIII, 127 primer
párrafo, 130 fracción I, 131 y 132 fracciones I, III y V del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 255 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 174. Con Observación.
Procedimiento Núm. 38.1.1.2.18.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del expediente técnico de la obra número 18.- Rehabilitación de plazuela José María Morelos y kiosko, en la cabecera municipal de Concordia,
Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:
DOCUMENTACIÓN FALTANTE
Proyecto arquitectónico e Ingeniería.
Especificaciones de construcción. (Solventado en la evaluación de respuestas).
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX, X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15,
24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos
134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX,
X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15, 24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49
segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha
10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada
de las especificaciones de construcción, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que solo envían parte de la documentación omitida, no cambia el estatus
de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 256 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 175. Con Observación Solventada en el Transcurso de la Auditoría. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )
Procedimiento Núm. 38.4.1.1.18.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 18.- Rehabilitación de plazuela José María Morelos y kiosko, en la cabecera municipal
de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las
cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números generadores y croquis respectivos, además que los precios
unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el contrato, sin embargo se
observa que omiten integrar documentación que compruebe la autorización de conceptos extraordinarios y ajustes de costos aplicados.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53, 59 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 107 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Esta observación fue solventada en el transcurso de la auditoría, al proporcionar el oficio de autorización de conceptos extraordinarios y ajustes de costos
aplicados, emitido por el Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa.
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REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 257 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 176. Con Observación.
Procedimiento Núm. 38.4.1.3.18.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 18.- Rehabilitación de plazuela José María Morelos y kiosko, en la cabecera municipal
de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran el aviso de terminación del contratista.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 164 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 258 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 177. Con Observación.
Procedimiento Núm. 38.4.1.7.18.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 18.- Rehabilitación de plazuela José María Morelos y kiosko, en la cabecera municipal
de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran evidencia sobre la elaboración de bitácora electrónica para el
registro de las incidencias relevantes de la misma.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46 último párrafo, 53 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III, 125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 259 de 259.
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
F-PS-RF-EA-05-V0
Resultado Núm. 178. Con Observación.
Procedimiento Núm. 38.4.1.8.18.
Descripción del Resultado:
Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 18.- Rehabilitación de plazuela José María Morelos y kiosko, en la cabecera municipal
de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran el acta de entrega-recepción y el finiquito de la obra.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracciones XIII y XIV, 164, 168,
169 y 170 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.
Elaboró
_____________________________
L.C.P. Leticia López Flores
Directora de Auditoría Financiera
Validó
_____________________________
Ing. Jorge Alberto Zavala Ramos
Auditor Especial de Cumplimiento Financiero