catania 2015 krogh antiriciclaggi opdf

ECONOMICA SOCIALE GIURIDICA

Notaio Marco Krogh 2

Norme dirette a sanzionare il riciclaggio come reato

Norme dirette a prevenire, reprimere, impedire, ostacolare il riciclaggio


• Art. 648 bis c.p.

• Art. 648 ter c.p.

• Art. 648 ter.1 c.p. Nozione penale

• Art. 2 d.lgs.231/2007 Nozione

amministrativa Notaio Marco Krogh 4

IN UNO SPAZIO INDEFINITO

IN UN TEMPO INDETERMINATO

NON E’ EVENTO ISTANTANEO, MA IL RISULTATO DI PIU’ AZIONI CHE SI SVILUPPANO:


FUORI DEI CASI DI CUI AI COMMI PRECEDENTI, NON SONO PUNIBILI LE CONDOTTE PER CUI IL DENARO, I BENI O LE ALTRE UTILITÀ VENGONO DESTINATE ALLA MERA UTILIZZAZIONE O AL GODIMENTO PERSONALE.

SI APPLICA LA PENA DELLA RECLUSIONE DA DUE A OTTO ANNI E DELLA MULTA DA EURO 5.000 A EURO 25.000 A CHIUNQUE, AVENDO COMMESSO O CONCORSO A COMMETTERE UN DELITTO NON COLPOSO, IMPIEGA, SOSTITUISCE, TRASFERISCE, IN ATTIVITÀ ECONOMICHE, FINANZIARIE, IMPRENDITORIALI O SPECULATIVE, IL DENARO, I BENI O LE ALTRE UTILITÀ PROVENIENTI DALLA COMMISSIONE DI TALE DELITTO, IN MODO DA OSTACOLARE CONCRETAMENTE L'IDENTIFICAZIONE DELLA LORO PROVENIENZA DELITTUOSA.


REATI TRIBUTARI EVASIONE FISCALE



INVARIATI GLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO

NON PUNIBILITA’


LA STIPULAZIONE DI ATTI SIMULATI O FRAUDOLENTI FINALIZZATI

ALLA SOTTRAZIONE DI BENI ALLA RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE

LINEE GUIDA CNN MODULO

OPERATIVO GdF


FAQ MEF Materiale RUN


RILEVANZA DEONTOLOGICA DEGLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO

CONDIVISIONE DELLE SOLUZIONI CON MEF, UIF , GdF

ORIGINE FONDI: IN PRESENZA DI ANOMALIE OBBLIGO DI ACQUISIRE INFORMAZIONI MA NON DOCUMENTAZIONE CONTABILE


ACCESSO

ART. 52 DEL DPR 26 OTTOBRE 1972 N. 633

OBBLIGO PRESENZA

PROFESSIONISTA

SELEZIONE FASCICOLI

RICHIESTA DOCUMENTAZIONE

VERIFICA ITER LOGICO

SEGRETO PROFESSIONALE


PAGAMENTI FRAZIONATI

ASSEGNI CIRCOLARI

MONETE D’ORO

OBBLIGAZIONI AL PORTATORE

CASSETTE DI SICUREZZA

CAMBIALI


PERSONE POLITICAMENTE

ESPOSTE INTERNE

TITOLARE EFFETTIVO

PIANIFICAZIONE FISCALE

AGGRESSIVA

REVISIONE DEL SISTEMA

SANZIONATORIO

Illeciti amministrativi

Reati penali

Infrazioni alle norme sulla limitazione all’uso del contante

Notaio Marco Krogh

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Omessa adeguata verifica

Omessa identificazione

Omessa istituzione registro clientela

Omessa registrazione

Omessa segnalazione

Omessa comunicazione

Violazione norme sulla limitazione

all’uso del contante

Oblazione

Oblazione - prescrizione - inversione onere prova - cumulo - continuazione

Opposizione all’ordinanza ingiunzione di pagamento

Accesso - verbale di contestazione - presentazione documenti e memorie - richiesta di essere sentito - parere commissione - ordinanza ingiunzione

di pagamento


Prescrizione

Elemento psicologico

Archiviazione – Decreto penale di condanna


NOZIONE AMMINISTRATIVA DI RICICLAGGIO

REATO DI RICICLAGGIO

AUTORICICLAGGIO

ELEMENTO PSICOLOGICO

(DOLO EVENTUALE)

REATI FISCALI



Depenalizzazione salvo casi di dolo e frode - illeciti amministrativi

Calibrare le sanzioni sulle differenze tra i destinatari

delle norme antiriciclaggio -abolizione AUI e Registro

clientela


PERSONE FISICHE PERSONE

GIURIDICHE


VIOLAZIONE DELLE PROCEDURE

ORGANIZZAZIONI DI LIVELLO MAGGIORMENTE STRUTTURATO

VIOLAZIONE ATTIVITA’ 1) ADEGUATA VERIFICA

2) REGISTRAZIONE

3) SEGNALAZIONE


Illeciti penali (art. 2 c.p.)

Infrazioni amministrative (art. 1 l. 689/1981)

Infrazioni valutarie (art. 23 bis TU valutario)

Determinazione sanzione – capacità finanziaria

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